Az a személy, aki önmaga és szerettei számára egészségügyi szolgáltatásra költött pénzt, a törvény által meghatározott keretek között jogosult fogászati kezelés vagy egyéb orvosi beavatkozás után fizetett jövedelemadó visszatérítését kérni.
Ha az év során a fogyasztónak személyi jövedelemadó-köteles bevétele volt, akkor a felmerült költségek 13%-át térítheti meg.
Művészet. 219. §-a szerint a személyi jövedelemadó-alany által kezelésre fordított bevétel egy részét a szociális levonások listáján szerepelteti, a jótékonysági és a jótékonysági kiadásokkal együtt.
A levonás mértékének meghatározásakor figyelembe veszik magának a személynek, szüleinek, házastársának és tizennyolc éven aluli gyermekeinek kezelésének költségeit.
A személyi jövedelemadó kezelésre történő visszatérítésének fő feltétele, hogy a szervezet vagy egyéni vállalkozó rendelkezzen egészségügyi szolgáltatási engedéllyel, az adózó kiadásait igazoló okirattal, valamint a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem megszerzésével.
Azok az egyéni vállalkozók, akik az egyszerűsített rendszert választották, és ezért nem fizetnek személyi jövedelemadót, nem csökkenthetik iparűzési bevételüket a szociális kedvezmény mértékével.
Nem lehet majd visszafizetni a kezelésre fordított összeg 13%-át, ha valakit nem hivatalosan foglalkoztatnak: mivel személyi jövedelemadót nem fizetnek neki, így nincs mit visszafizetni, ill. Nincs adó - nincs visszatérítés.
Az adótörvény hangsúlyozza, hogy a levonás csak a személy által saját költségén felmerült kiadások összegére vonatkozik. Ennek megfelelően a munkáltató által fizetett VHI kötvény esetén a magánszemély nem tudja visszaadni a pénzt.
A levonható orvosi szolgáltatások, gyógyszerek és költséges kezelések listáját a 201. számú kormányrendelet jelzi.
A szolgáltatási szolgáltatásokra - például a fizetős osztályon való tartózkodásra - nem vonatkozik a szociális elvonási jogot meghatározó törvény. Ha egy egészségügyi intézmény igazolását állítják ki a teljes összegre, beleértve a kezelést és a kiegészítő szolgáltatásokat is, akkor a klinikának befizetett teljes összeget vissza lehet téríteni.
Az orvos által felírt gyógyszer keresését nem a gyógyszer kereskedelmi neve, hanem a hatóanyag alapján kell végezni, amelyet az utasításokban mindig feltüntetnek. Például a heparin-nátrium, amely a gyógyszerek listájában szerepel, a heparin, a lyoton és a trombless alapja.
Az enoxoparin-nátriumot hemapaxan, clexane és enixum néven forgalmazzák. Ennek megfelelően, ha valaki az orvos által előírt módon vásárolta meg ezeket a gyógyszereket, akkor levonást igényelhet azok árából.
Az egészségügyi szolgáltatások költségeinek megtérítése az adóhatóságon keresztül a kezelés vagy a gyógyszerek tényleges kifizetésének évét követő évben történik.
A pénzt minden évre külön-külön vagy legfeljebb három előző évre összesítve utalhatja vissza.
Az egyik vagy másik módszer megválasztása a fizető vállán nyugszik.
A 2016-os kezelés utáni adó-visszatérítés algoritmusa a következő:
Elvesztette az áru átvételét, de vissza szeretné küldeni? Köteles-e az eladó az árut nyugta nélkül átvenni, olvassa el.
A kezelés utáni személyi jövedelemadó visszaigénylésének jogát az adózó kezdeményezésére biztosítják.
Használatához először a jövedelemadó bevallásához szükséges dokumentumokat kell elkészítenie az adójogszabályok által meghatározott lista szerint.
Mivel az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és az Orosz Föderáció IC-je szerinti házastársak jövedelme közös vagyonukra vonatkozik, egyikük levonást igényelhet a másik kezeléséért, függetlenül attól, hogy az igazolást kinek a nevében állították ki. . Ezt az álláspontot az adóhatóság is alkalmazza, tükrözi a Szövetségi Adószolgálat BS-4-11 / 17171 @ 2015.10.01-i levele. Ez a megjegyzés természetesen csak az anyakönyvi hivatalban nyilvántartott hivatalos, azaz házastársi kapcsolatokra vonatkozik.
Ha az igazolás egy egészségügyi szervezet engedélyének adatait tartalmazza, akkor nem szükséges másolatot benyújtani erről a papírról.
Az orvosi szolgáltatásokra vonatkozó szerződést annak megkötésekor biztosítják. Ennek megfelelően a 3. pont nem mindig szerepel az adócsomagban.
A fizetés igazolása akkor válik szükségessé, amikor gyógyszerlevonást kap. A KKM csekkek gyorsan elhalványulnak, ezért célszerű a vásárlás után hamarosan másolatot készíteni róluk.
