A gazdasági hatékonyság azt jelenti, hogy a lehető legtöbb hasznot hozzuk ki a rendelkezésre álló erőforrásokból. Ehhez folyamatosan korrelálni kell a hasznokat (haszonokat) és a költségeket, más szóval racionálisan kell viselkedni. A racionális magatartás azt jelenti, hogy az árukat előállító és fogyasztó a legnagyobb hatékonyságra törekszik, ennek érdekében maximalizálja a hasznot és minimalizálja a költségeket.
A projekttevékenységek gazdasági hatékonyságát az év során elért eredmények és az egy évre csökkentett költségek összehasonlítása határozza meg. A költségek különböző időpontokban történő hozása a diszkontráta (E) révén történik, amely megegyezik a tőke megtérülési rátával. A diszkontrátát a pénzeszközök termelésbe vagy kereskedelembe történő befektetésének megvalósíthatósága alapján határozzák meg, összehasonlítva a bankszektorba kamatozott befektetésekkel.
Az összehasonlítás alapja az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási rátája, amely 2011 első hónapjaiban átlagosan 8 százalékot tesz ki.
A számításhoz a diszkonttényezőt használjuk:
ahol t a számítási lépés száma (t = 0,1,2,3, ..., T)
T - számítási horizont
A projektben t = 1
b = 1 / (1 + 0,08) = 0,93
A projekt eredményességét három fő mutató alapján értékelik:
1. A nettó jelenérték (NPV) kiszámítása a következő képlettel történik:
Pt a t lépés eredménye (megtakarítás), 3t a t lépés aktuális költsége, Kd a beruházás diszkontálása.
ahol Кt egyszeri befektetés t-lépésekre.
2. A jövedelmezőségi index (ID) a csökkent hatások összegének a tőkebefektetések összegéhez viszonyított arányát jelenti:
ID = NPV / Kd (4)
Ha ID> 1, akkor a projekt akkor érvényes, ha az ID<1 не эффективен.
3. A megtérülési idő (Jelenleg) az az időszak (hónapokban, években mérve), amelyből a beruházási projektekhez kapcsolódó induló beruházásokat és egyéb költségeket a megvalósítás összeredménye fedezi.
Áram = (K + 3) / P (5)
A projekttevékenységek megvalósításának költségeinek számítása.
A költségek egyszeri (tőke) és folyó (éves) kategóriákra oszlanak.
Az egyszeri tőkeköltség számítása:
1. A marketing osztály és strukturális részlegeinek átszervezésének költségei - 85 ezer rubel.
2. A marketing osztály helyiségeinek javítási költsége - 50 ezer rubel.
3. Ingatlan és irodai berendezések vásárlásának költségei - 45 ezer rubel.
4. Számítógép (Pentium III) és szoftver vásárlásának költségei - 65 ezer rubel.
5. A személyzet kiválasztásával és képzésével kapcsolatos költségek - 20 ezer rubel.
Teljes egyszeri költség - 265 ezer rubel.
Aktuális éves költségek számítása:
1. További költségek a marketing osztály dolgozóinak béréhez.
A marketing osztály havi fizetése a személyzeti táblázat szerint 91 ezer rubel. Éves költségek: 91 * 12 = 1092 ezer rubel.
A korábbi alkalmazottak bérköltsége havi 22 ezer rubel vagy évi 264 ezer rubel.
A további éves költségek egyenlőek: 1092-264 = 828 ezer rubel.
2. A rezsihez kapcsolódó rezsi, biztonsági, kezelési költség a munkabér 10 százaléka.
828 ezer rubel * 0,1 = 82 ezer rubel. Teljes működési költség - 745 ezer rubel.
Az intézkedések végrehajtásából származó eredmények kiszámítása.
Az eredmények számításának alapja a marketing osztály létrehozásának évében munkára felvehető szakmunkások száma. A megfigyelések eredményei a szakemberek véleményének figyelembe vételével egy szakmunkás heti, vagy havi négy fő vagy évi 48 fő.
Egy munkás termelése 2011-ben 463,9 ezer rubel volt. havonta.
Az árbevétel megtérülése 6,23 százalék.
Az egy főre jutó nyereség összege:
463,9x6,23%: 100% = 29 ezer rubel.
48 fő esetén a következőket kaphatja:
29 ezer rubel x 48 fő = 1392 ezer rubel.
Számítsuk ki a projekttevékenységek hatékonyságát:
1. Nettó jelenérték (NPV):
NPV = (1392-745) x0,93-265x0,93 = 355 ezer rubel.
ID = 355/265 * 0,93 = 1,2> 1, azaz a projekt tevékenységei eredményesek.
3. Megtérülési időszak (jelenlegi)
Jelenlegi = (265 + 745): 1392 = 0,7 év.
3.6. táblázat
A projekt tevékenységeinek összefoglaló táblázata
|
355 ezer rubel. |
A projekttevékenységek végrehajtásának teljes költsége 1 010 ezer rubel, beleértve:
265 ezer rubel egyszeri tőkeköltségek;
745 ezer rubel folyó éves költségek;
Az egyszeri költségek a következő forrásokból finanszírozhatók:
60 ezer rubel termelésfejlesztési alapjuk;
45 ezer rubel a szociális fejlesztési alapból;
160 ezer rubel hat hónapos banki kölcsön.
A folyó költségek és az egyszeri költségek egy része (marketing részleg helyiségeinek felújítása, béremelés) tételenként szerepel az előállítás költségében: bér, személyi képzés, egyéb költségek.
