Milyen jelentéseket készítenek az IP-k? Egy vállalkozó más egy vállalkozó számára. Ha az egyik évente egyszer nyújt be egyetlen nyilatkozatot, akkor a másik negyedévente, de akár havonta is több jelentést tölthet ki. Ez a választott adózási rendtől és attól függ, hogy a vállalkozónak vannak-e alkalmazottai.
Az adóhatóságnak tevékenységükről történő jelentéstételi kötelezettsége a vállalkozó számára azonnal a regisztráció után keletkezik, és az IP lezárásáig vele marad.
Az OSNO-val foglalkozó vállalkozók legalább egy nyilatkozatot töltsenek ki a személyi jövedelemadóról és az áfáról.
IP bevallás az egyszerűsített adórendszerbe és az egységes agráradóba, ha nincs alkalmazott, ez csak egy nyilatkozat évente.
A vállalkozók háromhavonta jelentést készítenek az UTII-ről.
Ezt kiegészíthetik egyéb adók bevallásai is, amennyiben az egyéni vállalkozó tevékenysége szerint kell azokat fizetni.
Az adófizetési kötelezettség nem mindig jelenti az adóbevallási kötelezettséget. Például a Szövetségi Adószolgálat vállalkozói ingatlan- és telekadóját maguk számítják ki, és értesítést küldenek. Egy üzletembernek csak az abban feltüntetett összeget kell befizetnie, nyilatkozatot nem kell benyújtani.
Bevallási határidők:
1. A BASIC-en:
. ÁFA - a beszámolási negyedév végét követő 25-ig;
. 3-NDFL – évente egyszer április 30-ig.
3. UTII esetén - minden negyedévet követő 20. napig.
Ha a vállalkozónak vannak alkalmazottai, továbbra is be kell jelentenie az adóhivatalnak a munkavállalók személyi jövedelemadóját és biztosítási díjait, és évente be kell nyújtania az átlagos létszámról szóló tájékoztatást. Ezek a jelentések minden munkáltató számára kötelezőek, függetlenül attól, hogy melyik adózási rendszert alkalmazzák.
A munkaadók a Szövetségi Adószolgálaton kívül havonta tájékoztatást küldenek a FIU-nak a biztosítottakról SZV-M formában és a munkavállalók szolgálati idejéről SZV-tapasztalat formájában. Az FSS negyedévente benyújtja a 4-FSS nyomtatványt a balesetbiztosítási járulékokhoz.
Az egyéni vállalkozóknak szóló jelentések benyújtásának határideje:
2-NDFL - évente egyszer április 1-ig;
- 6-NDFL - az 1., 2. és 3. negyedévet követő egy hónapon belül, évre pedig április 1-ig;
- tájékoztatás az átlagos foglalkoztatotti létszámról - évente egyszer január 20-ig;
- a biztosítási díjak kiszámítása - a negyedév végét követő 30 napon belül;
- SZV-M - minden hónap 15. napjáig;
- SZV-élmény és ODV-1 - évente egy alkalommal március 1-ig;
- 4-FSS - a negyedév végét követő 20 napon belül, elektronikus formában - 25 napon belül.
Az adó mellett a vállalkozók időnként statisztikai jelentéseket is benyújtanak. Ezt csak akkor szabad megtenni, ha a vállalkozó szerepel a Rosstat által készített mintában. Általában maguk a statisztikai hatóságok küldenek értesítést arról, hogy még idén ki kell tölteni az 1-IP űrlapot, de a vállalkozó bebiztosíthatja magát, és saját maga is megtudhatja, hogy rajta van-e a listákon, és még idén be kell-e jelentenie a Rosstatnak. . Ehhez van egy Rosstat szolgáltatás, ahol megadhatja adatait és értesítést generálhat.
Egyes egyéni vállalkozókra iparág-specifikus űrlapok érvényesek, például Rosprirodnadzorban.
Az űrlapok kitöltését attól a jelentési időszaktól kell elkezdenie, amelyben az IP-t regisztrálták.
Ha azonnal szeretne dolgozni és beszámolni az egyszerűsített adórendszerről, akkor a regisztrációt követően 30 nap áll rendelkezésére az egyszerűsített adórendszerre való átállásra. Ha nincs ideje, az év végéig az OSNO-n dolgozik az abból eredő összes kötelezettséggel, és csak a következő naptári évtől térhet át az egyszerűsített adórendszerre.
Hacsak nem feltétlenül szükséges, jobb, ha nem regisztrálsz december utolsó napjaiban, ha nem akarsz újévi ajándékokat árulni. Mindenesetre ki kell töltenie a kilépő évre vonatkozó nyilatkozatokat, még akkor is, ha nincs ideje keresni semmit. És ha sikerül munkásokat felvennie, akkor egy csomag jelentési űrlapot is kap.
Vállalkozó dolgozik vagy felfüggesztette tevékenységét, a legtöbb nyomtatvány benyújtási kötelezettsége szinte mindig megmarad, mindaddig, amíg egyéni vállalkozói státusz van:
Az OSNO-nál nulla mutató mellett is benyújtják a személyi jövedelemadó és áfa bevallásokat;
Az egyszerűsített adórendszerről minden esetben be kell nyújtani az IP-beszámolót, függetlenül attól, hogy tevékenységet végeztek-e vagy sem. Ha ez nem történt meg, vagy nem volt bevétel, nullás bevallást nyújtanak be az egyszerűsített adórendszerről;
Az UTII esetében az egyszerűsített adórendszerrel ellentétben jelenleg nem adnak nulla bevallást, bár ebben a kérdésben viták folynak. Időközben, ha egy vállalkozó beszüntette az UTII-vel kapcsolatos tevékenységét, 5 napon belül kérelmeznie kell az imputált jövedelem kifizetőjeként való törlést. Amíg a vállalkozó ezt meg nem tette, meg kell fizetnie az UTII-adót, és be kell nyújtania egy nyilatkozatot fizikai mutatókkal.
