Az érdeklődés nélküli hitelek kibocsátása ma nem ritka. Tehát a szervezet pénzt kölcsönözhet az alkalmazottjának alacsony százalékban vagy anélkül.
Több ilyen kölcsön is rendelkezésre állhat az egyének és a jogi személyek egymással. De az anyagi ellátást nem számítják ki az összes nevű esetekben.
Amikor egy jogi személy vagy egyéni vállalkozó adósságban adósságként adósságát adja, alacsony százalékba kerül, vagy anélkül, hogy ezt egyáltalán nem végezné, a munkavállaló jövedelme van. Ez egyfajta megtakarítást jelent a százalékos különbségre, és az anyagi előny.
Meghatározhatja jelenlétét, hogy összehasonlíthatja az éves ajánlatot a hitelről a refinanszírozási sebességgel szorozva 2/3-ig (ha a pénz rubelben égett) vagy kilenc százalékot (pénznemhitelekért). Ennek eredményeképpen, ha a százalékos arány, amely alapján az alapok leálltak, kevesebb, mint a megadott értékek, akkor az anyagi ellátás elérhető, és ebből az összegből az adót kell fizetni az államnak.
Kiderül, hogy egy kamatmentes kölcsön, amelyet a munkavállaló kapott, a vizsgált bevétel minden esetben bekövetkezik. Ezért be kell nyújtania a szükséges információkat az illetékes hatóságoknak, kiszámítja és fizetnie kell az adót. De vannak olyan esetek, amikor a költségvetés levonása nem kell később beszélni róla.
A kamatmentes hitel anyagi előnyét a következőképpen kell kiszámítani:
Szám - Mennyiség Tekintsük a képletek alkalmazásának példáit. 1. példa 1. Az OJSC "Vestnik" 2019. február 10., a Lipov N.A. A kamatmentes hitel 110000 rubel 8 hónapig. 2019. október 10-én a munkavállaló adósság-visszatérítést végzett. A visszatérési nap refinanszírozási aránya 8,25% volt. Döntés : Számítsa ki az anyagi előnyöket (MV). MV \u003d 110 000 × 2/3 × 8,25% ÷ 365 × 242 Ezért mutatónk 4011, 23 rubel. 2. példa 2. szám.. IP Penkin A.m. 2019. április 25-én kiadta munkatársait AKNETYEV L.S. 3 000 dollár dollár 18 hónapig a kihívás iránti érdeklődés nélkül. Október 25, 2019 Aknetev L.S. Visszaadta az adósság teljes összegét. A visszatérési nap refinanszírozási aránya 8,25% volt. A dollár árfolyama 2019. október 25-én 61.9286 rubel volt. Döntés : Fontolja meg az anyagi ellátást (MV) mv \u003d $ 3,000 × 9% ÷ 365 × 548 \u003d 405.37 $ × 61,9286 \u003d 25 104 RUB. Az általunk számított mutató 25104 rubel volt.
Ennek a mutatónak az elhatárolását az adósság összegének visszatérésének napján kell elvégezni, és ha részeket töltenek, akkor az egyes részekre való visszatérés napján. Ennek megfelelően, a refinanszírozási kamatláb (a rubel hitelek) készítették ezen a napon, valamint a deviza árfolyam, amikor fordítása a rubelt.
Az anyagi ellátás nem vonatkozik a biztosítási díjak hatálya alá, mivel a polgári jogi megállapodások kifizetésére utal, amelynek végrehajtása során az ingatlan tulajdonjogát egy személyről a másikra továbbítják. És az ilyen összegek nem tartoznak a biztosítási díjak hatálya alá.
Grace százalékban az arány azt jelenti, hogy az értéke kisebb, mint a refinanszírozási sebesség megszorozva 2/3. Ilyen körülmények között lehetséges az anyagi ellátások kiszámítása:
Minden alkalommal, amikor az anyagi ellátások ilyen hitel általi kiszámítását a megszerzett kamat napján kell előállítani.
Mint az érdeklődés hiányában, a figyelembe vett mutató kedvezményes arányában a biztosítási díjak nem kerülnek felszámolásra. És a refinanszírozási ráta értékét és a devizaárfolyamot az érdeklődés napján kell meghozni.
A százalékos kihívás nélküli hitelek az egyéneket egymásnak nyújthatják. Nemcsak a hétköznapi polgárokról, hanem az egyéni vállalkozókról is szól, akik ebbe a kategóriába tartoznak. Mindent elemezni fogunk rendben.
Ha egyetlen egyén, aki nem IP, a pénz lencse egy másik fizikai személy számára, akkor a szóban forgó mutató nem számítható ki, akkor nem szükséges, és ennek megfelelően nem szükséges személyes iratok fizetni a költségvetéshez.
Egy másik dolog, ha az egyéni vállalkozó az egyik fél. Ha az IP fizikai arcra pénzt ad, akkor a megtakarítási százalékos arányt az utóbbi anyagi ellátásként ismerik el. Ugyanabban a vállalkozóban felmerül, amikor kölcsönzött anélkül, hogy a szervezet vagy egy másik egyéni vállalkozó érdeklődését kölcsönzött volna, még akkor is, ha az USN-n van.
