A jövedelemadó mértéke annak az adókötelezettségnek az értéke, amelyet az OCH-ban lévő összes cég teljesít. A profit nem csak egy vállalat megkeresett pénze. Vegye figyelembe a társasági adókulcsokat, amelyek különböző helyzetekben eltérőek lehetnek.
A jogi személyek jövedelemadót fizetnek a szövetségi költségvetésbe; az adó mértéke attól függ, hogy mit csinál az adózó. Ezen túlmenően az adó egy része a helyi költségvetésbe kerül. A felosztást az adótörvény írja elő. Nézzük meg közelebbről a 2019. évi jövedelemadó mértékét Szentpéterváron és más orosz régiókban.
A kifizetőknek joguk van a bevételt csökkenteni az ugyanabban az időszakban felmerült kiadásokkal. Az RF adótörvény a következőket sorolja fel:
A szervezet nyereségéből százalékot fizetnek a költségvetésbe - adót. Társasági jövedelemadó – a százalék több fontos tényezőtől függ.
20% - a fő jövedelemadó mértéke az Orosz Föderációban. Ugyanakkor könnyen kiszámítható a fizetendő összeg: szorozza meg a bevétel összegét 20%-kal vagy 0,2-vel. Nem a teljes összeget írják jóvá egy költségvetésben - 17%-át a regionális, 3%-át pedig a szövetségi kapja meg (2017. január 1-től, az 1. pont értelmében Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284). Ez a szabály 2020-ig érvényes. Így oszlik el a jövedelemadó 2019-ben - a szentpétervári kulcs.
A regionális hatóságoknak joguk van 13,5%-ra (2017-2020-ban pedig 12,5%-ra) csökkenteni az alapadókulcsot. A csökkentés azt a részt érinti, amely helyi szinten a költségvetésbe kerül. És ha figyelembe vesszük a szövetségi költségvetésnek járó 3%-ot, akkor a régióban a minimális százalék 15,5%.
A helyi hatóságok 12,5 és 17% között határozhatják meg a százalékos arányt. Az adózók egyes kategóriáinál - a különleges gazdasági övezetben (különleges gazdasági övezet) lakosok - nem haladhatja meg a 13,5%-ot.
Fontos! Az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 284. cikkében új bekezdés jelent meg, amely kimondja, hogy azoknak az alanyoknak, akik korábban csökkentették a regionális kulcsokat, 2019-től joguk van emelni (ez a változás 2019. január 1-jén lép hatályba).
Különleges díjakat fizetnek a szövetségi és a helyi költségvetésbe:
Az áttekinthetőség kedvéért táblázat formájában mutatjuk be az akciós árakat.
|
Ki használja |
|
|
az Orosz Föderációban képviseleti irodával nem rendelkező külföldi cégek; szénhidrogén-termelők; ellenőrzött külföldi cégek. |
|
|
képviselet nélküli külföldi cégek nemzetközi szállításból és járműbérlésből származó bevételek tekintetében. |
|
|
Orosz cégek: helyi cégek osztalékára; külföldi társaságoktól származó osztalékra; letéti jegyeken szereplő részvényekből származó osztalékra. |
|
|
külföldi cégek orosz szervezetek osztalékára; állami és önkormányzati értékpapírok tulajdonosai az azokból származó bevételért. |
|
|
az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 284. cikkének 2. 4. albekezdéséből származó önkormányzati központi bank kamatai és egyéb bevételek után járó szervezetek |
|
| 2% | 2017. január 1. után keletkezett SEZ-lakók (különleges gazdasági övezetek); |
|
orvosi és oktatási intézmények; SEZ lakosok; regionális beruházási projektek résztvevői; a Krím-félszigeten és Szevasztopolban található szabad övezet lakói; a fejlett társadalmi és gazdasági fejlődés területének lakói; azon mezőgazdasági termékek termelői, akik nem tértek át az egységes mezőgazdasági kedvezményre |
Mint már említettük, a teljes összeg 3%-a a szövetségi költségvetésbe kerül. Nem mindegy, hogy 17%-os a regionális kulcs, vagy hatósági döntéssel csökkentik - 3% plusz.
Példa: Adóalap = 1 000 000 rubel.
N / A = 1 000 000 * 20% = 200 000 rubel.
Ezek közül a fő:
A regionális költségvetéshez = 1 000 000 * 17% = 170 000 rubel.
Csökkent:
A szövetségi költségvetésbe = 1 000 000 * 3% = 30 000 rubel
A regionális költségvetéshez = 1 000 000 * 13,5% = 135 000 rubel.
