HÉA terhelési értékelésre van szükség, és az adófizetők és az adófelügyelet. A jelen indikátor használatával rendelkező szervezet határozza meg az adóellenőrzési megbízás kockázatát; Az FTS távolról elemzi a vállalat munkáját az irányában, és meghatározza, hogy szükség van-e az ellenőrzésre.
Az adóhatóságok munkájának ezen aspektusát a 2013. július 17-én kelt, 2013. július 17-én szedett szövetségi adószolgálatban ismertetik. AC-4-2 / [E-mail védett]amely leírja, hogy a technikáknak elemezzék az adófizetők jelentését.
Olyan súly, amely levonásokat foglal el a HÉA teljes mennyiségében. A régiók szerint ez a mutató 80-100%, de átlagosan az ország nem lehet több, mint 89%.
ÁFA adóterhelés. Ez az indikátor az adóalap értékére vonatkozó nyilatkozatban tükröződő adó összegének megosztását eredményezi.
Ennek a levélnek a 4-es alkalmazás száma van, amely tartalmazza a számított képleteket mindkét mutatóhoz.
A komplex fenti mutatóit a szövetségi adószolgáltatás az adóellenőrzésre vonatkozó jelöltek kiválasztására vonatkozó kritériumokként használják. Először is, előfordulási elemzést végeznek, ahol a HÉA terhelése, az adó sajátsúlyának méretével együtt a fő becsült mutatók. Ha méretük nem illeszkedik az engedélyezett keretbe, akkor először is nyilvánvalóvá válik a cutyakellenőrzés, majd az adófizetőkről, a magyarázatot kérik, majd ha a kifogás nem fogadja el, kilépési ellenőrzést kap.
Az Adófizetők FNS-jének nyitottságával a szolgáltatási szakemberek nem közzéteszik bárhol, melyet a HÉA terhelését alacsonynak kell tekinteni, és mi a magas. Azonban lehetőség van a jövedelemadó navigálására. Ha ugyanúgy cselekszünk, az alacsony terhelést 3% -os vagy annál kevesebb jelzőnek kell tekinteni, ha ezek az áruk gyártói, és kevesebb, mint 1%, ha ezek kereskedelmi társaságok.
Az adóterhek kiszámításához a nyilatkozatból származó adatokat használják. A 2015-ös nyilatkozatra összpontosítunk, valamint a jelentésből származó mutatók.
A terhelés meghatározásához 2 típusú képletek:
Az első azt mutatja, hogy mennyi HÉA a hazai piac adóalapjához képest. A kalkulus százalékos arányként történik:
Nos / Bv × 100,
Nos, a teljes HÉA, a kincstárhoz való hozzájáruláshoz; A nyilatkozatban ez az 1. szakasz 040 sorában szereplő adatok mennyisége;
BV - a hazai piacnak megfelelő adóalap; A nyilatkozatban ez a következő sorokban található adatok összege: 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 (minden vonal a 3. részből).
A második képlet azt is mutatja, hogy mennyire nagy az adó összege, de a belföldi piacon 2 adóalap összege és a nulla adókulcsmal rendelkező műveletek tekintetében.
Nos / (BE + BV) × 100,
A nulla ÁFA-kamatlábú műveletekhez képződő adóalap; A nyilatkozatban ez az összes kód 4. szakaszának 020-as összege.
Ezen képletek figyelembevételével világossá válik, hogy:
ha a nyilatkozatban fizetett adó hiányzik (040 karakterlánc), akkor a HÉA terhelése nulla;
ha a 2. képletben nulla (az ilyen műveletek adóalapja), akkor ez a képlet az elsőre fordul.
A terhelés kiszámításához nem kritikus, hogy az időintervallumot az indikátor számításához vesszük. Ez lehet mind az 1 adózási időszak, mind több (év). Egyszerűen az utóbbi esetben minden nyilatkozatjelzőt hajtogatnak.
