A helyszíni ellenőrzéseket nemcsak szervezeteknél, hanem egyéni vállalkozóknál is végezzük. Úgy tűnik, hogy az adóhatóság számára jövedelmezőbb a jogi személyek ellenőrzése, mivel több bevételük van, ami azt jelenti, hogy több adót lehet számolni. A Rykov Group vezető partnere, Pavel Penkin szerzője projektjének részeként elmagyarázza, miért van mindig hely az egyéni vállalkozóknak az ellenőrzési tervekben, milyen képletekkel számítják ki a kiadások „piros szintjét”, hogyan kerülhető el a helyszíni munka. adóellenőrzés, és miért nem működnek többé a #sémák.
Először is, CONTROL. Lehetetlen teljesen mentesíteni az IP-t az ellenőrzések alól. A szervezetekhez hasonlóan ők is olyan szabálytalanságokat követnek el, sőt olyan adóelkerülési konstrukciókat is folytatnak, amelyeket csak a GNP-n belül lehet azonosítani.
Másodszor, ADÓK BEJELENTÉSE. Ebből a szempontból az adóhivatalnokok dolgai még jobbak az egyéni vállalkozókkal, mint a szervezetekkel. A társaság csak az alaptőkével felel adósságaiért, amely a többség számára még mindig 10 000 rubel. Bármikor elhagyható, átírható egy másik személyre, adósságot hagyva rajta. Jogi személy csak papíron létezhet, és soha senki nem fogja megtalálni.
IP-vel ezt nem tudod megtenni. A vállalkozó minden személyes vagyonával felel, még azokkal is, amelyeket nem használt fel tevékenysége során. Ha az IP leállítja is a munkáját, a tartozások rajta maradnak.
A kereskedőt sokkal könnyebb megtalálni, mint egy céget, nagyobb a befolyása, például személyes vagyontárgyak lefoglalása, külföldi utazási tilalom stb.
Ezért a helyszíni szemle következményei egy egyéni vállalkozó számára sokkal súlyosabbak, mint egy jogi személy esetében. Ezt követően elmondjuk, hogy az egyéni vállalkozó mikor jöhet csekkel, és hogyan kerülheti el.
Az egyéni vállalkozók számára van egy speciális ellenőrzési kritérium - a költségek aránya. Ha egy kereskedő kiadásai majdnem megegyeznek a bevételével, az adóhatóság ezt a jogsértés jeleként érzékeli.
Az egyéni vállalkozók gyakran úgy zárják le kiadásaikat, hogy olyan költségeket írnak be, amelyek nem kapcsolódnak a vállalkozási tevékenységhez. Például egy egyéni vállalkozó elhajtott az autójával valahova pihenni, de az utazást áruvásárlás céljából üzleti útként regisztrálta, és a benzinköltséget feltüntette a nyilatkozatban.
Ez fordítva is megtörténik, az IP elrejti a kapott bevételt. Például egy kereskedő eladott egy épületet, amelyet raktárnak használt. Az értékesítésből származó bevételt a nyilatkozatban nem tüntette fel, mivel úgy ítélte meg, hogy az ingatlant nem egyéni vállalkozóként, hanem közönséges magánszemélyként adták el neki. Ha pedig egy magánszemély ingatlana több mint három éve van a tulajdonában, akkor azt nem kell megadóztatni.
Az IP-t gyakran ugyanazok az egynapos cégek használják.
Tehát hogyan állapíthatja meg, hogy egy IP-költés elérte-e a veszélyes szintet?
Ehhez le kell venni a vállalkozó által a személyi jövedelemadó bevallásában (B lap 120. sora) bevallott szakmai levonások összegét, és el kell osztani a B lap 110. sorából származó bevétel összegével. Az eredményt szorozni kell 100-zal. %. Ha az érték 83%-ot meghaladónak bizonyult, akkor nagy a valószínűsége a helyszíni ellenőrzésnek.
A vállalkozókat más kritériumok alapján is ellenőrzik, mint például:
— a héalevonások aránya;
- alkalmazottainak átlagkeresete;
- közvetítők alkalmazása a tevékenységekben;
- az adóhatóság kérésére magyarázatok és dokumentumok benyújtásának elmulasztása;
- egynapos cégek alkalmazása.
Különleges szabályokat alkalmazó egyéni vállalkozók (USN, UTII, ESHN), szintén szerepelhet a helyszíni ellenőrzések tervében. Adóhatóságaik ellenőrzik az ezekre a különleges rendszerekre meghatározott korlátozások betartását, mint például a jövedelem összege, az alkalmazottak száma, a kiskereskedelemre használt helyiségek területe stb.
Ha ezek a paraméterek elérik a határérték 95%-ánál nagyobb értéket, lehetőség van helyszíni ellenőrzésre.
Mindenekelőtt irányítsa a kiadásait. Ha a méretük túlmegy egy biztonságos határon, akkor érdemes lehet valamit kiiktatni a kiadások közül. Fizessen több adót, mint amennyit szeretne. De ezt soha nem lehet összehasonlítani a helyszíni szemle által okozott károkkal és problémákkal.
Ezenkívül évente legalább egyszer önállóan ellenőriznie kell az IP tervezési koncepció szerinti tevékenységét.
Ha bizonyos kritériumok szerint túllépik a megengedett értékeket, akkor frissített nyilatkozat benyújtásával kell azokat korrigálni, vagy adózási szempontból magyarázatokat és igazoló dokumentumokat kell készíteni.
És ne feledje… A #RENDSZEREK NEM MŰKÖDNEK TÖBBÉ.