Az egyszeri beruházások finanszírozása a termékek értékesítéséből származó nyereségből történik.
A 3.7. táblázatban bemutatjuk a javasolt intézkedések gazdasági hatékonyságának számítását, a 3.8. táblázatban pedig a konszolidált gazdasági (társadalmi) hatást.
3.7. táblázat
A javasolt intézkedések gazdasági hatékonyságának számítása
3.8. táblázat
Összefoglaló táblázat a gazdasági (társadalmi) hatásról
|
tevékenység |
Gazdasági (társadalmi) hatékonyság |
|
|
1. A "Varion" LLC vezetésének szervezeti felépítésének javítása. |
1. A javaslatok bevezetésének indoklása 2. Kidolgozásra került: a marketing szolgáltatás szabályozása, a marketing szolgálat szerkezeti részlegeinek személyi feladatai, ajánlások a marketing osztály irodai eszközökkel való felszerelésére és toborzásra, a marketing szolgálat létszáma. 3. Változások történtek a vállalkozás szervezeti felépítésében 4. Információk gyűjtése, feldolgozása, elemzése a piacról, a vállalat áruinak keresletéről; 5. Reklámkampányokkal, termékforgalmazási stratégiával és árképzéssel kapcsolatos döntések meghozatalához szükséges adatok elkészítése; 6. Vállalati pénzügyi menedzsment stb. 7. Aktív keresletgenerálás és eladásösztönzés |
A vállalkozás aktivitásának növelése A munkaköri leírások végrehajtásának egyszerűsítése Az értékesítési piac bővítése A gazdasági teljesítménymutatók hatékonyságának javítása |
|
1. A rendezvény bevezetésének indoklása |
Az értékesítési piac bővítése |
A harmadik fejezet eredményei alapján megállapítható, hogy a tervezés során a következőket fejlesztették ki:
A Varion LLC marketing új szervezeti felépítése;
kidolgozásra kerültek a Varion LLC Marketing Szolgáltatásáról szóló Szabályzat tervezetei, amelyek meghatározzák a Marketing Szolgálat fő céljait, a Marketing Szolgálat feladatait, vázolják a Marketing Szolgálat fő funkcióit, a vezető jogait és kötelezettségeit. A Varion LLC marketingszolgáltatása;
kidolgozásra került a marketingszolgálat létszámtáblázatának tervezete;
a marketingszolgáltatás funkciói és száma;
fontolóra veszi az LLC "Varion" marketingszolgáltatásának szervezeti és számítógépes felszereléssel történő biztosítását;
Mindezek a tevékenységek szükségesek a szervezet egészének normális működéséhez. Segíteni fognak a vállalkozás fő céljának - a profitszerzésnek - megvalósításában, hiszen jelenleg jól bevált marketingrendszer nélkül egy szervezet halálra van ítélve. A közelmúltban minden szinten átstrukturálták a vállalatirányítási rendszert a "termelési igényektől a piac igényeiig" elv szerint.
A nyereség növekedése az LLC "Varion" vezetése szervezeti felépítésének javítása következtében:
P1 = Ezp - K = - 68,67 = - 68,67 ezer rubel.
ahol Ezp a bértömeg megtakarítása,
K - tőkebefektetések.
P2 = BPr - Z = 461,44 - 352,14 = 109,3 ezer rubel.
ahol BPr az értékesítési bevétel növekedése a reklámkampány következtében,
A diplomaprojektben javasolt tevékenységek végrehajtásának gazdasági hatékonyságát megerősítik a Varion LLC termékei iránti kereslet növekedésére vonatkozó előrejelzések. A 2012-re tervezett értékesítési volumen 5-10%-kal magasabb, mint 2011-ben, de az átlagos mutató 7,5%, ami 27 076 ezer rubel lesz. Az LLC "Varion" áruértékesítésének ilyen szintje csak a marketingszolgáltatás átszervezése mellett érhető el. Ebből következően a szervezetnél felmerülő költségek indokoltak. A marketingszolgáltatás átszervezésének teljes költsége 69 ezer rubelt tett ki (a szervezeti és számítástechnikai eszközök költsége).
A bankmarketing egyik területe új innovatív banki termékek és szolgáltatások bevezetése.
Az új banki termékek fejlesztése az ügyfél igényeinek kielégítése érdekében történik. A legtöbb esetben egy banki termék vagy szolgáltatás vásárlásakor a fogyasztó olyan célt tűz ki maga elé, mint egy bizonyos szükséglet kielégítésének képessége, nem pedig egy bizonyos tulajdonságokkal rendelkező banki termék megszerzésére.
A bank tényleges hatékonysága attól függ, hogy az ügyfél milyen előnyben részesül egy bizonyos banki termék vásárlásakor. A fejlesztési folyamatba bekapcsolódva a bank szakemberei figyelembe veszik az ügyfél igényeit a fejlesztés alatt álló termékkel kapcsolatban, és ennek függvényében határozzák meg ennek a terméknek a tulajdonságait.
Egy új banki termék vagy szolgáltatás bevezetésének folyamata meghatározó mozzanat a költségstruktúra és a termékár elemzésében.
A jövedelmezőség és a banki termékek változatossága a bank meghatározó feladata a meglévő termékek és szolgáltatások struktúrájának optimalizálásakor, ez a struktúra mindkét esetben kiegyensúlyozott. A piaci viszonyok mai folyamatos változása mellett a bank által kidolgozott banki termékek és szolgáltatások optimális struktúrája lehetővé teszi a piac rendszeres változásaira való reagálást. Szintén nagyon fontos tény a korábban kifejlesztett (régi) és az újonnan kifejlesztett (új) banki termékek egyensúlya.