Az adóhatóságnak szóló recepteket az ügyfél kérésére orvos állítja ki. Ellenőrizni kell, hogy a vénylapon szereplő dátum nem későbbi, mint a csekken feltüntetett dátum.
A házassági vagy gyermek születési bizonyítvány másolatát csatolni kell, ha valaki levonást igényel a második fele, a szülők vagy a gyermekek ellátásáért.
Jövedelem-kimutatást rendelnek a munkahelyen.
A lehető legnagyobb levonás eléréséhez több munkáltatótól 2 személyi jövedelemadót lehet igénybe venni.
Az adó-visszaigénylő személy a 3-NDFL-t más dokumentumokból származó információk alapján önállóan tölti ki. Kisebb díj ellenében egy dokumentum kitöltéséhez állampolgárok vagy szolgáltatásokat kínáló szervezetek segítségét is igénybe veheti. Az egyes évekre jóváhagyott bevallási űrlapot a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján teszik közzé.
A fenti lista szerinti dokumentumokat a személy adóalanyként történő nyilvántartásba vételének helyén az adószolgálatnak az alábbiak szerint kell átadni:
A csomag a küldemény értékének feltüntetésével, leltárral és nyugtával kísérve postai úton is feladható.
Az ellenőrzési időszakot - három hónapot - a dokumentumok elküldésének napjától számítják (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikkének 4. szakasza).
Most kényelmesen elküldheti a 3 személyi jövedelemadót a kísérő dokumentumokkal a személyes számlájáról, miután korábban ott generált elektronikus aláírást.
Ez az adóhatósággal való interakció a kezelési adó visszaigénylésének legelőnyösebb módja.
Az orvosi szolgáltatásokért fizető személynek erősen ajánlott a nyugták megőrzése. A bizonyítvány rövid időn belüli megszerzésének kulcsa az iratok pontos kezelése.
Ellenkező esetben kapcsolatba kell lépnie a klinika adminisztrátorával a fizetési dokumentumok visszaállításával, és ez további idővel és idegekkel jár.
Az adólevonás összegének kiszámítása és a visszatérítés összegének meghatározása 3-NDFL formájában történik.
A nyilatkozat papír alapú és elektronikus formában is kitölthető.
1. példa Töltsön egy személy 150 000 rubelt egészségügyi szolgáltatásokra az 1-es kód alatt (egyszerű kezelés) 2015-ben.
Ugyanakkor a 2-NDFL igazolás szerint az adóköteles jövedelme ugyanebben az évben 360 000 rubelt tett ki, a fizetett jövedelemadó összege pedig 46 800 rubelt tett ki.
A hatályos jogszabályoktól függően csökkentheti a személyi jövedelemadó alapját a megállapított határ összegével - 120 000 rubellel. A visszaküldendő összeg 120 000 * 13% / 100% = 15 600 rubel. A pénzeszköz-visszatérítésre vonatkozó dokumentumokat 2018. december 31-ig tudja benyújtani.
2. példa 2015-ben egy személy 130 000 rubelt költsen egészségügyi szolgáltatásokra az 1-es kód alatt (rendes kezelés), és 200 000 rubelt a 2-es kódra (drága kezelés). Ugyanakkor a 2-NDFL igazolás szerint adóköteles jövedelme ugyanebben az évben 840 000 rubelt tett ki, a fizetett jövedelemadó összege pedig 109 200 rubelt tett ki.
A jelenlegi törvénykönyv szerint csökkentheti a személyi jövedelemadó alapját a hagyományos kezelésre megállapított határ összegével és a drága kezelés teljes költségével: 120 000 rubel + 200 000 rubel = 320 000 rubel. A visszatérítendő összeg 320 000 * 13% / 100% = 41 600 rubel, ami kevesebb, mint az idei évre visszatartott jövedelemadó.
Oroszországban létezik egy olyan mechanizmus, amely lehetővé teszi a fogászati kezelésre, beültetésre és protézisre költött pénz egy részének visszatérítését. Az adólevonás egy olyan eljárás, amely lehetővé teszi az oroszok számára, hogy visszakapják az ingatlanvásárláskor, tanuláskor, beleértve a fogászati kezelést is, befizetett jövedelemadót. A jövedelemadó-visszatérítés legkésőbb a kezelés időpontjától számított három éven belül lehetséges.
Nem jár adókedvezmény az esztétikai eljárásokért - az egészséges fogak pótlásáért és fehérítéséért.
A kezelés maximális összege, amelyből 13% visszajár Önnek, 120 000 rubel. Így 15 600 rubelt (120 ezer 13%-át) kap a kezedbe. Ne felejtse el, hogy az állam nem térít vissza több adót, mint amennyit az évre befizetett. Ne feledje, hogy a 120 000 rubelt meghaladó pénzegyenleg eléget. Kivétel: A költséges szolgáltatásoknak (reültetés, beültetés, fémszerkezetek beépítése) nincs maximális összeghatár. Ebben az esetben az elköltött összeg 13%-ának visszatérítésére számíthat.
