Egyéni vállalkozók adóztatása Egyéb adófizetési módok egyéni vállalkozók számára. Amire egy egyéni vállalkozónak szüksége lehet az induláshoz: folyószámla, bélyegző, pénztárgép stb.

Hogyan fizeti be az egyszerűsített adórendszert? Mikor esedékes az adó? Hogyan kell fizetési meghagyást kiállítani?

Ha az egyszerűsített adórendszert választotta adózási formának, akkor annak megfizetésekor tisztában kell lennie a cselekvési algoritmussal. Most meg fogjuk érteni az adó megfizetésének lépéseit.

1. lépés

Annak megértéséhez, hogy mennyit kell fizetnie, ki kell számítania az adót a jelentési időszakra. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.19. cikke szerint a jelentési időszak 1 negyedév, majd hat hónap, majd 9 hónap és egy év.

Ha a bevételt választotta az adózás tárgyaként, akkor az egyszerűsített adórendszert 6% -os kulccsal számítja ki az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 343.2. cikkének rendelkezéseivel összhangban (1. szakasz). Mivel az egyszerűsített adórendszer adózási időszaka egy naptári év, ezért minden negyedév végén kerül kiszámításra és kifizetésre az előleg. Kiszámítása a meghatározott időszakra befolyt jövedelem összegéből (halmozott végösszeggel) levonva a fizetett adóelőleget.

Számítsuk ki a fizetendő adót jelentési időszakonként egy példa segítségével. Tegyük fel, hogy az első negyedévben a bevétel 200 000 rubel, a másodikban - 180 000 rubel, a harmadikban - 220 000 rubel, a negyedikben - 210 000 rubel.

1. negyedévben fizetendő STS = 200 000 * 6% = 12 000 rubel
2. negyedévben fizetendő STS = (200 000 + 180 000) * 6% - 12 000 = 10 800 rubel
Fizetendő STS 3. negyedév = (200 000 + 180 000 + 220 000) * 6% - 12 000 - 10 800 = 13 200 rubel
Évre fizetendő STS = (200 000 + 180 000 + 220 000 + 210 000) * 6% - 12 000 - 10 800 - 13 200 = 12 600 rubel

Ha az egyéni vállalkozó bérelt alkalmazottak nélkül működik, akkor az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21. cikke (3.1. szakasz) értelmében csökkentheti az egyes beszámolási időszakokban fizetendő adót a már megfizetett biztosítási díjak összegével.

Ha az adózás tárgyaként a bevételt és a kiadásokat választotta, akkor az egyszerűsített adórendszert 5-15% -os kulccsal számítja ki az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 343.2. cikkének rendelkezéseivel összhangban (2. szakasz). . Mivel az egyszerűsített adórendszer adózási időszaka egy naptári év, ezért minden negyedév végén kerül kiszámításra és kifizetésre az előleg. Kiszámítása az adott időszakra befolyt bevétel összegéből (halmozott végösszeggel) mínusz a kiadások és a megfizetett adóelőleg.

Számítsuk ki a fizetendő adót jelentési időszakonként egy példa segítségével. Tegyük fel, hogy az első negyedévben a bevétel 200 000 rubel, a kiadások 100 000 rubel, a másodikban - 180 000 rubel és a kiadások 100 000 rubel, a harmadikban - 220 000 rubel, a kiadások pedig 100 000 rubel, a negyedikben 0 -0,00,0210, 0 -0,00, rubel

1. negyedévben fizetendő STS = (200 000 - 100 000) * 15% = 15 000 rubel
2. negyedévben fizetendő STS = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000) * 15% - 15 000 = 12 000 rubel
3. negyedévben fizetendő STS = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 = 18 000 rubel
Évre fizetendő STS (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000 + 210 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 15 000 - 12,0,0 -12,0,0

2. lépés

Most ki kell töltenie egy fizetési bizonylatot a kiszámított adóösszegről a beszámolási időszak eredményei alapján.

A Szövetségi Adószolgálat webhelye segítséget nyújt a fizetési dokumentum elkészítéséhez. Lépjen az „Elektronikus szolgáltatások egyéni vállalkozók vagy jogi személyek számára” szakaszba, és lépjen be az „Adófizetés” alszakaszba. Ezután válassza ki a „Fizetési megbízás kitöltése” funkciót. Most egymás után ki kell töltenie a szolgáltatás által megkövetelt összes mezőt. Először írja be a Szövetségi Adószolgálat kódját, majd válassza ki az OKATO-t, amelyre szükségünk van az egyéni vállalkozó vagy jogi személy telephelyén a rendelkezésre álló listából.

Ezután választás következik: fizetési bizonylat (nyugta) vagy fizetési megbízás. Az első esetben a magánszemélyeknek elszámolási és készpénzes szolgáltatásokat nyújtó bankintézet bármely fiókjában tud majd fizetni. A második lehetőségnél pedig a folyószámlájáról (ha van) átutalhatja majd az adót. A nyugtához a következőket kell választania:

• Fizetés típusa - adófizetés
• Írja be a KBK-t -
• A személy státusza - 09 adózó egyéni vállalkozó;
• Cím;
• Adó összeg.