A banki termék vagy szolgáltatás bevezetésének folyamata több szakaszon megy keresztül.
1. Feltáró kutatás, ötletek kidolgozása új vagy meglévő termék fejlesztésére;
2. Eredeti ötletek kiválasztása;
3. Marketingkutatás;
4. Új vagy meglévő termék fejlesztése;
5. A termék piacra hozatala.
Elemezzük az egyes eseményeket részletesebben.
1. Nyissa meg a hitelkezelő kamatlábát.
A hitelkezelő feladatai közé tartozik:
1. Ügyfelek vonzása a szolgáltatásra.
2. Az ügyfelek promóciója és konzultációja minden banki termékkel kapcsolatban.
3. Hitelezési műveleteket szervez és bonyolít le:
Tanácsot ad a potenciális hitelfelvevőknek.
Interjúkat készít a potenciális hitelfelvevőkkel.
Segíti a hitelfelvevőt a hitelkérelem kitöltésében és ellenőrzi azt.
Hitelvállalkozást alapít.
Ellátja a kölcsönügy kialakításához szükséges iratok begyűjtését, feldolgozását.
Hitelkiadás.
4. Folyó hitelek nyomon követése és ellenőrzése.
3.1. táblázat - A Sberbank of Russia OJSC kiadásai egy menedzser bevonásával a lakosság hitelezése céljából, ezer rubel. évben
A költségek teljes összege 543,6 ezer rubel lesz.
A javasolt intézkedések előtt a 6984/0299 számú krasznokamski fiókban havi 200 hiteligénylést nyújtottak be, a hitelkezelői kamat megnyitása után a tervezett eredmény havi 250 hitelkérelem.
3.2. táblázat – Hitelek száma összegenként
A 3.2. táblázat mutatja a tervezett hitelkihelyezéseket és azok arányát a fő folyósított havi hitelállományból. A táblázat adataiból arra a következtetésre juthatunk, hogy az oroszországi Sberbank fiókjának bevétele legalább 50% -kal nő, mivel a hitelezés a bank sürgős szolgáltatása volt és a város lakói számára.
2. A bank Krasznokamsk városi fiókjában és az ügyfélszolgálati pontokon magánszemélyek hitelezésére hirdetőtáblákat szervezzen és állítson ki, ezeken a táblákon elhelyezve a lakosság hitelezési feltételeivel kapcsolatos teljes körű és hozzáférhető információkat, valamint reklámfüzeteket nyomtatva a bank termékeit és azok szolgáltatási feltételeit.
A felkínált információs táblák a következő információkat tartalmazzák tömören és áttekinthetően (a változásnak megfelelően rendszeresen frissítve):
1. Hiteltípusok, rövid leírás és kamatlábak (az ilyen típusú hiteleknél feltételezve).
3. A magánszemélyek hitel-átstrukturálási programjának javítása - a bank jóhiszemű hitelfelvevőinek kamatlábai csökkentésével a hiteltartozás egyenlege után, hosszan tartó rendszeres fizetések (1-2 év) után.
Ennek az intézkedésnek az a lényege, hogy a hitelfelvevők a kamatcsökkentés miatt folyamatosan együttműködjenek a bankkal. A bank jóhiszemű hitelfelvevőinek hosszú idő után, körülbelül egy-két év után jó hitelfizetést kínál.
A hitelezési feltételek megtárgyalásakor a menedzsernek teljes mértékben meg kell tárgyalnia a hitelezési feltételeket, ennek következtében megnő azoknak a hitelfelvevőknek a száma, akik kölcsönt szeretnének kapni az orosz Sberbanktól.
Egy ilyen esemény előrejelzése a kamatlábak csökkenése azon jóhiszemű hitelfelvevők esetében, akiknek hosszú, 5 éves vagy hosszabb időszakra jóváírnak.
Ha a hitelfelvevő két éve lelkiismeretesen betartja a kölcsönszerződés valamennyi feltételét, akkor a hitelnyújtás harmadik évében a bank felajánlja az ügyfélnek a kölcsönszerződés feltételeinek felülvizsgálatát a kölcsön kamata csökkentése érdekében. , a fennmaradó kifizetetlen tartozás összegére 1-5 százalékos hitelezés, összegtől, hitel futamidőtől, hitelfelvevő bérétől függően.
A 3.3. táblázat a bank jóhiszemű hitelfelvevőinek nyújtott hitelek kamatai csökkentésének feltételeit mutatja be. Szintén fontos feltétel a hitel összege, a táblázatban szereplő adatok hozzávetőleges feltételek, amelyek mellett az ügyfél jogosult a hitelkamat csökkentésére.
3.3. táblázat A kamatláb csökkentésének feltételei a hitelátalakítási program keretében
A 3.4. táblázat az oroszországi Sberbank 6984/0299 fiókjában található magánszemélyeknek nyújtott hitelezés hatékonyságának javítására javasolt intézkedések végrehajtásának eredményeit mutatja be. A táblázat adataiból arra a következtetésre juthatunk, hogy a bank teljes bevétele 590,3 ezer rubelrel nő. évente, és a bank átlagos bevétele ezen intézkedések alkalmazása nélkül 2,5 millió rubel, ennek az ágazatnak a nyeresége évente 2-4% -kal nő.
