Vállalkozások, az Állami Adószolgálat 1995. június 8-i 33. számú, „A vállalkozások vagyonadójának kiszámításának és költségvetési befizetésének rendjéről” szóló utasításának (3) bekezdése szerint meghatározott. A vállalkozás vagyonának a beszámolási időszakra (negyed, hat hónapra, 9 hónapra és egy évre) vonatkozó átlagos éves értékét úgy határozzuk meg, hogy a beszámolási időszak január 1-jei értékének felével összeadva kapott összeget elosztjuk 4-gyel. évben és a beszámolási időszakot követő hónap első napján, valamint az ingatlan értékének összegét a beszámolási időszak összes többi negyedévének minden első napjára. Ha az ingatlan az elsőtől eltérő negyedév elejétől keletkezik, az ingatlan éves átlagos értékét a keletkezés negyedévének első napján az ingatlan értékének felének összeadásával kapott összeg 4-gyel való hányadosaként kell meghatározni. április 1., július 1., október 1.), a beszámolási időszakot követő hónap első napján érvényes érték fele, valamint a beszámolási időszak összes többi negyedévének első napján érvényes érték fele. Ha a vállalkozás a negyedév első felében (a negyedév második hónapjának 15. napja előtt) jött létre, akkor az ingatlan átlagos éves értékének számításakor a keletkezési időszakot teljes negyedévnek kell tekinteni; ha a vállalkozás a negyedév második felében jön létre, akkor az átlagos éves költséget a létesítés negyedévét követő negyedév első napjától számítják.
Az orosz és a nemzetközi adózás enciklopédiája. - M.: Jogász. A. V. Tolkuskin. 2003 .
INGATLANKÖLTSÉG, ÉVES ÁTLAGOS- az ingatlan beszámolási időszakra (negyed, hat hónapra, 9 hónapra és egy évre) vonatkozó éves átlagos értékét úgy kell meghatározni, hogy a tárgyév január 1-jén és az első napon az ingatlanérték felének összeadásából kapott összeget el kell osztani 4-gyel. következő nap....... Nagy számviteli szótár
Átlagos éves (átlagos) ingatlanérték- 4. Az adózás tárgyát képező ingatlanok beszámolási időszakra vonatkozó átlagértéke az ingatlan maradványértékének összeadásával kapott összeg elosztásának hányadosaként kerül meghatározásra a beszámolás minden hónapjának 1. napján ... . .. Hivatalos terminológia
VÁLLALKOZÁSI VAGYON ADÓJA- az Orosz Föderáció alattvalóinak egyik adója. Az adózás tárgya a kifizető mérlegében szereplő állóeszközök, immateriális javak, készletek és költségek. Ingatlanadó fizetők: vállalkozások, ... ... Enciklopédiai közgazdasági és jogi szótár
Az adórendszer alapjairól szóló törvény szerinti regionális adót az Orosz Föderáció 1991. december 13-i 2030 1 „A társasági vagyonadóról” szóló törvénye alapján kell kivetni. Adófizető vállalkozások, intézmények (beleértve a bankokat és egyéb hitelintézeteket) ... ... Az orosz és a nemzetközi adózás enciklopédiája
Társasági vagyonadó- 2009 2010 IP ... Számviteli Enciklopédia
SZERVEZETEK VAGYONADÓJA- kötelező befizetés, amelyet 1992. január 1-jétől vezettek be az RSFSR "A vállalkozások vagyonadójáról" (1991) törvényével összhangban, az általános adóreform részeként. N. a színészetről az Orosz Föderáció alattvalóinak adóira vonatkozik. Szervezetek vagyonának megadóztatása ...... Pénzügyi és hitelezési enciklopédikus szótár
Tulajdon adó- Az ingatlanadó olyan adó, amelyet szervezetek vagy magánszemélyek vagyonára vetnek ki. Tartalom 1 Történelem 2 Franciaországban 3 Oroszországban... Wikipédia – A társasági vagyonadó az ingó és ingatlan vagyonra kivetett adó (ideértve az ideiglenes birtoklásra, használatra, elidegenítésre vagy vagyonkezelésre átadott, közös tevékenységhez hozzájáruló vagyont is). Hivatkozik a ... ... Wikipédiára
2019-ben újítások lesznek az ingatlanadó fizetési szabályaiban. Kiigazításra kerül az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításának rendje, és új indokok jelennek meg, amelyek alapján ez módosítható. A kataszteri értékre kivetett adó összege ezentúl évente legfeljebb 10%-kal emelkedik. Szintén 2019 elejétől megszűnik az ingó vagyonadó. Szó lesz az adókulcsokról, a kedvezményekről, a bejelentésekről és az ingatlanadó szankcióiról 2019-ben.