A munkavállalók bevallási kötelezettsége is megmarad, amennyiben érvényesek a munkaszerződések. A kivétel a 2-NDFL és a 6-NDFL. Szerintük a logika más - nem történt kifizetés az alkalmazottaknak, és nincs szükség jelentésekre.
Az online könyvelésben "" az egyszerűsített adórendszeren, az UTII-n és a PSN-en dolgozók minimális erőfeszítéssel jelenthetnek be.
Csatlakozzon – és vezessen nyilvántartást helyesen!
A foglalkoztatott nélküli egyéni vállalkozók 2018. évi adatszolgáltatása összetételében eltér a foglalkoztatott egyéni vállalkozókétól. Minden egyéni vállalkozó adózási rendszertől függetlenül fizet személyi jövedelemadót és biztosítási díjat.
Az egyéni vállalkozóknak, valamint a jogi személyeknek bizonyos adókat kell fizetniük. Az adók összetétele a választott adózási rendszertől függ. A szellemi tulajdonú adóbevallás az adózási rendszerhez és a munkavállalók távollétéhez vagy jelenlétéhez is kapcsolódik. Az alábbiakban bemutatjuk, hogy az egyéni vállalkozók hogyan fizetnek adót és nyújtanak be jelentéseket.
Az egyéni vállalkozó jelentések benyújtásának megvannak a maga sajátosságai. A munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók 2019. évi adatszolgáltatása összetételében eltér a munkavállalóval rendelkező egyéni vállalkozókétól. Minden egyéni vállalkozó adózási rendszertől függetlenül fizet személyi jövedelemadót és biztosítási díjat. Sőt, járulékot minden esetben, személyi jövedelemadót pedig csak alkalmazottak esetén kell fizetni, esetenként pedig személyi jövedelemadót az egyéni vállalkozó saját bevételéből.
Ha az emberek egyéni vállalkozóknak dolgoznak, akkor fizetést kapnak. Az ilyen bevételekből az egyéni vállalkozónak személyi jövedelemadót kell visszatartania és a költségvetésbe utalnia.
Magát az adót leggyakrabban a bevétel kifizetésének napján vagy másnap kell megfizetni. Annak megértéséhez, hogy melyik napon kell személyi jövedelemadót fizetni, az egyéni vállalkozónak meg kell határoznia a munkavállaló jövedelmének típusát.
Így például a legtöbb esetben csak a hónap végén utalják át az előlegből a személyi jövedelemadót. Ugyanez a szabály vonatkozik a vakációból és betegszabadságból származó személyi jövedelemadóra (az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke). A személyi jövedelemadó átutalásának minden feltétele közvetlenül a jövedelem tényleges megérkezésének időpontjától függ. Meghatározhatja a bevétel tényleges beérkezésének időpontját, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223.
Minden személyi jövedelemadóval kapcsolatos tranzakciót az egyéni vállalkozók negyedévente kötelesek 6-os személyi jövedelemadó formájában megjeleníteni.
A 6-NDFL jelentési időszaka a jelentési időszakot követő hónap utolsó napja. Például 9 hónapig az adóhatóság október 31-ig várja a vállalkozó bejelentését.
Az egyéni vállalkozók az OSNO-n 3 személyi jövedelemadóban vallják be jövedelmüket. A jelentést április 30-ig kell benyújtani. És ha egy vállalkozó az első évben dolgozik, a bevétel első kézhezvételekor köteles 4-NDFL nyilatkozatot küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak.
Kétféle járulék létezik: saját hozzájárulás és a munkavállalók jövedelméből származó hozzájárulás.
Minden egyéni vállalkozó fix díjat fizet. A járulékok évente változnak.
A 2019-es díjak a következők:
A fix kifizetések számításánál az éves bevétel összegét is figyelembe kell venni. Ha a bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, az egyéni vállalkozónak a többletösszeg 1% -át kell fizetnie (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke).
A fix járulékokat december 31-ig kell befizetni. A levonások gyakoriságát az egyéni vállalkozó maga határozhatja meg: valakinek kényelmesebb negyedévente fizetni, valakinek pedig év végén a teljes összeget.
2017 óta minden hozzájárulást a Szövetségi Adószolgálatnak küldenek.
Ha egy egyéni vállalkozó bért fizet az alkalmazottaknak, akkor ebből a bevételből ki kell számítania és át kell utalnia a járulékokat az OPS-be, a kötelező egészségbiztosításba és a társadalombiztosításba. Minden hozzájárulást, kivéve a sérülésekhez kapcsolódó hozzájárulásokat, át kell utalni a Szövetségi Adószolgálatnak.
A munkavállalók jövedelméből levont járulékokra vonatkozóan biztosítási díjkalkulációt kell készíteni. Negyedévente egyszer kell elküldeni a jelentéstételt követő hónap utolsó napjáig.
Személyi sérüléshez való hozzájárulás esetén az IP-nek be kell nyújtania a 4-FSS nyomtatványt - a bejelentést követő hónap 25. napjáig.
A munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozónak minden hónap 15. napjáig el kell juttatnia az SZV-M nyomtatványt a FIU-hoz.
Az egyéni vállalkozók OSNO adói feltételesen feloszthatók általánosra (amelyet minden egyéni vállalkozó fizet) és egyedire. Az általánosak a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat tartalmazzák.
Ebben az esetben az áfa az általános adózási rendszerre jellemző sajátos adó lesz.
Negyedévente egyszer kell adót fizetni és bevallást benyújtani a bevallást követő hónap 25. napjáig.