Az összes mező kitöltése után lehetőséged lesz nyugtát nyomtatni, amellyel bankba tudsz menni és pénzt befizetni. A fizetéshez a következőket kell választania:

• Fizetés típusa - AP (előleg), ha az egyszerűsített adórendszer első és harmadik negyedévétől fizet, vagy NS (adófizetés), ha az egyszerűsített adórendszer szerinti évre fizet;
• Írja be a KBK-t - 18210501011011000110 (egyszerűsített adórendszerű bevétel esetén) vagy 8210501021011000110 (egyszerűsített adórendszerű bevétel mínusz kiadás);
• A személy státusza 09 (IP adózó) vagy 01 (LE adózó);
• Fizetési alap - TP (folyó fizetések);
• Adóidőszak - CV (negyedéves fizetés), és válassza ki azt a negyedévet és évet, amelyre adót fizet;
• a fizetési megbízás kelte;
• Sorozat -03;
• Adja meg az egyéni vállalkozó vagy jogi személy adatait;
• Adó összeg.

Az összes mező kitöltése után lehetősége nyílik a fizetési megbízás kinyomtatására, és máris mehet vele bankjába. Most már rendelkezésére áll egy részletes útmutató az egyszerűsített adórendszer fizetéséhez.

Ahhoz, hogy megtudja, hogyan kell adót fizetni egy egyéni vállalkozó számára, abból kell kiindulnia, hogy milyen adózási rendszeren dolgozik. Ezenkívül nem szabad megfeledkezni arról, hogy a Szövetségi Adószolgálatnak történő közvetlen kifizetések mellett a vállalkozók kötelező biztosítási díjakkal is szembesülnek.

Van-e különbség az adórendszerben?

Az adók és díjak némileg eltérő befizetések. Tehát nem halmozhatók fel, ha az egyéni vállalkozó meghatározott időszakban nem végzett tevékenységet, azaz nem kapott bevételt. A biztosítási díjakat az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához küldik, „a jövőre” szóló befektetést biztosítanak, és akkor is kötelezőek fizetni, ha üzleti tevékenységet nem folytatnak. Ezenkívül az adó közvetlenül függ a vállalkozó tevékenységétől, és a díjak ma rögzítettek.

Az, hogy az egyéni vállalkozó hogyan fizet adót, közvetlenül attól függ, hogy milyen adórendszert választott a regisztráció során. Ez a rendszer a Szövetségi Adószolgálathoz átutalt összegek levonásának és kiszámításának speciális eljárását jelenti.

Manapság egy általános mód és négy speciális mód létezik, így az IP bőven van miből válogatni. Az egyéni vállalkozók általában a speciális rendszerek valamelyikét választják, mivel azokat a kisvállalkozások támogatására tervezték, és a fejlődés kezdeti szakaszában jövedelmezőbbek. Tehát annak megértéséhez, hogyan kell egyéni vállalkozóként adót fizetni, meg kell értenie az egyes adórendszereket külön-külön.

Egyszerűsített adótörvény (USN) és egységes mezőgazdasági adó

Az egyszerűsített adórendszert gyakrabban használják, mint mások, és azt jelenti, csoportokra bontás nélkül. Így a vállalkozó egyszerre fizet személyi jövedelemadót, áfát és egyéni vállalkozói vagyonadót, amelyek egy összegben szerepelnek. Ennek az adózási rendszernek az a nagy előnye, hogy az egyéni vállalkozónak joga van kiválasztani az adózandó tárgyat:

• az összes termelésből származó bevételt, azaz vegye figyelembe az áruk értékesítéséből és a szolgáltatásnyújtásból vagy a munkavégzésből származó nyereséget, vagy mindenből együtt. Ha ezt a lehetőséget választja, teljes bevételének 6%-át kell bejelentenie és befizetnie az adóbevallásában;
• bevételek, kivéve azokat a kiadásokat, amelyeket áruk vagy munkák értékesítésére fordítottak, beleértve a szállítást, tárolást stb. Az adójogszabályok azonban kimerítő listát tartalmaznak minden olyan kiadásról, amelyet az egyéni vállalkozó számítások elvégzése során figyelembe vehet. Ennél az adónemnél a kulcs 15%. A magasabb százalék nem jelenti azt, hogy ennél az ingatlannál magasabb lesz az adó összege, ezért érdemes előre kalkulálni a lehetséges opciókkal, és kiválasztani a legkedvezőbbet.

Megjegyzendő, hogy a „bevétel-kiadás” opciónak is megvannak a buktatói. Tehát, ha a következő adózási időszakot egyéni vállalkozó veszteségesen dolgozta ki, vagyis a kiadások meghaladták a bevétel szintjét, akkor a vállalkozó továbbra is köteles a bevétel 1% -ának megfelelő adót fizetni, a kiadások nélkül.

Ezenkívül az egyszerűsített adórendszert választó egyéni vállalkozónak figyelembe kell vennie, hogy potenciális alkalmazottainak száma nem haladhatja meg a 100 főt, és az éves bevétel nem haladhatja meg a 60 millió rubelt. Szintén nem érvényesül az egyszerűsítés azon egyéni vállalkozók esetében, akik ásványkinyerés vagy jövedéki termékek előállítása területén folytatnak tevékenységet.

