Visszakaphatja az államnak kifizetett pénzt adó formájában, vagy nem fizetheti az adót (egy bizonyos összegre). Ehhez úgynevezett adókedvezményt kell szerezni, vagyis csökkenteni kell az adóköteles jövedelmet. Az adólevonás olyan összeg, amely csökkenti az adózott jövedelem összegét. A kapott jövedelem gyakran csak a 87%-a a keresettnek. Mert minden 100 rubelből 13 rubelt a munkáltatója (vagy más adóügynöke) fizet Önért adóként (személyi jövedelemadó, más néven jövedelemadó). Ezt a pénzt bizonyos esetekben visszaadhatja magának. Ilyen esetek lehetnek a saját oktatásukra, a gyermekek oktatására, a gondozottakra, a korábbi gyámságra, valamint a testvérpárra vonatkozó kiadások. A házastárs tandíja esetén a levonás nem jár. A tandíjlevonás az úgynevezett szociális adókedvezmény egy fajtája. Az adótörvénykönyv második részének 219. cikke foglalkozik velük.
A levonás összege csökkenti az úgynevezett adóalapot, vagyis azt a jövedelmet, amelyből forrásadót vontak le. Az államtól visszaigényelt adó formájában nem a levonás összegét, hanem a levonás összegének 13%-át kaphatja meg, vagyis az adó formájában fizetett összeget. Ugyanakkor nem kaphat többet, mint amennyit befizetett. Például 100 rubel 13%-a 13 rubel. Csak akkor kaphat 13 rubelt, ha évente 13 rubelt fizetett adóként. Ha kevesebb adót fizetett, csak annyit adhat vissza, amennyit befizetett. A számításnál figyelembe kell venni a törvényben meghatározott levonási határt is. Ha a levonási határ 120 000 rubel, akkor az Ön levonása nem lehet több, és a visszatérítendő adó nem lehet több, mint a levonási határ 13%-a, azaz 15 600 rubel. Csak a 13%-os mértékű adót lehet visszatéríteni (az osztalék után fizetett adó összege nélkül).
A levonás maximális összege a ténylegesen felmerült kiadások összege: saját oktatásra legfeljebb évi 120 000 rubelt, minden gyermek oktatására legfeljebb évi 50 000 rubelt mindkét szülő esetében, mindegyikük oktatására. testvére is 120.000 rubel évente.év. Egyes szociálisadó-levonások maximális összege is létezik - évi 120 000 rubel. Ezért, ha Ön egyszerre több fajta szociális levonást igényel, például kezelési levonást (azok a típusok, amelyeknél korlátozott az összeg), saját tanulmányaira, nyugdíjra, akkor mindössze egy év múlva kaphat maximumot. évi 120 000 rubel levonása.
Szociális adókedvezmény a képzési költségekre csak abban az esetben lehetséges, ha az oktatási intézmény rendelkezik megfelelő engedéllyel vagy egyéb okirattal, amely igazolja oktatási intézményi státuszát. Ez a feltétel nemcsak az orosz oktatási intézményekre vonatkozik, hanem a külföldiekre is. A levonás a gyermekek óvodai, iskolai, zeneiskolai (sport stb.), egyetemi (nem csak az első oktatásra), valamint a felnőttek kiegészítő oktatási intézményeiben (továbbképző tanfolyamok, gépjárművezetés) költségeire vonatkozik. iskolák, idegennyelv-oktatási központok stb.). Nem jár levonás az engedéllyel nem rendelkező oktatási típusok esetében, például egy egyszeri szeminárium. Ha Ön egyéni vállalkozóként bejegyzett oktatónál tanul, és nincs tanára, akkor az ilyen vállalkozónak nincs szüksége engedélyre a tandíj levonásához.
Gyermekek, testvérek utáni levonás esetén (a saját végzettséggel ellentétben) a képzési formának nappali tagozatosnak kell lennie. A levonás minden évben igénybe vehető, ha van tandíj.
