A mérleg mellékletét (5. nyomtatvány) a szervezet egyes eszközeinek és forrásainak összetételére vonatkozó információk alapján töltjük ki, hivatkozással:
Az eszközbeszerzés költségeinek finanszírozási forrásai;
Követelések és kötelezettségek szerkezete;
A hitelek és kölcsönök visszafizetésének időszerűsége (beleértve a kamatfizetést is);
Tranzakciók a szervezet pénzügyi eszközeivel.
másodpercben Az „Állított eszközök és immateriális javak” című részben bemutatjuk a tárgyi eszközök és immateriális javak összetételét, mozgását. A tárgyi eszközök év eleji és végi bekerülési értéke gr. 3. és 6., terhelési és jóváírási forgalom (beleértve a törvénynek megfelelően elvégzett átértékelés összegét is) - gr. 4 és 5.
másodpercben A II. „Befejezetlen beruházások befektetett eszközökbe” a 07. „Beépítési berendezések” és a 08. „Befektetések befektetett eszközökbe” számlák összetételére vonatkozó információkat tükrözik.
A III. „Jövedelmező eszközbefektetések” szakasz a 03 „Jövedelmező tárgyi eszközökbe történő beruházások” számla adatai alapján kerül kialakításra.
másodpercben IV „Pénzügyi befektetések” tájékoztatást nyújtunk a szervezet által más szervezetek jegyzett tőkéjében eszközölt pénzügyi befektetésekről, a megszerzett értékpapírokról, nyújtott kölcsönökről, az 58 „Pénzügyi befektetések” számlán elszámolt.
másodpercben V A „Követelés” a követelések összetételére és szerkezetére vonatkozó információkat tükrözi (rövid lejáratú, hosszú lejáratú, ideértve a lejárt határt is). A lejárt követelések közé tartoznak azok a tartozások, amelyeket a szerződésben vagy jogszabályban meghatározott határidőn belül nem fizetnek vissza.
másodpercben VI „Számlák” a szállítói tartozás összetételéről és szerkezetéről (rövid lejáratú, hosszú lejáratú, ideértve a késedelmet is) képezünk tájékoztatást. A lejárt tartozás magában foglalja a szerződésben vagy jogszabályban meghatározott határidőn belül vissza nem fizetett tartozásokat.
másodpercben VII "Felvett hitelek és kölcsönök" a 66. és 67. számlán mutatjuk meg a felvett és visszafizetett kölcsönök és kölcsönök összegét, beleértve a felhalmozott és kifizetett kamatokat is.
A vállalkozás mérlegben szereplő vagyona és kötelezettségei.
Jelen melléklet részletesebb és részletesebb tájékoztatást ad a mérleg egyes szakaszairól, ideértve a számviteli beszámoló összegei előfordulásának okait és módjait is, szakaszai, bekezdései indokoltak (FM 66n. 2.07. .2010). A mérleg 5. számú mellékletét a jelentkezők kivételével minden vállalkozói tevékenységet folytató vállalkozásnak biztosítania kell. csak szükség esetén, ha a mérleg rovataiban további információkra van szükség.
Az 5. formanyomtatvány tartalmazza a táblák kitöltését a vállalati eszközcsoportok pénzügyi hovatartozása szerint. A kérelem egyes sorainak kitöltésekor az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 102n számú és az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 475. számú, 2003.11.14-i közös rendeletében jóváhagyott kódokat kell használnia. A többi sor esetében a kódokat maguk a vállalkozások hagyják jóvá.
Az 5-ös űrlap több részből áll, amelyek kitöltésekor saját jellemzőkkel rendelkeznek. A kitöltött táblázatos blokkok számának az 5. nyomtatvány kérelmében meg kell egyeznie a mérleg sorain szereplő információ mennyiségével. A mérleg összeállításakor konkrétakra mutató hivatkozásokat tartalmaz.
Az űrlapot az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2003. július 22-i 67n számú rendelete hagyta jóvá. De a vállalkozásnak joga van egy ilyen formát magának kidolgozni, figyelembe véve a PBU 4/99 szerinti alapvető követelményeket. ingyen is kaphatsz minket.
Az információk bevezetésének alapja a vállalkozás összes elsődleges számviteli bizonylata. A különböző mérlegtételek részletezése mellett az 5. nyomtatvány teljesebb és érthetőbb képet ad a szervezet pénzügyi helyzetéről.
