Hogyan történik a fodrászat IP adóztatása? Milyen adózási rendszert érdemes választani? Ezek a kérdések sok vállalkozót aggasztanak. A fodrászat szolgáltatása a lakosság körében kedvelt szolgáltatás a nagyvárosokban és a kis falvakban. Ha vidéken ezt a tevékenységet otthon is lehet végezni, és nem különösebben törődve az adófizetési kötelezettség időben történő teljesítésével, nem kell foglalkozni azzal a problémával, hogy hogyan döntsenek az adórendszerről, akkor a városban vállalkozónak -fodrász ez a probléma akut.
Az a kérdés, hogy mi lesz a fodrász IP adóztatása, széles távlatokat nyit meg: alkalmazhat UTII-t, STS-t vagy válthat PSN-re tevékenységében.
Tekintettel arra, hogy a fodrászat a közelmúltban megváltoztatta a nevét az osztályozóban és közszolgáltatási státuszt kapott, bárki folytathat ilyen tevékenységet. Ez azt jelenti, hogy az adózás kérdése széles kört érdekel.
Az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz az egyéni vállalkozónak döntenie kell az adózás tárgyáról. Ez lehet a teljes bevétel, ebben az esetben a fizetendő százalék hat. Ha ez adózás előtti eredmény (bevétel mínusz kiadás), akkor ez a százalék 15-re nő. Számoljuk meg, hogy a fejek nemesítő szalonjában mekkora kiadási hányad keletkezik. Ezek a bérleti díjak (ha nincs saját hall), fizetés, rezsi, fogyóeszközök (kozmetikai kellékek, higiéniai cikkek stb.) vásárlása.
A kiadások összegzése után meghatározzuk azok bevételhez viszonyított arányát. Ha a kiadások a bevétel 60 százalékát vagy annál nagyobb mértékben teszik ki, akkor egy fodrászat számára jövedelmezőbb, ha a nyereséget veszi figyelembe az adószámítás során. Ha a helyzet lehetővé teszi, hogy a kiadások kisebb részarányáról beszéljünk, akkor leegyszerűsítve nincs alternatívája a bevétel 6%-ának. A fodrászat, mint minden szolgáltató cég, inkább nem dömper, forgalomból dolgozik, így a költségek itt minimálisak. Logikus arra a következtetésre jutni, hogy a fodrász egyszerűsített adóztatását jövedelmezőbb a bevételből kiszámolni, és 6%-kal egyenlő.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor negyedévente kell befizetést teljesíteni, és egy adóhivatali látogatást is be lehet ütemezni jelentéssel - év végén. És a fodrászatban pénztárgépet kell telepíteni.
Vissza az indexhez
Az UTII a fodrász- és fodrászszalonok között széles körben elterjedt. Talán ez a legjobb megoldás, ha maga a vállalkozó és legfeljebb két kolléga dolgozik kis területen. Vállalkozás növekedése esetén ezt az opciót külön ellenőrizni kell. A jogalkotó képletet alakított ki a fodrászat adójának kiszámítására. Ez egy fizikai mutató (a fodrászatban dolgozók száma), az alapvető jövedelmezőség (7500 rubel erre a vállalkozásra), egy deflátor együttható (a Pénzügyminisztérium által évente meghatározott), egy kiigazító együttható szorzata. az alaphozam (helyi hatóságok által meghatározott), valamint az adókulcs.
Az egyéni vállalkozók adózása az UTII-n nem ér véget, ebben az esetben (UTII) a fodrász több levonást fizet a költségvetésen kívüli alapokból, és egyúttal élvezi a megállapított kedvezményt. Az adózás könnyítést biztosít az alapokba történő befizetések visszatérítése formájában, de korlátozza a méretet - legfeljebb a számított adó 50% -a.
Figyelembe véve, hogy a PFR-nek, az FSS-nek, az MHIF-nek történő kifizetések mindig sokkal többet jelentenek, mint a vállalkozó által fizetett egyetlen adó, a juttatás kínos biccentésnek tűnik az üzlet felé. A pénztárakba történő teljes befizetés a béralap 30%-a, fodrászuk a számlázási hónap 15. napjáig köteles befizetni.
Az adófizetés bejelentése minden negyedév után következik be. A szalonban pénztárgép nélkül is dolgozhatsz, bankszámlanyitás is nem kötelező.
Vissza az indexhez
Ha egy fodrászszalon szabadalmat kap, akkor kinyilvánítja szándékát:
Az egyéni vállalkozók adója ebben az esetben a szabadalom kifizetésére korlátozódik, ami a tervezett bevétel 6%-a. Ez egy jó lehetőség azoknak, akik nem emésztik meg a tervezési munkát, és amikor felkeresik az adóhivatalt, szent áhítatot tapasztalnak. Ezeket a megrázkódtatásokat most egy teljes évre elkerülheti, és ha kívánja, a következő évre is meghosszabbíthatja, ha a jelenlegi december 20-a előtt ajánlott levélben értesíti a Szövetségi Adószolgálatot az öröm meghosszabbításáról.