Ebben az esetben az egészségügyi intézményekkel kötött szerződéseket és fizetési dokumentumokat állítanak össze annak a személynek, aki a kezelést fizeti, és azt tervezi, hogy levonást kíván kapni. Ne feledje, hogy ha több személyre fizet, a visszatérítést a teljes költségből számítják ki.
Bár a benyújtott dokumentumok listája teljes, az APEH munkatársaival való esetleges nézeteltérések elkerülése érdekében célszerű az ilyen dokumentumokat csatolni.
A kezelésre pénzt költött munkavállalók az idei évtől szociális adókedvezményben részesülhetnek a munkáltatójuk megkeresésével. Így egyáltalán nem szükséges megvárni az év végét és az IFTS-en keresztül levonást kapni. Előfordulhat, hogy a kiadások egy részét korábban megtérítheti.
2016. január 1-ig az adójogszabályok csak egy módot írtak elő a személyi jövedelemadó utáni szociális levonásra: az adóhivatalon keresztül, ahol az állampolgár annak az évnek a végén jelentkezett a szükséges dokumentumokkal, amelyben a megfelelő kiadásokat teljesítette. Most van egy másik lehetőség. Egy magánszemély kérhet levonást anélkül, hogy megvárná az év végét. Ezt a levonást pedig az a cég biztosítja számára, amelyben dolgozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének 2. szakasza). Ennek eredményeként a munkavállaló személyi jövedelemadó levonása nélkül kap fizetést, vagyis 13 százalékkal több pénzt kap a kezébe. De mit kell ehhez tenni?
Először is emlékezzünk arra, hogy a személyi jövedelemadó-levonás nem csak magának a munkavállalónak, hanem feleségének, gyermekeinek (beleértve az örökbefogadott gyermekeknek), szüleinek és gondviselőinek a bánásmódjára is vonatkozik (3. alpont, 1. pont, cikk Az Orosz Föderáció adótörvényének 219. cikke). Ugyanakkor a levonás csak azon egészségügyi szolgáltatások költségeire vonatkozik, amelyek az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendeletével jóváhagyott egészségügyi szolgáltatások listáján szerepelnek.
Ez a lista a következő egészségügyi szolgáltatásokat tartalmazza:
Magánklinikához való jelentkezéskor az állampolgár levonásban részesülhet a klinika szolgáltatásainak költségeiből. De feltéve, hogy ez a klinika rendelkezik a megfelelő engedéllyel. Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint kiadott orvosi tevékenység végzésére nem jogosult orvosi szervezetben történő kezelés kifizetésekor nem jár szociális adó levonása. A levonás különösen nem történik meg a külföldi klinikákon történő kezelés kifizetésekor (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. szeptember 25-i levele, 03-04-05 / 39799).
A "kezelésért" levonás a ténylegesen felmerült kiadások összegében történik, de összesen legfeljebb 120 000 rubel az adóidőszakban.
A sajátosság az, hogy az ilyen típusú kezelések esetében a levonás mértéke nincs korlátozva. Azaz az adólevonás összegét a ténylegesen felmerült kiadások összegében kell figyelembe venni.
Ha orvosi költségekből szeretne levonást kapni, akkor szerződést kell kötnie a klinikával, és az orvosi szolgáltatások kifizetéséről szóló igazolással kell rendelkeznie. Ennek az igazolásnak a formáját és a kiállítási eljárást az Orosz Föderáció Adóügyi Minisztériuma és az Orosz Föderáció Egészségügyi Minisztériuma 2001. július 25-i 289 / BG-3-04 / 256 számú rendelete hagyta jóvá. Ha például házastársa vagy gyermekei kezelésben részesültek, akkor a fenti dokumentumokon kívül „kapcsolatról” szóló dokumentumokat kell készítenie (házassági anyakönyvi kivonat, gyermek születése). Ilyen pontosításokat különösen az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. március 7-i ED-3-3/787@ levele tartalmaz. Azt is mondja, hogy ha rendelkezik igazolással, akkor nem kell benyújtania az orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló fizetési dokumentumokat (pénztárbizonylat vagy PKO nyugta). Ezért, ha az IFTS további fizetési dokumentumokat kér, amelyek megerősítik az egészségügyi szolgáltatások kifizetését, akkor tudnia kell, hogy ezek a követelmények nem törvényesek. Hiszen van egy fizetési igazolás a szolgáltatásokról, ez igazolja a fizetés tényét.