Ha a kamatmentes hitel egy szervezet más, akkor egy hitelfelvevőnek is van valamiféle megtakarítása. A témában adókötelesek, hosszú ideig érveltek. Ennek eredményeképpen a Pénzügyminisztérium magyarázatot adott, amelyből egyértelművé válik, hogy a kapott anyagi ellátás nem szerepel az adóalapban a jövedelemadó kiszámításakor.
Ez az összeg nem is lehet felhalmozódni és HÉA. Vagyis a jogi személynek jogában áll pénzt vállalni az adósságért anélkül, hogy kamatot fizetne, miközben nincs adókövetelménye.
Az anyagi ellátásokkal ellátott jövedelemadót az alábbiak egyikére kell megtervezni:
A kivétel az eredetű anyagi előny:
Ilyen felszabadítás esetén az adóalanynak jogosultnak kell lennie ingatlan levonásra. Vagyis megfelelő okmányt kell adnia az adóhatóságok által létrehozott formáról.
Az anyagi juttatásokkal ellátott személyi jövedelemadó kötelessége az adókedvezményekhez tartozik.
Tehát, ha a munkáltató adott kamatmentes kölcsön az ő alkalmazottja, akkor meg kell mennyiségének kiszámítására anyagi haszon, adó belőle, hogy nyújtson be a vonatkozó információkat az adóhatóság, kivonni adó bármilyen alkalmazottja kifizetések és át ezt az összeget a költségvetéshez. De a holdingadó nem haladhatja meg a munkavállaló díjazásának teljes összegének 50% -át. Azokban az esetekben, amikor az adóügynök nem tudja megőrizni az adót a hitelezőktől, még mindig köteles kiszámítani. Az adóidőszak befejezése után további egy hónapon belül az ügynöknek ezt írásban kell jelentenie az adóhatóságnak és az adófizetőnek. És az utóbbi már önállóan fizet. Az azonos feladatokat az adó szer hitelintézeteknek, hogy ki a pénz ideiglenes használatra anélkül accrualing érdeke, hogy egy ügyfél, aki nem az ő alkalmazottja. Ami az egyéni vállalkozók, kénytelenek önállóan kiszámítja az adót, nyilatkozik, és kifizeti a szükséges összeget a költségvetésbe.
Még akkor is, ha az IP nem az összes adózási módban van (például az USN-n), akkor az NDFL az anyagi ellátással még mindig fizetendő. Ez annak köszönhető, hogy az OSN csak az NDFL-t helyettesíti a személy fő tevékenységét (13% -os sebességgel).
Így a kamatmentes hitelből származó anyag előnye nemcsak
Meg kell kiszámolnia az adókedvezményt és az egyéni vállalkozókat, de az NDFL-t is be kell fizetni (kivéve több esetben). Ugyanakkor sem a jövedelemadó, sem a HÉA nem szerepel az adóalapban. Ennek a mutatónak a kiszámítása nagyon egyszerű és érthető.
Napjainkban minden előnyt bizonyos adónak kell megoldani. Különböző hitelekre is vonatkozik. De különleges módon, pontosan a kamatmentes hitelek.
A fogyasztók és más hitelezés ma kiterjedt listája számos finomságról. Minden évben egyre népszerűbb az akadálymentesség miatt.
Számos bank kínáló ügyfeleiknek kellően kedvező feltételeket kínálnak. Ezenkívül az egyének és a jogi személyek hitelesítése lehetséges.
Ennek megfelelően, ha a kölcsönt jogi személyeknek adják ki, ebben a pillanatban tükröződnie kell a számviteli állításokban.
Ennek megfelelően az ilyen kölcsönt kibocsátó jogi személyt a jelentésekre vonatkozó pénzeszközök átruházásának tényével kell jelölni. A kapott kamatból a jövedelemadó fizetendő.
De egyes esetekben kamatmentes kölcsön. Ebben az esetben az anyag előnyei valójában hiányzik.
A számviteli jelentéstétel képződését ebben az esetben különleges módon kell elvégezni.
Ugyanakkor a kamatfizetés tényének hiányában meg kell jelölni a normatív dokumentumokat ennek megfelelően a szabályozási dokumentumokban.
Meg kell jegyezni, hogy a jogszabályoknak való megfelelés szorosan figyelemmel kíséri az adóhatóságot. A megsértések észlelése esetén a büntetések alkalmazhatók. Bizonyos esetekben a tevékenység egyáltalán tilos.
Különben érdemes szétszedni azt a kérdést, hogy mi az "anyagi előny" kifejezés.
Az összefüggésben vizsgált alatt anyagi haszon, az objektum az adózás a magánszemélyek jövedelemadója (NDFL) értjük.
Jelenleg az ilyen országunk értéke 13%. Az ilyen jövedelmezőség szerint a hitelfelvevő megtakarításai a százalékban - mintha nem szükségesek fizetni a különböző bázisokért.
A személy maga egy bizonyos összegű pénzeszközt jelent, amelyet a hitelfelvevő előzetesen megállapított.
Mindez előre meghatározott, a jövőben egy különleges megállapodásban lesz rögzítve.
Ennek megfelelően a hitelfelvevő és a hitelező köteles betartani egy adott kamatmentes hitelszerződés valamennyi rendelkezését.
Napjainkban a megállapodás összeállításának kérdését törvény határozza meg. A jogszabályok valamennyi normájával meg kell számolni.