Ezekből a képletekből látható, hogy befolyásolja a terhelési értéket. Ezek 2 tényező: az adóalap és a HÉA maga a nyilatkozatban meghatározott összegben.
Fontolja meg, hogy milyen tényezők, viszont befolyásolják a képletek összetevőit.
Tehát az adóterhek befolyásolják:
A vállalkozás behozatala. Az adóalap magasabb, annál inkább a vállalat forgalma.
A végrehajtás műveleteinek megvalósításának teljes mennyiségének jelenléte, amely nem kerül felszámolásra vagy az adó alól. Az ilyen műveletek listáját a 2. bekezdés tartalmazza. 146., Művészet. 147 és 148, valamint a művészet. 149 és 150 adókód. E műveletek jelenléte csökkenti az adóalapot.
A nullaramennyiségben adóköteles megvalósítási műveletek forgalmának jelenléte. Ezután az adóalap is változik, de a rovására egy másik tényező: az eltérést a szállítási időszakokra van kialakítva, hogy szükség van, hogy erősítse meg a jogot, hogy a nulla.
Jelenléte az igényekhez kapcsolódó műveletek forgalmában. Itt az adóalap, éppen ellenkezőleg, növekszik.
A műveletek jelenléte, amely során előlegfizetések jönnek létre. Az ilyen tranzakciókon belül kapott eszközök szintén növelik az adóalap összegét.
A terhelés meghatározására szolgáló képletbe bevitt áfa mérete már a költségvetésben kell lennie. Ezt a számot a nyilatkozat 1. szakaszának 040-es vonalából veszik figyelembe, és azt jelzik, hogy mennyi pénz az adófizetőnek HÉA-ként kell hozzájárulnia a költségvetéshez.
Az adagolási események összege befolyásolhatja az összeg összegét:
Az összeg az adóalap, meghatározva az egyes adóköteles tárgyak, növeli az áfa értékét fizetni.
Az adóköteles tárgyak összegére felhalmozódó HÉA-mérete szintén növeli a fizetendő adó összegét.
Adó levonások, amelyeket a vállalatnak jogában áll a beszállítóból származó dokumentumok megszervezésében, csökkenti az adó összegét.
A beszállítóknak küldött előlegfizetéssel rendelkező adózás csökkenti az adó összegét. A levonás során a törvény által előírt valamennyi feltételnek meg kell történnie.
Az építési és beszerelési munka megvalósítása során felszámított adó összege csökkenti a fizetéshez szükséges HÉA méretét.
A vámhatóságok által átruházott HÉA összege, amikor az Orosz Föderáció vámterületének áruk metszéspontja, képes csökkenteni a fizetendő adó összegét.
Hasonlóképpen csökkenti a fizetési adó összegét és a HÉA összegét, amelyet az adóhatóságok az Orosz Föderáció Vámterületének kialakítása során felsoroltak, az EAEEU tagországból megkérdezett parancsnok.
ÁFA, amelyet az adózási időszak alatt leállított előlegekért fizetnek, csökkenti a fizetésre szánt HÉA összegét.
A Kincstári Adóügynökben szereplő HÉA csökkenti az adó összegét.
Külön kell mondani, hogy a végső HÉA mérete jelentős hatással van arra, hogy olyan módszert alkalmazzon, amely az adófizetőt választja az adózás alá tartozó műveletek levonásait. Természetesen figyelembe kell venni a különböző árakat, és a HÉA-ból felszabaduló műveletek jelenlétét. Ugyanakkor nemcsak a szokásos műveletek levonásainak összege, hanem a költségvetésbe bevitt összegek is elosztották az Orosz Föderáció határán történő áthaladás során.
Általában a vállalat elosztó algoritmust hoz létre, amelyből az adót ki kell zárni az összes (felsorolt \u200b\u200bés beérkezett) előlegből; az adóügynök által fizetett adó; ÁFA az építési és telepítési munkák elvégzéséhez. Ennek az összegnek az oka, hogy ezek az összegek kivételével az elosztástól egyszerűen - kizárólag a levonási jog oktatási időszakában levonják.
