Egy egyszerűsített nyilatkozat kitöltése, úgy találja, hogy a beszámolási évben az adózás előlegfizetését a helytelenül számított összegek összegében fizették ki. Ebben az esetben ne próbálja meg ismételje meg a nyilatkozat hibáit. Újratervezze és tükrözze a helyes összegeket. Arról, hogyan kell ezt a jogot a cikkben, amelyet kollégáink az "Egyszerűsített" magazinból készültek
04.04.2013Emlékezzünk vissza, a kifizetésre számított előleget az év elejétől számított 030-050 nyilatkozatok soraiban kiszámítják (4.4-4.6. Pont, az egyszerűsített adózási nyilatkozat kitöltésének eljárása A 2009. július 22-i Oroszországi Finanszírozási Minisztérium által jóváhagyott adózási rendszer 2009. július 22-i № 58Н).
A kérdés lényege
Ha az előlegfizetések az USN-nak egységes adót fizetnek, akkor a nyilatkozatban tévesen fizetett kisebb összegben, mint amennyire szükséges, a nyilatkozatban tükrözi a hűséges összegeket. És fizessen a habot.
Ha a hiba a túlfizetéshez vezetett. Írjon egy nyilatkozatot arról, hogy menjen a közelgő kifizetések (az Orosz Föderáció adókódjának 78. cikkének 78.). Jelentkezzen a nyilatkozattal. Megjegyzés, a tipikus jelentkezési lap nem létezik. Önkényes formában történik, általában a túlfizetést megerősítő fizetési dokumentumok másolatának alkalmazásával.
Memo
A jövőbeni kifizetések túlfizetésére vonatkozó kérelem szabad formában van.
Ha a hiba késedelemhez vezetett. Hajtsa be az adósságot a lehető leggyorsabban. Végtére is, az előlegfizetések késedelme, a büntetések ugyanabban a sorrendben felhalmozódtak, mint az adó hiányos kifizetésében (az Orosz Föderáció Adótörvényének 75. pontja). . Ez az 1/300 hatósági refinanszírozási arány összege a késedelem minden naptári napján. Ez azt jelenti, hogy a büntetések a "csepegtet" az előleg kifizetésének határidejét követő naptól kezdve, az arreed napi napig visszafizetésre kerülnek. Emlékeztetünk, felsoroljuk az előlegfizetést a múltbeli jelentési időszakot követő hónap 25. napján (az Orosz Föderáció adókódjának 346.21. Pontja).
Penches listája az arreed. Az év végén kiszámított adó, a mínusz felsorolt \u200b\u200b(az előlegfizetés további kifizetése), legkésőbb az utolsó napon meg kell fizetnie, ha átadhatja az "egyszerűsített" nyilatkozatot (a bekezdés (1) bekezdése 7. cikk. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.21. De az előlegfizetések hiányos kifizetésére vonatkozó büntetés nem kerül felszámolásra. Tehát ezen a pontszámon nyugodt lehet (az Orosz Föderáció adókódjának 58. pontja).
Példa: A pennyek kiszámítása az előlegfizetések kifizetése miatt
LLC "díj" alkalmazza az USN-t. 2012. október 25-én a vállalat könyvelője előlegét az "egyszerűsített" adó a költségvetésben az első 9 hónapban 2012-ben 5000 rubel. Éves jelentéskészítések előkészítésében megállapították, hogy a számítás helytelenül történt, és 5250 rubelt kell fizetnie.
A cikk megvitatja, hogy mit jelent az USN, az előlegfizetés, az előlegfizetés időzítése, példák az előlegfizetések, az éves adó kiszámítására, valamint a vállalkozók kedvezőbb hajóinak kiszámítására.
Az egyszerűsített adózási rendszer nagyon kényelmes módszer az adók kifizetésének számos vállalkozó számára, és nem csak egyszerűsíti a jelentési folyamatot és az adók kifizetését, hanem lehetővé teszi a méretük jelentős csökkentését is. Új vállalkozás megnyitásakor az egyéni vállalkozók és jogi személyek meg kell határozniuk maguknak a legkedvezőbb adórendszert.
Két speciális mód van - USN és UNVD. Az USN-ről beszélünk, ha hasznos, mely mértékben a levonási kifizetések a legjobban használják.
Az USN (egyszerűsített adózási rendszer) az adózás különleges rendszere, amelyet az egyéni vállalkozók vagy jogi személyek élvezhetnek. Ennek a rendszernek a sajátossága, hogy az adófizető nem fizet jövedelemadót, vagyontárgyakat, személyi jövedelemadót, HÉA-t (az importált HÉA kivételével), mindezt az előlegfizetések kifizetése váltja fel.
