Az egyszerűsített adózási rendszeren (STS) működő szervezetek és vállalkozások közlekedési adót fizetnek, amelyet a pénzügyi kimutatásokban kell tükrözni.
Mai anyagunkban közelebbről megvizsgáljuk, hogyan fizetik a közlekedési adót az STS és az OSNO alapján 2018-ban. Megtudjuk, mi az adózás tárgya, ki az adó fizetője, hogyan történik a könyvelés, és hogyan kell tükrözni a szállítási adót az 1C programban.
A jelenlegi oroszországi jogszabályok normáival összhangban (az adótörvénykönyv 258. cikke) a szállítási adó tárgyai a következők:
Valamennyi fenti, előírt módon nyilvántartásba vett jármű után a tulajdonos köteles fuvarozási illetéket fizetni.
Meg kell jegyezni, hogy egyes járművek nem tartoznak adóköteles, nevezetesen:
Minden személy, aki járművet regisztrált (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 357. cikke), szállítási adót fizet.
Az egyéni vállalkozók 2018-ban nem önállóan számolnak és nem nyújtanak be jelentést a közlekedési adóról, akárcsak a nem egyéni vállalkozók.
Jelenleg az alábbi eljárás áll rendelkezésre az egyéni vállalkozók és magánszemélyek szállítási adó fizetésére:
1. Az adóhatóság az Állami Közlekedésbiztonsági Főfelügyelőségtől (GIBDD) kapott adatokból önállóan számítja ki a szállítási illetéket.
2. Az egyéni vállalkozó és magánszemély postacímére az adóhatóság nyugtát küld a közlekedési illeték összegének, fizetési adatainak és fizetési határidejének feltüntetésével.
3. Ha nem kapott nyugtát, akkor a következő lépéseket kell tennie:
A gépjárművekkel rendelkező szervezetek önállóan számítják ki az adót és az előleget.
Az adózási időszak végén a kötelező adót minden járműre külön-külön számítják ki.
Minden beszámolási időszak után be kell fizetni egy összeget, amely az adó összege és a szállítási adóelőlegek különbözete.
Az adótörvény rendelkezéseinek megfelelően (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke) a jogi személyek a jelentési időszak végén kiszámítják az előlegeket, amelyek az adókulcs és az adóalap szorzatának ¼-e.
A közlekedési adó regionális adó. Szükséges az állami költségvetés feltöltése. Az adó összege a következő jellemzőkből alakul ki:
A fizetendő adó összegét befolyásoló motorparaméterek teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 28. fejezetének 361. cikkének 2. részében található. Ez különösen fontos azoknak a szervezeteknek és vállalkozásoknak a vezetői és könyvelői számára, akik önállóan foglalkoznak a közlekedési adó kiszámításával. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a hibásan kiszámított vagy nem teljesen befizetett adóért büntetést kell fizetni.
Az egyszerűsített adózási rendszert a 2002. július 24-i N 104-FZ szövetségi törvény vezette be. Az egyszerűsített adórendszer egy speciális adórendszer, amely a kis- és középvállalkozások adóterheinek csökkentését, a könyvelés és az adóelszámolás megkönnyítését célozza.
Az egyszerűsített adórendszer különbözik a többi adózási rendszertől, különösen a 150 millió rubel feletti jövedelmű vállalkozások és szervezetek által alkalmazott általános adózási rendszertől.
Az egyszerűsített adórendszeren dolgozó szervezetek kedvezményes kulcsokat alkalmaznak, ezért a jövedelmet és az adókat két lépésben számítják ki: meghatározzák a kapott bevétel százalékos arányát (a beszámolási időszakra vonatkozóan), és ha az egyéni vállalkozó nem dolgozik veszteség, akkor az összes biztosítási díj levonásra kerül a bevételből és a betegszabadságból.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti szállítási adót 2018-ban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 28. fejezetének cikkei alapján kell megfizetni. Így minden olyan vállalkozó, aki az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazza és gépjárművel rendelkezik, tevékenységi jellegétől és bevételszerzési módjától függetlenül köteles közlekedési adót fizetni.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 360. cikke szabályozza a szállítási adó megfizetésének ütemezését. A közlekedési adó mértékének megállapításának alapját az Adótörvénykönyv 361. cikke tartalmazza. Az adókulcsok járműkategóriánként eltérőek.