Ráadásul abban az esetben, ha a kamatmentes hitelmegállapodást nem állapít meg bizonyos szabályozási dokumentumokkal összhangban - az ilyen egyszerűen érvénytelen.
Minden ellentmondásos helyzetet meg kell engedni a bíróságon. Leggyakrabban a hitelek:
Fontos továbbá figyelembe venni azt is, hogy az anyag előnyös, nemcsak csak akkor fordul elő, ha bizonyos alapvető feltételek teljesülnek.
Ez elsősorban magában foglalja:
Minden más esetben, amelyek nem tartoznak a fent kijelölt helyzetbe, akkor az anyagi ellátás során fizetni fogja az adóbevallást.
Ezt a pillanatot minden esetben szigorúan egyedileg határozzák meg. Külön, fontos megjegyezni, hogy a kamatmentes kölcsönben az anyagi ellátás adója jelentősen eltér az Orosz Föderáció lakosai számára, és nem állnak rendelkezésre.
Ezt a kérdést részletesen lefedi az Orosz Föderáció adókódjában. Az ilyen tét értéke a következők:
Ennek megfelelően az előzetes megismerés minden terminológiával elkerüli a különböző nehézségeket, nehézséget.
Először is, a megismerés lehetővé teszi a saját jogainak megsértését.
Az anyagi ellátások megszerzésének kérdését a vizsgált ügyben a szakosított szabályozási dokumentumok szabályozzák. A legfontosabb dolog az Orosz Föderáció adókódja.
A 212. cikk tükrözi az adóalap értékének meghatározásának teljes listáját az anyagi ellátások formájában történő bevétel után.
Viszonylag a közelmúltban elfogadta az anyagi ellátásokhoz kapcsolódó módosításokat. Mindazok felsorolják a 113-FZ-es szövetségi törvényt 02.05.15.
Nem kevésbé fontos dokumentum az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. Ez magában foglalja a cikkek széles körű jegyzékét, amelyen belül a megállapodás kidolgozásának folyamatát végzik.
Az anyagi ellátás számítási algoritmusa bizonyos finomságokkal rendelkezik. A pillanat különösen fontos a különböző szervezetek számára. A hitelszerződés formája lehet.
Számos finomság, összetett pillanat - közvetlenül kapcsolódik ehhez a kérdéshez. Alapvető kötelező kérdések:
Van egy szabványos képlet az anyag előnyeinek kiszámításához a hitel minden hónapjának utolsó számát.
Jelenleg ez a képlet így néz ki:
a hitel összege × (2/3 × mértéke a Központi Bank az Orosz Föderáció - a megállapított díjat a hitel) / napok száma évente × napok száma a használat
Ez a képlet szabványos, szinte minden esetben kivétel nélkül használják. Ennek megfelelően csak a rubelben kapott hitelek esetében alkalmazzák.
A pénznemben lévő hitelek esetében más számítási módszereket használnak. Az egyszerű képlet mellett kiszámítható egy speciális számológépben.
Sok erőforrás esetén speciális programok vannak a releváns számításhoz.
Ennek megfelelően, ha egy személy, mint hitelező, az anyagi ellátás nem merül fel (ha nem vállalkozó).
De még akkor is, ha egy állampolgár vállalkozó, de ugyanakkor a kölcsön nem adott a fő tevékenységének részévé, akkor az anyagi ellátás ismét nem kerül sor.
De mielőtt megadná az illetékes típusú hitel, akkor szükség lesz az anyagi ellátások előfordulásának kérdésével.
Az adózási díjak megfizetése az ilyenekkel kellően komoly nehézségekhez vezethet. Az adószolgáltatás szándékosan követi a vonatkozó jogszabályoknak való megfelelést.
A hitelszerződés keretében érdekelt anyagi ellátás különböző értékek lehetnek. De a preferenciális százalékban is előfordul.
Videó: Anyagi előnyök a kamatmentes hitel
Ez a pillanat szükségszerűen figyelembe kell venni. Az anyagi ellátások elhatárolása, valamint az adózás standard módon történik.
Az egyik legfontosabb kérdés az, hogy az anyagi ellátásokból származó magánszemélyek jövedelmének tartása és újraszámítása.
Ezt a következő alapvető pillanatokra kell emlékezni:
| Ha a jelenlegi jelentési időszakban készpénzes hitelfelvevő fizetése lesz | Ezután minden összegből visszatartani kell |
| Maga az adót legkésőbb a napnál kell felsorolni. | Amikor a pénzeszközök szerepelnek |
| Az anyaggyártás mennyisége | Tükröződnie kell a 2-NDFL-ben - a 2610-es jövedelemkóddal |
| Külön, érdemes megjegyezni a "jel" kódot | Egy ilyen különleges jelzéssel jelölt "1" |
| A vonatkozó tanúsítványt az IFNS-ben legkésőbb április 1-ig kell megadni | Amelyet az anyagi előnyök hitelfelvevőjével kell beszerezni |
| Ha ebben az évben a hitelfelvevő nem fizet költséget | Ezután nem szükséges a költségvetés adója |
| Segítsen 2-NDFL-nek a szükséglet jelenlétében | Az IFTS-ben elérhető az állandó regisztráció helyén, legkésőbb március 1-ig |
Az NDFL jövedelemkódja az anyagi ellátáshoz a hitelszerződés alapján szükséges.