Az előleg kifizetése (AP) egy különleges kifizetés, az adó előlegfizetése évente háromszor fizetett az US N-ben található minden üzleti egység által a jelentéstételi negyedévek után.
Előzetes kifizetés USN-ről, ahogy azt mondtuk, az egyszerűsítők évente háromszor fizetnek:
Az adó befejezése után az adó befejezése után a vállalkozó vagy jogi személy, akit csak a maradékot ki kell számolnia, majd a sorokban, hogy időt kell fizetnie. Az adóbevallás és az előlegfizetés az USN-ra történő kifizetésének feltételei egybeesnek, nevezetesen:
Ismerősnek kell lennie, hogy ha az USN-ben lévő vállalkozás megállította tevékenységét, vagy elvesztette a jogot, hogy az USN-ben legyen, az adót a következő hónapban kell kifizetni a 25. századra.
Amikor későn késik az előlegfizetéssel, az adószolgálat díjat számít fel a nem fizetés minden napján, még azok a napok, amelyekre a pénz a költségvetéshez fizetett. Ezért nem szükséges gondolkodni, hogy csak az év eredményei adót lehet fizetni, figyelmen kívül hagyva az előlegfizetéseket.
Két kamatkockás lehetőség van az USN-ről szóló adófizetés kiválasztásakor:
A "bevételek" fizetési rendszerét érdemes megválasztani azokat a vállalkozókat, akiknek tevékenysége kisebb jövedelemmel jár. A 6% -os minősítés plusz, hogy az adózási szolgáltatások nagyon ritkán ellenőrzik az ilyen adófizetőket. Ennek az az oka, hogy az adóbevallás érdekében nem veszik figyelembe (a biztosítási díjak kivételével).
Ha csak a HSN-n lévő bevétel az adózás tárgya, az adó vagy előleg kifizetés kiszámítása a következő rendszerrel: a jövedelem összegét 6% -kal kell szorozni, amely megegyezik az előlegfizetéssel (az USN-re vonatkozó adó ).
Ezután csökkenthető a kiszámított fizetés összegének csökkentése:
Ha az IP először használta az első "kedvezmény" módszert az (adó), akkor miután úgy döntött, hogy felveszi a munkamélyt, azonnal el kell mennie a második módszerhez. Ezzel ellentétben, ha az év elején a munkavállalót az adók munkáltatói fizetőjében jegyezték fel, és hamarosan elbocsátották, majd az év végéig a munkáltató nem fogja használni az AP 100% -os összegének csökkentését .
Tehát most már korrigálhatja a számítási képletet most: a jövedelem összege megszorozódik 6% -os biztosítási díjakkal (maguknak + személyzet számára) - az előző időszakok \u003d AP (adó).
Számítsa ki az USN "bevételek" szerint:
A 2017-es negyedévekben végzett munkák növekvő eredményeiben a vállalkozó "A" kapott ilyen bevételi és biztosítási díjakat:
Előzetes fizetés і negyed \u003d 270000 * 6% - 4 049.1 \u003d 12 150,9 rubel.
Ha az adó összege nagyobb, mint a biztosítási járulékok nagysága, a megbízó nem fizet semmit az adószolgálatban.
AP fél évig \u003d 580 ezer * 6% - (8 096.2 + 12 150,9) \u003d 14 552,9 rubel.
Hasonlóképpen, ha a levonás összege több volt, mint az adó összege, akkor nem kell fizetnie az előleget.
AP 9 hónapig \u003d 930 ezer * 6% - (12144,3 + 12150,9552,9) \u003d 16951,9 rubel.
A levonás összege nagyobb, mint a biztosítási díjak összege, így az előleg kifizetése csökken, de nem egyenlő nulla.
A fizetési összeg kiszámításához a kiadások levonásra kerülnek a jelentési időszak alatt a jövedelemből, beleértve a biztosítási díjakat maguk és a személyzet számára. Ez megtörténik, hogy tavaly az adót fizették, de a tevékenységek eredményei szerint, ennek eredményeképpen a vállalkozó veszteséget kapott, majd az év összefoglalóját követően jogában áll a veszteség összegét figyelembe venni az adó összegének kiszámítása az egyik költségként.
AP \u003d (jövedelem - kiadások (növekvő kimenetel) * 15% (5-15% a régiótól és a tevékenységektől függően) - az előző negyedévek becsült összege.