A gyermek nevelése után járó adókedvezmény a gyermek 24. életévének betöltésének évéig jár (a 24. életévének betöltésének évére a levonás teljes egészében megtörténik), gondozott(ok) esetén. 18 éves kora. Nem jár a levonás, ha a tandíjat az anyasági tőke terhére fizették ki. A tanulmányi szabadság (helyes) nem érvényteleníti a levonást. Ha a szülők több évre előre fizetnek az oktatásért, akkor csak egyszer (maximum 50 000 rubel) kaphatnak levonást, azaz csak egy évre. Ezért jövedelmezőbb a tandíjat szakaszosan (különböző években) fizetni, hogy többször (minden tanulmányi évre) levonást kapjon. Ha az igazoló dokumentumokat (szerződés- és fizetési dokumentumokat) az egyik házastársra állítják ki, akkor a másik házastársnak joga van levonásra a gyermek oktatásáért.
Csak azokra az évekre kérhet adókedvezményt, amikor a befizetés közvetlenül történt. Ugyanakkor az adóhatóságon keresztül csak a befizetés évét követő évben lehet bevallás benyújtásával levonni és visszautalni. Vagyis ha a tandíj 2017-ben volt, akkor a 2017. évi tandíj utáni adókedvezményt csak 2018-ban veheti igénybe.
Tandíj utáni adó-visszatérítést kérhetsz, de legfeljebb három korábbi évben. Például, ha 2013-2017-ben egyetemen tanult és fizetett tandíjat, és nem kapott adókedvezményt, akkor 2018-ban csak 2015-re, 2016-ra és 2017-re nyújthat be 3-NDFL adóbevallást tandíj-visszatérítéshez.
Az adó-visszatérítéshez szükséges dokumentumok:
A 3-NDFL adó-visszatérítés regisztrálásakor a gyermek oktatására a következőket is biztosítjuk:
1 A gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata;
2 Oktatási intézmény igazolása a gyermek nappali tagozatos tanulmányairól (szükséges, ha a szerződésben nem szerepel az oktatás formája). Az eredeti tanúsítványt benyújtják az IFTS-hez.
3 A házassági anyakönyvi kivonat másolata (szükséges, ha az okmányokat az egyik házastársra állítják ki, és a másik házastárs kapja a levonást a gyermek tanulmányaiért).
Hogyan kaphatok levonást a tandíjból? - az Adó honlapján mindent megtalál a levonáshoz. Most már nincs szükség tanácsadókhoz fordulni. Mindent megtehet saját maga:
1 Töltse ki az adóbevallást az Adó honlapján. Nálunk gyors és egyszerű lesz a nyilatkozat helyes kitöltése.
2 Csatolja a felsorolt dokumentumokat a nyilatkozathoz. A tandíjkedvezmény listája, sablonjai és pályázati mintái ingyenesen letölthetők a honlap Hasznos / Levonható rovatából.
3 Az adólevonás igénybevételéhez be kell vinnie az iratokat az adóhivatalba, és meg kell szereznie a pénzt. Csak el kell vinni az elkészített dokumentumokat az ellenőrzésre és megkapni a pénzt.
A levonási jogot igazoló okmányok másolatának adóhivatalhoz történő benyújtásakor ezek eredeti példányát magánál kell tartania, hogy az adóellenőr megtekinthesse.
Az adóbevallás weboldalunkon történő benyújtásához kattintson az alábbi Tovább gombra.
Az oktatási adókedvezmény a szociális adókedvezmény egy fajtája. Megszerezheti, vagyis visszaadhatja a befizetett jövedelemadó egy részét, ha dolgozott és fizetett 13% személyi jövedelemadót, és egyidejűleg fizetett:
Mind az egyetemi tandíjra, mind az iskolában, körökben, tanfolyamokon, autósiskolában adókedvezményt kaphat. A fő feltétel az, hogy az oktatási szervezet (egyéni vállalkozó) rendelkezzen megfelelő engedéllyel vagy státuszát igazoló dokumentumokkal.
Az ilyen levonás kibocsátásának maximális elévülési ideje három év. Ha egy összegben fizette a többéves tandíjat, akkor a befizetés évében csak egyszer kaphatja meg a levonást.
Az adólevonás mértéke az az összeg, amelynek 13%-át a levonási jog érvényesítésével vissza tudja adni.