Az alkalmazottak számára nyújtott hitelek anyagi előnyeinek kiszámítása a következőketől függ:
A jogi személyek egymás iránti érdeklődésre számot tartanak. De két különböző hitelformátum is lehetséges:
Ettől függően kiszámítja az anyagi előny méretét a szabványos képlet szerint.
Az algoritmus a külföldi pénznemben díszített hitel anyagi előnyének nagyságrendjének kiszámításához szükséges, ha az arány kevesebb, mint 9%.
Ennek megfelelően, ha a kölcsön önmagában érdekes - nem fogja kiemelni a számítás önmagában. A kiszámításának egyik módja az online számológép használata.
Maga a számítási folyamat a következő:
Az anyag kiszámítása előnyös - a folyamat viszonylag egyszerű. De van néhány fontos jellemzője. Fontos megismerni ezeket.
Azokban az esetekben, ahol a közvetlen hitelező kérdések a természetes vagy jogi személy, az adósság egy bizonyos anyagi haszon előfordulhat érdeklődést kamatozású hitel. Ehhez a jelenlegi kulcssebességnél kevesebb, mint 2/3-os mennyiséget kell működtetni a hitel összegét az aktuális kulcskamatból.
Az ilyen ellátások megjelenése magában foglalja a kamat fizetésének szükségességét. Az esetek túlnyomó többségében az ilyen jövedelem adózási díjat számít fel, amelyet kiszámítanak és fizetnek a területi adószolgálatba.
Az anyagi ellátások sajátosságainak megértése érdekében meg kell ismerni a fogalmak meghatározását, jövedelem esetén, a megállapított képletekkel és példákkal, az alkalmazott számviteli kábelezéssel, valamint az adófizetések árnyalatával 2019-ben.
A kamatmentes hitel anyagi előnye a hitelszerződés megkötése után kialakított összeg. Úgy számítják ki, hogy a közvetlen hitelfelvevő pénzeszközeit megtakarítják, hogy kamatot fizessenek. Ez körülbelül 35% -ot fizetnek a regionális költségvetési szintnek az NDFL-nek, amely viszont az 1990-es évek eleje óta a jelenlegi jogszabályok vonatkoznak.
A jelenlegi jogszabályok megfelelő normáinak létezésének oka egyes szervezetek politikája a szisztematikus ellátásban az adódíjak kifizetéséből. Emiatt sok szerződést adnak ki a legközelebbi rokonok javára, bár ez nem így van.
A rubelben kapott jövedelem a következő esetekben keletkezhet:
Érdemes megjegyezni, hogy az anyagi előnyök csak a hitel anyagi jellegével merülnek fel. Tulajdonos objektumok megadása esetén semmilyen körülmények között nem definiálhatók.
Az anyagi ellátás közvetlenül kapcsolódik a kamatmaradással a hitelezési folyamatban a preferenciális feltételek mellett. A mai napig, amelyből egy bizonyos adó megmarad, 7% a rubelben és 9% devizában. A bevételeket a beszámolási időszak végén a beszámolási időszak végén kell kiszámítani a kölcsön kifizetésének napján.
A számítás a megállapított eljárást írja elő, és csak akkor végezhető el, ha a képletek készletét alkalmazzuk, például a kamatmennyiség számolása a következő képlet szerint történik:
Százalékos arány \u003d a hitelezés X-n belüli összege megállapodással / 368 x Az alapok felhasználásának tényleges napjai száma
Ami az anyagi ellátást illeti, az esetek túlnyomó többségének kiszámítása a következő:
Haszon \u003d 2/3 a refinanszírozási arány központi bankja - százalékos megállapodás alapján
Bizonyos esetekben az érdekeltek kiszámíthatják a speciális számológép használatával.
Ha szükséges, hogy kiszámítsa a hitelnyújtási megállapodások szerinti havi anyagi juttatásokat, amelyeket magánszemélyekkel kötöttek, jellemző képleteket lehet használni.
Ezek közül kiemelnie kell a következőket:
| A rubelben lévő hitelek képlete | Anyagi ellátás \u003d 2/3 az adott régió X refinanszírozási sebességének a nyereség időpontjában alkalmazott kulcstartásból - a megállapodás alapján alkalmazott kamatláb x Összes hitelösszeg / 365 nap x pénzeszközök száma hónap. |
| Pénznemhitelek esetében | A pénznemben lévő hitelek előnyei \u003d 9% a megállapodás szerinti kamatláb a kiadott pénzeszközök összege / 365 nap x |
| A rubel kamatmentes hitelek esetében | A kamatmentes hitelek előnyei \u003d 2/3 a központi bank legfontosabb aránya x azonos arány, de a tényleges jövedelem átvételének időpontjában X a hitel összege / 365 nap x hitelezési napok száma. |
Érdemes megjegyezni, hogy a számításra vonatkozó megfelelő eljárást teljes mértékben szabályozza az Orosz Föderáció jelenlegi adótörvényének 212. cikke rendelkezései. Az anyagi előnyök kiszámításakor az Orosz Föderáció központi bankjának naprakész refinanszírozási arányát használják. A hónap utolsó napján telepítve van.