Az összegnek csak három százaléka nem mindig esik be a szövetségi költségvetésbe. Ez csak az alapkamat használatakor történik. A költségvetés azon százaléka pedig, amelyet a vállalatok nem alapkamatlással vonnak le, teljes egészében a szövetségi költségvetésbe kerül.
Ez minden olyan bevétel, amely a költségvetésbe történő kamatfizetés után marad; a részvényesek (résztvevők) között a tőkerészesedések arányában kerül felosztásra. Általában készpénzben fizetik ki, de kibocsáthatók részvény vagy egyéb ingatlan formájában is. Ha egy társaság osztalékot fizet résztvevőinek - magánszemélyeknek, akkor adóügynökként köteles tőlük kamatot visszatartani és átutalni a költségvetésbe. De ez vonatkozik a személyi jövedelemadó fizetésére. A személyi jövedelemadó és az osztalékadó adókulcsa általában azonos - 13%. Ez leegyszerűsíti a számítást, de semmilyen módon nem befolyásolja az N / A kifizetését.
Ha a társaság osztalékot fizet a résztvevőknek - jogi személyeknek, akkor kiszámítja és visszatartja az N / A-t, és tükrözi azt a nyilatkozatban.
Ha a társaság maga kapott osztalékot, akkor levonja a kapott összeget N / A
A számítási képlet az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 275. cikke. Ha a szervezet osztalékot kapott más társaságoktól, és egyidejűleg kifizette azokat résztvevőinek, akkor az állami illeték összegét a következő képlettel számítják ki:
Ahol NPD - N. az osztalékból származó nyereségre; DNU - a résztvevőnek fizetett osztalék; DNVU - minden résztvevőnek fizetve; Adatvédelmi tisztviselő – megkapta a szervezet.
Nézzük meg a képletet egy példa segítségével.
A Serpantin CJSC osztalékot kapott egy másik szervezettől - 80 000 rubelt. És szét is osztja őket tagjai között. Megoszlás a fővárosban lévő részvények szerint: I. V. Kovalev - 700 000 rubel (magánszemély, az Orosz Föderáció állampolgára); LLC "Empire" - 400 000 rubel. Számítsuk ki a visszatartandó adót: osztalék személyi jövedelemadó I.V. Kovalev - 700 000 * 13% = 91 000 rubel. N / A résztvevőnek fizetett osztalékból - Imperia LLC:
DNC = 400 000 rubel DNVD = 400 000 + 700 000 = 1 100 000 rubel DPO = 80 000 rubel
A "Serpantin" CJSC köteles visszatartani és a költségvetésbe átutalni a résztvevő - LLC "Imperia" osztalékából származó nyereségadót 48 218 rubel összegben.
A külföldi szervezetek 15%-kal megemelt osztalékkal fizetnek N / A-t. Vannak olyan esetek is, ahol kedvezményes adózás történik - 0%.
|
Jövedelem osztalék formájában |
|
|
letéti igazolással hitelesített részvényekre; orosz szervezetek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének 1. és 3. albekezdésében nem említett orosz és külföldi cégektől kaptak. |
|
|
külföldi cégektől kapott: Orosz szervezetek részvényeire; A szervezet fővárosában való részvételtől más formában. |
|
|
orosz cégek külföldi és orosz szervezetektől kaptak, feltéve, hogy a fogadó cég a fizetési döntés meghozatalakor: 365 egymást követő napon át a kifizető társaság jegyzett tőkéjének legalább 50%-ának tulajdonosa; Letéti igazolásokkal rendelkezik, amely jogosult a kifizetett osztalékok teljes összegének legalább 50%-ára. |
Ez a teljes átlagérték, amely tükrözi a társaság összes bevételére kivetett adók teljes összegét. Azért hívják így, mert segít bármely szervezet teljesítményének és jövedelmezőségének felmérésében, függetlenül a választott tevékenységtől. Ezzel akár a magánszemély is kiszámolhatja, hogy a jövedelemhez viszonyítva összesen mennyi adót fizet.
Ez egy töredék:
Ahol az ESPN az N / A effektív ráta, az UNP a kifizetett N / A, (D - R) - kiadással csökkentett bevétel - bevétel.
Adjunk példát a számításra.
A "Sozvezdie" LLC az időszakban 700 000 rubel bevételt kapott. Az adószámviteli költségek 350 000 rubelt tettek ki. De a vállalat tényleges költségei magasabbak voltak, így a könyvelésben szereplő összeg eltérő - 450 000 rubel. A jövedelemadót a következőképpen számítják ki:
(700 000 - 350 000) * 20% = 70 000 rubel
Az effektív kamatlábat pedig a valós nyereség figyelembevételével számítják ki, nem az adót. A nevező a számviteli költséget jelzi - 350 000 rubel helyett 450 000 rubelt.