Az egyszerűsített adózás szellemi tulajdoni adói eltérnek az OSNO szellemi tulajdoni adóitól. Egyszerűsített esetén nem kell áfát fizetni.
Az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozóknak nyilatkozatot kell benyújtaniuk az egyszerűsített adórendszerről. A határidő április 30. Az egyszerűsített adórendszer éves adójának befizetésére is ugyanez a határidő. Az egyéni vállalkozónak az éves összegen felül előleget kell fizetnie a II., III., IV. negyedév első hónapjának 25. napjáig.
Mivel az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozó külön jövedelemnyilatkozatot nyújt be, nem köteles 3-NDFL bevallást benyújtani.
Az egyéni vállalkozók UTII adóztatásának és jelentésének megvannak a maga sajátosságai. A személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak fizetése általánosan történik.
Az imputált jövedelem után egyszeri adót is kell fizetnie.
Az UTII nyilatkozatot az 1., 2., 3., 4. negyedév első hónapjának 20. napja előtt kell benyújtania.
A 3-NDFL nyilatkozatot nem kell benyújtani, ha az egyéni vállalkozó csak az UTII hatálya alá tartozó tevékenységet folytat.
Minden alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozónak évente egyszer be kell nyújtania az átlagos létszámmal kapcsolatos információkat a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezt január 20-ig kell megtenni.
A felsorolt adónemeken kívül az egyéni vállalkozónak bizonyos tárgyak jelenlétében adót kell fizetnie. Például ingatlan, közlekedés, föld. Ezekhez az objektumokhoz nyilatkozatokat kell készíteni és el kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Az adóbevallási és adófizetési határidők az áfa vonatkozó fejezeteiben találhatók.
Azt, hogy az egyéni vállalkozó milyen bevallást nyújt be, az adórendszer határozhatja meg. Az IP-jelentések időben történő benyújtása megmenti az üzletembert a szankcióktól.
Minden egyéni vállalkozónak egyértelműen meghatározott határidőn belül be kell számolnia tevékenységéről az adóhivatalnak. A bejelentés pontos időpontja attól függ, hogy melyik adózási rendszerben van. De vajon mindig kötelező az éves IP-jelentés? Nézzük meg, mely adórendszerek igényelnek éves jelentést.
Azok az egyéni vállalkozók, akik a fő adózási rendszerben (OSNO) maradtak, a következő tételekről kötelesek beszámolni az évre vonatkozóan:
1. Személyi jövedelemadó (SZJA).
A nyilatkozatokat a 3-NDFL és 4-NDFL nyomtatványokon nyújtja be legkésőbb a jelentési évet követő év április 30-ig. Ne felejtse el, hogy ha vannak alkalmazottak, a jövedelmükről szóló jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak is benyújtják. Ebben az esetben az adóhivatal éves igazolást vár Öntől 2-NDFL formában legkésőbb április 1-ig.
2. Az alkalmazottak átlagos száma.
3. Biztosítási díjak számítása.
Legkésőbb február 15-ig kell benyújtani a FIU-hoz papír formában (legkésőbb február 20-ig - elektronikus formában).
A PSN-t és UTII-t használó vállalkozóknak évente csak egyszer kell megadniuk:
3. Statisztikai adatszolgáltatás „1 vállalkozó” formában a Rosstat felé (április 1-ig).
Egy vállalkozónak 2015-ben minden évben telekadó-bevallást kellett benyújtania. Most erre nincs szükség - az adófizetés az adóhivatal által október 1-ig megküldött értesítés alapján történik.
Az évre vonatkozó IP-jelentések benyújtása a vállalkozó felelőssége, aki az OSNO, USN és ESHN-en van. Ha imputált jövedelem vagy szabadalom után fizet adót, nem kell évre beszámolnia. Legyen éber mindenben, ami az időzítéssel és a megadott információkkal kapcsolatos. Ön felelős a hibásan vagy hamisan megadott adatokért. Az időben történő bejelentéssel megerősíti vállalkozása „alapját”, és megkíméli magát az esetleges bírságoktól.
Az egyéni vállalkozó által a dokumentáció nyilvántartásának egyik kulcsfontosságú művelete a pénzügyi kimutatások elkészítése. Az IP tulajdonosa szervezete kiadásait és bevételeit egy speciális számlakönyvben rögzíti. Az Orosz Föderáció jogszabályainak megfogalmazása szerint az egyéni vállalkozó egyszerűsített adózási rendszert alkalmazhat.