Az 5. számú melléklet egy tisztázó dokumentum, amelynek szükségességét a gyakorlat is megerősítette: egy ideje magyarázó megjegyzés váltotta fel, ami zavart okozott, mivel a magyarázó jegyzet formátuma nem illeszkedett a pénzügyi általános formátumba. nyilatkozatok. Ezért ezt az alkalmazást újra bevezették, és szükséges részévé vált a . Vagyis a mérleg és alkalmazása közötti elválaszthatatlan kapcsolatot a gyakorlat igazolta.
Pénzügyi kimutatások papíralapú formái, online csalás, UTII használata – mindezt megtalálja az alábbi videóban:
5. nyomtatvány - a mérleg melléklete (jelenleg a mérleghez és a pénzügyi eredményjelentéshez fűzött magyarázatok váltják fel) - célja, hogy a belső és külső felhasználók számára egyszerűsítse a beszámoló tartalmának áttekintését. A cikk arról szól, hogy a kimutatásokhoz fűzött további magyarázatok hogyan segítenek jobban megérteni a mérleget és az eredménykimutatást, és milyen formátumot használnak ehhez a dokumentumhoz.
A beszámolóban 2010-ig a mérleg mellékletének 5. nyomtatványa szerepelt. Az egyenlegsorok megfejtésére volt szükség (akkoriban a pénzügyi kimutatások 1. számú nyomtatványa). A mérleg mellékletének 5. nyomtatványát, mint minden más akkor hatályos adatszolgáltatási űrlapot, a Pénzügyminisztérium 2003. július 22-én kelt 67n.
Jelenleg az úgynevezett Magyarázatok a mérleghez és az eredménykimutatáshoz relevánsak - 3. számú melléklet az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-i 66n.
A könyvelő egyben pénzügyi szakember is, hogy sokkal több értelmet lásson a mérlegben szereplő száraz számok mögött. Más érdekelt felek számára azonban – a hitelfelvevő megbízhatóságáról döntő bank, a befektetések jövedelmezőségét értékelő befektető, a vezetői döntéseket hozó részvényes – számára nem minden olyan nyilvánvaló. Ahhoz, hogy átfogóbb és vizuális képet kaphasson a vállalat pénzügyi helyzetéről, a felhasználók elolvashatják a mérleghez fűzött megjegyzéseket (a mérleg mellékletének korábbi 5. űrlapja).
Az egyszerűsített szervezetek részletes átirat nélkül nyújthatnak be rövidített kérelmet. A lényeg, hogy a közölt információk mindig megfeleljenek az alapvető jelentéstételi elveknek, amelyek magukban foglalják a relevancia, a lényegesség, a megbízhatóság, a megbízhatóság, a hasznosság stb.
A mérlegben az első "Magyarázatok" oszlopban a megfelelő mérlegsorok mellékletében található dekódolásos szakaszok száma jelenik meg.
Magyarázatok (korábban a mérleg 5. nyomtatványai) felfedi a jelentési sorok jelentését.
Egyes egyenlegsorok nem kerülnek megfejtésre ezen az űrlapon, ezekhez külön jelentések vannak, ahol további részleteket adnak meg. Például a „Pénzpénz és pénzeszköz-egyenértékesek” sor leírása a cash flow kimutatásban (ODFS) található. A jegyzett tőkével és az eredménytartalékkal rendelkező sorok pedig a saját tőke változás kimutatását (OIC), valamint a pénzügyi eredmény kimutatását (OFR) írják le.
A megadott forma táblázatos vagy szöveges formában is elkészíthető.
Elemezzük, hogy mit kell tükröznie a pénzügyi kimutatások magyarázó megjegyzéseinek (korábbi a mérleg mellékletének 5. nyomtatványa).
A „Befektetett eszközök” mérlegsornál adható információ a forrás bekerülési értékéről, az elidegenítésről, az időszak eleji és végi értékcsökkenési leírás összegéről, a havi értékcsökkenési leírásokról, a bekerülési érték piaci ár szerinti átértékeléséről. vagy kiegészítő berendezések kapcsán a tárgyi eszköz értékelési módjairól, ha azt nem pénzbeli elszámolású szerződés alapján szerzik be.
Ha a szervezet rendelkezik immateriális javakkal, a magyarázatoknak tartalmazniuk kell az időszak eleji/végi jelenlétüket és az időszak alatti mozgásukat, az értékcsökkenési leírás módját, a használati időszakot, a leírási és beszerzési költséget, a kezdeti és piaci értéket, az átértékelés összegét. , a szervezet által létrehozott immateriális javak jelenléte.