3.4. táblázat – A javasolt intézkedések teljes hatékonysága, ezer rubel. évben
Így az orosz Sberbank teljes bevétele a javasolt intézkedések eredményeként évente 2%-kal, a fiók bevétele pedig 590,3 ezer rubelrel nő. A magánhitelezési menedzser kamatlábának megnyitása, az óriásplakátok bevezetése, valamint a jóhiszemű ügyfelek hitelátstrukturálási programjának bevezetése nagyobb számú hitelfelvevőt vonz, növeli mind a bank egészének, mind a fióktelepnek a bevételét.
A lakossági hitelfelvételi szolgáltatások javítására javasolt intézkedések lehetővé teszik:
1. Kielégíteni a Sberbank of Russia ügyfeleinek növekvő finanszírozási igényét,
2. A nyújtott hitelek volumenének növelése,
3. A bank bevételének 590,3 ezer rubel növelése.
Így az összes javasolt intézkedés végrehajtása után az OJSC Sberbank of Russia 6984/0299 számú fióktelepének bevételi szerkezete megváltozik. Ha a fióktelep teljes bevétele az ügyfeleknek nyújtott szolgáltatásokból 2013-ban 2,5 millió rubelt tett ki, akkor a javasolt intézkedések végrehajtása eredményeként részesedésük 2-4%-kal, illetve 590,3 ezer rubelrel nő. és ennek eredményeként a bank fiókjának bevétele 3,09 millió rubel lesz.
A teljes Sberbank of Russia OJSC bevétele a hitelezés hatékonyságát javító intézkedések végrehajtása során szintén növekedni fog, és ha ilyen intézkedéseket vezetnek be minden olyan kis fiókban, ahol legalább 5000 lakosú, ahol ezek az intézkedések megtörténik. jövedelmező a megvalósítás.
KÖVETKEZTETÉS
A disszertáció témája azért is releváns, mert jelenleg a hitelműveletek a legkeresettebbek, illetve a bank fő bevételi forrásai. A lakosságnak nyújtott hitelek volumene évről évre növekszik.
A dolgozat célja olyan intézkedések kidolgozása, amelyek javítják a magánszemélyek hitelezését a Sberbank of Russia OJSC példáján.
A fenti cél elérése érdekében a dolgozatban a következő feladatokat tűztem ki:
1. Ismertesse a hitelezési funkciók alapfogalmait, a hitelezés formáit és elveit;
2. Határozza meg a hitelezési hatékonyság főbb módszereit;
3. A lakossági hitelezés hatékonyságának növelésének főbb irányainak meghatározása;
4. Vizsgálja meg a Sberbank of Russia OJSC szervezeti és jogi felépítését;
5. Elemezze az orosz Sberbank pénzügyi helyzetét;
6. Elemezze a lakosságnak kihelyezett hitelek mutatóját a 2012-2014 közötti időszakban;
7. Intézkedések kidolgozása a magánszemélyeknek nyújtott hitelezés hatékonyságának javítására;
8. Indokolja az intézkedéseket;
Az értekezés kutatási témája a magánszemélyek hitelezésének rendszere.
A kutatás tárgya az orosz Sberbank gazdasági tevékenysége.
Az értekezés kutatási bázisa a Sberbank of Russia OJSC.
Az első fejezet a hitelezés elméleti alapjait vizsgálta. A hitelviszonyok rendszerében a legfontosabb összetevő a magánszemélyek hitelezése. A Bank hozzájárul a lakosság fogyasztói igényeinek minél teljesebb kielégítéséhez – ez a magánszemélyek hitelezésének fő célja. A kölcsönadó és a hitelfelvevő között kialakuló kapcsolat a magánszemélyek hitelezésének fő jellemzője. A magánszemélyek banki hitelezésének elemzését azért végezzük, hogy a lehető legteljesebb képet kapjuk az adott bank és a bankszektor egészének hitelezési alakulásáról. A magánszemélyek hitelezésének hatékonyságának növelésének fő célja a kockázatok minimalizálása, a hitelezés volumenének növelése, az eszközök teljesítményének növelése, a hitelek minőségének javítása (a lejárt tartozás csökkentése).
A második fejezet az orosz Sberbank tevékenységét elemezte, amely az egyik legnagyobb és leggyorsabban növekvő orosz pénzintézet, amely nemcsak Oroszországban, hanem külföldön is a legszélesebb fiókhálózattal rendelkezik.
A Sberbank of Russia OJSC vezető helyet foglal el a minősítésekben az összes képviselt oroszországi bank között, mivel a legmegbízhatóbb és legstabilabb bank.
Az orosz Sberbank mutatói az összes fő likviditási mutató esetében meghaladják a minimális mutatót, és nem közelítik meg a maximális szintet.
A vizsgált időszakban a bank eszközállománya 68%-kal nőtt, ami a bank normál ütemű üzleti aktivitásnövekedési ütemű fejlődését jelzi.
Az orosz Sberbank hitelállományának mutatói a tárgyidőszakban 61,6%-kal emelkedtek.
A 2012-2014 közötti időszakban a bank hitelállományának összesített növekedése 67%-ot tett ki. A mutatók legnagyobb növekedése a lakáshitelezésben volt tapasztalható
A harmadik fejezetben a magánszemélyek hitelezésének hatékonyságának javítására tett javaslatokat, valamint a következő intézkedéseket javasoltam:
1. Nyissa meg a hitelkezelői kamatlábat - ennek az eseménynek a végrehajtása lehetővé teszi, hogy Krasznokamsk város lakói kölcsönt kapjanak az alegységükben anélkül, hogy időt és erőfeszítést kellene költeniük a bank más közeli fiókjaiba való utazásokra. Ennek az eseménynek az eredménye a bank ügyfelei számának növekedése, így a profit növekedése.