Vissza a listához
Most pedig nézzük meg közelebbről, hogyan készítettem el ezt az űrlapot. Azt már tudjuk, hogy 2017-től a CPV kiszámításához a maximális jövedelem 75 minimálbérre korlátozódik, és ha egy hónapban a minimálbérnél alacsonyabb jövedelemhez jut, az egyéni vállalkozónak JOGOSA van a CPC-t 1-től számítani. minimálbért, vagy egyáltalán nem kell kiszámítani. Számítsa ki az egyéni vállalkozók kötelező nyugdíjjárulékát és társadalombiztosítási járulékát 2017. I. félévre, ha: A számviteli bizonylatokból befolyt havi bevétel összege (1. táblázat 1. és 2. oszlopa) 2. táblázat Most határozzuk meg a CO-számításhoz felhasználandó jövedelmet (5. oszlop 3. táblázat). Tudjuk, hogy a CO kiszámításához felhasznált jövedelem maximális összege 10 minimálbérre korlátozódik, és a minimum:
"... a társadalombiztosítási hozzájárulás kiszámításához elfogadott jövedelem összege nem lehet kevesebb, mint a minimálbér"
Vegye figyelembe, hogy ha külföldi ügyfeleknek dolgozik számos típusú szolgáltatásnál, jövedelmezőbb a 3% + ÁFA kulcs alkalmazása, mert.
ebben az esetben a Fehérorosz Köztársaságot nem ismerik el értékesítési helyként, és ennek megfelelően nem merül fel az áfa-adózás tárgya. Az ilyen szolgáltatások közé tartozik különösen a tanácsadás, a reklámozás, a marketingszolgáltatás, az elektronikus számítógépekhez és adatbázisokhoz való programok fejlesztéséhez, az ilyen programok karbantartásához, a weboldalak tervezéséhez, fejlesztéséhez, tervezéséhez és módosításához kapcsolódó szolgáltatások, valamint adatbázisok és egyéb szolgáltatások. Az alkalmazandó adózási rendszertől függetlenül a résztvevő egyéni vállalkozók, kereskedelmi szervezetek ingatlantulajdonosai (a részvénytársaságok kivételével) (valamint házastársak, szülők (örökbefogadó szülők), résztvevők gyermekei, kereskedelmi ingatlanok tulajdonosai szervezetek) áfát kell fizetniük az áruk (építési munkák, szolgáltatások), vagyoni értékű jogok értékesítése után az ilyen szervezeteknek, ha a három hónap bevétele meghaladja a 40 000 eurót.
ugyanannyit, plusz bevételük 1%-át fizetik a FIU-nak.
A képlet a következő (1 * minimálbér * 12 * 26% + (éves jövedelem - 300) * 1%).
Ezzel egyidejűleg meghatározzák a biztosítási díjak maximális összegét. A képlet határozza meg (8 * minimálbér * 12 * 26%), és 2017-ben 187 200 rubel lesz.
Az FFOMS-be fizetett éves hozzájárulás rögzített összegét a 4590 rubel képlet alapján kell kiszámítani. (1 * minimálbér * 12 * 5,1%).
Ha a folyó évben a bevétele meghaladta a 300 000 rubelt.
akkor a biztosítási díjat ilyen feltételek mellett kell megfizetni (2. cikk, 1. pont, 419. cikk, 1. szakasz, 423. cikk, záradék
2 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvényének 432. cikke)
Egy ilyen egyszerűsített adórendszernél az adótörvénykönyv által megengedett költségek levonása után fennmaradó készpénzbevételek után (régiótól és tevékenységtípustól függően) 5-15 százalékos adót vetnek ki.
például alapanyag beszerzésre, alkalmazottak fizetésére stb.
Ez a fajta egyszerűsített adórendszer előnyös azok számára, akik kereskedelmet, árutermelést és egyéb olyan tevékenységet folytatnak, ahol állandó költségeket vállalnak. Az ilyen típusú egyszerűsített adórendszerrel a bevallás tartalmazza a bevételeket és a ráfordításokat is, de szükségszerűen bizonylatokkal megerősítve.
Meg kell jegyezni, hogy az egyszerűsített „jövedelem mínusz kiadások” adórendszerrel a minimális adónak legalább 1% -nak kell lennie (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.18. cikke). Az év végén a teljes bevételből számítják ki. Az adóval együtt az egyszerűsített adórendszer fix befizetést ír elő a nyugdíjalapba (2013-ban ez 35 664,66 rubel) és biztosítási díjakat az FSS-nek, míg a szervezetek és az alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók akár 50-rel csökkenthetik az egyszerűsített adózásból származó bevételt. a járulékok %-a, a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók pedig 100%-ig.
Mindkét típusú egyszerűsített adórendszer esetében kötelező az egyszerűsített adórendszer szerinti adóbevallás.
Az adó kiszámítása után bevallásmintát készíthet (a nyomtatvány új, 2017 óta használt). Felhívjuk figyelmét, hogy ez csak egy minta kitöltés, nem az adóhivatalhoz való benyújtásra szolgál.
táblázatban a harmadik negyedévre fizetendő adó összege és ezért a évre fizetendő összeg nem egyezik a táblázat szerint elkészített bevallás adataival. A bevalláson nem szerepel az adófizetés, ha alaposan megnézi.
Számításunkban ezeket figyelembe vettük.
Egy ilyen űrlapot kifejezetten a fizetendő adó kiszámításához és a nyilatkozat helyes kitöltéséhez készítettek. És a második kérdés - 2017 végén. járulékot fizettek (mindig negyedévente fizettek az adócsökkentés érdekében), ezen járulékok után csökkentett adót is fizettek. És akkor 300 ezer rubel 1%-át is fizették.