USN - Egyszerűsített adózási rendszer. Számos egyéni vállalkozót, valamint jogi személynek felel meg. Érdemes megjegyezni, hogy ha egy vállalkozás egyszerűsített adórendszert kíván választani, akkor előzetesen meg kell határoznia, hogy milyen módszert kell fizetnie az előlegfizetések kifizetésének. A fizetés összegének kiszámításához két módszer létezik:
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása, a vállalatnak előlegfizetést kell fizetnie az egyes jelentési időszak eredményeire.
Az előlegfizetések kifizetésének kötelezettsége az alábbi dátumok egyszerűsítéséből származik:
12 hónapig az adót a szervezetek időben felsorolt \u200b\u200bkérdésekkel teszik közzé 31,03, IP - 30.04-ig a következő évben.
Ha a tevékenységek megszűnnek az USN-ről, az adót a hónap 25. napjáig kell kifizetni, elérve a munkák megszüntetésének hónapját.
Ha a részhez való jog elvész, az adót teljes egészében a hónap 25. részében kell kiegészíteni, amely az USN alkalmazási lehetőségének negyedévében történik.
Az adó megfizetése a 12 hónapos eredmények alapján a bírság kivetése tekintetében, amelynek nagysága 122 evőkanál van. Nk rf. Az előlegfizetések késői felsorolása nem oka a bírság kivetésének oka, de a késedelem napjaira vonatkozó szankciók felhalmozódnak.
Az év során az USN megbízója előrelépést fizet egy adót. Számolja be a kifizetések összegét az egyszerűsítőnek, amire szüksége van. A számításhoz a foglalási könyvek és kiadások 1. szakaszából származó adatok meghozhatók, mely vállalatok az egyszerűsített rendszerre kötelezőek.
Az átadandó kifizetést figyelembe kell venni egy ilyen képlet esetében:
Előzetes fizetés \u003d jövedelemérték * Az arány értéke, amely csökkenti a fizetést - az előző évi korábbi időszakok előrehaladása.
A bevételeket összesen a folyó év januárjától veszik:
Az adózás tárgyával az egyszerűsített adó mértéke 6%. Az orosz entitásoknak joguk van mérlegelési jogkörük alapján csökkenteni értékét. Ezért az egyes régiók vállalatainak meg kell adniuk az aktuális ajánlatot.
Az egyszerűsítők, a jövedelemadó kifizetése, csökkentheti a fizetést:
A csökkentés a vállalat által ténylegesen kiadott vagy felsorolt \u200b\u200bösszeget veszi figyelembe. Például, amikor az én negyedre vonatkozó előleget kiszámítják. Az áprilisban fizetett fogyatékossági juttatást nem veszik figyelembe, de a becsült előlegben 6 hónapig figyelembe veszik.
Az előlegfizetés értékének csökkentésére vonatkozó összegekről szóló információkat az USN-ről az Eljárás 4. szakaszából kell elvégezni egy egyszerűsített.
Az adótörvény korlátozást ír elő, amelyen belül a jelentési időszakra vonatkozó jövedelem 50% -a csökkenhet.
A maximális lehetséges érték, amelyen az előlegfizetés csökkenthető \u003d a beszámolási időszakra vonatkozó bevételek * Különleges adókulcs / 2
Az átutalási adó csökkentése adó levonás.
2015 januárjától a kivásárlási díj is szerepelhet a levonásba is, ha az időszakot a gyűjtemény megállapítására vonatkozóan elvégezték.
Így számolni az USN előlegfizetését, a következő lépéseket kell végrehajtania:
Az évre az adót ugyanazzal a képletnek tekinti, mint az előlegfizetés.
A számítás példája
A vállalat USN-ről és adókedvezményre működik (arány - 6%).
Számítás az első negyedévben
Az előleg kifizetésének csökkentése az első negyedévben \u003d 30000 + 4000 \u003d 34000 rubel. (Nem haladja meg a kifizetés csökkentését, amelynek csökkenthető, 1200 000 * 6% / 2 \u003d 36 000 rubel).
Előleg az i negyedért. \u003d 1200000 * 6% - 34000 \u003d 38000 RUB.
Számítás az év fele:
A 6 hónapos csökkenés összege. \u003d 60000 + 10000 \u003d 70000 rubel. (meghaladja a 2000000 * 6% / 2 \u003d 60000 rubel által megegyező maximális összeget, csak a számításban csak 60 000-et veszünk figyelembe).
6 hónapig. \u003d 2000000 * 6% - 60000 - 38000 \u003d 22000 rubel.
9 hónapos számítás:
Az összeg csökkenése \u003d 90000 + 10000 \u003d 100000 rubel. (meghaladja a 2500000 * 6% / 2 \u003d 75000 rubel, a számítás során figyelembe veszi a 75 000-et).
