SZÖVETSÉGI OKTATÁSI ÜGYNÖKSÉG
ÁLLAMI FELSŐOKTATÁSI INTÉZMÉNY
SZAKMAI OKTATÁS
"PENZA ÁLLAMI EGYETEM"
"Magánjogi Tanszék"
TESZT
tudományág szerint: "Pénzügyi jog"
téma : « A készpénz nélküli fizetési módok »
Penza 2010
Terv:
Bevezetés
1. A készpénz nélküli fizetés formái
Következtetés
Bibliográfia
Bevezetés
Az egyszerű árucsere fennállása során, amikor egy árut másik árura cseréltek (C - C), folyamatosan nehézségek adódtak az áruk mennyiségi és minőségi arányának meghatározásában. És fokozatosan, az áruforgalom folyamatában megjelent egy speciális áru - a pénz, amely képes meghatározni ezt az arányt (T-D-T).
A pénz az állam pénzügyi rendszerének fő attribútuma, a gazdaság állapotának mutatója. Hogyan gazdasági kategória a pénz egy áru értékét kifejező eszköz, egyetemes megfelelője.
A készpénzforgalom megszervezésével és kezelésével kapcsolatos tevékenységet az Orosz Föderáció Központi Bankja végzi.
Az áru és a nem áruügyletek esetében a készpénz nélküli fizetések különböző formákban valósulnak meg, amelyek a működési mechanizmus sajátosságaival rendelkeznek, az elszámolási bizonylatok fajtáinak sokfélesége, az okmányáramlás jellege, a fizetés időpontja és módja miatt. . Ezen elemek tartalmi kombinációi meghatározzák további javításuk lehetőségét, újak megjelenését, amelyek jobban megfelelnek az orosz gazdaság jelenlegi állapotának és fejlődési kilátásainak.
A hatályos jogszabályok szerint korszerű körülmények között a következő típusú elszámolási bizonylatok használhatók fel: fizetési felszólítás, fizetési felszólítás-megbízás, megbízás, csekk, akkreditív.
1. A készpénz nélküli fizetés formái
A jogi személyek közötti elszámolások általában kötelező formában történnek, a fizető fél számlájáról a címzett hitelintézeti számlájára történő átutalással. Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetéseket a Polgári Törvénykönyv (861-885. cikk), az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)”, „A bankokról és a banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvényeknek megfelelően hajtják végre. . A készpénz nélküli fizetések szabályozásában fontos szerepet játszik az Orosz Föderáció Központi Bankja. Hatáskörébe tartozik az ilyen típusú számítások végrehajtására vonatkozó szabályok, formák, feltételek és szabványok megállapítása. A nem készpénzes fizetéseknél használt elszámolási dokumentumok kitöltési eljárását és részleteit az Oroszországi Bank által 2002. október 3-án jóváhagyott „Az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről szóló rendelet” határozza meg.
Készpénz nélküli fizetés a következő formákban lehetséges:
1) fizetési megbízások;
3) akkreditív elszámolások;
4) gyűjtőtelepülések;
5) számlák;
6) a jogszabály által megállapított egyéb formák. Fizetési felszólítás- ez egy elszámolási bizonylat, amely szerint a hitelintézeti számlatulajdonos utasít bizonyos összeget a számlájáról, és azt más személy számláján jóváírja. Az a hitelintézet, amely fizetési megbízást kapott, saját nevében köteles a megbízó terhére pénzt átutalni a címzett részére.
A fizetési megbízásokat meghatározott formájú nyomtatványokon állítják ki, és a kibocsátás napjától számított tíz naptári napig érvényesek, a kiállítás napját nem számítva. A fizetési megbízásokat a hitelintézet a benyújtás napján fogadja el, függetlenül a fizető fél számláján lévő pénzeszközök rendelkezésre állásától, és csak akkor teljesíti, ha a fizető fél számláján van pénzeszköz. A hitelintézet a fizetési megbízás teljesítéséhez más hitelintézeteket is bevonhat. Ezzel egyidejűleg a számlatulajdonost kiszolgáló hitelintézet köteles a fizető fél kérelmére tájékoztatni a fizetési megbízás teljesítéséről legkésőbb a fizető fél hitelintézethez intézett kérelmét követő munkanapon, kivéve, ha más időszak áll fenn. bankszámlaszerződésben megállapított. Valójában a fizetési megbízás a banki átutalás egyik formája.
Nyugta A fizetési meghagyástól eltérően olyan értékpapírról van szó, amely a csekkkiadótól a hitelintézetnek küldött utasítást tartalmazza, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk birtokosának. Ezt az összeget a kiadó banki csekkszámlájáról terhelik, és a bank átutalja vagy közvetlenül kiállítja a csekk birtokosának. Az ilyen műveletet általában a bank és a kiadó közötti csekkszerződés írja elő. A csekket a hitelintézet fizeti ki a kiadó pénzeszközeinek terhére. Ebben az esetben a csekk kiállítója nem jogosult a csekket a befizetésre megállapított határidő lejárta előtt visszavonni. A bank a csekket jóváírásként is kifizetheti a fióknak. A csekket legszélesebb körben az átvett áruk és a nyújtott szolgáltatások elszámolása során alkalmazzák.
A csekkeket a kifizetés összegének meghatározásakor állítják ki. A csekkfüzetek csekkekkel történő átadása a pénzeszközök átvevői részére, valamint az üres csekknyomtatványok aláírása nem megengedett. A csekket olyan személyek írják alá, akik elszámolási, folyószámla vagy egyéb számlára vonatkozó megbízások aláírására jogosultak (fő- és főkönyvelő).
Nem készpénzes fizetés esetén hitelintézetek által kiállított csekkek használhatók. Ilyen csekkek az ügyfelekkel kötött szerződések, valamint a csekken történő elszámolásról szóló bankközi megállapodások alapján bankközi elszámolásokban használhatók. A hitelintézetek a bankközi megállapodásoknak megfelelően belső banki szabályokat dolgoznak ki a csekkel végzett műveletekre, amelyek meghatározzák azok alkalmazásának menetét és feltételeit. A csekkek formái szigorú elszámoltathatóságú dokumentumok, és az Oroszországi Bank által meghatározott módon tárolják őket. Az ilyen számításokhoz más típusú csekkeket is használnak - elfogadott, visszaküldhető, limitált, átlépő, utazási stb.)
Akkreditív elszámolások(a lat. akcredo- Bízom) - a vállalkozások és szervezetek közötti készpénz nélküli elszámolások egyik formája, amelynek lényege, hogy a hitelintézet a fizető fél nevében és annak utasításai szerint kötelezettséget vállal a pénzeszköz átvevőjének történő kifizetésre. vagy megbízhat egy másik hitelintézetet, hogy az akkreditív kérelemben meghatározott feltételekkel időben fizessen be a címzett részére. Az akkreditívben ez áll:
akkreditív típusa;
az akkreditív érvényességi ideje, a lezárás dátumának feltüntetésével; - az akkreditív fizetési feltételei;
A végrehajtó bank által nyitott számlaszám és számos egyéb feltétel.
A jogszabály többféle akkreditívet állapít meg: fedezett (letétbe helyezett), fedezetlen (garantált), visszavonható és visszavonhatatlan.
Fedezett (letétbe helyezve) az akkreditív olyan akkreditív, amelynek keretében a bank a fizető fél pénzeszközeinek vagy a részére nyújtott kölcsön terhére a végrehajtó hitelintézet rendelkezésére álló pénzeszközöket utalja át az akkreditív teljes időtartamára. Nyitáskor fedetlen (garantált) Az akkreditív 5. pontja alapján a bank feljogosítja a végrehajtó bankot arra, hogy a meglévő számláról az akkreditív összegén belül leírjon. Általában fizetési biztosítékként használják, és szerződés garanciájaként adják ki. visszavonható az akkreditív olyan elszámolási okirat, amelyet a bank a fizető fél írásbeli megbízásának napján módosíthat vagy törölhet előzetes értesítés és a pénzátvevő hozzájárulása nélkül. Az ilyen akkreditív nem mindig biztosítja a másik fél érdekeit, ezért a gyakorlatban ritkán fordul elő. Ellentétben a visszavonhatóval visszavonhatatlan az akkreditív nem módosítható vagy törölhető a pénzátvevő hozzájárulása nélkül. A visszavonhatatlan akkreditívek általában további fizetési garanciákkal rendelkeznek a bank részéről, amely átvállalja az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumok fizetési kötelezettségét (megerősített akkreditív). A visszavonhatatlan akkreditív a külkereskedelemben elterjedt nemzetközi fizetési forma. A nemzetközi gyakorlatban más típusú akkreditíveket is alkalmaznak, például okmányos akkreditívet, utazási akkreditívet, megújítható akkreditívet, osztható akkreditívet stb.
Széles körben használják magánszemélyekkel rendelkező településeken pénzügyi akkreditív, amely egy névre szóló okirat, amely megerősíti, hogy az ügyfél a pénzösszeget a bankban elhelyezte, és e bank megfelelő utasítása egy vagy több banknak, hogy fizesse ki az akkreditív birtokosának a pontban meghatározott összeget. egy bizonyos időn belül. Ebben az esetben a hitelintézet nem köteles ellenőrizni, hogy az akkreditív feltételei megfelelnek-e a megbízó és a címzett között létrejött megállapodásnak, amely alapján az elszámolások megtörténtek. Az akkreditív alapján történő elszámolások előnyösebbek a pénzeszközök címzettje (exportőr) számára, mivel ez a fizetési forma garantálja például az áruk időben történő kifizetését a szállítónak.
Beszedési elszámolások hitelintézet hajtja végre a kedvezményezett nevében és költségére beszedési megbízás alapján. A beszedési megbízás teljesítése fizetési felszólítással történik, melynek kifizetése elfogadással (befizetéshez való hozzájárulással) vagy elfogadás nélkül (vitathatatlan módon) történik. A fizetési kérelmet az Oroszországi Bank által meghatározott formanyomtatványon állítják ki. A fizető számlájáról a pénzeszközök terhelése vitathatatlan módon a jogszabályban előírt módon beszedési megbízással történik. Tehát vitathatatlan módon az adók és illetékek beszedése az adóhatóság határozata alapján úgy történik, hogy az adózók számláit megnyitó hitelintézethez beszedési megbízást küldenek a terhelésre és a költségvetésbe történő átutalásra (ki). -költségvetési alapok) a megfelelő alapok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 46. cikke) .
Az elszámolások vagy közvetlenül a vagyoni viszonyban álló felek között történnek kártérítés ellenében, vagy egy további alany - egy hitelintézet - részvételével. A települési viszonyokat a különböző jogágak normái szabályozzák, mindenekelőtt a pénzügyi és a polgári jogi normák, amelyek együttesen egy komplex jogintézményt alkotnak.A közkapcsolatok e területére irányadó legfontosabb szabályozások a Ptk. Az Orosz Föderáció kódexe ("Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)", "A bankokról és a banki tevékenységekről", az Orosz Föderáció elnökének és kormányának különféle rendeletei, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályzatai Oroszország.
A készpénz nélküli fizetéshez ügyfélszámlákat nyitnak és megállapodást kötnek a bank és az ügyfél között.
A bankközi nem készpénzes elszámolásokhoz a bankok levelező számlákat nyitnak más bankoknál. Ezenkívül a bankközi elszámolásokhoz és egyéb műveletekhez minden banknak van levelező számlája az Orosz Föderáció Központi Bankjában.
A banki ügyfelek korlátozás nélkül jogosultak bármely bankban az alábbi típusú bankszámlákat nyitni:A pénzeszközök számláról történő megterhelésére vonatkozó eljárás elszámolási megállapodások alkalmazását foglalja magában. Az elszámolási megállapodások formáit az Orosz Föderáció Központi Bankja által jóváhagyott rendelet határozza meg.
A számláról történő fizetés a rajta lévő pénzeszközök egyenlegén belül történik. De ha a bank és az ügyfél kölcsönszerződést köt, akkor a bank vállalja, hogy bizonyos mértékig kifizeti az ügyfél fizetési okmányait, ha a számlán nincs egyenleg, azaz kölcsön.
A bankok elszámolási bizonylatok alapján végzik a számlákkal kapcsolatos műveleteket.
Az elszámolási bizonylat papír alapú bizonylat, illetve meghatározott esetekben elektronikus fizetési bizonylat:
A papíralapú elszámolási dokumentumokat az OK 011-93 irányítási dokumentáció össz-oroszországi osztályozójában ("Egységes banki dokumentációs rendszer" osztály) szereplő dokumentumokon állítják ki.