Vissza a 2018-as bevételhez
150 millió rubel 2018-ra. Felhívjuk figyelmét, hogy az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozók jövedelemhatára nem változott 2017-hez képest, mivel 2017. január 1-től 2020. január 1-ig a deflátor együtthatót nem veszik figyelembe.
Vagyis ennek a 150 milliós bevételi határnak 2018-ra és 2019-re is meg kell maradnia.
Alkalmazotti létszám korlátja - A vállalat átlagos létszáma nem haladhatja meg a 100 főt (nem változik).
Az ingatlan összértékének határa 150 millió rubel (változatlan).
Hadd emlékeztessem Önöket arra, hogy az egyszerűsített adórendszerre csak az év elejétől lehet áttérni (ha már egyéni vállalkozó, és más adózási rendszert alkalmaz). Vagyis ha át akarunk térni az egyszerűsített adórendszerre, akkor ezt csak 2018. január 1-től lehet megtenni. Ehhez kérvényt kell benyújtani a 26.2-1-es nyomtatványon.
Emlékeztetni kell arra, hogy az egyszerűsített adórendszerre való átállás érdekében az egyéni vállalkozó 9 hónapos jövedelme nem haladhatja meg a 112,5 millió rubelt.
Ha egyéni vállalkozóvá kíván válni az egyszerűsített adórendszerben, akkor a Szövetségi Adószolgálatnál való regisztrációt követően mindössze 30 naptári nap áll rendelkezésére a kérelem benyújtására. De jobb, ha azonnal kérelmezi az egyszerűsített adórendszerre való átállást az IP megnyitása után, és nem halogatja az utolsó napra. Ellenkező esetben automatikusan eljut a DOS-hoz (általános adózási rendszer).
Az ágak szintén nem megengedettek.
Annak érdekében, hogy tevékenységük során a legegyszerűbb adózási rendszert - egyszerűsített adózást, jogi személyt vagy egyéni vállalkozót - alkalmazhassák, számos numerikus mutatónak meg kell felelnie (az orosz adótörvénykönyv 346.12. cikke). Szövetség):
Az alkalmazottak száma - legfeljebb 100 fő.
A befektetett eszközök maradványértéke - nem több, mint 150 millió rubel.
Más jogi személyek részvételi aránya - legfeljebb 25%.
Az egyszerűsített adórendszer korlátja a teljes adózási időszakra (évre) kapott jövedelemre legfeljebb 150 millió rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. cikkének 4. cikkelye).
További fontos kritériumok (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke):
Nincsenek ágak.
Bizonyos tevékenységek elvégzésének elmulasztása (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének 3. pontja).
Ha a fenti kritériumok közül legalább egy nem teljesül, az STS nem alkalmazható.
Ha egy szervezet a következő évtől az egyszerűsített adórendszerre szeretne áttérni, akkor figyelembe kell vennie, hogy a tárgyévi 9 hónap bevétele is szabályozott. Az egyszerűsített adórendszer 2018. évi határa, amelynek túllépése nem teszi lehetővé 2018-tól a különleges rendszerre való átállást, 112,5 millió rubel.
Az egyszerűsített adóztatásra való átállásra megállapított USN-2018 limit csak szervezetekre vonatkozik. Ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerre való átállás mellett dönt, az egyszerűsített adórendszerre való átállást megelőző év 9 hónapjában nincs korlátozva a bevétel összege.
A korábbi évektől eltérően 2018-ban az egyszerűsített adórendszerben mindkét korlát (a 9 havi jövedelemre és a teljes éves bevételre) nem rendelkezik a jövedelemhatár deflátor együttható értékétől függő módosításáról.
A 2018. évi egyszerűsített adórendszer szerinti összjövedelem határ fenti értékei, valamint a 2018. évi 9 hónapra megállapított határérték csak 2018-tól került bevezetésre.
Annak ellenére, hogy indexelésüket az Art. szövege írja elő. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12 és 346.13 cikke értelmében a deflátor együtthatót nem alkalmazzák a 2018-as USN-határértékekre. És nem csak azért, mert 2018 az az év, amikor elkezdték alkalmazni az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott új értékeket, hanem azért is, mert a 2020-ig tartó időszakra az indexálás be van fagyva (a „Módosításokról szóló törvény…” 2. sz. 243-FZ).
Ha az egyszerűsített adózó jövedelme 2018 bármely időszakában meghaladja a megállapított 150 millió rubel USN-bevételi határt, elveszíti az USN-en való munkavégzés lehetőségét.
Az egyszerűsített adórendszer 2018. évi korlátja az éves bevétel teljes összegére vonatkoztatva 2020-ig érvényes, indexálás nélkül.
A 2018-as USN-határ meghatározásához szükséges bevételt, mint korábban, készpénzes alapon számítják ki (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.17. cikke). Ezekben figyelembe kell venni minden olyan előleget is, amely a társaság folyószámlájára vagy pénztárába beérkezett. Ha volt pénzvisszatérítés, akkor azt is figyelembe veszik abban az időszakban, amikor készült, de mínusz előjellel.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés tervezésekor a szervezeteknek figyelembe kell venniük az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó jövedelemre vonatkozóan megállapított korlátot az erre a speciális rendszerre való átállást megelőző év 9 hónapjában. Egy ilyen USN-korlát 2018-ra egy LLC számára 112,5 millió rubel.
Az egyszerűsített adórendszer jelenlegi kifizetőinek (szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak egyaránt) ellenőrizniük kell az éves bevétel maximális összegét, amelynek túllépése e speciális rendszer alkalmazásának tilalmával jár. Az USN bevételi határa 2018-ban 150 millió rubel.