2019. január 1-től változások lépnek életbe az ingatlanadó-adózás rendjében. A változtatásokat a 2018. augusztus 3-i 302-FZ szövetségi törvény vezette be:
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 130. cikkében találhatja meg, hogy melyik ingatlan ingó, és melyik nem. Minden olyan tárgy, amely nem minősül ingatlannak, ingó vagyonnak minősül, beleértve a pénzt és az értékpapírokat is. Emellett a Pénzügyminisztérium felhívja a figyelmet arra, hogy az ingatlanról az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásban bejegyzésnek kell lennie, vagy olyan okok fennállására, amelyek megerősítik az objektum elmozdításának lehetetlenségét.
Fontos! A 2018. évi ingatlanadót minden 3-10 értékcsökkenési csoportos, 2013. január 1. után nyilvántartott ingó vagyon után kell fizetni.
Milyen ingatlan után fizet adót egy vállalkozó vagy szervezet? Az ilyen ingatlanok fő jellemzője az állóeszközök közé való beépítése. Ez meg van írva az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 374. Az eszköznek számos feltételnek meg kell felelnie:
Az ilyen vagyontárgyak a 01 „Tömeges eszközök” elszámolási számlára kerülnek átadásra, és adóköteles, még akkor is, ha az objektum ideiglenes vagy közös használatban van. Ezenkívül a vállalatok adót fizetnek olyan lakóhelyiségek után, amelyek nem jelennek meg az ingatlanokban, gépekben és berendezésekben (eladó tárgyak).
Az ingatlanadó fizetési szabályainak megvannak a maga finomságai: tárgyi eszköz használata esetén annak értéke beszámít az adóalapba. Ez akkor is megtörténik, ha a létesítményt még nem helyezték üzembe, nem utalták át a 01-es számlára, és nem regisztrálták az objektumhoz fűződő jogokat. Ha a tárgyi eszköz nincs használatban, és nem jelenik meg a számlán, akkor nem kell adót fizetnie (kivéve a koncessziós szerződés alapján kapott tárgyi eszközöket).
(4) bekezdésében felsorolt ingatlan. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 374. cikke: telkek, kulturális tárgyak, jégtörők, űrhajók és az OS osztályozó szerint az első és a második értékcsökkenési csoportba tartozó tárgyak. Az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t használó vállalkozások csak az ingatlanok után fizetnek adót - ezek a régiók kataszteri listájának tárgyai.
Bizonyos típusú ingatlanokra olyan kedvezmények vonatkoznak, amelyek mentesítik a szervezetet az adófizetés alól (lásd:
A régiók maguk állapíthatják meg kedvezményeiket, csökkenthetik az adókulcsokat és mentesülhetnek az adó alól, ezért ellenőrizze az Ön régiójában érvényes juttatások és kulcsok adatait az adószolgálat hivatalos honlapján.
Az adószolgálat a vállalkozók számára kiszámítja az adót, és fizetési felszólítást küld. A szervezeteknek maguknak kell kiszámítaniuk az adót. A könyvelési webszolgáltatásban ezt automatikusan megteheti.
Az adóelőleget negyedévente kell fizetni. A negyedévre vonatkozó számítást a következő képletek szerint kell elvégezni:
Ingatlanadó éves átlagköltségen = Befektetett eszközök átlagos bekerülési értéke a tárgyidőszakban x Adókulcs / 4
Ingatlanadó kataszteri értéken = Ingatlan kataszteri értéke x Adókulcs / 4
Az elkülönült alegységek azon régió kulcsa szerint fizetnek adót, ahol az alegységet bejegyezték. Ha az ingatlan nem az anyaszervezet vagy részleg bejegyzési helyén található, akkor az adót annak a régiónak a mértékében számítják ki, ahol az ingatlan található.
Példa az ingatlanadó átlagos éves költség melletti kiszámítására
Az adóalap kiszámítása az egyes objektumok minden hónap első napján és a számlázási időszak utolsó napján fennálló maradványértékének mutatóinak összeadásával történik. Az amortizált tárgyak adóalapja nulla, de a tárgyak szerepelnek a beszámolóban.