Maximális levonás:
Ugyanakkor a saját oktatási költségeinek levonását, a testvérek oktatásának levonását másokkal összegzik, és 120 000 rubel lesz az Ön rendelkezésére álló összes szociális levonás maximális összege, kivéve a gyermek utáni levonásokat. oktatás, drága gyógykezelés és jótékonyság.
A gyermekek oktatási költségeinek levonása nem halmozódik más szociális elvonásokkal.
Az adólevonási jogot igazoló iratok másolatának adóhatósághoz történő benyújtásakor célszerű azok eredeti példányát magánál tartani az adóellenőr általi megtekintés céljából.
A levonást munkáltatón keresztül (nem adóval) annak az adózási időszaknak (naptári évnek) végéig kérheti, amelyben a kiadások felmerültek. Ehhez azonban először igazolnia kell levonási jogát a Szövetségi Adószolgálatnál a fent felsorolt dokumentumok és az adózó szociális adó levonási jogát igazoló kérelem benyújtásával a lakóhely szerinti adóhivatalhoz.
Dokumentumokat nyújthat be:
Az adóhivatalnak 30 napon belül meg kell erősítenie a levonásra való jogosultságot. Ezután be kell nyújtania a munkáltatónak:
A munkáltatónak attól a hónaptól kezdve kell levonást biztosítania Önnek, amelyben jelentkezik.
Ha a munkáltató az adólevonás figyelembevétele nélkül vonja le a személyi jövedelemadót, akkor a levont többletadót vissza kell fizetnie Önnek. Ehhez a túlzottan levont személyi jövedelemadó bevallása iránti kérelmet kell benyújtania a számvitelhez, megjelölve a túlfizetés átutalására szolgáló bankszámlát. A munkáltatónak a többlet visszatartott összeget a kérelem kézhezvételétől számított három hónapon belül kell Önnek átutalnia.
A személyi jövedelemadó a jövedelemforrásokra kivetett adó. A mérete 13%.
Sok polgárt aggaszt a kérdés: van-e adókedvezmény a képzési költségek után? Tekintsük ezt a problémát a cikkben.
Ha valaki fizetést kap, vagy más olyan bevételi forrással rendelkezik, amelyből személyi jövedelemadót levonnak, és egyúttal fizet a képzésért, akkor a képzési költség legfeljebb 13%-át visszatérítheti.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke szerint a képzési költségek felmerülése esetén az egyénnek joga van levonásra. Más szóval, a személynek lehetősége van a képzésre elköltött pénz egy részét visszaadni.
Az adólevonás a jövedelem azon része, amelyet nem kell megadóztatni.
Következésképpen az állampolgárnak joga van visszatéríteni az oktatási költségek után fizetett adót.
Ha hivatalosan foglalkoztatott, és fizet a tanulmányaiért, visszaadhatja az alapok egy részét. Ennek a pénznek az összege az oktatás költségeinek 13%-a.
Levonást az a polgár kaphat, aki fizetett:
Saját tanulmányai után adókedvezményre van lehetőség, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
Akkor is kaphat adókedvezményt, ha egy állampolgár autósiskolában tanult. Ezt a jogot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. A megszerzéséhez ugyanarra a dokumentumcsomagra lesz szüksége, mint a más oktatási intézményekben végzett képzési levonás megszerzéséhez.
Elévülési idő – az az időszak, amely alatt tanulmányai után adókedvezményt kaphat.
A futamideje 3 év.
Kiderült, hogy 2019-ben azoknak a polgároknak van joguk visszaadni az oktatásra fordított pénzeszközök egy részét, akik legkorábban három éve - 2012-ben - kezdtek oktatási tevékenységet.
A tandíj levonásának korlátozása van - nem lehet több pénzt visszaadni, mint amennyit a költségvetésbe utaltak, azaz legfeljebb 13%. Hogyan számíthatom ki a levonást?
Az első példa esetében vegye figyelembe a saját tanulmányaira vonatkozó levonást. Információ: 2012-ben Ivanov P.A. 60 000 rubelrel járult hozzá az egyetemhez. Az állampolgár bevétele ebben az évben 600 000 rubel. (havi 50 000 rubelért). a fizetendő munkáltatói forrásadó 78 000 RUB.