Hasonló rendszer van az Egységes Mezőgazdasági Adóban (Unified Agricultural Tax). Ez egy kiváló lehetőség a gazdálkodóknak és azoknak, akik a földön dolgoznak vagy halásznak. A tárgy itt a tényleges bevétel és a dokumentált kiadások különbsége lesz, a kapott összeg 6%-a. Az Egységes Agráradóhoz csatlakozni kívánó egyéni vállalkozók számára fontos feltétel, hogy a vállalkozó teljes bevételének 70%-a mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó pénzből származzon.

Szabadalmi rendszer (PSN)

A PSN az egyetlen speciális mód, amelyet a szervezetek nem használhatnak, és kifejezetten egyéni vállalkozók számára készült. Az egyéni vállalkozók által e rendszer keretében fizetett adók magának a szabadalomnak a közvetlen költségét jelentik, és már a potenciális éves bevétel 6%-át teszik ki.

A szabadalomnak köszönhetően folytatható gazdasági tevékenységek típusait az Adótörvénykönyv rögzíti, de ezek felsorolását az önkormányzatok bővíthetik. Az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan korlátozások vonatkoznak a lehetséges alkalmazottak számára - legfeljebb 15 fő, és a maximális éves jövedelem - legfeljebb 60 millió rubel.

Imputált adó (UTII)

A beszámított adó a különadózás egyik fajtája, amelynek mértéke semmilyen módon nem függ az egyéni vállalkozó tényleges bevételétől. Természetesen felmerül egy logikus kérdés: hogyan fizet adót egy egyéni vállalkozó? Az adózás fő tárgya itt ugyanaz a jövedelem lesz, amelyet a vállalkozónak tulajdonítanak, az adott régió fő fizikai mutatói és üzleti lehetőségei alapján. Az adó kiszámítása egy speciális képlet segítségével történik:

BD*FP*K1*K2*15%,

Ahol: DB– alapvető jövedelmezőség, amelyet egy hónapra rubelben vesznek fel, és már adójogszabályok jelölik, tehát csak át kell vinnie az adatokat a képletbe.

FP- fizikai mutató, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve is feltüntet, de közvetlenül az üzlettől és annak feltételeitől is függ. Így a különböző típusú tevékenységeknek eltérő fizikai mutatói vannak - olyan feltételek, amelyektől az egyéni vállalkozó nyeresége közvetlenül függ. Az étteremben és a kiskereskedelemben ez az eladótér négyzetmétere, egy taxi szolgáltatásnál ez az autók száma és hasonlók. Ennek az adórendszernek a kiválasztásával manipulálhatja az FI-t. Például egy autó két műszakos munkavégzéséhez az egyéni vállalkozó csak egy autót jelez a mutatókban, és a bevétel ennek megfelelően megduplázódhat.

K1– deflátor együttható, amelyet a Kormány évente állapít meg és egy évre rögzít (2014-ben – 1,672).

K2– kiigazítási együttható, amelynek értéke a regionális hatóságoktól függ. Meg kell jegyezni, hogy ez minden tevékenységtípusnál eltérő lehet. A konkrét érték a népszerűségtől és presztízstől, a potenciális bevételtől stb. A K2 értéke 0,005 és 1 között változhat, például egy kávézó vagy étkezde együtthatója 0,05, az étterem pedig 0,6 lehet.

Alaprendszer (OSNO)

Az általános adózási rendszer mindenki számára „ragyog”, akinek nem sikerült azonnal a regisztrációt követően átállnia valamelyik speciális rendszerre. Az újonc vállalkozók általában nem önállóan választják az OSNO-t, hiszen számos adóról igen nagyszabású jelentéstételre van szükség, amit csak szakképzett könyvelő, vagy akár egy ilyen munkatárs tud megtenni. Az OSNO fő jellemzője számos külön fizetett adó jelenléte, amely feltűnően megkülönbözteti ezt a rendszert a többitől. Így az egyéni vállalkozó által az OSNO-n történő adófizetés a következőket tartalmazza:

• ÁFA 18%;
• Személyi jövedelemadó – 13% (de csak azon jövedelem után, amelyet az egyéni vállalkozó tevékenysége eredményeként kapott);
• Vállalkozó vagyonának adója (az üzletvitelre használt ingatlan után).

Egyrészt az általános rendszer bonyolult és veszteséges, másrészt a szerződő felek nagyon szívesen fordulnak ilyen vállalkozókhoz, mivel ők már áfát fizetnek az áruk után. Ezenkívül ez az egyetlen olyan rendszer, amely nem korlátozza az alkalmazottak számát és a jövedelem felső határát. Éppen ezért, ha egy egyéni vállalkozó növekedést és fejlődést tervez, bővítve látókörét, szüksége lehet az OSNO-val kapcsolatos ismeretekre.

Egyéni vállalkozó és adói: Videó

Sziasztok kedves olvasók! Ebből a cikkből megtudhatja, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó a különböző adórendszerek szerint. A cikk hasznos lesz a kezdő vállalkozók számára, hogy megértsék, nincs semmi rossz a vállalkozás legális működtetésében, és az oroszországi adók elfogadhatók. Szóval, kezdjük.