Befektetett eszköz maradványértéke:
- január 1. - 150 000 rubel
- február 1. - 145 000 rubel
- március 1. - 140 000 rubel
- április 1. - 135 000 rubel
- május 1. - 130 000 rubel
- június 1. - 125 000 rubel
- Július 1. - 120 000 rubel
- augusztus 1. - 115 000 rubel
- Szeptember 1. - 110 000 rubel
- Október 1. - 105 000 rubel
- november 1. - 100 000 rubel
- December 1. — 95 000 rubel
- December 31. - 90 000 rubel
Előleg 1 negyedévre
Adóalap = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 rubel
Fizetés \u003d 142 500 * 2,2% / 4 \u003d 783,75 rubelElőleg fél évre
Adóalap = (150 000 + ... +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 rubel
Fizetés \u003d 135 000 * 2,2% / 4 \u003d 742,5 rubelElőleg 9 hónapra
Adóalap = (150 000 + ... + 105 000) / 10 = 127 500 rubel
Fizetés \u003d 127 500 * 2,2% / 4 \u003d 701,25 rubelÉves adó felár
Adóalap = (150 000 + ... + 90 000) / 13 = 120 000 rubel
Fizetés = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) \u003d 412,5 rubel
2019-től egész Oroszország a kataszteri értékből számítja ki az adót. A hatóságok figyelmeztessék a cégeket és tegyék közzé a kataszteri érték után fizetendő ingatlanok listáját. A közzététel január 1-ig megtörténik a régió hivatalos honlapján. Ha nincs ilyen kiadvány, vagy az ingatlanod nem szerepel a listán, akkor továbbra is az éves átlagértéken fizessen adót.
Kérje az épület kataszteri értékét a Rosreestr regionális irodájában. Ha az épületnek csak egy része van a tulajdonosa, akkor tájékozódjon a kataszteri értékéről az épület teljes területéből való részesedése alapján. Az adó összegét a következő képlet alapján számítják ki:
Évi adóösszeg = kataszteri érték * adókulcs * ingatlantulajdon hónapjainak száma / hónapok száma a beszámolási időszakban
Ha az Ön régiójában előleget biztosítanak, akkor a negyedéves befizetés az adó összegének negyede. Előfordul, hogy az év közepén a hatóság kizárja az objektumot a kataszteri értékű adófizetésre kötelezett ingatlanok listájáról, majd az adót év elejétől újra kell számítani éves átlagértéken.
Amióta a leltári becslésről kataszteri értékre változott az adószámítási eljárás, viták merültek fel az adózók és a kataszteri hatóságok között. Az újraértékelésre legfeljebb háromévente kerül sor, ezért fontos, hogy a bizottság döntése ellen fellebbezni lehessen. A minősítés megváltoztatásának oka lehet:
A jogi személyek az értékelés ellen csak a Kataszteri Viták Bizottságán keresztül fellebbeznek. A tiltakozáshoz be kell nyújtania a bizottsághoz az értékelés során elkövetett hibákat igazoló dokumentumokat.
A 2019. január 1. után megjelenő kataszteri érték változás korábbi időszaktól érvényes. Az adóalap számításánál a megváltozott vagy vitatott kataszteri érték alkalmazásának időpontjától veszik figyelembe.
Az előlegfizetéshez negyedéves számításokat kell benyújtani, az év végén - ingatlanadó-nyilatkozatot. 2019 óta a számítási és bevallási formák megváltoztak, azokat a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.04. ММВ-7-21 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett] Az új nyomtatványok figyelembe veszik az ingó vagyontárgy adóztatásának megszűnését, és lehetővé teszik az adószámítást is, ha az adóidőszakban a kataszteri érték megváltozott. A nyilatkozat ezentúl tartalmazza az "Ingatlantárgy címe" mezőt azon objektumok esetében, amelyek kataszteri számmal nem, de címmel rendelkeznek.
A 2018. évi ingatlanadó bevallást 2019. április 1. előtt kell benyújtani a halasztásra is figyelemmel. A számításokat a jelentési negyedév végét követő 30 napon belül kell benyújtani:
Sok régió saját bevallási és adófizetési határidőt vezet be – és sokrétűen, kreatívan közelíti meg ezt a kérdést. Tisztáznia kell régiója feltételeit és jelentési dátumait. Az előleg vagy az adó befizetése az ingatlan helyén történik. Ugyanígy az ingatlanra vonatkozó bejelentést az ingatlan helye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Az ingatlanadó-hivatal bejelentését elmulasztó cégek bírsága a meg nem fizetett ingatlanadó 20%-a.