A 2018-as USN-korlátok meghatározásához szükséges bevételeket készpénzes alapon határozzák meg.
Tartózkodási engedély 2018
Költségvetésen kívüli alapok 2018
Belső ellenőrzés 2018
Ideiglenes regisztráció 2018
Előny 2018
Vissza | | Fel
©2009-2018 Pénzügyi Menedzsment Központ.
Minden jog fenntartva. Anyagok kiadása
az oldalra mutató hivatkozás kötelező feltüntetésével engedélyezett.
A szabadalmi rendszer fő jellemzője, hogy nem a tényleges, hanem a vállalkozó esetleges jövedelme adózik 6%-kal. A szabadalomból származó szellemi tulajdonból származó potenciális bevételt minden régióban meghatározzák, bármilyen tevékenység esetén. A bevétel az alkalmazottak számával vagy a létesítményekkel együtt növekedhet. 1 hónaptól 1 évig bármilyen időszakra vásárolhat, ami különösen kényelmes azok számára, akik szezonális termékek feldolgozásával vagy szezonális kereskedelemmel foglalkoznak.
Az ipari, szociális vagy tudományos szférában dolgozó újonnan bejegyzett egyéni vállalkozók esetében a szabadalmi adó 0%-os kulcsa állapítható meg.
A vállalkozók nem jogosultak alkalmazottaik után kedvezményes biztosítási díjat fizetni.
ÚJ ŰRLAPOK.RF Az űrlapok kitöltéséhez szükséges információk: Szabadalom az IP 2018-hoz, minden a szabadalmi adózási rendszerről, szabadalmat kapunk önállóan, lépésről lépésre, kérvényminta, kalkulátor a költségek kiszámításához IP Ebben a cikkben lépésről lépésre megvizsgáljuk az egyéni vállalkozó szabadalmi adózási rendszerét és az önálló szellemi tulajdon megszerzésének eljárását.
Mi az IP?
Milyen előnyökkel jár az IP? Milyen típusú tevékenységek tartoznak az IP hatálya alá? Milyen adók alól mentesül a szellemi tulajdonra vonatkozó szabadalom?
Mik a követelmények a szellemi tulajdonra vonatkozó szabadalom megszerzéséhez? Mennyi a szellemi tulajdonra vonatkozó szabadalom érvényességi ideje? Mi az egyéni vállalkozás adózási időszaka?
Hogyan szerezzünk szabadalmat az IP-re? Hogyan kell fizetni az IP-ért?
Hogyan lehet megújítani a szabadalmat egyéni vállalkozó számára? Mikor vész el az IP-szabadalom használati joga? Lépésről lépésre vonatkozó utasítások egyéni vállalkozók számára Az egyéni vállalkozó megszerzéséhez szabadalom iránti kérelmet kell benyújtania az adóhatósághoz az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 18-án kelt rendeletével jóváhagyott formában.
Ebben a cikkben egy olyan fogalomról fogunk beszélni, mint a szellemi tulajdon forgalom, és figyelembe vesszük az IP forgalom korlátait is a különböző adózási rendszerekben.
Mi a forgalom Az egyéni vállalkozók számára az árbevétel a legfontosabb fogalom. Szabályozza a vállalkozás tevékenységét, meghatározza az adózás rendjét. Forgalom - az összes pénz, amelyet a társaság egy év alatt kapott, a költségek nélkül.
Azaz a forgalom a cég éves bevételét jelenti.
Mondja meg, kérem, mi az a maximális jövedelem, amelyet egy szellemi tulajdonú vállalkozó kaphat a moszkvai régióban a „lakások és épületek felújítására” vonatkozó szabadalom alapján. És fizet-e az IP ezen bevétel után a szabadalom költségén kívül egyéb adót is.
Az Art. A Honvédelmi Minisztérium 2012.11.06.-i N 164/2012-OZ (2015.10.07-i módosítása) törvény 2. §-a szerint a "lakás- és egyéb épületek javítása" vállalkozói tevékenység típusa esetében a potenciálisan lehetséges éves bevételek következő összegei: megállapított, amelynek összegéből adót vetnek ki:
Mentesül a szabadalmi adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozó: - személyi jövedelemadó (a szabadalmi adózási rendszer hatálya alá tartozó vállalkozási tevékenység végzése során szerzett jövedelem tekintetében); - a magánszemélyek vagyonát terhelő adó (az olyan vállalkozási tevékenységtípusok végrehajtásához használt vagyon tekintetében, amelyekre a szabadalmi adózási rendszer vonatkozik).
Úgy kell tekinteni, hogy az adóalany elvesztette a szabadalmi adózási rendszer igénybevételének jogát, és áttért az általános adózási rendre azon adózási időszak elejétől, amelyre kiállították az ügyben: Tehát hogyan lehet meghatározni, hogy mekkora maximális éves árbevétellel jár. lehetséges a szabadalmi adózási rendszer alkalmazása?
Jó napot
Az SZJA alatt kétféle jövedelemfogalom használatos: 1. Regionális törvény által megállapított, potenciálisan követelhető jövedelem, amely alapján magát az adót 6%-os kulccsal számítják ki.
2. Az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó tényleges bevétel, amely nem haladhatja meg a 60 millió rubelt.
Az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérés 2018-2019 közötti USN-határát, valamint a korábbi időszakokat az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. Ez a határ azoknak fontos, akik éppen most készülnek speciális üzemmódba váltani. Azok számára, akik már dolgoznak az egyszerűsített adózáson, bevételi korlátozás vonatkozik. Ráadásul nemcsak az összegek különböznek, hanem a számítás sorrendje is. Ez a cikk segít abban, hogy ne tévedjen össze az egyszerűsített adórendszer szerinti határjövedelem mutatóiban és nagyságában. És azt is megtudhatja, hogy ki sértheti meg az egyik határt.