2. Reklámtáblák szervezése és rendezése magánszemélyek hitelezése céljából - a bank szolgáltatásairól és termékeiről szóló információk terjesztése az ügyfeleket új innovatív szolgáltatások és termékek vásárlására vonzza, amelyek mind az ügyfelek, mind a bank számára előnyösek, valamint új vásárlók.
3. A magánszemélyek hiteleinek szerkezetátalakítási programjának fejlesztése - javítja az ügyfélszolgálat feltételeit, megvalósítja a bank érdekeit az új ügyfelek vonzásában és a régiek felélesztésében.
Ezen intézkedések végrehajtása lehetővé teszi a bank kis fiókjai számára, hogy növeljék a hitelezési műveletek jövedelmezőségét, mind a teljes bank egészét, mind a kis fiókokat.
Az orosz Sberbank 6984/0299 számú, Krasznokamsk városában található fiókja számára javasolt intézkedések végrehajtásából származó bevétel 590,3 millió rubel. A javasolt intézkedések javítják a magánszemélyek hitelezésének hatékonyságát.
A javasolt intézkedések terve alapján a személyzetirányítási rendszer megvalósításának megoldásait és költségeit a 12. táblázat tartalmazza.
12. táblázat - A GOTEK-Print CJSC személyzete számára a válságkezelési rendszer bevezetésének költségei, a projekt gazdasági hatása és megtérülési ideje
|
Tevékenységek listája |
Megvalósítási megoldások |
Költségek, ezer rubel |
|
|
Anyagi motiváció javítása |
A bérek emelése és a bónuszok kifizetése | ||
|
Karriertervezés |
Az előléptetésről és karrierprogramról szóló rendelet kidolgozása | ||
|
A személyzeti menedzsment automatizálásának fejlesztése |
A "Személyzet" szoftver és információs komplexum megvalósítása | ||
|
Munkás minősítés |
Képzési költségek. A CJSC "GOTEK-Print" alkalmazottainak minősítéséről szóló szabályzat bevezetése | ||
|
Gazdasági hatás | |||
|
Megtérülési idő, hónapok | |||
Az intézkedések végrehajtásából származó gazdasági hatás a tervezett tevékenységek által okozott többletforgalomból származó bevétel tervezett növekedése és e tevékenységek költségei közötti különbözet.
E = (Pv - Zr) - Vrp
ahol E az esemény végrehajtásának gazdasági hatása rubelben;
Зр - az intézkedések végrehajtásának költségei, rubel; GRP - az elmúlt időszak értékesítési bevétele, rubel.
Pv = (Vrp + (Vrp * (Prv / 100)))
ahol Pv az értékesítésből származó bevétel tervezett mutatója az intézkedések végrehajtása után és csak azok hatása alatt, rubel;
GRP - az elmúlt időszak értékesítési bevétele, rubel;
Prv a tervezett program megvalósítása miatti árbevétel tervezett növekedése,%.
Számítsuk ki az értékesítésből származó bevétel tervezett mutatóját az intézkedések végrehajtása után és csak azok hatására a képlet szerint:
+ (95956 * (10/100))) = 105 551,6 ezer rubel.
Számítsuk ki a javasolt intézkedések hatását a GOTEK-Print CJSC személyzeti irányítási rendszerének kialakítására:
(105551,6 - 509,82) - 95956 = 9085,78 ezer rubel.
Az intézkedések gazdasági hatása lehet: pozitív - az intézkedések költségei kisebbek, mint a többletnyereség; negatív - a tevékenységek költsége magasabb, mint a többletnyereség; semleges - a tevékenységek költségei megegyeznek a többlet haszonnal.
Ebből arra következtethetünk, hogy a tervezett tevékenységek gazdasági hatása pozitív, mivel a tevékenységek költségei 509,82 ezer rubel. 9085,78 ezer rubelrel növelte a bevételt.
A válságellenes személyzetirányítási rendszer kialakításának költséghatékonysága a javasolt intézkedések jövedelmezőségi mutatójával határozható meg:
P = (E / Zr) * 100%,
ahol E az intézkedések végrehajtásának gazdasági hatása, rubel;
Пв - az értékesítésből származó bevétel tervezett mutatója az intézkedések végrehajtása után és csak azok hatása alatt, rubel;
Зр - az intézkedések végrehajtásának költségei, rubel.
Számítsuk ki a tervezett tevékenységek jövedelmezőségét:
(9085,78/ 509,82) * 100% = 1782 %
Számítsuk ki a GOTEK-Print CJSC válságellenes személyzetirányítási rendszerének kialakítására javasolt intézkedések megtérülési idejét, az általuk okozott termékek értékesítéséből származó bevétel növekedése miatt:
ahol B a költségek általuk okozott bevételnövekedés miatti megtérülési ideje, évek;
Зр - az intézkedések végrehajtásának költségei, rubel;
E az intézkedések végrehajtásának gazdasági hatása, rubel.
B = 509,82 / 9085,78 = 0,6 év = 7 hónap.
Következésképpen a válságellenes személyzeti menedzsment kialakításának költségei egy éven belül megtérülnek.
A javasolt intézkedések jelentősen javítják az OOO TD „Partner” pénzügyi eredményeit.
Vizsgáljuk meg, hogy a kapott eredmények hogyan befolyásolják a vállalkozás nyereségét (22. táblázat).