Előleg 9 hónapig. \u003d 2500000 * 6% - 75000 - (38000 + 22000) \u003d 15000 RUB.
Számítás az évre:
Az összeg a csökkenés \u003d 120000 + 10000 \u003d 130000 rubel. (meghaladja a 4000000 * 6% / 2 \u003d 120000 RUB., A számításban 120 000-et vesz igénybe).
Adó évente \u003d 4000000 * 6% - 120000 - (38000 + 22000 + 15000) \u003d 45000 RUB.
Simplifiers hogy adót fizetni a különbség a bevételek és a ráfordítások is lista előleget évente háromszor, és a végén fizetni a szükséges mennyiségű adót.
A számítás képlete az űrlap:
Előzetes fizetés \u003d (jövedelem - kiadások) * Az arány - az ebben az évben az elmúlt időszakban kifizetett előlegek.
A jövedelem és a költségek összegét az év elejétől az év óta összefoglaljuk.
A maximális arány 15%, az orosz entitások törvényeikkel csökkenthetik ezt az összeget.
Ha a jövedelem és a költségek értéke ugyanaz, az előleg összege a nulla értéket veszi igénybe, míg az előlegfizetés nem szükséges. Ez a kötelezettség nem lesz, ha az időszak költsége meghaladja a jövedelmet ugyanabban az időközönként.
Az év során a számításokat ebben a sorrendben kell elvégezni:
A számítás példája
A vállalat USN-ről és a jövedelemkülönbség és a költségek különbségein működik (15% -os arány)
| Időszak | Januárból származó bevételek dörzsölje. | Január, dörzsölje. |
| 1 négyzetméter | 120000 | 40000 |
| 6 hónap | 200000 | 90000 |
| 9 hónap | 250000 | 130000 |
| Év | 400000 | 250000 |
Negyede:
Advance \u003d (120000 - 40000) * 15% \u003d 12000 rubel.
Fél év:
Advance \u003d (200000 - 90000) * 15% - 12000 \u003d 4500 RUB.
9 hónap:
Advance \u003d (250000 - 130000) * 15% - (12000 + 4500) \u003d 1500 RUB.
Adó évente \u003d (400000 - 250000) * 15% \u003d 22500 RUB.
Minimális adó \u003d 400000 * 1% \u003d 4000 rubel.
Az adó értéke 12 hónapig. meghaladja a minimális értéket, akkor extra kell fizetnie:
Adó \u003d 22500 - (12000 + 4500 + 1500) \u003d 6000 rubel.
Az egyszerűsített rendszerre vonatkozó IP létrehozásával rendelkező egyéniség köteles előlegfizetéseket fizetni, az időzítés, hogy felsorolja azokat a hónap második számával, a jelentés által elismert időszakra. A 12 hónap eredményei szerint az adót a következő évben 30.04-ig kell kifizetni.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó USN-adó kiszámításának eljárása hasonló a fentiekhez.
A jövedelmi objektumról van szó. A vállalkozó, a munkavállalók pénzeszközeinek levonása mellett köteles az orvosi és nyugdíjazási jellegű díjakat is maguknak fizetni. A biztosítási levonások összege önmagában elfogadható az adócsökkenés (vagy az előrehaladás) csökkenésében.
Vagyis a jövedelem tárgyával rendelkező IP elveszi az adózás értékétől az alkalmazottak és a kórház által fizetett biztosítási levonások költségeit, valamint a hozzájárulások összegét (az adóérték 50% -át a periódusért). Ez a kijelentés az SP tisztességes a személyzet számára.
Ha az IP-vel nem rendelkezik munkavállalókkal, az adó és az előlegek csökkentik a biztosítási jelleg jegyzett levonásait teljes mértékben.
A hozzájárulások összege önmagában biztosítja a nyugdíj- és egészségügyi biztosítás levonását.
A FIU-ban 12 hónapig kell fizetni 19356,48 rubel, ha az év jövedelme több mint 300 000 rubel, akkor ez az összeg a túllépési érték egy% -ával nő.
Az FOM-t 12 hónapig 3796,85 rubelre kell átruházni.
A levonás teljes összege, amely képes csökkenteni az USN-t és a HP munkavállalók nélküli előlegeket, 23153,33 rubel. Ezek az értékek 2016-ban felelnek meg.
Ha ezt a díjat negyedévente fizetik, az egyes előlegek kiszámításakor a levonás tartalmazza. Ha az IP az év végén ugyanazt az összeg hozzájárulását felsorolja, akkor az érték összege csak akkor szerepel, ha az éves adót fizetni kell.
