Szociális adókedvezmények naptári év végén biztosított az adóhatósághoz benyújtott adóbevallás és az adózó kiadásait igazoló dokumentumok benyújtásakor. Ilyen dokumentumok a képzési, kezelési szerződések és egyéb fizetési dokumentumok (KKM csekk, pénztárbizonylat, fizetési megbízás stb.). 2010 óta nem kell szociális adókedvezmény iránti kérelmet csatolni.
Ha egy adózási időszakban nem vehető igénybe szociális adókedvezmény, akkor a következő adózási időszakokra egyenleg nem kerül át.
Vagyis ha 2018-ban fizetett oktatásért vagy kezelésért, akkor szigorúan 2019-ben kell adólevonási nyilatkozatot benyújtania. Továbbá, ha 2017-re a befizetett adó összege kevesebb volt, mint az adólevonás összege, az utóbbi egyenlegét nem utalják át, és nem térítik vissza.
2016. január 1-től az egyszerűsített levonási eljárást veheti igénybe - benyújthat egy iratcsomagot (bevallás nélkül) az adóhivatalhoz, 30 napon belül értesítést kaphat a levonási jogosultság igazolásáról, és kapcsolatba léphet Önnel munkáltatót jelen bejelentéssel és szociális elvonási kérelemmel. A munkáltatónak ezt a levonást a kérelem benyújtásának hónapjától kell biztosítania.
A szociális adó levonása a ténylegesen felmerült kiadások összegében történik, de általában legfeljebb 120 ezer rubelre korlátozódnak. Vagyis az adózónak visszatérített adó maximális összege 15 600 rubel lesz. (120 000 x 13%). Ezért az adózónak több fajta kiadást követően el kell döntenie, hogy mely kiadásokra számol be szociális adókedvezményt. Például 2018-ban egy adófizető 100 000 rubelt fizetett az oktatásért, 40 000 rubelt a felesége kezeléséért, 50 000 rubelt az apja kezeléséért, és 20 000 rubel biztosítási díjat is fizetett. személyi önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződés alapján. Annak ellenére, hogy az adófizető tényleges költségei 210 ezer rubelt tettek ki, jogosult 120 ezer rubel levonást bejelenteni. oktatásra és részben gyógykezelésre.
Az adóbevallással együtt kell benyújtania dokumentáció:
Az adólevonás maximális összege 120 000 rubel, azonban a gyermekek oktatásának költsége nem haladja meg az 50 000 rubelt minden gyermek esetében mindkét szülő teljes összegében;
Magának az adóalanynak az oktatási formája nem érinti a szociális adókedvezményre való jogosultságot, azonban a gyermekek esetében csak nappali tagozatos tanulmányok esetén vállalnak kiadást.
Szociális elvonás esetén nem a tanulmányi idő, hanem a kifizetés időpontja a meghatározó. Azok. több éves tanulmányok fizetése esetén a tárgyidőszakban levonást kell kérni.
Nem jár szociális adókedvezmény, ha a képzési költségek kifizetése anyasági tőke terhére történik.
Szociális adókedvezmény csak az adózó tényleges oktatási költségeit igazoló okiratok alapján adható, ideértve az oktatási intézménnyel kötött megállapodást is.
Gyakran a gyermekek oktatásának kifizetésekor a dokumentumokat közvetlenül a gyermeknek állítják ki. De a subban. 2 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke kimondja, hogy a szociális adó levonását az adóalany - a szülő - által fizetett összegben gyermekeik oktatásáért fizetik.
Mi a kiút ebből a helyzetből?
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 29. cikke értelmében az adózónak meghatalmazott képviselője lehet. Ezért ha a tandíjat a gyermek és az adóalany fizette - a szülő nincs feltüntetve az okmányokban, akkor a szociális adó levonása akkor biztosítható, ha van meghatalmazás (vagy megbízási szerződés), amely szerint a szülő bízik a fiában (lányában), hogy fizesse az oktatást.
A szülő 130 tr.-t fizetett a gyermek neveléséért.
Mert ezek a kiadások a gyermekek oktatásának költségeire vonatkoznak, a levonás maximális összege 50 tr. a szükséges dokumentumok benyújtása után 6500 rubel (50 000 * 13%) összeget térítenek vissza. Feltéve, hogy a tárgyidőszakban a szülő ekkora összegű adót fizetett.
Ha a szülő párhuzamosan fizeti a második gyermek nevelését, akkor a befizetett összegből az adókedvezményt is visszaadhatja (összesen 120 000-ig minden gyermek után, de legfeljebb 50 000-ig).
