Az egyéni vállalkozó (IE) az a személy, akinek hatósági joga van vállalkozása végzésére. Az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételekor a kötelező járulékfizetéssel kapcsolatos kötelezettségeket vállal saját maga és alkalmazottai számára. magánszemélynek vagy vállalkozói tevékenység alanyának tekinthető. Mivel az egyéni vállalkozó a saját munkáltatója, neki kell gondoskodnia nyugdíj-megtakarításáról. Természetesen azok a vállalkozók, akik nulla bevallást adnak be, úgy gondolják, hogy nincs miből fizetniük. És ennek megfelelően a fix járulékok ebben az esetben nem indokoltak. De az állam azon a véleményen van, hogy ha valaki vállalkozóként szerepel az állami nyilvántartásban, akkor köteles minden díjat megfizetni. És ha valami nem felel meg neki, semmi sem akadályozza meg abban, hogy bezárja az IP-t, és ha szükséges, ismételje meg a regisztrációs folyamatot. Nézzük meg részletesen, hogy egy egyéni vállalkozó milyen levonásokat von le magának és embereinek.
Az évek során 5,1% volt. Kiszámítása ugyanúgy történik, mint a FIU-nak nyújtott hozzájárulások.
WFFOMS = minimálbér * T * km,
Nézzük meg, hogyan történik ez egy példán:
VFFOMS = 7500 * 5, 1% * 12 = 4590 rubel.
Ha egy egyéni vállalkozó nem teljes évet működött, a számítás a napok száma alapján történik.
Kiderül, hogy az egyéni vállalkozónak minden fix járulékot magának kell fizetnie:
4 590 + 23 400 = 27 990 rubel évente.
A jelenlegi vállalkozó nem jogosult kisebb összeg kifizetésére.
Minden fix hozzájárulást legkésőbb évente december 31-ig be kell fizetni. Ha az időpont vasárnapra esik, akkor az első munkanapra tolódik. Ami már 2017-ben megtörténik. A határidő 2018 első munkanapjáig meghosszabbodik. Ezen határidőn belül a vállalkozónak jogában áll önállóan dönteni arról, hogy a járulékot negyedévente részletekben vagy egyben fizeti meg. A legjobb lehetőség természetesen az első lehetőség. A járulékfizetés egyenlő részletekben negyedévente egyszer történik, ami a pénzügyi terheket az egész évre elosztja.
Ehhez a fix kifizetések éves összegét elosztják 4-gyel, azaz a negyedévek számával: (23 400 + 4 590) / 4 = 6 997,50 rubel.
Így a vállalkozó fizet magának:
Két lehetőség van:
Az egyéni vállalkozónak joga van a neki megfelelő díjat fizetni. A lényeg a meghatározott időkereten belül van. A leggyakoribb fizetési mód az egyéni vállalkozó személyes számlájáról történő terhelés.
De ez megtehető bármely bank üzemeltetőjén keresztül készpénz befizetésével. Az összes járulék befizetése külön-külön, a költségvetési besorolás megfelelő kódjai szerint történik.
Ha a vállalkozó úgy dönt, hogy befizeti a hozzájárulásokat az FSS-be, ezt külön fizetési megbízásban kell megtennie közvetlenül az alapnak.
Ha a vállalkozó egy éven belül beszünteti tevékenységét, akkor az egyéni vállalkozó kilépésétől számított tizenöt napon belül meg kell fizetnie az összes meglévő biztosítási díjat.
A vállalkozó a munkavállalók után havonta, a beszámolási időszakot követő 15. napig köteles biztosítási díjat fizetni.
2017-től nemcsak a járulékfizetés elmaradása, hanem a beszámolás elmulasztása miatt is változtak a vonzásra vonatkozó intézkedések. Elemezzük, milyen szankciók várnak egy vállalkozóra jogszabálysértés esetén:
A vállalkozó elkerülheti a bajt a szabályozó hatóságokkal, és megkerülheti a büntetéseket. Ehhez helyesen kell szerveznie. Jobb, ha egy hozzáértő szakember foglalkozik ezzel a kérdéssel. Ebben a kérdésben negyedévente érdemes tanulmányozni a jogszabályokat. Folyamatosan változik.
Ha egy vállalkozónak nincs alkalmazottja, joga van nem bejelenteni a személyi biztosítási díjakat. Ez év eleje óta az egyéni vállalkozó kötelezettséget vállalt arra, hogy az alábbi kimutatásokat mutassa be a befizetett járulékokról:
A törvény nem írja elő az egyéni vállalkozók saját hozzájárulásának befizetését. A befizetést követően felhívhatja az arra jogosult szervet, és megtudhatja, hogy a pénz jóváírásra került-e a számlán. Azonban magának a vállalkozónak az az érdeke, hogy megőrizze a járulékfizetés minden bizonyítékát. Kicsi annak a valószínűsége, hogy rossz helyre került a pénz, de érdemesebb rendszerhiba vagy egyéb okok ellen biztosítani.
Válasz
Mindent jól leírtál! Jobb. Van egy egyéni vállalkozóm és gyakorlatilag megerősítette a levonási adataidat. Bár ő maga nem vezet számviteli nyilvántartást, ezzel egy meghívott könyvelő foglalkozik. Ez kényelmes.
Válasz
A szabadalmak értékesítésének és az egyszerűsített adózási lehetőségeknek az egyéni vállalkozók tevékenységének rendszeres figyelemmel kísérésével van értelme. Most már egyáltalán nem derül ki, hogy kik foglalkoznak ezzel, az ellenőrzések elsősorban fogyasztói panaszok után kezdődnek. Sok olyan vállalkozó, aki tudja, hogyan kell pontosan kommunikálni az ügyfelekkel, egyáltalán nem fizet adót.