22. táblázat
Előretekintő kimutatás a pénzügyi eredményekről
| Mutatók | Összeg, ezer rubel | Változások évente | ||
| 2014 | Előrejelzés | Összeg, ezer rubel | Növekedési üteme,% | |
| Értékesítésből származó bevétel (nettó). | 5 376 | 5 376 | 0,0 | |
| Eladott áruk, termékek, munkák, szolgáltatások költsége | 5 064 | 4 641 | -423 | -8,4 |
| Bruttó profit | 135,7 | |||
| Az értékesítésből származó nyereség (veszteség). | 135,7 | |||
| Egyéb bevételek és ráfordítások egyenlege | 0,0 | |||
| Adózás előtti eredmény (veszteség). | 135,7 | |||
| 22. táblázat folytatása | ||||
| Aktuális jövedelemadó | 135,7 | |||
| A beszámolási időszak nettó eredménye (veszteség). | 135,7 |
Így az értékesítésből származó nyereség összesített növekedése 423 ezer rubelt tett ki. vagy 35,7%.
Az értékesítésből származó nyereség növekedése a jövedelemadó 63 ezer rubel növekedéséhez vezet. (423 * 15% = 63 ezer rubel)
A nettó nyereség a beszámolási időszakban 360 ezer rubelrel nő. és 625 ezer rubel lesz.
A munkaerőköltségek elemzésének automatizálására javasolt lehetőség szerint előrejelzést adunk a munkaerő-kompenzációs alap hatékonysági mutatóiról.
23. táblázat
A munkaerőköltségek hatékonysági mutatóinak előrejelzése
A mutatók előrejelzése a bevételek 1 rubelrel történő növekedését jelzi 3,58 rubelről. legfeljebb 4,57 rubel. vagy 27,6%-kal.
6. ábra A bérszámfejtési hatékonysági mutatók előrejelzése, rubel.
A bruttó nyereség és a nettó nyereség mutatója szintén 1 rubel bérrel, illetve 0,06 rubelrel nő. és 0,09 rubel.
A modern gazdasági trendek hatására javul a vállalkozások személyi állományának javadalmazási rendszere. Az OOO TD „Partner” számára javasolt kombinált díjazási rendszer figyelembe veszi az értékesítési és profittervek teljesítésének kritériumait. Az OOO TD "Partner" számára különösen fontos ezeknek a mutatóknak a használata, ami lehetővé teszi a vállalat további fejlődésének ösztönzését, ami a siker és a versenyképesség kulcsa.
A munkaerőköltségek hatékonyságának értékelésének automatizálása a piacon elérhető szoftverekkel az OOO TD „Partner” számára többletköltségekhez vezet. Ezenkívül egy kész szoftvercsomag vásárlása nem garantálja, hogy a vállalat a munkaerőköltség-elemzés automatizálásával kapcsolatos igényeit maradéktalanul kielégíti. Ezért javasolt egy többfunkciós MS Excel táblázatkezelő processzor használata a munkaerőköltségek hatékonyságának értékelésének automatizálására, a munkaerőköltségek elemzésének automatizálására.
KÖVETKEZTETÉS
A záró minősítési munka részeként elemzés készült az OOO TD Partner baskír fióktelepének javadalmazására alkalmazott elszámolások elszámolásáról.
A gazdasági tevékenység elemzése a következő eredményeket mutatta:
a szolgáltatások költsége 133,4%-kal emelkedett 2014-ben, ami a 130,4%-os bevételnövekedéshez képest a költségek növekedését jelzi. A bevétel növekedése az értékesített szolgáltatások volumenének növekedését jelzi.
Minden pénzügyi és gazdasági tevékenység eredménye a profit. 2014-ben. az értékesítésből származó nyereség 14 ezer rubellel csökkent. A változások oka a szolgáltatások drágulása volt.
Vállalkozás szerinti átlagos alkalmazotti létszám 2014-ben nem változott, és 7 főt tett ki.
Az egy alkalmazottra jutó átlagos havi bér (17 866 rubel) alacsonyabb, mint a Baskír Köztársaságban (23 600 rubel) az elemzett időszakban. A dinamika olyan, hogy 2014-ben 4376 rubelrel nőtt. illetve 132,4%-kal nőtt a szervezet dolgozóinak fizetése.
A munkatermelékenység 130,4%-kal nőtt 2014 végén, ami elmarad a bérek növekedésétől. Ez a tény a vállalat munkaerő-forrásainak nem hatékony felhasználását jelzi.
Költségek 1 dörzsölésenként. piacképes termékek 2014-ben 102,2%-os növekedést jeleznek, ami 94 kopejk. Ez egy nagyon magas mutató, amely intézkedéseket tesz szükségessé a szolgáltatásnyújtás költségeinek csökkentésére.
A tárgyi eszközök éves átlagos bekerülési értéke csökkent 2014-ben. 90,4%-kal vagy 10 ezer rubel. Ennek fő oka a tárgyi eszközök értékcsökkenése volt.
Az eszközarányos megtérülés jellemzi a vállalkozás gazdasági tevékenységének hatékonyságát. 2014-ben a mutató 44,5 rubellel nőtt. vagy 159,4%-kal a tárgyi eszközök mennyiségének csökkenése és az árbevétel növekedése miatt.
A jövedelmezőségi mutatók stabil csökkenési tendenciát mutattak.