Ha a szülő 130 tr. az Ön oktatásáért a levonás 15 600 rubel (120 000 * 13%) lesz, mert ebben az esetben a maximálisan levonható összeg 120.000.
Az adóalanynak joga van szociális adólevonásra az oroszországi egészségügyi szervezeteknél vagy magánorvostól fizetett kezelési szolgáltatásokért (az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2004. december 14-i N 447-O határozata) . A levonás nem csak az adózó, hanem a házastárs, szüleik és 18 éven aluli gyermekei kezelési költségeire vonatkozik. Ez az adókedvezmény a gyógyszerek beszerzési költségeire is vonatkozik. Az orvosi szolgáltatásokat és gyógyszereket azonban meg kell nevezni az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i N 201-es rendeletében jóváhagyott listákon. Az ilyen egészségügyi szolgáltatások különösen a következők: diagnosztikai és kezelési szolgáltatások a sürgősségi orvosi ellátásban; Diagnosztikai, megelőzési, kezelési és orvosi rehabilitációs szolgáltatások ambuláns vagy fekvőbeteg egészségügyi ellátás nyújtása során.
Szociális adókedvezmény az adózó által önkéntes egészségbiztosítási szerződés alapján fizetett biztosítási díjak után is igénybe vehető, ha a kezelést az egészségügyi tevékenységre megfelelő engedéllyel rendelkező egészségügyi intézményekben végzik.
Az adózó által a javára kötött nem állami nyugdíjbiztosítási, önkéntes nyugdíjbiztosítási, valamint önkéntes életbiztosítási (amennyiben legalább 5 éves időtartamra kötötték) alapján befizetett járulékok összegében. ) házastársa (ideértve az özvegyet is), gyermekei, szülei (beleértve az örökbefogadókat is), a gyámság (gondnokság) alatt álló fogyatékos gyermek és a bekezdésekben meghatározott egyéb személyek javára. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219. cikke;
Az adózó által a munkaügyi nyugdíj finanszírozott részére fizetett biztosítási többletdíjak összegében.
Ezen kiadások mellett szociális adókedvezmény vehető igénybe az adózó által kulturális, oktatási, egészségügyi stb. szervezetekre jótékony célra fordított pénzeszközök, valamint a vallási szervezeteknek kifizetett adományok összege után. törvényben meghatározott tevékenységükhöz. A gyermek iskolába lépésének feltétele gyakran jótékonysági hozzájárulás. Ha pedig egy ilyen iskola részben vagy egészben a költségvetésből finanszírozott, akkor az adózónak joga van levonásként bevallani a karitatív hozzájárulás összegét. Ezt nem lehet megtenni, ha a jótékonyság tárgyi formában történik, például az adózó bútorokat vásárolt és adományozott az iskolának.
Cikk navigáció
Az állam folyamatosan igyekszik támogatni azokat, akik képzik magukat, fejlesztik gyermekeiket. Ennek érdekében a tandíjra befizetett pénzeszközökből visszaadhatja a bevételből levont jövedelemadót.
Ezek adólevonások. szociális típusú, elsősorban a "szociális" típusú adókkal ellensúlyozva - mint például az orvosi ellátás, oktatás, egészségügyi biztosítás vásárlása. Más szóval, a tandíj levonása a szociális kiadásokból kapott adójóváírás.
Az apának vagy anyának kiskorú után járó, munkahelyen folyósított szokásos juttatástól eltérően ez a juttatás csak akkor jár, ha már kifizették. A kártalanítást a 219. sz. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az ország jogszabályai nem tesznek lehetővé választást a kiskorú és az iskolai levonás között. Mindkét típusú kompenzációt igényelheti.
Például, ha egy szülő fizet kiskorújának magánkertben való látogatásáért, akkor mindkét típusú ellátást igényelheti. Ha ezzel kapcsolatban problémák merülnek fel, akkor kapcsolatba kell lépnie az adóval.
Ezek a kompenzációk jelentősen eltérnek a pénzeszközök átvételében, a nyilvántartásba vétel módjában, valamint az összegekben. Ezenkívül, ha a szokásos levonásokat mindkét szülő és a munkahelyen állítják ki, akkor A társadalombiztosítási ellátás igénybevételéhez az alábbi szabályokat kell teljesíteni:
Kártérítést kaphat maguk a diákok, és a gyermek rokonai fizet a szolgáltatásaiért, egészen a testvérekig. Ehhez elég kiadni személyes megegyezés. Ezt megtehetik:
Ha mindkét szülőnek adják ki a szokásos ellátást, akkor a szociális ellátást csak az egyiküknek adják ki, nem feltétlenül annak, aki a szolgáltatást fizette.