Fizetés. A tanulmányi költségek 60 000 rubelnek felelnek meg, ennek alapján 7 800 rubelt terhelnek a visszatérítésre. (az összes 13%-a). 2013-ra Ivanov P.A. több mint 7.800 adót fizetett. A képzés költsége alacsonyabbnak bizonyult, mint a határ, amelynek összege 120 000 rubel. (a törvénynek megfelelően az oktatási határ 120 000 rubel). Ennek alapján arra a következtetésre jutunk - Ivanov I.A. összegű levonást kapott - 7.800 rbl.
A második példában vegye figyelembe a gyermek oktatásához szükséges levonás kiszámítását... Információ: 2019-ben L. V. Petrova állampolgár pénzeszközökkel járult hozzá lánya egyetemi tanulmányaihoz - 80 000 rubel... Az idei bevétele 300 000 rubel... (havi 25 000). Az évre befizetett adó összege a 39.000 rbl.
Fizetés. Az oktatási tevékenységek költsége 80 000 rubel. Ennek alapján a visszatérítés 10 400 rubelt tartalmaz. (80 000 rubel 13%-a). 2019-re Petrova L.V. 10 400 rubelt meghaladó adót fizetett. A jogszabály azonban 50 000 rubel határt ír elő. gyermekek, testvérek oktatására. Következésképpen a polgár összegű levonást kaphat 6500 RUB(50 000 rubel * 13%).
2009 óta az ország jogszabályai a következő jogszabályi rendelkezést rögzítették - a saját oktatási tevékenység költségeinek levonása legfeljebb 15.600 rbl.
A lehető legnagyobb levonás a gyermek (testvér, nővér) oktatására 50 000 rubel. évente a szülők számára.
Egyszerre több levonás regisztrálásakor korlátozás lép fel - 120 000 dörzsölje... évben.
Nézzük meg egy példán keresztül, mekkora összeg lesz az adókedvezmény, ha egy családban több gyermek van.
2019-ben a polgár P.A. pénzzel hozzájárult lánya oktatásához - 80.000 dörzsölje., óvodás fiának - 40.000 rbl., lányának az intézetben folytatott oktatási tevékenységéért levelezés útján - 60.000 rbl... 2019-re P.A. Morozov szerzett 300.000 dörzsölés. (havi 25 000 rubel). A jövedelemadó összege az 39.000 rbl.
Fizetés. Az oktatás költségeitől függetlenül az ország jogszabályai gyermekenként 50 000 rubel határt írnak elő. Következésképpen az első lánya után az állampolgár levonásban részesül az összegből 6.500 rbl... (50 000 rubel 13%-a), a második lány után nem jár levonás, mivel levelezőn tanul. A fiamnak az óvodában - 5.2000 rbl... (40 000 rubel 13%-a).
A visszatérítéshez számos dokumentumot be kell szereznie, és kapcsolatba kell lépnie a megfelelő szolgálatokkal. Hogyan kell megfelelően összegyűjteni a dokumentációs csomagot és benyújtani levonásra? Tekintsük ezeket a kérdéseket részletesebben.
A tanulmányi levonás megszerzéséhez fellebbezést kell benyújtania az adóhatósághoz.
A dokumentumok benyújtásának többféle módja van:
Figyelem! A 3-NDFL nyilatkozatot a pénzeszköz-átutaláshoz szükséges dokumentációs csomaggal együtt év közben lehet benyújtani.
Lehetőség van a befizetett adó visszatérítésére közvetlenül a munkahelyen. Ehhez a foglalkoztatott állampolgárnak fel kell vennie a kapcsolatot cége számviteli osztályával, és be kell nyújtania ugyanazokat a dokumentumokat, mint az adóhivatalhoz történő jelentkezéskor.
A levonáshoz a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:
Ha testvére, nővére vagy gyermekei oktatására adólevonást kapnak, akkor a következő dokumentumokat is be kell nyújtania:
A bevallás többféleképpen is benyújtható:
A főbb szabályok, amelyeket figyelembe kell venni a nyilatkozat kitöltésekor:
A nyilatkozatot az „Adófizető U” ingyenes programmal, a „Személyes számla” szolgáltatással is kitöltheti a területi adószolgálat hivatalos honlapján vagy erre szakosodott cégeknél.