De ha a levonást gyógyszerek vásárlására adják ki, akkor meg kell őriznie a vásárlásról szóló összes bizonylatot. Ezenkívül szüksége lesz egy „Az Orosz Föderáció adóhatóságai, adófizető TIN” bélyegzővel ellátott vényköteles nyomtatványra, amelyet a kezelőorvos állított ki (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. november 22-i levele, ED-4 sz. -3 / 19630@).
Ezután kérelmet kell írnia, amelynek formája a Szövetségi Adószolgálat 2015. december 7-i ЗН-4-11 / 21381@ levelében található. Ez a forma ajánlott. Tartalmaz egy táblázatot, amelyben a munkavállalónak ki kell választania a kívánt sort, és ott fel kell tüntetnie a levonás összegét. A táblagép után meg kell adnia szervezete nevét, TIN-jét és KPP-jét. Ezt a kérelmet az összegyűjtött dokumentumokkal együtt kell benyújtania az adóhivatalhoz.
A felügyelőségnek 30 naptári napon belül meg kell erősítenie a szociális levonásra való jogosultságát a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 27-i, ММВ-7-11/473@ számú rendelete által jóváhagyott formanyomtatvány kibocsátásával. . Ezt az értesítést viszi a könyvelési osztályára, és ettől a pillanattól kezdve a fizetést személyi jövedelemadó levonása nélkül adjuk ki Önnek. A teljes levonás tárgyévi felhasználásáig, természetesen a kereten belül.
Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkével ellentétben az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikke egyértelműen kimondja, hogy az adóügynök a szociális levonás figyelembevételével számíthatja ki az adót a hónaptól kezdődően. amelyben a felszólítást és a hozzá tartozó „levonási” kérelmet benyújtják a munkáltatónak. Ez azt jelenti, hogy a munkavállaló a tárgynaptári év elmúlt hónapjaira vonatkozó fizetéséből levont személyi jövedelemadót nem igényelheti vissza.
Ez azt jelenti, hogy a levonás fel nem használt egyenlege „eltűnik”? Nem, nem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének (2) bekezdése egyértelműen kimondja, hogy ha az adózási időszak végén az adózónak az adóügynöktől kapott bevételének összege kisebbnek bizonyult, mint a levonás összege, akkor a magánszemélynek joga van a levonás fennmaradó részéhez az adóhivatalon keresztül hozzájutni. Ehhez nyilatkozatot kell készítenie 3-NDFL formájában, és a szükséges dokumentumokkal együtt a Szövetségi Adószolgálathoz kell fordulnia.
Adóköteles bevétel és igazolt kezelési költség megléte adó-visszatérítésre jogosít.
A szociális levonás a személyi jövedelemadó 13%-os adózása esetén jár. Az ellátás az érintett személy vagy hozzátartozói számára történő kezelés vagy gyógyszervásárlás esetén jár.
Az adólevonás alkalmazásának módja a személyi jövedelemadó adóalapjának csökkentése a felmerült kiadások összegével.
A költségeket igazolni és dokumentálni kell.
Magánszemélyek bemutathatja levonást kapni az alábbi költségekből:
Az ellátások folyósításának rendjét a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.
A kezelés utáni szociális levonás joga az Orosz Föderáció állampolgárai körében fordul elő:
Levonásra az adózó saját vagy közeli hozzátartozói - 18 éven aluli gyermekek, szülők, házastárs (házastárs) költségeit terhelik.
A hozzátartozói ellátás költségeinek levonásának igénylésekor minden okmánylapot ki kell tölteni az adózó számára.
A levonás a Kormány által 2001. március 19-én elfogadott 201. számú Lista keretében befolyt kiadásokra vonatkozik, a később elfogadott módosításokkal, kiegészítésekkel.
A költséges kezelések listája is szerepel a listán.
Fizetni kell A költséges kezelés és az eljárás során felhasznált anyagok oka lehet:
A költséges kezelések kifizetése a fizetős szolgáltatások vagy a kötelező egészségbiztosítás vagy a VHI keretében nyújtott egészségügyi ellátás részeként történik.
Az egészségügyi intézmény által kiállított orvosi szolgáltatások kifizetéséről szóló igazolásból meghatározhatja, hogy az igénybe vett szolgáltatások melyik kezeléstípushoz tartoznak. Az „1” kód feltüntetésekor a kezelés standard típusú szolgáltatásokra vonatkozik, a drága kezelést a „2” indexű kóddal jelöljük.
Az adó-visszatérítésre azt követően kerül sor, hogy az IFTS lektorálta a személy által benyújtott dokumentumokat.
Az ellenőrzési intézkedés feltételeit az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (88. cikk) és az intézmény szabályzata határozza meg. A határidők megszegése esetén a felügyelőség vezetőjének címzett kérelemmel kell jelentkezni.
A nyilatkozat és az iratcsomag benyújtásától számított 3 hónap elteltével a Felügyelőség határozatot hoz. Az eredményről 10 napon belül értesíteni kell a személyt. Pozitív válasz beérkezése esetén a pénzeszközöket az adózó által a kérelemben megjelölt számlára utalják.
