Egyéni vállalkozó (IE)(elavult egyéni vállalkozó, 2005-ig jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás) jogi személy létrehozása nélkül vállalkozóként bejegyzett magánszemély, aki ténylegesen rendelkezik számos jogi személyhez fűződő joggal. Az egyéni vállalkozókra a Polgári Törvénykönyv jogi személyek tevékenységére irányadó szabályai vonatkoznak, kivéve, ha a vállalkozó számára külön törvény vagy jogszabály ír elő. ()
Egyes jogi korlátok miatt (elsősorban nem lehet teljes jogú igazgatót kinevezni a fióktelepekhez) az egyéni vállalkozó szinte mindig mikrovállalkozás vagy kisvállalkozás.
500 és 2000 rubel közötti bírság
Súlyos jogsértések vagy engedély nélkül végzett munka esetén - akár 8000 rubel. És a tevékenység felfüggesztése akár 90 napig is lehetséges.
0,9 millió rubeltől három évre, és a hátralék összege meghaladja a fizetendő adó 10 százalékát;
2,7 millió rubeltől.
A bírság 100 ezer és 300 ezer rubel között van. vagy a tettes fizetésének mértékében 1-2 évre;
Kényszermunka legfeljebb 2 évig);
Legfeljebb 6 hónapig tartó letartóztatás;
1 évig terjedő szabadságvesztés
Ha az egyéni vállalkozó a hátralékot (adót) és a kötbért, valamint a bírság összegét teljes egészében megfizeti, akkor mentesül a büntetőeljárás alól (de csak akkor, ha ez az első ilyen díja) (198. cikk 3. pont) a Btk.)
Különösen nagyarányú adóelkerülés (Btk. 198. cikk 2. (B) pont)
4,5 millió rubeltől. három évre, és a hátralék összege meghaladja a fizetendő adó 20 százalékát;
30,5 millió rubeltől
200 ezer és 500 ezer rubel közötti bírság. vagy 1,5-3 évre a tettes fizetésének mértékében;
Kényszermunka legfeljebb 3 évig;
3 évig terjedő szabadságvesztés
Ha nem érik el a büntetőeljáráshoz szükséges összegeket, csak pénzbírságot szabnak ki.
Adó (esedékes) összegek befizetésének elmulasztása vagy hiányos megfizetése
1. Az adóalap alulbecslése, egyéb hibás adószámítás (beszedés) vagy egyéb jogellenes cselekmény (mulasztás) miatti befizetés (beszedés) elmulasztása vagy hiányos befizetése 20 százalékos bírság beszedését vonja maga után. a be nem fizetett adó összegéről (beszedés).
3. Az e cikk (1) bekezdésében meghatározott, szándékosan elkövetett cselekmények a meg nem fizetett (esedékes) adó 40 százalékának megfelelő pénzbírság behajtását vonják maguk után (az adótörvénykönyv 122. cikke)
Ha csak késik a fizetéssel (de nem adott meg hamis adatokat), akkor büntetés jár.
A büntetések mindenkire azonosak (1/300 szorozva a nemfizetés összegének napi jegybanki irányadó kamatával), és jelenleg körülbelül évi 10% (ami szerintem nem túl sok, tekintve, hogy a bankok legalább 17-20 %-ban hitelt adnak. Megszámolhatod őket.
Egyes tevékenységtípusokban egyéni vállalkozó csak engedély megszerzése után, vagy engedélyt. Az egyéni vállalkozók engedélyezett tevékenységei a következők: gyógyszerészeti, magándetektív, vasúti, tengeri, légi áru- és utasszállítás és mások.
Zárt tevékenységet egyéni vállalkozó nem folytathat. Az ilyen típusú tevékenységek közé tartozik a katonai termékek fejlesztése és/vagy értékesítése, kábítószerek, mérgek stb. 2006 óta az alkoholtartalmú italok előállítása és értékesítése is tiltott kategóriába tartozik. Egyéni vállalkozó nem foglalkozhat: alkoholgyártással, alkohol nagy- és kiskereskedelmével (a sör és sörtartalmú termékek kivételével); biztosítás (azaz legyen biztosító); bankok, befektetési alapok, magánnyugdíjpénztárak és zálogházak tevékenysége; utazásszervezői tevékenység (utazási iroda lehetséges); repülési és katonai felszerelések, lőszerek, pirotechnikai termékek gyártása és javítása; gyógyszerek előállítása (eladás lehetséges) és néhány más.
Egyéni vállalkozónál jogilag lehetetlen igazgatót kinevezni. Az egyéni vállalkozó mindig a vezérigazgató marad. Ügyletek megkötésére azonban meghatalmazást adhat ki (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 182. cikkének 1. szakasza). 2014. július 1-je óta az egyéni vállalkozók számára törvényileg rögzítették a számla aláírási jogának harmadik félre történő átruházását. Nyilatkozatokat mindig lehetett képviselőn keresztül benyújtani.
Mindez azonban nem teszi igazgatókká a delegált embereket. A szervezetek igazgatói számára széles körű jogszabályi keretet dolgoztak ki a jogokra és kötelezettségekre vonatkozóan. Egyéni vállalkozó esetében, így vagy úgy, ő maga felel a szerződés alapján, teljes vagyonával, és meghatalmazás útján ő maga felelős harmadik felek bármely egyéb tevékenységéért. Ezért az ilyen meghatalmazások kiadása kockázatos.
Egyéni vállalkozó állami nyilvántartásba vétele az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata végzi. A vállalkozó regisztrálva van a regionális adóhivatalnál a regisztráció helyén, Moszkvában - az Orosz Föderáció MI FTS No. 46 Moszkvában.