ESNP LLC "Sozvezdie" egyenlő 0,28 vagy 28%. Míg az adó mértéke 20%.
Az effektív ráta kiszámításakor minél magasabb ez a százalék, annál rosszabb a szervezet számára. Ez azt jelenti, hogy valójában több adót fizet. Az ESNP számításának példája azt mutatja, hogy a valóságban az OOO Sozvezdie adóterhelése 8%-kal magasabb, mint az adóelszámolásban tükröződik. Ennek oka olyan kiadás, amelyet a társaság nem tudott figyelembe venni az adózás során.
Az ESNP segítségével ténylegesen megbecsülve az adóterhet, a társaság a következő időszakban ezt a többletet figyelembe veszi, és optimalizálja a költségeket.
2018. október 31-én az Állami Duma megkapta azt a törvényjavaslatot, amely a bevételek összegének jelentős újraelosztását javasolja a szövetségi és a regionális költségvetésben (17 + 3 helyett 13 + 7 a szövetségi és a regionális költségvetésben).
Jövedelemadó az OSNO-t alkalmazó üzleti struktúrákra vonatkozik. Ez az egyik legnagyobb adó Oroszországban. A számítás, a fizetés, a bevallás rendjét az adótörvény határozza meg.
Az adó kiszámításához nem csak a bevételeket, hanem a cégek kiadásait is figyelembe veszik, pl. a nettó nyereség adóköteles. Az adóalap kiszámításakor azonban nem lehet minden felmerült kiadást figyelembe venni. A törvény konkrét listákat határoz meg az elfogadott és nem figyelembe vett kiadásokról. Ezek betartása kötelező.
A jövedelemadó esetében különböző beszámolási időszakokat és fizetési időpontokat állapítottak meg. Az árak a vállalkozás tevékenységének területétől, a gazdálkodó szervezet státuszától és a gazdasági tevékenység típusától függően is eltérőek. A törvény különféle típusú jövedelemadó-bevallást ír elő. Teljes és egyszerűsített formában is bemutatható.
A jövedelemadó közvetlen. Mérete közvetlenül függ a cég végső pénzügyi eredményétől. A társaság által befolyt nettó nyereséget terheli, i.e. a tényleges bevétele és a felmerült kiadásai közötti különbség. A szervezetek nyereségének megadóztatására vonatkozó szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25. fejezete határozza meg.
Az Orosz Föderáció területén dolgozó összes vállalat és üzletember jövedelemadót fizet. Értékében nincs egyértelműség, hiszen számos tényezőtől függ. Az OSNO-t alkalmazó gazdasági társaságok általános kulcsa a nettó nyereség 20%-a. Egyes esetekben az adót 9, 15, 30 százalékos mértékkel kell megfizetni.
A különleges adórendszerek, például az STS vagy az UTII hatálya alá tartozó cégek mentesülnek az adó alól. Számukra a jövedelemadót az áfával és az ingatlanadóval együtt egyetlen adó váltotta fel.
A jövedelemadó helyes kiszámításához nemcsak a bevételt (bevételt), hanem a kiadásokat is figyelembe kell venni. Általában negyedévente számítják ki.
Az egyéni vállalkozóknak kiemelt figyelmet kell fordítaniuk a nyereség adóztatására. Általában ezt a státuszt olyan állampolgárok választják, akik önállóan szeretnének dolgozni maguknak, jogi személy megszervezése nélkül. Különösen, ha azt tervezi, hogy otthoni "szabadúszó" módban fog dolgozni, akár iroda megnyitása nélkül.
Az egyéni vállalkozók által végzett tevékenységek többsége az egyszerűsített adózási rendszer alá tartozik. Ezért nem okoz gondot a jövedelemadó kiszámítása. A kapott jövedelem más rendszer szerint adózik.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor az adózó tényleges bevételének 6%-át, illetve nettó nyereségének 15%-át fizeti be a költségvetésbe. Az UTII-nél dolgozó üzletembert az állam bizonyos, a költségvetésbe befizetett 15%-os adóval terheli.
Egyetlen adó STS vagy UTII szerinti kiszámításához nincs szükség speciális ismeretekre. Elég, ha van egy általános elképzelése a matematikai számításokról a legegyszerűbb képletekkel. Ezeket a rendszereket kifejezetten a kisvállalkozások adóztatásának egyszerűsítése érdekében vezették be.