Válasz
A nővérem nyitott egy sp. február 17.
Csak most tudtam meg róla. Nincsenek alkalmazottak;
Azt olvastam, hogy az SP-nek 2 féle levonás tartozik: magának nyugdíjra és adókra.
A bejelentésnek április 25-én kellett volna lennie, nem küldött, nem vont le semmit, általában semmit.
Hogyan lehet most kilépni a helyzetből? Későn nyújtja be adóbevallását? A bevétel 30%-a bírság jár, legalább 1000 rubel lesz, melyik dokumentum alapján nevezik ki? Vagy hogyan kell átutalni saját kezűleg, a fizetés céljának megjelölésével?
Hogyan fordítsam le? Hol tudhatom meg az adófizetés részleteit?
Azt is megtudtam, hogy nincs nála könyv (jövedelemnapló), de van egy pos terminál, mit tegyek? Kérjen számlakivonatot, és ezek alapján adjon át 6%-ot? 🙄
segíts kérlek
Válasz
A szervezetek és egyéni vállalkozók számára kötelező az államnak adót/illetéket fizetni. 2019-ben az állam a biztosítási díjak beszedésének/elszámolásának feladatát a Szövetségi Adószolgálatra ruházta Orosz Föderáció.
A fix levonások aránya változatlan maradt 2016-ban:
De mivel a minimálbér 2019-ben nőtt, és most 7,5 ezer rubel szinten van rögzítve, az ezekbe az alapokba utalt pénzek összege is nőtt. Ha egy egyéni vállalkozó teljes éves jövedelme 300 000 rubel alatt van, akkor a következő összegű befizetést (FP) kell teljesíteni:
FP = 12 * minimálbér * 0,26 + 12 * minimálbér * 0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 ezer RUB
Ez a levonás megtörténik jövedelem hiányában is ha a vállalkozás továbbra is szerepel az USRIP-ben.
Ennek oka az volt, hogy a Nyugdíjpénztár (PFR) nem tudott megbirkózni a kötelező biztosítási járulékok megszerzésével kapcsolatos nagy mennyiségű munkával. Ezért a nyugdíjjárulék-hátralék gyorsan növekedni kezdett, és ez év elejére meghaladta a 200 milliárd rubelt. Emiatt a nyugdíjasok nyugdíjindexálás nélkül maradtak, és tavaly csak 5 ezer rubel fix kifizetést kaptak.
Most a vállalkozók fogják a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett járulékok levonása minden típusú biztosításra a kötelező kategóriából (nyugdíj, egészségügyi, rokkantság).
A biztosítási díjak nagyságának és fizetési rendjének rögzítése érdekében az Adótörvénykönyvet (TK) egy új 34. cikkel egészítettük ki. Miután a biztosítási levonások átadása a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez került, számos változás történt az egyéni vállalkozói adózási rendszerben:
A változtatások bevezetése nem egyszerűsíti a jelentéstételt, hiszen újabb jelentések jelentek meg. Csak az UTII-nél dolgozó üzletemberek mentesülnek az adónyilvántartás vezetéséhez szükséges bevételek nyilvántartásának kötelezettsége alól.
Olyan kifizetéseket jelentenek, amelyeket minden vállalkozó (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke) fizet magának az államkincstárnak. A rögzített levonások kiszámításának/kifizetésének eljárása is pontosítva van. 2019-es méretük számítása a január eleji minimálbér alapján történik.
A törvény kimondja: az egyszerűsített adórendszer alapján az egyéni vállalkozók PFR-be történő 2019-es fix kifizetéseit fel kell tüntetni, függetlenül az alkalmazottak jelenlététől / távollététől, a nyereség nagyságától és az üzleti tevékenység tényétől. Csak az emberek egy csoportja kaphat mentességet az ilyen fizetések alól:
2019-ben az egyszerűsített adórendszerben a vállalkozók fix befizetése 2 kötelező befizetésből áll:
És ha az egyéni vállalkozó egy év alatt kapott bevétele meghaladja a 300 000 rubelt, akkor ezt a küszöböt meghaladó összegért egy százalékos hozzájárulást is kell fizetnie. Igény szerint keresőképtelenség esetén a vállalkozó befizetést teljesíthet a Társadalombiztosítási Alapba, de alkalmazottak hiányában ez a befizetés nem kötelező.
A kiegészítő hozzájárulás összegét az árbevétel és az ezeken kívüli egyéb rendelkezésre álló bevételek összege alapján számítják ki. A kiadásokat nem vonják le belőle, még az STS „bevétel - kiadások” rendszerében sem.
Az STS + szabadalom vagy STS + UTII vegyes rendszerű egyéni vállalkozók esetében az összes adórendszerből származó bevételek összegzésre kerülnek.
A lehetséges hozzájárulás felső határa korlátozott. A PFR-ben 2019-ben az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó egyéni vállalkozók maximális adója nem haladhatja meg a 8 nem adózó minimumot vagy 187 200 rubelt.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztári adófizetési határideje egyszerűsített adózás esetén 2019.
Ha a vállalkozás megszűnik és megszűnik, az ezen alapokkal szemben fennálló tartozásokat 15 napon belül vissza kell fizetni.
Ha a vállalkozás bejegyzési eljárása az év elején történt meg, a biztosítási díj 2019-ben az egyéni vállalkozó számára az egyszerűsített adórendszer alapján a nyugdíjpénztárba nem teljes egészében, hanem részben fizetendő, figyelembe véve a hónapos munkájából.