Egyéni vállalkozók lehetnek
Az egyéni vállalkozók OKVED-kódjai ugyanazok, mint a jogi személyek esetében
Az egyéni vállalkozó regisztrációjához szükséges dokumentumok:
Egyéni vállalkozó regisztrációs kérelme és egyéb dokumentumok online, ingyenes szolgáltatásban elkészíthetők.
5 napon belül egyéni vállalkozóként regisztrálják, vagy elutasítást kap.
Meg kell adnia a dokumentumokat:
1) Igazolvány a magánszemély egyéni vállalkozóként való állami regisztrációjáról (OGRN IP)
2) Kivonat az Egyéni Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásából (EGRIP)
Egyéni vállalkozó regisztrációja után feltétlenül regisztrálni kell a nyugdíjpénztárnál és az MHIF-nél, statisztikai kódokat szerezni.
Szükséges, de egy vállalkozó számára opcionális, folyószámla nyitása, pecsét készítése, pénztárgép regisztrálása, regisztráció a Rospotrebnadzornál.
Az IE fix összeget fizet a nyugdíjalapba 2019-ben - 36 238 rubel + 300 000 rubel feletti bevételek 1%-a, 2018-ban - 32 385 rubel + 300 000 rubel feletti bevétel 1%-a. A fix járulékot jövedelemtől függetlenül kell fizetni, akkor is, ha a jövedelem nulla. Az összeg kiszámításához használja a PI fix fizetési kalkulátort. Ott van még a KBK és a számítás részletei.
Az egyéni vállalkozó adórendszereket alkalmazhat: STS (egyszerűsített adó), UTII (imputáció) vagy PSN (szabadalom). Az első hármat speciális módoknak nevezik, és az esetek 90%-ában használják, mert preferenciálisak és egyszerűbbek. Az áttérés bármely rendszerre önkéntesen történik, jelentkezéskor, ha nem ír be kérelmet, akkor alapértelmezés szerint az OSNO (általános adózási rendszer) marad.
Egyéni vállalkozó adózása majdnem ugyanaz, mint a jogi személyeknél, de a jövedelemadó helyett személyi jövedelemadót kell fizetni (OSNO alatt). Egy másik különbség, hogy csak vállalkozók alkalmazhatják a PSN-t. Emellett az egyéni vállalkozó nem fizeti ki a személyi jövedelem 13%-át osztalék formájában.
A vállalkozónak soha nem volt kötelessége számviteli nyilvántartás (számlaterv, stb.) vezetésére és számviteli beszámolók benyújtására (ez csak a mérleget és a pénzügyi eredménykimutatást tartalmazza). Ez nem zárja ki az adónyilvántartás vezetésének kötelezettségét: USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR stb.
Az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó kérelem és egyéb dokumentumok online, ingyenes szolgáltatásban elkészíthetők.
Az egyéni vállalkozók számára készült olcsó programok közül az interneten keresztüli jelentéstételi lehetőséggel lehet megkülönböztetni. 500 rubel / hó. Fő előnye a könnyű használat és az összes folyamat automatizálása.
Egyéni vállalkozónak nehezebb bankhitelt felvenni, mint jogi személynek. Sok bank stresszhelyzetben is ad jelzálogkölcsönt, vagy kezeseket kér.
Ha egy vállalkozás hitelét megtagadják, akkor magánszemélyként is megpróbálhat fogyasztási hitelt felvenni anélkül, hogy nyilvánosságra hozná a pénzköltési terveit. A személyi kölcsönök kamata általában magas, de nem mindig. Főleg, ha az ügyfél tud fedezetet adni, vagy van bérkártyája ebben a bankban.
Hazánkban több száz pénztár (állami és nem csak) nyújt tanácsadást, támogatást, kedvezményes hitelt egyéni vállalkozók számára. A különböző régiókban különböző programok és súgóközpontok működnek (keresni kell). ...
Rizs. Az egyéni vállalkozók száma 10 000 lakosra vetítve
Ha a vállalkozó rendszeresen fizet mindent az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, akkor a nyugdíjazási tapasztalat az állami regisztráció pillanatától az IP bezárásáig tart, függetlenül a jövedelemtől.
A jelenlegi jogszabályok szerint az egyéni vállalkozó minimális nyugdíjat kap, függetlenül attól, hogy hány járulékot fizet a PFR-be.
Az országban szinte folyamatos nyugdíjreform zajlik, ezért nem lehet pontosan meghatározni a nyugdíj nagyságát.
2016 óta, ha egy nyugdíjas egyéni vállalkozói státusszal rendelkezik, akkor nyugdíját nem indexálják.
Az FSS biztosítási tapasztalata csak akkor jár, ha a vállalkozó önként fizet társadalombiztosítási (FSS) levonásokat.
A Munka Törvénykönyve az egyéni vállalkozóra nem vonatkozik. Csak alkalmazottak számára fogadják el. Az SP a rendezővel ellentétben nem vonatkozik a zsoldosokra.
Elméletileg az egyéni vállalkozó felveheti magát, meghatározhatja a fizetését és bejegyzést tehet a munkakönyvbe. Ebben az esetben minden munkavállaló joga meg lesz. De ezt nem ajánlott megtenni, mert akkor minden fizetési adót meg kell fizetni.
Anyaságot csak női vállalkozó vehet igénybe, és csak önkéntes társadalombiztosítási feltétellel. ...