A szabadalmi rendszer alkalmazása során a körzetközi szemle bejelentése nem biztosított, pénzautomata-kötelezettség nincs, de a szabadalom által engedélyezett tevékenységből származó bevételt a vállalkozónak a bevételi könyvben kell rögzítenie. Ennek a dokumentumnak a nyomtatványa kinyomtatható a Szövetségi Adószolgálat webhelyéről, gondosan összevarrva, befűzve, számozva és rögzítve a pénztárba beérkezéskor vagy a számlán jóváírt napi bevételt. Ezt a bevételrögzítést készpénzes módszernek nevezzük.
Annak érdekében, hogy ne veszítse el idő előtt a PSN használati jogát, a fodrásznak a tulajdonossal együtt a szabadalom lejárta előtt kell fizetnie legfeljebb 6 hónapig, valamint 6-12 hónapig, lehetőség van a fizetés 2 részre bontására: egy harmadik átutalása a PSN-hez való jog megszerzésétől számított 90 nap lejárta előtt, a többi - legkésőbb a szabadalom lejártáig.
Ha egy kezdő egyéni vállalkozó számára fodrászt választottak, akkor az adózási rendszert ennek megfelelően kell kiválasztani, hogy a tevékenység típusának jellemzői és az adófizetési szabályok kombinációja optimális legyen.
Lehetetlen elképzelni egyetlen várost, legyen akár kicsi, akár nagy, akármelyik település fodrász nélkül. Ez az intézmény mindig is keresett lesz: bármilyen szenvedély is tombol, az emberek továbbra is jól akarnak kinézni. Ezért a saját fodrászat megnyitása mindig nyereséges és jövedelmező.
Felmerül egy nagyon fontos kérdés, hogy milyen adózási rendszert válasszon egyéni vállalkozó számára: a fodrászat, mint tevékenységi forma lehetővé teszi a stabil jövedelmet, a személyi szolgáltatások körébe tartozik, és nem jelenti (egyetlen változatban) a nagyszámú személyzet jelenléte.
A fodrászatot üzemeltető vállalkozók számára bőven van választási lehetőség. Az adózás különféle formákban történhet: UTII, USN, PSN.
Az UTII-nek jogában áll olyan vállalkozókat igénybe venni, akik a személyes szolgáltatások területén dolgoznak.
Ennek a szolgáltatástípusnak a teljes neve így hangzik: "Kommunális és háztartási jelentőségű szervezetek által nyújtott fodrász és kozmetikai szolgáltatások." Vagyis a szépségszalonok és fodrászatok egyetlen csoportba vannak különítve a 93.02 szám alatt.
Az UTII önkéntes hozzájárulási rendszerre utal, és sokak számára ezt tartják a legjövedelmezőbbnek.
Fontos megjegyezni, hogy ha a vállalkozás olyan tevékenységet végez, amelyre az UTII szerint nem lehet adót fizetni, akkor külön elszámolás történik. Ez lehet egyszerre UTII és USN. Ez megtörténhet, ha például egy fodrászat árul bármilyen kozmetikumot. De ebben az esetben jobb kiszámítani, hogy milyen típusú adók jövedelmezőbbek a vállalkozó számára.
Ha abból indulunk ki, hogy a fodrászat a háztartási szolgáltatás, akkor a fizikai mutató ebben az esetben az alkalmazottak száma. Ez azért fontos, mert minél nagyobb a csapat, annál nagyobb az imputált bevétel. Ha ehhez hozzáadjuk a pénzeszközök értékesítését, akkor az ilyen kereskedést a kereskedési helyről kell kiszámítani, amelyet külön kell felszerelni, hogy az adófelügyelőség ne a közösségi helyiség területéről számolja el az összeget.
Ebben az esetben az UTII adó az ügyfelek számára használt területtől függ. Az adó mértéke a település központi részétől való távolságtól is függ.
Adót kell fizetni az FSS-nek, ha van alkalmazott, de amikor egy vállalkozó fodrászatot nyit és egyedül dolgozik ott, akkor csak az IFTS-nek, PFR-nek fizet adót. Ebben az esetben a számításokat külön-külön végezzük, de továbbra is szorosan kapcsolódnak egymáshoz. Például az USN jelentősen csökken. Egyébként, ha egy egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy számára az egyszerűsített rendszer a legelfogadhatóbb, akkor kérvényt készíthet, és gond nélkül áttérhet rá. Ugyanakkor választhat: van STS bevétel és STS bevétel mínusz kiadások.