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvényének van egy speciális táblázata, amellyel nagyon könnyű kiszámítani a fizetendő szállítási adó összegét. Ehhez meg kell szoroznia a lóerő mennyiségét az adókulccsal.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek esetében a közlekedési adó előlegének fizetési határidejét az adótörvény 363. cikke határozza meg. E cikk szerint a TN-re vonatkozó összes előleget a teljes adóidőszak alatt át kell utalni. Az adóidőszak végén be kell fizetnie az adó fennmaradó részét (amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 262. cikkének 2. szakasza alapján számítanak ki).
A költségek a közlekedési adót is figyelembe veszik, amelyet az egyszerűsített adózási rendszer alapján fizetnek. Vagyis a TN terhére csökkenthető a regionális költségvetésbe befizetett adó összege.
A folyamat így néz ki:
Felhívjuk figyelmét, hogy ha a kötelező adó végül meghaladja a 0-t, akkor azt meg kell fizetni. Ha az adó kisebb, mint 0, akkor nem kell fizetni.
Ez a konstrukció az egyszerűsített adórendszerben élő egyéni vállalkozókra és szervezetekre vonatkozik.
Az általános adózási rendszer (OSN vagy OSNO) egy olyan adórendszer, amelyben a szervezetek teljes számviteli nyilvántartást vezetnek, és megfizetik az összes általános adót (ÁFA, társasági adó, társasági vagyonadó).
Az egyéni vállalkozó vagy jogi személy költségei tartalmazzák a közlekedési adót. Az adó megfizetése előtt ki kell számítania az adó összegét:
A számítás elvégzése után megkezdheti az adófizetést. A beszámolási negyedév végén a szervezet előleget fizet a költségvetésbe. Ennek eredményeként az előlegek összege és a szállítási adó teljes összege közötti különbözetet kell megfizetni.
A számviteli beszámolót az adóidőszak végén kell benyújtani. A szállítási adónak tükröződnie kell a tranzakciókban.
Így a gépjárműadó kiszámításakor és befizetésekor a következő bejegyzéseket kell tenni:
Ha egy szervezet vagy egy vállalkozás berendezését bérbe adják, akkor a szállítási adó költségnek minősül (a PBU 10/99 11. pontja szerint), és a vezetékek a következőképpen készülnek:
Az 1C "Számvitel" 3.0 program biztosítja az egyszerűsített adózási rendszer (STS) és az általános adózási rendszer (OSNO) szállítási adójának automatikus kiszámítását. Az adó kiszámításának és megfizetésének tükrözéséhez a következőket kell tennie:
Az aktív ablak alján elemzéseket és számlákat tartalmazó mezők találhatók, amelyek megjelenítik a szervezet összes költségét a szállítási adó megfizetésére.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 363.1. cikkének előírásaival összhangban a szállítási adót a nyilatkozatban szerepeltetni kell, és legkésőbb a jelentési évet követő év 01.02-ig be kell nyújtani az adószolgálatnak.
A nyilatkozat kitöltésére szolgáló űrlapot az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016.12.05.-i ММВ-7-21 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett] A bevallási űrlap a cikk alján letölthető.
Ezt szem előtt kell tartani közlekedési adó bevallást csak szervezetek nyújtanak be.
A gépjárműadó-bevallás három részből áll:
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a jelentések elkészítésekor figyelembe kell venni a 214. július 23-i 214-F3 törvény és a 2017.11.27. N 335-FZ szövetségi törvény által bevezetett változásokat, új számítási együtthatók kerültek megállapításra. 2018-ig a 3 millió rubelt meghaladó értékű járműveket erősen megadóztatják.
2018.01.01-től azonban a 3–5 000 000 rubel költségű autók adójának kiszámításának növelő együtthatója 1,1-es minimális értékre csökkent.
A nyilatkozatot a kitöltést követően e-mailben vagy értékes levélben kell eljuttatni az adóhivatalhoz a melléklet leírásával. Ezen az oldalon letöltheti a mellékletek listáját az F-107 orosz posta értékes levelében.
Az alábbi gombra kattintva letöltheti az aktuális 2018-as közlekedési adó bevallási űrlapot:
A cikk a hatályos jogszabályoknak megfelelően szerkesztve 2018.06.04
Kedves Olvasóink! A webhely anyagait az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjainak szentelik, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg kérdését, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 ext. 257
Közlekedési adó az egyszerűsített adórendszer szerint(2) bekezdése alapján nem mentesül az „egyszerűsített” egyéb adókkal azonos jogcímen fizetett adókkal. Az adótörvény 346.11. Ebben a cikkben elmondjuk, hogy a szervezetek és egyéni vállalkozók hogyan fizetnek közlekedési adót, ki, mikor és milyen formában nyújt be nyilatkozatot erről az adóról.