Próbáljon egyszerűen és gyorsan elkészíteni ingatlanadó-kalkulációt a Kontur.Könyvelés online szolgáltatásban. Az év végén ingatlanadó-jelentést és egyéb adóbevallásokat és jelentéseket készítsen és küldjön el az alapoknak a Kontur.Accountingon keresztül.
Évi ingatlanadó - számításának lehetőségei nemcsak az alkalmazott adóalap típusától, hanem számos egyéb körülménytől is függnek. Fontolja meg, hogyan számítják ki az adót az éves jelentéshez.
A jogi személy ingatlanadó hatálya alá tartozik az állóeszközeit alkotó tárgyak, azaz az ingóságok (kivéve a privilegizált) és az ingatlanok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 374. cikkének 1. szakasza). Általános esetben az adót olyan számított érték után számítják fel, mint az összes ingatlan átlagos (egy évre - átlagos éves) értéke (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 375. cikkének 1. szakasza).
A jogi személy tulajdonában lévő ingatlan egy részének (egyes ingatlantárgyaknak) azonban van saját különleges adóalapja (kataszteri érték), amelyet kataszteri értékelés alapján határoznak meg (az Orosz Föderáció adótörvényének 375. cikkének 2. szakasza). Az ilyen objektumok esetében az adót külön kell kiszámítani.
Az ingatlanadó évre vonatkozó kiszámítása meglehetősen egyszerű: az adott objektumra az év elején megállapított kataszteri értéket, miután a kedvezményeket igénybe vették (ha van ilyen), megszorozzák az adókulccsal (13. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 378.2. cikke). Az ebben a számításban felmerülő költségeket szükség esetén olyan együtthatókkal módosítják, amelyek figyelembe veszik az objektum tulajdoni hányadát és elhelyezkedését az Orosz Föderáció különböző régióiban. Ha az év elején a kataszteri értéket nem állapítják meg, akkor az objektum beszámításra kerül az ingatlan mennyiségébe, amelynek adóját az átlagos (éves átlagos) értékből számítják ki (2. alpont, 12. pont, 378.2. cikk). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Az átlagos (éves átlagos) költségből az adó kiszámításának képlete hasonló a fentihez, vagyis maga ez a számítás is egyszerű. De a megvalósításhoz először ki kell számítani az átlagos (éves átlagos) költségként meghatározott alap értékét. És ez a számítás nem egyszerű. Ezért részletesebben megvizsgáljuk, hogyan kell kiszámítani az ingatlanok éves átlagos értékét, amely a jogi személy tulajdonában lévő ingatlanok többségére általában adóalapot képez.
Az adóköteles ingatlan átlagos éves értékének kiszámításához a számviteli nyilvántartás szerint 13 dátumot kell meghatározni (ebből 12 minden hónap első napja, 13. pedig a számlázási év utolsó napja) 2 mutató.
Mindegyik mutató az ingatlan teljes maradványértékét jelenti (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 375. cikkének 3. szakasza), külön-külön számítva az objektumokra:
Ahhoz, hogy az összes befektetett eszközként elszámolt ingatlan teljes maradványértékéből az első értéket megkapja (beleértve azt is, amelyre értékcsökkenést számítanak fel, nem értékcsökkenést számolnak el), ki kell zárnia a költséget:
A második mutató értéke az adómentes ingatlanok maradványértéke szerint alakul a Ptk.-ben megadott listák szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 381. cikke és az Orosz Föderációt alkotó jogalkotási aktus, ha ez a törvény kiegészíti az ilyen kedvezmények listáját.
Az egyes mutatók éves átlagos értékének megszerzéséhez a rájuk vonatkozó mind a 13 számot össze kell adni, és el kell osztani 13-mal. Ezen túlmenően azokat a mutatókat is be kell vonni a számításba, amelyek értéke a megfelelő napon nulla. Azaz az éves számítás mindig 13 tagból áll (beleértve a nulla értékűeket is) osztva 13-mal.
Az adóalap értékének megfelelő számot az érték 2 átlagos éves értékének különbségeként kapjuk meg, azaz az összes adóköteles tárgy átlagos éves értékét a kiemelt tárgyak azonos értékével csökkentjük.