Az alábbiakban az egyéni vállalkozók számára nyújtott különféle számviteli szolgáltatások összegének egyedi kiszámításának árait találja - használja kalkulátorunkat
(Elsődleges bizonylatok elkészítésének helyességének ellenőrzése, számviteli tanácsadás, jelentéskészítés, jelentések elkészítése és benyújtása az IFTS, PFR, FSS felé az interneten keresztül)
| Mérték | A számviteli szolgáltatások díjszabásának tartalma | ALAPVETŐ | USN 15% | USN6% | UTII |
|---|---|---|---|---|---|
| "Classic 10" | Számviteli támogatás havi 10 fő bizonylatig, bérszámítás legfeljebb 3 fő részére, havi 5 fő bizonylat elkészítése | 7 800 | 5 800 | 5 500 | 6 200 |
| "Classic 30" | Havi 30 fő irat karbantartása, 10 főig bérszámítás, havi 5 fő irat készítése | 12 500 | 10 800 | 9 800 | 11 200 |
| "Classic 50" | Havi 50 fő irat karbantartása, 15 főig bérszámítás, havi 5 fő irat készítése | 14 000 | 12 000 | 11 000 | 13 000 |
| "Classic 100" | 19 000 | 17 200 | 15 000 | 18 000 | |
| "Prémium 250" | Akár havi 250 elsődleges dokumentum, legfeljebb 20 fő bérszámítása, havonta legfeljebb 15 elsődleges dokumentum készítése | 25 500 | 25 500 | 20 000 | 24 000 |
| "Prémium 300" | Akár 300 elsődleges dokumentum havonta, bérszámítás legfeljebb 25 alkalmazottnak, havi 30 elsődleges dokumentum készítése | 32 000 | 31 000 | 29 000 | 30 500 |
| "Platina" | Több mint 300 elsődleges dokumentum havonta, bérszámítás több mint 25 dolgozónak, havi 30-nál több elsődleges dokumentum készítése | 44 000 | 41 500 | 36 000 | 42 000 |
(Az elsődleges IP-dokumentumok elkészítésének helyességének ellenőrzése, konzultáció, jelentéstétel, jelentések elkészítése és benyújtása a Szövetségi Adószolgálatnak, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, az FSS-nek és egyéb szolgáltatásoknak az interneten keresztül)
| Mérték | A díjkalkuláció tartalma | OSNO költség | USN költség 15% | USN költség 6% | UTII költség |
|---|---|---|---|---|---|
| "10-es szabvány" | Akár havi 10 elsődleges irat karbantartása, legfeljebb 3 fő bérszámítása, havi legfeljebb 5 elsődleges dokumentum készítése | 3 000 | 2 000 | 1 800 | 2 000 |
| "30-as szabvány" | Akár havi 30 elsődleges irat, 10 főig bérszámítás, havi legfeljebb 5 elsődleges bizonylat készítése | 4 300 | 3 500 | 2 800 | 4 000 |
| "Szabvány 50" | Akár havi 50 elsődleges irat, 15 főig bérszámítás, havi legfeljebb 5 elsődleges bizonylat készítése | 5 500 | 4 900 | 4 600 | 5 100 |
| "Szabvány 100" | Akár 100 elsődleges dokumentum havonta, bérszámítás legfeljebb 20 alkalmazottnak, havi 10 elsődleges dokumentum készítése | 8 000 | 7 300 | 6 900 | 7 500 |
| Mérték | A számviteli szolgáltatások fizetési díjának számításának tartalma | OSNO költség | USN költség 15% | USN költség 6% | UTII költség |
|---|---|---|---|---|---|
| "Nulla" | Számviteli „nulla” jelentés készítése az IFTS-ben, FSS-ben, PFR-ben | 2 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
| "Rajt" | Legfeljebb 15 elsődleges dokumentum karbantartása negyedévente bérszámfejtés nélkül, teljes jelentés elkészítése és benyújtása a Szövetségi Adószolgálatnak, Nyugdíjpénztárnak, Társadalombiztosítási Alapnak postai úton | 6 000 | 4 500 | 4 000 | 6 000 |
| "Start Plus" | Legfeljebb 30 elsődleges dokumentum karbantartása negyedévente bérszámfejtés nélkül, teljes jelentés elkészítése és benyújtása a Szövetségi Adószolgálatnak, Nyugdíjpénztárnak, Társadalombiztosítási Alapnak postai úton | 9 000 | 7 500 | 7 000 | 8 500 |
| "Prémium indítása" | Akár 50 elsődleges dokumentum karbantartása negyedévente, bérszámfejtés 3 főig, konzultációk, teljes jelentés készítése és benyújtása az IFTS-nek, PFR-nek, FSS-nek postai úton | 13 000 | 11 200 | 10 000 | 12 000 |
| Szolgáltatások listája | Szolgáltatási költség, dörzsölje |
|---|---|
| A számvitel helyreállítása | 1500/óra |
| További bejelentőlapok összeállítása és benyújtása szakemberek által (1 db bejelentőlaphoz) | 1 300 |
| Elõzõ idõszakra aktualizált bevallás elkészítése, benyújtása szakemberek által | 1 300 |
| Számviteli politika kidolgozása | 3 000-5 000 |
| Szakemberek által végzett asztali audit kísérése | 8 000 |
| Helyszíni szemle kíséretében | 3000/óra |
| Számviteli képviselet különböző kérdésekben kormányzati szerveknél: Szövetségi Adószolgálat, költségvetésen kívüli alapok (1 útra) | 3 500 |
| Nyitott számlákról szóló tanúsítvány beszerzése az IFTS-től | 4 000 |
| Tartozásmentességi igazolás beszerzése az IFTS-től | 4 000 |
| Értesítés beszerzése az IFTS-től az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának lehetőségéről | 1 500 |
| Egyeztetés az IFTS-szel minden egyes CCC-re 1 évig | 1200/óra |
| Számviteli munkafolyamat ütemezésének kialakítása | 1200/óra |
| Optimális séma kidolgozása a partnerekkel való számviteli interakcióhoz az ügyfél fő üzleti tranzakcióihoz, beleértve a szerződések elkészítését, az egyes tranzakciók elsődleges dokumentumainak kidolgozását (szolgáltatások nyújtásáról szóló törvények, elvégzett munkák, ügynöki jelentések, meghatalmazások stb.). ) egységes nyomtatványok hiányában. Legfeljebb 5 azonos típusú szerződés. Az adózás lehetőség szerint optimalizálva van | 1200/óra |
| Egyeztetési szolgáltatások az IFTS-szel minden egyes CCC-re 1 évig | 1200/óra |
Érdekelheti még:
Ebben az esetben figyelembe kell vennie azt a tényt, hogy az egyéni vállalkozót az adófizetés elmulasztása miatt büntethetik (büntetőjogi felelősség). És annak ellenére, hogy a kiszabott bírságot megfizeti, mégsem kaphat garanciát a büntetőjogi felelősség megszüntetésére. Ezért azt tanácsoljuk, hogy bízzon a dokumentumkezelő szakemberekben.