Art. alapján 357. §-a szerint közlekedési adót fizető minden személy, aki személygépkocsival és egyéb járművel rendelkezik, vagyis jogi személyekről és magánszemélyekről egyaránt beszélünk. Ugyanakkor az egyéni vállalkozó kereskedelmi tevékenysége során magánszemélyként használhatja a hozzá tartozó járművet.
Az egyéni vállalkozóknak nem kell közlekedési adóbevallást benyújtaniuk - a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 363.1 cikke egyértelműen kimondja, hogy a jelentést csak szervezetek nyújtják be.
Az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján szállítási adót fizet a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségtől kapott adóbejelentés alapján (az adótörvény 363. cikkének 3. szakasza). Az adóhivatal a hivatalok közötti interakció során tájékoztatást kap az egyén rendelkezésére álló autóról vagy egyéb közlekedési módról más kormányzati szervektől (az adótörvénykönyv 362. cikkének 1. szakasza).
A szállítási illetéket minden adóköteles tételre külön számítják ki. Maga a számítási eljárás pedig hagyományos - az adóalapot és a kulcsot meg kell szorozni. Különböző autókra (átlagáruktól és életkoruktól függően) szorzótényezőt is beállítanak. Ezeknek az együtthatóknak az adózás különböző tárgyaira vonatkozó nagyságait az Art. 2. pontja sorolja fel. 362. §-a alapján.
Az adózás alapja a jármű motorjának műszaki útlevele szerinti teljesítménye, literben mérve. val vel. Sugárhajtóműves légi szállításnál az adó számításának alapja a motor adatlapon feltüntetett statikus tolóereje. A motor nélküli vízi szállításnál az alap az űrtartalom.
A közlekedési adó fizetésének mértéke minden régióban külön kerül meghatározásra. Az Art. (1) bekezdésében Az adótörvény 361. cikke az adóalap elszámolási egységenkénti adókulcsainak nagyságát jelzi.
A Föderáció alanyai a regionális törvényekben előírhatják az adókulcsok csökkentését/emelését a szállítási adó megfizetésére, de ez az érték nem térhet el az adótörvénykönyvben meghatározott értéktől több mint/kevesebb mint 10-szeresére (a törvény 361. cikkének 2. pontja). az adótörvény). Ha az adókulcsokat a regionális törvények nem határozzák meg, akkor azokat egyenlőnek tekintik az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározottakkal.
Azok az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózók, akik tárgyként a „bevétel mínusz kiadás”-t választották, csökkenthetik az adóalapot a befizetett közlekedési adó összegével. Ez az adó ráfordításhoz számolható el, ha a járművet az egyszerűsített adórendszer hatálya alá tartozó gazdasági tevékenységre használják.
A cikkből többet megtudhat az "egyszerűsített emberek" kiadásainak elszámolásáról "Kiadások elszámolása az egyszerűsített adórendszerben az objektummal" bevétel mínusz kiadás "" .
A jogi személy adózó előlegként fizeti a szállítási adót. Az adóidőszakra vonatkozó végső számítás az adóbevallásban történik, melynek határideje február első napja.
A 2017-es jelentéstől kezdődően a nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat 2016.12.05-i, ММВ-7-21 számú rendeletével jóváhagyott új űrlapon kell kitölteni. [e-mail védett] 2017 folyamán új bevallási nyomtatvány vehető igénybe, ha olyan járműre kell kedvezményt alkalmazni, amelyre a PLATON rendszeren keresztül 2016-ban került sor.
A jogi személyek előlegfizetésének és általában a közlekedési adó megfizetésének rendjét és feltételeit a Szövetséget alkotó jogalanyok jogszabályai határozzák meg.
A magánszemély adózóknak legkésőbb a következő év december 1-jéig kell adót fizetniük (az adótörvénykönyv 363. cikkének 1. pontja).
Az új adóbevallás formájáról bővebben anyagunkban olvashat. .
Ha a magánszemély adózó nem kapott értesítést az IFTS-től (a jármű nyilvántartásba vételének helyén), akkor önállóan kell kérelmeznie az adóhatóságot, hogy a szállításáról tájékoztatást nyújtson be. Ez a kötelezettség 2015-ben jelent meg az adótörvénykönyv új 2.1. pontjának (23. cikk) beiktatása alapján.