A jelenlegi elszámolási formákban használt elszámolási bizonylatokat a bank csak akkor fogadja el teljesítésre, ha azok megfelelnek a szabványosított követelményeknek, és ezért az alábbi adatokat kell tartalmazniuk:
A kifizetésekhez az elszámolási bizonylatokat több példányban nyomtatjuk ki, az elszámolási résztvevők igényei alapján. Az elszámolási okirat első példányát szükségszerűen a bankszámla vezetésére jogosult és pecsétlenyomattal rendelkező tisztviselőknek kell aláírniuk. A befizető számlájáról pénzleírás csak az elszámolási bizonylat első példánya alapján történik, a második példány pedig másolat.
Az elszámolási bizonylatokat a bank a banki munkanapon teljesítésre fogadja el.
Az elszámolási dokumentumok érvényességi ideje korlátozott és 10 nap, az aláírás napját nem számítva.
Feltételezhető, hogy a bank ügyfele visszavonhatja elszámolási dokumentumait.
A fizetések bankokon keresztül történő áthaladásának feltételei a következők:
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve az Art. A 862 meghatározza a nem készpénzes fizetés leggyakoribb formáit. A gazdálkodó egységek közötti készpénz nélküli fizetés a következő formákban történhet: fizetési megbízások, akkreditívek, csekkek, beszedési elszámolások, váltók.
Létrejönnek a készpénz nélküli fizetési formák. A banki ügyfelek önállóan választják ki az alkalmazandó fizetési módokat, ami a bankkal kötött megállapodásban is tükröződik.
Modern körülmények között, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2002. október 3-i 2-P „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” (a 2008. március 2-án módosított) jelenlegi rendelete alapján, Oroszországban a következő nem készpénzes fizetési módok vannak érvényben:
A nem készpénzes fizetési formákat a hitelintézetek (fiókok), a Bank of Russia elszámolási hálózatának intézményei és részlegei, valamint maguk a bankok ügyfelei használják.
A készpénz nélküli fizetési módokat a banki ügyfelek önállóan választják ki, és azokról a partnerekkel kötött szerződések rendelkeznek.
A készpénz nélküli elszámolási formákon belül az elszámolás résztvevőinek minősülnek a kifizetők és a pénzeszközök átvevői (gyűjtők), valamint az őket kiszolgáló bankok és a levelező bankok.
És viszik az elszámolási ügyletekre vonatkozó szabályok megsértéséért való felelősség a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően. A bank és ügyfele közötti vagyoni felelősséget a bank és ügyfele közötti szabályzat, megállapodás határozza meg. A szabályozó bankoknak tartalmazniuk kell jogalkotási aktusokat, valamint kiadott szabályokat. Szankció csak akkor alkalmazható, ha a jogsértést elkövető bank és az ügyfél cég között szerződéses jogviszony áll fenn. A bankokról és a banki tevékenységekről szóló törvény 30. bekezdésével összhangban az Oroszországi Bank és ügyfeleik közötti kapcsolatok megállapodások alapján jönnek létre, hacsak a szövetségi törvény másként nem rendelkezik.
A megállapodásban meg kell határozni a kölcsönök és betétek (betétek) kamatlábait, a banki szolgáltatások költségeit és teljesítésének feltételeit, beleértve a fizetési dokumentumok feldolgozásának feltételeit, a felek vagyoni felelősségét a megállapodás megsértéséért, beleértve a jogsértésért való felelősséget is. a fizetések ütemezésére vonatkozó kötelezettségekről, valamint a felmondási eljárásról és a szerződés egyéb lényeges feltételeiről.
A rubelben és devizában történő ügyfélszámlák bank általi megnyitásának, vezetésének és lezárásának eljárását az Oroszországi Bank határozza meg a szövetségi törvényekkel összhangban.
Egy hitelintézet tagjai ha a szövetségi törvény másként nem rendelkezik, nincs előnye a kölcsön megszerzésének vagy más banki szolgáltatások nyújtásának mérlegelésekor.
A vállalkozás közvetlenül felelős a hitelszerződések és az elszámolási fegyelem be nem tartásáért. Fizetésképtelenné nyilvánítható az a vállalkozás, amely rendszeresen nem teljesíti elszámolási kötelezettségeit. Ezt jelentik a leltári cikkek fő szállítóinak és a felsőbb hatóságnak.
A "készpénz nélküli fizetés" fogalmát maga a név határozza meg, ezek olyan fizetési módok, amelyek nem használnak készpénzt.E jelenség ősének Nagy-Britanniát tekinthetjük, ahol 1775-ben jelentek meg az első elszámolási és elszámolóházak, amelyek csekkekkel és számlákkal végezték az elszámolásokat.
Jelenleg az egyes országokban van némi különbség a készpénz nélküli fizetés megvalósításában, de az elektronikus fizetési rendszerek fejlődésével ezek egyre inkább eltörlődnek.
Az elektronikus fizetési rendszer jelentősen felgyorsítja a pénzeszközök forgalmát, csökkenti a fizetési tranzakciók költségeit, lehetővé teszi a meglévő bankszámlák állapotának jobb ellenőrzését és az újak gyorsabb megnyitását.
Emellett az ATM-ek tömeges megjelenése lehetővé tette a bankszámláról történő készpénzfelvétel gyorsítását és egyszerűsítését, a számlára történő befizetést, valamint a pénzeszközök más számlákra történő átutalását.
Fizetési megbízás elektronikusan és papíralapon is kiadható. Az átvételt követően a bank átutal egy bizonyos összeget a címzett számlájára, leveszi azt a fizető számlájáról. A megbízás 4 példányban készül, melyből egy a bankban marad, egy visszakerül a fizetőhöz, kettő a kedvezményezett bankjába kerül.
A fizetési meghagyások alkalmazási köre gyakorlatilag korlátlan: áruk és szolgáltatások fizetése, költségvetési befizetések, hitelek és hitelek kifizetése stb.
Az akkreditív egyfajta garanciaként szolgálhat különféle ügyletek megkötésekor.
Ez a bank kötelezettsége, hogy bizonyos összeget fizessen be valamilyen okirat bemutatójára. Így ez a dokumentum valamilyen pénzösszeg megfelelőjeként szolgálhat, és egy kereskedelmi tranzakció finanszírozásának eszköze lehet.
Az akkreditívek kiállításának többféle módja van. Ennek a fizetési módnak a hátrányai közé tartozik a bonyolult papírmunka és a bankok jutalékfizetési aránya.
A csekk egy meg nem erősített megbízás a banknak, hogy fizessenek ki egy összeget a fiók számlájáról. Ezt a megbízást a bank csak akkor tudja teljesíteni, ha a kibocsátó számláján ez az összeg szerepel.
A csekk kibocsátója a csekk kiállítását követően azt nem vonhatja vissza a fizetési bemutatási határidő lejárta előtt. A csekk lehet készpénz (készpénzfelvétel esetén) és elszámolás (másik számlára utalás esetén).
Oroszországban a csekk használatához szerződést kell kötnie a csekk-szindikátushoz tartozó bankkal, be kell fizetnie egy speciálisan erre nyitott számlára, és meg kell kapnia egy csekkkönyvet.
A beszedés árukapcsolatokat érintő banki művelet. A bank, teljesítve ügyfele megbízását, az általa szállított termékekért vagy a nyújtott szolgáltatásokért cserébe pénzeszközöket vesz fel és jóváír az ügyfél számláján.
Nettó gyűjtemény (csak pénzügyi dokumentumok) és okmánygyűjtés (pénzügyi és kereskedelmi dokumentumok) használatos.
A fizetési felszólítás olyan dokumentum, amellyel a hitelező bizonyos összeg kifizetését kívánja megkapni az adóstól a bankon keresztül. Ez a fizetési forma gyakori a parancs-adminisztratív gazdaságban.
Ez egy enciklopédikus cikk csonkja ebben a témában. A projekt kidolgozásához hozzájárulhat a kiadvány szövegének a projekt szabályainak megfelelő javításával, kiegészítésével. A használati útmutatót megtalálod
BEVEZETÉS ................................................... ................................................... .3
1. A NEM KÉSZPÉNZFIZETÉSI FORMÁI................................................... ........................ ...... öt
1.1. Pénzügyi átutalások................................................ ........................ kilenc
1.2. Fizetési kérelmek-megbízások .................................................. ...... 12
1.3. Akkreditívek ................................................... .................................. 13
1.4. Ellenőrzések ................................................... ................................................ 17
1.5. Számlák................................................ ............................................. húsz
1.6. Beszedési elszámolások .................................................. .............................................. 24
KÖVETKEZTETÉS................................................. ...................................... 28
2. SZÁMÍTÁSI RÉSZ .................................................. .................................. harminc
2.1. A vállalkozás gazdasági jellemzői .................................. 30
2.2. Fizetőképesség felmérése ................................................ .............................. 31
2.3. Pénzügyi erősség mutatói................................................ ................ 34
2.4. Üzleti aktivitási mutatók ................................................ ................... .. 38
2.5. Nyereségmutatók................................................ .............................. 42
Következtetések a vállalkozásról .................................................. ................................... 44
BIBLIOGRÁFIAI LISTA................................................ .................................. 46
ALKALMAZÁSOK................................................ ................................................... 47
BEVEZETÉS
A modern gazdaság több millió alkotóelemből álló összetett kapcsolatok széles körben elágazó hálózata. Ezeknek a kapcsolatoknak az alapja az elszámolások és kifizetések, amelyek során a kölcsönös követelmények és kötelezettségek teljesülnek.
A pénzforgalom döntő hányada a készpénz nélküli fizetési forgalom, amely a vállalkozások és szervezetek, a banki és pénzügyi hatóságok, valamint a lakosság gazdasági kapcsolatainak szinte minden területét közvetíti. Mivel a modern körülmények között a pénz a gazdasági élet szerves attribútuma, az anyagi értékek szállításával és a szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos minden tranzakció készpénzes elszámolással végződik, amely készpénzes és nem készpénzes formát is ölthet. A készpénz nélküli pénzzel történő elszámolás megszervezése sokkal előnyösebb, mint a készpénzes fizetés, mivel jelentős megtakarítás érhető el az elosztási költségeken. A készpénz nélküli fizetési forgalom teljes egészében olyan bankintézeteken keresztül történik, amelyekben vállalkozások és szervezetek számláit nyitnak. Ezért a gazdálkodó szervezetek közötti elszámolások időszerűsége és gyorsasága, pénzügyi helyzetük, valamint az ország fizetési fegyelemének állapota a készpénz nélküli fizetési rendszer egészének megfelelő megszervezésétől függ.
Nem készpénzes fizetések - készpénzes fizetések bankszámlán történő bejegyzésekkel. Ebben az esetben a pénzt a fizető számláiról levonják és a vevő számláján jóváírják. A meghatározott időn belül teljesített készpénz nélküli fizetések teljes halmaza készpénz nélküli fizetési forgalmat képez.
A nem készpénzes fizetések megszervezésével kapcsolatos munkájuk során a vállalkozások és bankok szakemberei szervezési és gazdasági módszereket alkalmaznak, amelyek segítségével a pénzeszközök mozgását végzik. E technikák kombinációja a készpénz nélküli fizetés modern mechanizmusa. Így a nem készpénzes fizetések jelentősége és a vállalkozások tevékenységében való felhasználása a modern gazdasági viszonyok között meglehetősen magas.
A munka célja a készpénz nélküli fizetések megszervezésének elveinek és formáinak meghatározása Oroszországban.
E cél elérése érdekében a következő feladatokat tűztük ki és oldottuk meg:
1. Tanulmányozni a készpénz nélküli fizetés fogalmait és szervezési elveit.
2. A készpénz nélküli fizetés olyan formáinak kiemelése, mint a fizetési megbízásos fizetés, akkreditív és inkasszó.
3. Ismertesse a csekkel, váltóval és bankkártyával történő fizetés jellemzőit!
1. A NEM KÉSZPÉNZPÉNZPÉNZPÉNZTELI FIZETÉSI FORMÁK
A készpénz nélküli fizetések készpénz használata nélkül végrehajtott fizetések. Ezeket bankszámlákra történő átutalással, valamint csekkek és számlák forgalomba hozatalával hajtják végre. Emellett ma már széles körben elterjedtek az elektronikus fizetéshez (elektronikus pénz) kártyákat és terminálokat használó elszámolások.
A készpénz nélküli fizetések megszervezését az ország gazdasági fejlettségi szintje, a történelmileg kialakult hagyományok, a jogszabályoknak megfelelően kialakított banki szabályok és az üzleti szokások határozzák meg.
A készpénz nélküli pénzforgalom Oroszországban 60%, a gazdaságilag fejlett országokban pedig a teljes fizetési forgalom 90% -a. A készpénz nélküli fizetési forgalom a következő formában történik:
1) a pénzeszközök kifizetői és címzettjei számláira vonatkozó bejegyzések
2) kölcsönös követelések beszámításával
3) értékpapírok segítségével. A készpénz nélküli fizetések túlnyomó többsége bankon keresztül történik számlán (bankszámlaszerződés vagy levelezőszámla szerződés alapján nyitott).