A szervezetek és egyéni vállalkozók nyeresége mellett az átlagpolgárok jövedelmét is megadóztatják. Számukra személyi jövedelemadó biztosított. Nem szabad összetéveszteni a jövedelemadóval. Ez két különböző adó. A polgárok jövedelmének nagy részének mértéke 13%.
Adóztatják:
Egyes esetekben a magánszemélyekre más személyi jövedelemadó-kulcsok vonatkoznak. Például a nyereményekre 35 százalék vonatkozik.
Az adózás tárgya a társaságok és egyéni vállalkozók üzleti tevékenységéből származó nettó nyeresége. A tényleges bevételtől eltérően a profit a vállalat bevétele, mínusz az előállítása során felmerülő költségek.
Fontos tudni, hogy az adóalap meghatározásakor nem minden bevételt és kiadást vesznek figyelembe. Így például a bevétel csak a főtevékenységből és a nem működésből származó bevételt veszi figyelembe.
Az elsőbe a termékek értékesítéséből, a munkavégzésből vagy a szolgáltatásnyújtásból, a tulajdonjogok értékesítéséből származó bevételek tartoznak. A második olyan bevétel, amely nem kapcsolódik a fő munka végrehajtásához, például a más gazdasági társaságoknak kiadott kölcsönök kamatai.
A jövedelemadó kiszámításakor a jövedelmet jövedéki adó és áfa nélkül veszik figyelembe. Az értékesítésből származó bevétel a vállalkozás önállóan gyártott termékek vagy vásárolt áruk értékesítéséből, vagyoni értékű jogok értékesítéséből származó bevétele. A bevétel meghatározásához minden természetben kifejezett készpénzbevételt figyelembe vesznek.
A nem működési célú bevétel olyan bevétel, amely nem szerepel a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 249. Például kibocsátott kölcsönök kamataiból, kölcsönökből, ingatlan lízingből, más társaságokban való részesedésből származó bevétel.
A bevétel kiszámítása az adószámviteli dokumentáció, az elsődleges és egyéb dokumentumok alapján történik, amelyek megerősítik azt a tényt, hogy a társaság nyereséges volt.
Bizonyos jövedelmek nem adókötelesek. Listájukat az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikke: hozzájárulások az alaptőkéhez, letét vagy zálog stb.
A figyelembe vett költségeknek okirati bizonyítékokkal és gazdasági indoklással kell rendelkezniük. Két csoportba sorolhatók: a termékek előállításával és értékesítésével kapcsolatosak, illetve a nem értékesítéssel kapcsolatosak. Van egy lista azokról a kiadásokról, amelyeket nem lehet figyelembe venni. Ebbe beletartoznak például a hitelek visszafizetésének költsége, osztalék stb.
A termékek előállítási és értékesítési költségeit közvetlen és közvetett kategóriákra osztják.
Az elsők listáját az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 318. cikke:
Minden költség, amely nem szerepel az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 318. cikke, amely nem kapcsolódik a nem értékesítéshez.
A nem működési jellegű kiadások listáját a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke:
A közvetlen költségek a legyártott termékek és a nem hitelesített termelési egyenlegek értékéhez havonta kerülnek felosztásra. Figyelembe veszik az adó összegének csökkentését az áruk értékesítése, a szolgáltatások nyújtása során, amelyek költségében a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 319.
A jövedelemadó-fizetőknek joguk van önállóan meghatározni a gyártáshoz kapcsolódó közvetlen költségek listáját. A társaság számviteli politikájában rögzítve van.
A beszámolási időszakban felmerült közvetett költségek teljes egészében ehhez az időhöz kapcsolódnak.
pontjában megjelölt költségek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikke szerint ne csökkentse a vállalkozások jövedelmét. Listájuk zárt jellegű, semmilyen módon nem értelmezhető tágan.
A normál mérték 25%. 2016-ban a szövetségi és a regionális kincstár között 2, illetve 18 százalékos arányban került felosztásra. 2016 végén a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-3 / sz. [e-mail védett], amely megváltoztatta az ilyen elosztási sorrendet.
2017 óta a jövedelemadó 3%-át a szövetségi költségvetésbe, 7%-át pedig az Orosz Föderációt alkotó jogalany kincstárába utalták. A mérték önkormányzati szinten csökkenthető a helyi költségvetésbe befizetendő részben - ezen felül van 3%.
A törvény meghatározza az alapító szervezetek által meghatározott minimális mértéket - 13,5%. Következésképpen a szövetségi kincstárba történő befizetésekkel egyidejűleg az alsó határ 16,5%, azaz. 13,5% + 3%.