Ezenkívül a terjesztést úgy kell kiszámítani, hogy figyelembe vegyék azokat a HÉA-maradványokat, amelyek a végrehajtás eredményeképpen nulla sebességgel rendelkeznek, de amelyek szerint az ilyen tét használatának joga a A becsült időszak még nem érkezett meg. Az adó maradványait a 19. számla különálló alszámláccsal rögzítik. Az ebből az adóból felszabaduló műveletekhez kapcsolódó HÉA-számítás a költségek szerepel. Az ilyen osztályú hozzáállás szabályai a művészetben vannak. Az Orosz Föderáció adókódjának 179.
A HÉA-ra vonatkozó adóterhek kiszámításának mechanizmusa nagyon összetett, és a végeredményre gyakorolt \u200b\u200bhatás sok tényezővel rendelkezik. Ezért a szakértőknek szorosan megközelítik a számításokat, és minőségi módon igazolják a levonások elosztási módjának használatát. Ez elkerüli az adóhatóságok további panaszát.
Az "adóterhelés" fogalmának meghatározásának fő dokumentumai az adófizető és az adóhatóságok közötti kapcsolat tekintetében:
Már maguk a dokumentumok nevétől kezdve a vizsgált mutató jelentősége nem csak az IFTS, hanem az adófizetők számára is. Az MM-3-06 számú sorrendben / azon kritériumok listáján, amelyekre az adófizetők kiválasztását az ellenőrzés céljából választják ki, az adóterhek 1-es helyet érnek el, és az AC-4-2 / \u200b\u200b12722 betűkkel és a No. ED-4-15 / őt nemcsak a szöveg jelentős része, hanem az értékeinek (AC-4-2 / \u200b\u200b12722 betű) vagy összehasonlító mutatók (IF-4 betű) -15 /), amely nagy figyelmet okozhat Jurlitz vagy IP tevékenységeire.
A fenti dokumentumokban megadott számítás képlete alapján a jelentésben szereplő adóterhek a legközelebb állnak az "adóterhek" fogalmához. Az utolsó "modern gazdasági szótár" (Moszkva, Infra-M, 2011) 2 értéket ad, amely meghatározza, hogy:
Ezek közül az értékek érdekesebbek a becsült és összehasonlító elemzés szempontjából, és megfelel az algoritmusnak az oroszországi szövetségi adószolgálat fent hivatkozott adóterhek kiszámításához. Így az adóterhek az adót fizetett adók mennyiségének aránya az összes gazdasági bázisban az azonos időszakra, ami lehetővé teszi az adófizetések hatásainak becslését a becsült téma hozamára és jövedelmezőségére.
Az adókedvét különböző gazdasági szinteken lehet kiszámítani:
A gazdasági szinttől és a mutató kiszámításának célkitűzéseitől függően alapja lehet például:
Számított mutatóként az adóterhek visszhangozzák a hatékony adókulcs fogalmát, amely az adóalap tényleges adójának százalékos arányát jelenti. Az AC-4-2 / \u200b\u200b12722 számú betűkkel és az №-4-15 számmal / ez a koncepció az adott adó adóterheinek.
A különböző gazdasági szinteken kiszámított adóterhek érdekesek a megfelelő szintű felhasználók számára:
Az adóhatóságokhoz tartozó indikátorok adóalanyainak függetlenül kiszámítva a mezőt adóellenőrzésre vonatkozó jelöltek kiválasztásának kritériumát az Oroszország szövetségi adószolgálatára az MM-3-06 /, az említett mutatók fenntartása esetén ígérve Közepes értékek szintjén:
E megfontolások közül az adófizető tanácsos gondosan elolvassa az adóterhelésre szánt főbb dokumentumok tartalmát.
Ezenkívül saját tevékenységének elemzése lehetővé teszi számodra, hogy bemutassa a pillanatokat, a változás vagy az optimalizálás:
A leggyakoribb adórendszerek összehasonlító jellemzői, lásd: "Adózási rendszerek típusai: USN, UNVD vagy OST".