Legfeljebb másfél összegű pótlékot nemtől függetlenül bármely üzletember kaphat. Vagy a RUSZN-ban, vagy az FSS-ben.
IP szabadság nem megengedett. Mivel munkaidőről, pihenőidőről nincs fogalma és a termelési naptár sem vonatkozik rá.
A betegszabadság csak azokra vonatkozik, akik önkéntesen biztosítottak az FSS-nél. A számítás alapja a minimálbér, az összeg elenyésző, így a társadalombiztosításban célszerű csak az anyákat biztosítani az anyaságra.
Az egyéni vállalkozó felszámolása helytelen kifejezés. Vállalkozót nem lehet felszámolni a Btk. megsértése nélkül.
IP lezárás a következő esetekben fordul elő:
Részben ingyenes Contour.Focus A legkényelmesebb keresés. Elég bármilyen számot, vezetéknevet, címet megadni. Csak itt tudhatja meg az OKPO-t és még a számviteli információkat is. Néhány információ el van rejtve.
Ingyenes FTS alapinformáció EGRIP (OGRNIP, OKVED, PFR szám stb.). Keresés: OGRNIP / TIN vagy teljes név és lakóhely szerinti régió (atyai név nem szükséges).
Ingyenes FSSP Ismerje meg az adósságbehajtás végrehajtási eljárásait stb.
Segítségével adónyilvántartást vezethet az STS és az UTII-n, kifizetéseket generálhat, 4-FSS-t, egységes elszámolást, SZV-M-et, bármilyen jelentést benyújthat az interneten keresztül stb. (325 rubel / hótól). 30 nap ingyenes. Az első fizetéskor. Újonnan alapított egyéni vállalkozóknak most (ingyenes).
Regisztrálhatok ideiglenes tartózkodási engedéllyel?
A regisztráció az állandó lakóhely címén történik. Az útlevélben feltüntetett. De küldhet dokumentumokat postai úton. A törvény szerint egyéni vállalkozót a tartózkodási hely ideiglenes regisztrációjának címére CSAK akkor regisztrálhat, ha az útlevélben nincs állandó bejegyzés (feltéve, hogy hat hónaposnál idősebb). Üzleti tevékenységet folytathat az Orosz Föderáció bármely városában, függetlenül a regisztráció helyétől.
Egyéni vállalkozó jelentkezhet-e állásra, és maga is bejegyezhet-e a munkaügyi hivatalba?
A vállalkozó nem minősül munkavállalónak, és nem tesz bejegyzést a munkaügyi nyilvántartásba. Elméletileg egyedül is jelentkezhet állásra, de ez az ő személyes döntése. Ezután munkaszerződést kell kötnie magával, bejegyzést kell tennie a munkakönyvbe és levonásokat kell fizetnie, mint a munkavállaló esetében. Nem jövedelmező és semmi értelme.
Lehet-e neve egyéni vállalkozónak?
A vállalkozó bármilyen nevet választhat ingyenesen, amely nem ütközik közvetlenül a regisztrált névvel - például Adidas, Sberbank stb. A dokumentumokban és az ajtón lévő táblán továbbra is szerepelnie kell az IP teljes névnek. Nevet is bejegyezhet (védjegyet jegyezhet be): több mint 30 tr.
dolgozhatok?
Tud. Sőt, a munkahelyén nem tájékoztathatja, hogy saját vállalkozása van. Ez nem érinti az adókat és díjakat. A FIU adóit és díjait - egyéni vállalkozóként és zsoldosként is - teljes mértékben meg kell fizetni.
Regisztrálhatok két egyéni vállalkozót?
Az SP csak az egyén státusza. Lehetetlen egyszerre kétszer egyéni vállalkozóvá válni (ezt a státuszt kapja meg, ha már létezik). A TIN mindig egy.
Milyen előnyökkel jár?
A fogyatékkal élők és más kiemelt kategóriák számára a vállalkozói tevékenység nem jár előnyökkel.
Egyes kereskedelmi szervezetek kedvezményeket és promóciókat is kínálnak. Online könyvelés Elba újonnan alapított egyéni vállalkozóknak most első évben ajándékba (ingyenes).
Minden egyéni vállalkozónak meg kell határoznia a számára megfelelő adórendszert. Ezt meg kell tenni a vállalkozás felépítésének kezdeti szakaszában, és meg kell tudni, hogy az egyéni vállalkozók milyen adókat fizetnek, és mi lesz számára jövedelmezőbb. Ebben az esetben nem szabad meghallgatnia a barátok véleményét, hiszen pontosan a tevékenységének és az üzleti tevékenység sajátosságainak megfelelő adózási rendszert kell kiválasztania.
Mielőtt az egyéni vállalkozó megtudná, milyen adókat kell fizetnie, meg kell ismerkednie az adórendszerek típusaival:
Így az egyéni vállalkozó választhat az öt bemutatott adózási rendszer közül. Az ESNH és a szabadalom összetett rendszerek. Emiatt, mielőtt megtudná, milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók, érdemes az egyszerűsített adórendszer, az OSNO és az imputált jövedelem egységes adója között választani.
Az egyéni vállalkozónak képesnek kell lennie az adózás optimalizálására. Fontos számára, hogy csökkentse a fizetendő adók összegét. A költségoptimalizálás lehetővé teszi a bevallási, adó- és könyvelési költségek csökkentését.
A vállalkozónak be kell tartania a törvényt. Tevékenységét törvénysértés nélkül kell végeznie. Miután megtanulta például, hogy az FE "Taxi" milyen adót fizet, érdemes betartani a normákat. Ellenkező esetben az állampolgárt közigazgatási vagy büntetőjogi felelősségre vonják.