A nyilatkozat benyújtása és a túlfizetett adó visszaigénylése iránti kérelem az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve által meghatározott 3 éven belüli elévülési idő figyelembevételével történik. Ha a levonást 2019-ben igényelték, akkor 2016-ra, 2017-re, 2018-ra érvényes az adó-visszaigénylés. A nyilatkozatok és dokumentumok évenként külön-külön kerülnek kialakításra. A bevalláskor olyan nyomtatványt használnak, amely abban az évben érvényes, amelyre a levonást igényelték.
A szociális levonások nyújtása minden típusra - oktatás, nyugdíj, biztosítás - a törvényben megállapított összegre korlátozódik. teljes összeg van 120 000 rubel kiadásokra egy naptári éven belül. Amennyiben más jellegű ráfordítás nem történt, a levonás mértékét a határérték figyelembevételével a kiadások összegében biztosítjuk.
Az összeg alól kivételt képeznek a kapott vagy vásárolt gyógyszerek drága kezelésével kapcsolatos kiadások. Költségmentességet biztosítunk a költségek teljes összege után kivéve a 120 000 rubel határt.
Fontolgat fogadó példa levonást magának az egyénnek a kezeléséért.
2016-ban N. polgár 320 ezer rubel bevételt kapott. A szokásos levonásokat nem alkalmazták, a forrásadó 41 600 rubelt tett ki.
Ugyanebben az évben kiadások keletkeztek a kezelésre - egy olyan műtéti beavatkozásra, amely nem kapcsolódik drága szolgáltatástípushoz. A fizetett klinikán végzett kezelés összege 150 ezer rubel volt. A dokumentumok benyújtását követően N. polgár 120 ezer rubel levonást kapott. Csökken az adóalap és az adó: (320 000-120 000) x13%=200 000x13%=26 000 rubel. A megtakarítás 41600-26000=15600 rubelt tett ki.
Okmányos megerősítés a kiadások a levonás és az adó-visszaigénylés előfeltétele.
A szerződéses formanyomtatványokat, recepteket, időpontokat, csekkeket és egyéb dokumentumokat eredetiben vagy másolatban kell benyújtani. A másodpéldányok átadásakor rendelkeznie kell az eredetivel, amelyet gyakran kérnek egy papírcsomag benyújtásakor vagy az iratellenőrzés során.
A 3-NDFL formátumú nyilatkozatot benyújtják a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez. A szabványos űrlapra csatolt:
A VHI-szerződés alapján történő kezelés során be kell nyújtania a biztosítóval kötött szerződést és a biztosítási díj beérkezését igazoló fizetési dokumentumokat. A kezelés többi követelménye (intézmény engedélyezése, orvos kijelölése, okirati bizonyíték) megmarad.
A hozzátartozók kezelésével kapcsolatban felmerült kiadások levonási jogának igényléséhez további kapcsolat megerősítése. A dokumentumok másolatait átadják:
Fizetéskor az okmányokon fel kell tüntetni a levonást bejelentő személyt.
A mentességet az IFTS biztosítja, miután ellenőrizte, hogy a dokumentumok megfelelnek-e az Orosz Föderáció adótörvényének követelményeinek. Az IFTS-ből az adóév végén és a személyi jövedelemadó alapjának kialakításakor lehet levonni. Az összeg a Kincstár számláiról a személyi számlaadatok szerint kerül átutalásra az adózó részére a levonás megadását követően.
2016 óta az egyéneknek joguk van közvetlenül a munkáltatótól kapni juttatásokat.
Átvételi feltételek kiváltságok:
A munkáltatói levonás a munkáltatóhoz – adóügynökhöz – benyújtott fellebbezést követő hónaptól nyújtható. Ha a munkáltató a Tájékoztatóban meghatározott mentesség alkalmazása nélkül veszi figyelembe az adóalapot, az adó újraszámítását kérheti. Az adó-visszatérítési eljárást a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 231. cikke.
Az alkalmazást az adóhatóság használja mint alap adó-visszatérítésért. A nyomtatvány benyújtható egy dokumentumcsomag részeként vagy később, az ellenőrzés befejezésétől számított 3 éven belül. A kérelemre vonatkozó információk összetételét a Szövetségi Adószolgálat vagy maga az adózó határozza meg, a visszatérítéshez elegendő adatok feltüntetésével. Ha valaki később nyújt be kérelmet, a nyilatkozathoz csatolni kell egy kísérőlevelet, amely tartalmazza a csatolt dokumentumok listáját.
A kérelem benyújtásakor a tájékoztatóban szereplő dokumentumcsomag részeként jelezze:
A nyomtatványt a személynek magának kell aláírnia, megjelölve az összeállítás dátumát.
Nyilatkozat utasításoknak megfelelően kitöltve.