Mellesleg, az üzletemberek már régóta hozzászoktak az ilyen jellegű és sok más kérdés megoldásához. szolgáltatás, próbálja meg minimalizálni a kockázatokat és időt takarít meg.

Milyen adókat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak?

Annak meghatározásához, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adókat kell fizetnie a költségvetésbe, és hogyan kell kiszámítani azokat, tudnia kell, milyen adózási rendszert alkalmaz. Az adók listája általában így néz ki:

— jövedelemadó a választott adózási rendszer szerint;

— közlekedési és telekadó (feltéve, hogy vállalkozása során járműveket vagy telket használ);

- biztosítási díjak.

Jövedelemadót aszerint kell fizetni, hogy milyen tevékenységet folytat, és milyen adórendszert részesít előnyben. Nézzük a főbb lehetőségeket.

IP általános módban

Ha továbbra is az általános adózási rendszerben marad, és nem használja a különleges rendszert, meg kell fizetnie a fő adórendszernek megfelelő összes adót. Az egyéni vállalkozókra vonatkozó általános rendszer nem zárja ki egyes adók megfizetését, mint az egyszerűsített rendszereknél, így az alábbiakat kell átcsoportosítani az állami költségvetésbe:

— személyi jövedelemadó (13% a vállalkozásból származó jövedelem után);

— ÁFA (18%-os kulccsal, vagy az adótörvényben meghatározott esetekben más mértékkel);

Ráadásul az egyéni vállalkozónak további három adót kell fizetnie a vállalkozás feltételeitől függően: ingatlanra; föld; szállítás.

Természetesen csak akkor fizetnek, ha a vállalkozónak szüksége van ezekre a járművekre, földekre vagy ingatlanokra a vállalkozása működtetéséhez.

Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adótörvény alapján (USN)

Az egyszerűsített egyéni vállalkozónak az adóalaptól függően az egyszerűsített adórendszer szerinti adót kell fizetnie:

— a jövedelem összegének 6%-a;

— 15% a „bevétel mínusz kiadások” különbözetből.

Az egyszerűsített adórendszer mentességet ad az egyéni vállalkozónak a személyi jövedelemadó és az áfa megfizetése alól, de a kataszteri értékből számított ingatlanadót már fizetni kell.

Egyéni vállalkozó imputációval (UTII) vagy szabadalommal

Az imputált egyéni vállalkozónak az imputált jövedelem 15%-ának megfelelő adót kell fizetnie. Ez a bevétel viszont megegyezik az egyéni vállalkozó egy adott tevékenységből származó lehetséges bevételi összegével. Kiszámítása a következő:

VP = Alap jövedelmezőség x Fizikai mutató x K1 x K2

Az adóösszegek kiszámításához szükséges alapjövedelem-értékeket és az UTII hatálya alá tartozó konkrét tevékenységek számításhoz elfogadott teljesítménymutatóit az Adótörvénykönyv tartalmazza. Az alapjövedelem összege rubelben, havi összegben van feltüntetve. A speciális mutatók az egyéni vállalkozó vállalkozásának fizikai jellemzői, a tevékenység típusától függően. Ezek között használható: az eladótér területe, a járművek száma, az ülőhelyek száma vagy egyszerűen az alkalmazottak száma. A tevékenységeiből származó imputált bevétel összegének meghatározásához ezeket a mutatókat meg kell találnia az Adótörvénykönyvben megadott táblázatban.

A K1 együttható a deflátor egy éves időtartamra megállapított értéke.

A K2 együttható az alapvető jövedelmezőség korrekciós együtthatója, amelyet regionális szinten határoznak meg az üzleti feltételek függvényében.

Ha az egyéni vállalkozó tevékenysége szabadalmi adóztatásra alkalmas, akkor a szabadalmi összeget kifizeti. Ez az összeg a tevékenységéből származó lehetséges éves bevétel összegének 6%-a. Az egyes tevékenységtípusok esetében a lehetséges éves bevétel mértékét regionális szinten törvényi jóváhagyás formájában állapítják meg.

Az UTII vagy szabadalom szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozók nem fizetnek személyi jövedelemadót, áfát és ingatlanadót, kivéve azokat az ingatlanokat, amelyek után az adót a kataszteri értékből számítják ki. A közlekedési és földterületi adókat azonban ugyanúgy kell fizetni, mint az egyszerűsített adórendszer vagy az OSNO esetében.

Fontos: Az egyéni vállalkozóknak figyelembe kell venniük, hogy az egyszerűsített vagy általános rendszer szerinti adót a tényleges bevételek alapján számítják ki. Kiderül, hogy ha az egyéni vállalkozó nem végezte vállalkozását és nem kapott bevételt, akkor nem kell adót fizetni.

Az UTII és a szabadalom esetén az adót a lehetséges jövedelem összege alapján számítják ki, ennek megfelelően ezeket az adókat akkor is meg kell fizetni, ha az egyéni vállalkozó ebben az időszakban nem folytat tevékenységet, és nincs bevétele.