A jármű jelenlétéről szóló értesítés mellett az adóalanynak be kell nyújtania az ingatlan tulajdonjogát igazoló dokumentumokat és az állami nyilvántartásba vételét igazoló dokumentumokat.
A tájékoztatást a lejárt adózási időszakot követő év végéig kell benyújtani (ha erre az időszakra nem küldtek adóbejelentést). Ebben az esetben az adó számítása attól az időszaktól kezdődik, amelyre az adóbejelentésnek meg kellett volna érkeznie (az adótörvény 52. cikkének 2. pontja).
JEGYZET! A magánszemély adózót nem terheli adatszolgáltatási kötelezettség a fuvarozásáról, ha e szállítási objektummal kapcsolatban adókedvezmény fennállása miatt korábban érkezett vagy nem érkezett adóbejelentés.
Egyéni vállalkozók - gépjármű-tulajdonosok számára az adót az adóhatóság számítja ki, a jogi személyek maguk számítják ki az adót, és tükrözik azt az adóbevallásban. Az egyéni vállalkozók és a jogi személyek közlekedési adó fizetési határideje eltérő. Az előbbinek legkésőbb a jelentési évet követő év december 1-jéig kell megfizetnie, az utóbbinak az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai által meghatározott határidőn belül.
Az éves gépjárműadó-bevallást azok a szervezetek nyújtják be, amelyek gépjármű-nyilvántartási joggal rendelkeznek. Más jogi személyeknek, amelyek nem rendelkeznek a vonatkozó adózási objektumokkal (az adótörvénykönyv 358. cikke), nem kell jelentést benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek, és nem kell díjat fizetniük a regionális költségvetésbe. Hol szerezhetem be a bevallási űrlapot? Mikor és hol kell benyújtani a dokumentumot? Minden részlet alább található.
A jelentési űrlapot 2016-ban frissítették. A jelenlegi formát a Szövetségi Adószolgálat hagyta jóvá a ММВ-7-21 / [e-mail védett] 16.12.05-i keltezésű Az adóalanyok az új bizonylatról már 2017-re is kötelesek beszámolni A bejelentési időszak naptári év, beszámolási időszakokra (negyedévekre) nem kell nyomtatványt nyomtatni és benyújtani az ellenőrző hatóságokhoz.
Annak ellenére, hogy a közlekedési adó (TN) regionális típusú adófizetési kötelezettségekre vonatkozik, a járműre vonatkozó nyilatkozattétel törvényi követelményeit a stat. 363,1 NK. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok hatóságai nem módosíthatják a jelentések benyújtásának feltételeit és eljárását. Helyi szinten a TN-kamatlábakat, annak kifizetésének ütemezését, az ösztönző mechanizmusokat és a jelentési időszakokat lehet jóváhagyni. Az adótörvény határozza meg, hogy ki, hol, milyen időkeretben nyújt be jelentést. Amint az a stat. 363.1 TN jogi személy-adózó köteles bevallást benyújtani egy naptári év eredményei alapján. Ugyanakkor nem mindegy, hogy a cég milyen adózási rendszerben, milyen területen működik.
Jegyzet! A lízingszerződés alapján fuvarozást irányító cégeket nem ismerik el a TN adóalanyaiként, mivel az adó kiszámításának kötelezettsége a jármű tényleges tulajdonosait terheli (az adótörvénykönyv 357. cikke). Lízingügylet keretében történő vásárlás esetén a TN fizetője az a szerződő fél, aki a rögzített feltételek alapján a tétellel a mérlegben szerepel.
Az irat elkészítésének eljárását, valamint az elektronikus iktatási formátum jellemzőit a ММВ-7-21 / számú rendelet szabályozza. [e-mail védett] Itt található egy frissített bejelentőlap, a nyilatkozat összetétele, a kitöltési követelmények. A dokumentum egy címlapból és két részből áll. A külön mellékletek (1-5) tartalmazzák azokat a kódokat, amelyeket a jelentésben szereplő információk kitöltésekor használnak.
A 2018. évi gépjárműadó-bevallás az eddigiekkel megegyező határidőben kerül benyújtásra. Nem történt változás. 3. pontja szerint az általános határidő február 1-ig van kitűzve. 363,1 NK. Ha a cég nem rendelkezik nyilvántartásba vett gépjárművekkel, akkor nem kell üres nulla jelentést benyújtani. A prezentáció formátuma lehet elektronikus (TCS-en keresztül) vagy papíron. A dokumentumok benyújtása személyesen, postai úton (értékes levéllel a feladást igazoló csatolmány meglétével) vagy meghatalmazott útján lehetséges. Ez utóbbi esetben közjegyző által hitelesített meghatalmazásra lesz szükség.