A fenti dokumentumok mindegyike tartalmazza az adóterhek kiszámításának képleteit:
Az IFTS szervezet adóterheit alacsonyabb, ha értéke az érintett iparág átlagosnál alacsonyabb mutatója. Az FTS évente meghatározza az ilyen mutatókat, és közzé kell tennie őket május 5-ig az FTS-sorrend legfontosabb honlapján 30.05.2007 N mm-3-06 /.
Az adóterhek értéke, egy bizonyos FTS szállodák és éttermek 2017-ben, - 9,5%.
Az ALFA LLC részt vesz az éttermi üzletben, és az OSN-re vonatkozik. Vállalati bevétel a 2110-es sorban 2017-es pénzügyi eredményről szóló jelentés 2017 - 50 millió rubel. A 2017-es adóbevallás szerint a szervezetet a fizetéshez számították ki:
Az alkalmazottakat megőrzik és felsorolják az NDFL - 900 ezer rubel. A megnövekedett biztosítási díjakat (2,077 ezer rubel) az adóterhek kiszámításánál nem veszik figyelembe.
Az Alpha LLC adóterhe 9,1% ((1,300,000 + 1,500,000 + 550 000 + 300.000 + 900.000) / 50.000.000 x 100%). Ez az érték alacsonyabb, mint a terhelésjelző, egy adott FNS szállodák és éttermek 2017-ben (9,1%
2010.01.01-től a közvetlen kifizetésekre vonatkozó régiók számának száma 33-39-ig növekszik.
A vállalat felszámolt tulajdonosai nem állítják, hogy az összegeket az adók vagy a hozzájuk fizetett hozzájárulások leküzdjék.
Ha egy irodai szám nincs megadva a szervezet regisztrációs számában, az adóhatóságoknak joguk van megtagadni a vállalat nyilvántartásba vételét.
Személyi adók fizetéséhez a polgárok már nem feltétlenül biztosítsák a fizetési megbízást "és a". Csak egy számot adjon meg.
Egy nyilvános vendéglátóipari vállalat, akinek a látogatói szobák több emeleten találhatók, az UNVD használható, ha a csarnokok teljes területe nem haladja meg a 150 négyzetmétert.
A közelmúltban az adóhatóságok elkezdték kizárni a szervezet eGruljától, amely tekintetében az információk megbízhatatlanságára vonatkozó nyilvántartások. Ez a jog nyilvántartási hatósággal rendelkezik, ha a regisztrációs rekordot több mint 6 hónapig tartalmazza. Ez még egy igazán működő vállalat is kiküszöbölhető.
A jövedelemadó-nyilatkozat 02. listája adószámítás és előlegfizetés. Jelzőit olyan alkalmazások alapján alakítják ki, amelyeket már 02 és a nyilatkozat egyéb lapjait tartalmaz. Ha nincs jelző, akkor helyezze be a kötőjelt a megfelelő sorba.
A nyereség (veszteség) a 010- 060-as húrokban kerül kiszámításra. A nyilatkozat kitöltésének 5.2. Pontját jelzik:
Az adóalapot 070 - 120 sorban kell kiszámítani.
Az adókulcsok tükröződnek a 140-170 húrokban. Azokat kitöltésekor adja meg:
A számított adó összegét 180-200 sorban jelöljük. Töltse ki ezeket:
Ha külön díjat fizet a számviteli helyszínen egy külön megosztottság helyén, akkor a 140-160, 200 lap 02-es lapot tölt be. Olvassa el őket itt.
Az előlegfizetések összegét a 210-340. Sorban jelzik. A kitöltés sorrendje attól függ, hogy hogyan fizet előre fizetési kifizetéseket a jövedelemre, és fizeti a kereskedelmi díjat. Válassza ki a listából érdekelt helyzetet.
A szervezet nem fizet kereskedelmi díjat, nem rendelkezik külön osztályokkal, és havi előlegfizetéseket fizet a negyedév során. Nyereségadó-arány 20%.