Azokban az esetekben, ha az arc késedelmes kamatfizetéssel jár, akkor a jövedelme erre a dátumra történik. A megfelelő feltétel az adótörvény 223. cikkében szerepel.
Az anyagi előnyök meghatározásának jellemzőinek megértése érdekében érdemes megfontolni a jellemző példákat.
A következő helyzet az alap. A megállapodás szerinti kamatlábat havonta terhelik az Orosz Föderáció központi bankjának jelenlegi refinanszírozási arányának közvetlen függőségében.
2019. május 1-jén a Polis-Boxing LLC átutalt az egyik személyzetnek az 1.800.000 rubel összegére, félig hagyományos refinanszírozási sebességre. Az írásbeli megállapodás rendelkezéseivel összhangban kamatot kell felsorolni a hitelezőnek a lejárati dátum végén.
A hitelalapok nem kerülnek elküldésre az ingatlanok megvásárlására. A visszafizetés utolsó időpontja - 2019. január 10..
A feltételekért a következő mutatókat fogadják el:
A számviteli szolgáltatás az adózási díjak kiszámításánál vesz részt az egyes pénzeszközök használatának végén. A számítás a ténylegesen kamatmentes hitelek jövedelmének meghatározásának képlete.
Azok a szervezetek, amelyek olyan szervezeteket adnak ki, amelyek a számviteli érdeklődés nélkül és a preferenciális hitelezési feltételek mellett a munkavállalók javára nyújtanak közvetlen adózási ügynökök. Ennek önmagában kell lennie ahhoz, hogy kiszámítsa az anyagi ellátás összegét, adótérvényeket tartson rá, és lefordítja a megfelelő forrásokat a létrehozott költségvetési szintre.
Az anyagi természet előnyei a munkavállalók számára felmerülhetnek az egyes kölcsönök kifizetésével, amelyet havonta vagy egyszeri kifizetéssel kell végrehajtani a megállapodás elfogadott időpontjának befejezésének időpontjában. Azokban az esetekben, amikor egy adóév során nem történt hitelfizetés, ez azt sugallja, hogy a tényleges anyagi ellátás nem történt meg.
A Társaság, a hitelezőnek a túlnyomó többségben, az adódíjat a munkavállaló fizetéséből, de ez az összeg minden esetben nem lehet a kifizetések összegének több mint 50% -át. Adóügynökként való beszélgetés, a Társaság kötelezettségeket feltételez a munkavállaló adójogi nyilvántartásában kiadott pénzeszközökre vonatkozó nyilvántartások fenntartására és a területi adózási szolgáltatásokra való átruházásról.
Az egyetlen különbség a kölcsön kiadása a munkavállalóknak és az olyan személyeknek, akik nem végzik a szakmai tevékenységüket a vállalatnál, hogy az NDFL-t csak olyan helyzetekben lehet kifizetni, amikor a munkavállaló ebben a szervezetben dolgozik. A jelenlegi jogszabályok rendelkezéseivel összhangban az egyének javára nyújtott hitelek pénzügyi befektetéseknek számítanak a gazdasági nyereség rendelkezésre állásának köszönhetően.
Ezért a megfelelő műveleteket végezzük a Subcount 58-3. Ami a hitelezés iránti érdeklődést illeti, azokat a 76 betéti terhelésen és a 91-1 hitelen végzik.
Azokban az esetekben, amikor a hitelt átviteli megállapodás arra a következtetésre jut, a hitelfelvevő nem fizet a díj. Ezt az a tény okozza, hogy nem rendelkezik konkrét gazdasági haszonnal, amelyet az Orosz Föderáció adókód 25. cikke teljes mértékben szabályoz. Ebben a szabályozási aktusban az adózott jövedelemtípus előírja.
Ha egy jogi személy, az adózás sorrendjét az önkormányzat területi testületei határozzák meg. Ebben az esetben azonban az anyagi ellátás nem tekinthető az adózás tárgyának. A törvény alapján a törvény alapján a szervezet tényleges hitelezője nem, a HÉA által kiadott pénzeszközök átruházásában, amelyet az adókód 149. cikke szabályozza.
Kivétel nélkül, készpénz, amelyet jóváírt vagy átruházott hitelt, nem vehetők figyelembe a folyamatban lévő kiadások, amelyek nem adóztathatók. A hitelfelvevő által fizetett kamat a nem deaktív jellegű jövedelemhez kapcsolódik.
Minden egyes kölcsönt külön-külön veszik figyelembe, és a kamat a vállalat jövedelmezőségi listáján szerepel havonta. Az adósságkötelezettségek korai visszafizetése esetén a hitelfelvevő figyelembe vehető a visszatérés végrehajtásának napján. A szervezet hivatalának visszaadásakor a kamatbevétel azonnal felszámolásra kerül.
A releváns hitelek számviteli bekötése közvetlenül attól függ, hogy a pénzeszközök pénzügyi befektetéseinek kibocsátása a hitelező számára. A hitelek vonatkozásában a rendkívül kamathitelek pénzügyi befektetésekként működhetnek. Azokban az esetekben, amikor a pénzeszközöket továbbítják, figyelembe véve a kétoldalú megállapodás kamatmentes jellegét, majd a számvitelt figyelembe veszik a számvitelen.