Ahhoz, hogy sikeres legyen vállalkozásában, tanulja meg, hogyan kerülje el a gyakori hibákat. Még ha személyesen is képviseli és a fent jelzett egyszerűsített rendszer szerint dolgozik, ezek a tényezők nem mentesítik az egyéni vállalkozót az állami intézmények felé történő jelentéstétel alól. Érdemes megfontolni azt a tényt, hogy az IP-jelentést negyedévente kell benyújtani. Vállalkozóként nagy összegű pénzbírságot kaphat, ha nem adta be ezeket a nyilatkozatokat. Hogyan kell egy IP-nek jelentést tennie egy IP-nek? Megjegyzendő, hogy korunkban vannak olyan intézmények, amelyek szakemberei kísérik az Egyéni Vállalkozó tevékenységét segítő szolgáltatásokat, beleértve az egyéni vállalkozók bejelentését is. Egy bizonyos összeg befizetése után a szakemberek tanácsot adnak az egyéni vállalkozónak, ahol minden kérdésére választ adnak, és elmagyarázzák a jelentések helyes elkészítését.
Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók bejelentése.
1. Egyetlen jelentéskészítés minden egyes adózási funkcióhoz.
Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó ingatlana vállalkozása vagy személyes épületeként használt telket tartalmaz, 12 hónapra adószabályozási jogszabályt kell benyújtani a földadóról. Az adószabályozási törvény kódformája: 1153005. A jelentéstétel a beszámolási időszakot közvetlenül követő év február 1-je előtt történik. 2015 óta törvény lépett hatályba, mely szerint ezen jogi dokumentum átadása mellőzhető. A 2014-es jelentéseket azonban be kell nyújtani.
2. Az egységes adózási rendszerben működő vállalkozóknak az alábbi beszámolót kell benyújtaniuk.
Először is az általános forgalmi adó dokumentum. Háromhavonta egyszer kell benyújtani a 1151001-es nyomtatványon. Az IP-re vonatkozó bejelentés benyújtásának határideje a hónap 25. napja, amely közvetlenül az elmúlt adózási időszak után következik. Így az utolsó három hónapra vonatkozó szabályozó dokumentumot január 25-ig, az utolsó három hónapra pedig legkésőbb január 25-ig, február 25-ig, március 24-ig nyújtja be az IP.
A magánszemély jövedelme utáni bevallási adót (vagyis az esetleges bevételről szóló nyilatkozatot) haladéktalanul be kell nyújtani, amint az egyéni vállalkozói tevékenységből származó haszonszerzés ténye a hónap végét követő 5 napon belül történt. a bevétel megérkezésének pillanatában. A dokumentumokat magánszemélyek jövedelemadó-előlegének kialakítása céljából nyújtják be. egész évben fizetett személyek. Vannak olyan helyzetek, amikor egy személy jelentős ideig folytat vállalkozói tevékenységet, és nem várható komoly jövedelemváltozás, akkor előfordulhat, hogy ez a jelentési forma nem biztosítható. Az adóelőlegek számítása a múltbeli adóköteles időszakokra benyújtott dokumentumok alapján történik.
Személyi jövedelemadó okmányok. személyeket az adóköteles év június 15-ig kell benyújtani.
Az egyszerűsített adózási rendszer a következő jelentéseket írja elő:
Adóbevallás egyetlen adóról, amelyet az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása miatt a vállalkozónak kell megfizetni. Minden dokumentumot a 1152017-es nyomtatványon kell benyújtani az adóidőszakot követő év április 30-ig.
A nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani.
Az első negyedévre, az első hat hónapra, az első kilenc hónapra az adóelőlegeket pontosan a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja előtt kell benyújtani. Az éves adó megfizetése az adóidőszakot követő év március 30-ig történik. Az adóelőleget az éves adókhoz hasonlóan számítják ki - a nyereség és a ráfordítások teljes mennyiségéből, nem pedig az esetleges nyereségből, ami egyetlen adózási rendszerben történik.
A következő dokumentumokat kell benyújtani a számviteli osztálynak az imputált jövedelem egyetlen adójával kapcsolatban.
Az imputált jövedelem egyszeri adójára vonatkozó bizonylatok 1152016 formátumban, három hónapon keresztül, az adóidőszak lejártát követő hónap 20. napján. 25-ig kell befizetni az adókat.
Számviteli beszámolók bérelt alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozónak.
Az ilyen vállalkozók jelentései tartalmazzák a munkavállalók járulékairól és adóiról szóló jelentéseket. Megjegyzendő, hogy az ilyen, a nyereség összegéből kifizetett és magánszemélyeknek kifizetett beszámolókat az adórendszer nem érinti. A dokumentumok listája minden adózási rendszerben azonos lesz.
Ha a vállalkozó által benyújtott adóbevallásokról beszélünk, akkor meg kell jegyezni, hogy ezt befolyásolja a választott bevallási rendszer a befizetett adókról. Jelentős különbség van az egyszerűsített adórendszerben és az általános rendszerben fizető vállalkozók között: az előbbiek általános adóbevallást adnak be, míg az utóbbiak jövedelembevallást és a többletbefizetésről tesznek jelentést. (ha van) .
A fentieknek semmi köze a földadókhoz és a mezőgazdasági adókhoz, valamint az állami alapokhoz bejelentett információkhoz.