A Pénzügyminisztériumnak van magyarázata ebben a témában. Tehát, ha mindkét szülő házas, akkor minden, amijük van, közösen szerzettnek minősül. Ezért, ha az egyikük fizetett a szolgáltatásokért, akkor az ő beleegyezésével a második szülő állíthat ki kártérítést.
Döntse el a korhatárt. Ha fizetett jövedelemadót a tanulmányaiért, akkor azt bármely életkorban és bármilyen formában megtérítik, legyen az részmunkaidős vagy akár esti munkaidő.
Gyerekekkel minden kicsit bonyolultabb – visszaküldheti az adót az övék előtt nagykorúság, vagy ig 24 éves ha a gyerek tanul teljes idő. Ha valaki korábbi gondnokság alatt áll, akkor az a gondnok is kaphat kártérítést, aki fizetni akar a tanulmányaiért. 24 évig.
A törvény kimondja, hogy a levonást végző személy a képzés teljes időtartamára, a tanulmányi szabadságig bezárólag igényelhet ellátást. A szülő esetében pedig a levonás a következőképpen történik:
A kártérítést annak az évnek a vége után kell igényelnie, amikor a kifizetés történt. Ha a képzés több éven keresztül zajlik, akkor a dokumentumokat több évre vagy egyszer minden évre benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak.
Ha az adózónak valamilyen oknál fogva nem volt lehetősége az adót azonnal visszaküldeni, akkor ezt belül megteheti 3 év a szolgáltatás kifizetése után.
Ha 2018-ban jelentkezik a Szövetségi Adószolgálatnál, akkor 2015-re, -16-ra és 17-re kaphat kártérítést. Ráadásul nem veszi figyelembe, hogy gyermeke befejezte-e a tudomány gránitjának rágcsálását, és hány éves. Például, ha a gyerek már betöltötte a 25. életévét, akkor levonható azokra az évekre, amikor már tanult, de még nem töltötte be a 24. életévét. Természetesen, ha van csekkje.
Kompenzációt csak az a dolgozó család kap, amelyik fizeti a gyermek oktatását, nem 24 év feletti és nappali tagozatos oktatást folytat. Az ilyen család a befizetett jövedelemadó után kompenzációt kaphat, de az oktatásra fordított összeg nem haladhatja meg 50 000 rubel. Vagyis egy év alatt nem haladhatja meg az egyes gyermekek után fizetendő személyi jövedelemadó összegét 6500 rubel.
Ebben az esetben a levonás a bentmaradásért adható óvodák, magán- és állami iskolák, főiskolák, egyetemek és még tanfolyamok is. Ebben az esetben a szerződést az egyik szülő és az oktatási intézmény között kell megkötni. És természetesen magának az oktatási intézménynek is rendelkeznie kell engedéllyel az oktatási szolgáltatásokhoz.
A fent felsorolt pénzeszközök átvételéhez a tanév végén a Szövetségi Adószolgálathoz kell fordulnia. Ebben az esetben a következő feltételeknek kell teljesülniük:
Az egyes gyermekek után biztosított adókedvezmény teljes összege megegyezik azzal az összeggel, amelyet a család az év során az oktatásáért fizetett. Ez azt jelenti, hogy a tanulásra fordított összegek nem tartoznak személyi jövedelemadó alá. Az összegekre azonban bizonyos korlátok vonatkoznak. Tehát nem fog több pénzt kapni, mint amennyit adót fizetett.
A naptári évre vonatkozó levonások nem haladhatják meg:
Például, ha egy család egy év alatt 70 000 rubelt költött tanulmányokra, akkor a kompenzációt csak 50 000 rubelből térítik vissza. A kompenzáció kiszámításához kövesse az alábbi lépéseket:
50000 x 13% = 6500 rubel.
Gyermekenként kapott maximális összeg:
Ahhoz, hogy személyi jövedelemadót kapjon, nem számít, melyik tanulmányi évre fizette be az alapokat - a fizetés tényleges dátuma fontos. A kompenzációt munkabérből fizetik - a nyeremény nem vesz részt a juttatások elosztásában.
Tegyük fel, hogy egy bizonyos Ljudmila lánya 2015-ben belépett a bírói pályára, ahol két évig tanulnia kell. Egy oktatási intézményben egy évig 100 ezer rubelt kell fizetnie, de a lánya apja a teljes összeget egyszerre fizeti két éven keresztül. 2016-ban Ljudmila úgy dönt, hogy kártérítést állít ki, és miután összegyűjtötte a regisztrációhoz szükséges papírokat, benyújtja azokat a Szövetségi Adószolgálatnak. Ugyanakkor férje fizetése 40 ezer rubel havonta.