Az adórendszer kiválasztásakor érdemes tudni, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adókat kell fizetnie, és milyen követelményeket támasztanak vele szemben. Először is ki kell választania egy módot, és részletesen tanulmányoznia kell.
Ezt a rendszert a nagy szervezetek, valamint a jelentős forgalommal rendelkező egyéni vállalkozók használják. Nehéz megérteni, de ez a legrugalmasabb. Érdemes utánajárni, hogy 2015-ben milyen adókat kell fizetniük az egyéni vállalkozóknak. Így meg lehet érteni, hogy ez a rendszer alkalmas-e egy állampolgár számára vagy sem. Az OSNO a következő adók megfizetését írja elő:
Az egyéni vállalkozóknak a következő adókat kell befizetniük az állami költségvetésbe:
A vállalkozó vállalja, hogy a helyi vagy szövetségi hatóságok által kirótt egyéb adókat is fizet, ha van adóköteles tétele. Az UST felmondása után az egyéni vállalkozók könnyebben fizethetik a kötelező járulékokat. Ráadásul évente csak egyszer kell személyi jövedelemadó-bevallást benyújtaniuk. Az elvégzett tevékenységből származó nyereségből fizetik.
Az orosz állampolgárok személyi jövedelemadója 13%. A nem rezidensek a jövedelem 30%-át fizetik. Ha van ingatlan a szervezet mérlegében, akkor az utána fizetendő adót meg kell fizetni, és azt a regionális hatóságok állapítják meg. Ráadásul aránya nem haladhatja meg a 2,2%-ot.
A hozzáadottérték-adó szövetségi. Ha az egyéni vállalkozó élelmiszeripari termékek, gyermekáruk, nyomtatott kiadványok vagy gyógyszerek értékesítésével foglalkozik, az arány 10 vagy 18%.
Ezen túlmenően egyéni vállalkozótól a következő díjak számíthatók fel:
2015 óta minden egyéni vállalkozónak fix járulékfizetési kötelezettsége van. Ezt legkésőbb december 31-ig meg kell tenni. A biztosítási díjakat a minimálbér alapján fizetik az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának és az FFOMS-nak. Ugyanakkor a 300 ezer rubel feletti jövedelemmel rendelkező polgároknak legkésőbb jövő év áprilisáig be kell fejezniük ezt az eljárást, miután megtudták, hogy az egyéni vállalkozók számlái biztosítottak-e. Idén is kötelesek nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulást fizetni.
A járulékok összegét a minimálbérnek megfelelően kell kiszámítani, amely az év elejétől havi 5965 rubel. Figyelembe véve azt a tényt, hogy az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja esetében a levonások összege 26%, az FFOMS esetében pedig 5,1%, a hozzájárulások összege 18 610,80 rubel, illetve 3650,58 rubel. Ez azt jelenti, hogy 2015-ben egy egyéni vállalkozónak 22 261,38 rubelt kell fizetnie. Az egyéni vállalkozónak tudnia kell, milyen adókat kell fizetnie ebben az évben.
A vállalkozóknak, akiknek az idei bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, meg kell felelniük a törvény kötelező követelményének. Vállalják, hogy legkésőbb 2016 áprilisáig befizetést teljesítenek, amelynek összege a megállapított maximumon felül befolyt bevétel egy százaléka lesz. De ebben az esetben a járulék nem haladhatja meg a nyolc minimálbérnek megfelelő összeget. A minimális fizetési összeget a kapott jövedelem alapján számítják ki. Ugyanakkor a maximális összeg nem haladhatja meg a 148 886,40 rubelt, a kamatláb, a futamidő, a minimálbér összegének és számának figyelembevételével számítva. A szövetségi jogszabályok ilyen módosításai ez év január 1-jén léptek hatályba.
A kiegészítő kifizetések kiszámításához felhasznált bevétel teljes összege közvetlenül függ az egyéni vállalkozókra vonatkozó adózási rendszertől. Ha egy állampolgár ezen adórendszerek közül többet kombinál, hozzá kell adnia az összes tevékenységéből származó bevételt.
Miután kiderítette, hogy az egyéni vállalkozók számlái biztosítottak-e, és hogyan hajtják végre ezt az eljárást, a polgárt tájékoztatják, és betartják a jogszabály összes követelményét ebben az ügyben.
Ez a rendszer vonzó a vállalkozók számára, de választása előtt érdemes tájékozódni arról, hogy az egyéni vállalkozók milyen adókat fizetnek az egyszerűsített adórendszer után. Ennek a rendszernek különféle típusai vannak, amelyeket egyenként választanak ki. Az adók kamata 6 vagy 15% lesz, ami a személyi jövedelemadó 13%-át váltja fel. Ez azt jelenti, hogy nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Ugyanakkor csekély lesz a költségvetésen kívüli alapokból történő levonás, amelyet a vállalkozó alkalmazottai számolnak el. Mielőtt azonban megtudná, milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer alapján, érdemes utánajárni, hogy elérhető-e ez a rendszer. Meg kell jegyezni, hogy az USN használata tilos ilyen esetekben:
Az egyszerűsített adózási rendszer hatálya alá tartozó egyéni vállalkozóknak a bevétel 6 vagy 15%-át kell megfizetniük, függetlenül a kiadásoktól. A költségek levonása után 5-15% közötti fizetési lehetőség is van. A konkrét kamatlábat az Orosz Föderációt alkotó szervezetek határozzák meg.