Az egyéni vállalkozók kötelesek számviteli nyilvántartást vezetni. Ezt jelzi a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi jogszabály. De ennek a törvénynek az értelmezése kettős: abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó beszámol a bevételeiről és kiadásairól, vagy más adóköteles tárgyakról készít jelentést, akkor az állampolgár nem vezethet számviteli nyilvántartást. Ebből az következik, hogy a vállalkozónak joga van a bejelentést mellőzni, függetlenül attól, hogy vállalkozási tevékenységét milyen adózási rendszerben végzi.
Annak ellenére azonban, hogy az IP nem őrzi meg a fent említett dokumentumokat, a pénzeszközökről továbbra is feljegyzéseket kell készítenie. Lapozzuk át az 1. számú Nemzeti Formanyomtatványt. Ez a dokumentum kimondja, hogy a vállalkozó köteles tevékenységét a főkönyvben és egyéb dokumentumokban rögzíteni.
Ha a számviteli könyv szerkeszthető, akkor ezeket a változásokat az IP vezetőjének aláírással vagy pecséttel kell igazolnia. Az üzleti számviteli könyvben az információkat részletesen és pontosan kell bemutatni. Alkalmazási ideje egy év. Ebben a dokumentumban minden fontosabb IP-jelentést meg kell írni.
Azzal, hogy egyéni vállalkozóként regisztrálja magát, az üzletember vállalja, hogy beszámol a kormányzati szerveknek munkája folyamatáról és eredményéről. Az üzletvitelre vonatkozó rend és törvények betartásának gondos figyelemmel kísérése érdekében a kormány különféle beszámolási formákat vezetett be, beleértve az egyéni vállalkozók adóbevallását is, amelyek célja az egyéni vállalkozók és a kormányzati szervek közötti interakció egyszerűsítése és rendszerezése.
Az ilyen kapcsolatok kényelme érdekében IP-jelentések benyújtásának különböző módjai:
A jelentéseket, amelyeket az IP-nek szokás benyújtani, csoportokra kell osztani:
Ha egy vállalkozó egyetlen bevételi forrásra összpontosítja erőfeszítéseit, és ennek megfelelően csak egy adózási rendszert választ, könnyebben beszámolhat neki, és néha nem tanácsos könyvelőt felvenni. De előfordul, hogy egy egyéni vállalkozó egyszerre több bevételi forrást kombinál, amelyek mindegyike a saját rendszere szerint adózik, akkor nehéz könyvelő nélkül megtenni, mivel minden rendszerről külön-külön kell jelentéseket benyújtania.
Bejelentés adózási rendtől függően:
| Adórendszer | Nyilatkozat | Határidők |
| ALAPVETŐ | Z-NDFL | Évente egyszer kiszolgálva (naptár), a következő év április 30-ig kell elküldeni |
| 4 személyi jövedelemadó | Közvetlenül az első bevétel megérkezése után (legkésőbb öt nappal a nyereség elszámolásának hónapja után) | |
| ÁFA-ért | Bérbeadó negyedévente, a következő negyedév 1. hónapjának 25. napjáig | |
| USNO | az egyszerűsített adórendszer szerint | Évente egyszer (naptár), legyen ideje a következő év április 30-a előtt eltelni |
| UTII | az UTII szerint | Negyedévente, legyen ideje benyújtani a következő év 1. hónapjának 20. napja előtt |
| ESHN | az ESHN szerint | Évente egyszer kell kitölteni (naptár), a következő év március 31-ig kell benyújtani |
| PSN | Nem kell |
A fentieken kívül szinte mindig (USNO, OSNO, PSN, ESHN esetén) az IP-t kötelező kitölteni. bevételek és kiadások könyve (KUDIR). És a lényeg még csak nem is a Szövetségi Adószolgálat büntetésében (kétszáz rubelben) van a hiánya miatt, hanem abban, hogy nehéz ellenőrizni a vállalkozását, nem rögzítem a pénztári bevételeket és a kiadásokat. A szabályok szerint a könyvnek a vállalkozásban kell lennie papír formájú, varrott és számozott oldalakkal. Korábban ezt először az adószolgálattal kellett igazolni, de ez a kötelezettség megszűnt az egyéni vállalkozótól.
Ha egy vállalkozó beszámol az UTII-ről, akkor a KUDIR-t nem kell megtartani, sőt a könyv indításának adókötelezettsége törvénytelen. Sok egyéni vállalkozó a Szövetségi Adószolgálattal való konfliktusok elkerülése érdekében továbbra is megszervezi az „UTII-könyv” kitöltését, de nem ír elő adatokat a bevételekről és a kiadásokról.
| Jelentés | Dokumentum | Term | Szállítás helye | |
| ALAPVETŐ | személyi jövedelemadó miatt | 2 személyi jövedelemadó alkalmazottak számára (személyzet felvétele esetén) | jövő év április 1-ig | FTS |
| 3 személyi jövedelemadó | jövő év április 30-ig | |||
| 4 személyi jövedelemadó | ||||
| USN | az adóról | USN adóbevallás | legkésőbb jövő év április 30-ig | |
| ESHN | az adóról | ESHN adóbevallása | legkésőbb jövő év március 31-ig | |
| OSN, USN, ESHN, UTII, PSN | az AMS szerint (átlagos alkalmazotti létszám) | KND 1110018 nyomtatvány | jövő év január 20-ig | |
| Biztosítási díjak számítása | RSV-1 űrlap (2017.01.1-től törölve) | a beszámolási időszakot követő 2. hónap 15. napja előtt | FIU | |
| Információk a biztosítási tapasztalatokról | SZV-SZAKAD | jövő év március 1-ig | ||
| Statisztika | OKUD 1601305 „1-vállalkozó” | jövő év április 1-ig | Rosstat |
Téves lenne azt feltételezni, hogy a készpénzes tranzakciók az adózási rendszerhez vagy a központi szerződő fél jelenlétéhez kötődnek a vállalkozásnál.