Kövesse a szabályokat:
Nyugta fogápolás lehetővé teszi egy személy számára, hogy levonást kérjen. Az összeg meghatározásakor és a szolgáltatások költséges kezelésnek minősítésekor igazolást kell bemutatni. A megadott kódtól függően a személy a költségek egy részét vagy a teljes kezelési költséget levonhatják.
Költséglevonás alkalmazása fürdőkezelésre Egy magánszemély a feltételek mellett:
Nem dolgozó állampolgárok például a nyugdíjasoknak nincs joguk a levonás igénybevételére. Ha van cselekvőképes, adóköteles jövedelemmel rendelkező gyermek, a személy a kiadások egy részének visszaigénylésének jogát a gyermekek utáni levonás alkalmazásával gyakorolhatja.
A szociális adó ilyen jellegű levonását az alábbi oktatóvideó ismerteti:
Az Orosz Föderáció minden hivatalosan dolgozó állampolgárának joga van az államtól részleges visszatérítést kapni a kezelésre, az orvosi rehabilitációra és a gyógyszerek vásárlására fordított pénzeszközökből. Milyen feltételei vannak a kártalanításnak, az eljárás és a szükséges dokumentumok. Felhívjuk figyelmét a levonás megszerzésének sajátosságaira fogászati kezelések fizetése, szanatóriumi utalvány vásárlásakor és egyéb, nem szabványos helyzetekben.
Ahhoz, hogy az állam részleges kompenzációját kapja a kezelésre fordított pénzeszközökért, a következőknek kell lennie:
Van egy világos lista az orvosi szolgáltatásokról, amelyek kifizetése után számíthat a költségtérítésre. Íme a főbbek:
Van egy lista azokról a gyógyszerekről is, amelyek után levonják az adót. Ezt tükrözi a Kormány 2001. március 19-i 201. sz.
Adókompenzációt nem csak saját kezelésének kifizetése után igényelhet, hanem családtagjainak egészségügyi költségeit is, nevezetesen:
Mind az egészségügyi szolgáltatások, mind a vásárolt gyógyszerek, sőt a kezeléshez szükséges gyógyászati felszerelések után is levonható (ha az egészségügyi intézménnyel kötött szerződésben ez szerepel). Az önkéntes egészségbiztosítás kötvényének költsége, valamint a szerződés szerinti biztosítási díjak szintén megtérítés tárgyát képezik.
A kártérítés összege a költségeken belül 120 000 rubel. Vagyis 15 600 rubelt visszaadhat a költségvetésből. mind a gyógyszerekre, mind az orvosi szolgáltatásokra, vagy mindkettőre egyszerre. Az, hogy milyen önrészlehetőségek lesznek, a limit összege nem változik (nem nő).
A kivétel a drága kezelés. A kártérítési limit a korábban befizetett adó összegére korlátozódik. Vagyis nem lehet több összeget kapni, mint amennyit a költségvetésbe befizettek.
Tehát az egészségügyi intézmény által nyújtott szolgáltatásokért fizetnek. Hogyan kaphat adókedvezményt a kezelés után? Az Ön számára a kártérítés feltételei a következők:
A 2014-2018 közötti időszakban Usachev S.D. fizetett a saját gyógyulásáért. 2014 és 2016 között Usachev hivatalosan az AO Magnatnál dolgozott. 2017-ben Usachov felmondott, 2018-ban pedig ismét alkalmazták.
A „Magnat” Usachov számára átutalt személyi jövedelemadó-befizetéseket, valamint az Usachovnál felmerült költségeket táblázat formájában vesszük figyelembe:
2019-ben Usachyov úgy döntött, hogy kártérítést kér. Csak 2016-ra, 2017-re és 2018-ra kaphat visszatérítést:
Usachev összesen 3310 rubelt téríthet majd vissza. (2,835 + 475).
A JSC "Globus" települési osztályának szakembere Fedorov S.P. 2018 novemberében elbocsátották állásából. 2018 februárja és áprilisa között Fedorov vizsgálaton esett át a Standard Plus klinikán. A Globus személyi jövedelemadót fizetett Fedorov fizetéséből 13 420 rubel összegben. A "Standard Plus" javára Fedorov 104 620 rubelt fizetett.
Fedorov legfeljebb 13 420 (személyi jövedelemadó) kártérítést kap az államtól, annak ellenére, hogy a számítás szerint Fedorov 13 601 rubelre jogosult. (104,602 * 13%).
Ha gyógyszertárban vásárolt gyógyszereket, joga van részlegesen megtéríteni azok árát. A jogosultsági feltételek általános szabályként érvényesek. De csak akkor, ha ezeket a gyógyszereket orvos írja fel (a megerősítéshez recept szükséges). Az adó-visszaigénylés egyeztetése során az adótiszt a gyógyszer nevét a kormánylistán ellenőrzi.