Annak érdekében, hogy tevékenységük során az összes adózási rendszer közül a legegyszerűbbet - egyszerűsített adórendszert, jogi személyt vagy egyéni vállalkozót - alkalmazhassák, számos numerikus mutatónak meg kell felelnie (az adótörvénykönyv 346.12. cikke). az Orosz Föderáció):
További fontos kritériumok (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke):
Ha a fenti kritériumok közül legalább egy nem teljesül, az STS nem alkalmazható.
Ha egy szervezet a következő évtől az egyszerűsített adórendszerre szeretne áttérni, akkor figyelembe kell vennie, hogy a tárgyévi 9 hónap bevétele is szabályozott. Az egyszerűsített adórendszer 2018-as korlátja, amelynek túllépése nem teszi lehetővé 2019-től a különleges rendszerre való átállást, 112,5 millió rubel.
JEGYZET! Az egyszerűsítettre való átálláshoz telepítve határ USN 2018-2019 Csak szervezetekre érvényes. Ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerre való átállás mellett dönt, az egyszerűsített adórendszerre való átállást megelőző év 9 hónapjában nincs korlátozva a bevétel összege.
A 2018-2019-es egyszerűsített adórendszerben mindkét korlát (a 9 havi jövedelemre és a teljes éves jövedelemre) nem rendelkezik a jövedelemhatár deflátor együttható értékétől függő módosításáról. A 2018-2019-es egyszerűsített adórendszer szerinti összjövedelem-határ fenti értékei, valamint a 2018-2019-es időszak 9 hónapjára megállapított határérték 2017-től került bevezetésre.
Annak ellenére, hogy indexelésüket az Art. szövege írja elő. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.12 és 346.13 cikke értelmében a deflátor együtthatót nem alkalmazzák a 2018-2019-es USN-határértékekre, mivel az indexálást a 2021-ig tartó időszakra befagyasztják (törvény) „A módosításokról...” 2016.07.03., 243-FZ).
Keresse meg a 2019-re tervezett együtthatók nagyságait.
Ha az "egyszerűsített" jövedelme a 2018-2019 közötti időszakok bármelyikében meghaladja az egyszerűsített adórendszer megállapított jövedelemhatárát, amely 150 millió rubel, akkor elveszíti a lehetőséget, hogy az egyszerűsített adórendszeren dolgozzon.
Az egyszerűsített adórendszer 2018-2019-es éves bevételi összértékére vonatkozó korlátja 2021-ig érvényes, indexálás nélkül.
Ebből az üzenetből megtudhatja, hogy a következő években a deflátor együtthatók hogyan befolyásolják az egyszerűsített adórendszer bevételi határát.
Ha úgy dönt, hogy önként vált át az egyszerűsített adórendszerről egy másik adózási rendszerre, olvassa el az „Egyszerűsített adórendszerből való kilépésről szóló értesítést” című üzenetet.
A 2018–2019-es USN-határ meghatározásához szükséges jövedelmet, mint korábban, készpénzes alapon számítják ki (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.17. cikke). Ezekben figyelembe kell venni minden olyan előleget is, amely a társaság folyószámlájára vagy pénztárába beérkezett. Ha volt pénzvisszatérítés, akkor azt is figyelembe veszik abban az időszakban, amikor készült, de mínusz előjellel.
A számításba bevont jövedelemről ebben a cikkben olvashat bővebben.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés tervezésekor a szervezeteknek figyelembe kell venniük az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó jövedelemre vonatkozóan megállapított korlátot az erre a speciális rendszerre való átállást megelőző év 9 hónapjában. A 2018-2019 közötti USN-korlát egy LLC számára 112,5 millió rubel.
Az egyszerűsített adórendszer jelenlegi kifizetőinek (szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak egyaránt) ellenőrizniük kell az éves bevétel maximális összegét, amelynek túllépése e speciális rendszer alkalmazásának tilalmával jár. Az egyszerűsített adórendszer bevételi határa 2018-2019-re 150 millió rubel.
A 2018-2019 közötti időszakra vonatkozó USN-korlátok meghatározásához szükséges bevételeket készpénzes alapon határozzák meg.
Az egyszerűsített adózási rendszert a többinél gyakrabban módosítják, így a legújabb innovációk az egyszerűsített 2019. évi egyéni vállalkozók maximális árbevételét és az átállás feltételeit érintették. Mik legyenek az egyéni vállalkozók fő teljesítménymutatói az új adójogszabályok szerint az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megőrzése érdekében?
Az elmúlt években speciális, egyszerűsített adózási rendszerrel végzett munka a szigorú árbevételi követelmények miatt korlátozott számú vállalkozó számára volt elérhető.
Az új törvény aszerint határozza meg az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszer korlátját 2019-re, hogy az egyéni vállalkozó már speciális rendszerben van-e, vagy csak átállást tervez:
Ha az év végi maximális IP forgalom megfelel, az átálláshoz a megállapított formájú nyilatkozattal be kell jelenteni az adóhatóságot. Vagyis az átállás bejelentési űrlapja érvényben van. Az engedély, mint korábban, nem szükséges a várakozáshoz.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti átmeneti jövedelemhatár kiszámításához 2019-ben az egyéni vállalkozóknak nem kell megszorozniuk a jövedelmüket a deflátor együtthatóval.