A 2000. október 31-i Pénzügyminisztérium rendeletének rendelkezéseivel összhangban a hitelek a következő álláshelyeket biztosítják:
Ami a sétány által nem monetáris formában nyújtott kölcsönöket illeti, az Orosz Föderáció adókódjának 146. és 149. cikkével összhangban HÉA-kötelesek.
Ezért kell feltölteni a HÉA feltöltését szükségszerűen:
Az Orosz Föderáció jelenlegi adótörvényének 226. cikkének rendelkezései alapján az adóbevallást biztosító adókedvezmények megőrzését az adófizető bármely bevételéből végzik, amelyeket a szervezet által irányított szervezet átruháznak Adóanyag monetáris formátumban.
Ha a beszámolási időszak alatt a jelentési időszak alatt lehetetlen az adógyűjtés összegét megtartani, az adóügynök az említett év március elejétől számított időszakban vállalja, amelyet azonnal a befejezett időszak alatt kell Küldj értesítést az adófizetőnek és a területi vezérlő képviselőinek az adógyűjtés megtartásának lehetetlenségére.
Érdemes megjegyezni, hogy a megfelelő követelmény az Orosz Föderáció adókódjának ugyanazon 226. cikkét írja elő.
Az anyagi ellátás az Orosz Föderáció adókódja által szabályozott NDFL vonatkozik. Az a tény, hogy az anyagi előny, és milyen mértékben az oktatás forrásaitól függően az adózás, akkor is elmondjuk nekem tovább.
Annak érdekében, hogy meghatározzuk, hogy milyen mértékben az anyagi ellátás NDFL vonatkozik, meg kell találni, hogy milyen anyagi ellátás van, és rovására, milyen források alakulnak ki.
Az anyagi előnyök formájában bekövetkezett jövedelem az adófizetőkből származik az alábbi okokból (az Orosz Föderáció adókódjának 212. cikke):
Jegyzet! 2018 óta a Matveygoda adóztatásának feltételeit kiigazítják.
Az NDFL anyagi előnye tele van az összes fenti alapon. Azonban a megtakarítási százalékos arány megszerzéséhez a hitelalapok használatához néhány funkció van. Először is, nem adóztatható:
Ha a kölcsönzött pénzeszközöket nem kapnak hitel- vagy banki intézmény, hanem egy másik vállalkozás, akkor a fenti gazdaságból az NDFL-t általános alapon tartják (az Oroszországi Pénzügyminisztérium levele 2010. október 28-án, -04-06 / 6-256).
Az adótörvény tükrözi az NDFL anyagi előnyeinek 2019-ben történő rögzítésének arányát. Tehát az anyagi ellátás fizikai személyének átvétele esetén az NDFL arány a következő lehet:
Ez a legelterjedtebb Matvyeegoda, így megmutatjuk az adószámításhoz.
Az anyagi előny kiszámításának eljárása a (2) bekezdésben a százalékos megtakarításokból származó előnyök kiszámításához. 212 Adókód.
Ha a kölcsönt rubelben kapták meg, akkor az anyagi ellátás kiszámításra kerülnek, hogy mennyire meghaladják a kölcsönzött (hitel) eszközöket rubelben kifejezett kamatmennyiséget, amelyet a központi refinanszírozási arány kétharmada alapján kiszámítanak Az Orosz Föderáció Bankja a tényleges jövedelem időpontjában a szerződés feltételei alapján számítva.
A rubelben kapott anyagi előny kiszámítása a képlet által kifejezhető:
Mv \u003d sz × (2/3 × STCB - STZ) / DG × DZ,
MV - anyagi előnyök;
SZ - hitelösszeg;
STCB - az Orosz Föderáció központi bankjának refinanszírozási aránya a jövedelem kézhezvételének napján;
Érték mérete különböző időszakokban, lásd.
STZ hitelkamat;
Az anyagi előnyök kiszámításakor szükség van a következőkre is:
1. Az anyagi ellátást a hitelszerződés teljes időtartama alatt minden hónap utolsó napján kapják meg. Ez nem számít, ha a kamat kifizetésre kerül, és hogy a szerződés szerint fizetik-e, az anyagi ellátást havonta kiszámítják.
2016-ig az anyagi ellátás átvételének időpontját az érdeklődés megfizetésének időpontja, és ha a kölcsön érdekes volt, az anyagi ellátást a hitel megtérülési napján vették figyelembe.
Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy ha a hitel nemrégiben nemrégiben, és más módon, akkor az anyagi ellátás még mindig kiszámításra kerül az utolsó hónapokban (lásd a Pénzügyminisztérium levelét január 14-én kelt , 2016. 03-04-06 / 636).
2. Ha egy hónapon belül a kölcsönt részben visszafizetették, akkor az anyagi ellátást 2 recepción kell kiszámítani: a hitel visszafizetésének napján és az utolsó hónapokban.
Ha a kölcsönt a pénznemben kapták meg, akkor az anyagi ellátás kiszámításra kerülnek, hogy mennyire meghaladják a kölcsönzött (hitel) által kifejezett külföldi pénznemben kifejezett kamatmennyiség mértékét, számítottak évente 9% -a alapján , a szerződéses feltételek alapján számítva.