Tegyük fel, hogy egy szervezet befektetett eszközei között nincsenek „kataszteri” adó felhalmozását igénylő tárgyak, de van egy 4 millió rubel értékű telke. (emlékezzünk arra, hogy a földet sem a számvitelben, sem az adószámvitelben nem amortizálják, az orosz pénzügyminisztérium 2001. március 30-i, 26n számú rendeletével jóváhagyott PBU 6/01 17. cikk, az orosz adótörvénykönyv 256. cikkének 2. cikkelye Föderáció). pontjában megállapított ellátásokhoz való jogokat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 381. cikke alapján a szervezet nem rendelkezik. További kedvezmények a régióban nem kerülnek bevezetésre.
2018-ban 13 dátumra vonatkozóan a számviteli adatok szerint a következő adatok állnak rendelkezésre:
|
Az állóeszközök teljes maradványértéke a számviteli adatok szerint (a 01-es és 02-es számlák egyenlege közötti különbség), dörzsölje. |
Az adóköteles tárgyak maradványértéke (mínusz a telek költsége), dörzsölje. |
|
Ha összeadja a fenti táblázat jobb szélső oszlopában szereplő számokat, akkor 668 266 860 rubelt kapunk. 13-mal elosztva megkapjuk az adókötelesként elismert ingatlan átlagos éves értékét, amely 51 405 143 rubelnek felel meg. Ez lesz az adóalap.
Ha a szervezet rendelkezik a kiváltságosokhoz kapcsolódó tulajdonnal, akkor a táblázat további 1 oszlopot tartalmazna annak értékével a feltüntetett dátumok mindegyikéhez. Az ebben az oszlopban szereplő adatokkal kapcsolatban az éves átlagos költség megszerzéséhez a fentiekhez hasonló számítást kellene végezni. Ennek eredményeként lehetőség lenne a fent kiszámított adóalap értékének csökkentésére.
Az ingatlanadó számítási alapja 2 változatban létezik. Az egyik az átlagos (éves átlagos) költség. Az éves átlagérték számítása az adóköteles ingatlan maradványértékének 13 értékének számtani átlaga, amelyet az év minden hónapjának elején és a számviteli év utolsó napján határoznak meg. A kiemelt ingatlanok rendelkezésre állása megköveteli majd a hozzá kapcsolódó érték hasonló számítását, melynek eredménye az adóköteles ingatlanok éves átlagértékének csökkentésében vehető figyelembe.
Az ingatlanadót és a jövedelmezőségi mutatókat a tárgyi eszközök átlagos éves bekerülési értéke alapján számítják ki. Határozza meg a számviteli adatok alapján. Képletek és példák az átlagos éves költség kiszámítására - a cikkben.
A tárgyi eszközök átlagos éves értéke egy olyan mutató, amely a tárgyi eszközök értékének egy naptári évre vonatkozó átlagos értékét mutatja.
A cégek ezt az arányt alkalmazzák az ingatlanon.
A vállalkozás elemzésekor az éves átlag a számításban:
Az ingatlanadó kiszámításához az állóeszközök éves átlagos költségének megállapítását az adótörvénykönyv 376. cikke tartalmazza. A számítási forma a következő:
Cp \u003d (Om1 + Om2 + ... + Osl): (K +1),
ahol Házasodik- az ingatlan átlagos éves (átlagos) értéke a beszámolási (adó) időszakra;
Ohm1, Ohm2... - az ingatlan beszámolási (adó)időszakon belüli minden hónap eleji maradványértéke;
Szamár- az ingatlan beszámolási (adó)időszakot követő hónap eleji maradványértéke;
NAK NEK- a beszámolási (adó) időszak hónapjainak száma.
A szabályokat, amelyek alapján a cégek a befektetett eszközöket figyelembe veszik, a legnehezebb helyzetekben is, szakértők adták. Az előadás letölthető a "" programból.
Az adó kiszámításához szükséges adatokat a beszámolási (adó-) időszak összes hónapjára fel kell venni. Az állóeszközök átlagos éves költségének ilyen számítását kell alkalmazni, függetlenül attól, hogy a vállalat dolgozott-e ezekben a hónapokban (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2004. december 30-i levele, 03-06-01-02 / 26).
