53. kérdés A bank saját tőkéje, szerkezete és funkciói. Banki tőkemegfelelés.
A bank saját tőkéje (alapok) a részvényesek (a bank alapítói) által befizetett pénzeszközök, valamint a bank további tevékenysége során keletkezett pénzeszközök. Az egyéb tevékenységi körökben működő vállalkozásokhoz képest a kereskedelmi bankok saját tőkéje elenyésző (kb. 8-10%), míg az ipari vállalkozások saját tőkéje 40-60%.
A kereskedelmi bankokban a saját tőkének más célja van, mint az üzlet más területein. A kereskedelmi bank saját tőkéje elsősorban a betétesek érdekeinek biztosítására, illetve kisebb mértékben a működési tevékenységének anyagi támogatására szolgál.
A saját tőke nagysága fontos tényező a bank működésének megbízhatósága szempontjából, és a kereskedelmi bankok tevékenységét szabályozó hatóságok ellenőrzése alatt kell állnia.
A kereskedelmi bankok saját tőkéje alap- és kiegészítő tőkére oszlik. A bank állótőkéje az a készpénz, amely pénzügyi alapját biztosítja. Ez engedélyezett, tartalék alapokból, gazdasági ösztönző alapokból és egyéb, nyereségből létrehozott alapokból áll. A kiegészítő tőke készpénz, amely kiegészíti a teljes saját tőkét. Fel nem használt tartalékokból képezi, amelyek a kereskedelmi bankok aktív működésének és az eredménytartaléknak a biztosítására szolgálnak.
A bank tőkéje a következőkre oszlik:
1) alap (I. szintű tőke);
2) kiegészítő (II. szintű tőke).
A bank alaptőkéje magában foglalja a befizetett és jegyzett jegyzett tőkét, valamint a közzétett tartalékokat, amelyek a felhalmozott eredmény, részvényfelár, valamint a részvényesek tőkébe történő többletbefizetése miatt keletkeznek vagy növelik, az általános kockázati alapot, amely a banki műveletek végzése során bizonytalan kockázatokra jön létre. , a tárgyévi veszteségek és az immateriális javak kivételével.
A bank kiegészítő tőkéje a következőket tartalmazza:
1) nem közzétett tartalékok (az ilyen tartalékok nem jelennek meg a bank közzétett mérlegében);
2) átértékelési tartalékok;
3) hibrid (adósság/részvény) tőkeinstrumentumok;
4) alárendelt adósság.
Ebben az esetben a kiegészítő tőke nem haladhatja meg az alaptőke 50%-át.
A saját tőke egyrészt pénzügyi forrást jelent a bank számára. Nélkülözhetetlen a bank tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor az alapítók számos kiemelt kiadást vállalnak, amelyek nélkül a bank egyszerűen nem kezdheti meg tevékenységét (föld- és épületvásárlás, helyiségek felszerelése, bérek kifizetése a személyzetnek).
A bank saját tőkéje a következő funkciókat látja el:
1) működőképes;
2) szabályozási;
3) védő.
A működési tevékenységet biztosító funkció a bank létrehozása során és a működés kezdeti szakaszában fontos. Ezekben az időszakokban a bank saját tőkéjéből finanszírozza tárgyi eszközök, számítástechnikai és irodai eszközök beszerzését vagy bérbeadását, a banki biztonsági rendszerek kialakítását célzó szervezési intézkedéseket, banki technológiák és kommunikációs rendszerek bevezetését.
A bank további tevékenységében a működési tevékenység biztosításának funkciója másodlagossá válik, szemben az anyagtermelési szférában működő vállalkozásokkal, ahol a tevékenység teljes időtartama alatt ez marad a fő.
A védő funkció lényege, hogy a tőke a betétesek és a hitelezők vagyonának védelmét szolgálja, hiszen a hitelből, befektetésből, a bank devizaügyleteiből, visszaélésekből, hibákból származó veszteségeket a tőke részét képező tartalékokból írják le. Ezért ha egy bank elegendő tartaléktőkével rendelkezik, akkor az alaptevékenységében veszteségek esetén is hosszú ideig megbízhatónak és fizetőképesnek tekinthető. Vagyis a bank tőkéje egyfajta puffer szerepét tölti be, amely elnyeli a különböző banki kockázatok realizálásából származó veszteségeket.
A banki tőke nagysága jelentősen befolyásolja a lakosság megbízhatóságát és a bankba vetett bizalmat.
A „tőkemegfelelés” kifejezés a bank megbízhatóságának átfogó értékelését és kockázati kitettségének mértékét tükrözi. A tőke „pufferként” való értelmezése megfordítható kapcsolatot határoz meg a tőke összege és a bank kockázati kitettsége között. Tehát minél nagyobb a kockázatos eszközök aránya a bank mérlegében, annál nagyobb legyen a saját tőkéje. Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy a bank túlzott „tőkésítése”, az optimális szavatolótőke-igényhez képest túlzott számú részvény kibocsátása sem jó. Ez negatívan befolyásolja a bank tevékenységét. A pénzforrások mozgósítása részvények kibocsátásával és forgalomba hozatalával viszonylag költséges és nem mindig elfogadható finanszírozási módszer egy bank számára. Általában olcsóbb és jövedelmezőbb a befektetőktől forrásokat vonzani, mint a saját tőkét növelni.
Nehéz pontosan meghatározni, mekkora tőkével kell rendelkeznie egy banknak vagy a bankrendszer egészének, de elegendőnek kell lennie a betétesek és a szabályozó hatóságok bizalmának megőrzésében már tárgyalt funkciók ellátására. A szükséges tőke összege a bank által vállalt kockázattól függ.
A kereskedelmi bankok és a társadalom régóta törekedtek egy olyan szabványrendszer kidolgozására, amely alkalmazható lenne egy bank vagy a bankrendszer egészének tőkemegfelelésének ellenőrzésére.