Az Orosz Föderáció területén történő elszámolások eljárását az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről szóló, 2001. április 12-i rendelete szabályozza. No. 2-P.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve értelmében a következő fizetések engedélyezettek nem készpénzes fizetés esetén:
1) fizetési megbízások. A fizetési megbízásos elszámolások az Orosz Föderációban a nem készpénzes fizetések leggyakoribb formája. Ezzel az elszámolási formával a bank vállalja, hogy a fizető fél nevében meghatározott összeget átutal a számlájáról a fizető által megjelölt személy e bankban vagy más bankban lévő számlájára.
2) által akkreditív. Ennek az elszámolási formának az a lényege, hogy a fizető utasítja a bankot akkreditív megnyitására, és a bank (kibocsátó bank) ezen utasításoknak megfelelően kötelezettséget vállal arra, hogy a pénzeszköz átvevőjének kifizetést teljesít, illetve fizetést, elfogadást vagy kedvezményt teljesít. váltót, vagy felhatalmazhat egy másik bankot fizetések teljesítésére a kedvezményezettnek, vagy váltó megfizetésére, elfogadására vagy leszámítolására.
3) ellenőrzi. A csekk olyan értékpapír, amely a csekkkiadónak a bankhoz intézett feltétel nélküli megbízását tartalmazza, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk birtokosának. A fizetést egy adott banknak kell teljesítenie a fiók meghatározott számlájáról. Emiatt előfordulhat, hogy a csekkbirtokos nem kapja meg a neki járó pénzösszeget, ha egy adott számlán nem jelenik meg a szükséges pénzösszeg.
4) gyűjtés szerint. A beszedés elszámolása során a bank (kibocsátó bank) vállalja, hogy az ügyfél nevében (az ügyfél költségére) intézkedik a fizetés átvételéről és (vagy) a fizetés elfogadásáról a fizető féltől. A kibocsátó banknak jogában áll másik bankot megbízni az ügyfél utasításainak végrehajtására. A gyakorlatban a beszedési elszámolások főszabály szerint fizetési felszólítások és fizetési felszólítások-megbízások alapján történnek.
5) fizetés más formákban, törvény rendelkezik. A készpénz nélküli fizetés szabályait, formáit, feltételeit és szabványait az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg. Elszámolás fizetési felszólítással-megbízással. Ez a készpénz nélküli fizetés viszonylag új formája Oroszországban.
Fizetés bankkártyával. A bankok által kibocsátott bankkártya (műanyag) kényelmes fizetési mód. Az Orosz Föderációban a váltók is fejlődnek. A váltó a szállító és a fizető elszámolása az árukért és szolgáltatásokért halasztott fizetéssel külön okirat - váltó - alapján.
A váltó fő résztvevői a váltó, a váltó birtokosa és a kifizető. A fiókos az a személy, aki váltót állít ki és állít ki. A váltó birtokosa a váltó tulajdonosa, az abban meghatározott pénzösszeg átvételére jogosult személy.
A készpénz nélküli fizetéseket az Orosz Föderációban bizonyos elvek alapján szervezik, amelyek betartása együttesen lehetővé teszi, hogy az elszámolások megfeleljenek a követelményeknek: időszerűség, megbízhatóság, hatékonyság.
A piaci viszonyok alakulásával összefüggésben a készpénz nélküli fizetések szervezésének alábbi alapelvei különböztethetők meg.
Első elv– készpénz nélküli elszámolások végrehajtása azokon a számlákon, amelyeket a bankok nyitottak az ügyfelek számára pénzeszközök tárolására és átutalására. A bankon keresztüli elszámolásokat az ügyfelek gazdasági függetlenségével és tetteikért való pénzügyi felelősségével kell párosítani.
Második elv- a tulajdonosi formák sokfélesége és a vállalkozások tevékenységi jellege mellett fenntartják a fizetési formák szabad megválasztásának és vállalkozási szerződésekben történő rögzítésének jogát. A fizetési módok megválasztásának szabadságának a bank általi korlátozása nem megengedett.
Harmadik elv- sürgősség. Ez az elv főként a dokumentumok banki intézmények általi feldolgozásának eljárására és időzítésére, valamint a pénzeszközök számlákon történő megterhelésére és jóváírására vonatkozik. A fizetési bizonylatok feldolgozását legkésőbb a bizonylat végrehajtásra történő átvételétől számított következő munkanapon kell elvégezni.
Negyedik elv- a pénzeszközök átutalása a vállalkozások számláira a kifizető nevében vagy hozzájárulásával (elfogadásával) történik. Ezt az elvet a következők alkalmazásával hajtják végre:
vagy megfelelő fizetési eszköz (csekk, váltó, fizetési megbízás), amely jelzi a tulajdonos pénzeszközleírási utasítását;
· vagy a pénzeszközök címzettje által kiállított dokumentumok (fizetési felszólítások - megbízások, fizetési felszólítások, váltók) speciális átvétele.
A jogszabály ugyanakkor rendelkezik a vitathatatlan (a kifizetők hozzájárulása nélküli) pénzeszközleírások eseteiről: adóhátralékok, valamint a végrehajtói szolgálat által a bíróságok által kibocsátott végrehajtó okiratok alapján elkészített egyéb kötelező befizetések, mint pl. valamint a szerződő felek közötti megállapodások alapján történő elfogadás nélküli leírások.
Ötödik elv- fizetési biztonság, pl. Az ügyfelek számláiról származó pénzeszközöket a fizető számláján lévő egyenlegük keretein belül költik el. Minden fizetőnek (vállalkozásoknak, bankoknak stb.) meg kell terveznie a bevételeket, le kell írnia a számlákról, körültekintően kell keresnie a hiányzó forrásokat (kölcsön felvételével vagy vagyonértékesítésével), hogy az adósságkötelezettségeit időben teljesítse.
A készpénz nélküli fizetések gazdasági jelentősége:
1. A pénzeszközök forgalmának felgyorsítása és a befizetések teljesítése;
2. a forgalomhoz szükséges készpénz mennyiségének csökkentése, valamint a forgalommal járó költségek csökkentése;
3. pénzeszközök felhalmozása bankszámlákon;
4. A nem készpénzes fizetések megszervezésének jellemzői megkönnyítik azok nyomon követését, ami például csökkenti az adóelkerülés lehetőségét a készpénz nélküli fizetések használatakor.
1.1. Pénzügyi átutalások
Az ingatlanforgalomban leggyakrabban alkalmazott elszámolási forma a fizetési megbízásos elszámolás.
Egyes jogviszonyokban e fizetési mód igénybevétele elsőbbséget élvez. Például termékértékesítési jogviszonyban a vevő a leszállított áruért az árubeszerzési szerződésben meghatározott eljárási és fizetési mód szerint fizet. Ha az elszámolás menetét és formáját nem a felek megállapodása határozza meg, úgy az elszámolás fizetési meghagyással történik.
Ennek a fizetési módnak az alkalmazása azt jelenti, hogy a bank kötelezettséget vállal a fizető fél nevében, a számláján lévő pénzeszközök terhére, hogy meghatározott pénzösszeget átutaljon a fizető által a jelen dokumentumban megjelölt személy számlájára. vagy más bank a jogszabályban meghatározott vagy annak megfelelően megállapított határidőn belül, ha a bankszámlaszerződés ennél rövidebb időtartamot nem ír elő, vagy a banki gyakorlatban szokásos üzleti gyakorlat nincs meghatározva.
A Ptk. a korábbi szabályokhoz képest új megközelítést tár fel a fizetési meghagyás alapján történő fizetési mód szabályozására.
A fizetési megbízásos elszámolás jelenleg a legelterjedtebb nem készpénzes fizetési forma Oroszországban.
A fizetési megbízás a vállalkozások megbízása a szolgáltató banknak, hogy utaljanak át bizonyos összeget a számlájukról. A fizető megbízást nyújt be a banknak a kialakított formanyomtatványon. A megrendelések a kiállítás napjától számított tíz napig érvényesek (a kiállítás napját nem vesszük figyelembe). A megbízást a fizető féltől csak akkor fogadja el teljesítésre, ha a számlán van pénzeszköz, kivéve, ha a bank és a számlatulajdonos eltérően állapodik meg. A beszállítók és vevők közötti egységes és állandó szállításokkal a közöttük lévő elszámolások a szerződések (megállapodások) alapján a tervezett fizetési sorrendben teljesíthetők elszámolási fizetési megbízással. A felek megállapodása alapján a megbízásos fizetés lehet sürgős, korai és halasztott. Sürgős fizetés előre utalással történik, pl. az áru kiszállítása előtt (2. ábra), az áru kiszállítása után (1. ábra), vagy nagy tranzakciók esetén részfizetéssel.
NAK NEK hiányosságait Ez a fizetési mód magában foglalja: az időben történő fizetés garanciáinak hiányát, ill erényeit- egyszerű iratkezelés, az áru minőségének előzetes ellenőrzésének lehetősége, egyszerű számítási technika.
A fizetési megbízások különböző fizetések teljesítésére szolgálnak: előtörlesztés esetén szállítókkal, vállalkozókkal, nyugdíj- és biztosítási pénztári hatóságokkal, adó- és egyéb befizetésekkel stb. .
1. ábra Fizetési megbízásos elszámolások utólagos fizetéskor
jegyzet :
1 – áruszállítás (szolgáltatásnyújtás);
4 - üzenet a szállítónak a pénzeszközök bankszámlájára történő átutalásával kapcsolatban.
Rizs. 2 Fizetési megbízásos elszámolások előleg esetén
jegyzet :
1 - előlegfizetéssel kötött megállapodás;
2 - fizetési megbízás átutalása a bankba és pénzeszközök terhelése a vevő számlájáról;
3 - pénzeszközök átutalása a szállító bankjába és pénzeszközök jóváírása a címzett számláján;
4 - üzenet a szállítónak a pénzeszközök bankszámláján történő jóváírásáról;
5 - áruk szállítása (szolgáltatásnyújtás).
A fizetési megbízásokat a megállapított formanyomtatványon kell benyújtani a banknak, és a következőket tartalmazzák:
1. az elszámolási bizonylat megnevezése;
2. fizetési megbízás száma, kiállításának napja, hónapja, éve; a fizető fél bankjának száma, neve;
3. a befizető neve, bankszámlájának száma;
4. a pénzeszköz átvevőjének neve, bankszámlájának száma;
5. a kedvezményezett bankjának neve és száma;
6. a fizetés célja;
7. befizetés összege számokkal és szavakkal feltüntetve;
8. A fizetési megbízás első példányát a fizető szervezet képviselőinek alá kell írniuk, és le kell lepecsételni.
A fizetési megbízásokat a bank elfogadja teljesítésre, ha a bankszámlákon elszámolási és pénzforgalmi aláírási joggal rendelkező szervezetek tisztviselői aláírják. Az egyéni vállalkozó által kibocsátott fizetési megbízásokon egy aláírást kell ellátni, amely az aláírásminta kártyán szerepel, pecsétlenyomat nélkül.
Az egyéni vállalkozó által kibocsátott fizetési megbízásnak egy aláírást kell tartalmaznia, amelyet az aláírásminta kártyán kell feltüntetni, pecsétlenyomat nélkül.
A megbízást a fizető csak akkor fogadja el teljesítésre, ha a számláján pénzeszköz van, kivéve, ha a bank és a számlatulajdonos külön megállapodást kötött.
1.2. Fizetési igények-megbízások
A modern körülmények között elterjedt a fizetési felszólítással-megbízással történő elszámolás, amelyben a szállító a vevőtől a neki megküldött elszámolási bizonylatok alapján a munkavégzés során köteles megfizetni a leszállított termékek költségét.
A fizetési felszólításokat-megbízásokat a megállapított formájú nyomtatványokon adják ki, és a szállítási dokumentumokkal, számlákkal együtt a vevő bankjába küldik. A bank a dokumentumokat átadja a fizetőnek, aki a követelmények-megbízások valamennyi példányára rányomja a pecsétjét és átadja a banknak. A bank, miután megkapta ezeket a lényegében elfogadott dokumentumokat, megterheli a fizető fél számláját. A dokumentumok második példányát a szállítót kiszolgáló bankba küldik. A felek a megállapodásban határozzák meg azt a határidőt, amelyen belül a megbízó a szállítótól kapott követeléseit a bank felé benyújtja. Ha pénzátutalásra van szükség távírón, akkor a felszólítás minden példányán külön megjegyzés található: „Távírási átutalás”. Természetesen a fizetési felszólítást-megbízást a fizető fél bankja csak akkor használja fel, ha van pénz a számláján. Ha a fizető fél a fizetést részben vagy egészben megtagadja, a vitát a felek közvetlenül rendezik a megállapodásban meghatározott módon és határidőn belül. A megállapodás előírhat felelősséget a dokumentumok és a fizetési utasítások bankhoz történő nem megfelelő időben történő benyújtásáért. Az igényekre-megrendelésekre vonatkozó számítások lényegében közel állnak azokhoz a számításokhoz, amelyek kötelező fizetést biztosítanak, ha a vevő számláján van pénz (19.4. ábra).