A hozzájárulás-elfogadási funkciónak az adószolgálatba való átadása után most már minden dokumentumban az IFTS-t kell pénz címzettjeként feltüntetni. A KBK is megváltozott. Az új részleteket a táblázat tartalmazza:
Azok az egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozók, akik időben fizettek fix összeget adócsökkentési jog:
Ilyen csökkentés csak a jelen intézkedésnek megfelelő járulékfizetési időszak alatt hajtható végre. Nem veszik figyelembe azokat a megállapított járulékokat, amelyeket az egyéni vállalkozónak nem volt ideje időben megfizetni. Annak érdekében, hogy 2019-ben az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozók PFR-be történő levonási időszakai és az adófizetési időszakok egybeesjenek, az „egyszerűsített” fix járulékokat részletekben kell fizetni, majd minden negyedévben csökkenteni kell.
Ha az egyéni vállalkozó nyugdíjalapba történő befizetésének határidejét megsértik, vagy a járulékot egyáltalán nem fizették meg, az egyéni vállalkozót szankciókkal sújtják. A bírságok összege a következő:
Továbbá késedelem esetén minden nap kamatot számítanak fel. Meglehetősen nehéz saját maga kiszámítani a méretét. Jobb, ha ezt egy adóellenőr végzi, aki meg tudja magyarázni a felhalmozódott bírság összegét.
A 2019. évi fix befizetést a nyugdíjpénztárba az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített 6%-os adózási rendszer alapján kétféleképpen lehet befizetni:
Annak érdekében, hogy a fizetés helyesen kerüljön jóváírásra, és ne legyen váratlan tartozás a fizetési bizonylatban a 101-es mezőben meg kell adni a megfelelő fizető kódot... PI esetén ez az érték "09".
Az egyszerűsítés keretében az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába befizetett 2019-es befizetések változatlanok maradtak, csak a Szövetségi Adószolgálatot bízták meg, amelynek központi irodája Moszkvában található. A biztosítási díjakat a régi képletek szerint vonják le. A méretük enyhe növekedése pedig a minimálbér értékének növekedési irányának változásával jár. Azok az egyéni vállalkozók, akik minden kötelező befizetést időben teljesítettek, adófizetési mérsékléssel számolhatnak.
Néhány részlet is megváltozott. Most az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók biztosítási díjakat fizetnek az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába az új KBK szerint. Az új elszámolási eljárások 2019 eleje óta vannak érvényben. Az FMS honlapján ingyenesen generálhat fizetési bizonylatot: abban a fizető rögzíti az általa utalt összeget, és jelzi a megfelelő időszakot.
A Nyugdíjpénztári adó valójában nem adó. Így hívja a nép a nyugdíjbiztosítási járulékot, amelyet minden egyéni vállalkozónak kell levonnia. Ez egy bizonyos összeg, amelyet Ön a jövőbeni nyugdíjára és az alkalmazottai nyugdíjára tesz félre. Ezeket a járulékokat, valamint egészségbiztosítási járulékot kell fizetni. Ezeket minden egyéni vállalkozónak meg kell fizetnie, függetlenül a bevétel nagyságától, a tevékenység típusától stb.
Ma azt elemezzük, hogyan és hol kell egy egyéni vállalkozónak kiszámolnia a kötelező biztosítási díjakat saját maga és alkalmazottai számára, valamint milyen jelentést kell benyújtania.
Az egyéni vállalkozó magánszemély és munkáltató is egyben. Ezért a saját és alkalmazottai kifizetésének felelőssége az egyéni vállalkozó vállára esik.
A járulékot a leendő nyugdíj számlájára minden egyéni vállalkozóként bejegyzett kereskedőnek át kell utalnia. Akkor is ki kell fizetni, ha a vállalkozás nem kap bevételt.
Egy megjegyzésben! Az egyéni vállalkozók közé tartoznak a magánpraxissal foglalkozó személyek is - közjegyzők, ügyvédek stb.
A járulékfizetés alól a személy csak különleges esetekben mentesülhet:
A fenti helyzetekben a vállalkozóknak nem kell biztosítási díjat fizetniük.
A biztosítási díjak kiszámításakor és megfizetésekor vegye figyelembe a következő fontos szempontokat:
2017-ben az egyéni vállalkozók az MPOT (minimálbér) segítségével számították ki a biztosítási díjak összegét. De 2018. január 1-től ezt a mutatót már nem veszik figyelembe.
Egy megjegyzésben! A vállalkozók maguknak kétféle biztosítási járulékot fizetnek: nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulást.
Ha a becsült év üzleti bevétele kevesebb volt, mint háromszázezer rubel, az egyéni vállalkozónak fix, törvényesen rögzített összeget kell fizetnie a nyugdíjbiztosításért - 26 545 rubelt.
Ezenkívül 5840 rubelt kell fizetni az egészségbiztosításért az OMC alapnak.
Egy megjegyzésben! Ezek az összegek minden vállalkozó számára azonosak, függetlenül a tevékenység típusától és a nyereség elérhetőségétől.
Ha az üzleti év bevétele meghaladta a háromszázezret, a számítást a következőképpen kell elvégezni:
A kötelező egészségbiztosításért ugyanannyit, 5840 rubelt kell fizetnie. És a nyugdíjjárulék összege a vállalkozás jövedelmétől függ:
Hozzájárulás összege = 26 545 + (az időszak bevételének összege - 300 000) * 1%
Egy megjegyzésben! Az éves nyugdíjjárulék nem haladhatja meg a 212 360 rubelt.
Példa. Az IE Krasnov bevétele 2018-ban 1 millió rubelt tett ki. A vállalkozónak az alábbiak szerint kell kiszámítania a kifizetés összegét:
26 545 + (1 000 000 - 300 000) * 1% = 33 545 rubel
A kapott összeghez adjunk hozzá 5840 rubelt egészségügyi biztosítást.