Az 1. negyedévre felhalmozott havi előlegek összege - 3,036 000 rubel. (A 2017 első 9 hónapjában 320 lap 02 lapos nyilatkozat), többek között:
Szervezet a 2018-as negyedévben a nyereségadó adóbevétele:
Az adóhatóságok 2019-ben az adóhatóságok 2019-ben az adóhatóságok az adókövetességet az adóhatóságok vizsgálják a tervezési vizsgálati terv elkészítésekor. Ezért a vállalatnak előre kell számolni a terhelést előre, hogy csökkentse az ellenőrzés kockázatát.
Az adóhatóságok közzétették a biztonságos adóterhek és az iparág jövedelmezőségét. Ezek a mutatók jobbak ahhoz, hogy betartsák a felesleges betűket és kérdéseket az ellenőrzésből. Adatokat gyűjtöttünk az asztalra - Most már gyorsan megtalálhatja a biztonságos indikátort bármely iparág számára a régióban.
Ha ezek a mutatók a vállalatnál kisebbek, mint azok kiszámították az adóhatóságokat, valószínűleg az ellenőrzés magyarázatot kér. És egy erős eltérést, akkor rendelni egy mező ellenőrzése (A szövetségi adó Szolgálat Oroszország 30.05.07 számú MM-3-06 / [E-mail védett]).
A Társaság önállóan kiszámíthatja adóterheit a gazdasági tevékenység típusával, és összehasonlíthatja azt mutatókkal egy adott régió számára. Ez segít meghatározni, hogy mennyire nagy a vállalkozások kockázata a kontrollerek szemszögéből, valamint magyarázatot készíteni, ha adóterhei jelentősen eltér az ilyen típusú tevékenységek átlagából származó átlagoktól.
Úgy számítjuk ki, hogy az adók összesített összegének aránya, amelyet az adott időszak alatt kapott teljes bevételhez fizetett vagy felhalmozott adók aránya, például az év során.
Az FTS rendszeres időközönként adja meg az adóterhelés adatait a múltbeli adózási időszakok számára. A vezérlők ezt az információt használják annak érdekében, hogy azonosítsák az alacsony adóterhelést, és tartalmazzák őket a helyszíni ellenőrzési tervben. És ez veszélyeztetheti a nagy adókedvezményeket és az adózási szankciókat.
Az adatok az Oroszország szövetségi adózási szolgálatának sorrendjében vannak, amelyet a terepellenőrzések fogalma jóváhagynak. Az adatokat táblázat formájában mutatják be, amely tartalmazza az összes meglévő gazdasági tevékenységet és a megfelelő mutatókat egy bizonyos időszakra. Ez az információ megtalálható a www.nalog.ru adótervezés honlapján is.
van adó terhelés-számítási képlet. Meg kell osztani a teljes összeget fizetett / adóbevételek a teljes bevétel az év és szorozzuk 100 százalék. A kapott eredményt összehasonlíthatjuk az FTS mutatóinak táblázatával.
Amennyiben az adók az időszakra vonatkozó fizetett / felhalmozott adók kumulatív összege,
Bevétel - vállalati bevétel az évre.
Példa:
Tavaly a cég fizetett a halmozott adó költségvetés összege 4.200.000 rubelt, és a teljes bevétel elérte a 98 millió rubelt. A vállalat fafeldolgozással foglalkozik. Számolja az adóterhet a következők: 4,2 millió osztva 98 millió és szorozzuk meg 100%, megkapjuk adóteher - 4,3%. Hasonlítsa össze ezt az értéket egy hasonló típusú aktivitással a táblázatban, amely 2,2%. Kiderül, hogy a vállalat adóterhe az átlagos értéknek felel meg, és a helyszíni ellenőrzés tervének kockázata kicsi.