Béradók és biztosítási járulékok

Az egyéni vállalkozó adóügynöki státuszt kap, ha alkalmazottakat vesz fel. Ebben az esetben 13 százalékos személyi jövedelemadót kell átutalnia a költségvetésbe a bérükből. Ráadásul az egyéni vállalkozónak a biztosítási díjakat át kell utalnia alkalmazottaira a mindenkori jóváhagyott díjak szerint.

Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, és nincs alkalmazottja, akkor köteles magának biztosítási díjat fizetni. Ezeket az összegeket törvény rögzíti. Ezeket ki kell fizetni, és nem változnak attól függően, hogy az egyéni vállalkozó folytatja-e vállalkozását vagy sem.

2017-ben a következő összegek kerültek rögzítésre:

A nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak fizetése 23 400 rubel évente;

Fizetni biztosítási díjak egészségbiztosítási 4590 rubelt évente.

Ezek az összegek minden egyéni vállalkozóra vonatkoznak, és nem számítják újra az éves bevételük függvényében. Ennek eredményeként 27 990 rubelt kell átutalnia az alapokba egyszerre vagy négy összegben - negyedévente egyszer, de szigorúan a folyó év vége előtt.

Ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a többletösszeg 1% -át további összeget kell fizetni a Nyugdíjpénztárba.

Példa:Ön egyéni vállalkozó, 600 ezer rubelt keresett egy év alatt.

Az év végéig át kell utalnia a vonatkozó biztosítási típusok biztosítási díjait: 23 400 rubelt és 4 590 rubelt. Ezen túlmenően a beszámolási időszakot követő év első negyedévének vége előtt pótbefizetést kell teljesíteni a Nyugdíjpénztárba:

(600 – 300) x 0,01 = 3 ezer rubel.

Ennek eredményeként az Ön nyugdíjbiztosítási hozzájárulása az év végén összesen 23 400 + 3 000 = 26 400 rubel. és 4590 dörzsölje. - egészségbiztosításra.

Ebben az esetben a nyugdíjjárulék lehetséges összegének korlátja van, 2017-ben ez egyenlő a minimálbérrel x 8 x 12 x 26% = 187 200 rubel.

Példa:évi bevétele 20 millió rubel.

23 400 rubelt fizettél. nyugdíjbiztosításra és 4590 rubelre. egészségbiztosításhoz. Az 1%-os kiegészítő kifizetésnek egyenlőnek kell lennie:

(20 000 – 300) x 0,01% = 197 ezer rubel.

De ne fizessen több nyugdíjjárulékot 187 200 RUB-nál.

Ennek eredményeként 23 400 rubel. már befizette, így a következő év I. negyedévének végéig még át kell utalnia a Nyugdíjpénztárba:

187 200 – 23 400 = 163 800 rubel.

Az adó kiszámításakor figyelembe lehet venni a biztosítási díjakat. Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó egyéni vállalkozói adó kezdeti számított összegéből 6% vagy UTII, levonjuk:

- a biztosítási díj teljes összege saját magának - ha nem alkalmaz alkalmazottakat és egyedül dolgozik;

- alkalmazottai után fizetett biztosítási díj összege, de legfeljebb az eredetileg számított adóösszeg 50%-a - ha alkalmazottakat vesz fel.

Ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített 15%-os adórendszert vagy az OSNO-t alkalmazza, akkor jogában áll a biztosítási díjakat a kiadásai között figyelembe venni. A szabadalmi rendszerben ezek a járulékok nem csökkenthetik az adót.

Pivot tábla

Következtetés

Tehát megtudta, milyen adókat fizet egy egyéni vállalkozó. Ha kérdésed van, tedd fel kommentben! Ezenkívül várjon Dariától új cikkeket, amelyekben elmondja az adórendszerek bonyolultságait, az egyéni vállalkozók adóbevallásának módját, hova kell menni, hogyan kell kitölteni, mennyit kell fizetni stb.

Regisztrált vállalkozóként, vagy csak tervezi, és szeretné tudni, milyen adókat és járulékokat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer vagy más rendszer alapján?

Először is döntenie kell az adórendszerről. Ettől függ majd az egyéni vállalkozók adóterhe és a bevallás összetétele. Az orosz vállalkozók választhatnak egy általános adórendszer és 4 kedvezményes rendszer közül: egyszerűsített adórendszer, UTII, egységes mezőgazdasági adó és PSN.

Ebben a cikkben részletesen beszélünk az összes vállalkozó számára kötelező befizetésekről és a különböző adózási rendszerek szerinti kifizetésekről.

A cikket nem az adókkal, hanem a járulékokkal kezdjük, mert a biztosítási díj minden vállalkozó számára kötelező befizetés, függetlenül a tevékenység típusától, a nyereség mértékétől és az alkalmazott adózási rendtől.

Minden egyéni vállalkozó státusszal rendelkező üzletembernek évente fix biztosítási díjat kell fizetnie kétféle kötelező biztosításért: nyugdíj- és egészségügyi biztosításért. 2018-ban ez összesen 32 385 rubelt jelent. Ezeket a járulékokat egyszer vagy több részletben utalják át a Szövetségi Adószolgálatnak az év végéig.