Az egyszerűsített adózási rendszer (USN) használata adóalanyokat tartalmaz néhány adókedvezményt. Különösen a (2) bekezdés és a (3) bekezdés alapján minden "egyszerűsítők" mentesülnek a szövetségi, regionális és helyi adók számának kifizetésére. Ehelyett csak egy adót várnak a költségvetéshez. Elemezni fogjuk mely adókat kell fizetnie, és amelyeket nem kell fizetnie, amikor sírt.
1. Nyereségadó. Ez a szabály nem vonatkozik:
1. Az ellenőrzött külföldi vállalatok nyeresége (14. oldal);
2. a 3. igénypont szerinti árosztályok adókötelesek;
3. A 4. szakaszban meghatározott értékpapírok kamata, nevezetesen:
- az Unió állami állami állampapírjainak állampapírjainak megfelelően;
- az Orosz Föderáció témáinak állami értékpapírja;
- önkormányzati értékpapírok;
- kötvények kötvények;
4. A jelzálog-bevonat alapítóinak jövedelme a részvételi jelzálog-bizonyítványok alapján (PP.2 4. igénypont).
Részletesebben elemezzük a második típusú jövedelem - osztalékot.
Tehát, ha az "egyszerűsítő" az orosz cég alapítója, és osztalékot kap tőle, akkor ő maga személyesen nem sorolja fel a jövedelemadó. Ezért létre kell hoznia egy megalapozott szervezetet, amely ebben az esetben adóanyagként (3. melléklet, 3. pont). A résztvevő jövedelme az adókulcsból származik jövedelmét. Ugyanakkor az IFTS-ben nincsenek kijelentések nem adják fel. A jövedelemadó-nyilatkozatnak adótartalékot kell benyújtania (1. pont). A kifizetett jövedelemről szóló összes információ tükrözi a jelentés 03 lapját.
Ha az osztalékot külföldi társaságtól kapják meg, akkor az alapítója az "egyszerűsítő" -re függetlenül kiszámítja és fizetnie kell a költségvetésbe (az (1) bekezdés és a (2) bekezdés (1) bekezdését. Ezenkívül nyereségadó-nyilatkozatot ad, ahol az 1. szakasz 1.3. Alpontjában és a 04 lapon tükrözi az összes szükséges információt.
2. Adó a szervezetek tulajdonában - A tulajdonhoz képest az adóalap az átlagos éves költségként kerül kiszámításra. Csak azok a valódi tárgyak esnek alá az adózás alá, amelynek adóalapja a kataszteri értékük ().
3. ÁFA - az adózás tárgyaként elismert műveletek tekintetében az Orosz Föderáció Adótörvényének CH.21 szabványának megfelelően és az adóköteles rendszer keretében végzett. De ha az "egyszerűsített" az árut az Orosz Föderáció területére, vagy egy egyszerű partnerségi megállapodás (közös tevékenység), a befektetési partnerségi megállapodás, a koncessziós megállapodás vagy a bizalmi kezelési megállapodás alapján dolgozik, akkor a HÉA kell fizetnie () .
Ezenkívül az USN vállalatok nem mentesülnek az adóügynök kötelességei alól ().
1. A nélkülözhetetlen egyének (NDFL) adó - az "egyszerűsített" tevékenységből származó bevételek tekintetében. Ugyanakkor az adózás iránti vállalkozó néhány bevétele nem mentes. Különösen ez:
35% -os arányban (2. pont)
1. A versenyeken, játékokban és egyéb eseményekben kapott nyeremények és nyeremények, amelyek a hirdetési áruk, munkák, szolgáltatások. Az NDFL-t a 4 000 rubel meghaladja;
2. Az orosz bankok betétek iránti érdeklődés. Az NDFL-t a szerződés feltételei szerint meghaladó kamat összegének összege, a kiszámított százalékok felett;
. a rubel betétek - az Orosz Föderáció központi bankjának refinanszírozási aránya alapján 5 százalékponttal nőtt;
. a gyökér betétek - évente 9% alapján;
3. A megtakarítási százalékos arány összege a kölcsönzött (hitel) az érdeklődés meghaladása, kiszámított:
. az Orosz Föderáció központi bankjának refinanszírozási arányának 2/3-án alapuló kötelezettségekről;
. a gyökér kötelezettségeire - évente 9% alapján;
4. Fizetés a hitelfogyasztói szövetkezeti tagok (részvényesek) pénzeszközeinek felhasználására;
5. a C / C hitelfogyasztói együttműködésével a hitelek hitelkölcsönfogyasztói szövetkezeti vagy hitelminősítő szövetkezeti szövetkezeti szövetkezeti vagy társult tagjai által okozott hitelek által okozott hitelfogyasztók által okozott kamatozás;
13% -os arányban (1. pont)
9% -os arányban (5.