Az orosz fővárosban 13,5% összegű kifizetéseket hajtanak végre a fizetők bizonyos kategóriái:
Szentpéterváron ebben a kulcsban adózik a területén működő SEZ-lakók nyeresége. Alapvetően az Orosz Föderációt alkotó egységekben bizonyos típusú vállalkozások esetében csökkentik az adókulcsot.
A normál díjon kívül speciális árak is vannak. Szerintük az adó teljes összege a szövetségi kincstárba kerül.
Meghatározott státusszal rendelkező egyéni vállalkozásokra és speciális jövedelemtípusokra jönnek létre:
A jövedelemadó kiszámításának eljárását célszerű szemléltető példával megvizsgálni.
A Samotsvet LLC az OSNO-nál dolgozik. Az elmúlt évben bevétele 5,6 millió rubelt tett ki. A társaságnak 3,9 millió rubel költsége keletkezett.
A Samotsvet LLC nettó nyeresége: 5,6 - 3,9 = 1,7 (millió rubel).
Az adót 1700 ezer rubeltől kell fizetni. Az üzleti tevékenység régiójában 18%-kal egyenlő arányban:
13,5%-os kedvezményes kulcs alkalmazása esetén az adó:
Mint látható, a szövetségi kincstárnak fizetett adó összege nem változik.
A jövedelemadót hónaponként, negyedévenként és évenként kell fizetni. A negyedéves időszakokra vonatkozó előlegek kiszámítása a társaság által ténylegesen elért nyereség, a havi időszakokra pedig a becsült nyereség alapján, az előző negyedévi összegek alapján történik.
A jövedelemadónál a következő fizetési gyakoriságot állapítják meg:
Ha a társaság legalább egy készpénzes vagy beszedési műveletet teljesített készpénzben vagy átutalással, függetlenül attól, hogy van-e bevétele, a beszámolási és adózási időszakra vonatkozóan nyilatkozatot kell benyújtania az IFTS-hez. Az éves nyilatkozatot teljes formában benyújtják.
Az egyszerűsített jelentéseket a következők nyújtják be:
Az általános adózási rend alkalmazása, valamint bizonyos esetekben a speciális adórendszer alá tartozó szervezetek. Nézzük, mennyi ma a jövedelemadó mértéke.
A társasági adót 2019-ben a legtöbb esetben 20%-os alapkulcs alapján számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének 1. szakasza). Adófizetés 2019-2024 között a költségvetések között a következőképpen oszlik meg:
Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó jogalany költségvetésében jóváírandó társasági adó 2019. évi kulcsa regionális jogalkotási aktussal csökkenthető.
Egyes jövedelemfajtákra eltérő mértékű jövedelemadót állapítanak meg. Az alábbi táblázatban látható, hogy hány százalékosak és milyen esetekben használják őket.
| Jövedelem típusa | Jövedelemadó: 2019 |
|---|---|
| Orosz szervezet által orosz vagy külföldi szervezetektől kapott osztalék (az NK RF 1.2. pontja, 3. szakasz) | 13%, de bizonyos esetekben - 0%. |
| Számos állami és önkormányzati értékpapír kamata (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikke (4) bekezdésének 1. albekezdése) | 15% |
| Az orvosi vagy oktatási tevékenységet folytató szervezetek adóalapja (kivéve az osztalék formájában és bizonyos adósságkötelezettségekkel járó műveletekből származó bevételeket) (az orosz adótörvénykönyv 284. cikkének 1.1., 3., 4. pontja, 284.1. Szövetség) | 0% |
| Adóalap az alaptőkében való részesedések értékesítéséhez kapcsolódó műveletek esetében bizonyos feltételek mellett (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének 4.1. pontja) | 0% |
A fentiek nem minden olyan jövedelemfajta, amelyre a társasági adót a főtől eltérő kulcs szerint kell kiszámítani. Egyéb esetek a cikkben találhatók. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284.
A 2019-es jövedelemadó összegét, mint korábban, az adóalap szorzataként határozzák meg a megfelelő kulcs alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 286. cikkének 1. szakasza).
A progresszív adózási skála magasabb összegű jövedelem esetén magasabb kulcs alkalmazását jelenti. Azaz minél magasabb egy személy jövedelme, annál nagyobb mértékű adót kell rá számítani.
Tehát a társasági adó mértéke rögzített, és nem függ a kapott jövedelem mértékétől. Ebből a szempontból tehát lehetetlen a társasági nyereségadót „progresszívnek” tekinteni.