Mivel a tanulmányt 2 évig teljes egészében kifizették, a kifizetés összege, amelyért kártérítést kaphat, 50 000 rubel, és nem 200 000 rubel, mivel az apa fizette azt (a törvényben meghatározott minimumot vesszük figyelembe). Ezért a megtérülés kiszámításakor a következőket vesszük figyelembe:
50000 x 13% = 6500 rubel
De a munkáltató a következő személyi jövedelemadót szedte Ljudmila jövedelméből:
40 000 x 12 (hónap) x 13% = 62 400 rubel
Kiderült, hogy Ljudmila 6500 rubelnek megfelelő kártérítést kap, mivel ez az összeg nem haladja meg a törvény által megengedett maximális összeget. És 13 000 rubelt kaphatnék, ha 2 egymást követő évig igényelnék segélyt.
Azzal, hogy a szülő egyszer fizetett tandíjat egy gyermek után, elvesztette a maximális levonást. Ezért azoknak, akik fizetnek az oktatásért, jövedelmezőbb, ha az összeget részekre osztják, és több éves tanulásra húzzák.
A kedvezmény igénylésekor az adózó a tartózkodási vagy lakóhelye szerinti Szövetségi Adószolgálathoz fordul. Ezért:
A kompenzáció átutalására csak azt követően kerül sor, hogy az adóalany a Szövetségi Adószolgálathoz fordult. Ha nem szeretné megvárni az év végét, akkor megfelelő kérelem megírásával a munkahelyén igényelhet ellátást.
Amikor a munkáltatónál igényelnek juttatást, az alábbiak szerint járnak el:
A személy által összegyűjtött összes papírt másolat formájában kell átadni, de szükség lesz eredetiekre is. Amikor postai úton elküldi őket a Szövetségi Adószolgálatnak, először hitelesítenie kell a dokumentumokat egy közjegyzővel.
Természetesen a levélküldés kényelmesebb - nem kell személyesen meglátogatnia a szervezetet. De ha először kér kedvezményt, akkor jobb, ha személyesen keresi fel a Szövetségi Adószolgálatot - ha valamelyik papír hiányzik, azonnal megtudja.
Az elmúlt évre vonatkozó levonáskor a következő papírokat gyűjtjük össze:
Az adóhoz vagy a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtandó papírokat évente frissítik. Ugyanez vonatkozik a nyugtákra is – minden alkalommal újnak kell lennie. Nos, azt az információt, hogy gyermeke még mindig nappali tagozaton tanul, minden évben frissíteni kell.
A határidőknek korlátai vannak:
Mielőtt felkeresné a Szövetségi Adószolgálatot, tele van 3-NDFL űrlapot a 2-NDFL tanúsítvánnyal szolgálati helyen vették át. Több helyesen kitöltendő oldalt tartalmaz, és amiatt, hogy az adóhivatal évente valami újat vezet bele, nem lehet a korábbi évek nyomtatványaira koncentrálni.
Az alábbi módok egyikén szerezhető be és tölthető ki:
A dokumentum összeállításakor figyelembe veszik az árnyalatokat:
A Szövetségi Adószolgálat programjának kitöltésekor annak a személynek, aki úgy dönt, hogy visszaküldi az alapokat, lehetősége van a dokumentum szerkesztésére és otthoni kinyomtatására. Az űrlap kitöltése után kérvényt kell írnia, amely tartalmazza az Ön által számított visszatérítés összegét.
Találjuk ki, kinek és hogyan állítják össze a dokumentumokat.
Ezzel a fordulattal a levonás nem kerül kifizetésre, mivel mindkét papírt csak a szülő kapja meg.
Ugyanez a helyzet, amikor a segélyt azért nem fizetik ki, mert mindkét papírt az anyának vagy az apának adják ki.
A Pénzügyminisztérium 2013. október 28-án kelt 03-04-05 / 45702 számú levele alapján az adóhivatal nem fizet 100%-ban kártérítést, és igaza lesz.
Egy bizonyos Ivanova 60 000 rubelt fizetett egy felsőoktatási intézményért. A munkahelyi évi bevétele 480 000 rubel volt. (40 000 x 12). A bevételből való levonás 62 400 rubelt (480 000 x 13%) tett ki.