Az adólevonás kizárólag azokra az évekre vonatkozik, amikor a fizetés megtörtént.
Bevallást és pénzt csak az oktatási tevékenység költségeinek felmerülésének évét követő évben lehet benyújtani.
Például, ha a tandíjat 2019-ben fizették ki, akkor csak 2019-ben és a következő két évben lehet levonni azt.
A személyi jövedelemadó visszatérítése képzésre - a képzésre fordított pénz egy részének átvételének lehetősége. Ebben az esetben csak több feltételnek kell megfelelni - hivatalos munkahely megléte (a személyi jövedelemadó átutalása a munkáltató által a költségvetésbe), életkor nem haladja meg a 24 évet, nappali tagozatos oktatás. Ez alól csak az az eset képez kivételt, amikor az illető önállóan fizeti a tanulmányokat. Aztán más formában is tanulhat.
Az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak rendelkezéseivel összhangban az adóalap csökkentéséhez nem elég, ha a magánszemélynek egyszerűen megvan a joga, hanem rendelkeznie kell egy bizonyos dokumentációs csomaggal is.
Mivel manapság az adófizetőket egyre jobban érdekli az oktatási költségek pénzbeli kompenzációja, ez a cikk felsorolja az összes szükséges dokumentumot.
Minden olyan személy számára, aki fizetésének 13%-át szisztematikusan befizeti az adóhivatalnak, biztosított a jog, ha anyagi erőforrásokat költ képzésre.
Annak megértéséhez, hogy az egyénnek milyen dokumentációs csomagot kell elkészítenie, érdemes figyelembe venni a tanulmányok utáni jövedelemadó bevallásával kapcsolatos több jellemzőt:
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a képzés utáni jövedelemadó bevallása abba a kategóriába tartozik, amelyre vonatkozóan minden szükséges információ az adótörvény 219. cikkének második bekezdésében található.
Ma már létezik egy bizonyos lista a szociális kiadásokhoz szükséges dokumentumokról, amelyek nélkül lehetetlen az adóalapot teljes mértékben csökkenteni. Vagyis függetlenül attól, hogy az adózó mire akarja visszaadni a személyi jövedelemadót, rendelkeznie kell egy konkrét dokumentumjegyzékkel.
Ez a lista megegyezik iskolai levonás esetén, valamint átvételi helyzetekben, anyagi források adományozása, valamint egyes nyugdíj- és biztosítási járulékok fizetése esetén:
Miután az a magánszemély, aki az oktatásért kicsit korábban befizetett pénzének egy részét vissza akarja adni, elkészítette a bármilyen típusú szociális elvonáshoz szükséges szabványos dokumentumcsomagot, megkezdheti az oktatási költségekhez közvetlenül kapcsolódó papírok gyűjtését. Az adózónak a következő dokumentumokat kell elkészítenie:
FONTOS! Az engedély megadása nem kötelező. Ez a dokumentum csak olyan helyzetekben szükséges, amikor az oktatási intézménnyel kötött megállapodás nem tartalmaz semmilyen információt az engedélyére vonatkozóan.
A tanulmányi jövedelemadó-visszaigénylés lehetőségének kihasználásához egyáltalán nem szükséges az eredeti dokumentumokat megküldeni az adóhatóságnak. Elfogadható az összes szükséges másolat rendelkezésre bocsátása is, de azokat megfelelően hitelesíteni kell. Egyes dokumentumok másolatait azonban nem fogadják el. Ez vonatkozik a nyilatkozatokra, nyilatkozatokra és a jövedelemigazolásokra.
2017-ben valamelyest szigorodtak az okmánylistára vonatkozó követelmények, amelyek nélkül nem lehet tandíjkedvezményt kapni. Most a hozzátartozónak történő levonáskor nem szabad átadni az oktatási szervezettel kötött megállapodás másolatát, csak az eredeti dokumentumra van szükség. 
Mivel jövedelemadó-visszaigénylésre nemcsak saját oktatás, hanem hozzátartozók képzése esetén is van lehetőség, ilyen esetekben az alábbi dokumentumokra is szükség lehet:
Ha a személyi jövedelemadó-bevallást olyan gyermek oktatására adják ki, amelynek kifizetését az egyik szülő fizette, de egyúttal a másik szülő javára kívánja adni a levonást, a fenti dokumentumokon túl, házassági anyakönyvi kivonat kell majd.