A fogadáskor:
az USN-vel foglalkozó vállalkozó önállóan termeli a számítás és az NFFL kifizetését. A fizetés határidejét a 4-től július 15-ig a jelentéstétel (naptár) évtől július 15-ig állapítják meg, amelyben a jövedelem érkezett.
Ezenkívül a PP-nek kell nyilatkoznia az adóköteles jövedelmet. Ehhez április 30-ig a lejárt adózási időszakot követően 3-NDFL nyilatkozatot jelent az IFTS-ben (1. pont). A jelentési űrlapot a 2014. december 24-i szövetségi adószolgálat rendje jóváhagyja, 2014. december 24-én. MMB-7-11 / [E-mail védett]
2. Az egyének tulajdonát képezi - az adóköteles rendszerhez használt tulajdonsággal kapcsolatban. A kivételek olyan ingatlan tárgyak, amelyekre az adóalapot kataszteri értéknek () határozza meg. Listájukat a régiók alkotják.
3. ÁFA - az adózás tárgyaként elismert műveletek tekintetében az Orosz Föderáció Adótörvényének CH.21 szabványának megfelelően és az adóköteles rendszer keretében végzett. Ugyanakkor a műveletek () nem voltak kiadva az adózásból:
Ezenkívül a vállalkozó által létrehozott esetekben a HÉA () adóügynökként kerül elszámolásra.
Ebben az adók kifizetésében az "egyszerűsített" adókedvezményei befejeződnek.
A szervezet és a vállalkozók az USN-ben fizetnek az általános megrendelésben (a (3 bekezdés (3) bekezdése (3) bekezdése és (3) bekezdése). Ez vonatkozik a közlekedésre, a földre, a vízre és egyéb adókra, díjakra és hozzájárulásokra (lásd az 1. táblázatot).
Asztal 1 - Adók, amelyeknek adófizetőknek kell fizetniük az USN-t
Többek között az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezet és IP nem mentes az adóügynök funkció alól.
Az adóügynök olyan személy, aki köteles kiszámítani, tartani az adót az adófizetőktől, és átadja azt a költségvetéshez (1. pont).
Az adózási jogszabályokkal összhangban az "egyszerűsítőknek" az adóügynök kötelezettségeit (5.
1. A jövedelemadó esetében:
Ha a szervezetet az USN osztalékok más vállalatoknak fizeti (3. pont)
A vállalat alapítói az USN-nél egyének és jogi személyek lehetnek. Az utóbbi mellett különböző adórendszereket alkalmazhat.
Ha az osztalék címzett szervezeteA jövedelembánya nyereségadója kapja meg. Ezt az adót kiszámítják (a 3. pontban megadott árakon), és tartja az adóügynököt - az "egyszerűsített" társaságot. Ezt legkésőbb az osztalékfizetés napját követő napon át kell adni (4. pont).
Ha az osztalékok címzettje az USN szervezete, akkor a vállalat - a jövedelemfizetések forrása teljesítenie kell a jövedelemadó-ügynök feladatait az általános rendben. Ez a következtetés megerősíti megerősítést.
Ha az osztalék címzett az UNVD-n, akkor a vállalat adóügynök az USN-nél fizetni "a részvényesedésből származó jövedelem is mínusz jövedelemadó. Az a tény, hogy az UNVD alapítója kizárólag a jövedelemadó kifizetését illeti, csak bizonyos típusú vállalkozói tevékenységek (és) tekintetében. Az osztalékbevételen ez a felszabadulás nem alkalmazandó (). Következésképpen megmaradnak az adókedvezményre vonatkozó adó megőrzésének és átadásának kötelezettsége az adószertartás számára.
Ne felejtsd elAz USN osztalékfizetőnek jelentenie kell az IFSN-nek az IFSN-nek az egyéb szervezeteknek fizetett jövedelemszervezetekről és adót.
Ehhez kitölti az adózási adózási nyilatkozatot (az Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2004. november 26-án jóváhagyott formanyomtatványa, az MMB-7-3 / [E-mail védett]) A következő összetételben:
A jelentést a jelentéstételi (adó) időszakok eredményei alapján nyújtják be, amelyekben az ABP osztalékát fizették meg. 2 p. 1. Ha a kifizetések nem készültek, nem szükséges semmit átadni.