33 545 + 5 840 = 39 385
Kiderült, hogy 2018-ban az IE Krasnova biztosítási díja 39 385 rubel lesz.
Sok vállalkozó méltánytalannak tartja a biztosítási díj fizetési kötelezettségét, ha nincs üzlet vagy nyereség. Ennek ellenére még bírósági úton sem lehet felmenteni a vállalkozókat a biztosítási számlák fizetése alól.
Az egyéni vállalkozó akkor is köteles fizetni, ha:
Példa. Az IP Chasov egyéni vállalkozóként volt bejegyezve, de nem vett részt az üzleti életben. Az év végéig 32 385 rubelt (26 545 + 5840) kell fizetnie a nyugdíj- és egészségügyi biztosításért.
Az anyasági és rokkantsági hozzájárulás nem kötelező. A vállalkozó önkéntes alapon fizet az ilyen típusú biztosításért. A hozzájárulás összegét a következő képlet alapján számítják ki:
2018 elején az MPOT 9489 rubel volt. Ez azt jelenti, hogy a hozzájárulás összege egyenlő lesz
9 489 * 2,9% * 12 = 3 300 rubel.
Az egyéni vállalkozónak a tárgyév végéig kell pénzt utalnia saját biztosítására, i.e. december 31-ig.
A fizetés történhet egy összegben év végén, vagy részletekben.
Kissé eltérő feltételek a háromszázezer rubelt meghaladó bevétellel rendelkező vállalkozások számára. A fix részt főszabályként év végéig fel kell tüntetni. A háromszázezer bevétel mínuszból számolt biztosítási díj összegét pedig a következő év július 1-je előtt kell megfizetni.
Egy megjegyzésben! Módosultak a biztosítási díjfizetés határideje is. Így 2017-ben a háromszázezret meghaladó összegből számított járulék egy részét április 1-ig kellett megfizetnie egy kereskedőnek. 2018-ban a határidőt július 1-re tolták.
Példa. Sinitsyn egyéni vállalkozó bevétele 2018-ban 400 000 rubelt tett ki. Egy üzletember köteles 26 545 rubel fix részt átutalni a nyugdíjbiztosításra ugyanazon év végéig. 2018 végén a megállapított limit túllépéséért fizetni kell
(400 000 - 300 000) * 1% = 1000 rubel.
Az egészségbiztosítási járulék, valamint az anyasági és rokkantsági önkéntes járulék fix. Ezeket a folyó 2018-as évben kell kifizetni.
A kormány egyben hagyta jóvá a járulékok összegét 3 évre - 2018, 2019, 2020. 2019-ben a fix nyugdíjkifizetések összege 29 354 rubel, az egészségügyi biztosítás pedig 6 884 rubel lesz. A vállalkozónak összesen 36 238 rubelt kell hozzájárulnia.
2020-ban a járulékok összege még magasabb lesz - 32 448 rubel nyugdíjbiztosításra és 8 426 rubel egészségügyi biztosításra. Összességében az egyéni vállalkozónak 40 874 rubelt kell fizetnie.
Ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a háromszázezret, a fix összegeken felül a többlet 1%-át köteles megfizetni az üzletember. Például, ha a bevétel 400 000 rubel, a vállalkozónak 1% -ot kell fizetnie 100 000 rubelből (400 000 - 300 000), azaz. 1000 rubel.
Ezenkívül a kormány meghatározta azt a maximális összeget, amelyet egy vállalkozó a nyugdíjbiztosításhoz fizet.
Ez az érték nem haladja meg a nyugdíjjárulék összegének nyolcszorosát.
2019-ben és 2020-ban a maximális összeg 234 832 rubel, illetve 259 584 rubel lesz.
A törvény szerint a vállalkozónak az egyéni vállalkozó bejegyzésétől kell megkezdenie a biztosítási díj fizetését. Az IP státusz elvesztésével egyidejűleg megszűnik a fizetési igény.
Példa. Az IE Nosov céget 2018. március 18-án hivatalosan bejegyezték és felvették a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába. De ugyanazon év október 20-án Nosov abbahagyta a kereskedelmi tevékenységek végzését, és elvesztette az egyéni vállalkozó státuszát. A munka során a vállalkozás bevétele 900 000 rubelt tett ki. Számítsuk ki a biztosítási díjak összegét.
A biztosítási díjak kiszámításakor az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének és elvesztésének napjait nem veszik figyelembe. Ezért a biztosítás a március 19-től október 19-ig terjedő időszakra kerül felszámításra.
Első lépésként 1 naptári hónapra ki kell számítani a nyugdíj- és egészségbiztosítás összegét. Ehhez az éves díj 12 hónapra osztva.
Nyugdíj 26 454/12 = 2 212 rubel
Orvostudomány 5 840/12 = 486
Példánkban a vállalkozás 6 teljes hónapot dolgozott. Értük az üzletembernek fizetnie kell:
Nyugdíj 2 212 * 6 = 13 272 rubel
Gyógyszer 486 * 6 = 2 916 rubel
Összesen 6 teljes hónapra Nosovnak 16 188 rubelt kell átutalnia.
Ezenkívül az egyéni vállalkozó 2 hiányos hónapot - márciust és októbert - dolgozott.
Márciusban 31 napot, ebből az egyéni vállalkozó 12 napot dolgozott. Az e havi hozzájárulások kiszámítása a következőképpen történik:
Nyugdíjbiztosítás: 2 212/31 * 12 = 856 rubel
Egészségbiztosítás: 486/31 * 12 = 188 rubel
Nosovnak márciusra összesen 1044 rubelt kell átutalnia.