Az UTII esetében nem azt a bevételt veszik alapul, amely ténylegesen lesz, hanem csak azt, ami az „imputáció” alatt engedélyezett tevékenységekből lehetséges. Fizikai szempontból értékelik, és nem összességében. Figyelembe veszi a vállalkozás teljes területét, az alkalmazottak számát. Előfordulhat, hogy kicsi a bevétel, vagy egy időre be kell zárni a fodrászatot, de az adó változatlan és kötelező marad. De ha a bevételek szerencsére nőnek, akkor jó pénzt kereshet.
Vissza az indexhez
A szabadalmi rendszer előnyös az egyéni vállalkozók számára. Azok, akik erre a rendszerre váltottak, mentesülnek az adóbevallási kötelezettség alól. Az adót a szabadalom kifizetésekor számítják ki. Az ilyen típusú adózásnak csak egyéni üzletembernek van joga kibocsátani, szervezetnek nem.
Maga a szabadalom bármilyen tevékenység végzésére jogosít, és ez 1 hónaptól egy évig terjedhet. A lényeg az, hogy ebben a régióban létezik ilyen típusú adó.
Ennek az adózási rendszernek az az előnye, hogy több hónapos szabadalom benyújtásával próbálkozhat vállalkozás indításával. Ez idő alatt megértheti, hogy lesznek-e ügyfelek a fodrászatban, és van-e kilátás az üzletfejlesztésre.
A költségeket tekintve a szabadalmi rendszer többnyire olcsó, de ez nem mindig van így.
Több szabadalom benyújtásával egyszerre több régióban is lehet üzletet folytatni. A szabadalmaztatott fodrászat a kiskereskedelemmel, a vendéglátással ellentétben nem jár térítési díjat a Társadalombiztosítási Alapnak, csak a Nyugdíjpénztárnak, ezek pedig biztosítási díjak, amelyeket a munkavállalók után kell fizetni. Méretük a személyzetnek kifizetett összegek 20%-a.
Nagyon szigorú szabályok vonatkoznak a szabadalom alatti üzleti tevékenységre:
A szabadalom az érvényessége alatt fizetendő, nem kell megvárni az adózási időszak lejártát. Ennek költségét más módon nem lehet megfizetni, míg az UTII-n és az USN-en az adó egy részét a már befizetett biztosítási díjak terhére lehet megfizetni.
Elemző anyag a hatékony adózási forma kiválasztásáról, amelyben az adóteher minimális lesz.
Cikkünk célja, hogy gyakorlati segítséget nyújtson az adózási forma kiválasztásában. Az alábbi két adórendszerre javasolunk figyelmet fordítani:
Most folytassuk közvetlenül a szépségszalonok adóterhének kiszámítását a fenti adózási formák mindegyikére vonatkozóan.
2011 áprilisáig a vállalkozók bizonyos nehézségekkel küzdöttek az UTII alkalmazása során, mivel a szépségszalonok teljes köre messze nem tudható be az UTII adóztatásából. Az OKUN ezt megakadályozta, így a 019300 „Fodrászati szolgáltatások” kód nem jelentett kozmetikai szolgáltatást, vagy például az OKUN 019200 „Napozóágy szolgáltatások” csak fürdőben és zuhanyzóban volt alkalmazható UTII célokra.
A Rosstandart 1072-st számú, 2010. december 23-án jóváhagyott rendelete alapján az osztályozón végrehajtott változtatások mindent a helyére tettek. A változások 2011. április 1-jén léptek életbe, és azóta a 019300-as kód „Közüzemi szervezetek által nyújtott fodrász- és kozmetikai szolgáltatások”-ra módosult. Mindezek a vállalkozók kényelmét szolgáló magyarázatok egyébként a Pénzügyminisztérium 2013.01.25-i 03-11-11 / 31. számú levelében is szerepeltek.
Kitaláltuk az UTII ellentmondásos kérdéseit, folytathatja az adóteher számítását. Ehhez a képlet következő összetevőinek ismeretére van szükségünk:
A fizikai mutató értékét az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikkében (3. bekezdés) találjuk. Egy szépségszalon egy alkalmazottja alapján - 7500 rubel havonta. Felhívjuk figyelmét, hogy amennyiben vállalkozása szervezeti formája egyéni vállalkozó, akkor egy alkalmazottként Önnek is figyelembe kell vennie magát az adószámításnál.
A 2013. évi deflátor együtthatót (K1) a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2012. október 31-én elfogadott 707. számú rendelete fogadta el, mérete 1,569.
Ahogy korábban jeleztük, a K2 együttható fajlagos értékét arra a régióra kell kiszámítani, ahol a szalonja található. Tegyük fel, hogy Tulában nyitotta meg, és felvett 5 alkalmazottat, pl. magával az IP-vel együtt az adó kiszámításakor 6 fő jelenik meg. A K2 együttható értékét a Tula városi duma által 2012. október 24-én elfogadott N 51/1126 határozat alapján határozzák meg. Ez 0,7 lesz.