A 2019-es tandíjkedvezmény sok magánszemélyt érdekel. Az adóalanyok tudni akarják, hogy milyen feltételeknek kell teljesülniük az adóalap csökkentéséhez, mekkora a levonás mértéke, hogyan lehet hozzájutni, mit és néhány egyéb részletet.
Ebben a tekintetben azt javasoljuk, hogy ebben a cikkben vegyük figyelembe az összes felsorolt szempontot, és egyszer s mindenkorra foglalkozzunk egy olyan fogalommal, mint a személyi jövedelemadó tandíj visszatérítése.
Az a magánszemély, akinek az orosz adójogszabályok előírásai szerint oktatási kiadások merültek fel, visszakaphatják az elköltött anyagi források egy részét. Ehhez azonban két feltételnek teljesülnie kell:
Meg kell jegyezni, hogy az oktatási intézmények kategóriájába nemcsak az egyetemek, főiskolák és műszaki iskolák tartoznak. Lehetnek különféle autósiskolák, könyvelő iskolák stb.
2019-ben a tandíjkedvezményt általában kategorizálják. Ezért, mint a legtöbb szociális adókedvezmény, az oktatási levonást az adózó teljes költségének 13%-ával számítják ki.
Így, ha egy személy 2019-ben 40 000 rubelnek megfelelő összeget fizetett a vezetési órákért, akkor 5200 rubelre jogosult ((40 000/100%) * 13%).
A számítási szabályok azonban bizonyos helyzetekben nem olyan egyszerűek, mint amilyennek első pillantásra tűnnek. A tandíj utáni adókedvezmény összegének kiszámításakor az alábbi részletekre kell ügyelni:
FONTOS! Néha megesik, hogy az egyén úgy dönt, hogy fizet lánya, fia, nővére vagy testvére oktatásáért. Ilyen esetekben az adózónak is joga van az adóalap csökkentésére, ehhez azonban szükséges, hogy a képzés csak nappali tagozaton történjen.
2019-ben az oktatási szolgáltatások után fizetett jövedelemadó-visszatérítés folyamata szinte egyetlen adófizető számára sem jelent nehézséget. Minden nagyon egyszerű - számos papírra van szüksége, be kell írnia az adatokat, el kell küldenie azokat megfontolásra az adóhivatalnak a magánszemély regisztrációs helyén, és meg kell várnia az ítéletet. Az eljárás sikeres lefolytatása esetén a magánszemély a dokumentumok benyújtását követő egy hónapon belül pénzt vehet fel bankkártyájáról.
A dokumentáció elkészítésének megkezdése előtt azonban határozottan javasoljuk, hogy fordítson figyelmet a következő szempontokra:
Például, ha egy magánszemély öt évig (2012-től 2016-ig) díjat fizetett felsőoktatási intézményben végzett tanulmányaiért, és 2019-ben úgy döntött, hogy csökkenti az adóalap mértékét, akkor 2014-től kompenzációra kerül sor.
Az oktatási kiadások után fizetendő jövedelemadó visszatérítéséhez két fő dokumentumtípust kell begyűjteni - 3-NDFL formájú nyilatkozatot és 2-NDFL minta szerint kiállított igazolást, valamint írást, amely tükrözi az adózó kérelmét. levonás.
A három alapdokumentum mellett számos olyan dokumentumot kell elkészítenie, amelyek közvetlenül kapcsolódnak az oktatási folyamathoz:
Ezt a műveletet most a munkáltatón keresztül lehet végrehajtani. Ehhez ki kell töltenie a vezetőnek címzett kérelmet, és azt elbírálásra benyújtani neki.
A munkáltatón keresztüli adóalap-csökkentés módszerének előnye, hogy a magánszemélynek nem kell megvárnia annak az évnek a végét, amelyben a tandíjat befizette.
Az oktatási költség kifizetése után szinte azonnal benyújtható a pályázat. Így a szociális elvonás számítási eljárása jelentősen felgyorsul.