Októberben is van 31 nap, ebből 19 napot dolgozott a vállalkozó.
Nyugdíjbiztosítás: 2212/31 * 19 = 1356 rubel
Egészségbiztosítás: 486/31 * 19 = 298 rubel
Októberben egy kereskedőnek 1654 rubelt kell hozzájárulnia
2018-ban a biztosítási díjak összege:
Nyugdíjbiztosítás: 13 272 + 856 + 1 356 = 15 484
Az IE Nosov bevétele 2018-ban meghaladta a háromszázezer rubelt. Ezért a vállalkozónak külön kell fizetnie (900 000 - 300 000) * 1% = 6000 rubel.
A nyugdíjjárulék teljes összege a számlázási évben 21 484 rubel. Ez az összeg nem haladja meg a jövőbeli nyugdíj maximális kifizetését, 212 360 rubelt.
Egészségbiztosítás: 2 916 + 188 + 298 = 3 402
Összességében az IP Nosovnak 21 484 + 3 402 = 24 886 rubelt kell fizetnie a biztosításért.
Az üzletembernek a bevétel 1% -át kell fizetnie, amelynek összege meghaladja a háromszázezer rubelt. De mi számít bevételnek? A vállalat által alkalmazott adózási rendszertől függ:
Egy megjegyzésben! A nyugdíjjárulék kiszámításakor minden bevételt figyelembe vesznek. Ebből az összegből nem kell levonni a vállalkozás költségeit. A költségeket csak az OCHO adórendszer (általános rendszer) alkalmazásakor kell levonni.
Az egyéni vállalkozó, mint munkáltató, nem csak saját maga, hanem a bérelt alkalmazottai után is köteles biztosítási díjat fizetni. A kifizetés összege a munkavállaló fizetésének nagyságától függ, és nem attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen rendszert alkalmaz.
Egy megjegyzésben! A díjat a munkáltatónak kell fizetnie, nem magának a munkavállalónak.
2018-ban a munkáltatónak az alábbi kötelező járulékokat kell fizetnie a munkavállaló után:
Egy megjegyzésben! Az egyéni vállalkozónak a biztosítási díjak mellett munkavállalói után jövedelemadót (szja-t) kell fizetnie. A biztosítással ellentétben a munkáltató levonja az adót a munkavállaló fizetéséből.
Az egyéni vállalkozó az adócsökkentéssel csökkentheti a járulékok költségeit. A levonáshoz a bevallás adóhatósághoz történő benyújtása előtt le kell vonni a járulékok összegét az adóalapból. A visszaküldött összeg nem haladhatja meg magának az adónak a felét. A pénzeszközöket csak abból a jelentési negyedévből írhatja le, amelyben a kifizetés megtörtént.
Ha egy vállalkozó az UTII rendszert vagy az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazza, jogában áll csökkenteni az adót a biztosítási kifizetés teljes összegére. De ha a törlesztőrészlet nagyobb, mint az előleg, az nem kerül át a következő időszakra.
A kedvezményes biztosítási díjak több vállalkozói kategóriára érvényesek:
A felsorolt egyéni vállalkozók csak 20%-os nyugdíjjárulékot fizetnek.
A kedvezményes elbánás a különleges gazdasági övezetben működő vállalkozásokra is vonatkozik:
A vállalkozók 2017 óta utalják át a biztosítási díjakat az Adóügyi Felügyelőségnek. Ehhez az adóhatóság adatait kell felhasználni. Ha a Nyugdíjpénztár régi adatai szerint utalsz át pénzt, a pénz nem jut el az adóhatósághoz, és továbbra is a nevén lóg a tartozás. Ha ilyen helyzet áll elő, személyesen kell kapcsolatba lépnie a területi hivatallal, kérelmet kell benyújtania és tisztáznia kell a fizetést.
Annak a vállalkozónak, aki nem vesz igénybe bérmunkát, nem kell bevallást benyújtania a biztosítási kifizetésekről. Ez vonatkozik a kötelező nyugdíj- és egészségügyi járulékokra és az önkéntesekre egyaránt.
De ha a cégnek alkalmazottai vannak, az egyéni vállalkozó köteles a következő jelentéseket benyújtani:
Ha a vállalkozó késedelmet szenvedett a biztosítási díj befizetésében, kötbért számítanak fel. A nemfizetés első harminc napjára az adóhivatal a jegybanki refinanszírozási kedvezmény 1/300-át számítja fel. A 31. naptól kezdődően az üzletember a refinanszírozási ráta 1/150-ét fizeti a hátralékért.
A biztosítási díjszámítás alapjának alulértékeléséért a vállalkozót szigorúbb büntetés vár – a biztosítási díj összegének 20-40 százalékáig terjedő pénzbírság. Ráadásul az sem mindegy, hogy szándékosan vagy véletlenül követték el a hibát.
A biztosítási díj akkor tekintendő megfizetettnek, amikor a fizetési megbízást megküldték a bankintézetnek, és a vállalkozó a pénzt átutalta. Fizetést nem csak az egyéni vállalkozó, hanem bármely más személy is teljesíthet. Fontos, hogy elegendő összeg legyen a számlán, amelyről a pénzeszközöket utalják. Győződjön meg arról is, hogy a fizetési megbízás helyesen van kitöltve.
Mi a határideje az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak befizetésének 2018-ban "magamnak"? Meddig kell fix járulékot fizetnie, ha a bevétele nem éri el a 300 000 rubelt? Mennyi ideig tart 300 000 rubel feletti bevétel 1 százalékának letétbe helyezéséhez? Mekkora összeget kell fizetni, ha az egyéni vállalkozó 2018-ban nem folytatott vállalkozást? Válaszolunk a kérdésekre.