Minden adat ismert kiszámítjuk az UTII-t.
UTII összeg(évente) \u003d 7500 * 6 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12 \u003d 88962,3 rubel
Lehetőség van a fizetendő UTII összegének csökkentésére az alkalmazottai után fizetett biztosítási díjak 50%-ával. Ez a rendelkezés tartalmazza az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. cikkét (2. bekezdés).
Az adófizetés gyakoriságát és ütemezését az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. cikke (1) bekezdés írja elő. Ezt negyedévente, de legkésőbb a jelentési időszakot (negyedévet) közvetlenül követő hónap 25. napjáig kell megtenni.
Az Orosz Föderációt alkotó valamennyi jogalanynak joga van szabadalmaztatott adózási formát bevezetni a területén az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. cikkének (1) bekezdésének rendelkezéseivel összhangban. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.43. cikke (2) bekezdésének 3. albekezdése lehetővé teszi a szabadalom megadóztatását fodrász- és kozmetikai szolgáltatások nyújtása esetén. Felhívjuk figyelmét, hogy ez az adózási forma csak akkor alkalmazható, ha vállalkozása szervezeti formája egyéni vállalkozó.
Csakúgy, mint az UTII esetében, a szabadalom költsége régiónként eltérő. Az összemérhetőség érdekében Tula város példáján végezzük a számításokat.
Ebben a régióban a szabadalmi adózási forma alkalmazását a Tula régióban 2012. november 14-én jóváhagyott 1833-ZTO törvény vezette be. A szabadalom lehetséges éves bevételét pedig az 1834-ZTO törvény fogadta el. , jóváhagyva a Tula régióban 2012. november 14-én.
A fodrász- és kozmetikai szolgáltatások éves potenciális bevételének nagyságát a táblázat mutatja be.
A szabadalom költségének kiszámításának mértéke 6% (az orosz adótörvénykönyv 346.5 cikkelye). A számítások összemérhetősége érdekében két adózási forma esetében a képletben szereplő határjövedelmet 4-6 főre helyettesítjük.
Szabadalmi költség(évente) = 633000 * 6% = 37980 rubel
A szabadalom utáni adófizetésre a következő elveket és feltételeket állapítják meg:
Ahhoz, hogy végre megbizonyosodjunk arról, hogy melyik adózási forma a jövedelmezőbb, összehasonlító jellemzést kell végezni a foglalkoztatottak számával összefüggésben. Az UTII és a Patent adóterhe eltérő számokkal a táblázatban látható.
| Felvett alkalmazottak száma, fő | Az UTII adójának összege, dörzsölje. | A szabadalom költsége, dörzsölje. |
|---|---|---|
Jegyzet: Az UTII kiszámításakor mindig hozzáadunk még egyet (magát az IP-t) az alkalmazottak számához, ha vállalkozásának ilyen szervezeti formája van. Számításunkban minden pontosan ezen elv szerint történt.
Ismételten emlékeztetünk arra, hogy lehetősége van az UTII összegének csökkentésére a munkavállalók fizetett biztosítási díjai miatt, összegük 50% -ának erejéig.
És végül egy nagyon fontos pontot szeretnék tisztázni a különféle kozmetikumok vagy ékszerek szépségszalonokban történő értékesítésével kapcsolatban. Ha az Ön szalonja is rendelkezik hasonló szolgáltatással, akkor annak külön adóztatásáról gondoskodnia kell. Az a tény, hogy az ilyen tevékenység a kiskereskedelemhez kapcsolódik, és ennek megfelelően szabadalmat kell szereznie az ilyen típusú tevékenységhez, valamint fizetnie kell a kiskereskedelemért UTII-t (az Ön által választott adózási formától függően).
Sokan azok közül, akik például üzletelni szeretnének, saját szépségszalont nyitnak, és nem tudják, milyen jogi formában kell regisztrálniuk - LLC-t vagy egyéni vállalkozót, különösen, ha a cég közepes vagy kicsi. És mi a jobb megnyitni, IP vagy LLC, egy szépségszalon számára, nem mindenki tudja. Minden vállalkozástípusnak megvannak a maga előnyei és hátrányai nemcsak a regisztráció, hanem a munkavégzés időtartama tekintetében is.
Az egyéni vállalkozás megnyitásának előnyei a következők:
. Könnyű regisztráció (a regisztráció során ügyvédi segítség nélkül is megteheti).
. A pénztárgép vezetése egyszerűsödik.
. A szervezetben használt ingatlan után nem kell adót fizetni.
. Nem szükséges könyvelőt bevonni a személyzetbe - a teljes számviteli eljárás egy könyv kitöltésére vonatkozik.
. Kevesebb az adófelügyelőség ellenőrzése.
. Egyszerűsített cégfelszámolási eljárás.