A banki tőke megfelelőségének felmérésére különböző módszereket alkalmaznak. Az egyik legrégebbi, ma is széles körben használt mutató a tőke/betét arány. Ebben az esetben a megadott együttható nem lehet 10%-nál alacsonyabb.
Az elmúlt években a banki tőke és annak megfelelőségének értékelésére korszerűbb módszereket kezdtek alkalmazni. Az eszközöket – az új megközelítéseknek megfelelően – elkezdték differenciálni a hozzájuk kapcsolódó kockázat mértéke szerint. Minél nagyobb egy adott eszköztípushoz kapcsolódó kockázat, ezen eszközök összegének nagyobb részét vették figyelembe a tőke/eszköz arány számításánál.
A tőkeelemeket is megkülönböztették: megkülönböztették az elsődleges és a másodlagos tőke kategóriáit.
A tőkemegfelelés fő általános mutatója a Bázeli Egyezmény szerint a kockázatos eszközarány:
kockázatos eszközarány = banki tőke/kockázattal súlyozott mérlegfőösszeg.
Vannak más módszerek is a tőkemegfelelés értékelésére.
Könyv szerinti érték módszere. E módszer szerint a bank minden eszköze és kötelezettsége a mérlegben azon az értéken kerül értékelésre, amely az átvétel vagy a kibocsátás időpontjában volt. Az alap egy számviteli modell, ahol a bank saját tőkéjének összege az alapmérleghányadból kerül meghatározásra, és megegyezik a bank eszközeinek és kötelezettségeinek különbözetével.
Ez a tőkebecslési módszer akkor a legmegfelelőbb, ha a bank eszközeinek és forrásainak könyv szerinti és piaci értéke nem tér el jelentősen egymástól. Idővel azonban a jelenérték jelentősen eltérhet az elsődleges könyv szerinti értéktől, ami a banki tőke nem megfelelő értékeléséhez vezet. Azokban az időszakokban, amikor a kölcsönök és értékpapírok értékvesztettek, a tőkeértékelés könyv szerinti értékelési módszere nem ad megbízható eredményeket a befektetők kockázat elleni védelmének mértékére.
Piaci érték módszer. Ez a módszer abból áll, hogy az eszközöket és forrásokat piaci áron értékelik, amely alapján a bank tőkéjét számítják. Ez a banki tőkebecslési módszer a leghasznosabb mind a befektetők, mind a betétesek, mind pedig a bankvezetők számára. A tőke piaci értéke meglehetősen pontosan tükrözi a bank csődveszély elleni védelmének valós szintjét. Ráadásul a vizsgált módszer a legdinamikusabb, hiszen az eszközök és források, így a tőke piaci értéke naponta változhat. A bankvezetésnek lehetősége van hozzávetőlegesen megbecsülni a tőke piaci értékének változását a bank részvényeinek aktuális piaci értéke és a piacon lévő darabszáma alapján.
A „szabályozási számviteli eljárások” módszere. A módszer lényege a tőkeösszeg kiszámítása a szabályozó hatóságok által megállapított szabályok szerint. A szabályok országonként változnak, de ez a megközelítés gyakran arra irányul, hogy a bankokat biztonságosabbá tegye a külső szemlélők számára. A „szabályozási számviteli eljárások” módszere szerint a bank tőkéjét a következő összetevők összegeként számítják ki: alaptőke, eredménytartalék, tartalékalapok, különösen hitel- és devizakockázatok fedezésére, alárendelt kötelezettségek stb. Ennek a megközelítésnek jelentős hátrányai vannak, amelyek közé tartozik az adósságkötelezettségek és a veszteségtartalékok a bank tőkéjének tekintése. Ez az oka annak, hogy ezt a módszert számos közgazdász bírálta.
A bank nyilvántartásba vételéhez biztosítani kell a minimálisan szükséges jegyzett tőkét, és be kell tartani a megállapított tőkemegfelelési előírásokat a tevékenység teljes időtartama alatt.
Tevékenységének biztosításához rendelkeznie kell bizonyos mennyiségű készpénzzel és tárgyi eszközökkel, amelyek forrásait képezik. Ezek a források eredet szempontjából a bank saját tőkéjéből és általa ideiglenesen kívülről bevont, más személyektől kölcsönzött kölcsönforrásokból állnak. Ez azt jelenti, milyen erőforrásokkal rendelkezik a kerékpár a bank rendelkezésére álló saját, vonzott és kölcsönzött források összességét képviselik, amelyeket az aktív tevékenység végzésére használ fel.
A bank csak a rendelkezésére álló források keretein belül helyezheti el pénzeszközeit és folytathat aktív, bevételt termelő tevékenységet. A banki erőforrások a passzív műveletek során alakulnak ki és töltődnek fel, amelyek elsődleges és meghatározó szerepet töltenek be az aktív működéssel kapcsolatban, logikusan és ténylegesen megelőzik azokat, és meghatározzák a jövedelmező műveletek volumenét és mértékét.
A kereskedelmi bankok passzív műveleteinek négy formája van:
Az első két passzív működési forma segítségével létrejön a hitelforrások első nagy csoportja - a saját forrás. A passzív műveletek következő két formája hozza létre az erőforrások második nagy csoportját - a kölcsönzött és a vonzott erőforrásokat, azaz. kötelezettségeket. Így a banki erőforrások szerkezete a következőképpen ábrázolható:
A világbank elmélete különbséget tesz a részvény és a banki tőke fogalma között. Az első fogalom a legáltalánosabb, a második a speciálisan létrehozott alapokra és tartalékokra vonatkozik, amelyek a bank gazdasági stabilitását biztosítják. Az orosz gyakorlatban azonban a „sajáttőke” és a „tőke” fogalma azonos.