Az egyéni vállalkozó köteles nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot fizetni maga után (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 419. cikk (1) bekezdésének 2. albekezdése, 430. cikkének 1. bekezdése).
Átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben járulékot nem köteles fizetni, de ezt önként megteheti (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 419. cikkének (1) bekezdésének 2. albekezdése, 430. cikkének 6. bekezdése).
A nyugdíjbiztosítás fix kifizetésének összege attól függ, hogy az egyéni vállalkozó bevétele meghaladja-e a 300 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése).
A bevételt figyelembe veszik:
Jogellenes az egyéni vállalkozónál felmerült kiadások bevételének csökkentése (2018. június 14-i levelek 03-15-05 / 40791).
Ha a 2018-as bevétel 300 000 rubel. és kevesebb, akkor a GPT fix fizetése 2018-ra 26 545 rubel. Ezt az összeget kivétel nélkül minden egyéni vállalkozónak ki kell fizetnie a nyugdíjbiztosításért. Még azok is, akik 2018-ban nem folytattak vállalkozást, és nem volt folyószámlán forgalmuk.
A 26 545 rubel összegű „nyugdíjba vonulás” fix kifizetésének határideje. - legkésőbb december 31-ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése, 432. cikkének 2. bekezdése). 2018. december 31-e azonban szabadnap. Ezért fix fizetést kell fizetni 26 545 rubel összegben. legkésőbb 2019.09.01-ig szükséges (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. pontja).
A fizetés gyakorisága 26 545 rubel. év közben nem jött létre. Ezért saját maga döntheti el, hogy milyen gyakran fizeti azokat (például havonta, negyedévente vagy egyszerre egy összegben). A lényeg az, hogy 26 545 rubel. legkésőbb 2019. január 9-ig listára kerültek.
26 545 RUB - ez a nyugdíjjárulék összege, minden egyéni vállalkozó számára kötelező. Kivétel nélkül minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell. Még azok is, akik 2018-ban nem folytattak vállalkozást, és nem volt folyószámlán forgalmuk.
Az MPI fix hozzájárulásának BCC 2018-ra – 182 1 02 02 140 06 1110 160.
Ha a 2018-as bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1,0% -át kell fizetnie. egy évben. Ugyanakkor az MPI biztosítási díjainak összege 2018-ra nem haladhatja meg a 212 360 rubelt.
A 300 000 rubelt meghaladó bevételből származó hozzájárulásokat az MPI-hez a következő év július 1-jéig kell befizetni (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 419. cikkének 2. pontja, 423. cikkének 1. pontja, 432. cikkének 2. pontja).
2019. július 1. hétfő, ezért nincs átszállás. A 2018. évi kiegészítő „nyugdíj” járulékot legkésőbb 2019. július 1-ig kell átutalni.
A GPT kiegészítő hozzájárulásának BCC-je megegyezik a fix összeggel - 182 1 02 02 140 06 1110 160.
Fix kifizetések egyéni vállalkozók számára a kötelező egészségbiztosítással kapcsolatban 2018-ra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése) 5840 rubel. Ez az összeg nem függ a jövedelem nagyságától.
Erre az összegre is szükség van. 5840 RUB Kivétel nélkül minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell. Még azok is, akik 2018-ban nem folytattak vállalkozást, és nem volt folyószámlán forgalmuk.
A kötelező egészségbiztosítási járulékok egyéni vállalkozó általi befizetésének határideje legkésőbb ez év december 31. (az adótörvénykönyv 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése, 432. az Orosz Föderáció).
2018. december 31. szabadnap. Ezért fix fizetést kell fizetni 5840 rubel összegben. legkésőbb 2019.09.01-ig szükséges.
KBK fix járulék a kötelező egészségbiztosításhoz - 182 1 02 02 103 08 1013 160.
Fix fizetés 2018-ra - 32 385 rubel. Ez magában foglalja az OPS hozzájárulását - 26 545 rubelt. és a kötelező egészségbiztosítási hozzájárulás - 5840 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének 1., 2. albekezdése, 1. bekezdés). A 2018. évi fix befizetés befizetési határideje legkésőbb 2019.01.09.
Több idő áll rendelkezésre a kiegészítő „nyugdíj” járulék befizetésére. Legkésőbb 2019. július 1-ig kell benyújtani.
itthon→ Adók →
2017 óta jelentős változásokon ment keresztül az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak témakörét érintő jogszabály. Amellett, hogy 2019-ben hagyományosan az év eleje óta nőtt az egyéni vállalkozók önmagukra befizetett biztosítási díjainak összege, és változások történtek azok méretének meghatározásában is. Mi változott pontosan, és hogyan kell az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak befizetését 2019-ben megtenni, ebben az anyagban megvizsgáljuk.
Emlékezzünk vissza, hogy az elmúlt években szabályozták az egyéni vállalkozók biztosítási díjait Művészet. 14 ФЗ № 212-ФЗ "A biztosítási díjakról"... 2017 óta az egyéni vállalkozók biztosítási díjának megállapítására és befizetésére vonatkozó eljárást az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430.
A korábbi évekhez hasonlóan 2019-ben is fix befizetést kell fizetniük az egyéni vállalkozóknak az egészségbiztosításért és a nyugdíjbiztosításért.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke szerint az egyéni vállalkozók kötelesek teljes mértékben „magukért” fizetni a biztosítási díjat, függetlenül attól, hogy a vállalkozási tevékenységet ténylegesen elvégezték-e vagy sem.