Emellett a pénzügyi helyzet általános mutatói alapján tanulmányozták a vállalkozás tevékenységét és hatékonyságának főbb mutatóit. Általánosságban elmondható, hogy meglehetősen stabilan működik, a bevétel évről évre nő, de figyelembe kell venni, hogy a szervezet költségei meghaladják az árbevétel növekedését, végső soron negatívan befolyásolják a pénzügyi eredményeket. A vállalatnak a nyereség növelésén kell dolgoznia.
A gyakorlat tárgyának tanulmányozása során néhány hiányosságot azonosítottak a számvitel megszervezésében és a munkaerőköltségek hatékonyságában:
1. A személyzetnek nyújtott kifizetések elszámolásának hátrányai.
1.1 Az alkalmazottak száma jelentősen eltér a vállalkozásnál elfogadott létszámtáblázattól. Ezenkívül a szervezet alkalmazottai számára megállapított fizetések összege eltér a személyzeti táblázattól.
1.2 A bérszámfejtési dokumentumokat határidőn túl nyújtják be, a dokumentumok kézbesítési ütemtervét megsértik.
2. A béralap felhasználásának hatékonyságának hátrányai.
2.1 Az elemzés kimutatta, hogy az LLC TD „Partner” cég nem tudta elérni a béralapból származó pénzeszközök felhasználásának hatékonyságának növelését. A tárgyévben egy rubel munkabérre kevesebb szolgáltatást értékesítettek, kevesebb bruttó és nettó eredmény keletkezett, ami negatívan értékelendő.
2.2 A PPP-használat hatékonysági mutatói 1-nél kisebbek, ami a nem hatékony használatot jelzi.
2.3 A munkatermelékenység 2014 végén 130,4%-kal nőtt, ami elmarad a bérek növekedésétől. Ez a tény a vállalat munkaerő-forrásainak nem hatékony felhasználását jelzi.
A bérek elszámolásának és elemzésének javítására a következőket javasolták:
1. A bónuszokra vonatkozó szabályozás megalkotása.
Az ilyen eszközök, például bónuszok kompetens használatához fontos, hogy helyesen határozzák meg és helyi dokumentumokkal rögzítsék a kinevezésük és a kifizetésük rendszerét szabályozó normákat. A prémiumok sorrendjének meghatározása közvetlenül függ a termelési és gazdasági számviteli információktól, amelyek a számviteli osztályhoz kerülnek, ahol a Prémium Szabályzat és a Vezetői Rendelet alapján az egyes prémium kifizetések összege eltökélt.
2. A beszámolók kézbesítési, bérszámítási és kifizetési határidejének szabályozása.
Az előírások betartása lehetővé teszi a bevallást követő hónap 10. napjáig a munkabér kifizetésére vonatkozó információk gyűjtését.
3. Kombinált javadalmazási rendszer bevezetése, amely a jelenlegi fizetés két részre osztását jelenti:
Fix fizetés;
A modern gazdasági trendek hatására javul a vállalkozások és szervezetek személyzetének javadalmazási rendszere. Az OOO TD „Partner” számára javasolt kombinált bérrendszer figyelembe veszi az értékesítési és profittervek teljesítésének kritériumait. Az OOO TD "Partner" számára különösen fontos ezeknek a mutatóknak a használata, ami lehetővé teszi a vállalat további fejlődésének ösztönzését, ami a siker és a versenyképesség kulcsa.
Az alkalmazottak bónuszainak kiszámítására szolgáló új rendszer bevezetésével a béralapot csökkentik a kifizetett bónuszok összegének 325 ezer rubel csökkentésével. a bértömeg csökkentésével és 98 ezer rubellel. a biztosítási díjak azon elhatárolásának csökkentésével.
Ez nem zárja ki a bérek további növekedésének lehetőségét, de az árbevétel és a nyereség ezzel egyenértékű növekedésétől függően.
4. A munkaerőköltség-elemzés javításának irányaként az MS Excel táblázatkezelő automatizálásának kérdését vették figyelembe.
Így az Excelben való munkavégzés lehetővé teszi összetett számítások elvégzését, amelyek a táblázat különböző területein található és bizonyos függőséggel egymáshoz kapcsolódó adatokat használhatnak fel. Az ilyen számítások elvégzéséhez Excelben lehetőség van különféle képletek beírására a táblázat celláiba. Az Excel-táblázat számításokat végez, és az eredményt egy cellában jeleníti meg egy képlettel. A táblázatokkal való munka során fontos funkció az eredmények automatikus újraszámítása, amikor a cellaértékek megváltoznak. Az Excel a megadott számok alapján grafikonokat is készíthet és frissíthet.
Az intézkedések végrehajtásának eredményeként a társaság nettó nyeresége 360 ezer rubelrel nőtt.
A munkaerőköltségek hatékonysági mutatóinak előrejelzése a bevételek 1 rubelrel történő növekedését jelzi 3,58 rubelről. legfeljebb 4,57 rubel. vagy 27,6%-kal.
Ezenkívül a bruttó nyereség és a nettó nyereség mutatója a bérek 1 rubelével, illetve 0,06 rubelrel nő. és 0,09 rubel.
Így a javasolt intézkedések lehetővé tették az OOO TD „Partner” vállalkozás tevékenységei irányításának hatékonyságának növelését.
A javasolt intézkedések gazdasági hatásának kiszámítása annak érdekében történik, hogy meghatározzák egy bizonyos projekt finanszírozásának megvalósíthatóságát, amelynek lényege a profitszerzés.
Tőkebefektetést jelent azzal a céllal, hogy további nyereséget termeljenek, a második esetben a gazdasági hatás nem számítható, mivel a társadalmi hatás nem jelent nyereséget.