Példa:
2018 hat hónapjára az épület ingatlanadó kiszámításakor figyelembe vett maradványértéke január 1-jén 10,5 millió rubel, február 1-jén 10,45 millió rubel, március 1-jén 10,4 millió rubel és április 1-jén 10,35 millió rubel. rubel, május 1 - 10,3 millió rubel, június 1 - 10,25 millió rubel, július 1 - 10,2 millió rubel, augusztus 1 - 10, 15 millió rubel, szeptember 1 - 10,1 millió rubel, október 1 - 10,05 millió rubel.
Így egy épület átlagos költsége 2018 9 hónapjában 10,28 millió rubelt tett ki. [(10,5 millió rubel + 10,45 millió rubel + 10,4 millió rubel + 10,35 millió rubel + 10,3 millió rubel + 10,25 millió rubel + 10,2 millió rubel + 10,15 millió rubel + 10,1 millió rubel + 10,05 millió rubel].):
A mérlegben szereplő befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értéke a vállalat jövedelmezőségének meghatározására szolgál. De más szabályok szerint kell kiszámítani, mint az ingatlanadó számításánál.
Ha nincs szükség pontos számításokra, határozza meg az állóeszközök aktív részének átlagos éves költségét a következő képlettel:
SGSS \u003d (SOSn.g. + SONk.g): 2,
ahol GSES- a tárgyi eszközök aktív részének átlagos éves könyv szerinti értéke.
SOSn.g.És SONk.g.- a tárgyi eszközök év eleji (január 1-jétől) és végén (december 31-től) bekerülési értéke. Az értékadatok a mérlegben a 1150-es sort tartalmazzák.
Alexander Vodovozov válaszolt
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat jogi személyek adóztatási osztályának helyettes vezetője
„Vegyünk egy példát az ingatlan átlagos (éves átlagos) értékének meghatározására az ingatlanadó kiszámításához. A feladatkörben foglaltak szerint a szervezet egy teljes naptári évig működik.
A megbízható számítási eredmény elérése érdekében a tárgyi eszközök átlagos éves költségét a leírásuk és üzembe helyezésük időpontjának figyelembevételével határozzuk meg. A képlet a következő:
SGSS = SOSN.g. + (A x M1): 12 - (B x M2): 12
ahol DE- az üzembe helyezett állóeszközök bekerülési értéke;
M1- a bevezetett operációs rendszer használatának időtartama (hónapokban);
BAN BEN- tárgyi eszközök év közben leírt költsége;
M2- az az idő, ameddig a kivont tárgyi eszközöket nem használták (hónapokban).
Példa:
2018 elején az állóeszközök költsége 35 000 ezer rubel. Áprilisban a cég 250 ezer rubel értékű tárgyi eszközöket helyezett üzembe, júliusban - 200 ezer rubel, szeptemberben - 150 ezer rubel. A leállított tárgyi eszközök költsége az év során: 70 ezer rubel - októberben, 400 - novemberben.
Így az állóeszközök éves átlagos értéke a mérlegben 35 245,5 ezer rubel. .
Ha a befektetett eszközök input (output) egyenetlen, akkor az átlagos éves költség számítása bármilyen módon elvégezhető. De pontosabb lesz az, amelyik figyelembe veszi a beírt és leírt eszközök hónapját.
Három ajándék a főkönyvelőtől!
Adunk még egy hónap előfizetést, kávéfőzőt és kávépárt!
Az orosz állampolgárok vagyonának megadóztatása helyi jellegű, vagyis az abból beszedett összes pénzeszközt levonják az Orosz Föderáció azon jogalanyának költségvetéséből, ahol a beszedés történt. Az eljárás minden árnyalatát és eljárását az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg. A bemutatott anyagban részletesen megvizsgáljuk, hogy ki a fizető, milyen ingatlant kell megadóztatni, és azt is, hogyan kell kiszámítani a szervezetek vagyonadóját.
A törvény szerint az ország kincstárába való hozzájárulást Oroszország állampolgárainak kell fizetniük, akik egyaránt lehetnek olyan személyek, magánszemélyek és cégek, amelyek ingatlannal és egyéb, adóköteles ingatlannal rendelkeznek. A cégek a következőkre oszlanak:
Nem számít, hogy egy külföldi cégnek van-e képviselete Oroszországban, elég, ha az országunk területén található ingatlannal rendelkezik.