A tőke a bank tulajdonában lévő összes tulajdon pénzbeli kifejeződése. Az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról” szóló szövetségi törvénnyel összhangban saját tőke"ként van beállítva az alaptőke, a hitelintézet pénzeszközei és a felhalmozott eredmény összege».
A bank saját tőkéjének értéke elsősorban ben a fenntarthatóság fenntartása. A bankalapítás kezdeti szakaszában a saját források fedezik a kiemelt kiadásokat (föld, épületek, berendezések, bérek), amelyek nélkül a bank nem tudja megkezdeni tevékenységét, és létrejön a szükséges tartalék. A saját források a hosszú lejáratú eszközökbe történő befektetés fő forrásai is. A bankok szavatolótőkéje a következőket tartalmazza:
Alaptőke a kereskedelmi bank annak a minimálisan szükséges vagyonmennyiségnek a pénzbeli kifejeződése, amellyel a banknak jogi személyként és gazdálkodó személyként rendelkeznie kell, azaz. ez az a vagyonmennyiség, amellyel egy újonnan létrehozott bank általánosan jogi személyként regisztrálható és megkapja az első, legegyszerűbb banki engedélyt, és amellyel a bank végső soron a hitelezői felé tartozik felelősséggel (tehát ha kötelezettségeit teljesíti, fizetni a banknak nem lesz más adóssága).
A működő hitelintézetek jegyzett alaptőkéjük nagysága szerinti csoportosítását az elmúlt három évben a következő adatok jellemzik (13.1. táblázat).
13.1. táblázat. Hitelintézetek jegyzett tőkéje
|
A tőke összege, millió rubel. |
Hitelintézetek száma |
|||||
|
Mennyiség |
Mennyiség |
Mennyiség |
||||
|
Akár 3 millió rubel. |
||||||
|
3-10 millió rubel. |
||||||
|
10-30 millió rubel. |
||||||
|
30-60 millió rubel. |
||||||
|
60-150 millió rubel. |
||||||
|
150-300 millió rubel. |
||||||
|
300 millió rubel felett. |
||||||
|
Összesen Oroszországban |
||||||
A bank jegyzett tőkéje - forrásainak alapja - jogi személyek és magánszemélyek - a bank résztvevői (részvényesei vagy részvényesei) - hozzájárulásaiból áll. A bank jegyzett tőkéje (közvetlenül és saját tőke részeként is) számos nagyon fontos funkciót lát el:
Tartalékalap a kereskedelmi bank az aktív működésből származó veszteségek kompenzálására szolgál, és elégtelen nyereség esetén a banki kötvények kamatai és az elsőbbségi részvények után fizetendő osztalék forrásaként szolgál. Tartalékalapot képeznek az éves nyereségből történő levonások. Az alap minimális méretét az alaptőke szintjétől az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg. Ugyanakkor a kereskedelmi bank önállóan határozza meg a tartalékalap maximális méretének szintjét, amelyet a bank alapszabálya rögzít. Ez az összeg az alaptőke 25-100%-a között mozoghat. A megállapított szint elérésekor a képzett tartalékalap átkerül az alaptőkébe (tőkésített), és a felhalmozása elölről kezdődik.
A tartalékalappal együtt egy kereskedelmi bank hoz létre egyéb alapok(maga a bank ipari és társadalmi fejlődésére): speciális célú alap, felhalmozási alap stb. Ezek az alapok hasonlóak a tartalékalapokhoz, általában a bank nyereségéből jönnek létre. Az alapok létrehozásának és felhasználásának eljárását a hitelintézet határozza meg az alapokról szóló szabályzatban, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályozó dokumentumaiban.
Extra tőke Az edény a következő három összetevőt tartalmazza:
Biztosítási tartalékok a bank tőkéjének speciális összetevője. A biztosítási tartalékok meghatározott aktív műveletek végzésekor keletkeznek. Ezek elsősorban a hitelek esetleges veszteségeire és a váltó elszámolására képzett tartalékokat, a bank által megszerzett értékpapírok esetleges értékcsökkenésére képzett tartalékokat, valamint az egyéb eszközök esetleges veszteségeire és az adósokkal való elszámolásokra képzett tartalékot tartalmazzák. E tartalékok célja, hogy ellensúlyozzák a különböző eszközök tényleges piaci értékének csökkenésének negatív következményeit. A tartalékokat a banki nyereség terhére képezik, az Orosz Föderáció Központi Bankja által előírt kötelező módon.
eredménytartalék utal a bank szavatoló tőkéjére is, hiszen a piacgazdaságban a kereskedelmi bankok működési elvei az adók, osztalékok és tartaléktőkébe történő hozzájárulások befizetése után fennmaradó nyereség önálló kezelését feltételezik.
Teljes banktőke korrigálja a devizában lévő pénzeszközök, a szervezett értékpapírpiacon (OSM) forgalmazott értékpapírok, a nemesfémek átértékelése eredményeként kapott összeget, valamint a kapott (kifizetett) felhalmozott kuponbevétel összegét.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja a kereskedelmi bankok tevékenységének ellenőrzésével tőkemegfelelési standardokat állapít meg a kereskedelmi bankok számára. Ezt a mutatót a bank jegyzett tőkéjének megengedett nagysága, valamint teljes tőkéjének és eszközállományának maximális aránya határozza meg, figyelembe véve a kockázatértékelést.
A banki tőke (valamint a jegyzett tőke) abszolút értékével együtt az Orosz Föderáció Központi Bankja relatív standardokat vezet be, amelyek szerint kapcsolat jön létre a szavatolótőke nagysága és a különféle típusok mennyisége között. banki műveletek. Ezeket az arányokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1. számú utasítása is meghatározza.
A bank saját forrásai forrásul szolgálnak anyagi bázisának fejlesztéséhez; épületek, szükséges gépek, berendezések, számítástechnikai eszközök stb. beszerzésére szolgálnak.