Az ilyen járulékfizetési kötelezettség csak az egyéni vállalkozó megszűnésével szűnik meg.

Néha a törvény megengedi, hogy ne fizessen díjakat, ha a vállalkozó nem folytatott üzleti tevékenységet. Például 1,5 év alatti gyermek gondozásakor, katonai szolgálat alatt, fogyatékos személy gondozásakor stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének 7. szakasza).

Ha szerencsés egy év alatt sokat keresni, akkor a 300 ezret meghaladó bevételből jövő év július elsejéig még a nyugdíjjárulék 1 százalékát kell átutalnia.

Ha fix és kiegészítő biztosítási díjat fizet magának, csökkentheti adóterhét. A csökkentés sorrendje az adórendszertől függ:

1. Az OSNO, egyszerűsített adórendszer 15% és egységes agráradó esetében a járulékok a ráfordítások között szerepelnek, és ezáltal csökkentik az adóalapot.

2. Ha az egyszerűsített adórendszer 6% és UTII, akkor a járulékok összege mínusz a számított adóösszegből. Ha egy alkalmazott nélküli vállalkozónak kevesebb adója van, akkor azt egyáltalán nem fizeti. Az alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók legfeljebb 50%-kal csökkenthetik az egyszerűsített adórendszer és az UTII szerinti kifizetéseket.

Amikor egy üzletember abbahagyja az egyedüli munkát, és alkalmazottakat vesz fel, nem csak saját maga után fizet adót és illetéket, hanem értük is. Ezek a kötelezettségek minden vállalkozóra vonatkoznak, függetlenül az adózás rendjétől és a tevékenység típusától:

A 13%-os személyi jövedelemadót a munkavállaló fizetéséből levonják, és legkésőbb a fizetés kifizetését követő napon átutalják a költségvetésbe. Vagyis ebben az esetben a munkáltató csak adóügynökként jár el, és semmilyen költséget nem visel.

Társadalom-, nyugdíj- és egészségbiztosítási biztosítási járulékok. Ez összesen a felhalmozott fizetés 30%-a. Az egyéni vállalkozó ezeket a hozzájárulásokat saját költségén teljesíti. A járulékok átutalásának határideje a felhalmozás hónapját követő hónap 15. napja.

Balesetbiztosítási járulékok a Társadalombiztosítási Alapba. A hozzájárulás mértéke a regisztrációkor az Alaphoz rendelt veszélyességi osztálytól függ. Határidő - a felhalmozás hónapját követő 15. napig.

Az egyszerűsített adórendszert és a különadó rendszert alkalmazó vállalkozók egy része kedvezményes járulékot fizethet a munkavállalók után. A járulékokkal kapcsolatos juttatásokra vonatkozó információkat az Orosz Föderáció adótörvényének 427. cikke tartalmazza.

Most beszéljünk az egyéni vállalkozóknak fizetendő adókról. Az alapbefizetések a választott adórendszertől függenek.

Ahhoz, hogy az általános adózási rendszerben dolgozhasson, nem kell semmi különöset tennie – minden egyéni vállalkozó automatikusan az OSNO hatálya alá tartozónak minősül, ha nem nyújtott be kérelmet egy másik rendszerre való átállásra.

Az OSNO azoknak a vállalkozóknak kedvez, akik nagy szervezetekkel dolgoznak, mert ezek a szervezetek szívesebben működnek együtt az áfafizetőkkel.

A személyi jövedelemadót, az áfát és az ingatlanadót az általános rendszer szerint kell fizetni.

áfa

Az áfa mértéke általában 18%. 2019-től az arány 20%-ra emelkedik.

A vevők által fizetett áfát az egyéni vállalkozónak kell befizetnie a költségvetésbe, és le kell vonnia azt az áfát, amelyet a vállalkozó maga fizetett be a szállítóknak.

Számos kivételt ír elő az adótörvény, amikor az adókulcs 10% vagy 0%.

Az áfabevallást negyedévente április 25-ig, július, október és januárig kell benyújtani. Az áfát három hónapon keresztül egyenlő részletekben kell megfizetni. Például az első negyedévben az első részt április 25-ig, a másodikat május 25-ig, a harmadikat június 25-ig kell átvinni.

Személyi jövedelemadó

Az arány 13%.

A kifizetés a bevételek és kiadások különbözetéből kerül kiszámításra. Ha nem lehet megerősíteni a kiadásokat, akkor szakmai levonást alkalmazhat - a bevétel 20% -a. Vagyis a bevétel 20%-kal csökken, a maradékot pedig 13%-kal megszorozzák.

Mivel az OSNO-n van, más levonásokat is használhat a jövedelemből, amelyek az egyének számára elérhetőek: normál, szociális, ingatlan. Vagyis a munkavállalókhoz hasonlóan visszaadhatja vagy csökkentheti a személyi jövedelemadót lakásvásárláskor, fizetett oktatásban vagy egészségügyi szolgáltatásban.

A személyi jövedelemadó befizetése 4 szakaszban történik egész évben:

Előleg az első félévre - július 15-ig.
Előleg 9 hónapra - október 15-ig.
Előleg 12 hónapra - a következő év január 15-ig.
Az év végi kifizetése a következő év július 15-én esedékes.