2019 eleje óta az egyszerűsített vállalkozók kötelesek az új KUDiR űrlapot használni. A változtatásokat a Pénzügyminisztérium vezette be. Az új nyomtatvány kiegészült a kereskedelmi díj összegét megjelenítő résszel, amely lehetővé teszi a meghatározott összeg figyelembe vételét a jövedelemadó számítási eljárásában.
A fő kitöltési szabályok a következők:
Újra elhalasztották az új elszámolási eljárásra való átállásról és az online pénztárgépek bevezetéséről szóló, korábban elfogadott törvényt: 2019 nyaráig van idő a beszerelésre az egyéni vállalkozók egyes kategóriái számára: az automata üzletet folytatók és nem rendelkezők. bérmunka igénybevételével a lakosság ellátásában (kivéve az étkeztetésben) dolgozó bérszemélyzet. Az UTII és a szabadalom vállalkozói számára olyan kiváltság került bevezetésre, amely lehetővé teszi az új rendszer alkalmazása miatt felmerült költségek elszámolását az adófizetés kiszámításakor. Az egyszerűsített egyéni vállalkozóknak lehetőségük van kedvezmények igénybevételére abban az esetben, ha az egyszerűsített adórendszert szabadalommal vagy imputációval kombinálják. A pénztárgép, a fiskális meghajtó és a szoftver beszerzésének költségeit figyelembe lehet venni a berendezések beállításával együtt. A kártérítés lehetséges maximális összege 18 ezer rubel.
A Jövedelem-kiadás-számviteli könyv használata és helyes kitöltése kötelező szempont, amely mentesít az elszámolás alól.
Nem az egyedüli újítás az egyéni vállalkozókra vonatkozó egyszerűsített korlát 2019-ben. Jelentős változtatásokat hajtottak végre a rendszerben az alapokhoz történő fix hozzájárulások elhatárolása azon vállalkozók számára, akiknek nincs alkalmazottja, valamint a 300 ezer rubel küszöbértéket meghaladó kifizetések szakaszában. Méretük ismert és 2020-ig rögzített. A minimálbérrel való kommunikáció megszakadt - a mutatót már nem használják a számításban, ami lehetővé teszi az indexálás következményeinek megkerülését.
A kötelező biztosítás céljára fizetendő kifizetések mértéke:
A többletjövedelem kifizetése a ténylegesen megkeresett jövedelem különbségének 1% -a, és 300 ezer rubelre korlátozódik. A maximálisan lehetséges hozzájárulás új összege 212 360 rubel.
Fontos tudni, hogy a számítás az éves bevétel kiadás nélküli összegét veszi figyelembe, függetlenül az egyszerűsített adórendszer típusától: „bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadások”.
Így az egyéni vállalkozók jövedelemhatárának emelése jelentősen bővíti az egyszerűsített adózási formára áttérni kívánó gazdálkodók körét. Az innovációk valódi előnyeit csak több jelentési időszak után lehet megítélni. A szakértők azonban már a gazdaságot érintő lehetséges pozitív következményekről beszélnek.
A bejelentést a szabadalom kezdete előtt 10 munkanappal kell benyújtani. Ha továbbra is a PSN-nél szeretne dolgozni, mindenképpen időben nyújtson be új kérelmet. A már megadott szabadalom nem újítható meg. Dokumentumok készítése egyéni vállalkozó bejegyzéséhez A szabadalom hatályát nemcsak a futamidő korlátozza, hanem a település területe is, amelyet a dokumentumban feltüntetnek. Ezen túlmenően az azonos típusú tevékenységre vonatkozó szabadalom ára különböző helyeken eltérő lehet. Mennyibe kerül egy szabadalom A szabadalmi rendszer sajátossága, hogy az azt terhelő adó nem függ a vállalkozó reáljövedelmétől. Ehelyett egy másik fogalmat használnak - egy potenciálisan lehetséges éves bevételt, amelyet az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei határoznak meg. A SIT-adó mértéke ennek a lehetséges bevételnek a 6%-a. Az egyéni vállalkozó szabadalmának költsége könnyen kiszámítható a Szövetségi Adószolgálat számológépén.
Mit várhatnak a vállalkozók a szabadalmi adózási rendszertől 2018-ban (az Orosz Föderáció adótörvényének 26.5 fejezete)? Áttekintést nyújtunk minden újításról, amelyet a kereskedőknek figyelembe kell venniük ebben a speciális módban. És azonnal eloszlatunk minden kétséget, hogy lesz-e szabadalmi rendszer 2018-ban.
Igen határozottan. Senki nem mondta le. Sőt, az egyéni vállalkozók számára is van egy jó hír a levonások tekintetében. De erről majd később. Iratkozzon fel a számviteli csatornára a Yandex Zenben!
Az éves jövedelem kiszámításához használt deflátor együtthatója megemelkedett.
Ez az egyik legfontosabb változás a PSN-ben 2018 óta.
Figyelem
A kifizetések évente egyszer történnek. Nem minden kisvállalkozás használhatja ezt a rendszert. A szabadalommal rendelkező társaságok foglalkoztatási területeinek listáját az Adótörvénykönyv 346.43. cikke tartalmazza. Ezek a leguniverzálisabb adózási formák, vannak más formák is, de speciális tevékenységi körrel foglalkozó szervezetekre vonatkoznak ( mezőgazdaság, szolgáltatások és mások).
Ezt a kérdést az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza. IP-forgalom a szabadalmi rendszerben A szabadalmak használatakor 2018-ban a maximális IP-forgalom évi 60 millió rubel. A társaság árbevétele az összes IP-tevékenységből származó teljes bevétel.
2018-ban a biztosítási levonások összege a következő lesz: kötelező nyugdíjbiztosítás esetén - 26 545 rubel; kötelező egészségbiztosításra - 5840 rubel. A fix hozzájárulások teljes összege a teljes naptári évre 32 385 rubel lesz.