Számítsuk ki a levonást:
Mivel Ivanova 60 000 rubelt fizetett a tanulmányaiért, a visszatérítendő összeg 7 800 rubel (60 000 x 13%) lesz. És ha a személyi jövedelemadót teljes mértékben befizették, akkor Ivanov ugyanazt a teljes összeget kaphatja a kezében.
Nézzünk egy másik példát. Tegyük fel, hogy ugyanannak Ivanovának három gyermeke van, és a következőképpen fizetett értük:
Ugyanakkor Ivanova teljes éves bevétele 480 000 rubelt (40 000 x 12) tett ki. Az Ivanovával való munkavégzés helyén 62 400 rubelt (480 000 x 13%) vettek fel. Számítsuk ki, mennyit kellett kompenzálni.
A család minden gyermeke után a személyi jövedelemadót eltérő módon számítják ki:
Összességében az összes gyermek 11 700 rubelt tesz ki.
Ivanova saját tanulmányai mellett 80 000 rubelért 60 000 rubelt fizetett férje gyógyszereiért is. Ugyanakkor a jövedelme nem változott, és 480 000 rubelt is tett ki. egy évben. Az adó nem változott, ami továbbra is 62 400 rubel.
Számítsa ki a kompenzációt:
Ivanova összesen 140 000 rubelt fizetett tanulmányaiért és gyógyszereiért. De ebből az összegből nem kaphat kártérítést, mivel a törvény szerint a maximum 120 000 rubel. Ezért az Ivanova által visszaadott maximális juttatás 15 600 rubel (120 000 x 13%).
Vannak olyan árnyalatok, amelyek fontosak az ellátások igénylésekor. Például, a kompenzáció igénylésekor ügyelni kell a képzési formára, mivel a Szövetségi Adószolgálat csak a személyes űrlapokat fogja hiányolni.
A gyermekek oktatása csak a szülőnek, vagy az anyának és az apának felváltva jogosult fizetni - ha harmadik fél fizeti, a levonás nem kerül újra kifizetésre.
És persze, hogy pénzhez jusson, hivatalosan foglalkoztatottnak kell lennie, és minden hónapban adót kell fizetni a bérek után az államnak.
Azt is javasoljuk, hogy nézzen meg egy hasznos videót a tandíj levonásáról, számítási példákkal:
A képzés utáni személyi jövedelemadó szociális levonásának feltételeit a táblázat tartalmazza.
| Akinek az oktatását a polgár fizette | A visszavonás feltételei | A levonás maximális összege (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 2. pontja) | |
|---|---|---|---|
| Tanulmányi forma | Diákkor | ||
| Saját | Bármilyen: teljes munkaidős, részmunkaidős, távoli (a Pénzügyminisztérium 2012. február 22-i levele 03-04-05 / 7-217 sz.) | Bármi | kivéve, ha más levonást igényelnek, amelyre ugyanazt a határt állapítják meg |
| Testvér, nővér | teljes idő | 24 éves korig | |
| gyermek | Főállású (a Pénzügyminisztérium 2012. augusztus 16-i levele 03-04-05 / 7-959) | 24 éves korig | 50 000 dörzsölje. minden tanulóra mindkét szülő alapján (gyámok, vagyonkezelők) |
| osztályon | teljes idő | 18 alatt | |
| volt kórterem | teljes idő | 24 éves korig | |
| Házastárs(ok) | Nem biztosított (A Pénzügyminisztérium 2014.02.03.-i levele 03-04-05/4028) | ||
| unokák | Nem biztosított (A Pénzügyminisztérium 2012. január 27-i levele 03-04-05 / 5-82 sz.) | ||
Ha a képzést az anyasági tőke terhére fizették, az ilyen képzés költségeit nem vonják le (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. cikkelyének 1. pontja, 219. cikk).
Ha oktatási levonást igényel, akkor a 3-NDFL nyilatkozaton, a fizetési dokumentumokon, az oktatási intézménnyel kötött megállapodáson és az adó-visszaigénylési kérelmen kívül más dokumentumokat is be kell nyújtania az IFTS-hez. Tehát, ha egy magánszemély nem a tanulmányaiért fizetett, hanem egy gyermekért, kórteremért stb., akkor a dokumentumkészletnek tartalmaznia kell még:
A dokumentumok fenti listája kimerítő, és nem terjed ki tág értelmezésre (a Szövetségi Adószolgálat 2012. november 22-i levele, ED-4-3/19630@). De az adóhatóság kérheti, hogy mutasson be egy 2 személyi jövedelemadó-igazolást arról az évről, amelyre a levonást igényli, valamint az oktatási intézmény engedélyének másolatát.