Az egyéni vállalkozó nem maga számol előleget, hanem az adóhivataltól érkező értesítések alapján fizet. Az adóhatóság az előleget az előző évi jövedelemmutatók vagy a 4-NDFL bevallás alapján számítja ki. Minden újonnan regisztrált egyéni vállalkozónak el kell küldenie ezt az űrlapot a Szövetségi Adószolgálatnak annak a hónapnak a végét követő öt napon belül, amelyben az első bevétel megérkezett.

Tulajdon adó

Az OSNO vállalkozói ugyanazon szabályok szerint fizetik, mint a magánszemélyek. Az arányt a helyi hatóságok határozzák meg, és nem haladja meg a 2%-ot. A kifizetést a következő beszámolási év december 1-jéig kell teljesíteni.

A vállalkozóknak nem kell maguknak kiszámolniuk az ingatlanadót. Maga a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése kiszámítja és értesítést küld. Az egyéni vállalkozók sem nyújtanak be nyilatkozatot erről az adóról.

Az egyszerűsített adórendszer (egyszerűsített adózási rendszer vagy egyszerűsített adórendszer) választásával mentesül a személyi jövedelemadó, az áfa és az ingatlanadó fizetése alól. Az, hogy az egyéni vállalkozó mennyi adót fizet az egyszerűsített módszer szerint, attól függ, hogy melyik adótárgyat választja. Két lehetőség van:

1. Minden jövedelem 6%-os adókulccsal adózik.
2. A bevételek mínusz a költségek 15%-os adókulccsal.

Annak eldöntéséhez, hogy melyik egyszerűsített adókulcs a jövedelmezőbb, legalább nagyjából meg kell értenie a közelgő bevételek és kiadások arányát. Jellemzően az egyszerűsített adórendszer második lehetősége akkor előnyös, ha a kiadások aránya a teljes bevételből meghaladja a 60%-ot.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók adófizetése a következő ütemezés szerint történik: az első, második és harmadik negyedévet követő hónap 25. napjáig kell az előleget kiszámítani és átutalni, illetve április 30-ig. következő évben a végösszeg kiszámítása, a fennmaradó összeg kifizetése és az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozat benyújtása szükséges.

Ez a rendszer mentesül az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó alól is. Az egyszerűsített adórendszertől eltérően azonban csak bizonyos tevékenységek, amelyek e különleges szabályozás hatálya alá tartoznak, átkerülnek az UTII-be, és az ezen adók alóli mentesség csak az ilyen típusú tevékenységekre vonatkozik.

Az UTII rendszer abban különbözik, hogy a kifizetés nem a tényleges, hanem az imputált jövedelemtől függ. Ez a fizikai mutatótól függ. Ez lehet az üzletben részt vevők száma, üzlethelyiség négyzetmétere, szállítási egységei – ez a tevékenység típusától függ.

A fizikai mutatót megszorozzák egy adott tevékenységtípus alapjövedelmezésével, egy deflátor együtthatóval (2018-ban 1,868) és egy (a helyi hatóságok által meghatározott) korrekciós együtthatóval. A kapott összegből 15% -ot számítanak ki - ez a havi UTII összege. A bevétel tényleges összege semmilyen módon nem befolyásolja a költségvetésbe befizetett összeget.

A nyilatkozatok benyújtása is negyedévente történik, ami 5 nappal rövidebb időt vesz igénybe. Minden negyedév végét követő 20-ig kell beszámolnia.

A fizikai mutatókat és az alapvető jövedelmezőségi összegeket minden tevékenységtípusra vonatkozóan lásd az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29 cikkében.

A szabadalmi rendszer nagyon hasonlít az UTII-hez. Az adó itt sem a reáljövedelemtől, hanem a potenciális bevételtől függ. A különböző típusú vállalkozások esetében az alapvető éves jövedelmezőséget a helyi hatóságok határozzák meg.

A szabadalom költsége egy évre az éves alaphozam 6%-a. A szabadalom egy naptári éven belül 1-12 hónapra vehető igénybe.

A szabadalom összege az érvényességi idő lejárta előtt bármikor teljes egészében vagy részben átutalható. De ha a szabadalom futamideje több mint 6 hónap, akkor az összeg egyharmadát 90 napon belül kell kifizetni, a többit - a szabadalom lejárta előtt.

A szabadalom fizetése helyettesíti az adót. Szabadalmi tevékenység keretében nem kell személyi jövedelemadót, áfát és ingatlanadót fizetni. A PSN-en egyéni vállalkozóként sem kell bevételt jelenteni, azaz bevallást benyújtani.

Ezt a különleges rendszert csak a mezőgazdasági termelők és a számukra szolgáltatásokat nyújtók használhatják. Az Egységes Agráradóban részt vevő egyéni vállalkozók egyetlen mezőgazdasági adót fizetnek, és mentesülnek a személyi jövedelemadó és az áfa alól. De 2019 óta az egységes agráradó üzletemberei áfafizetőkké válnak, ha nem élnek a mentesség jogával.