Készpénzes tranzakció- készpénz átvételével, tárolásával, kiadásával kapcsolatos intézkedés. Azok az egyéni vállalkozók, akiknek tevékenysége során készpénzforgalmat bonyolítanak le, ismerniük kell a készpénzfegyelmi szabályokat, beleértve a készpénzes bizonylatok szakszerű lebonyolítását, a készpénzkeret ellenőrzését stb.
Ha egyéni vállalkozó vezeti a KUDIR-t, akkor hozzáférhet a készpénzfegyelem lefolytatásának egyszerűsített sémája(a szervezeti számviteli szabályzatban kell feltüntetni, adjon ki megfelelő megbízást), amelyben nem kell kitölteni:
Ezenkívül megengedett, hogy ne írjanak elő készpénzkorlátot a készpénz egyenlegére. Egy tétel változatlan és szigorúan ellenőrzött marad - a munkavállalók fizetésének készpénzben történő kiadása. Itt még ki kell dolgozni bérszámfejtés és bérszámfejtés.
A Szövetségi Adószolgálat által a vállalkozóktól elfogadott dokumentumok listája nem korlátozódik a hagyományos jelentéstípusokra. Attól függően, hogy egy egyéni vállalkozó pontosan hogyan keresi a megélhetést, az adóknak és illetékeknek speciális kategóriái vannak.
| Az adó típusa | Jelentés | Határidők | Ki fizet |
| Föld | Hiányzó. A Szövetségi Adószolgálat kiszámítja az adó összegét, és maga küld értesítést a fizetésről. | Az értesítés kézhezvételét követően a magánszemélyek adófizetésére jóváhagyott határidőn belül | Egyéni vállalkozó, akinek munkaviszonya biztosítja a tulajdonukban lévő telkek üzemeltetését, örökhasználatát és élethosszig tartó öröklését |
| Szállítás | Nem kell nyilatkozatot benyújtania, a Szövetségi Adószolgálat kiszámítja az adó összegét és értesítést küld a fizetésről | Amikor az egyének adót fizetnek | Vállalkozók, akiknek tevékenységükhöz járművekre van szükség |
| Víz | Vízadó bevallás () | Negyedévente összeállítva, elküldve a Szövetségi Adószolgálatnak a jelentési negyedév végét követő hónap 20. napja előtt | Azok az egyéni vállalkozók, akik engedéllyel rendelkeznek tevékenységük során állami vízkészletek felhasználására |
| MET (ásványkitermelési adó) | Havonta adják ki, legkésőbb a következő hónap végéig benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak | Bányászattal foglalkozó egyéni vállalkozók számára | |
| Vadon élő objektumok üzemeltetési díja | A működésre kiadott engedélyek adatai és a díj mértéke | Az engedélyek IP-nek történő kiadásától számított 10 napon belül | Az állatvilág tárgyait használó egyéni vállalkozóknak |
| Fizetés a vízi biológiai erőforrások kiaknázásáért | A tevékenység végzésére kiadott engedélyek adatai és a kifizetések összege | Az engedélyek IP-nek történő kiadásától számított 10 napon belül | Vízi biológiai erőforrásokat használó egyéni vállalkozóknak |
| Adatok az IP által kiadott engedély keretében a természetből kivont VBR objektumok számáról | Elküldve a Szövetségi Adószolgálatnak annak a hónapnak a végét követő hónap 20. napja előtt, amelyben az engedély lejárt | ||
| Altalaj hasznosítási díj | Fizetési összegekre vonatkozó adatok | Negyedévente számítva és benyújtva, a beszámolási negyedév végét követő hónap végéig benyújtva | Altalajt használó IP-hez |
Fontolja meg azon jelentések listáját, amelyeket minden negyedév végén be kell nyújtani. Csoportosíthatók a jelentések küldési helyei szerint:
Érdemes megjegyezni, hogy a szintén negyedévente a FIU-hoz benyújtott RSV-1 jelentést 2017.01.01-től eltörölték.
| Az IP negyedéves jelentése az alkalmazottakkal | ||
| Jelentés | Benyújtási határidő | Szállítás helye |
| 6 fős személyi jövedelemadó számítása | negyedév végét követő hónap végéig | FTS |
| Biztosítási kifizetések kiszámítása | negyedév végét követő hónap 30. napjáig | |
| SZV-M nyomtatvány adatokkal és nyugdíjas korú munkavállalókkal | havonta, a következő hónap 15-éig | FIU |
| 4-FSS | a jelentési negyedév végét követő hónap 20. napja (nyomtatott példány) vagy 25. napja (elektronikus forma) előtt | FSS |
Egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül. Rögtön megjegyezzük, hogy az egyéni vállalkozók számára 2010 óta megszűnt a költségvetésen kívüli alapokba történő jelentéstételi kötelezettség.
| Az alkalmazottak nélküli IP negyedéves jelentése | |||
| Mód | Jelentés | Határidő | Szállítás helye |
| ALAPVETŐ | ÁFA bevallás | minden hónap 25. napja előtt (részvényekben) | FTS |
| A KUDIR-t minden jelentési negyedévben lefolytatják | |||
| USN | Negyedévenként nincs jelentés, csak éves. Csak a KUDIR-t negyedévente végzik | ||
| UTII | Nyilatkozat az UTII-ről | negyedév végét követő hónap 20. napjáig | |
| PSN | Nincs negyedéves jelentés. A KUDIR vezetésének kötelezettsége van | ||
| ESHN | Negyedéves jelentések nincsenek, kivéve a KUDIR folyamatos karbantartását | ||
A PSN mód kiválasztása nagymértékben leegyszerűsíti a vállalkozó életét, a kötelező jelentések minimális száma miatt. A szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozónak nincs ingatlanadója, nincs személyi jövedelemadója, nincs áfája. Ennek megfelelően nincs róluk jelentés. 2012 óta pedig még könnyebbé vált az üzletvitel - törölték a beszámolók költségvetésen kívüli alapokhoz történő benyújtását magának a vállalkozónak.