Jövedelemadó- a jogi személyek által a nyereségük százalékában kiszámított közvetlen adó. A jövedelemadó kiszámításának és fizetésének eljárását az Orosz Föderáció adótörvényének 25. fejezete határozza meg.
Az adózási célú nyereség a kapott bevétel csökkentve a felmerült kiadások összegével. Az Adótörvénykönyv kellő részletességgel szabályozza az adózás szempontjából figyelembe vehető kiadások listáját, azok elszámolásának rendjét. Az adóköteles nyereség meghatározásának két módja van:
1. A nyereség meghatározása eredményszemléletű... Ezzel a lehetőséggel a szervezet bevételei és kiadásai felmerülésükkor kerülnek elszámolásra, függetlenül a pénzeszközök tényleges átvételétől vagy kifizetésétől.
2. Készpénzes módszer... A készpénzes módszerrel a bevételek és kiadások a pénzeszközök átvételekor vagy kifizetésekor kerülnek elszámolásra. Nem minden szervezet használhatja. Ennek a módszernek az alkalmazása érdekében az előző négy negyedév átlagos bevétele nem haladhatja meg az 1 millió rubelt negyedévenként.
A jövedelemadó-fizetők oroszországi és külföldi szervezetek (jogi személyek), amelyek Oroszországban működnek. Magánszemélyek (állampolgárok) nem fizetők ennek az adónak, ők fizetik a személyi jövedelemadót (SZJA). Ezenkívül nem fizetnek társasági adót, akik speciális adórendszerekre (STS, UTII, ESHN) tértek át.
A jövedelemadó mértéke jelenleg 20%. Bizonyos típusú tevékenységekre és bevételekre kedvezményes kulcsot állapítanak meg (vagy teljes mértékben 0%-ot tesznek ki). Például az osztalékot, számos feltételtől függően, 0% és 15% közötti adókulccsal kell megadni. A különleges gazdasági övezetekre adómentesség vonatkozik. Ezenkívül az adótörvény meghatározza azon jövedelmek listáját, amelyek nem szerepelnek az adóalapban (Az Orosz Föderáció adótörvényének 251. cikke).
Adóidőszak jövedelemadó esetében - egy naptári év. Azonban mindegyik végén jelentési időszak(negyedévente vagy akár havonta) a szervezetek kiszámítják és fizetik a jövedelemadó-előleget.
2002-ig a társasági adót (úgynevezett társasági adót) a számviteli adatokból nyert pénzügyi eredmény kiigazításával számították ki. 2002 óta, amikor a szervezetek nyereségadóját az adótörvény szabályozta, megjelent egy ilyen fogalom, mint a "". Ennek az az oka, hogy a jövedelemadó-számítási célú bevételek és ráfordítások elszámolásának egyes szabályai eltérnek a hasonló számviteli szabályoktól. Az adótörvény különösen a tárgyi eszközök és immateriális javak elszámolására, azok értékcsökkenésére, a ráfordítások elszámolására vonatkozóan határozza meg saját szabályait. Megjelent adózási szempontból. Mára az adószámvitel tulajdonképpen a hagyományos számvitel párhuzamos elszámolásává vált. Ugyanakkor a számvitel és az adóelszámolás szabályai közötti eltérések nem kardinálisak, sok tekintetben hasonlóak, ezért általában a két számvitel közösen, ugyanabban a könyvelési programban valósul meg. Ezenkívül a számviteli politika kialakításakor a könyvelők igyekeznek mindkét számlát a lehető legközelebb hozni, és hasonló lehetőségeket választanak a karbantartására. Ez csökkenti a számviteli munka bonyolultságát.
Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.
Jövedelemadó: részletek a könyvelőnek
Az önszabályozó szervezet által pénzbírság formájában kivetett jövedelemadó fizetésének sajátosságai ... a piacon, meghatározott külföldi szervezet jövedelemadójának adóalapját határozzák meg ... hogyan adóztatják ezeket a jövedelmeket társasági adó az általánosan megállapított eljárás szerint. ... nem működési bevétel a társasági adó számítása szempontjából. Mivel az adózó nem ... 10674 Az adózó jogosult a társasági adó (előleg) összegének csökkentésére figyelemmel a ...
Adózói kategóriák. A költségvetésben jóváírandó jövedelemadó kedvezményes kulcsai ... a továbbiakban: SEZ-tag), a jóváírandó jövedelemadó kulcsa: a szövetségi költségvetésbe ... jogosult kedvezményes társasági adókulcsokat alkalmazni jóváírásra kerül .. RF kedvezményes adókulcsot írhat jóvá a ... költségvetésében. osztalék Osztalékban részesülő Jövedelemadó-fizető Jövedelemadó mértéke A cikk 3. pontjának albekezdése ...