|
A gazdasági tevékenység típusa (ipar) |
2015 | ||
| 9,7 | |||
|
Mezőgazdaság, vadászat és erdőgazdálkodás |
3,5 | ||
|
Horgászat, halgazdálkodás |
6,5 | ||
|
Ásványi anyagok bányászat, beleértve: |
37,9 | ||
|
bányászati \u200b\u200büzemanyag és energia ásványi anyagok |
45,4 | 41,5 | |
|
az üzemanyagon és az energián kívüli ásványi anyagok bányászata |
18,8 | 11,3 | |
|
Feldolgozás termelés, beleértve: |
7,1 | ||
|
Élelmiszer-termelés, beleértve az italokat és a dohányt |
18,2 | ||
|
textil és varrás |
7,8 | ||
|
bőr, bőráruk és cipőgyártás gyártása |
6,2 | ||
|
fa és fát és csövek gyártása, kivéve a bútorokat |
2,8 | ||
|
cellulóz, faanyag, papír, karton és termékek gyártása |
3,5 | ||
|
kiadói és nyomtatási tevékenységek, rögzített média replikációja |
13,4 | ||
|
koksz és kőolajtermékek gyártása |
2,6 | ||
|
vegyipari termelés |
4,2 | ||
|
gumi és műanyag termékek gyártása |
5,6 | ||
|
más nemfém ásványi termékek gyártása |
8,6 | ||
|
készülékek gyártása és gyártása befejezett fém termékek |
4,5 | ||
|
gépek és berendezések gyártása |
12,9 | ||
|
elektromos berendezések gyártása, elektronikus és optikai berendezések gyártása |
11,2 | ||
|
járművek és berendezések gyártása |
6,0 | ||
|
egyéb termelés |
4,3 | ||
|
Villamos energia, gáz és víz előállítása és forgalmazása |
5,4 | ||
|
az elektromos energia termelése, továbbítása és forgalmazása |
5,7 | ||
|
gáznemű tüzelőanyag termelése és eloszlása |
1,9 | ||
|
gőz és forró víz termelése, továbbítása és forgalmazása (hőenergia) |
5,6 | ||
|
Épület |
12,7 | ||
|
Nagykereskedelem és kiskereskedelem; Automatikus járművek, motorkerékpárok, háztartási termékek és személyes tárgyak javítása, beleértve: |
2,7 | ||
|
kereskedelem a gépjárművek és motorkerékpárok, karbantartás és javítás |
2,8 | ||
|
nagykereskedelem, beleértve az ügynökök kereskedelmét is, kivéve a gépjárművek kereskedelmét és a motorkerékpárokat |
2,4 | ||
|
kiskereskedelem, kizárva a gépjárművek és a motorkerékpárok kereskedelmét; Háztartási termékek és személyes tárgyak javítása |
3,7 | ||
|
Szállodák és éttermek |
9,0 | ||
|
Közlekedés és kapcsolat, beleértve: |
7,3 | ||
|
vasúti közlekedési tevékenységek |
10,2 | ||
|
szállítás csővezetékeken |
1,7 | ||
|
vízszállítási tevékenységek |
13,6 | ||
|
légi szállítási tevékenységek |
1,4 | ||
| 12,8 | |||
|
Ingatlan műveletek, bérleti és szolgáltatásnyújtás |
17,2 | ||
|
Egyéb segédprogramok, társadalmi és személyes szolgáltatások nyújtása, beleértve: |
15,4 | 25,6 | |
|
a kikapcsolódás és a szórakozás, a kultúra és a sport szervezésének tevékenysége |
- | 29,1 |
* A 2015-ös számítás 2015-re történt, anélkül, hogy figyelembe vették volna a kötelező nyugdíjbiztosítási díjak egységes szociális adó- és biztosítási díjainak bevételeit.
A 2019-es adózási teher kiszámítása olyan különleges eljárás, amely lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy függetlenül ellenőrizzék a fiskális terhek szintjét a jelenlegi jogszabályok keretében. Emlékeztet arra, hogy ebben a mutatóban még enyhe változás is okozhat különleges érdeklődést a szövetségi ellenőrző munkavállalóktól. A cikkben megmondjuk, hogyan kell kiszámítani a vállalkozás adóterheit.