A pénznemben kapott anyagi előny kiszámítása a képlet által kifejezhető:
Mv \u003d sz × (9% - STZ) / DG × DZ,
MV - anyagi előnyök;
SZ - hitelösszeg;
STZ hitelkamat;
DG - Évi napok száma: 365 vagy 366;
DZ - A hitel használatának napjai, beleértve a kamatmentes.
Ne feledje, hogy dokumentálni kell az anyagi ellátás kiszámítását és az NDFL számítását. Ehhez készítsen egy klipet.
SEGÍTSÉG: A megtakarítási százalékos anyag előnye a 2-NDFL 2-NDFL-ben tükröződik a 2610 jövedelemkódon.
Az NDFL kiszámításakor ne feledje, hogy az anyagi ellátásokból származó bevétel nem csökken az adó levonásának (4. pontja. Az Orosz Föderáció adókódjának 210.
Tartsa az NDFL-ek számát anyagi ellátásokkal, a pénzbevétel hitelfelvevőjé fizetett legközelebbi kifizetésből. Ugyanakkor az NDFL teljes azonosított összege nem haladhatja meg a kifizetett jövedelem 50% -át. Ha anyagi előnyökkel rendelkező tömörítetlen PFF-maradék van, akkor a következő jövedelemfizetés alatt kell tartani. Ha ez nem sikerül, az év végén 2 jövedelmű adókulcsot tartalmaz a 2-es jelekkel, nem szabad tájékoztatni a két jelet a 2-es jelekkel.
JEGYZET! 2016 óta a számított NDFL, beleértve az anyagi előnyöket, nem tartható a nem jövedelemfizetésekből. Például az NDFL anyagi ellátással rendelkező NDFL nem tartható meg az elszámoltatható pénz megtérítése, a kölcsön kiadása miatt. 2016-ig az NDFL, beleértve az anyagi ellátásokat is, bármely fizetett alapok rovására (4. pontja. Az Orosz Föderáció adókódjának 226. pontja).
Ha az anyagi ellátásból kiszámított NDFL megtartották a nyaralás vagy a betegszabadság kifizetése során, akkor az anyagi ellátásokra vonatkozó visszatartott adót legkésőbb a kifizetésnél, és a megérdemelt adót később lehet kifizetni, de nem Később a kifizetések hónapjának utolsó napján (6-os tbsp. 226 adókód).
Példa:
2019. március 31-től 8000 rubel anyagi előnyét kiszámították. És számított NDFL anyagi előnyökkel a 2800 rubel mennyiségben. (8 000 × 35%). Április 4, 2019 vakáció számoltuk az összeg 54.000 rubelt, az NDFL amelynek a 7 020 rubel. (54 000 × 13%), és felsorolta a nyaralási vezérigazításokat, mínusz kiszámított személyi jövedelemadó nyaralási és anyagi segítségnyújtás összege 44 180 rubel. (54 000 - 7 020 - 2 800). Fizessen NDFL-t az anyagi segítségnyújtással a 2800 rubel összegben. Legkésőbb április 5-én, és fizetnie kell az NDFL-t a 7 020 rubel összegű nyaralási adók összegével. Legkésőbb 2019. április 30-ig.
CBC NDFL anyagi ellátással 2019-ben Következő - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Biztosítási hozzájárulások, az anyag előnyei a megtakarítási százalékban nem vonatkoznak.
Az anyagi ellátás az egyéniség jövedelme, az adóköteles személyi jövedelemadó külön megrendelésben, speciális adókulcsok használatával. Meg kell számolnia az adót a hónap utolsó napján. Teszi ezt az adót. Felsorolja az adót a költségvetésnek, vagy jelentette be az adófizetők és az adóhatóságok megtartásának lehetetlenségét.
A megtakarítási százalékos anyag előnyei akkor fordulhatnak elő, ha a fizikai arcot kamatalapok adják ki érdekes vagy alacsony kamat alatt. Ez a fajta jövedelem adózható vagy nem adóztatható, attól függően, hogy melyik hitelfelvétel lesz.
Különböző szervezetek és vállalatok nyújthatnak kölcsönöket munkatársaiknak, és hitelalapokat biztosítanak az alapítóknak és a cégek társalapítóinak. Az Orosz Föderáció adókódja olyan eseteket tartalmaz, amikor a hitelfelvevő anyagi előnyöket kap e faj tranzakcióiból. Ilyen esetekben zajlik:
Az egyénnek levonni kell az imputált jövedelmétől. Ennek az összegnek a kivonása lehet egy olyan vállalat, amely hitelező, a hitelfelvevő hivatalos jövedelméből, de a jövedelem teljes összegének legfeljebb 50% -át teszi lehetővé.
2016-ban néhány változás történt az Orosz Föderáció adókódjához, amely az anyag átvételének időpontjának kiszámításánál érintkezett a megtakarítási százalékból. Az innovációk szerint a jövedelem minden hónap utolsó napján kerül elszámolásra a hitelalapok használatának teljes időszakában. A 2016-os százalékos megtakarításokból származó anyagi nyereség különbözik attól, amely az adókód módosítása előtt érvényes.
A megtakarítási százalékos arány 2015-ös százalékát egy másik ütemterv alapján számították ki. A kézhezvétel napján a hitelalapok kamatára vonatkozó napra csökkent, ha a kölcsönt a kamatlábon vagy egy napon adták ki, amikor a kibocsátott összeget teljes egészében vagy részben visszaküldte a hitelfelvevőnek, ha a kölcsönt százalékban adták ki . Következésképpen az új szabályokkal összhangban elkezdték számolni Matvey-t.