A bank kötelezettségeinek szerkezetében a saját tőke aránya elenyésző. Ennek azonban elegendőnek kell lennie a bank által vállalt kötelezettségek teljesítéséhez, a betétesek és más hitelezők érdekeinek védelméhez, valamint a bankcsőd megelőzéséhez.
A bank saját tőkéje különböző célú, teljesen befizetett elemek kombinációja, amelyek biztosítják a bank gazdasági függetlenségét, stabilitását és fenntartható működését. Egyes alapok alaptőkébe való bevonásának előfeltétele, hogy biztosítási alapként tudjanak fellépni a bank tevékenysége során felmerülő, előre nem látható veszteségek fedezésére, ezáltal lehetővé téve a bank számára a jelenlegi működés folytatását, ha azok bekövetkeznek. A saját tőke nem minden eleme rendelkezik azonban egyformán ilyen védő tulajdonságokkal. Sokuknak megvannak a saját egyedi jellemzői, amelyek befolyásolják az elem azon képességét, hogy megtérítse a rendkívüli, előre nem látható kiadásokat. Ez a körülmény tette szükségessé a bank saját tőke szerkezetében két szint felosztását:
BAN BEN állótőke összetétele, a legtartósabb jellegű alapokra utalnak, amelyeket egy kereskedelmi bank bármilyen körülmények között szabadon felhasználhat váratlan veszteségek fedezésére. Ezeket az elemeket tükrözik a bank által közzétett jelentések, amelyek a bank munkájának minőségére vonatkozó számos értékelés alapját képezik, és végül befolyásolják jövedelmezőségét és versenyképességének fokát.
BAN BEN kiegészítő tőke összetétele bizonyos megszorításokkal olyan alapokat is tartalmazhat, amelyek természetüknél fogva kevésbé állandóak, és csak bizonyos körülmények között irányíthatók a fenti célokra. Az ilyen alapok költsége idővel változhat.
A bank állótőkéjének forrásai a következők:
A kiegészítő tőke forrásai:
A bank saját tőkéje a banki források speciális formája. Más forrásoktól eltérően tartós visszavonhatatlan jellegű, világosan meghatározott jogalappal és funkcionális biztonsággal rendelkezik, és minden kereskedelmi bank megalakulásának és működésének előfeltétele, i. a kereskedelmi bank minden tevékenysége alapjául szolgál fennállásának első napjától kezdve.
A kereskedelmi bank forrásaiból való jelentéktelen részesedés ellenére saját tőkéje számos létfontosságú funkciót lát el:
Ez a kereskedelmi bank saját tőkéjének fő, fő funkciója. Valójában az általános tulajdona. Állandó jellegénél fogva a saját tőke a betétesek és hitelezők érdekvédelmének „fő eszköze”, amelynek forrásaiból a bank eszközeinek jelentős részét finanszírozzák. Ez egyfajta „biztonsági öv”, amely lehetővé teszi számukra, hogy kártérítést kapjanak a bank felszámolása esetén. A banki gyakorlatban saját tőkének azt az összeget tekintik, amelyen belül a bank garanciát vállal kötelezettségeiért.
A saját tőke ugyanakkor magát a bankot is megvédi a csődtől. Visszavonhatatlan jellege révén lehetővé teszi a bank számára, hogy a nagy előre nem látható veszteségek ellenére is végezzen műveleteket, kompenzálja az aktuális veszteségeket mindaddig, amíg a bankvezetés meg nem oldja a felmerült problémákat. Nem véletlen, hogy a közgazdasági irodalomban „lengéscsillapítóhoz”, „egyfajta párnának”, „esős napra szánt pénzhez” és végül a „végső védelmi vonalhoz” hasonlítják.
A bank teljes működési ideje alatt a saját tőke a fő forrása a bank anyagi bázisának kialakításának és fejlesztésének, megteremtve a szervezeti növekedés feltételeit. Tehát ahhoz, hogy egy új bank megkezdje működését, olyan kiemelt kiadások lebonyolításához szükséges források, mint a helyiségek vásárlása vagy bérlése, a szükséges gépek, berendezések beszerzése stb. A kereskedelmi bank létrehozásának szakaszában kialakított saját tőke induló forrásként szolgál az ilyen költségek megtérítéséhez.
A növekedés időszakában minden működő bank érdekelt abban, hogy hosszú távú kapcsolatokat alakítson ki ügyfélkörével, és új fizetőképes ügyfeleket vonzzon. Ez arra kényszeríti a bankot, hogy a banki szolgáltatások körének bővítése, minőségének javítása, fejlesztések számának növelése, fejlett banki technológiák bevezetése, új szoftvertermékek, berendezések frissítése, valamint strukturális intézkedések (különösen fióktelep létrehozása) érdekében törekedjen. hálózat mind a régión belül, mind azon kívül). A bank pénzügyi bázisa, valamint eszköze annak, hogy megvédje a szervezeti növekedéssel és a műveletek kiépítésével kapcsolatos kockázatoktól, a saját tőke.
Ez a funkció egyrészt összefügg a társadalomnak a kereskedelmi bankok normális működésében és az egész bankrendszer stabilitásának megőrzésében való különleges érdekével, másrészt azokkal a gazdasági magatartási normákkal, amelyek lehetővé teszik ellenőrizni a bank tevékenységét. Ez, akárcsak a korábbiak, a bank saját tőkéjének védő tulajdonságát testesíti meg. Ez utóbbi célja, hogy megvédje a kereskedelmi bankot a pénzügyi instabilitástól és a túlzott kockázatoktól, tevékenységének szabályozójaként működjön, nevezetesen, hogy támogassa a banki eszközök egységes, rendezett növekedését, és szabályozza szinte az összes passzív tranzakció volumenét.
A saját tőke felsorolt funkciói segítenek csökkenteni a banki tevékenység kockázatait.