Sok kezdő vállalkozót érdekel a kérdés: "Miután az UTII-re váltott, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó?" Ezt az adót a következő képlettel lehet kiszámítani:
Ez a képlet egy hónapos számítást feltételez.
Az alapvető jövedelmezőséget a vállalkozás típusa határozza meg, és felsőbb hatóságok állapítják meg. Ebben az esetben a fizikai indikátort egyedileg jelzi ki. K 1 egy 1,798-as deflátor együttható 2015-ben. A K 2 egy korrekciós tényező, amely a tevékenység típusától függ. Ebben az esetben az, hogy egy egyéni vállalkozó mennyi adót fizet, az állam által meghatározott mutatókon múlik.
A szabadalmi adózási rendszer 47 féle vállalkozási tevékenységre alkalmazható. Minden egyéni vállalkozónak tudnia kell, milyen adókat kell fizetnie ezzel a rendszerrel. A vállalkozó mentesül az ingatlanadó, személyi jövedelemadó fizetése alól. Használatával az USN és az UTII rendszer teljesen felváltja. ÁFA-t csak akkor kell kivetni, ha importműveleteket végeznek, vagy adóügynöki feladatokat látnak el.
Ez a rendszer vonzó az egyéni vállalkozók számára, mivel magában foglalja a szabadalom megvásárlását és a tevékenység típusától függő díjak fizetésének hiányát.
Sok mezőgazdasági tevékenységet megkezdő vállalkozót érdekel az a kérdés, hogy az egyéni vállalkozó hány százalékot fizet az egységes mezőgazdasági adó után. Ez a rendszer kizárja az ingatlanadó és a jövedelemadó fizetését. Ebben az esetben az adózás tárgya ebben az esetben a kiadásokkal csökkentett bevétel lesz. Csak mezőgazdasági tevékenységek és azok fajtái megvalósítása során használható fel.
Miután megtanulta, hogy az egyéni vállalkozók milyen adókat fizetnek az egyes adórendszerekért, kiválaszthatja a megfelelő rendszert és használhatja azt. Ugyanakkor érdemes betartani az egyes módokra való áttérés jogszabályi normáit és szabályait.
Jó napot, kedves egyéni vállalkozók!
Ebben a rövid cikkben azt a kérdést vizsgáljuk meg, hogy egy egyéni vállalkozó mennyi adót és járulékot fizet az egyszerűsített adórendszer 6%-ára alkalmazottak nélkül 2018-ban. Megjegyzendő, hogy az induló vállalkozók túlnyomó többsége az STS 6%-át választja. Helyesebb persze azt mondani, hogy STS „jövedelem”, de hát jó.
Kezdő számára érthető nyelven fogunk beszélni, és nem egy tapasztalt könyvelőnek, aki ügyesen zsonglőrködik a kezdők számára érthetetlen kifejezésekkel =)
Bármely egyéni vállalkozó az STS 6%-án alkalmazottak nélkül két fő kifizetést teljesít szeretett államának kincstárába:
1. Az egyszerűsített adórendszer alapján fizet adót, amely jövedelemtől függ
2. „Saját” biztosítási díjak:
Kezdjük az első ponttal.
Szerintem itt minden világos. Az STS „jövedelme” egyéni vállalkozó az összes jövedelmének 6% -át fizeti.
Hadd hangsúlyozzam, hogy TELJES bevételből, és nem nettó bevételből. Évente több tucat megjegyzést kapok újoncoktól, akik arról próbálnak meggyőzni, hogy az STS „jövedelem” adóját a nettó bevételből kell kiszámítani.
Természetesen ez egyáltalán nem így van.
Emlékezzünk csak arra, hogy az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozó az egyéni vállalkozó tevékenysége során kapott ÖSSZES bevételből számítja a "bevételt". Ezért ezt a rendszert STS „jövedelemnek” nevezik.
Például egy bizonyos egyéni vállalkozó az STS „Jövedelem”-en 2 000 000 rubelt keresett „piszkosként”. Ez azt jelenti, hogy az egyszerűsített adórendszer adója a következő lesz:
2 000 000 * 6% = 120 000 rubel.
Oroszország számos régiója 1%-ról 6%-ra állíthatja be saját kulcsát az egyszerűsített adórendszerhez.
Az egyszerűsített adórendszer adójából a biztosítási díjakból adólevonást tehet.
Ez egy különálló és nagy téma, amelyet nehéz megérteni a legtöbb kezdő egyéni vállalkozó számára. Az adólevonás látszólagos egyszerűsége ellenére sok olyan árnyalat van, amely minden egyéni vállalkozót évről évre kínoz. Még a tapasztalt PI-k is gyakran eltévednek és hibáznak.
Ebben a cikkben több példán keresztül bemutatom, hogyan kell helyesen kiszámítani a biztosítási díjak „maga számára” levonását az adóból az egyszerűsített adórendszer szerint 2017-ben (nyilvánvaló, hogy 2018-ban is van hasonló elv).
Ha megérti ezt a kérdést, azonnal megérti, hogy az egyéni vállalkozók többsége miért választja az „STS” adózási rendszert „az egyéni vállalkozó megnyitása után”.
Előnyös, ha nagyon röviden. Különösen azoknak az egyéni vállalkozóknak, akiknek nincs nagy kiadási része.
De mégis arra kérem, hogy ne higgyen vakon minden olyan cikknek az interneten, amely azt állítja, hogy az egyszerűsített adórendszer a legjobb választás egy kezdő egyéni vállalkozó számára. Ez egyáltalán nem így van, különben nem dolgoznának több millió egyéni vállalkozó az UTII-nél, a PSN-nél, és a legkétségbeesettebb az OSN-nél =)
Minden esetben ki kell választani azt az adórendszert, amelyik KEDVEZŐ lesz az Ön számára.