Rizs. 3. Követelmények-megrendelések elszámolási sémája
1.3. Akkreditívek
Az ingatlanforgalomban elterjedt fizetési módok egyike az akkreditív számítása. Ebben az esetben a megbízó nevében eljáró bank az akkreditívet megnyitja, és az utasításai szerint (kibocsátó bank) kötelezettséget vállal arra, hogy a pénzeszközök címzettje részére kifizetéseket teljesít, vagy váltót fizet, elfogad vagy leértékel, vagy engedélyez. egy másik bank (végrehajtó bank), hogy kifizetéseket hajtson végre a pénzeszközök címzettje felé, vagy váltót fizessen, fogadjon el vagy diszkontáljon. Ha a kibocsátó bank anélkül, hogy más bankra felhatalmazást adna, saját maga teljesít fizetést, vagy váltót fizet, elfogad vagy engedményez, a szabályok rá nem csak a kibocsátó bankra, hanem a végrehajtó bankra vonatkoznak (1. pont). Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 867. cikke).
A fő különbségek az akkreditív elszámolások és a fizetési megbízásos elszámolások között a következők:
· Először is, az akkreditív fizetési mód használatakor a fizető megbízásának (akkreditív) lényege nem a kedvezményezett számlájára utalás, hanem az akkreditív megnyitása, pl. az allokációban, „foglalásban” pénzeszközök, amelyeket a címzett akkreditívvel történő elszámolásokra használ fel;
· másodszor, az akkreditív megnyitásakor a pénzeszközök átvétele annak címzettjének (kedvezményezettjének) köszönhető, hogy be kell tartania az akkreditív feltételeit, amelyeket az akkreditív fizetővel kötött megállapodása határoz meg, és szintén megismétlődik az akkreditívben. az akkreditív utasítása a banknak az akkreditív megnyitására. A végrehajtó bank köteles ellenőrizni, hogy a kedvezményezett megfelel-e az akkreditív valamennyi feltételének. Az ellenőrzést a bank csak a kedvezményezett által benyújtott okmányok külső jelein végezheti el.
A banki gyakorlatban többféle akkreditív használatára van lehetőség: fedezett (betétes) és fedezetlen (garantált) akkreditívek; visszavonható és visszavonhatatlan akkreditívek; visszaigazolt akkreditív.
Fedezett (letétbe helyezett) akkreditív felbontása azt jelenti, hogy a kibocsátó banknak az akkreditív (fedezet) összegét a megbízó terhére vagy a részére nyújtott kölcsön összegét a végrehajtó bank rendelkezésére kell bocsátania az akkreditív teljes időtartamára. Ebben az esetben a kedvezményezettel történő minden elszámolást a végrehajtó bank pontosan a kibocsátó bank által átutalt pénzeszközök terhére hajtja végre.
Fedetlen (garantált) akkreditív felbontása azt jelenti, hogy a kibocsátó bank az akkreditív összegét nem utalja át a végrehajtó banknak, ez azonban megszerzi a jogot arra, hogy az akkreditív teljesítése során a kedvezményezettnek átadott pénzeszközöket leírja a végrehajtó bank számlájáról. az általa fenntartott kibocsátó bank. Fedezet nélküli (garantált) akkreditív akkor használható, ha a kibocsátó bank és a végrehajtó bank levelező viszonyban áll.
Visszavonható akkreditív megnyitása fenntartja a kibocsátó bank jogát, hogy az akkreditívet a kedvezményezett előzetes értesítése nélkül módosítsa vagy törölje. Az akkreditív típusát (beleértve a visszavonható akkreditívet is) az a szerződés határozza meg, amely alapján az elszámolások megtörténtek, az akkreditív visszavonása nem keletkeztet semmilyen kötelezettséget a kibocsátó bank számára a jelen szerződés szerinti pénzeszközök címzettje felé ( kedvezményezett). Ugyanakkor az akkreditív megváltoztatásáról vagy törléséről szóló értesítés kibocsátó banktól történő kézhezvételéig a végrehajtó bank köteles a visszavonható akkreditív alapján kifizetéseket vagy egyéb műveleteket teljesíteni. Bármely akkreditívet visszavonhatónak kell tekinteni, kivéve, ha a szövegében kifejezetten szerepel, hogy visszavonhatatlan akkreditívet nyitnak meg.
Ha visszavonhatatlan akkreditívet nyitnak meg, akkor ezt az akkreditív szövegében kifejezetten jelezni kell, az ilyen akkreditívet a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulása nélkül nem lehet lemondani.
Megerősített akkreditív egy visszavonhatatlan akkreditív, amelyet a kibocsátó bank kérésére a kijelölt bank visszaigazol. Az akkreditív végrehajtó bank általi visszaigazolásának tényét igazolja, hogy a végrehajtó bank további (a kibocsátó bank kötelezettségéhez kapcsolódó) kötelezettsége a kedvezményezett részére történő kifizetésre a Kbt. akkreditív. A visszaigazolt akkreditívet nem lehet megváltoztatni vagy törölni nemcsak a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulása nélkül, hanem a végrehajtó bank hozzájárulása nélkül sem. A visszaigazolt akkreditív elszámolásokban való felhasználása, amikor annak teljesítésére a kibocsátó bank és a végrehajtó bank is garanciát vállal, leginkább a pénzeszköz átvevőjének (kedvezményezettjének) az érdekeit szolgálja.
Jelenleg az akkreditív fizetési mód igénybevételekor be kell tartani a nem készpénzes fizetésre vonatkozó Szabályzatban foglalt szabályokat. Különösen az akkreditív megnyitásához a fizető félnek be kell nyújtania a szolgáltató bankhoz (kibocsátó bankhoz) a bankon a megállapított formájú kérelmet, amelynek tartalmaznia kell a következő kötelező információkat:
1. annak a megállapodásnak a száma, amely alapján az akkreditívet felbontották;
2. az akkreditív futamideje (az akkreditív lezárásának napja és hónapja);
3. a pénzeszközök címzettjének neve;
4. a végrehajtó bank neve;
5. az akkreditív teljesítési helye;
6. azon okmányok teljes és pontos megnevezése, amelyek alapján az akkreditív alapján kifizetés történik, a benyújtás határideje és a kiállítás módja;
7. az akkreditív típusa;
8. mely áruk szállítására (szolgáltatás nyújtására) van felbontva akkreditív, a szállítási határidő (szolgáltatás nyújtása);
9. az akkreditív összege;
10. az akkreditív végrehajtásának módja.
Az akkreditív elszámolások érvényességi idejét és eljárását a megbízó és a szállító közötti megállapodás határozza meg.
A garantált akkreditívek felnyitását a kibocsátó bank a vevővel kötött megállapodás alapján és a másik bankkal kötött levelező kapcsolatok feltételei szerint végzi. Az akkreditív alapján történő fizetés a felek megállapodásában megállapított érvényességi ideje alatt történik.
Az akkreditív fizetési móddal a fizetés minden alapvető szabályát maradéktalanul betartják: a termékek kifizetése a kiszállítás után történik; a fizetés a fizető fél hozzájárulásával történik, amelyet ebben az esetben az akkreditív megnyitásának ténye fejez ki; a fizető megtagadhatja a fizetést, ha a szerződés feltételeit megsértik; az akkreditívet a vevő vagy a banki kölcsön költségére nyitják meg, ha a vevőnek joga van átvenni. Az akkreditív fizetési mód pozitív oldala a fizetési garancia. Ugyanakkor ennek a fizetési módnak számos jelentős hátránya is van, amelyek előre meghatározták alkalmazásának korlátozott körét: a vevő akkreditív összegű pénzeszközeit az akkreditív futamideje alatt elvezetik a gazdasági forgalmától. ; a forgalom lelassul, mivel a szállító az akkreditív megnyitásáról szóló értesítést megelőzően már kész terméket nem tud kiszállítani, és ennek tárolása többletköltséget jelent.
1.4. Ellenőrzések
Csekkekkel történő fizetéskor a számlatulajdonos (fiók) írásos megbízást ad az elszámolási csekket kibocsátó banknak, hogy a csekken feltüntetett bizonyos összeget fizesse ki a pénzeszköz átvevőjének (csekktulajdonosnak).
A csekkeket magánszemélyek és jogi személyek egyaránt használják, fizetőeszközként szolgálnak, és az Orosz Föderáció törvényei által előírt minden esetben felhasználhatók elszámolásokban. . Az egyének közötti csekkel történő fizetés nem megengedett.
A kibocsátó bank vagy a levelező bank által meghatározott feltételek mellett megengedett a polgárok banki személyes számláira történő betéteinek csekk elfogadása.
A csekk a következő esetekben kényelmes az elszámolásokhoz:
Ha a fizető nem akar fizetni az áru átvétele előtt, és a szállító nem akarja átadni az árut a fizetési garancia kézhezvétele előtt;
Amikor az eladó nem ismert előre.
Egy orosz bank által kiállított elszámolási csekk csak az Orosz Föderáció területén van forgalomban.
A csekk biztosítékként szolgál. Az ellenőrzések formái a szigorú elszámoltathatóság formái.
A csekkkönyv egy üres csekk "Elszámolási csekk", amely a megállapított minta 10, 25 és 50 lapból áll össze. A csekkfüzetek formái szigorúan elszámoltatható dokumentumok, és formájukat az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg. A csekkfüzet megszerzéséhez a vállalkozások kérelmet nyújtanak be az őket kiszolgáló bankhoz. A bank a kérelmező pénzeszközeit egy külön számlán helyezi el, amelyről a csekkeket fizetik. Az ügyfél egy csekkkönyvet kap a banktól, amelyen szerepel a bank által elhelyezett összeg, amelyen belül csekket írhat.
Stabil vagyoni helyzetű, stabil fizetési fegyelmezett ügyfeleknek megfelelő megállapodás megléte esetén bankgarancia mellett (befizetés nélkül) csekkfüzet állítható ki.
A csekket a kibocsátás napját nem számítva tíz napon belül be kell mutatni befizetésre a bankintézetnek.
Ezeknek a kapcsolatoknak a fő résztvevői a csekkfiók, a csekk tulajdonosa és a befizető. A fiók az a személy, aki a csekket kiállította; csekk tulajdonosa - olyan személy, aki a kiállított csekk tulajdonosa; fizető - az a bank, amely a bemutatott csekken fizet. Az indosor-csekkbirtokos, aki a csekket záradékkal (indorsement) átadja másnak, valamint az avalist, aki a csekk kifizetésére garanciát vállalt, amelyen garanciafelirat szerepel ( aval) csekkekkel történő elszámolási kapcsolatokban is részt vehet.
A csekk a kiadó korábbi tartozási kötelezettségét helyettesíti, de nem szünteti meg, amely mindaddig érvényben marad, amíg a kifizető a csekket ki nem fizeti. A csekk tulajdonosa csak ettől a pillanattól veszíti el a követelés jogát a kiadóval szemben. A csekket a bemutatási határidõ lejárta elõtt nem lehet visszavonni.
A csekknél, mint minden biztosítéknál, alapvető fontosságú a formai betartása és minden adatának helyes kitöltése.
A csekknek a következő információkat kell tartalmaznia:
1. a „check” név a dokumentum szövegében;
2. utasítás a fizetőnek egy bizonyos összeg megfizetésére;
3. a fizető neve és a számla megjelölése, amelyről a fizetést kell teljesíteni;
4. a fizetés pénznemének feltüntetése;
5. a csekk kiállításának időpontja és helye;
6. a fiók aláírása.
A Csekkre vonatkozó Szabályzat szerint a csekk kitöltése kézzel és technikai eszközökkel egyaránt megengedett. A csekk aláírásakor fax használata nem megengedett. A jogi személy nevében kiállított csekket is le kell bélyegezni.
Csekk kiállítható:
1. egy bizonyos személynek „megrendelés” záradékkal vagy anélkül (rendelésellenőrzés);
2. egy bizonyos személynek a "nem rendelni" fenntartással (névleges csekk);
3. a hordozóhoz a „bemutatóhoz” megjegyzéssel (bemutató csekk). A csekk tulajdonosának nevének feltüntetése nélküli csekk bemutatóra szóló csekknek minősül.
A befizetéshez szükséges csekk bemutatását a csekk birtokosa úgy végzi, hogy a csekket a csekk birtokosát kiszolgáló banknak bemutatja beszedés céljából (csekkbeszedés). Ebben az esetben a csekk kifizetése a beszedési megbízás teljesítésére előírt általános eljárás szerint történik.
A történelem első készpénz nélküli fizetőeszköze és terhelési átutalása a váltó volt.