Kezdetben, a kereskedelmi bank létrehozásának szakaszában a saját tőke egyetlen forrása az alaptőke. A fennmaradó források közvetlenül a bank tevékenysége során keletkeznek. Létrehozásukkor az alaptőke a bank saját tőkéjének részévé válik, de továbbra is annak fő eleme marad. A saját tőke magját képező jegyzett tőke jelentős szerepet tölt be a kereskedelmi bank tevékenységében. Ő határozza meg azt a minimális vagyonösszeget, amely garantálja a bank betéteseinek és hitelezőinek érdekeit, és biztosítékul szolgál a bank kötelezettségei teljesítéséhez. Ez az, ami lehetővé teszi a kereskedelmi bank számára, hogy nagy előre nem látható kiadások esetén folytassa a működését, és ez az, amelyet ezek fedezésére fordítanak, ha a bank rendelkezésére álló tartalékkeret nem elegendő az ilyen kiadások finanszírozására. A banki elemzők abból indulnak ki, hogy a bank a többi kereskedelmi vállalkozástól eltérően mindaddig megőrzi fizetőképességét, amíg az alaptőkéje érintetlen marad.
Prémium részesedés a részvénytársaság szervezeti és jogi formájú hitelintézeteknél ez a pozitív különbség a részvények első tulajdonos általi értékesítésekor és a részvények névértéke között. Ezt a bevételt azután veszik figyelembe az állótőke kiszámításában, hogy az Orosz Nemzeti Bank nyilvántartásba veszi a kibocsátás eredményéről szóló jelentést.
A korlátolt felelősségű társaság jogi formában működő hitelintézet részvényprémiuma a részvények értékének pozitív különbözete, amikor azokat a résztvevők az alaptőke emelésekor fizetik, és a részvények névértéke között, amelyen szerepelnek. az alaptőkét. Ezt a bevételt az alaptőke kiszámításában az engedélyezett tőke összegének változásának előírt módon történő nyilvántartásba vétele után veszik figyelembe.
Hitelszervezeti alapok(tartalék és egyéb alapok), amelyeket az Oroszországi Bank szövetségi törvényeinek és rendeleteinek követelményeivel összhangban a hitelintézet létesítő okirataiban megállapított módon képeznek, az alaptőke kiszámításában szerepelnek az éves alaptőke adatai alapján. könyvvizsgáló szervezet által visszaigazolt mérleg.
Nem minősülnek olyan pénzeszközöknek, amelyek a hitelintézet alkalmazottainak hitel (kölcsön), anyagi ösztönző és gazdasági ösztönző pénzeszközök, valamint egyéb pénzeszközök, amelyek felhasználása következtében a hitelintézet vagyonának értéke csökken. szerepel a szavatolótőke (tőke) számításában.
Az előző évek és a tárgyév nyeresége könyvvizsgáló szervezet által megerősített adatok alapján az állótőkében szerepel.
Számos elem járulékos tőkeforrásként szolgál. Jellemezzünk néhányat közülük.
Az ingatlan értékének növekedése tárgyi eszközök átértékelése miatt legfeljebb háromévente egy alkalommal szerepel a póttőke számításban a legfrissebb éves mérleg könyvvizsgáló szervezet által visszaigazolt adatai alapján.
Egy hibrid hangszer, mint pl alárendelt kölcsön. Kereskedelmi bank részére legalább öt éves időtartamra nyújtják, és a hitelező csak a szerződés lejártakor, a bank felszámolása esetén - a többi hitelező követelésének teljes kielégítése után követelheti.
Annak ellenére azonban, hogy az alárendelt kölcsönt a tulajdonosa kezdeményezésére nem kell visszafizetni, az továbbra is határozott lejáratú hitelviszonyt megtestesítő kötelezettség marad, és főszabály szerint nem használható fel teljes mértékben a bank veszteségeinek fedezésére, amely méretére vonatkozó további korlátozások bevezetésének alapja. Különösen a kiegészítő tőke elemeként használt alárendelt kölcsön nem haladhatja meg az állótőke értékének 50%-át.
Saját tőke, mint a bank mérlegében szereplő összes állandó és kiegészítő tőkeforrás összessége a bank bruttó saját tőkéje (bruttó tőke). Az orosz banki gyakorlatban azonban a gazdasági standardok kiszámításához, a nyitott devizapozíciókra vonatkozó korlátok kiszámításához és más esetekben, amikor a bank saját tőkéjét (tőkéjét) használják a prudenciális banki standardok értékének meghatározásához, a mutatót használják. nettó saját tőke (nettó tőke) amely a bank számára ténylegesen rendelkezésre álló és hitelforrásként felhasználható szavatoló tőke összegét jelenti. A nettó saját tőke meghatározása szakaszosan történik.
Az első lépés a nettó állótőke összegének meghatározása. És a bank rendelkezésére álló összes állótőke-forrás összegéből, amelyek, mint már említettük, a bank bruttó saját tőkéjének első szintjét alkotják, az immateriális javakat és az elhatárolt értékcsökkenést kizárják; kereskedelmi bank által a részvényesektől vásárolt saját részvények; korábbi évek fedezetlen veszteségei; tárgyévi veszteség; befektetések részvényekbe (részvételi részvények).
A második lépés a kiegészítő tőke tényleges összegének meghatározása (azaz a korlátozások figyelembevételével), amely a bank nettó saját tőkéjének számításába kerül. A bank többlettőke-forrásainak összegét összehasonlítják a nettó állótőke így kapott összegével. Ha kiderül, hogy ez az összeg kisebb vagy egyenlő, mint a nettó állótőke összege, akkor az összes beszámításra kerül a kiegészítő tőke számításába. Ellenkező esetben azt az első szakaszban kiszámított nettó állótőke összegével megegyező összegre kell csökkenteni. Ha a kapott nettó állótőke-érték nulla vagy negatív, akkor a többlettőke-forrásokat egyáltalán nem veszik figyelembe a bank saját tőkéjének számításakor.