Mentesség a jövedelemadót fizetők kötelezettségei alól Az Art. (1) bekezdése szerint. 246 ... futamidőre a projekt résztvevője a korábbi adó után általánosan köteles jövedelemadót számítani ... adózói kötelezettségek teljesítése) általános 20%-os mértékű jövedelemadót fizet, és ... kötelezettség a szervezetek - jövedelemadó fizetők számára. A Pénzügyminisztérium levelében... Az adózónak jogában áll az általa számított jövedelemadó (előleg) összegét csökkenteni a ...
...). Jövedelemadó Ebben a részben nem csak a jövedelemadó befizetőjére leszünk kíváncsiak, hanem az eddigiekhez hasonlóan a kifizető is egy adóügynök. Egy orosz szervezet jövedelemadó-ügynökének... csak saját maga után kell jövedelemadót fizetnie. ... szerint tehát a jövedelemadó-kötelezettség kiszabása más gazdálkodó szervezetre ... személyi jövedelemadót, áfát vagy jövedelemadót fizetett (kivéve a kérelmező szervezetek...
Az osztalék kiszámított összegéből le kell vonni a jövedelemadót. A fenti bevételek megadóztatásánál ... Lehetőség az orosz szervezet által fizetett társasági adóhoz hasonló adóösszeg beszámítására (... RF, az orosz szervezet által fizetett társasági adóhoz hasonló adó összege (.. külföldi szervezet 20-as társasági adóalany... külföldi szervezet 10-es...
... (jövedelemadó ráfordítás / bevétel). Pontosult a mindenkori jövedelemadó meghatározása (most adó... (kiadás/jövedelemadó bevétel). Pontosult a mindenkori jövedelemadó meghatározása (most adó...; 4. Pontosult a jelenlegi társasági adó definíciója 5. A definíció pontosításra került átmeneti különbségek ... információkat közölnek: a halasztott társasági adó összegei az összefüggést magyarázzák ... a társasági adóval kapcsolatos mutatók jellege Változásokat alkalmaznak a szervezetek ...
Jövedelemadó-számítási hibának minősíteni (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének határozatából ... köteles frissített jövedelemadó-bevallást benyújtani. ...-ben elszámolt adó túlfizetése a lejárt adó időszak (4. pont) Az adó lejártakor fizetendő jövedelemadó ... ideértve a nyereségadó-bevallást is, az IFTS-nek jogában áll további dokumentumokat bekérni ... a vonatkozó bevallási (adó) nyereségadó-bevallás benyújtásához. időszak ...
Az osztalékot fizető szervezeteknek töltse ki külön a jövedelemadó-bevallási lapokat. ... külön lapokat kell kitölteni az osztalékot fizető szervezeteknek. ... jár a résztvevőknek és a visszatartandó jövedelemadó összegének. A forrásadó által visszatartott jövedelemadó teljes összege (a bevétel forrása). Az orosz szervezetek jövedelemadójának kiszámításához használt osztalékok jövedelemadó-bevallásának 03-as lapja (kulcs ...
A társasági adó adóalapjának kialakításakor. 29-én kelt levél a társasági adó alapjának kialakításakor. 6. keltezésű levele a társasági adó alapjának kialakítása során csak a ... alapján és a társasági adó összegének a költségvetésbe történő átvezetése a ... bekezdésben meghatározott időtartamon belül ... Ha az adózó nem a az oroszországi fizetendő jövedelemadó összege ... az alap csak az Orosz Föderációban fizetendő jövedelemadó. Levél...
Kapcsolatok az OP-val rendelkező fizetők jövedelemadó-számításának témakörével, számos ... kapcsolat az OP-val rendelkező fizetők jövedelemadó-számításának témakörével, számos ... jövedelemadó-befizetés GUP (MUP) OP-val. A jövedelemadó kiszámításának és fizetésének jellemzői ... az adóalany adóköteles. Jövedelemadó (előleg), amelyet az adózó... jóváír. Így a jövedelemadót elsősorban a technológiai ...
Az erre az időszakra vonatkozó jövedelemadó-bevallásban nullát alkalmazhat ... megállapítást nyert, hogy az egészségügyi szervezetek nulla jövedelemadó-kulcsát alkalmazzák, ... a 0%-os jövedelemadó-kulcs alkalmazása céljából lásd még a Pénzügyminisztérium ... a nyereségadó-bevallás benyújtására megállapított (legkésőbb március 28-ig), ... arra, hogy a személyi jövedelemadó összegét az általános adókulccsal átszámolja az adózó a 0%-os jövedelmet. adókulcs nem csak a szervezet megfelelőségének köszönhető ...