A pénzügyi befektetésekre vonatkozó adatok további részletezhetők azok összetételére, kezdeti bekerülési értékére, átvételi és selejtezési költségére, a felhalmozott kamat összegére, valamint a befektetések időbeli (rövid/hosszú távú) megoszlására vonatkozó információk feltüntetésével. Továbbá, ha a befektetéseket harmadik fél érdekében használták fel (például zálogjog), akkor a „Pénzügyi befektetések egyéb felhasználása” oszlopot kell kitölteni.
A készletekre vonatkozó sor adatai szerint a magyarázatoknak részletes tájékoztatást kell tartalmazniuk a meglétükről/mozgásukról, a leírási módról, a tartalékról, a ki nem fizetett vagy zálogba vett készletekről, van-e eltérés a könyvelési és raktári számviteli adatokban.
A kintlévőségeket tisztázni lehet azzal az információval, hogy vannak-e kétes tartozások, mekkora a kétes tartozásokra képzett céltartalék, milyen az adósok összetétele, szerepel-e a szerződésben a halasztási feltétel. Szinte ugyanígy (a tartalék kivételével) a szállítók részletezése történik.
A magyarázatok tartalmazhatnak információkat a legyártott termékek önköltségére vonatkozóan, a részletezés a gyártási költségek elemei szerint történik.
Ezen kívül szükség esetén a becsült kötelezettségekről, a kötelezettségek érvényesítéséről és a kapott állami segítségnyújtásról is adhat adatokat.
Jelenleg az 5-ös mérleglap már nem tartalmaz. Ő váltotta fel Megjegyzések a mérleghez és az eredménykimutatáshoz . Ez az alkalmazás lehetővé teszi a vállalat pénzügyi helyzetének pontosabb felmérését a száraz jelentési mutatók részletes közzététele és a fő jelentés sorai jelentésének további értelmezése miatt.
Melléklet a mérleghez szerepel a jelentésben. 5. számú jóváhagyott formanyomtatványa van. A könyvvizsgálat alá nem tartozó kisvállalkozások, valamint minden állami nonprofit szervezet nem töltheti ki. A mérlegbejelentési lap új formáiban egyes sorok kódjai nincsenek kiírva, azokat önállóan kell hozzárendelni.
Folytatjuk a mérleg mellékletének kitöltésének szakaszait
Az „immateriális javak” megfejti a mérleg 110. cikkét. A mérleg mellékletének 1. és 2. táblázata tartalmazza az eszközök bekerülési értékét, illetve teljes értékcsökkenését. Az 1. táblázat tartalmazza az év közben leírt és beszerzett eszközöket is.
A „befektetett eszközök” a mérleg 120. sorát és az értéktárgyak meglétéről szóló igazolás néhány sorát fejti meg. Ez a rész két táblázatból áll. Az első a tárgyi eszközök rendelkezésre állását tükrözi az időszak elején és végén, valamint ezek mozgását ebben az időszakban. A mérleg mellékletének második táblázata tartalmazza a lízingelt és állagmegóvás céljára adott tárgyi eszközök bekerülési értékét, az amortizációt, a lízingtárgyak bekerülési értékét, a tárgyévben nem nyilvántartott ingatlanok bekerülési értékét, valamint az ingatlan átértékelését. befektetett eszközök ("Referencia" táblázat).
„Jövedelmező befektetések tárgyi eszközökbe” – fejti meg a mérlegkérelem 135. sorát. Két asztalból áll. Az első az év eleji és végi beruházások költségeit és azok egész éves mozgását tükrözi. A második az összes beruházás értékcsökkenését tükrözi.
A „Kutatási, fejlesztési és technológiai munkák költségei” a szervezet saját szükségleteire végzett technológiai munkák költségeire vonatkozó információk közzétételére szolgál. Két asztalból áll. Az első felsorolja a technológiai munka és a K+F összes költségét. A második olyan befejezetlen munkák adatait tükrözi, amelyek még nem hoztak eredményt.
A „természeti erőforrások fejlesztésének költségei” tükrözik a lelőhelyek fejlesztésének, az ásványok tanulmányozásának, a geológiai feltárásnak stb.
A „Pénzügyi befektetések” megfejtik a 250-es és 140-es sort mellékletet képez a mérleghez.
A „Követelések és szállítók” megfejti a mérleg 230., 240., 510. és 610. sorát.
A „Szokásos tevékenységek költségei (költségelemek szerint)” megfejti a vállalat gazdaságon belüli tevékenységekkel kapcsolatos kiadásait.
A „rendelkezések” megfejti az értéktárgyak jelenlétét igazoló tanúsítvány 960., 950. cikkelyét.
Az „állami segítségnyújtás” megfejti a vállalkozás által rendeltetésszerűen kapott támogatásokat, támogatásokat és egyéb költségvetési forrásokat.