Azok, akik szeretnének tájékozódni az ingatlanadó-fizetőkre vonatkozó részletekről, olvassák el az Orosz Föderáció adótörvényének 401. cikkét.
Mindenekelőtt meg kell érteni, hogy az Orosz Föderáció minden alanyának joga van díjat beszedni állampolgároktól vagy szervezetektől a területükön található ingatlanért. Ezek lehetnek:
Nem vesznek fel pénzt olyan ingatlanokért, amelyek egy lakóház lakóinál megszokottak. Azt kell mondanunk, hogy néhányuk nem is tudja, hogy övék egy rész. Beszélünk például lépcsőkről, emeletek közötti peronokról stb.
A fenti listán kívül a törvény által megállapított kedvezményes listán szereplő tárgyak levonás alá esnek. Ez:
2013-ban az állam javára mentesült a tárgyalt típusú levonás alól az ingóság - motorkerékpár, személygépkocsi
Mivel az elvonás helyi jellegű, a mértéket az ország egyes alanyai hatósági döntései alapján állapítják meg, azonban a minden területen közös szabályok alapján. Az alap meghatározásáról bárki olvashat bővebben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének oldalain.
Korábban a leltári árat vették alapul a magánszemélyek által az orosz költségvetés javára történő levonások kiszámításához, ma azonban széles körben elterjedt az ország egységes kataszteréből való áttérés az árra, amely jelentősen eltér az első típustól, mivel az a lehető legközelebb a piacihoz.
A tét összege nem haladhatja meg:
2% van meghatározva minden ingatlantárgyra, amelynek ára meghaladja a 3 000 000 rubelt, valamint az Orosz Föderáció adótörvényének 378.2 cikkében szereplő tételek listájára.
A 0,1%-os adó érvényes:
Az Orosz Föderáció alanyai önállóan csökkenthetik és növelhetik az arányt. A maximális nagyítás háromszoros. 0,5%-ot használnak az előző bekezdésekben nem szereplő ingatlanokra.
Ha a megállapított mértéket a hatósági szabályzat nem határozza meg, az a következők alapján különböztethető meg:
Azon települések esetében, ahol továbbra is a régi formátum, a leltár árát fogadják el alapnak, a következőképpen alakul az adó mértéke.
1.opció. Ha ezek értékét csak olyan származékos ügylet formájában határozzák meg, amelynek deflátor-együtthatója az adóköteles levonások teljes árára vonatkozik a birtokolt tételek állapota javára, akkor a táblázatban bemutatott normák érvényesek.
1. táblázat: Hozzájárulási arányok
2. lehetőség. Ha az arányokat a terület jogszabályi határozatai nem határozzák meg, akkor tized százalékos levonást kell végezni azon tárgyak esetében, amelyek bekerülési értékét a deflátor együtthatóval szorzott leltári értékként számítják ki, legfeljebb a fele összegig. egymillió rubel, egyéb ingatlanok esetében pedig három tized százalék.
Az árakat a következők szerint különböztetheti meg:
Az orosz vállalatoknak hozzájárulást kell fizetniük az államnak, ha a következő három feltétel teljesül:
Az oroszországi képviselettel rendelkező külföldi szervezetek a szokásos feltételek mellett kénytelenek levonást fizetni a koncessziós szerződés alapján kapott nevek után.
A társaságok vagyonánál az adó alapja kezdetben nem az adóköteles tárgyak kataszteri vagy leltári ára, hanem azok bevallási 12 havi értéke lesz.
Kiszámítása a következő képlettel történik:
ahol A az objektum teljes fennmaradó ára az egyes havi időszakok elején;
B a fennmaradó ár az év utolsó napján.
Forma-1.
Ebben a képletben az előleg értékét az A hely helyettesíti;
B - a levonás kiszámításához használt alap mérete;
C az adókulcs.
Meg kell jegyezni, hogy az adó alapja ebben az esetben a szervezet ingatlanának évre számított átlagára lesz. Ezt az objektum maradványárának értékeinek kombinációja után kapják meg, amelyeket egy adott időpontban képzett értékben vettek figyelembe, a számviteli osztály által megállapított számviteli sorrend szerint.
Forma #2.
A jelentési időszakra vonatkozó levonás összegét a következő képlettel számítják ki:
ahol A az éves levonás összege;
B - a levonás kiszámításának alapja;
C - adókulcs;
D - előleg jellegű kifizetések, a teljes összeg.