Nemrég egyébként elindítottam az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerére vonatkozó adókalkulátort a 6%-os egyszerűsített adózási rendszeren. Megnézheti az oktatóvideót, majd ellenőrizheti a működését.
Minden egyéni vállalkozó köteles „maga számára” biztosítási díjat fizetni, függetlenül attól, hogy van-e bevétele vagy sem. A tevékenység folyamatban van vagy nincs folyamatban. Mindez lényegtelen, hiszen fix járulékot mindenképpen „magáért” kell fizetnie.
Például 2017-ben az egyéni vállalkozóknak „magukért” fizetett fix hozzájárulások a következők:
Ezek a járulékok közvetlenül függenek a minimálbér (Minimum Labor Amount) nagyságától. A minimálbér következő emelésére 2017. július 1-jén kerül sor, 7500 rubelről 7800 rubelre.
De 2018-tól már nem a minimálbér nagyságától függ az „önmaga számára” IE járulékok összege. Erről a fontos eseményről külön cikket írtam (lásd az alábbi linket).
Itt két lehetőség lehetséges:
Ebben az esetben az egyéni vállalkozó csak a következő fix összegeket fizeti a Nyugdíjpénztárnak és az FFOMS-nak:
P.S. Egyébként én magam is az egyszerűsített adórendszert használom, és magam is minden évben megoldok ezzel az adórendszerrel különféle problémákat.
Üdvözlettel: Dmitrij Robionek
Kedves Olvasóink!
Elkészült egy részletes, lépésről lépésre szóló útmutató az IP 2019-es megnyitásához. Ez az e-könyv elsősorban kezdőknek szól, akik egyéni vállalkozót szeretnének indítani és saját maguknak szeretnének dolgozni.
Így hívják:
Ebből az utasításból megtudhatja:
Kedves Vállalkozók!
Elkészült egy új e-könyv az egyéni vállalkozók adóiról és biztosítási díjairól, az egyszerűsített adózási rendszerről, 6% alkalmazottak nélkül 2019-re:
A könyv borítója:
Kedves Olvasóink, elkészült egy új e-könyv egyéni vállalkozóknak 2019-re:
Ez egy e-könyv egyéni vállalkozók számára az USN 6%-ról, olyan alkalmazottak nélkül, akiknek nincs bevétele 2019-ben. Számtalan kérdés alapján íródott olyan egyéni vállalkozóktól, akik nulla jövedelemmel rendelkeznek, és nem tudják, hogyan, hol és mennyit fizessenek adót és biztosítási díjat.
Az egyéni vállalkozó jövedelmének megadóztatása részletes megfontolást igényel. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az Orosz Föderáció területén bejegyzett vállalkozás számára nem csak általános, hanem speciális adórendszerek is alkalmazhatók.
A különböző rendszereket alkalmazó egyéni vállalkozók adókulcsa 2018-ban az adózás tárgyától függően változik. Egy ilyen objektum szerepe lehet valós és potenciálisan lehetséges bevétel, nyereség, árueladási műveletek stb. Ha teljes képet szeretne kapni az egyéni vállalkozók jelenlegi adókulcsairól, olvassa el az alábbiakat.
Az általános adózási rendszerben működő orosz vállalkozók egyszerre több kötelező adót fizetnek. :
A World of Business weboldal csapata minden olvasónak azt ajánlja, hogy vegyen részt a Lusta befektető tanfolyamon, amelyen megtanulja, hogyan tegyen rendet személyes pénzügyeiben, és hogyan szerezzen passzív bevételt. Nincsenek csábítások, csak jó minőségű információk egy gyakorló befektetőtől (az ingatlanoktól a kriptovalutákig). Az edzés első hete ingyenes! Regisztráljon egy ingyenes képzési hétre
Az egyéni vállalkozók jövedelemadója helyettesíti a jövedelemadót (ahogyan a szervezetek esetében). Valójában a nyereséget kell megadóztatni, vagyis az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel és az üzletember termelési költségei közötti különbséget. Az egyéni vállalkozók adókulcsa 2017-ben nem változott, az eddigiekhez hasonlóan 13%.
Az adó számításánál fontos figyelembe venni, hogy csak az okiratilag alátámasztott kiadás minősülhet ráfordításnak. Ha az egyéni vállalkozónak nincs lehetősége a kiadásokra vonatkozó információkat elsődleges számviteli bizonylatokkal alátámasztani, 20%-ot levonhat a bevételből. Az ebben az esetben befolyt összeg 13%-os adókulccsal jár.
A hozzáadottérték-adó tekintetében az orosz jogszabályok eltérő kulcsokat alkalmaznak az áruk, szolgáltatások, szolgáltatások, az egyéni vállalkozó által végzett munka stb. típusától és kategóriájától függően.
Ma Oroszországban 3 tényleges áfakulcs létezik:
Megjegyzendő, hogy a törvény meghatározza az egyéni vállalkozók áfaköteles tevékenységét is. Ide tartozik például a vallási célú áruk értékesítése, az Orosz Föderációban akkreditált külföldi cégek számára bérelhető helyiségek biztosítása stb.
Fontos! Ha az egyéni vállalkozó OSNO-n végzett tevékenysége különböző áfakulcsok alá tartozó ügyletek végrehajtásával jár, akkor az ilyen ügyletek könyvelését külön kell vezetni.