Az orvos előírásai szerint 2018 folyamán Krasnov K.L. 124.630-ért vásárolt gyógyszereket. A hivatalosan dolgozó Krasnov 2018-ban 41 830 rubelt fizetett személyi jövedelemadóval.
A dokumentumok benyújtásakor Krasznov 16 202 rubelt jelzett. (124,630 * 13%). Annak ellenére, hogy Krasznov fizetéséből a meghatározott összegnél (41 830) többet fizettek személyi jövedelemadót, 15 600 (120 000 * 13%) kompenzációt kapott. Ennek oka az a tény, hogy a visszatérítés összege törvényileg korlátozott.
A fogorvosi szolgáltatások kifizetése után lehetőség van azok költségének (teljes vagy részleges) megtérítésére is. Adókedvezményt kaphat a fogpótlásra, a fogszabályozó felszerelésére és egyéb kapcsolódó fogszabályzói szolgáltatásokra is. A visszaküldés feltételei hasonlóak az általános eljáráshoz:
Kurochkin G.L. 2017-ben 36 920 rubelt utaltak át a "Smile" fogászati klinikára. a konzolrendszer felszereléséhez. 2017-ben Kurochkin munkáltatója 4650-et utalt át a személyi jövedelemadó költségvetésébe, 2018-ban 21,630-at. 2017-ben Kurochkin 4650 (legfeljebb a befizetett személyi jövedelemadó) kártérítésre jogosult. Bár 2018-ban Kurochkin 21 630 fizetéséből személyi jövedelemadót fizettek, az egyenleg törlése miatt erre az évre nem kap visszatérítést.
Egyes esetekben kompenzáció meghaladhatja a 15 600 rubelt. A jogszabályok nem korlátozzák a költségek összegét 120 ezer rubelre. olyan esetekben, amikor költséges kezelésre kényszerült, amelyre pénzt költöttek.
Annak ellenőrzéséhez, hogy költséges-e a kezelés, meg kell ismerkedni a 2001. március 19-i 201. számú kormányrendelettel. A lista szerint korlátlanul igényelhetsz személyi jövedelemadó-visszatérítést, ha fizettél:
2018-ban Saveljev 124 550 rubelt fizet a Zdorovye orvosi központnak, beleértve:
2018-ban a munkáltató Savelyeva 41 320 rubel személyi jövedelemadót fizetett. Milyen összegű kártérítést követelhet Saveliev ebben az esetben?
Az elköltött pénzösszeg teljes összege (124.550) meghaladja a 0%-os adóalapot (120.000), de Saveljev teljes visszatérítést kap (124.550 * 13% = 16.192), mert. a szívműtét drága. A nyújtott segítség (diagnosztika, kórházi, posztoperatív támogatás) költségének fennmaradó része nem haladja meg a 120 000 rubel megengedett szintet. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). A Szaveljev által fizetett személyi jövedelemadó (41.320) több, mint a visszaigényelt összeg (16.192), ezért jogosult a teljes összeg visszatérítésére (16.192).
A gyermek (gyermekek), házastárs vagy szülők kezelésével kapcsolatos költségek megtérítése megengedett. Ebben az esetben visszakaphatja a pénzt az egészségügyi intézmény szolgáltatásainak kifizetéséért, valamint a gyógyszerek vásárlásáért. A rokonok levonása azzal a feltétellel történik, hogy:
A visszaküldésért Ön a felelős mint adófizető. Ugyanakkor Ön és hozzátartozója, akire készpénzlevonás vonatkozik, megállapodást köthet a kórházzal. És bizonylatok a szolgáltatások fizetéséről, gyógyszerek stb. magának az adózónak kell fizetnie, és nem a hozzátartozójának.
A gyermekek után fizetendő költségtérítéssel kapcsolatban . Életkoruk nem haladhatja meg a 18 évet, mivel az ennél idősebb gyermekek hivatalosan foglalkoztathatók, ezért önállóan vonják le maguknak a levonást.
Visszatérő összeg . A limit legfeljebb 15 600 rubel lehet. együttesen. Vagyis ha egyidejűleg több rokon után kap levonást (például házastárs és két gyermek után), akkor a határt nem szorozzák meg az érintett rokonok számával. Ellenkezőleg, a limit mindenkire ki lesz osztva. Fontos, hogy ne keverjük össze a helyzetet a gyermekek oktatási költségeinek megtérítésével, ahol a határ 50 ezer rubelre korlátozódik. egy gyerek számára.
Ez nem vonatkozik a drága kezelésekre (a visszatérítés összege a korábban a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összegére korlátozódik).
Fogadó mechanizmus . A személyi jövedelemadó visszaigényelhető önállóan vagy a munkáltatón keresztül.
A maradékról
.
Ha a kiadások összegét bejelentették, de nem választották ki teljesen, akkor a keletkező egyenleg kiég (előző vagy következő évekre történő átcsoportosítás nélkül).