A vagyoni levonásokat az ingatlan helye szerint kell az államkincstárba utalni.
Egyes szervezetek tulajdonában lévő ingatlanok esetében a kataszter szerinti, az aktuális adózási időszak első napján megállapodott árat veszik alapul az adó összegének kiszámításakor. A lista között:
Abban az esetben, ha a kataszteri ár az egész épületre van feltüntetve, de az egyik belső tér értékeletlen marad, a kataszteri ár hányadosaként az elhelyezkedő épületben elfoglalt területnek megfelelő értéket rendel hozzá.
Ha a kataszteri ár nincs hozzárendelve a teljes objektumhoz, akkor a számítás az objektum éves átlagos értéke alapján történik.
Jegyzet! Az adóidőszakban a piaci viszonyok ingadozása miatt az objektum kataszteri árának változása lehetséges. Ezenkívül a korábban közölt információk, amelyek megbízhatatlannak bizonyultak, befolyásolhatják az ár felülvizsgálatát.
Az egyes objektumok kataszteri értékének megkérdőjelezése megtámadható mind a tulajdonos társaság, mind az Orosz Föderációt alkotó szervezetek hatóságai nevében.
A magánszemélyek államkincstári hozzájárulásának megállapítása nem egyszerű, ez az eljárás még a tisztességes gyakorlattal és szakértelemmel rendelkező könyvelők számára is sok nehézséget okoz. Nézzük meg, hogyan számíthatja ki egyedül a magánszemélyek ingatlanadóját.
Használja az összegyűjtött információkat a számításokhoz. Kezdjük az államkincstár javára, a kataszteri költségen beszedett adó meghatározásával. A használandó képlet a következő:
A - ebben az esetben a kataszteri érték;
B - Önnek járó adókedvezmény, levonás;
C - az Ön tulajdonában lévő objektum részesedésének értéke;
D a törvény által meghatározott adókulcs.
Vegyünk egy példát.Ön az egyik lakástulajdonos, pontosan a fele az Ön tulajdonában. A lakás összmérete négyzetméterben 50 db. A kataszteri értékbecslés szerint a lakás 3 milliót ér, és adóalap-csökkentésre jogosult egymillió-kétszázezer rubel. Ezért a következő képlet szerint számolunk: (3 millió - 1 millió 200 ezer) * 1/2 * 1/10% = 900 egység orosz valuta.
Az érték meghatározásához a készletárat adóalapként használva egy kissé eltérő képletet használunk:
ahol A az objektum leltári ára, amely a lakhatási dokumentumokban szerepel;
B - a lakás közvetlenül az adózóhoz tartozó része;
C - adókulcs, amely a szükséges ingatlantól függ;
K a deflátor együtthatója, amelynek nagyságát az Orosz Föderáció kormánya által kiadott rendeletek határozzák meg.
Vegyünk egy példát.Ön egy bérházban lévő lakás felének tulajdonosa, a fővárosban él. A leltári index szerint kétszázezer a lakás ára. Ennek adókulcsát egy tized százalékban számítják ki. Kiderült, hogy az adó összegét úgy számítják ki, hogy megszorozzák az objektum költségét, a részesedés nagyságát (0,5-ben), az aktuális deflátor együtthatót és a városra vonatkozó kulcsot.
A képletet követve nem nehéz minden konkrét esetre kiszámolni az ingatlanadót, de nagyon sokféle adatra van szükség. Emellett fontos megérteni néhány olyan alapfogalmat, amelyek olyan jelenségeket jelölnek, amelyek befolyásolják az adólevonás mértékének kialakulását.
A vállalkozástulajdonosok adóinak megértéséhez a legjobb, ha tapasztalt könyvelőt alkalmaz, aki sokat tud a számításokról. Gondosan tekintse át az önéletrajzot, és ha lehetséges, alkalmazza a legjobbakat a legjobbak közé.
Előfordulhat, hogy az egyéneknek ki kell számítaniuk az adót a tudatosság érdekében, így annak kiszámításának megtanulása nem lesz felesleges. Legyen óvatos, amikor értékeket állít be a képletben, egy hiba valódi zűrzavarhoz vezethet. Különösen ügyeljen az igénybe vehető kedvezmények összegére, amellyel csökkentheti az adóalapot. Néha ennek az összegnek a helytelen kiszámításával a valóságtól teljesen távoli eredményt kaphat. Sok sikert kívánunk a számításokhoz!