Az áfa kiszámításának adóalapját az áruk (szolgáltatások, építési munkák) kiegyenlítésének vagy kiszállításának (átszállításának) időpontjában kell meghatározni. Ezek közül a dátumok közül a legkorábbi kerül kiválasztásra.
Az egyéni vállalkozó az adóalap megállapítását követően jogosult arra, hogy az általa áru (építési beruházás, szolgáltatás) vásárlásakor fizetett áfa összegéből levonja azt, amelyet addigra már figyelembe vett.
Az általános adórendszert alkalmazó vállalkozót az áfával és a személyi jövedelemadóval együtt fizetési kötelezettség terheli, amelyet nyereségszerzésre fordít. Hány százalékot fizet ebben az esetben az egyéni vállalkozó?
A 2017-ben hatályos adókulcsok az ingatlan teljes leltári értékétől függően változnak. Egyes régiókban már nem a leltári értéket, hanem a kataszteri értéket használják az adó kiszámításához. Mindenesetre a vállalkozó magánszemélyként általánosan fizet ingatlanadót. Lehetséges árfolyamok: 0,1%-tól 2%-ig.
Az előző fejezetben tárgyalt speciális adózási rendszerek alkalmazása mentesíti a vállalkozót az adófizetés alól. Az egyéni vállalkozók túlnyomó többsége számára ez a körülmény döntő érvvé válik az OSNO használatának megtagadásában.
A speciális adórendszerek nemcsak az irányadó kulcsokban, hanem az adózás tárgyaiban is különböznek egymástól. Ezért nem tanácsos a részletek ismerete nélkül elhamarkodottan a legalacsonyabb adókulcs mellett dönteni.
Az egyszerűsített rendszer lehetővé teszi, hogy az egyéni vállalkozó saját maga válassza ki az adózás tárgyát két megállapított lehetőség közül:
Az első esetben az egyéni vállalkozók adókulcsát 6%-ban határozzák meg. 2016-ban hatályba léptek az adójogszabályok módosításai, amelyek lehetővé tették az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok hatóságai számára, hogy differenciált kulcsokat vezessenek be. A jövedelmet tárgyként használóknak kedvezményes, de legalább 1 százalékos kulcsot lehet alkalmazni.
A nyereségből (bevétel-kiadás) adót számoló vállalkozók 15%-os kulcsot alkalmaznak a számításhoz. Ha az egyéni vállalkozó székhelye szerinti régióban a hatóságok éltek az adó differenciálási jogkörével, az alkalmazandó kulcs 5%-ra csökkenthető.
Az egyszerűsített rendszertől eltérően, ahol az adót a vállalkozó által kapott reáljövedelem összegéből számítják ki, az UTII esetében a számítás imputált (vagyis potenciális) bevételen alapul, innen a rendszer megfelelő elnevezése.
Az adók hány százalékát fizetik az egyéni vállalkozók az UTII-n? az imputált bevétel 15%-a.
Hogyan lehet megtudni az imputált jövedelem összegét? Ehhez a hatályos adójogszabályokra kell hivatkozni. Az Orosz Föderáció adótörvénye információkat tartalmaz az UTII-t használó vállalkozók megengedett tevékenységeiről. Attól függően, hogy az üzletember mit csinál, használhat egy meghatározott fizikai mutatót a számításhoz (alapterület, alkalmazottak száma stb.), valamint az egyes tevékenységtípusokhoz rendelt havi alapjövedelmezőséget. Ezeket a mutatókat megszorozva az egyéni vállalkozó megkapja imputált jövedelmét, amely az adóalap lesz.
Fontos! Az UTII kiszámításakor nemcsak az adókulcsot, hanem a tényleges együtthatókat (K1 és K2) is figyelembe kell venni, amelyek összegével az alapjövedelmezőséget kiigazítják. Ezen tényezők értékei 2017-ben a következők: K1 1,798; a K2 érték régiónként 0,005 és 1 között változik.
Az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan az UTII-n is lehet differenciált kulcsokat alkalmazni, és ez is régióhoz kötött. Az egyedi adófizetők bizonyos kategóriái esetében az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok hatóságai jogosultak kedvezményes, de legalább 7,5% adókulcsot megállapítani.
Azok az egyéni vállalkozók, akik tevékenységük során mezőgazdasági termékek előállítását foglalják magukban, lehetőségük van az Egységes Agráradó igénybevételére. Ebben az esetben a nyereségük (a bevétel és a megerősített termelési költségek levonása) 6%-os adókulccsal jár.
A legális tevékenységre vonatkozó szabadalom megszerzéséhez az üzletembernek, mint korábban, a potenciális bevétel összegének 6% -át kell fizetnie.
Ebben az esetben az alap az egyéni vállalkozó számára elérhető éves jövedelem. A szabadalom költségét pedig a megszerzési hónapok száma alapján módosítják.
Az egyéni vállalkozó törvényesen nem fizet adót több esetben:
Ez utóbbi eset külön figyelmet érdemel, és részletes átgondolást igényel.
2015 óta az egyszerűsített vagy szabadalmaztatott adózási rendszert választó újonnan induló vállalkozóknak lehetőségük van két beszámolási időszakra (2 naptári évre) tartó adókedvezményt igénybe venni. A meghatározott időszakban az egyéni vállalkozók adókulcsa 0%. Egy ilyen projekt megvalósítási idejét a következő 5 évre számolják, vagyis a 2015-2020 között bejegyzett egyéni vállalkozók adókedvezményt vehetnek igénybe.