Az anyag kiszámítása a megtakarításoktól százalékban közvetlenül attól függ, hogy milyen pénznem hitelalapokat adtak ki. A hitelfelvevő ilyen esetekben kapja meg:
Vannak azonban olyan esetek, amikor a hitelből származó anyagi ellátás teljesen hiányzik, még akkor is, ha az aránya alacsonyabb. Az anyagi ellátásokhoz nem nyújtott hitelek nem adókötelesek, mert a hitelfelvevők körében népszerűek. Azonban jogszerűen kerülni kell az adók kifizetését csak két helyzetben:
A hitelalapok nemzeti vagy devizában történő kibocsátásakor lehetőség van az anyagi ellátás összegének kiszámítására, amelyet a hitelfelvevő kap. A képlet hozása érdekében a feltételek feltételes szimbólumait fogjuk tenni:
Mv \u003d sz x 2/3 x scb / 365 (vagy 366) nap x kdiz
Mv \u003d nz * x 9% / 365 (vagy 366) nap x kdiz
* SZ-t a központi bank utolsó napján érvényes rubelben veszik figyelembe.
Annak érdekében, hogy ne zavarja a képleteket, ne ismerje fel az aktuális tanfolyamot és a refinanszírozási arányt, használhatja az online számológépeket, amelyek az összes szükséges számot meg fogják tenni. Érdemes követni a webhelyen található utasításokat, és adja meg az összes adatot, amelyet a rendszerkérések kéri, és percek alatt kész megbízható eredményt kaphat.
Ha a hitelerő, hogy a hitelfelvevő megkapja az adóköteles kategóriába, akkor minden hónap utolsó napján az NDFL-t az anyagi előny mellett kell kiszámítani. Nagyon egyszerű, mivel a törvény az adófizetők egyes kategóriáira vonatkozó rögzített árakkal rendelkezik:
A költségvetésnek felelősséget kell vállalnia a költségvetésben a személyi jövedelemadó felsorolásáért, mivel ő az, aki adóügynök. Abban az esetben, ha a hitelalapok szervezetet adnak ki, és fizetnek a hitelfelvevő béreket, a listázást legkésőbb a munkavállaló munkájához tartozó anyagi díjazás kifizetését követő napon végezzük. Ha a kifizetések nem készülnek, akkor az NDFL-nek nem kell fizetnie, de a 2-NDFL hivatkozást át kell adni az IFTS hitelező és a hitelező Ifts hitelezőjében és a releváns információkkal. Érdemes megjegyezni, hogy a MatveyGode a százalékos megtakarításból egy adó alá esik, már nincs szükség levonásra.
Az Orosz Föderáció NK szerint a hitelfelvevő anyagi előnye csak akkor történik meg, ha a hitelalapok jogi személyeket vagy egyéni vállalkozókat biztosítanak. Ha a szerződés olyan személyeket zárul, amelyek nem vállalkozók, vagy a hitelező vállalkozó kölcsön, amely az üzleti tevékenységek keretein kívül esik, az anyagi ellátások megszerzésének ténye hiányzik.
Ha a hitelfelvevő egyéni vállalkozó, akkor is megkaphatja a MatveyGode-t a százalékos megmentésből. Az NDFL ezen a fajta jövedelem nem függ a tevékenységeinek adóztatásától, és az Orosz Föderáció adókódjának 23. fejezete szerint foglalja össze.
Az orosz vállalatok és a hitelfelvevők közötti kölcsönszerződés nyilvántartása az Orosz Föderáció lakosai között is magában foglalja az anyagi előnyök adózását a megtakarítási százalékból. Ebben a helyzetben kivétel ez a helyzet, ha más feltételeket tárgyalnak egy nemzetközi szerződésben. Ha az Orosz Föderáció területén hitelalapokat továbbítanak, akkor a levonások az Országunkban az Orosz Föderáció adókódja szerint történik.
Az építésre kiadott kölcsön, a lakóépület megszerzése vagy az építési telek megszerzése nem adóztatható. Azonban azok a helyzetek merülhetnek fel, ha a beszerzési költség sokkal alacsonyabb, mint a hitelező által kibocsátott összeg. Ebben az esetben az anyagi ellátás előfordulhat. Lehetséges, hogy a lakhatáson vagy építési összege meghaladja a hitelkeretet, ha ilyen helyzet merül fel, a hitelfelvevő teljesen mentesül az NDFL alól.
A megvalósíthatósági hitelből alacsony rakodási összes hitel alapok kamatmentesen vagy alacsony kamatozású adják ki a munkáltatók által a munkavállalók a vállalatok és a szerződések aláírásához az alapító cégek. Ez a fajta kölcsönhatások mindkét fél számára előnyben részesülnek, ha az anyagi ellátás nem adózik. Ellenkező esetben a hitelező adózási ügynökként és kifizetésként jár el a hitelfelvevő fizetési költségvetésének. Az ilyen kapcsolatok a legmegfelelőbbek abban az esetben, ha a munkáltató részt vesz az alkalmazottai lakhatási feltételeinek javításában, mivel az összes szükséges dokumentummal és referenciával mentesül az NDFL alól.