. Lehetőség szabadalmi rendszer kiválasztására az adószámításhoz.
. Lehetőség van a társaság tevékenységével kapcsolatos valamennyi döntés önálló meghozatalára.
. Alacsonyabb adókulcsok.
Az egyéni vállalkozás hátrányai a következők:
. Nincs mód további befektetők bevonására alapítók formájában.
. A vállalkozás felszámolása után is fennáll a vagyon elvesztésének veszélye.
. Alacsony vonzerő a befektetők számára.
. Nincs lehetőség a cég újrabejegyzésére vagy eladására (bezárhat és újat nyithat).
. A Nyugdíjpénztárba fix hozzájárulásra akkor is szükség van, ha nincs nyereség.
. Személyi jövedelemadót kell fizetni.
. Az egyéni vállalkozónak magának kell irányítania szervezete munkáját.
. Nincs mód egy márka reklámozására regisztráció nélkül.
Az LLC megnyitásának előnyei a következők:
. Az összes tulajdonjog magas szintű védelme (minden alapító csak az alaptőkében való részesedés erejéig felelős tartozásaiért).
. A cég bővítése befektetők bevonásával új alapítók formájában lehetséges.
. Létre lehet hozni egy olyan üzletvezetési testületet, amely megfelel egy adott vállalat összes jellemzőjének.
. A termelési folyamatokra gyakorolt befolyás mértéke szabályozható a részesedések csökkentésével vagy növelésével.
. Lehetséges olyan befektetőket vonzani, akik nem rendelkeznek orosz állampolgársággal.
. Az alaptőke nagyságára nincs korlátozás.
. A törvényi alapba pénzt és immateriális javakat egyaránt lehet fektetni.
. A vállalkozás alapítói közül bármikor kiléphet és 4 hónapon belül részesedést kaphat.
. A vállalkozás irányítására olyan igazgatót nevezhet ki, aki nem lesz az alapító.
. Lehetőség van a múltbeli veszteségek fedezésére a jelenlegi nyereséggel.
. Magasabb szintű vonzerő a befektetők számára az alapítóvá válás lehetőségének köszönhetően.
. Lehetőség van a cég eladására vagy átjegyzésére.
. A veszteségek kezelésekor nem kell adót fizetni.
Az LLC megnyitásának hátrányai:
. Az alapítók száma legfeljebb 50 lehet.
. Az alapítók összetételének legkisebb változása esetén a dokumentumokban minden változtatást meg kell tenni.
. A regisztráció bonyolultabb, mint az IP megnyitásakor.
. Fontos a készpénzes fegyelem betartása.
. Az osztalékot legfeljebb háromhavonta fizetik ki.
. Minden adózási rendszerben szükséges a belső és adószámvitel vezetése.
. Az általános adózási rendszerben fontos, hogy adót fizessenek a cég munkájában használt vagyon után.
. Pénzügyi nehézségek adódhatnak az egyik résztvevő kilépése során.
. Az üzleti döntések meghozatalakor nyilvántartást kell vezetni.
. Nehezebb bezárni egy LLC-t, mint egy egyéni vállalkozást.
Oroszországban több egyéni vállalkozó dolgozik a kiskereskedelemben a járműkarbantartással és élelmiszerekkel kapcsolatos szolgáltató szektorban. Ez azt jelenti, hogy nem kell LLC-t regisztrálni, ha a cég magánszemélyekkel dolgozik, és az üzletet önállóan végzik. Az LLC megnyitását azok választják, akik befektetőket vonzanak vállalkozásuk bővítésére.
Szépségszalon - IP vagy LLC?
A szépségszalon meglehetősen tág fogalom. Nagyon sok céget lehet hívni - az egyszerű fodrásztól a nagy cégig, amely széles körű szolgáltatásokat nyújt (köztük fitnesz, szolárium és masszázs). Szépségszalon - jobb egyéni vállalkozót vagy LLC-t nyitni? Az IP-nyomtatvány csak több mesterrel rendelkező fodrászat számára alkalmas, ebbe a fodrászatba a közeli házak lakói látogatnak el hajfestés, frizurafestés, hajvágás céljából. Ha a fodrászat szolgáltatásainak listája kiegészül a szolárium, a szépségszalon vagy az összes kapcsolódó termék értékesítésével, akkor a helyzet megváltozik. A fizioterápia, szolárium és egyéb szolgáltatások wellness-eljárásnak minősülnek, és nem illeszkednek az UTII rendszerbe. Az összes kapcsolódó termék értékesítéséhez licenc vásárlása szükséges. Ez azt jelenti, hogy LLC-rendszert kell készítenie akkor is, ha a szépségszalonnak egy tulajdonosa van. Mindenesetre ez lesz a helyes döntés!
A legfontosabb dolog ebben a cikkben:
- Mi a fő kritérium a szépségszalon-szolgáltatások UTII-be történő átadásához?