Jövedelemadó-előlegek. A jövedelemadót fizető szervezetnek ... jövedelemadó-fizetést kell fizetnie. Jövedelemadó havi előleg számítása A feltételes jövedelemadó ráfordítás havi előlegje ... megegyezik a mindenkori személyi jövedelemadó összegével, a ... (jövedelem) végzésben meghatározott jövedelemadó "68" Jövedelemszámítás adó "25 400. .. (jövedelem) a "68" jövedelemadó után Jövedelemadó számítása "8 000 ...
A szervezetek túlnyomó többsége az eredményszemléletű módszert alkalmazza a jövedelemadó kiszámításakor. De van... a szervezetek túlnyomó többsége az eredményszemléletű módszert alkalmazza a jövedelemadó kiszámításakor. De van ... (építési munkák, szolgáltatások) a társasági adó kiszámítása céljából a társasági adó meghatározása szerint ... az év elejétől fizetendő jövedelemadó; frissített jövedelemadó-bevallást nyújt be. Sajátosságok...). A jövedelemadó alapjának kialakításakor a meghatározott támogatást a ...
... @). Ki nyújtja be a jövedelemadó-bevallást A 2016. évi 9 havi jövedelemadó bevallás ... be kell nyújtani a jövedelemadó-bevallást A 2016. évi 9 hónapi jövedelemadó bevallás ... a jövedelemadó bevallás késedelmes benyújtása 9 hónapi jövedelemadó bevallás 2016 ... a jövedelemadóról. Jövedelemadó-bevallás ellenőrzése A jövedelemadó-bevallás helyes kitöltésének ellenőrzése...
Az OP által kiállított számlák. Jövedelemadó Ha OP-t nyitott ... a "Jóleményadó számítása" rutinművelet időpontjában, abban a fizetés megjelenik ... a mutatók a jövedelemadó bevallásban szerepelnek - a melléklet 2. lapján 5 ...
Az állami költségvetés feltöltésének fő forrása a jövedelemadó. A jövedelemadó a legfontosabb orosz adó, amelynek mértéke rögzítő és szabályozó szerepet játszik az ország költségvetésében. Méretét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 284. cikke határozza meg. Az adókivetés jelentése az, hogy a cég a számlázási időszakban beszedett bevétel teljes értékét levonja belőle, és levonja belőle az ugyanebben az időszakban felmerült kiadások teljes összegét. A fennmaradó összeg a vállalkozás nyeresége. Az alapnak ez a része adóalapként működik, amely adóköteles.
Jövedelemadó
A évi adó leírásához a kijelölt hatóságoknál társasági adó bevallást kell benyújtani, előleget kell fizetni. A naptári év jelentési időszakokra oszlik: első negyedév, fél év és kilenc hónap. Ha az év során előfordul, hogy a kiadások meghaladták a bevételt, akkor az adóalap nulla értéket kap. Ez az adónem nemcsak Oroszországban, hanem minden országban érvényes.
A fizetők mind jogi személyek (LLC, JSC stb.). Ezenkívül ez magában foglalja az Orosz Föderáció területén található cégektől származó bevétellel rendelkező külföldi szervezeteket. Azok a cégek, amelyek áttértek a speciális rendszerre: egyszerűsített adózásra vagy beszámításra, nem fizetnek ilyen adót. Ezenkívül az adó nem vonatkozik a szerencsejátékkal foglalkozó szervezetekre és az UTII-hez, USN-hez, ESKhN-hez átigazolt vállalkozókra.
Az adó a saját és a vásárolt termékek értékesítéséből származó bevételre vonatkozik. De van egy nagy lista leírva Művészet. 251, amely nem adóköteles. Íme néhány objektum a listából:
Ki fizeti a jövedelemadót
Azon szervezetek, amelyek legalább egy tranzakciót ellenőriztek készpénz vagy nem készpénz bevételére vagy kiadására, függetlenül attól, hogy abból nyereséget értek el, vagy sem, a beszámolási időszak végén nyilatkozatot kötelesek kitölteni és az ellenőrzésre benyújtani. . A speciális rezsimre áttért cégeket ez nem érinti. A nonprofit intézmények egyszerűsített formában készítenek nyilatkozatot. A nyilatkozat a társaságnak a meghatározott időszakban végzett összes tevékenységéről szóló jelentés..