A nulla adó igénybevételét igénylő vállalkozónak kivétel nélkül minden egyéni vállalkozóra vonatkozóan meg kell felelnie az alábbi követelményeknek:
Fontos! Mint az adó STS és UTII megkülönböztetése esetén, az egyéni vállalkozók adókedvezményének kijelölésének jogát a regionális hatóságok saját belátásuk szerint használhatják. Vagyis e jog érvényesítésével kapcsolatos információkat a regionális (területi) adóhatósággal kell tisztázni.
A kisvállalkozásoknak nyújtott támogatási intézkedésről a moszkvai vállalkozók példájával kapcsolatos további részletekért lásd a következő videót:
Ha saját vállalkozást szeretne indítani, az első dolog, amiről gondoskodnia kell, az egyéni vállalkozó megnyitása.
Nemcsak a folyamat általános megértése fontos, hanem minden árnyalat és szempont ismerete is. Ezért a cikkben megvizsgáljuk, hogyan lehet magánvállalkozót nyitni, és milyen adókat kell fizetni.
Ne feledje, a könnyű papírmunka fő szabálya a kérelem pontos kitöltése. Különféle nehézségek nélkül megtalálható a világháló hatalmas részén.
A dokumentum legfontosabb része az OKVED kódot tartalmazó sor. Ez a végrehajtani kívánt tevékenység típusára jellemző kód.
Fontos, hogy ne hibázzon a számok írásakor, hogy a jövőben ne legyen nehézség az IP megnyitása.
A pályázat 4 lapból áll:
A következő lépés az állam szolgáltatásainak díjának fizetése, ez 800 rubel. Fizetés után bemegyünk a bejelentkezési hely szerinti adóhivatalba. 
Szükségünk van egy gazdálkodó szervezetek nyilvántartásával foglalkozó osztályra, ugyanakkor rendelkeznünk kell:
5 nap elteltével Ön meglátogatja az ellenőrzést és a regisztrációs igazolást, valamint az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásának bejegyzési lapját.
Ez az egyéni vállalkozó regisztrációjának előfeltétele. A műveletet az adóhivatali regisztrációval együtt, de egyidejűleg az Ön jelenléte nélkül hajtja végre. 
Az ellenőrző személyzet elküldi dokumentumait a Nyugdíjpénztárnak. Csak fel kell keresnie a fiókot, és át kell vennie azokat az adatokat, amelyek alapján a biztosítási díj befizetése történik.
Feltéve, hogy az alkalmazottak az Ön számára dolgoznak, Önnek kell átesnie ezen a regisztráción, de munkáltatói státuszban.
Szükséges dokumentumok:
Lehetőséget kapsz arra is, hogy elmélkedj öregkorodról. Nyújtsa be jelentkezését és fizessen be.
Az adóhivatalnokok elküldik az Ön adatait a statisztikai bizottságnak, akik pedig beírják a kapott adatokat az USRIP-be.
Csak annyit kell tennie, hogy látogassa meg a szolgáltatást, és tájékozódjon a hozzárendelt kódokról.
Senki nem kötelezi, hogy számla legyen, de ezzel egyszerűbbé és biztonságosabbá válik a pénzügyi tranzakciója.
A szükséges dokumentumok minden banknál azonosak:
Most már teljes értékű üzletember vagy, és elkezdhet dolgozni. 
A vállalkozónak, mint minden személynek, az előírt módon kell adót fizetnie. De nem mindenki tudja, hogyan kell adót fizetni és milyen típusú vámokat kell fizetni.
Egyik vagy másik adózási rendszer kiválasztásával ez alapján különféle kötelezettségek terhelik Önt.
Tehát nézzük meg, milyen adók alapján fizet egy SP? Egyszerűen fogalmazva, ez az alapértelmezett rendszer, de ez meglehetősen bonyolult és veszteséges folyamatot jelent. Ezért meglehetősen ritka.
Adók:
Ennek a típusnak az az előnye, hogy ha cége tevékenységét felfüggesztette, akkor nem kell adót átutalnia.
Ha nem kap több mint 60 milliós bevételt, akkor megfelel az egyszerűsítési kritériumoknak. A legnépszerűbb rendszer, mert van minimálisan fizetendő adó és kedvezményes kulcsok rájuk.
Két módja van:
Egyszerűsített könyvelés. Lehetőség van a befizetés összegének csökkentésére a befizetett biztosítási díjak költségével.
Adófizetés elmulasztására is van lehetőség a szervezet tevékenységének felfüggesztése esetén. 
Az egyéni vállalkozók egységes adója azt jelenti, hogy az átmeneti jövedelem adóját, valamint az áfát eltörölték.
Attól függően, hogy pontosan hol volt regisztrálva, az összegből levonják a bevétel összegét, de a becsült összeget. A rendszert rendkívül ritkán használják.
Az adó a kapott pénzeszközök 6%-ával egyenlő. Nem kell nyilvántartást vezetni, pénztárgépet vásárolni.
Ideális szezonális vállalkozáshoz. A személyi jövedelemadó fizetése mellett biztosítási befizetéseket kell teljesíteni, mind saját, mind a személyzet számára.
Fizetett biztosítási díjak:
Ha személyzet igénybevétele várható, akkor:
Kétségtelenül sokféleképpen lehet adót csökkenteni, például nem kell hivatalosan bejegyeztetni a munkavállalót, akkor nem kell járulékot fizetnie.
Vagy rendezze a létminimumnak megfelelő minimálkulcsot, és teljesítse a minimális kifizetéseket.
Rejtsd el a jövedelmet, akkor alacsonyabb lesz az adóalap. Lehetőség van az államtól némi juttatásra.