és 8096,2 rubel. negyedévenként.
Fontos
A fix befizetések átutalásának határideje nem változott, és továbbra is a tárgyév december 31-re korlátozódik. Kérjük, vegye figyelembe, hogy 2017 óta a nyugdíj- és egészségbiztosítási levonások a Szövetségi Adószolgálat adatai alapján történik, nem a PFR.
Az, hogy a vállalkozó milyen adót alkalmazhat, az egyéni vállalkozó éves jövedelmétől függ. Jelenleg az egyéni vállalkozó az alábbi adórendszerek közül választhat cége számára:
De a helyzet nem mindig az USN javára. Ha például összehasonlítjuk egy kiskereskedelmi üzlet adóterhét, akkor nagyon gyakran csak az IP-szabadalom lesz jövedelmezőbb. IP-jelentés a PSN-en A szabadalmi rendszerről szóló nyilatkozatot nem nyújtják be, de adónyilvántartást kell vezetni egy speciális jövedelemelszámolási könyvben (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i N 135n rendeletével jóváhagyva).
Info
A könyv tartalmazza a vállalkozó összes bevételét. A KuD-t nem kell átadni az adóhivatalnak, de az ellenőrzés során az ellenőr ellenőrzésre kérheti.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, mint adóügynökök. alpontjában jelent meg a megfelelő módosítás. 3. cikk (11) bekezdése. A kódex 346.43. Lásd még „Az áfa befizetésének új rendje 2018-ban”. A PSN-hez való jog elvesztésének új következményei A szabadalmi különleges szabályozás alkalmazási jogának elvesztése esetén az IP nem feltétlenül vált át az általános rendszerre.
Lehet, hogy:
2018 óta a 2017. november 27-i 335-FZ törvény bevezette a vonatkozó módosításokat az Art. (8) bekezdéséhez. 346.45, valamint az Art. (3) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.46. Valójában ezek mind változások a szabadalmi adózás rendszerében 2018-ban.
Lásd még: „Mi változik 2018-ban: adók, biztosítási díjak, jelentéstétel, könyvelés és új díj”.
A megengedett forgalom túllépése esetén a vállalkozónak jogában áll az alábbi adózási rendszerek közül választani: USN, OSN. A szabadalmi rendszer használati jogának elvesztése esetén az IP az adózási időszak kezdetétől átkerül a kiválasztott módba. Fenntartást kell tenni, hogy az egyéni vállalkozók csak 2017 óta kapnak választási jogot, korábban automatikusan átkerültek az általános adózási rendszerbe. Maximális IP forgalom az egyszerűsített adórendszerben Az egyszerűsített adórendszer szerinti forgalmi korlát 2018-ban 150 millió rubelt tett ki. Ezt a változást az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke tükrözi. Az egyszerűsített rendszerben két lehetőség közül választhat: bevételből származó kifizetések (6%) vagy bevételből származó kifizetések kiadásokkal csökkentve. Ha minden világos az első rendszerrel, akkor a „jövedelem mínusz kiadások” rendszer szerinti adófizetéskor ki kell találnia.
A forgalom összehasonlítása speciális módok szerint Foglaljuk össze táblázat formájában. Általános adózási rendszer Egyszerűsített adózási rend Szabadalmi adózási rendszer Forgalomkorlátozások száma 150 000 000 60 000 000 Befektetett eszközök korlátozása 150 000 000 Nem Létszám-korlátozás 100 15 Tevékenységi körök korlátozása Nem. 2. záradék Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve) Személyi jövedelemadó, biztosítási kifizetések (30%), általános forgalmi adó (0-18% a társasági tevékenység típusától függően), ingatlanadó.
Megjegyzés: ha az IP korábban figyelembe vette a feltüntetett költségeket egy másik adózási rendszerben, például USNO 15%, akkor az IP nem kaphat levonást értük a PSN alapján. Az egyéni vállalkozó a levonást csak a 2018-as és 2019-es adózási időszakra, de legkorábban a pénztár vásárlásának évére veheti igénybe. Az egyéni vállalkozók fix díjainak összege 2018-tól az egyéni vállalkozók már nem számítják önállóan a személybiztosítás biztosítási díjának összegét. Az egészségügyi és nyugdíjbiztosítási levonások pontos összegét az adótörvény határozza meg.
2017 végén ismertek a 2018-2020 közötti fix hozzájárulások összegei. A biztosítási befizetések ma már nem a minimálbérhez kötöttek, összegét az állam határozza meg, de az még nem világos, hogy a hiányos naptári évre vonatkozó járulékokat hogyan számítják ki, ha az egyéni vállalkozó az év közepén felállt vagy kikerült a nyilvántartásból. év.
Ami az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke szerinti bírságot (a be nem fizetett adó 20%-a) illeti, a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat ellentmondó információkat ad ki:
Pénztárgép PSN-hez Ez a kérdés nagyon fontos a kiskereskedők számára. A pénztárgép egy hétköznapi vállalkozó számára komoly kiadást jelent, különösen, ha az online pénztárgépnek kell megtennie. Az ilyen berendezések telepítésének minimális költségei meghaladják a 40 ezer rubelt, emellett állandó hozzáféréssel kell rendelkeznie az internethez, és fizetnie kell az adóügyi adatkezelő szolgáltatásaiért. A néhány hónapos kiskereskedelmi szabadalom megvásárlásának lehetősége jó módja annak, hogy ellenőrizzük az üzlet helyének és a választék helyes megválasztását.