A nyilatkozatot az adóhatóságnak kell táplálni (3. és a (4) bekezdés):
Fontos változás!2016-ban az adóügynököt a szoftver (Oroszországi Szövetségi adószolgálat rendje) jelentik be (Oroszországi Szövetségi adózási Szolgálat rendje 10/19/2016. MMB-7-3 / [E-mail védett]).
Ha külföldi vállalatok vannak az osztalékok kedvezményezettjei között - az Orosz Föderáció nem rezidensei, a javításukban kifizetett jövedelem összege, valamint az adók is tükröződnek egy speciális adószámításban (a szövetségi sorrend által jóváhagyott formanyomtatvány) Oroszország adózási szolgáltatása 02.03.2016 számú. MMB-7-3 / [E-mail védett]). A bemutató eljárásának megegyezik a jövedelemadó-nyilatkozat () esetében.
Jegyzet!A cég - a bevételi forrás a „legegyszerubb” is be kell mutatni az összeg osztalék mellett a külföldi alapítók az adóbevallásban (lemez 03). De az általuk okozott adó nem szükséges a jelentésben.
Amikor fizetsz a szervezetnek az USN bevételekre külföldi vállalatoknak
Az osztalék mellett a külföldi vállalatok más bevételeket kaphatnak az Orosz Föderációból származó forrásokból, akik nem kapcsolódnak az állandó képviseletük tevékenységéhez ebben az országban (). Mindegyikük szerepel.
A "külföldi" jövedelmét kifizető "egyszerűsítő" szervezetét a jövedelemadója elismeri. Ez a következtetés következik és. Ezért meg kell számítani, folyamatosan és kifizeti a megfelelő mennyiségű adó, valamint az, hogy a IFTS. E célból adókódot használnak az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat végzésével jóváhagyott formanyomtatványon, 02.03.2016 No. MMB-7-3 / [E-mail védett]). Az egyes jelentések (adó) időszak szerint külön megjelenik, amelyben a jövedelem kifizetését. És az év elejétől származó növekvő eredmény nem állítható össze. A képviselet határidejét a (3) bekezdés és a (4) bekezdés határozza meg.
Jegyzet! Az adótörvény nem jár kötelezettségek jövedelemadó szer kapott jövedelem a külföldi társaság által forrásokból az Orosz Föderáció, az egyének, beleértve az IP (betűk a Pénzügyminisztérium Oroszország :,).
2. ÁFA Ha az USN szervezet vagy IP:
1. Az orosz adóhatóságok, az áruk (munka, szolgáltatások), amelynek végrehajtásának helye az Orosz Föderáció (az (1) bekezdés és a (2) bekezdés;
2. a kormány- és irányító testületekből, az önkormányzatokból származó állami vagy önkormányzati tulajdonságokat (3. bekezdés);
3. Vásároljon (fogadja) állami vagy önkormányzati ingatlant, amely nem rögzítve az állami (önkormányzati) vállalkozásokban és intézményekben (Parasm.2.
4. Értékesítés (P.4):
- elkobzott ingatlan;
- a bírósági határozat által végrehajtott vagyontárgy;
- Inkonolable értékek;
- Treasies;
- hiányzott értékek;
- az államhoz tartozó megfelelő örökségre vonatkozó értékek;
5. A településeken való részvétellel közvetítve árukat (munka, szolgáltatás) értékesíti az orosz szövetség területén, akik nem szerepelnek az orosz adóhatóságokban (5.
6. Ő a hajó tulajdonosa, amely a hajó tulajdonjogának átmenetétől számított 45 naptári napon belül, mivel az ügyfél nem regisztrálta (hajó) az orosz nemzetközi hajók nyilvántartásában (6. bekezdés) ).
Az adót az adózási időszakot követő 3 hónapon belül 3 hónapon belül egyenlő arányban kell fizetni: az összeg 1/3-a minden hónap 25. részéig (1. pont).
3. Az NDFL-en Ha fizeti az UKN bevételeit (például fizetéseket, osztalékokat stb.) A fizikai arcra (), kivételével:
A „legegyszerubb” kell benyújtania az adóhatósághoz tájékoztatás a jövedelem az egyének és mennyiségű NDFLs számított tartjuk, mint az adó szert ezekből származó jövedelem (2. szakasz):
2. táblázat - Az adózási ügynökök személyi jövedelemadóján történő beszámolási eljárása az USN-nél az egyének bevétele során
Jegyzet! Ha osztalékot fizet az egyéneknek, a segítség 2-NDFL csak LLC.
A JSC magában foglalja az ilyen információkat az év jövedelemadó-nyilatkozatának 2. függelékében, amelyben az osztalékot fizették (Pp.3, 2. bekezdés és 4. pont). De az LLC 2. függelék nem szükséges ().