Az orvosi költségeket kétféleképpen lehet megtéríteni:
A nyugdíjasok körében gyakoribb a kezelés szükségessége. Ezért ebben az esetben a kártérítés megszerzésének kérdése a lehető legrelevánsabb.
Sajnos az állam nem biztosít kedvezményes feltételeket a nyugdíjasok levonásához, az általános eljárás az irányadó.
Vagyis az a nyugdíjas, aki nem dolgozik és nem fizet személyi jövedelemadót, nem igényelhet visszatérítést. Ha nyugdíjba vonulás után is folytatódik a hivatalos munkaviszony, vagy van bevétel (a személyi jövedelemadó 13%-a), akkor a kompenzáció joga továbbra is Önnél marad.
Az adó-visszaigénylési eljárásnak nincs időkorlátja, vagyis a beszámolási év végét követően bármikor benyújthat dokumentumokat. Vessünk egy pillantást a regisztrációs folyamat egyes szakaszaira.
A dokumentumok összegyűjtésének szakasza alapvető, és ettől nagymértékben függ a teljes eljárás sikere. A 2019-es kezelési levonás igényléséhez fel kell készülnie:
A fenti dokumentumok alapvető listája a levonás megszerzéséhez. Figyelembe véve az igénybe vett egészségügyi szolgáltatások (gyógyszerek) sajátosságait, a felmerült költségekről okirati igazolást kell benyújtania.
Ha poliklinikán, orvosi központon stb. részesült járó- vagy fekvőbeteg ellátásban, akkor a kezelés utáni adólevonáshoz a következő dokumentumokra is szüksége lesz:
Ami a bizonyítványt illeti, a szanatóriumi kezeléshez is szükséges. Visszaküldéskor a túra költsége (étkezés, szállás) nem kerül megtérítésre. Csak az üdülőpanzióban elvégzett diagnosztika, terápia, vizsgálatok, profilaxis költségeit kell megtéríteni.
Ha gyógyszert vásárolt, milyen dokumentumokra lesz szüksége az alapcsomagon kívül? Gondoskodnia kell:
A kezelés utáni adókedvezmény önkéntes egészségbiztosítási szerződés megkötésével is igénybe vehető. Ehhez ne felejtse el megadni:
Fontos, hogy a levonást ne befolyásolja a biztosítási esemény ténye (vagyis, hogy volt-e kezelés, és ezzel összefüggésben gyógyszervásárlás vagy sem).
A rokonok (férj/feleség, apa, anya, gyerekek) fizetésekor kötelező a rokonságot igazoló okirat bemutatása:
A gyakorlat nem tiltja, hogy a befizetésről szóló okmányt ne maga az adózó, hanem a levonásban részesült hozzátartozók nyújtsák be. Ugyanakkor további dokumentumokat kell benyújtania, amelyek valamilyen módon megerősítik a tényleges kifizetést Önnek (meghatalmazás a pénz letétbe helyezésének jogára, egy összeg átutalása egy rokon számlájára, időpont egyeztetéssel). orvosi szolgáltatások / gyógyszerek stb.).
Ezért e nehézségek leküzdése érdekében jobb, ha saját maga fizeti a hozzátartozót, vagyis nyugtákat állít ki az adózó számára.
A késések és késések elkerülése, valamint a kezelés utáni levonás azonnali kibocsátása érdekében javasoljuk, hogy előzetesen ügyeljen az összes dokumentum teljességére és helyességére.
A kártérítés regisztrációjának fontos szakasza a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének eljárása. A dokumentum szövege alapvető információkat tartalmaz Önről, mint adózóról (teljes név, TIN stb.), a felmerült kiadások összegéről, a kártérítés kiszámításáról és összegéről.
A kezelési célú levonás feldolgozásához 3 lehetőség van az adóbevallási űrlap beszerzésére és kitöltésére:
Az adószolgálat honlapja lehetőséget biztosít az adózóknak, hogy a program segítségével elektronikus formában kitöltsék az adatlapot, kinyomtassák azt 2 példányban. Így mindig biztos lehet benne, hogy a naprakész űrlapot használja. Megértheti a nyilatkozat kitöltésének minden bonyodalmát.
Minden összegyűjtött és kitöltött papírt át kell adni a lakóhely szerinti adóhivatalnak. Ezt az Ön számára kényelmes módon megteheti, nevezetesen:
Miután a papírokat átadta az adószolgálatnak, a szolgálat 90 napot kap azok ellenőrzésére és feldolgozására. A ciklus végén levelet kap az eredményekről. Ha a kártérítést megtagadják, akkor ebben az esetben célszerű az adóhivatalhoz fordulnia, hogy megtudja az elutasítás okait. Ha a válasz igen, forduljon az IFTS-hez a kártérítés átutalása iránti kérelemmel a megadott adatokra. A személyi jövedelemadó bankszámlára történő visszatérítését legkésőbb a kérelem befogadásától számított 30 napon belül várja el.