1.5. Számlák
A váltó halasztott fizetéssel (kereskedelmi hitel) a szállító és a fizető között az árukért és szolgáltatásokért egy speciális okirat - váltó - elszámolása.
váltó- szigorúan törvényi formájú, feltétel nélküli absztrakt írásos váltó, amely tulajdonosát ( a tartóhoz) vitathatatlan követelési jog az adóstól a lejáratkor ( rajzoló) vagy elfogadó pénzösszeg kifizetése.
Az átruházható váltóról szóló szövetségi törvény a váltó két típusát határozza meg: egyszerű váltót (soloveksel) és átruházható váltót (tervezetet). Az első esetben a váltó egyszerű váltó, amely – a készítés szabályaira figyelemmel – a váltótörvény hatálya alá tartozik, annak tárgyi és eljárási jellemzőivel. Ebben az esetben magának az adósnak - a fióknak - készpénzben kell fizetnie.
Váltó esetén a kiállító (kiadó) felajánlja a fizetést egy harmadik személy (kiadó) megszerzőjének (fizetőjének). A fogadó a váltóért annak elfogadásáig (elfogadásáig) semmilyen felelősséget nem vállal. Ezt követően az elfogadó lesz a fő adós, a kezességi funkció pedig a fióknál marad.
A váltó felkutatásának és elfogadásának megtagadásának indokai a váltójog hatályán kívül maradnak. Általában a fióknak megvan a megfelelő fedezete a kedvezményezettel, vagy akár csak megállapodása van vele.
A váltó szigorúan formális dokumentum, és csak papíron kell elkészíteni. A váltóokirat birtoklása szempontjából a váltó kötelező adatairól beszélhetünk. Az irat kellékek hiányában kívül esik a váltótörvény hatályán.
A váltó kötelező adatai a következők:
1. A számla kiállítási helyének megjelölése;
2. A törvényjavaslat elkészítésének időpontjának megjelölése;
3. A befizető neve (váltó esetében);
4. Számlajegy;
5. Feltétel nélküli megbízás (átruházható) vagy saját fizetési ígéret (váltó esetében);
7. Annak a személynek a neve, akinek vagy akinek a megbízásából a fizetést kell teljesíteni;
8. A fizetés helyének megjelölése;
9. Fizetési határidő;
10. A fiók aláírása.
Az összeállítás helye nem eshet egybe a ténylegesvel, amennyiben ebben a felek megállapodnak. Nincs szigorúan meghatározva, hogy a közigazgatási-területi egység melyik kategóriáját kell feltüntetni, ez a felek mérlegelési jogkörébe tartozik. A korábbi szokás a városra vagy falura korlátozódott, de nem a tartományra. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ha a váltóban nincs külön feltüntetve a fizetési hely, akkor ez lesz a kiállítás helye.
A számla kiállításának időpontjának kijelölése az általánosan elfogadott naptári számítás szerint történik (nap, hónap, év). Ez szükséges a fizetési határidő helyes kiszámításához, valamint a felek ezen időpontban fennálló számlázási képességének, és ebből következően a számla érvényességének megállapításához. Ez a számlakövetelések elévülési idejének meghatározása szempontjából fontos.
A váltójel egy okirat váltóként való kifejezett megjelölésének eszköze. Sőt, pontosan a váltó összetételébe kell beilleszteni, hogy megnehezítsük az eredetileg nem váltókötelezettségből való átállást.
A fizetési ajánlat szigorú megfogalmazását (saját nevében tett ígéret, ha váltóról van szó) törvény nem rögzíti. Azt mondják, hogy egyszerűnek kell lennie, vagyis ne keltsen kétséget a valódi jelentésével kapcsolatban, ne engedje meg az értelmezést.
Az ígéretnek (ajánlatnak) feltétel nélkülinek kell lennie, azaz nem szabad semmilyen októl vagy feltételtől függővé tenni, mert a számla ereje csak önmagában van. Az egyetlen megengedett kikötés az elrendelés tilalma, vagyis a váltó átutalásának tilalma. A kiadó nem tartozik felelősséggel azok felé, akikhez a számla a kikötéssel ellentétben szállt át. Csak azokkal az új tulajdonosokkal szemben - akik tulajdonosi engedményezés eredményeként kapták meg -, akik recessziós jog átruházásával kapták meg) - általános polgári perben lehet felelősséggel tartozni.
A számla összegét a monetáris bizonylatoknál megszokott módon számokkal és nagybetűvel szavakkal is pontosan fel kell tüntetni. Ugyanezen szabályok szerint kamat is hozzáadható hozzá. Figyelembe kell azonban venni, hogy ez utóbbi csak a látra szóló vagy a bemutatástól számított ilyen és ilyen időpontban esedékes váltóban lesz érvényes, ellenkező esetben nem lesz érvényes. Eltérés esetén a receptet részesítjük előnyben.
Az érvénytelenséggel fenyegetett váltó lejárati időpontjának kitűzésének módjának szigorúan meg kell felelnie a megállapítottaknak, azaz az alábbiak valamelyikének kell lennie:
A bemutató napján
a bemutatástól számított ilyen és ilyen időszakon belül;
az összeállítás időpontjától számított ilyen és ilyen időszakon belül;
egy adott napon.
A kiadó nevének ugyanazoknak a követelményeknek kell megfelelnie, mint az első vásárló esetében, teljes és pontosan azonosítani kell ezt a személyt a számla semmisségének veszélye mellett. A tisztviselő aláírása kizárólag kézzel írható. Ennek a személynek teljes jogosultsággal kell rendelkeznie a dokumentum aláírására. Ugyanez vonatkozik a váltó szerinti fizető nevére is. Bár hibás elnevezése esetén minden más kötelezett az marad.
A modern hazai banki gyakorlatban egy új típusú váltó jelent meg - a bankszámla. A bankváltó a váltót kibocsátó bank egyoldalú, feltétlen kötelezettsége, hogy meghatározott pénzösszeget meghatározott határidőn belül fizessen be a rajta feltüntetett személynek vagy megbízásából.
Bankjegyet jogi személyek és magánszemélyek vásárolhatnak elsősorban bevételszerzés céljából. Ebben a tekintetben a számlák kamatokra és kedvezményekre oszlanak. A kamatozó váltók az alacsonyabb adózás miatt jövedelmezőbbek a bankok számára.
A bankszámlát a tulajdonosa nem csak felhalmozási eszközként, hanem vásárlási és fizetési eszközként is használhatja. A számlatulajdonos az árukat és a szolgáltatásokat úgy tudja kiegyenlíteni, hogy a váltót egy új számlatulajdonosra ruházza át, akire a törvény értelmében a váltóból eredő valamennyi jog átszáll. A bankszámlán lévő záradék általában biztosítja a váltójogok ingyenes átruházását jogi személyek és magánszemélyek között. A záradékot, amelyben magánszemély vesz részt, állami közjegyzői szerv vagy bank hitelesíti.
A bank számos műveletet végez váltókkal. Ide tartoznak a váltók. A számlaelszámolás lényege, hogy a számlatulajdonos a számlát a lejárat előtt záradékkal továbbértékesíti (eladja) a banknak, és kifizetésként megkapja a számlaösszeg mínusz bizonyos százalékát. Ezt a százalékot kedvezmény százaléknak vagy engedménynek nevezzük.
A bankok gyakran teljesítik a számlatulajdonosok utasításait, hogy időben megkapják a számla kifizetését. Ebben az esetben a bank vállalja a felelősséget azért, hogy a számlát időben benyújtsa a fizető félnek, és megkapja a rajta esedékes összeget. A bank szerepe csak az ügyfél utasításainak pontos végrehajtására korlátozódik.
A váltó fizetőjének harmadik személy kijelölését lakóhelynek, az ilyen váltókat pedig lakóhelynek nevezzük. A bejegyzett számlák külső jelei a "fizetés" vagy a "banki fizetés" felirat, amelyet a fizető fél aláírása alá helyeznek.
A váltóhoz egy elfogadási jóváírás is társul. Az elfogadó kölcsön olyan kölcsön, amelyben a bank elfogadja az ügyfél által neki kitett váltót, feltéve, hogy az ügyfél az esedékesség előtt fedezetet nyújt a bank számára a váltóra. A jól ismert bankok elfogadásai rendszerint nagy megbízhatósággal rendelkeznek a számla harmadik félnek történő átutalásakor.
1.6. Beszedési elszámolások
Ellentétben a fizetési megbízásos és akkreditív elszámolásokkal, amelyek a fizető fél nevében a címzett részére történő pénzösszeg kifizetésére irányuló műveletek, a beszedés elszámolása során a kibocsátó bank vállalja, hogy az ügyfél nevében átveszi az ügyfél költségére tett intézkedések a fizetés átvételére és (vagy) a fizetés elfogadására a fizető féltől (a Polgári Törvénykönyv 874. cikke). Az ügyfél megbízásának teljesítéséhez a kibocsátó banknak jogában áll másik bankot (végrehajtó bankot) bevonni.
A beszedési elszámolások szabályozása elsősorban a normál csekk- és számlaforgalom biztosítása érdekében szükséges. Emellett a modern banki gyakorlatban gyakran alkalmazzák a modern banki gyakorlatban a beszedési elszámolások olyan formáit, mint az előzetes átvétellel fizetett fizetési felszólítás, fizetési felszólítás-megbízás, csoportos beszedési megbízás, beszedési megbízás. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve nem szabályozza a különféle fizetési módok beszedéshez való felhasználásával kapcsolatos konkrét kérdéseket, csupán az általános alapvető rendelkezések megállapítására korlátozódik, és a beszedés alatt álló elszámolások részletes szabályozását a törvényre bízza. mint az ennek megfelelően kialakított banki szabályok és a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti forgalmi szokások .
A kibocsátó bank felelősséggel tartozik az ügyfél felé megbízásának teljesítéséért.
A beszedési megbízás teljesítése abból áll, hogy a végrehajtó bank köteles a fizető fél rendelkezésére bocsátani a behajtó okmányait abban a formában, ahogyan azokat megkapta, kivéve a beszedési művelet lebonyolításához szükséges banki jelzéseket és feliratokat. 875. §-a).
A hitelező által beszedés céljából bemutatott okiratoknak meg kell felelniük a banki szabályok által előírt követelményeknek. Ha az elszámolás fizetési felszólítással-megbízással történik, az ilyen kérelmet-megbízást a beszállítók a kialakított nyomtatvány nyomtatványán adják ki, és a dokumentumokkal együtt három példányban megküldik a vevő bankjának, amely a megbízást a fizető felé továbbítja. , a szállítási okmányok pedig az irattárban maradnak a fizető számláján.
A végrehajtó bank kötelessége, hogy a beszedési megbízás érkezettjét haladéktalanul értesítse az irat hiányáról, vagy a benyújtott iratok külső jelű beszedési megbízással való eltéréséről.
A látra szóló okmányokat a végrehajtó banknak a beszedési megbízás kézhezvételét követően haladéktalanul fizetésre kell benyújtani. Ha a bizonylatok esedékessége ettől eltérő időpontban esedékes, a teljesítő bank köteles az okmányokat haladéktalanul elfogadásra benyújtani a megbízói elfogadás megszerzéséhez, és a fizetési felszólítást legkésőbb az okiratban meghatározott fizetési határidő lejártáig kell benyújtani.
Fontos a Kódexben rögzíteni a végrehajtó bank azon kötelezettségét, hogy a beérkezett (beszedett) összegeket haladéktalanul a kibocsátó bank rendelkezésére kell bocsátani, amelynek pedig gondoskodnia kell ezen összegek jóváírásáról az ügyfél számláján.
A végrehajtó bank köteles haladéktalanul értesíteni a kibocsátó bankot a fizetés elmaradásának vagy az elfogadás megtagadásának indokairól. Ezeket az információkat haladéktalanul fel kell hívni az ügyfél tudomására. Az ügyfél lehetőséget kap arra, hogy önállóan határozza meg a fizetés elmulasztásával kapcsolatos további intézkedéseit, például dokumentumokat vonjon vissza, és a pénzeszközök visszaszerzésére vonatkozó igényt más módon nyújtson be a fizető felé; megállapított szabályok szerint fizetési igényt támaszt, stb. Ugyanakkor, ha a banki szabályokban meghatározott határidőn belül, ennek hiányában - ésszerű határidőn belül nem érkezik meg a további intézkedésekre vonatkozó utasítás, a végrehajtó bank jogosult a dokumentumokat a kibocsátó bankhoz visszaküldeni.
A begyűjtés tipikus elszámolási sémája a következő:
A beszedés elszámolási eljárása a következő lépésekből áll.
1. Áru adásvételi szerződés megkötése, amely rendelkezik a beszedési elszámolásokról.
2. A szállító az árut a szerződésben meghatározott feltételek szerint szállítja.
3. A szállító a termékek kiszállítását és a szerződésben előírt valamennyi dokumentum kitöltését követően benyújtja azokat az őt kiszolgáló banknak.