Így a munkavállalók nélküli PSN-en lévő egyéni vállalkozónak KUDIR-t kell vezetnie (ha egy egyéni vállalkozó több osztályt egyesít, a KUDIR-t mindegyikre külön végzik), és ezzel véget érnek a feladatai. Amikor egy vállalkozó kénytelen munkaerőt felvenni, fel kell készülnie arra, hogy attól a pillanattól kezdve, hogy az első munkavállaló megjelenik a vállalkozásánál, többszöröse lesz a kötelező befizetések és bejelentések.
Az alkalmazottak felvételével az IP lesz az adóügynökük. Most fizet:
Amint látjuk, a PSN-en dolgozó egyéni vállalkozóknak a KUDIR kitöltése mellett adóügynöki kötelezettségeik is vannak a munkavállalókkal kapcsolatban, ami bonyolítja a könyvelést és az adóelszámolást.
Tekintsük az IP megszűnésekor kiadott jelentések listáját:
A vállalkozás felszámolása során kiállított valamennyi iratot bent kell tartani és tárolása az IP-n legalább 5 évig, hiszen a vállalkozási tevékenység lezárása után is lefolytat az adószolgálat okirati ellenőrzése.
A szükséges nyomtatványok az alábbiakban találhatók:
| IP-bejelentési űrlapok az adózási rendtől függően |
| – 3-NDFL nyilatkozat, – 4-NDFL nyilatkozat, - ÁFA bevallás, - Nyilatkozat az USN-ről, - Nyilatkozat az UTII-ről, – Nyilatkozat az ESHN-ről, - KUDIR az OSN-hez, - KUDIR az USN számára, - KUDIR a PSN-hez, - KUDIR az ESHN számára. |
| Egyéni vállalkozói bevallási űrlapok a kiegészítő adókról |
| - vízadó bevallás, - Nyilatkozat a végkielégítésről, - a megszerzett vad-használati engedélyekről (engedélyekről), a fizetendő vadhasználati díj összegeiről, valamint a ténylegesen befizetett díj összegeiről tájékoztató formanyomtatványt, - a vízibiológiai erőforrások kitermelési (fogási) engedélye alapján a járulékos fogás szerint engedélyezett élőhelyükről eltávolítandó vízi biológiai erőforrás objektumok számáról, valamint a fizetendő díj összegéről tájékoztatási forma. egyszeri díj formájában, - formanyomtatvány az altalaj használatáért fizetendő rendszeres kifizetések kiszámításához. |
| Bejelentési nyomtatványok a készpénzfegyelemhez |
| - eladási nyugta nyomtatvány - pénztári csekk formája, - CCP regisztrációs űrlap, – Pénztári átvételi utalvány (PKO) KO-1, - Kiadási készpénzes utalvány (RKO) KO-2, - KO-3 pénztári okmányok nyilvántartása, – KO-4 pénztárkönyv, – KO-5 pénztáros által átvett és kiállított készpénz könyvelési könyve, – elszámolás és bérszámfejtés T-49, - T-51 bérszámfejtés, - Bérszámfejtés T-53. |
| Bejelentési űrlapok alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók számára |
| - igazolást az átlagos alkalmazotti létszámról, - nyomtatvány a biztosítási díjak kiszámításához, - SZV-M forma, - SZV-STAZH űrlap, - 4-FSS űrlap. |
| Bejelentési nyomtatványok az IP felszámolásához |
| - IP lezárási kérelem P26001 formában |
A szabályzat a következő:
| 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény (a 2016. május 23-i módosítással) | Az üzleti számvitelről |
| Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i rendelete N ММВ-7-11/ [e-mail védett] | A magánszemélyek javára történő kifizetésekre vonatkozó információk benyújtásáról a Szövetségi Adószolgálathoz |
| 1996. április 1-i 27-FZ szövetségi törvény „Az egyéni (személyre szabott) elszámolásról a kötelező nyugdíjbiztosítási rendszerben | 500 rubel pénzbírságra a vállalkozás minden egyes biztosított munkavállalója tekintetében, ha a vállalkozó megtagadja a munkavállaló biztosítási idejére vonatkozó információk megadását |
| 2016. november 30-i szövetségi törvény, 401-FZ | Olyan norma bevezetéséről, amely szerint az adóalany harmadik személy után fizethet adót |
| 2016. július 3-án kelt 348-FZ szövetségi törvény | A mikrovállalkozások egyszerűsített személyi nyilvántartásának bevezetéséről |
| 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény | Az UTII-t és a PSN-t kombináló vállalkozókra vonatkozó követelmények |
| Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18. cikkének 8. szakasza | A bevételek és kiadások külön elszámolásáról az UTII és a PSN kombinálásakor |
| 2003. május 22-i N 54-FZ szövetségi törvény "A pénztárgépek használatáról a készpénzes elszámolások és (vagy) fizetési kártyákkal történő elszámolások végrehajtásában" | A pénztárgépek új eljárás szerinti nyilvántartásáról |
| Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. szeptember 26-i levele N ED-4-20 / [e-mail védett] | A készpénzfegyelem lefolytatásának egyszerűsítéséről |
1. hiba: Egy egyéni vállalkozó azonnal, miután regisztrálta magát, eladta személygépkocsiját és lakását, majd a vállalkozása eladásából származó bevételt bejegyezte a KUDIR-be, hogy bejelentse a Szövetségi Adószolgálatnak.