A gazdasági hatás lehet pozitív vagy negatív. A pozitív hatás eléréséhez elegendő profitot termelni. Más szóval, a befektető bevételének nagyobbnak kell lennie, mint a befektetés összege. Ezt a hatást profitnak nevezzük. A pozitív hatás elérésének második módja nem a bevételek volumenét növelő beruházások, hanem a termelési költségek megtakarítása. A pozitív hatás legjövedelmezőbb módja a bevétel növelése és a termelési költségek csökkentése.
Negatív pozitív hatás érhető el, ha a tervezett tevékenység költségei meghaladják a bevételeket. Ebben az esetben a gazdasági hatást veszteségnek nevezzük.
A gazdasági hatás kiszámításának klasszikus képlete a következő:
Eph = D - Z * K, ahol
Ef - gazdasági hatás;
D - rendezvényekből származó bevétel vagy megtakarítás;
З - tevékenységek végzésének költségei;
K a standard együttható.
A „gazdasági hatás” fogalmán kívül egy másik kifejezés is használatos a beruházás megvalósíthatóságának meghatározására. Költséghatékony. Ehhez szabványos együttható is szükséges. Egy beruházási projekt minimálisan megengedhető hatékonyságát mutatja, amelyet az állam és a társadalom számára el kell érni.
A standard tényező egy állandó. Jelentése attól függően változik, hogy melyik iparágban alkalmazzák. Ennek az indexnek az értéke 0,1 és 0,33 között mozog. A paraméter legmagasabb értéke a vegyiparban, a legalacsonyabb a közlekedési ágazatban van. Az ipari szektorban a standard együttható 0,16; a kereskedelem területén - 0,25.
A gazdasági hatás tetszőleges időtartamra számítható. Attól függ, hogy mennyi időre tervezték az eseményeket. Az éves gazdasági hatás számítása abban az esetben történik, ha az év során beruházást igénylő tevékenységet végeznek, illetve végezhetnek. Példa erre a bónuszok kifizetése az alkalmazottaknak az eladások havi növelése érdekében. Így nincs jobb módja annak, hogy megértsük a bónuszok megvalósíthatóságát, hogyan számítsuk ki az év gazdasági hatását. A javasolt intézkedések gazdasági hatásának kiszámítására szolgáló képlet ebben az esetben a következőképpen néz ki:
Er = (D1 - D0) * Z * K, ahol
Annak érdekében, hogy jobban megértsük, hogyan határozzák meg egy beruházási projekt célszerűségét, meg kell vizsgálni egy példát a gazdasági hatás kiszámítására.
Cégünk bútorok gyártásával és értékesítésével foglalkozik. A vezetőség úgy döntött, hogy bónuszokat ad ki az alkalmazottaknak, ha javítani tudják a termékek minőségét. Az áruk minőségét javító intézkedések eredményeként a cég 100 ezer dollárt tudott keresni, ami 15 ezerrel több, mint az intézkedések végrehajtása előtt. 8 ezer dollárt fektettek be, és a standard együttható 0,25. Ennek megfelelően a gazdasági hatás kiszámítása a következőképpen történik:
Eph = 15 - 0,25 * 8 = 13.
Azokban az esetekben, amikor a beruházást hosszú ideig hajtják végre, a gazdasági hatás mutatója nem képes tükrözni a finanszírozás megvalósíthatóságát. Az alternatív költségeket mindig figyelembe kell venni. Akkor jelennek meg, amikor egy befektető egy másik alternatíva jelenlétében választ egyet vagy másikat. Ebben a helyzetben alternatív költségnek tekintjük azt a meg nem hajtott nyereséget, amelyet a vállalkozó akkor szerezhet, ha más lehetőséget választ a pénzeszközei befektetésére.
Mindig van legalább egy alternatív befektetési lehetőség, amelyet figyelembe kell venni, hogy teljesebb képet kapjunk a javasolt intézkedések gazdasági hatásának számításakor. Ez az alternatíva a bankbetét. Ebben az esetben figyelembe kell venni a kaució százalékos arányát és a bevételt és a költségeket diszkontálni.
Ebben a helyzetben a nettó jelenérték mutatója gazdasági hatásként fog működni. Ha azonban a klasszikus gazdasági hatás számításánál a számítási kamatot nem vették figyelembe, és pozitív hatást értek el, amikor a bevétel meghaladta a költségeket, akkor a nettó jelenérték esetében annak negatív értéke is utalhat arra, hogy a költségek meghaladják a költségeket.
A lényeg az, hogy a nettó jelenérték negatív értéke nem mindig jelenti a kiadások többletét a bevételeknél. Ha számításba veszi a számítási százalékot, például 5%-ot, akkor a pozitív érték azt jelenti, hogy a befektetés megtérülése meghaladja az 5%-ot. Ha az NPV 0, akkor a befektetés pontosan 5%-kal megtérül.
Annak megértéséhez, hogy a javasolt intézkedések mennyire jövedelmezőek, ha az nullánál kisebb, ki kell számítani a belső százalékot. A pozitív érték a projekt jövedelmezőségét, a negatív érték pedig azt, hogy veszteséges. Ha 5%-os számítási kamat mellett 2 a belső kamat, akkor a befektetés 2%-kal térült meg, de ezen források alternatív felhasználásával 3%-kal többet is hozhattak volna. Így a gazdaságossági együtthatóval szemben alkalmasabb megoldás a vállalkozásfejlesztést szolgáló, hosszú távra tervezett intézkedések finanszírozásának számítására.