4. A szállító bankja a beérkezett dokumentumokat megküldi a végrehajtó banknak (vevő bankja).
5. 6. A vevő bankja a beérkezett dokumentumokat a fizetési felszólítás-megbízás megfizetése ellenében átadja a vevőnek.
7. A vevőtől kapott pénzeszközök átutalásra kerülnek a szállító bankjába.
8. A beszállító bankja a beérkezett összegeket jóváírja a szállító folyószámláján.
KÖVETKEZTETÉS
A modern körülmények között a pénz a gazdasági élet elengedhetetlen tulajdonsága. Ezért minden tárgyi eszközértékesítéssel és szolgáltatásnyújtással kapcsolatos ügylet készpénzes elszámolással végződik. Ez utóbbi lehet készpénzes és nem készpénzes formában is. A készpénzes elszámolások nem készpénzzel történő megszervezése sokkal előnyösebb, mint a készpénzes fizetés, mivel az első esetben jelentős megtakarítás érhető el a forgalmazási költségeken. A készpénz nélküli fizetések széleskörű elterjedését a kiterjedt bankhálózat, valamint a fejlesztésük iránti állami érdekeltség segíti elő, mind a fenti okból, mind a makrogazdasági folyamatok tanulmányozása, szabályozása céljából.
Nem készpénzes fizetés - ezek bankszámlán történő bejegyzésekkel történő készpénzes fizetések, amikor a pénzt a fizető számlájáról levonják és jóváírják a címzett számláján. A nem készpénzes fizetéseket a gazdaságban egy bizonyos rendszer szerint szervezik, amely a nem készpénzes fizetések megszervezésére vonatkozó elvek összessége, a szervezetre vonatkozó követelmények, amelyeket konkrét üzleti feltételek határoznak meg, valamint a fizetés formái és módszerei. fizetés és a kapcsolódó munkafolyamat.
A készpénz nélküli fizetés formái a fizetés szervezési és technikai módszereinek különféle kombinációi, amelyek a szállítók és a vevők közötti gazdasági kapcsolatok jellemzőitől, valamint a készletek szállításának szabályosságától függenek.
Az orosz gazdaság átmeneti jellege miatt radikális változások mennek végbe a fizetési rendszerben. Összetett ütközések és ellentmondások kísérik őket.
A különböző jogi, műszaki, gazdasági és szervezeti problémák megoldása az Oroszországi Bank és a teljes bankközösség által a világszintnek megfelelő elszámolási rendszer kialakítása során lehetővé teszi a fizetések felgyorsítását, a kockázatok minimalizálását végrehajtásuk során. és végső soron a likviditás, a bankok jövedelmezősége, valamint a monetáris hitelpolitika hatékonyságának növelése.
2. SZÁMÍTÁSI RÉSZ
2.1. A vállalkozás gazdasági jellemzői
A 211. sz. Szövetségi Állami Egységes Útüzemeltetési Vállalkozás fő pénzügyi és gazdasági teljesítménymutatóit a mérleg (2. melléklet), az eredménykimutatás (3. melléklet) tükrözi.
A pénzügyi mutatók elemzése a következő területeket foglalja magában:
fizetőképesség felmérése;
· pénzügyi stabilitási együtthatók;
üzleti aktivitási (forgalom) mutatók;
jövedelmezőségi mutatók.
Az 1. számú nyomtatvány adatai alapján összeállított sűrített (összesített) analitikai mérleget a táblázat tartalmazza. 2. 2. táblázat A 211. sz. FGUDEP sűrített analitikai mérlege (ezer rubel) A vállalkozás vagyona (vagyona) a tárgyévben 11.608 ezer rubellel nőtt, i.e. 17,2%-kal. Az eszközök növekedése a forgótőke növekedésének volt köszönhető, amelynek értéke 13 554 ezer rubellel nőtt. Ezzel párhuzamosan az ingatlanok értéke 5,4%-kal, az eszközök összértékén belüli részesedése 53,34%-ról 43,04%-ra csökkent. Az ingatlanok értékének csökkenése elsősorban a tárgyi eszközök értékének csökkenése miatt következett be. Így a mérleg szerint a befektetett eszközök értéke 11,3%-kal csökkent (100 - (31573 / 35613) x 100 = 11,3%). Az egyenleg passzív részét a saját tőke arányának enyhe csökkenése jellemzi. A saját tőke aránya a források teljes volumenében az év eleji 69,27%-ról az év végére 61,94%-ra csökkent. A rövid lejáratú kötelezettségek aránya a források teljes állományában az év eleji 29,60%-ról év végére 33,80%-ra nőtt. A kölcsönzött források 9364 ezer rubellel nőttek. Részesedésük az időszak végén 45,2%-kal nőtt. Így a vállalkozás tevékenységének finanszírozási volumenének 80,7%-os növekedését (9364 / 11608 x 100) hitelfelvétel biztosította, az eredménytartalék aránya pedig 6,26%-kal nőtt, ami az újratermelés bővülését jelzi.
2.2. Fizetőképesség értékelése
Ahhoz, hogy kellő bizalommal beszélhessünk a 211. számú FGUDEP pénzügyi helyzetéről, szükséges annak értékelése és elemzése táblázatok és koefficiensszámítások segítségével A következő mutatókat használjuk: aktuális (teljes) likviditási mutató vagy fedezettségi mutató gyors likviditási mutató vagy "kritikus értékelés"; abszolút likviditási mutató. Jelenlegi (teljes) likviditási mutató tükrözi, hogy a vállalkozásnak van-e elegendő pénzeszköze, amelyet rövid távú kötelezettségeinek kifizetésére tud felhasználni a következő évben. Értéke általában kisebb, mint 2. K TL = TA / KO, (2.1) ahol K TL - folyó likviditási mutató; TA - forgóeszközök; KO - rövid lejáratú kötelezettségek. Számítsa ki a jelenlegi likviditási mutatót a (2.1) képlet szerint: 31472 / 19963 \u003d 1,58 - az elején; 45926 / 26719 = 1,72 - A likviditási mutató az év elején 1,58, illetve 1,72 volt. Ez azt jelzi, hogy a vállalkozás forgóeszközei aligha tudják kifizetni a rövid lejáratú kötelezettségek adósságát. Ebben az esetben ez kisebb, mint a standard érték. Nem minden eszköznek ugyanakkora a likviditási foka, ezért nem értékesíthetők sürgősen. Ennek eredményeként veszélybe kerül a vállalkozás pénzügyi stabilitása. Gyors likviditási mutató vagy "kritikus" értékelés A forgótőke likvid részének (azaz a készletek nélkül) a rövid lejáratú kötelezettségekhez viszonyított arányaként definiálható. K BL = LA / KO, (2.2) ahol KBL - gyors likviditási mutató; LA - likvid eszközök; KO - rövid lejáratú kötelezettségek. Számítsa ki a gyors likviditási mutatót a (2.2) képlet segítségével: (31472 - 17556) / 19963 = 0,70 - az elején; (45926 - 10508) / 26719 = 1,32 - a végén év elején 0,70 volt, év végére 1,32-re nőtt. Ez azt jelzi, hogy a likvid eszközök elegendőek a rövid lejáratú adósságok törlesztésére, a forgótőke leglikvidebb tételei a bankszámlákon és a bankszámlákon lévő készpénz, valamint az értékpapírok. A készpénz és a rövid lejáratú kötelezettségek arányát ún abszolút likviditási mutató . K AL = (DS + KFV) / KO, (2.3) ahol K AL - abszolút likviditási mutató;DS - készpénz;KFV -rövid lejáratú pénzügyi befektetések;KO -rövid lejáratú kötelezettségek Számítsa ki az abszolút likviditási mutatót a (2.3) képlet alapján: 589 / 19963 = 0,03 - elején;végén Összefoglaljuk táblázatban a fizetőképességi mutatókat (3. táblázat) 3. táblázat Likviditási mutatók FGUDEP 211. sz. teljes likviditás kisebb, mint a normatív érték). Növekszik a teljes likviditási mutató, a gyors likviditás és az abszolút likviditás. 2.3. A pénzügyi stabilitás mutatói Ennél a vállalkozásnál instabil pénzügyi helyzet figyelhető meg, amelyben a fizetési mérleg megbomlik, de továbbra is lehetséges a fizetési eszközök és a fizetési kötelezettségek egyensúlyának helyreállítása további fedezeti források bevonásával (bankhitel a munkaidő ideiglenes feltöltésére). tőke). A vállalkozás pénzügyi stabilitását jellemző legfontosabb mutató az autonómia együttható - a saját tőke teljes összegének a vállalkozás mérlegéhez viszonyított aránya. Javasolt kritérium >0,6 (0,5). K a \u003d SK / (SK + ZK), (2,4) ahol Ka az autonómia együttható; SK a saját tőke; ZK a kölcsöntőke (hosszú és rövid távú) Számítsuk ki az autonómia együtthatót a (2.4) képlet szerint: vége Minden kölcsöntőke kompenzálható az ingatlannal a vállalkozás (év végén). A pénzügyi függőség együtthatóját a következő képlettel számítjuk ki: K fz = (SK + ZK) / SK, (2,5) ahol Kfz - pénzügyi függőségi együttható;IC - saját tőke;LC - kölcsönzött tőke (hosszú távú és rövid távú).Számítsa ki a pénzügyi függőség együtthatóját a (2,5) képlet szerint: 67443 / 46720 = 1,44 - az elején; - a végén Ennek a mutatónak a dinamikus növekedése a kölcsönzött források arányának növekedését jelenti a vállalkozás finanszírozásában. K - 1,44 azt jelenti, hogy minden eszközbe fektetett 1,44 rubelben 44 kopecket. kölcsönözték. Az év végére a felvett forrásoktól való függés megnőtt, és elérte a 1,61-et. K zs \u003d ZK / SK, (2,6) ahol Kzs - hitelfelvételi mutató; ZK - kölcsöntőke; SC - saját tőke. Számítsa ki a felvett források arányát a (2,6) képlettel: 20723/ 46720 = 0,44 - az elején; 30087/ 48964 = 0,61 - a végén. Minél nagyobb az együttható az egynél, annál jobban függ a vállalkozás a kölcsönzött forrásoktól. A számítások során a felvett forrás és a saját tőke aránya 0,44, illetve 0,61 volt (év elején és végén), ami teljes mértékben korrelál a korábban figyelembe vett mutatókkal: az autonómia együtthatóval és a pénzügyi függőségi együtthatóval. A forgóeszközök biztonságának együtthatója saját forgótőkével megmutatja, hogy a vállalkozás működő tőkéjének mekkora része keletkezett saját tőke terhére. A mutató standard értéke nem alacsonyabb, mint 0,1. K oss \u003d SS / TA, (2.7) ahol Koss a saját forgótőke aránya; SS a saját tőke (SK - VA); TA a forgóeszközök. A saját forgótőke arányát a (2,7) képlet segítségével számítjuk ki: (46720 - 35971) / 31472 \u003d 0,34 - az elején ;(48964 - 34025) / 45026 = 0,33 - a végén A vállalkozás fizetőképes, év elején és végén ennek a mutatónak az értéke meghaladja a normát Összefoglaljuk a pénzügyi stabilitás mutatóit táblázatban (4. táblázat) Az autonómia mutatók azt jelzik, hogy a szervezet minden kötelezettségét fedezheti saját forrásból. Ugyanakkor az elmúlt időszakban negatív fejlemények is voltak. Működőtőke-hiány van. 4. táblázat A 211. számú FGUDEP pénzügyi stabilitási mutatóinak összefoglaló táblázata A 211. számú Szövetségi Állami Egységes Útüzemeltetési Vállalkozás fizetőképessége hitelképes vállalkozásba sorolható (a mérleg pillanatnyi és aktuális likviditása és a szavatolótőkével történő céltartalék). táblázatban megadott adatok. A 2., 3. a 211. számú FGUDEP normál pénzügyi stabilitásáról tanúskodik. Egy vállalkozás mérlegszerkezete nem kielégítőnek, illetve a vállalkozás fizetésképtelennek minősítése akkor következik be, ha legalább az egyik figyelembe vett együttható értéke kisebb. standard értékeik: az aktuális likviditási mutató a beszámolási időszak végén 2-nél kisebb; (eleje = 1,58; vége = 1,72).· A szavatolótőke-ellátottság együtthatója a beszámolási időszak végén 0,1-nél kisebb. (kezdeti = 0,34; végső = 0,33). Szolvencia megtérülési arány (CRR) azt jellemzi, hogy a vállalkozásnak van valós lehetősége arra, hogy egy bizonyos időszakon belül helyreállítsa fizetőképességét (értéke legalább 1):