- Kell-e fizetni UTII-t a szoláriumok szolgáltatásaiért?
- A kozmetikumok értékesítése önálló tevékenység vagy kapcsolódó szolgáltatás?
Ma a szépségszalonok széleskörű szolgáltatást nyújtanak: hajvágás, hajfestés, takarítás és arcmaszkok, manikűr, pedikűr, szolárium stb. De nem mindegyik szolgáltatást lehet átvinni az UTII fizetésébe. Néhányuk esetében adót kell fizetnie az általános rendszer vagy az STS szerint. Milyen tevékenységre nem vonatkozik "imputált" adó, milyen árnyalatokat kell figyelembe venni az új tevékenységi területek megnyitásakor - erről a cikkben részletesen beszélünk.
N 1. kérdés. A szépségszalonok mely szolgáltatásai „imputáltak”
Azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek az OKUN által biztosított fizetős háztartási szolgáltatásokat nyújtanak a lakosságnak (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. cikkelyének 2. szakasza, 346.26. és 346.27. cikke), átkerülnek az UTII kifizetésére. Ennek megfelelően a szépségszalonok szolgáltatásainak „imputált” háztartási szolgáltatásként való besorolásának fő kritériuma az, hogy ezeket a szolgáltatásokat az OKUN-ban megnevezték-e vagy sem (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.02.28-i levele N 03-11-11 / 84, 2010.10.24., N 03-11 -11/331 és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010.10.13. N ШС-37-3/13250).
Az OKUN alapján a szépségszalonok "imputált" szolgáltatásai közé tartozik a fodrász- és kozmetikai szolgáltatások, valamint a szoláriumszolgáltatás.
Az UTII hatálya alá tartozó szépségszalon-szolgáltatások listája
|
A szolgáltatás neve |
||
|
Hajvágás egyszerű (gépi) |
||
|
Modell hajvágás (ollóval vagy borotvával) |
||
|
Szakállszegély, bajuszszegély, pajesz, szemöldök |
||
|
Borotválja meg a fejét, szakállát, bajuszát |
||
|
Mosófej |
||
|
Száraz hajformázás |
||
|
Forró fésülés haj |
||
|
Hajfésülés hidegen |
||
|
Hajgöndörítés (tartós) hajvágással és fejmosással |
||
|
Vegyi összetételű hajgöndörítés hajvágással és samponozással |
||
|
Hajszőkítés |
||
|
Hajkiemelések |
||
|
Hajfestés |
||
|
Haj, szakáll, bajusz festése |
||
|
Részleges fésülés és rövid haj szárítása |
||
|
Hajmodellezés és -szárítás |
||
|
Szabadalmaztatott hajápoló termékek használata |
||
|
Női frizura készítése zsinórral és hajdíszekkel |
||
|
Fátyol felcsatolása, ékszer |
||
|
Hajrögzítés lakkal |
||
|
Hajszárítás |
||
|
Egyszerű és összetett arcsmink, smink |
||
|
Szemöldök és szempilla festés, szemöldök formázás, szempilla hosszabbítás, szempilla göndörítés |
||
|
Spa testápolás, beleértve a higiénikus, relaxáló, esztétikus módszereket kozmetikumok, természetes és előformált tényezők felhasználásával |
||
|
Kozmetikai maszkok arc- és nyakbőr ápolására kozmetikumok felhasználásával |
||
|
Higiénikus arc- és nyakmasszázs, beleértve az esztétikai, stimuláló, vízelvezető, hardveres masszázst, gyógymasszázst |
||
|
Kozmetikai átfogó arc- és nyakbőrápolás, beleértve a bőrtesztet, tisztítást, kozmetikai tisztítást, mélytisztítást, tonizálást, higiénikus masszázst, maszkot, védelmet, sminket, otthoni ápolási termékek választékát |
||
|
Higiénikus manikűr körömlakkkal és anélkül. Átfogó ápolás a kézbőrnek. Köröm hosszabbítás |
||
|
Higiénikus pedikűr körömlakkkal és anélkül. Átfogó lábbőrápolás, beleértve az érdesség és bőrkeményedés eltávolítását. Köröm hosszabbítás |
||
|
Paróka, paróka, chignon tisztítása, mosása, fésülése |
||
|
Hajvágás, vágás, fésülködés paróka, paróka, chignon |
||
|
Paróka, bélés, chignon színezése utólagos fésüléssel |
||
|
Paróka hajlítása, rátét, chignon |
||
|
Parókák, rátétek, hajszálak gyártása, javítása |
||
|
Kozmetikai tetoválás (művészi tetoválás, tartós smink), body art, fülcimpa piercing, kozmetikai átfogó testbőr ápolás, szőrtelenítés kozmetikumokkal |
||
|
Szolárium szolgáltatások |
Jegyzet. Az orosz állami szabvány 1993. június 28-i N 163-as rendeletével jóváhagyott OKUN 2016. január 1-ig érvényes. Ettől a dátumtól kezdve a szolgáltatások háztartásba sorolásakor az összoroszországi előírásokat kell követni. Gazdasági tevékenységek osztályozója (OKVED2) OK 029-2014 és az Összoroszországi Terméktípus szerinti gazdasági tevékenység osztályozó (OKPD2) OK 034-2014. Mindkét osztályozót a Rosstandart Rend 2014. január 31-i keltezésű N 14-st.