Így a naptári év eredményei után az adófizető meghatározza az adó összegét, amelyet a költségvetést ki kell egészíteni, vagy azonosítani kell az összeget a korábban kiszámított előlegfizetések csökkenéséhez.
Ha a jövedelmet az adózás tárgyaként választotta, akkor az "egyszerűsített" adó adóalapja a vállalat jövedelmének monetáris kifejezése.
Ebben az esetben az adókulcs (a legtöbb esetben 6% -ban) és az év eredményei által kapott bevételek alapján kerülnek kiszámításra.
Az év folyamán "egyszerűsítők" fizetnek előlegfizetési kifizetések. A negyedéves előlegfizetés összegét az adókulcson (a legtöbb esetben 6%) alapján az egyes jelentési időszakok eredményei alapján számítják ki, a beszámolási időszak alatt kapott bevételeket és az előző jelentési időszakban kiszámított adó előlegét.
A felhalmozott előleg (és maga az adó) csökkenthető, de legfeljebb fele:
Előzetes fizetés az USN-ről az objektum "bevételek" kiszámításával a képlet.
1. példa Az előlegek kiszámítása USN jövedelemmel
LLC "passzív" átadta az egyszerűsített rendszert, és egységes adót fizet a jövedelemre. A cég jövedelme az év első felében 3800 000 rubel volt, beleértve az első negyedévben - 1,100 000 rubel.
Az egységes adó összegének összege, amelyet az első negyedév eredménye alapján felhalmoztak és fizetett, 66 000 rubel volt. (1 100 000 RUB. × 6%).
Az év első felében a szervezet hozzájárul a kötelező biztosításhoz december, január, február, március. Áprilisban és májusban a teljes összegben 90 000 rubel, valamint saját költségét fizetett előnyöket az ideiglenes fogyatékosság számára 20 000 rubel összegben.
Az összeg, amely csökkenti az előleget félig, egyenlő 110 000 rubel. (90 000 dörzsölés + 20 000 rubel). Ez az összeg nem haladja meg a maximális összeget, amelyhez az előlegfizetés csökkenthető - 114 000 rubel. ((3 800 000 RUB. × 6%): 2).
Az előlegfizetés összege az egységes adó esetében, az év első felében számított, 228 000 rubel volt. (3 800 000 RUB. × 6%).
Az első negyedévben a "passzív" már 66 000 rubelt fizetett.
Tehát fél évig 52 000 rubelt kell fizetnie. (228 000 dörzsölés. - 110 000 rubel. - 66 000 dörzsölje.).
Ha a költségek értékét választotta az adózás tárgyaként csökkentett jövedelmek, akkor az adókulcs (a legtöbb esetben 15% -ban) és a jövedelem és a költségek közötti különbség alapján kerülnek kiszámításra.
A jövedelmek és ráfordítások közötti különbség az adóidő elejétől az első negyedév végéig az év végéig határozza meg az év végéig, kilenc hónap.
Az év folyamán "egyszerűsítők" fizetnek előlegfizetési kifizetések. A negyedéves előlegfizetés összegét az adózási arányon (a legtöbb esetben 15% -ban), a jelentési időszakra és az előző jelentési időszakokra kiszámított adóbevételek jövedelme és kiadásai alapján számítják ki.
Előzetes fizetés az USN-ről az objektummal "bevételek mínusz költségeinek" kiszámítja a képletet.
jegyzet
Hozzájárulás a kötelező társadalombiztosítás, az ideiglenes rokkantsági ellátások fizetett rovására határozott és kifizetések önkéntes magán biztosítási szerződések tartalmaznak „egyszerűsített” költségeket. Vagyis az adóalap hozzájárulásainak, kórházi és biztosítási kifizetéseinek meghatározásának módszerével egyetlen adó nem csökken.
2. példa A HSN-re vonatkozó előlegek kiszámítása Kevesebb költséggel
LLC "passzív" átadta az egyszerűsített rendszert, és kifizeti az egyszeri jövedelemadót a kiadások összegével.
A vállalat bevételei és kiadásai közötti különbség az év első felében 310 000 rubel volt, többek között az első negyedévben - 110 000 rubel.
Az előlegfizetés összege az első negyedév eredményei alapján kiszámítva 16500 rubel. (110 000 rubel. × 15%):
Az egységes adó előlegének összege, amelyet az év első felének eredményei szerint kell fizetni:
310 000 dörzsölje. × 15% \u003d 46 500 rubel.
Azonban az első negyedévben a "passzív" már 16 500 rubelt fizetett.
Tehát az év felében 30 000 rubelt kell fizetnie. (46 500-16 500).