A gazdasági entitások fiskális terhelésének mérete nem "szellem" mutató, vagy absztrakt tervezett érték. Nem, az adóterhek az adók, díjak és hozzájárulások összege, amelyet a gazdasági egységnek a tevékenység típusától, a termeléshez és a személyzettől függően határoz meg.
Más szóval, a költségvetési kifizetések volumene a költségvetéshez szinte minden egyes témához van meghatározva. Pontosabban, a tisztviselők csak a határértékeket azonosították. E mutatóktól való eltérés a vállalkozó vagy szervezet pénzügyi és gazdasági életében jelentős változásokról szól, ami szoros érdeklődést okoz az FTS-től.
A 2019-es értékekről bővebben a 2019-es értékekről a "Tax terhelés tevékenységének típusa szerint: az FTS-nek minket fogunk." Ezután meghatározzuk, hogyan kell kiszámítani a vállalkozás adóterheit egy adott példában.
Tehát a fiskális terhek nagysága a gazdasági egység költségvetési kifizetéseinek aránya aránya, a beszámolási időszak számviteli adatainak megfelelően meghatározott bevételek összege alapján.
Meg kell kiszámolni a mutatót a képlet szerint:
Az ilyen fontos mutató helyes számlálásához vegye figyelembe a következő ajánlásokat:
Az ilyen ajánlások rögzíti a betűket a Pénzügyminisztérium január 11, 2017 No. 03-01-15 / 208 FTS a 2013/03/22 sz EF-3-3 /
Az adófizetők jogosultak más módszereket alkalmazni az adóterhek kiszámítására a független ellenőrzés elvégzésére. Tehát a tisztviselők kétféle módon biztosítottak.
1. módszer 1. A jövedelemadó kiszámítása.
Jelenleg nincs telepítve az olyan értékek, amelyekre az FTS kezdeményezi a terepi ellenőrzést, nincs telepítve. Az elmúlt évek mutatói a következők voltak: legalább 1% - egy kereskedelmi társaság számára, és legalább 3% - más szervezetek esetében, beleértve a szerződéseket és a gyártási vállalkozásokat is.
2. módszer 2. A hozzáadottérték-adó kiszámítása.
A fiskális terhek kiszámításának módjával a HÉA-levonások összegének arányát az elhatárolt adó összegére kiszámítják. Ha az érték 89% -os és így tovább, akkor érdekli az FTS-t.
A HÉA-fizetés alacsony értékei nem jelezhetik, hogy az adófizető eltér az adók és díjak kifizetéséből. Az ilyen következtetést csak az ellenőrzés eredményei szerint lehet elvégezni.
A számítások feltételei:
A Spring LLC a szálloda és az éttermi üzletág területén foglalkozik. A Társaság alkalmazza azokat. A számviteli jelentés szerint a 2017-es bevételek (a pénzügyi eredményekről szóló jelentés 2110 sora) - 65 millió rubel.
Adójelentési adatok 2017-re:
- nyereségadó-nyilatkozat - 1,750 000 rubel;
- ÁFA - 1,670 000 rubel;
- közlekedési adó - 450 000 rubel;
- ingatlanadó - 780.000 rubel;
- NDFL - 1,200 000 rubel.
A fizetett biztosítási díjak összegét nem veszik figyelembe.
Az adóterhek kiszámításának példája:
Készpénz Terhelés \u003d 65 000 000 / (1 750 000 + 1 670 000 + 450 000 + 780 000 + 1 200 000) × 100% \u003d 65 000 000/5850 × 100% \u003d 11,11%.
Az FTS szerint: minimális érték. Rakományok szállodák és éttermek számára 2017-ben - 9,5%. 11,11% a tavaszi LLC-nél többet, mint az FTS által meghatározott minimális érték (9,5%).