Átmeneti rokkantság és anyasági biztosítás is jár biztosítási díjjal. (6) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke értelmében az egyéni vállalkozóknak nem kell fizetniük ezeket a járulékokat. Eközben a vállalkozók a korábbi évekhez hasonlóan önkéntes alapon fizethetik be ezeket a járulékokat. Az ilyen járulékot fizető egyéni vállalkozók betegség esetén a társadalombiztosítási alap terhére ellátásban részesülhetnek.
A biztosítási díjak kiszámítására vonatkozó új eljárás alapja a 2017. november 27-i 335-ФЗ szövetségi törvény volt, amely módosította az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikkét.
2018-ban a kötelező nyugdíjbiztosításhoz és az egészségbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási járulékok nem a minimálbértől függnek, hanem az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének ST 430-as cikkében állapítják meg, és a következő sorrendben számítják ki :
2019-ben A kötelező nyugdíjbiztosításhoz és az egészségbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási járulékok, mint 2018-ban, nem a minimálbértől függenek, hanem az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének ST 430-as cikkében állapítják meg, és a következő sorrendben számítják ki:
Mint fentebb említettük, az egészségbiztosítási díjak összege 2017-ben 4590 RUB volt. Nagyságuk nem függ a vállalkozó tényleges jövedelmétől, hanem az év eleji minimálbér nagysága, a biztosítási díj mértéke (2017-ben 5,1%), a fizetési hónapok száma határozza meg. készült.
Az egyéni vállalkozók kötelező egészségügyi hozzájárulásának növekedése 2017-ben 2016-hoz képest 793,15 rubelt tett ki.
2018-ban a fizetendő egészségbiztosítás fix díjainak összege 2018.12.31-ig 5840 rubelt tett ki.
2019-ben a kötelező egészségbiztosítási járulék, valamint a fix nyugdíjjárulék összege nem függ a minimálbértől. Az egyéni vállalkozók kötelező egészségügyi hozzájárulásainak összege 2019-ben 6884 rubel lesz a számlázási időszakban. 2018-hoz képest 1044 rubel növekedés következik be.
Mint fentebb említettük, a nyugdíjbiztosítási járulék nagysága 2019-ben nem függ az egyéni vállalkozó tényleges jövedelmétől, hanem az év eleji minimálbér nagysága, a biztosítási díj mértéke (ami pl. 26% 2017-ben), azon hónapok száma, amelyekre vonatkozóan fizetés történik. 2018 óta a minimálbér nem befolyásolja a nyugdíjbiztosítási járulék nagyságát.
2019-ben Az egyéni vállalkozók 2018-hoz képest 2809 rubel többet fizetnek a kötelező nyugdíjbiztosításért - 29 354 rubel.
(1) bekezdésének megfelelően Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. §-a szerint, ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, a fent tárgyalt fix biztosítási díjakon felül a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1%-át kell fizetnie.
Például 2018-ban az egyéni vállalkozó 867 500 rubelt keresett. Ez az összeg meghaladja a 300 000 rubelt. Ezért az egyéni vállalkozónak további biztosítási díjat kell átutalnia. A többletösszeg 567 500 rubel (867 500 - 300 000) volt. A kiegészítő biztosítási díj összege 5675 rubel (567 500 * 1%).
Így a példában szereplő egyéni vállalkozónak 2018-ra összesen 32 220 rubel (5 675 + 26 545) összegű nyugdíjbiztosítási járulékot kell fizetnie.
A 2018. évi nyugdíjbiztosítási többletjárulék befizetési határideje a 2017. évi időszakra vonatkozóan az előző évhez képest megemelkedett. Ha 2017-ben ezt a befizetést 2017. április 1-je előtt kellett teljesíteni, akkor 2018-ban és 2019-ben a 300 000 rubel feletti 1%-os nyugdíjbiztosítási járulék befizetésének határideje 2018. július 1-je, illetve 2019. július 1-je.
(1) bekezdésének megfelelően Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke értelmében a nyugdíjbiztosítási járulékok maximális összege van, amelyet nem kell átutalni.
(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének megfelelően az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege 2019-ben nem haladhatja meg a következő képlettel meghatározott összeget: minimálbér az év elején * 8 * 12 * nyugdíjbiztosítási biztosítási hozzájárulás mértéke.
Az egyéni vállalkozók által maguknak fizetett biztosítási díjak összege 2017-ben 187 200 rubel (7500 * 8 * 12 * 26%) volt. Ha az egyéni vállalkozó számításai szerint nagy összeg derült ki, akkor elegendő csak 187 200 rubelt utalni 2017-re.
2018-ban és 2019-ben a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási járulékának maximális összegének meghatározásához nyolcszoros korlátot is alkalmaznak, de nem a minimálbérre, hanem egy fix összegre - 2018-ban 26 545 rubel, 2019-ben pedig , 29 354 rubel. Kiderült, hogy 2018-ban a nyugdíjbiztosításra fizetendő maximális összeg, 1%-ot figyelembe véve, (26 545 rubel x 8) = 212 360 rubel volt. A 2018 óta fizetendő nyugdíjjárulékok maximális összege 2017-hez képest 25 160 rubellel nőtt. (212 360 rubel - 187 200 rubel).
2019-ben A nyugdíjbiztosítási fix biztosítási járulékok maximális összege szintén nem függ a 2019-es minimálbértől, hanem az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által 2019-re megállapított fix összegből számítják ki: (29 354 rubel x 8) = 234 832 rubel.
Mint fentebb említettük, ezeket a hozzájárulásokat önkéntes alapon fizetik. E hozzájárulások összegének kiszámítására szolgáló képletet az Art. 3. része tartalmazza. 4.5 FZ No. 255-FZ. Ennek megfelelően az ilyen típusú hozzájárulások teljes összege 2018-ban 3302,17 rubel (9489 rubel * 2,9% * 12 hónap).