A szabályozó hatóságok szerint megállapodást kell kötni egy oktatási intézménnyel annak a személynek a nevére, aki az oktatást fizette (szülő, gyám stb.). És a fizetési bizonylatokon fizetőként is fel kell tüntetni. Ezért ha a dokumentumokból az következik, hogy a gyermek maga kötött megállapodást és fizette a tanulási költségeit, akkor formálisan megjelenik számára a szociális levonás joga. De a szülők nem érvényesíthetik a levonást (A Pénzügyminisztérium 2013. november 22-i levelei / 50508, 2013. október 28. 03-04-05 / 45702).
A levonás megszerzésének egyik előfeltétele az oktatási intézmény engedélyének vagy az oktatási intézmény státuszát igazoló egyéb dokumentumnak a rendelkezésre állása (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. szakasza, 1. szakasz, 219. cikk). Az adóhatóságok szociális levonásáról szóló pozitív döntés meghozatalához elvileg elegendő az oktatási szolgáltatás nyújtására vonatkozó szerződésben közvetlenül meghatározott engedély adatai (A Pénzügyminisztérium 2010. március 18-i sz. 03-04-05 / 7-109). De ha nem szerepelnek a szerződésben, akkor a levonáshoz csatolni kell az engedély másolatát a többi dokumentumhoz.
A szociális elvonások (továbbiakban NV) egyik fajtája a tandíjlevonás. Ennek a juttatásnak a lényege, hogy a tandíjra fordított összeg egy részét visszaadják. A cikkben részletesebben elemezzük, hogyan igényelhető a tandíj levonása.
Tandíj-visszatérítésre jogosult az a polgár, aki a tandíjat fizette:
Más személyek (polgári házastárs, unokák, unokaöccse stb.) oktatásának költségeit az állam nem téríti meg.
A jogszabály számos további követelményt ír elő a fenti személyekre vonatkozóan, amelyek be nem tartása megfosztja őket az „oktatási” költségek megtérítéséhez való jogtól.
Követelmények a tandíjas állampolgárokkal szemben:
Aki nem igényelhet tandíj-visszatérítést:
Az állampolgárok ezen kategóriájával kapcsolatban meg kell jegyezni, hogy a levonás egyenlege a nyugdíjazás előtti időszakokra történő átcsoportosítása (a vagyoni levonások esetében megállapított módon) nem vonatkozik a szociális levonásokra. Ezt a magyarázatot adta a pénzügyi osztály egyik levelében:
A jogalkotó ugyanakkor jelzi, hogy ha a nyugdíjasnak 13%-os kulccsal adózott jövedelemforrása van, akkor általánosan jogosult a HB-re.
Azaz, ha például egy nem dolgozó anya fizette a gyermeke oktatását, akkor ezekből a költségekből nem érvényesíthet levonást, még akkor sem, ha a levonási dokumentumok benyújtásakor hivatalosan foglalkoztatott.
Ügyvédeink tudják A válasz a kérdésedre
vagy telefonon keresztül:
Ha a képzés nem rövid, hanem hosszú távú, akkor a ráfordítás időpontja kulcsfontosságú. Tandíj egyszeri befizetése esetén a HB bevallása abban az évben történik, amikor azt megtette, fokozatos fizetéssel (a tanulmányi év minden évében) pedig minden évben az erre az időszakra befizetett pénzösszeg erejéig.
Példa: Sonina A.B. 2013 szeptemberében fizettem a tanulmányaimat. A képzés 2013 szeptemberétől 2014 júniusáig tartott. Sonina 2014 januárjában jelentkezhet az NV-re, anélkül, hogy megvárná az érettségit.
Ha az oktatási intézmény nem rendelkezik oktatási tevékenység végzésének jogát megerősítő dokumentummal, az állam megtagadja az NV-t. Ha ez a dokumentum rendelkezésre áll, nem mindegy, hogy az intézmény állami, önkormányzati vagy kereskedelmi. Ezzel kapcsolatban nem csak állami intézményi tandíjra lehet NV-t bejelenteni, hanem autósiskolai, zenei, sport- és egyéb iskolákban, óvodai intézményekben stb.
A jogszabály nem tartalmaz korlátozást a külföldi intézményekben való tanulásra, beleértve a távoktatást sem. Itt azonban van egy kis korlátozás. Csak a tudás közvetlen megszerzését lehet megtéríteni. Szállóban való lakhatási költségek, étkezés stb. vissza nem térítendők.
Ebből a szempontból sok éves tanulás esetén érdemesebb nem egyszerre, hanem évente fizetni, figyelembe véve a HB-határt.