Jegyzet. Milyen követelmények vonatkoznak a szépségszalonokra
A hatályos jogszabályok számos követelményt támasztanak a szépségszalonokkal szemben. Így például a szépségszalonok elhelyezhetők különálló épületben és egy csatolt, beépített, lakó- és középületekhez csatolt épületben is.
A szalont nem helyezheti el az alagsorban. De ugyanakkor megengedett például egy korábbi lakásban történő felszerelése, amelyet korábban nem lakáscélú alapba helyeztek át. Csatornával és belső vízellátással nem rendelkező épületekben szépségszalonok nyitása tilos.
A szépségszalonokra vonatkozó követelmények teljes listáját a SanPiN 2.1.2.2631-10 írja elő. Mindenképpen nézd meg őket. Végül is, ha nem tartja be ezeket a követelményeket, a Rospotrebnadzor vezérlői megbírságolhatják. A tisztviselők és vállalkozók pénzbírsága 500 és 1000 rubel között van, a cégek esetében 10 000 és 20 000 rubel között. Vagy a könyvvizsgálók 90 napra felfüggeszthetik tevékenységét (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 6.3. cikke).
Amint láthatja, a szépségszalon "imputált" szolgáltatásainak listája meglehetősen kiterjedt. Ennek ellenére sok szépségszalon más típusú szolgáltatásokat nyújt, amelyek nem szerepelnek az OKUN-ban. Ennek eredményeként további típusú „imputált” tevékenységek jelennek meg. Vagy más adórendszerek alapján kell adót fizetni. Ezt követően számos olyan tevékenységtípust vizsgálunk meg, amelyek a legtöbb kérdést vetik fel.
Kozmetikumok értékesítése. A szépségszalon bejáratánál gyakran helyeznek el kirakat samponokkal, balzsamokkal, krémekkel, maszkokkal és egyéb kozmetikumokkal, amelyeket nem csak kipróbálhat a mestertől, hanem személyes használatra is megvásárolhatja. Tehát az ilyen termékek helyhez kötött pulton (recepción) keresztül történő értékesítését kiskereskedelemnek tekintik, és átvihetők az UTII fizetésére. Ennek megfelelően ebben az esetben az UTII-t külön-külön kell kiszámítani két tevékenységtípusra: a személyes szolgáltatásokra és a kiskereskedelemre (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011.04.29-i levelei N 03-11-11 / 110 és kelt: 2010.06.17. N 03-11-06 /3/86).
Gyógytea árusítása. A fitobárok számos szépségszalon jellemzői. És ha különféle gyógyteákat kínál a látogatóinak, akkor egy ilyen tevékenység további előnyt jelent. Ezenkívül adót kell fizetnie a fitobár bevétele után az általános rendszer vagy az egyszerűsített adórendszer szerint. Mivel a szépségszalon fitobárjában készült fito-teák értékesítése nem minősül kiskereskedelemnek, mivel a feltüntetett termékek a szépségszalon saját gyártású fitobárjának termékei.
Ezenkívül az UTII fizetése szempontjából lehetetlen a fitobárt közétkeztetés tárgyának tekinteni. Valójában kulináris termékeket és (vagy) édesipari termékeket nem gyártanak és értékesítenek a fitobárban. Erről - Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009. december 17-i N 03-11-09 / 403 és 2010. június 17-i N 03-11-06 / 3/86 levelei.
N 2. kérdés. Hol regisztrálhat egy szépségszalon UTII-fizetőként?
Ahhoz, hogy "szponzorként" regisztráljon, miután megnyitott egy szépségszalont, kövesse azt a helyet, ahol ezeket a szolgáltatásokat nyújtja. Erről kifejezetten az Art. (2) bekezdése rendelkezik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.28.
Ennek megfelelően, ha abban a városban vagy önkormányzati körzetben, ahol a szépségszalonja található, a helyi hatóságok UTII formájában rendszert vezettek be az Ön által nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatban, akkor „helyettesítőként” regisztrálhat.
Ha több szépségszalonja van különböző településeken, akkor minden oktatásban "kémként" kell regisztrálnia. Ez azt jelenti, hogy fizetnie kell az UTII-t, és minden egyes településre vonatkozóan külön nyilatkozatot kell benyújtania.