2019-ben a keresőképtelenség és az anyasággal kapcsolatos egyéni vállalkozók önkéntes biztosítási járulékának összegét a kormány által 2019. január 1-jén megállapított minimálbérből számítják ki, és (minimálbér 11 280 RUB × 2,9% × 12 hónap) = 3925,44 rubel.
A nyugdíj- és orvosi járuléktól eltérően a keresőképtelenségi és az anyasággal kapcsolatos járulék az előző évekhez hasonlóan a minimálbérből kerül kiszámításra.
(2) bekezdésének megfelelően Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 432. cikke értelmében a kötelező egészségügyi és nyugdíjjárulékokat az egyéni vállalkozónak „önmaga számára” teljes egészében be kell fizetni a kifizetés évének december 31-ig. De mivel 2019.12.31. szabadnapra esik - vasárnap, akkor az Art. 7. pontja szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6.1. pontja szerint a biztosítási díjak fizetési határideje 2019 első munkanapjára tolódik. A 2019-es hivatalos gyártási naptár szerint 2019 első munkanapja január 9-e lesz.
Az IP-tevékenység 2018. év során történő megszüntetése esetén a nyugdíj- és egészségbiztosítási díjat „önmaga számára” legkésőbb 15 naptári napon belül kell megfizetni az IP IFTS-ből való törlését követően.
Az egyéni vállalkozó belátása szerint a biztosítási díjat év végén teljes egészében egy részletben, vagy részletekben fizetheti. A részletekben történő fizetés lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy a befizetett biztosítási díjak összegével csökkentsék az adót. Lehetőség van az UTII csökkentésére a biztosítási díjak összegével, az egyszerűsített adózási rendszer biztosítási díjak összegével történő csökkentésére vonatkozó szabályok.
Az egyéni vállalkozók 2018. évi átmeneti keresőképtelenség és anyasággal kapcsolatos önkéntes hozzájárulása 2018.12.31-ig fizetendő. 2019-re 2019.12.31-ig.
A 300 000 RUB feletti jövedelem után fizetett nyugdíjjárulékot máskor is át kell utalni. Ezeket a 2018. évi járulékokat 2019. július 1-ig, a 2019. évit - 2020. július 1-ig kell befizetni. E hozzájárulások kiszámításának és befizetésének részletes eljárása
Az egyéni vállalkozók saját maguk számára fix biztosítási díját 2019-ben csak arra az időszakra fizetik, amíg a személy egyéni vállalkozói státusszal rendelkezett. Ebben az esetben a számítás azokat a naptári napokat veszi figyelembe, amelyek során az adott személy egyéni vállalkozó volt. A nem teljes évre vonatkozó biztosítási díjak számítása az Art. 3-5. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. Ugyanis:
Az egyéni vállalkozók kötelező nyugdíj- és egészségügyi biztosítási díjainak kiszámításának képlete az egyéni vállalkozók „maguk számára” a tevékenység nem teljes hónapjára a következő:
A nyugdíjbiztosítási járulékok összege egy nem teljes hónapra 2019-ben = 29 354/12 = 2 446,17 (SV havi összege) / egy hónapban eltöltött napok száma x IE státuszban töltött napok száma ebben a hónapban. A be nem töltött hónap egészségügyi hozzájárulását ugyanígy számítják ki.
Az egyéni vállalkozó 2019. január 25-én kezdte meg működését, 2019. április 10-én pedig visszalépett az egyéni cégbejegyzéstől. A 2019-es időszak bevételének összege 170 000 rubelt tett ki. 2019-ben az egyéni vállalkozó bejegyzésének teljes hónapjainak száma két: február, március. Ez idő alatt fizetni kell:
A 2018-2019-es biztosítási díjakat a Szövetségi Adófelügyelethez kell átutalni a következő BCC-re:
KBK egyéni vállalkozó nyugdíjbiztosításához saját magának:
182 1 02 0214006 1110 160
A 2019-ben 300 000 rubelt meghaladó bevételből származó egyéni vállalkozó nyugdíjbiztosítási hozzájárulásainak KBK 2018-ra:
182 1 02 02140 06 11100 160
A 2018-ban 300 000 rubelt meghaladó bevételből származó egyéni vállalkozó nyugdíjbiztosításához való hozzájárulás KBK 2017-re:
182 1 02 02140 06 1110 160
KBK az egyéni vállalkozó egészségbiztosítási járulékai saját maga számára:
182 1 02 02103 08 1013 160
KBK járulékok átmeneti keresőképtelenség és anyasággal összefüggésben:
182 1 02 02090 07 1010 160
A BSC 2019 a biztosítási díjak átutalását tekintve változatlan marad 2018-ban.
A 2019. évi kötelező biztosítási díjak (kivéve az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések biztosítási díját) befizetésére vonatkozó fizetési megbízásokat az alábbiak szerint kell kitölteni:
1. A „pénzben részesülő TIN és KBK” mezőben fel kell tüntetni az adóhatóság TIN-jét és KBK-ját.
2. A „kedvezményezett” mezőben tüntesse fel a szövetségi kincstári szerv rövidített nevét, zárójelben pedig a kifizetést intéző IFTS rövidített nevét.
3. A KBK mezőben a 2019. évi költségvetési besorolás aktuális kódja kerül feltüntetésre.
Fizetési bizonylatot vagy fizetési megbízást generálhat az FTS hivatalos webhelyének ezen az oldalán.
Az anyag a jogszabályi változásoknak megfelelően 2018.09.30
Kedves Olvasóink! Az oldal anyagai az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait szolgálják, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg kérdését, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