Így a bank saját tőkéjének különböző részei közötti maximális arányt elérjük: a kiegészítő tőke elemeinek összege nem haladhatja meg a nettó állótőke 100%-át.
A harmadik lépés a nettó saját tőke összegének kiszámítása. Az előző két szakasz eredményeként megszerzett nettó álló és pótlólagos tőke együttes összegéből a 2-5. kockázati csoportba tartozó hitelek esetleges veszteségeire, értékpapírok és egyéb eszközök értékcsökkenésére, lejárt késedelmes követelésekre képzett tartalék összege. 30 napnál, alárendelt kölcsönök esetén.
A bank nettó saját tőkéjének pozitívnak kell lennie. Negatív értéke azt jelzi, hogy egy kereskedelmi banknak tulajdonképpen nincs saját szabad forrása, és kizárólag kölcsönből fedezik a bank előre nem látható kiadásait. Ennek eredményeként a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitása jelentősen csökken, ami válsághelyzet esetén súlyos bonyodalmakhoz és további nehézségekhez vezet.
A tőkemegfelelés a bank megbízhatóságának átfogó értékelését tükrözi (főleg a szabályozók által).
Ez azt jelenti, hogy egy bank tőkéjét tekintve akkor tekinthető megbízhatónak, ha az utóbbi paraméterei illeszkednek akár a bankközösség, akár a banki tevékenységet szabályozó testület által empirikusan kialakított számítási standardokba.
A világbanki tapasztalatok kidolgoztak egy olyan módszert, amely azon alapul, hogy célszerű-e a tőkeösszeget összekapcsolni a bankok aktív működésének kockázati szintjével.
Az Oroszországi Bank 2004. január 16-án kelt, 110-I. számú, „A bankok kötelező előírásairól” című utasításának megfelelően a bankok szabályozói tőkemegfelelési számítása során eszközeit a befektetési kockázat mértékétől függően csoportosítják. értékük egy részének esetleges elvesztését. Az eszközök kockázati súlyozása úgy történik, hogy az adott mérlegszámlán lévő pénzeszközöket vagy annak egy részét megszorozzák a kockázati tényezővel. Az orosz bankok eszközeit kockázati szint szerint öt csoportra osztják, 0-2, 10, 20, 50 és 100%-os súlyozási együtthatókkal. Nulla kockázatot rendelnek az Oroszországi Banknál vezetett levelező- és betétszámlákon lévő pénzeszközökhöz, a Bank of Russia-ba átutalt kötelező tartalékokhoz, az elszámolási csekkekkel elhelyezett banki pénzalapokhoz, a részvénykibocsátáshoz szükséges takarékszámlákon lévő pénzeszközökhöz, a Bank of Russia kötvényeibe történő befektetésekhez. , tehermentes kötelezettségek és egyéb pénzeszközök. Éppen ellenkezőleg, az Orosz Bank a legmagasabb kockázati fokot (50-100%) állapította meg a bankokban - az Orosz Föderáció rezidensei és a bankokban - a fejlett országok csoportjába nem tartozó országok nem rezidensei által vezetett számlákon lévő pénzeszközökre. , viszonteladásra szánt értékpapírokra és egyéb eszközökre.
Tőkemegfelelési mutató kereskedelmi bank a bank saját tőkéjének a kockázattal súlyozott eszközállományhoz viszonyított aránya, amelynek minimálisan elfogadható értékét a bank saját tőkéjének nagyságától függően határozzák meg. A bank saját tőkemegfelelési mutatójának (kapitányának) minimálisan elfogadható értéke, valamint egy újonnan alapított bank minimális tőkeösszege a bankok működési feltételeinek változásával változott. Így 1996-ig 4% volt a szabvány, majd 5%-ra emelték, majd évente emelkedve 1999 februárjára elérte a 8%-ot. 2000. január 1-jétől e szabvány értékét az 5 millió eurónak megfelelő és azt meghaladó tőkével rendelkező bankok esetében 10%-ban, az 5 millió eurónál kisebb tőkével rendelkező bankok esetében pedig 11%-ban állapították meg. Ezek az adatok megfelelnek a bankközösség (Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság) által meghatározott tőkemegfelelési standardnak (8%).
A „kereskedelmi bank” kifejezés a bankszektor korai napjaiban jelent meg. Ennek oka az volt, hogy a hitelintézetek ekkor elsősorban a kereskedelmet, majd csak azután az ipari termelést szolgálták. Ma a kereskedelmi bank egy olyan intézmény, amely legfeljebb 200 pénzügyi tranzakciót bonyolít le, amelyek közül a legfontosabbak a betéti pénzeszközök elfogadása, a hitelezés és a készpénzkezelési szolgáltatások. Az ilyen szervezetek bármilyen tevékenysége tőke nélkül lehetetlen. Nézzük meg ezt a koncepciót részletesen.
A tőke a bank összes forrásának összege. Innentől kezdve két nagy kategóriába sorolható:
1. Saját bank.
2. Vonzás:
A bank tőkemegfelelése a legfontosabb mutatója megbízhatóságának; meghatározza az esetleges pénzügyi problémákkal való önálló megbirkózás képességét, nem pedig ügyfelei rovására. Az orosz hitelintézetek esetében bevezették a sajáttőke-megfelelési szabványt - N1.0. Elfogadható minimális értéke 8%. Ha valamelyik bank N1.0-ja 2% alá esik, az engedélyét sürgősen visszavonják.
Most foglalkozzunk a sajátunkkal
A saját tőke viszont több összetevő összege:
A bankok saját tőkéje átlagosan a teljes forrásigényük 10-20%-át fedezi. Ennek oka a következő:
Nézzük meg részletesebben a bank saját tőkéjének egyes összetevőit.