Ha azonban szépségszalonjai egy önkormányzat területén találhatók, akkor regisztráljon egyszer valamelyik önkormányzati ellenőrzésen (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014.11.07.-i levele N 03-11-11 / 56174).
Jegyzet. Az UTII-fizetőként való regisztrációhoz megfelelő kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz. Ezt az „imputált” tevékenység kezdetétől számított öt munkanapon belül meg kell tenni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.28. cikkének 3. szakasza).
Ki kell számítania az UTII-t a szépségszalon szolgáltatásaival kapcsolatban a „munkavállalók száma, beleértve az egyéni vállalkozót” fizikai mutató segítségével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29 cikkének 3. szakasza). Ez a mutató megegyezik a szalon alkalmazottainak átlagos számával. Ugyanakkor nemcsak a szépségszalonok mestereit és adminisztrátorait veszik figyelembe, hanem az adminisztratív és vezetői (igazgató, könyvelő, személyzeti tiszt stb.) és kisegítő (takarítók stb.) személyzetét is. Az átlagos létszámot a negyedév minden naptári hónapjára számítják ki, figyelembe véve az összes alkalmazottat, beleértve a részmunkaidőben dolgozókat, a munkaszerződéseket és az egyéb polgári jogi megállapodásokat.
Jegyzet. Az alkalmazottak átlagos számát a Rosstat 2013. október 28-i N 428-as rendeletével jóváhagyott statisztikai jelentési űrlapok kitöltésére vonatkozó utasítások 77–83. pontjában előírt módon kell kiszámítani.
Kérjük, vegye figyelembe: ha Ön vállalkozó, és több szépségszalonja van különböző városokban vagy önkormányzati kerületekben, akkor nem kell személyesen szétosztania magát a szépségszalonok között. Minden szépségszalonban egy egész egységnek tekinti magát.
De ha egy város, önkormányzati kerület területén több helyen található szépségszalonja, akkor a fizikai mutató értékének kiszámításakor csak egyszer vegye figyelembe magát bármely választott üzlethelyen. Ez a következtetés következik Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. október 25-i N 03-11-11 / 265 és 2010. június 21-i N 03-11-09 / 46 leveleiből.
Jegyzet. A „munkavállalók száma, beleértve az egyéni vállalkozót” fizikai mutató nem lehet kevesebb egynél (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. január 25-i levele N 03-11-06 / 3/7).
A szépségszalon "imputált" szolgáltatásaihoz képest az alapvető jövedelmezőség 7500 rubel. havonta (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének 3. pontja).
Ezenkívül az UTII kiszámításához ismernie kell a K 1 és K 2 együtthatók értékét. A K 1 deflátor együttható értéke 2015-ben 1,798 (Oroszország Gazdasági Fejlesztési Minisztériumának 2014. október 29-i rendelete, N 685).
A K 2 együttható értéke a helyi hatóságok UTII-re vonatkozó szabályozási jogi aktusában található. És ne feledje, hogy a K 2 együttható mind a szépségszalon szolgáltatások egészére, mind az egyes szolgáltatásoktípusokra beállítható. Ha a K 2 együttható az egyes szolgáltatásokra van beállítva, akkor az UTII kiszámításához használt K 2 együttható értékét magának kell kiszámítania.
Példa. Az UTII kiszámítása a szépségszalon szolgáltatásaival kapcsolatban. A "Malvina" Kft. fodrászattal foglalkozik. A szépségszalon székhelye szerinti település területén a K 2 együtthatót az összes fodrászati szolgáltatásra általánosságban határozzák meg, és 0,8. Tegyük fel, hogy egy szépségszalon átlagos alkalmazotti létszáma júliusban 7,3 fő, augusztusban 8 fő, szeptemberben 7,9 fő volt. Számítsuk ki az UTII összegét 2015 III. negyedévére.
A fizikai mutató "az alkalmazottak száma egyéni vállalkozóval együtt" júliusban 7,3 fő, augusztusban - 8 fő, szeptemberben - 7,9 fő. Ennek megfelelően az UTII 2015 III. negyedévében 37 542 rubel. [(7,3 fő + 8 fő + 7,9 fő) x 7500 rubel x 1,798 x 0,8 x 15%].
Három fő tipp. 1. Ne feledje, hogy a rendszert UTII formájában csak az OKUN által nyújtott és térítés ellenében nyújtott szépségszalon-szolgáltatások vonatkozásában használhatja.
2. Regisztráljon UTII-fizetőként azon a helyen, ahol szépségszalonja szolgáltatásokat nyújt. Fizesse ki az UTII-t ott, és nyújtson be adóbevallást.
3. Az UTII kiszámításakor vegye figyelembe a szépségszalonban dolgozó összes alkalmazottat. És nem csak azok, akik közvetlenül részt vesznek a fodrász- és kozmetikai szolgáltatások nyújtásában.