, (2.8) ahol K TL k az aktuális likviditási mutató tényleges értéke (beszámolási időszak végén), K TL n az aktuális likviditási mutató értéke a beszámolási időszak elején + 3/12 x (1,72 - 1,58)) / 2 = 0,88 Ez a fizetőképességi veszteségmutató 1-nél (0,88) kisebb értéket vesz fel, ami azt jelzi, hogy a vállalkozásnak nincs reális lehetősége a közeljövőben a fizetőképesség helyreállítására. 2.4. Üzleti aktivitási arányok
Forgóeszközök forgási mutatója
jellemzi a vállalkozás forgóeszközeinek forgási ütemét: Kooa \u003d B / OAc, (2.9) ahol Kooa a forgóeszközök forgalmi aránya; B az értékesítésből származó bevétel; OAc a forgóeszközök átlagos értéke. Határozzuk meg a forgóeszközök átlagos éves értékét: OAc \u003d (31472 + 45026) / 2 \u003d 38249 We számítsa ki a forgóeszközök forgási arányát a (2,9) képlet segítségével: 243226 / 38249= 6,36. Forgalom időtartama
képlettel számolva: Toa = 360 / Kooa, (2,10) ahol Toa - a forgóeszközök forgalmának időtartama, napok; 360 - az elemzett időszak időtartama; Kooa - a forgóeszközök forgalmi mutatója A forgóeszközök forgásának időtartamát a (2.10) képlet alapján számítjuk ki: 360 / 6,36 \u003d 57 nap - a tárgyévben A forgóeszközök forgalma 2005-ben évi 6,36 forgalom volt, a forgalom időtartama 57 nap. A vevőállomány forgalmi aránya
az értékesítésből származó bevétel többletének többszörösét jellemzi az átlagos követelésekhez képest: Kdz \u003d V / DZs, (2,11) ahol Kdz - követelések forgalmi aránya; B - értékesítési bevétel; DZs - átlagos követelések Keressük meg az átlagos éves kintlévőségeket: DZs \u003d (11799 + 7238) / 2 \u003d 9518.5 A követelések forgalmi arányát (2. forgási arány1) a következő képlet alapján számítjuk ki:1: 243226 / 9518,5= 25,55 - a beszámolási évre. Követelési időszak
jellemzi a vásárlói elszámolások időszak alatt kialakult futamidejét: Tdz = 360/Kdz, (2,12) ahol Tdz - a követelések időszaka, napok; 360 - az elemzett időszak időtartama; Kdz - a követelések forgalmi aránya. A követelések időtartamát a (2.12) képlet segítségével számítjuk ki: 360 / 25,55 \u003d 14 nap - a beszámolási év A kintlévőségek forgalma a tárgyévben 25,55 forgalom, a vevők elszámolási ideje 14 nap volt. készletforgalom
tükrözi a készlet forgási ütemét: Кз = С / Зс, (2.13) ahol Kz a készletforgalmi arány; C az eladott áruk bekerülési értéke; Zc az átlagos készletérték. Határozzuk meg az átlagos éves készletértéket: Cc \u003d (17556 + 10508) / 2 \u003d 14032 Számítsa ki a készletforgalmi arányt a a (2.13) képlet: 233552 / 14032 \u003d 16, 64 - a jelentési évre. A készlet eltarthatósága
a készletek tárolási idejét jellemzi: Tz = 360/Kz, (2,14) ahol Tz - a készletek tárolási ideje, napok; 360 - a vizsgált időszak időtartama; Kz - a készletforgalmi arány. Számítsa ki a készletek tárolási idejét a (2.14) képlettel: 360 / 16.64 = 22 nap. – a tárgyévre A készletforgalom a tárgyévben 16,64 forgalom, a készlettárolási idő 22 nap volt. Eszközarányos megtérülés becsüli a termelés mennyiségét 1 dörzsölniként. befektetett eszközök. Az eszközarányos megtérülés közvetlen mutatója a tárgyi eszközök felhasználásának hatékonyságának: minél magasabb az eszközarányos megtérülés, annál jobb a befektetett eszközök felhasználása, és fordítva. Az FD eszközeinek megtérülését a kibocsátás mennyiségének az állóeszközök átlagos költségéhez viszonyított arányaként számítják ki:
FO \u003d B / OF s, (2,15)
ahol FO - az eszközök megtérülése;
B - az adott időszakban előállított termékek mennyisége (kibocsátása);
OF c - a tárgyi eszközök átlagos költsége erre az időszakra.
Keressük meg a tárgyi eszközök átlagos éves értékét: OFS \u003d (35613 + 31573) / 2 \u003d 33593 Az eszközök megtérülését a (2,15) képlet segítségével számítjuk ki: 243226 / 33593 \u003d 7,24 - a jelentési évre.
Ugyanakkor a jelentési évben minden egyes rubel bevétel után 7 rubel 24 kopejka tárgyi eszközt számolnak el.
Tőkeintenzitás mutató az állóeszközök felhasználásának hatékonyságának fordított mutatója. Minél alacsonyabb a tőkeintenzitás szintje, annál hatékonyabban használják fel a tárgyi eszközöket. A tőkeintenzitás az állóeszközök költségeinek szintjét becsüli 1 rubelenként. gyártott termékek. A tőkeintenzitást (FU) a következő képlettel számítjuk ki:
FE \u003d OF s / V. (2.16)
A tőkeintenzitást a (2,16) képlet szerint számítjuk ki: 33593 / 243226 = 0,14 - a beszámolási évre.
A tárgyévben 14 kopejka tárgyi eszközt kell 1 rubel gyártott termékekre költeni.
2.5. Jövedelmezőségi mutatókSzámítsa ki az eszközök, az eladások és a saját tőke megtérülését.
Eszközarányos megtérülés jellemzi a vállalkozásba fektetett eszközök minden egyes rubeléből származó nyereséget:
ROA = CHP / AC, (2,17)
ahol a ROA az eszközök megtérülése;
PE - nettó nyereség;
És c az eszközök átlagos értéke.
Határozza meg az eszközök átlagos éves értékét: Ac = (67443 + 79051) / 2 = 73247 Számítsa ki az eszközök megtérülését a (2,17) képlet segítségével: 554 / 73247 = 0,008
Tőkearányos megtérülés jellemzi a vállalkozásba fektetett saját tőke minden egyes rubeléből származó nyereséget:
RO E \u003d PE / SK, (2,18)
ahol ROE - a saját tőke megtérülése;
PE - nettó nyereség;
SC – saját tőke.
SCs \u003d (46720 + 48964) / 2 \u003d 47842
Számítsa ki a saját tőke megtérülését a (2,18) képlet segítségével: 554 / 47842 = 0,01
Az értékesítés jövedelmezősége jellemzi az értékesítési bevétel minden rubeléből származó nyereséget:
ROS = CHP / V, (2,19)
ahol a ROS az értékesítés megtérülése;
PE - nettó nyereség;
B - értékesítési bevétel.
Számítsa ki az értékesítés jövedelmezőségét a (2,19) képlet segítségével: 554 / 243226 = 0,002
Következtetés az FGUDEP pénzügyi helyzetéről 211. sz
A vállalkozás vagyona (vagyona) a tárgyévben 11.608 ezer rubelrel nőtt, i.е. 17,2%-kal. Az eszközök növekedése a forgótőke növekedésének volt köszönhető, amelynek értéke 13 554 ezer rubellel nőtt. Ezzel párhuzamosan az ingatlanok értéke 5,4%-kal, az eszközök összértékén belüli részesedése 53,34%-ról 43,04%-ra csökkent. Az ingatlanok értékének csökkenése elsősorban a tárgyi eszközök értékének csökkenése miatt következett be. Így a mérleg szerint a befektetett eszközök értéke 11,3%-kal csökkent (100 - (31573 / 35613) x 100 = 11,3%). Az egyenleg passzív részét a saját tőke arányának enyhe csökkenése jellemzi. A saját tőke aránya a források teljes volumenében az év eleji 69,27%-ról az év végére 61,94%-ra csökkent. A rövid lejáratú kötelezettségek aránya a források teljes állományában az év eleji 29,60%-ról év végére 33,80%-ra nőtt. A kölcsönzött források 9364 ezer rubellel nőttek. Részesedésük az időszak végén 45,2%-kal nőtt. Így a vállalkozás tevékenységének finanszírozási volumenének 80,7%-os (9364 / 11608 x 100) növekedését a kölcsönzött források biztosítják.A vállalkozást kis nyereségrészesedés jellemzi. A felhalmozott eredmény részaránya 6,26%-kal nőtt, ami kibővült újratermelésre utal A likviditási mutatók azt jelzik, hogy a társaság azonnali és aktuális fizetőképességgel rendelkezik, ugyanakkor kötelezettségeinek hosszabb ideig nem tud eleget tenni (a teljes likviditási mutató kisebb a standard értéknél) ). Növekszik a teljes likviditási mutató, a gyors likviditás és az abszolút likviditás. A 211. számú FGUDEP szervezetében normális pénzügyi stabilitás figyelhető meg. A kapott vizsgálatok eredményeként megállapítható, hogy a 211. számú Szövetségi Állami Egységes Útüzemeltetési Vállalkozásnak nincs reális lehetősége 3 hónapig fizetőképességének megőrzésére. 2004-hez képest, i.e. 44,1%-kal. A forgóeszközök forgalma 2005-ben 6,36 forgalom volt, a forgalom időtartama 57 nap. A beszámolási év vevőállományának forgalma 25,55 forgalom, a vevők elszámolási ideje 14 nap volt.
A beszámolási évben 7 rubel 24 kopejka tárgyi eszközt számolt el minden egyes rubel bevétel.
1 rubel legyártott termékekért 14 kopejknyi tárgyi eszközt kell elkölteni.
A cégnek 0,8 kopejkába került, hogy 1 rubelt kapjon. a nyereséget, függetlenül attól, hogy ezek a források honnan származnak.
A vállalkozás tulajdonosai által befektetett minden rubel 1 kopekka nettó nyereséget hozott.
0,2 kopejka nettó nyereség esik az eladásból származó 1 rubel bevételre.
BIBLIOGRÁFIA LISTA
1. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (1., 2. és 3. rész). – M.: TD ELITE-2000, 2009.
2. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 01. április 12-i rendelete „A készpénz nélküli fizetésekről Oroszországban” 2-P sz.
3. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001. november 14-i, 1050-U számú rendelete "Az Orosz Föderációban a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások maximális összegének megállapításáról egy tranzakcióban".
4. Balabanov I.T. A pénzgazdálkodás alapjai. - M.: Pénzügy és statisztika, 2004
5. Zenkina I.V. Gazdasági elemzés a pénzgazdálkodás rendszerében: tankönyv. pótlék / I.V. Zenkin. - Rostov n / a: Főnix, 2007.
6. Kostkova O.V. Kommentár a bankokról és a banki tevékenységről szóló, 1990. december 2-i N 395-1 szövetségi törvényhez. - LLC "Új jogi kultúra", 2007
7. Az árpolitika kezelésének problémái a vállalatnál / V.M. Chibinev, V.V. Gomba // Ügyvéd. - 3. szám - 2006.
8. Slutsky L.E. Bank és kisvállalkozás: interakció kérdései // Pénz és hitel - 2005. - 10. sz.
9. A vállalkozás vezetői számviteli és árpolitikája / V.E. Kerimov // Pénzügyi újság. Regionális kiadás. - 18. szám - 1999.
10. Pénzügyi gazdálkodás: tankönyv. pótlék / Szerk. prof. E.I. Shokhin. - M.: ID FBK-PRESS, 2005.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001. április 12-i rendelete a készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban, 2-P sz.
Elektronikus hipertext multimédiás tankönyvek interaktív funkciókkal 4. évfolyamos hallgatók számára (KOPR 4)
Pénz, hitel, bankok, értékpapírok. Tankönyv egyetemeknek / szerk. Zhukova E.F. / M.: UNITI, 2001
Pénz, hitel, bankok: Tankönyv / szerk. Lavrushina O.I. / M.: Pénzügy és statisztika, 2005
Pénz. Hitel. Bankok. Tőzsdei üzlet "Bankok" szakasz. Tankönyv / Zlobina L.A., 2004
Polyak G.B. Pénzügy. Pénzforgalom. Hitel. // Tankönyv egyetemeknek 2. kiadás, 2001
A készpénz nélküli pénzforgalom olyan fizetések halmaza, amelyeket bankszámlákon történő bejegyzések formájában utalnak át. Mik az előnyei?
Nézzük meg, milyen formái vannak a készpénz nélküli fizetésnek az Orosz Föderációban.
A készpénz nélküli fizetés a következő feladatokat látja el:
Hozzájárulni a pénzeszközök normál áramlásához a nemzetgazdaságban;
A pénzügyi forrásokat a bankokban koncentrálják, miközben a különböző vállalkozások szabad pénzügyi forrásai a hitelezési források egyikévé válnak;
A készpénzes és a készpénz nélküli pénzforgalom közötti egyértelmű határok betartása hozzájárul a nem készpénzes és készpénzes pénzforgalom tervezését elősegítő feltételek megteremtéséhez.