Az alapítás törzs- és elsőbbségi részvények kibocsátásával történik. Minden értékpapírt nyilvántartásba kell venni. Az első kibocsátás szükségszerűen csak törzsrészvényekből áll, és az alapítók, a további kibocsátások - az Orosz Föderáció állampolgárai és nem rezidensek, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok, nem állami intézmények és állami vállalatok között oszlik meg.
A közönséges és az elsőbbségi értékpapírok közötti különbség a következő:
Ha a bank részvénybank, akkor alaptőkéje bizonyos részvények alapítói hozzájárulásából áll. Abban az esetben, ha külföldi befektetések vonzásával jön létre, annak egy részét devizában lehet fenntartani.
A tartalékalap létrehozásának célja az aktív működésből származó anyagi veszteségek kompenzálása. Ha a bevétel összege a tervezettnél alacsonyabb, akkor az innen származó forrásokat az elsőbbségi részvények osztalékának és a kötvénykamatok kifizetésére fordítják.
A többi alap csak a banki nyereségből jön létre. Létrehozásuk és felhasználásuk eljárását szigorúan az Orosz Föderáció jogalkotási aktusai szabályozzák.
A kiegészítő tőke az a teljes összeg, amelyet a következők képeznek:
A biztosítási tartalékot a banki nyereség terhére kell képezni – ezt törvény írja elő. Fő céljuk, hogy elsimítsák bármely eszköz értékcsökkenésének negatív pénzügyi következményeit.
A beszámolási időszakban fel nem osztott bevétel, a teljes adóteher visszafizetése után fennmaradó eredmény jogosan a hitelintézet szavatoló tőkéjéhez köthető. Ebből a bevételből a bank saját érdekei szerint rendelkezhet.
A bank saját tőkéje számos fontos funkciót lát el:
A téma zárásaként beszéljünk az anyasági tőkéről – a családok anyagi támogatásáról, a születésszám növelésének egyfajta állami ösztönzéséről. Természetesen nem a bank alapjaihoz tartozik, hanem az ügyfele tulajdona. Ezt az összeget, amely 2017-ben 453 026 rubel, a szülőknek vagy örökbefogadó szülőknek fizetik ki a második gyermek születése vagy örökbefogadása után. A személyre szabott anyasági tőke igazolás a következőkre használható fel:
Felsoroljuk a főbb anyasági tőkével dolgozó bankokat:
A bank tőkéje a saját tőke összege, amely több elemből áll. A hitelintézetekkel kapcsolatban számos sajátossága és jellemző funkciója van, amelyekről ebben az anyagban is foglalkoztunk.
Tőkére (saját tőkére) van szükség annak biztosítására, hogy a bank a hitelezőkkel és részvényesekkel szembeni minden kötelezettségét teljesítse váratlan pénzügyi veszteségek, sőt várható veszteségek esetén is. Ez az alaptőke és a kiegészítő tőke összegéből áll, mínusz bizonyos mutatók.
Az alaptőke magában foglalja a hitelintézet jegyzett tőkéjét vagy annak egy részét, részvényprémiumát, tartalék- és egyéb pénzeszközeit, a tárgyévi és az előző évek auditált eredményét.
Engedélyezett alap(tőke) akkor jön létre, amikor a bank létrejön, más alapok - az utóbbi tevékenysége során.
A bank szavatoló tőkéjében a legnagyobb részesedést az illeti alaptőke. Megalakításának eljárása a bank szervezeti formájától függ. A részvénybankok jegyzett tőkéjüket részvények kibocsátásával, a kölcsönös bankok pedig a résztvevők részvény-hozzájárulásaival hozzák létre.
Második tartalékalap, amely olyan banki kockázatok fedezésére szolgál, amelyekre nem képeznek külön tartalékot. A tartalékalap képzésének forrása a nyereségből történő levonás.
A bank saját tőkéjének harmadik összetevője az eredménytartalék . Nyereség A bank a tevékenységének pénzügyi eredményét képviseli, amely a bank bevételeinek és kiadásainak többletének összegeként alakul ki. Kiosztatlan Az osztalékok, adók és járulékok kifizetése után a bank rendelkezésére álló nyereségnek nevezik. A bank saját tőkéjének szerkezetének minőségi értékelése érdekében azt alaptőkére és kiegészítő tőkére osztják.
Saját három fő funkciót lát el.
Működési funkció van , hogy a saját tőke pénzügyi forrásként szolgál a bank anyagi bázisának fejlesztéséhez.
Véghezvitel védő funkció, a saját tőke támogatja a bank stabilitását és megbízhatóságát, biztosítja a betétesekkel és hitelezőkkel szembeni kötelezettségeit. A bank saját forrása keretein belül 100%-os felelősséget vállal kötelezettségeiért.
A védelmi funkció szorosan kapcsolódik a fogalomhoz tőkemegfelelés, azok. a bank azon képessége, hogy saját tőkéjéből kölcsönzött források igénybevétele nélkül tudja visszafizetni a pénzügyi veszteségeket.
Szabályozó funkció saját tőke az, hogy a jegybank saját tőkéjük kezelésével szabályozza a kereskedelmi bankok tevékenységét. A Központi Bank meghatározza: a banki engedély megszerzéséhez szükséges minimális saját tőke összegét (Oroszországban - 5 millió euró), valamint a tőkemegfelelési szabványt (Oroszországban 10-11%).
Az alaptőke a saját tőke értékben a legstabilabb része, amely szinte bármikor felhasználható a veszteségek fedezésére; A pótlólagos tőke a saját tőke volatilisabb része, értéke az eszközök értékének változásától és a piaci kockázatoktól függően változhat.
26. A KERESKEDELMI BANK LIKVIDITÁSA ÉS MUTATÓI
A banki likviditás a bank azon képessége, hogy időben tudja fizetni kötelezettségeit.