Példa: Svetina V.V. 2012-2016 között fizette lánya oktatását egy kereskedelmi egyetemen. A képzés költsége az évre 73 800 rubel. A teljes költség 4 évre 295 200 rubel. Ha Svetina a teljes összeget egyszerre fizeti, akkor az NV, amelyet az állam megerősít neki, 50 000 rubel lesz. A többit nem fogja tudni megcsinálni. Ha a fizetés évente történik, Svetina minden évben 50 000 rubelért igényelheti az NV-t. és a HB teljes összege 4 évre 200 000 rubel lesz.
Példa: Svetina V.V. 2011-ben fizette tanulmányait, és csak 2016-ban jelentkezett az NV-re. Nem fogja tudni átvenni, mivel e költségek megtérítésének elévülése lejárt.
A személyi képzésre fordított pénzeszközök visszatérítésére a jogalkotó nem ír elő külön korlátozást a hallgató életkorára és oktatási formájára vonatkozóan.
A levonásra igényelhető költségek maximális összege ebben az esetben 120 ezer rubel.
A meghatározott összeg azonban minden szociális elvonásra vonatkozik. Ezért, ha egy állampolgárnak egy éven belül kiadásai voltak, például a kezelés, a nyugdíj biztosítási részéhez való hozzájárulás és a közvetlenül a képzés költségeire, akkor választania kell, hogy melyiket és milyen részben kívánja megtéríteni. De teljes összegük nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt.
Példa: Sukhov D.A. 2014-ben édesanyja kezeléséért 75 ezer rubelt, lánya oktatásáért 60 ezer rubelt fizetett. és VHI hozzájárulások összege 50 ezer. A teljes költség 185 ezer rubelt tett ki. De csak 120 ezer rubelt téríthet meg, amihez kapcsolódóan önállóan kell választania, hogy milyen kiadásokat jelent be a levonási nyilatkozatban.
Az állampolgár saját magán kívül megtérítheti a rokonok oktatásának költségeit: a testvérek gyermekei. A hozzátartozóknak szóló NV igénylésekor a hallgató életkora és az oktatási forma számít:
Maximális ráfordításHB - 50 ezer rubel. minden diákra évente.
Példa: Borovkinék lányuk és fiuk oktatásáért gyermekenként összesen 133 ezer rubelt fizettek. A teljes költség 266 ezer rubelt tett ki. Csak 100 ezer rubelt tudnak majd visszaadni. Nem számít, hogy mindkét szülő nyilatkozik a HB-ről, vagy csak az egyik. A HB mérete nem nőhet.
Az állampolgárok 2016-ig csak az adóhivatalon keresztül téríthették meg oktatási költségeiket. 2016-tól ez a munkavégzés helyén is megtehető, ahogy az ingatlanlevonásoknál is. A szociális elvonások kérelmezési eljárásának nincs különösebb feltétele, és általános szabályok vonatkoznak rá.
NV megszerzése az adóhatóságon keresztül:
"Képzési" levonás megszerzése a munkahelyen:
A felsorolt lista kimerítő, az ellenőrök nem tagadhatják meg az egyéb dokumentumok benyújtásának elmulasztását. A gyakorlatban azonban az adóhatóság gyakran kér például intézményi engedélyt, eredménykimutatást stb. E követelmények érvényességét az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának számos levele is megerősíti, ezért a viták elkerülése érdekében jobb, ha ezeket a papírokat átadják az ellenőröknek.
Ha bármilyen kérdése van, vagy segítségre van szüksége a tandíjkedvezményhez szükséges dokumentumcsomag elkészítésében és benyújtásában, ügyvédi ügyvédünk készséggel áll gyorsan és hozzáértően ebben az ügyben.
Az egyik szociális adókedvezmény az oktatási adókedvezmény. Cikkünkben részletesen áttekintjük a 2019-es oktatási, valamint a gyermekek, rokonok, testvérek oktatási költségeire vonatkozó adókedvezmény biztosításának módját és alapját. Ki jogosult a tandíjkedvezményre? Hogyan számítják ki? Hol és mikor kell jelentkezni? Ezeket és más kérdéseket az alábbiakban tárgyaljuk.
Az oktatási adólevonás jogalapját az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének (2) bekezdése rögzíti.
Az Oroszországban megállapított adólevonások teljes listája a megfelelő részben található.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a következő állampolgári kategóriákat határozza meg, akik jogosultak adólevonásra, azaz az oktatásra fordított összeg 13% -ának visszatérítésére:
Fontos tudni, hogy ez a szociális adókedvezmény csak akkor adható meg, ha az az oktatási intézmény, ahol a fent felsorolt állampolgári kategóriákba tanulnak, állami akkreditációval rendelkezik.