Az egységes mezőgazdasági adó mértéke a bevételek és költségek különbözetének 6%-a. Az egységes agráradó befizetése két ütemben történik: az első félévi előleg július 25-ig és az éves befizetés március 31-ig.

Minden egyéb adó: közlekedés, föld, víz stb. Akkor fizetnek, amikor a tevékenység sajátosságai ezt megkívánják. A különleges rendszerek nem mentesítenek ezek alól.

Ne feledje, hogy minden mentesség esetében vannak kivételek - különleges esetek, amikor egy vagy másik adót még mindig meg kell fizetni. Például nem vonatkozik az áfamentesség azokra az esetekre, amikor áruimportról van szó, az osztalékból mindig le kell vonni a személyi jövedelemadót, és nem jár az ingatlanadó-mentesség, ha az ingatlant kataszteri értéken értékelik és külön besorolják. lista.

Hogyan lehet helyesen fizetni az adókat és illetékeket, nyilvántartást vezetni és nem összezavarodni, ugyanakkor nem költeni pénzt könyvelő szolgáltatásaira?

A legjobb megoldás a szolgáltatás regisztrációja. Ez a számviteli, adószámviteli és HR dokumentumkezelési felhőszolgáltatás, amely időt takarít meg, és lehetővé teszi, hogy az üzletfejlesztésre összpontosítson.

az Ön megbízható asszisztense. Használja ki az ingyenes hozzáférést, és nézzen meg mindent saját szemével.

Abban a pillanatban, amikor áthalad, meg kell értenie, hogy most adót kell fizetnie, ki kell töltenie egy nyilatkozatot és egyéb dokumentumokat az adóhivatal, az alapok és más kormányzati szervek számára. De hogy ezt az adót hogyan és hol kell megfizetni, az egyesek számára teljesen homályos.

Ez nagyban megkönnyítheti az egyéni vállalkozók gazdálkodását. szolgáltatás, próbálja meg minimalizálni a kockázatokat és időt takarít meg.

Azok számára, akik először szembesülnek ilyen problémával, meg kell érteniük, hogy senki nem fog tenni érted semmit. Önnek kell időben benyújtania a bevallásokat és megfizetnie az adókat, ellenkező esetben további költségeket kell fizetnie pénzbírságok és szankciók formájában. Ezért bátran harcba indulunk, ne habozzon kapcsolatba lépni az adóhivatallal - fontos, hogy minden információt megtudjon.

Az egyéni vállalkozóknak legalább fix hozzájárulást kell fizetniük magukért és adót (STS vagy UTII - attól függően, hogy mit választ, de választhat). Azt már elmondtuk, hogyan kell ezeket kiszámítani, és hogyan kell kitölteni a nyilatkozatokat.

Kezdjük a hozzájárulásokkal. Hol fizetjük őket?

Korábban a Nyugdíjpénztárba fizettek járulékot, 2017-től minden járulék az adóhivatal hatáskörébe tartozik (kivéve a sérülési járulékot - ezeket a Társadalombiztosítási Alap kezeli). Ennek megfelelően kommunikálunk az adóhivatallal a 2019. évi járulékfizetéssel, valamint a bevallások benyújtásával és az adófizetéssel kapcsolatban. Ezért felhívjuk az általános forródrótot vagy az adóhivatalunkat, és mindent megtudunk, amire szükségünk van.

Mit kell tenni az adókkal

A nyomtatvány beszerezhető az adóhivatalnál - vegye fel a kapcsolatot az információs ablakkal. Ezután a nyugtával bemész a bankba, és kifizeted a szükséges összeget, megerősítésként egy nyugta van a kezedben.

A kezdők számára jó lehetőség speciális szolgáltatások, például az Elba használata. Ezekben nyilvántartást vezet, és minden szükséges dokumentumot, beleértve a bevallásokat, bizonylatokat, befizetéseket, a program automatikusan generálja. Ezenkívül az ilyen szolgáltatások általában nyomon követik az adónaptári dátumokat, és „emlékeztetőket” küldenek Önnek, amikor bevallás benyújtásának vagy adófizetésnek ideje van. A nyilatkozat egyébként a szolgáltatás funkcionalitásán keresztül elektronikusan is benyújtható. A generált adófizetési bizonylatot csak ki kell nyomtatni és be kell fizetni a bankban. A technikai támogatás szinte mindig felveszi Önnel a kapcsolatot, ha bármilyen kérdése van.
Kezdőknek hasznos lesz olvasni a, valamint a és.

Fő tanácsunk: ne féljen kommunikálni a kormányzati szervek képviselőivel. Ön nem törvényt sért, hanem éppen ellenkezőleg, mindent időben és helyesen akar fizetni. Ne félj felhívni és megkérdezni – jobb, ha százszor megkérdezed, hogy mit és hogyan, mint ha rosszul csinálod, és utána foglalkozol a saját hibáiddal. Ne féljen az elektronikus könyvelési szolgáltatásoktól sem. Itt minden még egyszerűbb: az elektronikus szolgáltatás jelentősen megtakarítja a dokumentumok kitöltésére fordított időt. Találd ki egyszer, és mindig használni fogod!