A bank kezeli a likviditását. A likviditás az eszközök és kötelezettségek arányától függ a feltételekben és az összegekben; az eszközök likviditásának mértékéről.
A Központi Bank megállapítja a bank tevékenységének alapvető gazdasági standardjait, különösen a likviditási standardok egy csoportját.
Likviditási szabványok:
N2 – Azonnali likviditási mutató. A nevező a bank keresleti kötelezettségei, a számláló a magas likviditású eszközök - készpénz és levelezőszámlákon lévő pénzeszközök.
N3 – Aktuális likviditási mutató. A bank rövid távú kötelezettségeinek fizetési képessége. A nevező a keresleti kötelezettségek plusz 30 napig. A számláló a likvid eszközök.
N5 – Általános likviditási mutató. A nevező az összes eszköz, a számláló pedig a likvid eszközök.
KAMATTÍPUSOK
Hitelkamat a kölcsöntőke egyfajta áraként és a kölcsöntőke bevételi formájaként határozható meg. Hitelkamat limitek: alacsonyabb jövedelmezőségi szint a hitelezőnél, felső szint a hitelfelvevőnél.
%-os árfolyamok lehetnek banki és nem banki.
A banki kamatláb: diszkont kamatláb, refinanszírozási kamatláb (az a kamat, amelyen a jegybank hitelt nyújt a kereskedelmi bankoknak, ma évi 8, 25), a bankközi hitelpiaci kamat, a kereskedelmi bankok hitelkamata
A nem banki kamatok tartalmazzák: vállalati hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok %-át, kereskedelmi hitelek %-át.
A kamatlábak osztályozása:
Inflációs veszteségek megtérítése: nominális (% a szerződésben), reál (a hitelező reáljövedelme az infláció figyelembevételével).
A kamatlábak változékonysága: fix, lebegő.
Adópolitika: nettó kulcs (az adózott bevétel valós %-át veszi figyelembe), bruttó kulcs (bruttó, adókat nem számolunk)
Felhalmozási mechanizmus: egyszerű és összetett
effektív százalékos arány – Kiszámítása abból a feltételezésből történik, hogy a kölcsön megszerzéséhez és felhasználásához szükséges összes kifizetést annak visszafizetésére használják fel.
Kamatfelszámítási mód szerint: befektetés, kedvezmény, járadék, differenciált fizetés.
HITELTŐKEPIAC
A kölcsöntőke egy bizonyos százalékban kölcsönadott pénz, amely visszafizetésre kötelezett. A kölcsöntőke mozgási formája a kölcsön. A kölcsöntőke a tőke sajátos történelmi kategóriája, amely a kapitalista termelési mód feltételei között keletkezik és fejlődik.
A kölcsöntőke fő forrásai a termelési folyamat során felszabaduló monetáris tőke (pénz). Ezek tartalmazzák:
– vállalkozások értékcsökkenési alapja az állóeszközök felújítására, bővítésére és helyreállítására;
– a forgótőke egy része készpénzben, a termékek értékesítése és az anyagköltségek során felszabaduló;
– az áruk eladásából származó pénzbevétel és a bérek kifizetése közötti szakadék eredményeként keletkező pénzeszközök;
– a termelés frissítésére és bővítésére fordított profit;
– a lakosság valamennyi rétegének készpénzbevétele és megtakarításai;
– az állam pénzbeli megtakarításai az állami tulajdonból származó pénzeszközök, a kormány termelési, kereskedelmi és pénzügyi tevékenységéből származó bevételek, valamint a központi és helyi költségvetés pozitív egyenlegei formájában.
A kölcsöntőke-piac gazdasági szerepe abban rejlik, hogy képes a kisméretű, szétszórt pénzeszközöket minden kapitalista felhalmozás érdekében egyesíteni, ami lehetővé teszi, hogy a piac aktívan befolyásolja a termelés és a tőke koncentrációját.
A kölcsöntőke-piac, mint a pénzügyi piacok egyike a kölcsöntőke-forgalom biztosításának folyamatához kapcsolódó pénzügyi kapcsolatok speciális szférájaként határozható meg.
Ennek a piacnak a fő szereplői: elsődleges befektetők, azaz a bankok által különböző feltételek mellett mozgósított és kölcsöntőkévé konvertált szabad pénzügyi források tulajdonosai; hitel- és bankintézetek által képviselt szakosított közvetítők, amelyek közvetlenül vonzzák a forrásokat és konvertálják azokat kölcsöntőkévé; hitelfelvevők – jogi személyek és magánszemélyek által képviselt, valamint átmeneti pénzügyi forráshiánnyal küzdő államok.
A kölcsöntőkepiac modern szerkezetét két fő vonás jellemzi: ideiglenes és intézményi.
Időpont alapján megkülönböztetik a pénzpiacot, ahol rövid lejáratú hiteleket nyújtanak (maximum 1 év), és a tőkepiacot, ahol a középlejáratú (1-5 évig) és a hosszú lejáratú hiteleket (tól 5 év vagy több) kerül kiadásra.
Intézményi alapon a modern hiteltőkepiac feltételezi a tőkepiac (vagy értékpapírpiac) és a kölcsöntőke-piac (hitel- és bankrendszer) jelenlétét.
A kölcsöntőkepiac fő funkciói:
– az áruforgalom kiszolgálása hitel útján;
– jogi személyek, magánszemélyek és állam, valamint külföldi ügyfelek készpénz-megtakarításainak felhalmozása;
– a pénzeszközök közvetlen kölcsöntőkévé alakítása és tőkebefektetések formájában történő felhasználása a termelési folyamat kiszolgálására;
– az állam és a lakosság tőkeforrásként való kiszolgálása a kormányzati és fogyasztói kiadások fedezésére;
– a koncentráció felgyorsítása és a tőke centralizálása erőteljes pénzügyi és ipari csoportok kialakítása érdekében.