A készpénz nélküli fizetés alapelvei:
Az alábbiakban megvizsgáljuk a készpénz nélküli fizetési módokat az Orosz Föderációban.
Az Orosz Föderáció elszámolási formáit meghatározó normatív aktus az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2. számú „A készpénz nélküli elszámolásokról az Orosz Föderációban” rendelete (2001. április 5-én). Elszámolási dokumentumokon keresztül történhet: csekk, akkreditív, fizetési meghagyás és követelés, beszedési megbízás. Oroszországban is léteznek műanyag kártyák és váltók, amelyeket a vonatkozó dokumentumok szabályoznak.
Tehát milyen formái vannak a készpénz nélküli fizetésnek az Orosz Föderációban?
Vannak fizetési megbízásokkal történő számítások, vagyis a fizető (számlatulajdonos) írásbeli utasításai a banknak, hogy ezt vagy azt az összeget utalják át a címzett számlájára ebben vagy bármely más bankban.
Az Orosz Föderációban a nem készpénzes fizetés ezen fő formáját használják leggyakrabban. A bank hajtja végre, függetlenül a számlán lévő pénzeszközök rendelkezésre állásától. 
A fizetési megbízásokat a következő célokra használjuk fel:
Pénzeszközöket utalnak át bármely szolgáltatásra vagy termékértékesítésre;
A szolgáltatásokat, munkákat, árukat előre kifizetik, időszakos kifizetéseket teljesítenek;
A pénzeszközöket kölcsönök, hitelek, betétek, kamatfizetések elhelyezésére vagy visszafizetésére utalják át;
Pénzeszközök elosztása egy bizonyos finanszírozási rendszerhez (illetékek, adók, díjak stb.);
Átutalás magánszemélyek javára vagy megbízásából;
A szerződésben vagy jogszabályban meghatározott egyéb célú átruházások.
Figyelembe vesszük a nem készpénzes fizetés fő formáit az Orosz Föderációban. Mi a következő lépés?
Az akkreditíven keresztüli elszámolások, amelyek a kibocsátó bank által a megbízó meghatalmazása alapján vállalt feltételes pénzbeli kötelezettségek, abból állnak, hogy a kifizetést a címzett javára kell teljesíteni a vonatkozó dokumentumok bemutatásával. Ezenkívül előírják egy másik bank felhatalmazását az ilyen kifizetések végrehajtására.
Az akkreditívek minősítése a következő szempontok alapján történik. 
Visszavonható, azaz olyan akkreditív, amelyet a vevő kérésére a bank a szállító értesítése nélkül bármikor lemondhat vagy megváltoztathat (ebben az esetben költségtérítést biztosítanak).
Visszavonhatatlan, amely a szállító hozzájárulása nélkül megváltoztatható vagy lemondható.
Ha a megfelelő űrlapon nem szerepel a típusa, akkor automatikusan visszavonható.
Letétbe helyezve vagy fedezve, amikor a kibocsátó bank az akkreditív összegét a megbízó rendelkezésére álló pénzeszközök terhére vagy az akkreditív teljes időtartamára kölcsön nyújtásával utalja át a végrehajtó banknak.
Garantált vagy fedezetlen, amelyben a végrehajtó bank jogosult a levelezőszámlájáról az akkreditívben meghatározott összeghatáron belül pénzeszközöket levonni.
Az akkreditíveket az elszámolásokban főként egyszeri áruszállításra használják. Az előnyök között meg kell jegyezni ennek a fizetési módnak a magas garanciáit, hátránya pedig az, hogy az árut csak azután szállítják ki, hogy a vevő megnyitotta az akkreditívet, és a forgalmából pénzt vonzott be letétbe. Milyen nem készpénzes fizetési formák érvényesülnek az Orosz Föderációban? Ez a kérdés sokakat érdekel.
Csekk segítségével történő elszámolások, vagyis olyan értékpapírok, amelyek a csekkkiadónak a bankhoz intézett határozatlan megbízását tartalmazzák, hogy az abban feltüntetett összeget fizesse ki a csekk birtokosának. 
Fiók az a természetes vagy jogi személy, akinek van pénze a bankban, és csekkek segítségével rendelkezhet róla. Csekktulajdonos - az a személy, akinek a javára csekket állítanak ki. A fizető az a bank, ahol a lehívó pénzeszközeit letétbe helyezik. Milyen nem készpénzes fizetési formákat alkalmaznak még az Orosz Föderációban? Találjuk ki.
A csekkfüzetek a következőkre oszlanak:
Attól függően, hogy kinek a javára adják ki a csekket, megkülönböztetik a megbízási, névleges, bemutatóra szóló csekket.
Az utalvány csekk lehetővé teszi a birtokos számára, hogy a pénz átvételének jogát egy másik személyre utalja át, vagyis egy záradékkal. Vannak olyan fajták, mint:
Névleges záradék - a csekk hátoldalán a tulajdonos aláírásával megadja a pénz átvételére jogosult személy nevét;
Üres, amikor a csekk tulajdonosa aláírja a csekk hátoldalán, és az lesz a bemutatóra szóló okmány, amely szerint bármely tulajdonos legálisan kaphat pénzt a banktól;
Cél - jelzi a csekk másik személynek történő átadásának célját, azaz korlátozott pénzátvétellel;
Non-regression – a birtokos arra használja, hogy korlátozza vagy kizárja az esetleges követeléseket abban az esetben, ha a csekket nem fizetik ki; a záradék szövegében a „forgalom nélkül” felirat szerepel.
A csekk kiállítója a csekket nem vonhatja vissza mindaddig, amíg a befizetésre vonatkozó bemutatási határidő le nem jár. A hitelintézetek olyan csekkeket bocsátanak ki, amelyek az ügyfelekkel kötött megállapodások, valamint a bankon belüli csekkügyletek lebonyolítására vonatkozó szabályok szerint a bankok közötti elszámolásokban felhasználhatók. Az Orosz Föderációban 2016-ban a készpénz nélküli fizetési formák közé tartoznak a beszedési elszámolások.
Ez egy olyan banki művelet, amelynek segítségével a bank az ügyfél költségére és nevében olyan műveleteket hajthat végre, amelyek a fizető féltől okirati alapon kifizetést kapnak. Az ilyen számítások a következők alapján készülnek:
a fizető fél utasítása nélkül, vitathatatlanul kifizetett beszedési megbízások;
Fizetési igények, amelyeket a fizető megbízása alapján vagy anélkül fizetnek ki.
A beszedési megbízásokat, fizetési felszólításokat a címzett az őt kiszolgáló bankon keresztül vezeti be a fizető számlájára. Ez a leggyakoribb nem készpénzes fizetési mód az Orosz Föderációban.
A fizetési felszólítás olyan elszámolási okirat, amely a hitelezőnek vagy a pénzeszköz átvevőjének a fizetővel (adóssal) kötött megállapodás alapján a követelményeit tartalmazza, és kötelezi őt bizonyos összeg bankon keresztül történő megfizetésére. Hasonló űrlapot használnak egy adott munkáért, szolgáltatásért, leszállított áruért stb. A fizetési kérelmekkel történő elszámolás ritkán történik, mivel a dokumentáció kitöltésének és bármilyen típusú áru fizetésének folyamata meglehetősen hosszú időt vesz igénybe.
A beszedési megbízás olyan dokumentum, amellyel a fizető fél számláját vitathatatlan módon megterhelik. Milyen egyéb nem készpénzes fizetési formákat alkalmaznak az Orosz Föderációban? 
Az általánosított „műanyag kártya” kifejezés minden olyan kártyát jelent, amelyek mind rendeltetésükben, mind a nyújtott szolgáltatások tartalmában, mind technikai képességeikben és kibocsátó szervezetekben különböznek egymástól. Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetési módok (röviden ismertettük a főbbeket) szintén érvényesek a kártyás fizetésre.
Bármely műanyag kártya sajátossága, tökéletességétől függetlenül, abban rejlik, hogy olyan információkat tárol, amelyeket különféle alkalmazási programokban használnak. A pénzügyi forgalom területén a plasztikkártyákat az egyik legprogresszívebb módszernek tekintik a nem készpénzes fizetések megszervezésében.
A műanyag kártyákat a következő szempontok alapján osztályozzák:
Mikroprocesszor;
Mágneses.
Hitel, amely lehetővé teszi, hogy szükség esetén korlátozott összegű kölcsönt kapjon;
Terhelés, azaz a tulajdonos által a kártyán elhelyezett összeg korlátozza.
Személyes - magánszemélyek számára készült;
Vállalati - jogi személyektől.
orosz (Sbercard, STB kártya, Golden Crown stb.);
Nemzetközi érték (Euro Card, Master Card stb.).
Valuta;
Rubel.
Közönséges, minden szolgáltatásra vagy árura vonatkozik;
Speciális, szolgáltató települések meghatározott szolgáltatásokra (pl. nyilvános telefonkártyák);
Kiváltságos (vagy kedvezményes), amely a kártyabirtokosnak bármilyen kedvezményt és kedvezményt biztosít különféle fizetési módok esetén.
Mi szabályozza a készpénz nélküli fizetések megszervezését és formáit az Orosz Föderációban? Erről lentebb bővebben.
Az Orosz Föderáció területén a bankkártyák kibocsátását és használatát az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1998. 04. 09-i 23. számú, „A bankkártyák hitelintézetek általi kibocsátására és kiállítására vonatkozó eljárásról” szóló rendelete szabályozza. az ezek felhasználásával végrehajtott tranzakciók elszámolása." A kártyakibocsátást hazánkban kizárólag rezidens szervezetek végezhetik.
Magánszemélyek (rezidensek és nem rezidensek egyaránt) a következő típusú kártyákat kaphatják meg:
Elszámolás - bankszámlán lévő pénzeszközökkel rendelkező személynek kiállított kártya; lehetővé teszi birtokosának, hogy a meghatározott kereten belül saját számláján pénzeszközöket kezeljen, különféle szolgáltatások és áruk fizetését, illetve készpénzfelvételt végezzen;
Hitel - olyan bankkártya, amely lehetővé teszi birtokosának, hogy a hitelkeret bankja által biztosított összegű tranzakciókat hajtson végre anélkül, hogy túllépné a költési határt; különféle szolgáltatások és áruk fizetésére vagy készpénzfelvételre szolgál.
A jogi személyek a következő típusú bankkártyákat kaphatják meg a kibocsátótól:
Elszámoló társaság, amely lehetővé teszi a jogi személy által meghatalmazott birtokos számára, hogy a számláján rendelkezésre álló pénzeszközök felett a megengedett költési keretek között, az ügyféllel kötött szerződésben meghatározott feltételeknek megfelelően rendelkezzen;
Vállalati hitelkártya, amelynek megléte lehetővé teszi a jogi személy által meghatalmazott birtokos számára, hogy a bank által biztosított összegű tranzakciókat a hitelkeretnek és a szerződés feltételeinek megfelelően hajtsa végre.
Az Orosz Föderáció területén minden bankkártyával történő elszámolást mind a rezidens bankok, mind a bankok és más rezidens jogi személyek, valamint vállalkozók (magánszemélyek) között rubelben kell végrehajtani.
Részletesen megvizsgáltuk a készpénz nélküli fizetési formákat az Orosz Föderációban és azok jellemzőit. 
A tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértése esetén a bankokat és a vállalkozásokat a hatályos jogszabályok szerint felelősségre kell vonni. A vagyoni felelősséget a bank és az ügyfél között létrejött megállapodások és szabályzatok határozzák meg. Pénzbírság formájú szankció csak akkor alkalmazható, ha a feltételeket megsértő bank és az ügyfél között szerződéses jogviszony áll fenn. Ezt az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 862. cikke „A készpénz nélküli fizetések formái”.
Az ilyen megállapodásnak tartalmaznia kell a betétek és kölcsönök kamatlábaira, a banki szolgáltatások teljesítésének feltételeire és költségére, a kifizetéseket szabályozó dokumentumok feldolgozásának feltételeire, az egyes felek vagyoni felelősségére, valamint a szerződés felbontásának eljárására. Ma már ismert, hogy az Orosz Föderációban milyen nem készpénzes fizetési formákat alkalmaznak.
A számlák nyitásának, vezetésének és lezárásának eljárását a bank szabályozza a szövetségi törvényeknek megfelelően. A hitelszerződések és a számítási fegyelem be nem tartása esetén is teljes felelősség terheli a társaságot. Fizetésképtelenné nyilvánítható, ha folyamatosan nem teljesíti elszámolási kötelezettségét, amely bejelentést tesz a szállítóknak és a felsőbb hatóságoknak.
A cikkben megvizsgáltuk a készpénz nélküli fizetések formáit az Orosz Föderációban.