Ma megtanulod:
Az egyéni vállalkozók számára a forgalom a legfontosabb fogalom. Szabályozza a vállalkozás tevékenységét, meghatározza az adózás rendjét.
forgalom - az összes pénz, amelyet a társaság az év során kapott, a költségek nélkül. Azaz a forgalom a cég éves bevételét jelenti.
Az, hogy a vállalkozó milyen adót alkalmazhat, az egyéni vállalkozó éves jövedelmétől függ.
Jelenleg az egyéni vállalkozó az alábbi adórendszerek közül választhat cége számára:
Ezek a leguniverzálisabb adózási formák, vannak mások is, de speciális tevékenységi területeken (mezőgazdaság, szolgáltatások stb.) foglalkozó szervezeteknél alkalmazzák.
Mint látható, a legjövedelmezőbb adózási módok az egyszerűsített adórendszer és a szabadalom. De van egy „de”. Mindkettőnek van limitje az IP éves forgalmára. Ezt a kérdést az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza.
A maximális IP-forgalom szabadalmak használatakor 2019-ben évi 60 millió rubel. A vállalat forgalmához a szellemi tulajdonnal kapcsolatos tevékenységek összes típusából származó teljes bevételt veszik figyelembe.
A megengedett forgalom túllépése esetén a vállalkozónak jogában áll az alábbi adózási rendszerek közül választani: USN, OSN. A szabadalmi rendszer használati jogának elvesztése esetén az IP az adózási időszak kezdetétől átkerül a kiválasztott módba.
Fenntartást kell tenni, hogy az egyéni vállalkozók csak 2017 óta kapnak választási jogot, korábban automatikusan átkerültek az általános adózási rendszerbe.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti forgalmi korlát 2019-ben 150 millió rubel volt. Ezt a változást az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke tükrözi.
Az egyszerűsített rendszerben két lehetőség közül választhat: bevételből származó kifizetések (6%) vagy bevételből származó kifizetések kiadásokkal csökkentve.
Ha minden világos az első rendszerrel, akkor a „jövedelem mínusz kiadások” rendszer szerinti adófizetéskor ki kell találnia. A bevétel-kiadás séma segítségével le kell vonni a költségek összegét a vállalat bevételéből, és ezt a különbözetet meg kell szorozni 15%-kal. Egyes régiókban azonban ez az arány alacsonyabb, Szentpéterváron például 10%.
Ráadásul, ha a cégének nulla a nyeresége (vagyis nulla a bevétel és a ráfordítás különbsége), akkor is adót kell fizetnie. Ez a jövedelem összegének 1%-a lesz.
A Simplified a kis- és középvállalkozások támogatására jött létre, így a korlát jelenléte nem meglepő.
Ha Ön évente több mint 150 millió rubel bevételt kapott, akkor automatikusan átkerül a fő adórendszerbe vagy az átmeneti jövedelem egységes adórendszerébe, ha kiskereskedelmet folytat, javítási, mosási és karbantartási szolgáltatásokat nyújt személygépkocsik, állatgyógyászattal, reklámozással, ember- és áruszállítással foglalkoznak, szálláshely-szolgáltatást nyújtanak, üzlethelyiséget vagy parkolóhelyet biztosítanak.
Felhívjuk figyelmét, hogy ha az egységes adórendszerre szeretne áttérni, akkor az adóhivatalnak kérvényt kell kitöltenie, amelyet az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos munka negyedévének befejezését követő öt napon belül kell megtennie. Ellenkező esetben automatikusan átkerül a DOS-ba.
Az átutalásra annak a negyedévnek az első napján kerül sor, amelyben a bevételi határt túllépték.
Abban az esetben, ha egyszerűsített módra szeretne váltani, kövesse nyomon a tárgyi eszközök maradványértékét. Ez a szám akkor is jól jön, ha már az egyszerűsített adórendszert alkalmazza. A helyzet az, hogy az Ön pénzeszközeinek összege is korlátozott, és az egyszerűsített adórendszer alkalmazásához 2019-ben 150 millió rubel, ezt nem lehet túllépni.
Ha úgy dönt, hogy az új évtől áttér az egyszerűsített adórendszerre, akkor a tárgyi eszközök tavalyi december 31-i értéke nem haladhatja meg ezt a határt.
Foglaljuk össze egy táblázatban.
| Általános adózási rendszer | Egyszerűsített adózási rendszer |
Szabadalmi adórendszer |
|
|
Forgalmi korlátozások |
Nem | 150 000 000 | |
|
Befektetett eszközök korlátozása |
Nem | 150 000 000 | |
|
Az alkalmazottak számának korlátozása |
Nem | 100 | |
|
Tevékenységi korlátozások |
Nem | Jogi szolgáltatások, zálogházak és szerencsejáték-intézetek |
Sok (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 cikkének (2) bekezdése) |
|
adókat |
Személyi jövedelemadó, biztosítási díjak (30%), általános forgalmi adó (0-20% között változik a cég tevékenységétől függően), ingatlanadó. | Jövedelemadó (6%) vagy bevétel mínusz kiadás (15%) |
törvényben meghatározott tevékenységi körben a lehetséges éves jövedelem 6%-a |
Ebben az esetben a vállalkozó az egyes tevékenységtípusokat különböző adózási rendszerekben veheti figyelembe. Ebben az esetben az egyes üzletágak bevételei és kiadásai külön-külön kerülnek elszámolásra, ami lehetővé teszi a kedvező feltételek fenntartását.
De még ha ez a lehetőség nem is felel meg Önnek, ne essen kétségbe. A fő adórendszerre való áttérés azt jelenti, hogy „közepes”-re vagy „nagyra” nőtt, ami egyáltalán nem rossz.