Az "Oktatásról szóló törvény" meghatározza azon oktatási intézmények típusait és státuszát, amelyekben a képzést követően lehetőség van az adóhatóságon keresztül a teljes elköltött pénzösszeg 13%-ának megfelelő összeg visszatérítésére. Tehát ezek az intézmények:
Az összes felsorolt oktatási intézménykategóriában a fő feltétel, amely jogot biztosít az adószolgálathoz 13% visszaigénylésére, az állam által kiállított engedély vagy egyéb dokumentum, amely feljogosítja az oktatási intézményt tevékenységének folytatására. Ráadásul nem szükséges, hogy az oktatási intézmény állami legyen. Az oktatási intézmény lehet magán (kereskedelmi), de megfelelő állami engedéllyel.
Ezenkívül országunk adójogszabályai nem korlátozzák a polgárokat az oktatási intézmény kiválasztásában Oroszországon belül. Oktatás az Orosz Föderáción kívül is megszerezhető.
Az Orosz Föderáció adótörvénye megállapította az összeget 50 000 rubel mint a maximális költség minden egyes gyermekük oktatására vagy ward, amelyet az adókedvezmény összegének kiszámításakor figyelembe kell venni.
Maximális kiadás saját tanulására , vagy a testvéred tanítása az 120 000 rubel évente.
Fontos. Meg kell jegyezni, hogy a 120 000 rubel összege nemcsak az oktatásra fordított pénzeszközöket veszi figyelembe, hanem magában foglalhatja a kezelési és egyéb szolgáltatások költségeit is, amelyekre a levonás lehetősége vonatkozik.
A levonáshoz be kell nyújtani a tandíj befizetésének tényét igazoló dokumentumokat, amelyeket annak kell kiállítani, aki ezt a fizetést teljesítette, és nem annak, aki az oktatásban részesült (ha különböző emberekről van szó).
Foglalkozzunk a 120 000 rubel összeggel egy konkrét példa segítségével.
Tegyük fel, hogy Ivanov I.I. havi 40 000 rubel fizetést kap. Ugyanakkor egy olyan intézetben tanul, ahol az 1 éves oktatás költsége 100 000 rubel. A teljes képzési időszak 3 év, ezért a képzés teljes összege 300 000 rubel lesz.
Ivanov diákunk pedig úgy dönt, hogy 3 éven keresztül a teljes összeget kifizeti, majd az oktatásra fordított összeg 13%-ának visszatérítését kéri az adóhatóságtól (miközben nem számol be egyéb kiadásokat, amelyek szintén felmerülhetnek. adókedvezmény hatálya alá tartozik).
A levonható összeg évi 120.000. Ivanov egyszerre többet fizetett, mint a megadott összeg, ezért a számítást 120 000 rubelen végezzük, és a levonás a következő lesz: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubel. 40 000 rubel fizetéssel a munkáltató által Ivanov után fizetett személyi jövedelemadó teljes összege az év során: 40 000 * 12 * 0,13 \u003d 62 400 rubel. Ezért Ivanov 15 600 rubelnek megfelelő adólevonást kaphat.
De ha nem egyszerre, hanem évente egyszer fizetett az oktatásért 100 000 rubelért, akkor évente adólevonást kaphat a következő összegben: 100 000 * 13% \u003d 13 000 rubel, és a levonások teljes összege három év lenne: 13 000 * 3 = 39 000 rubel.
Ezért, az adószolgálat megkeresésekor és a tandíj befizetésekor hasonló számítást kell végezni, hogy az elköltött pénzt a lehető legnagyobb mértékben visszaadhassuk.
A képzés utáni adókedvezmény az adóhatóságnál vagy a munkáltatónál igényelhető. Ebben az esetben az adóhatóság csak az adózási időszak végén kaphat levonást.
Vagyis a 2018-as tandíjfizetéskor az adókedvezmény igénybevételéhez 2019-ben az adóhatósághoz kell fordulni, a 2019-es tandíj befizetésekor 2020-ban az adóhivatalon keresztül lehet levonni stb.
Az adólevonás az adóidőszak vége előtt is igénybe vehető a munkáltató megkeresésekor, amennyiben ezt a jogosultságot előzőleg megerősítette az adóhatósággal.
Az adókedvezmény igénybevételéhez az alábbi dokumentumok listáját kell benyújtania az adóhatósághoz.