Ha az indikátor értéke átlag alatt van egy adott aktivitás szerint, akkor az FT-nek joga van:
Ha a vállalat elkerüli az FTS-rendelet végrehajtását, az ellenőrök jogosultak hatékonyabb ütési módszereket alkalmazni. Ezenkívül az ilyen módszerek negatív hatással lehetnek a téma tevékenységére. Például kivételes esetekben az Ifts fagyaszthatja a vállalkozás számláit. Vagyis minden pénzügyi művelet lehetetlen lesz. Emellett a tisztviselők alkalmazhatók a bíróságokra, hogy elkezdhessék az adminisztratív vagy akár büntetőeljárást az adócsalás és egyéb fiskális kifizetések tényeire.
A biztonságos mutatói az adóterhek és a jövedelmezőség által benyújtott IFTS a jelentésük, amelyre érdemes navigációt, hogy elkerüljék a helyszíni ellenőrzés (A szövetségi adó Szolgálat Oroszország a 30 május 2007 No.mm-3-06 / [E-mail védett]).
Adó terhelés \u003d az évre fizetett adók összege / bevétel az évre vonatkozó számviteli adatok szerint (HÉA nélkül) x 100%
Kiszámításához, akkor kell: az árbevétel, kamat átvételi egyéb bevételek (vonalak 2110, 2320, 2340, a pénzügyi eredmények jelenteni), valamint a megfizetett adó összegét (a fiók kártya 51 levelezésben számla 68).
Az adók összegében nem tartalmazzák az NDFL-t, az adóügynökként jegyzett HÉA-t, valamint az összes biztosítási díjat. Az eredmények összehasonlítása az iparág átlagos értékével. A biztonságos eredmény az, amely teljesen egybeesik az FTS redációjával.
Az eltérések jelenlétében az ellenőrök valószínűleg érdeklődnek az okok miatt. Különösen, ha a terhelés három évig a dinamikába esik. Az alsó oldalon lévő esés vagy eltérés mindig indokolt lehet. Például az a tény, hogy a vállalat hosszú sikertelen projekteket nyitott, a költségek nagyok, és még nincs nyereség, vagy alacsony. Egyéb okok a bezárás egyes üzleti területek, a termelés szekvenálása, az ügyfelek megőrzése alacsonyabb árai, a vásárlási igény csökkenése. Mindig arra utalhat, hogy a vállalat tervezi a nyereség növelését, és ennek megfelelően az adóterheket. Például tervezik új projektek megnyitását, hogy a piacra lépjenek más régiókba, emeljék az árakat, optimalizálják a költségek stb.
Talán az igazolványok meggyőzőek lesznek az adóhatóságok számára, és nem hozzanak ki helyszíni ellenőrzést. De mindenesetre, a kereslet tőled, hogy mesterségesen hozza a terhelést az átlagos iparághoz, és fizesse meg az adóellenőröket nem jogosultak.
Jövedelmezőség értékesítés. Számítsa ki a képlet szerint:
Jövedelmezőség értékesítés \u003d az áruk, munkák, szolgáltatások / áruk áruk, munkák, szolgáltatások, x 100%
Az adatok a pénzügyi eredményekről szóló jelentés: Értékesítési költségek, nyereség, kereskedelmi és menedzsment költségek (sor 2120, 2200, 2210, 2220).
Az eszközök nyereségessége. A kiszámításhoz szükséges: Profit (sor 2300 beszámoló az elkövetkező eredményekről) és az egyensúlyi pénznem (az egyensúly 1600 sor). A képlet olyan:
Egész szám \u003d nyereség egy évvel az adók / értékek értéke x 100%
Az eredmények összehasonlítják a közepes búvárokat is. Az eltérések itt megengedettek. Az ellenőrök figyelembe veszik a vállalatot, amelynek jövedelmezősége több mint 10 százalékkal eltér a normától, különösen akkor, ha veszteség van. Általános szabályként az alacsony adókedvét az alacsony jövedelmezőség kíséri, így az eltérések hasonló magyarázata itt is alkalmas.