A bevallás benyújtásának napja a dokumentumok postai úton történő elküldésének napja (a dátum a leltáron van feltüntetve), a benyújtás napja az IFTS személyes látogatása alkalmával (a dátumot az adóhatóság papíralapon rögzíti bélyegzővel) a TCS általi feladás napja (a dátumot a küldési jegyzőkönyv rögzíti). A prezentáció formátumának - elektronikus vagy papír - kiválasztásakor az adózónak emlékeznie kell a stat. 80. §-a, nevezetesen a (3) bekezdés. Itt rögzítésre kerül, hogy csak a 100 fő alatti adózónak van joga „papíron” bejelentésre, e mutató túllépése esetén csak elektronikus formában kell bevallást készíteni. A benyújtási határidő általános és nem változik az adatszolgáltatás lehetőségétől. Vagyis minden esetben akár elektronikusan, akár papíralapú dokumentumok benyújtásával jelentkezik az adózó, a bevallást február 1-ig kell benyújtani. A 2017. évi beszámolót 01.02.18-ig kell megtenni.
A TN-t kezelő ellenőrző szerv az adóhivatal. Az Art. (1) bekezdésével összhangban 363.1, a nyilatkozatot az adófizetők jogi személyek nyújtják be a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének területi alosztályához a jármű helyén. Ha a céget a legnagyobb adózók közé sorolják, akkor jelentést kell benyújtani az IFTS-hez, ahol a jogi személy az adóhatóságnál a legnagyobb adózóként van bejegyezve.
Mi a teendő, ha a szervezetnek külön alosztályai vannak az Orosz Föderáció más alkotóelemeiben? És az ilyen OP-k számára járművek. Ebben az esetben a TN-re vonatkozó bejelentést az egység adóbejegyzési helyén kell benyújtani. Mivel az autóadó regionális, felszámítása az OP bejegyzési helyén a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségben történik. És ha a díj átutalását annak a régiónak a költségvetésébe hajtják végre, ahol az anyaszervezetet bejegyezték, akkor egyensúlyhiány keletkezik - az elhatárolás az adó OP-ban történik, a kifizetés pedig az adóanyavállalatban történik.
Ennek megfelelően a kötbér és a hátralék az adózó egység személyes számlájára kerül felszámításra. A kormányhivatalokkal való pereskedés elkerülése érdekében helyesen kell bevallást benyújtania és adót fizetnie. Az egyes oldalakon található űrlapon az adózó TIN-jének és KPP-jének feltüntetésére szolgáló oszlopok találhatók, valamint az adatok helyes kitöltését segítő OKTMO sorok is. A nyilatkozat benyújtásakor a jogi személy részlege beírja a szervezet TIN-jét és az OP ellenőrzőpontját, ezen kívül a TN területének megfelelő OKTMO kódot.
A TN nyilatkozat időben történő benyújtására vonatkozó jogi kötelezettség kizárólag a jogi személyeket terheli. A polgároknak nem kell önállóan jelentést tenniük és adót számolniuk – ezeket a funkciókat az adóhatóság látja el az állampolgárok számára. Az összegek magánszemélyek általi átutalása a beérkezett adóértesítéseknek megfelelően történik, amelyeket az IFTS küld a címzetteknek (363. cikk 3. szakasza). A TN kiszámításához a szemle dolgozói a járművek nyilvántartásba vételére (kivezetésére) vonatkozó adatokat használják fel. A Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez kormányzati szervek érkeznek információk (a 362. cikk 1. pontja).
Köteles-e bevallást tenni az egyéni vállalkozónak a TN alapján? Valójában a jogi személyek mellett az egyéni vállalkozók is gyakran használnak személyi járműveket kereskedelmi tevékenységeik során. A válaszadáshoz emlékezni kell arra, hogy a tárgyakra, köztük a járművekre vonatkozó tulajdonjogok bejegyzését nem az egyéni vállalkozó, hanem egy magánszemély végzi. És a stat szerint. 24. §-a alapján a vállalkozó a tevékenységből eredő kötelezettségeikért a hozzá tartozó minden vagyonnal felel. Ezért nem szükséges a TN-t fizetni, valamint az egyéni vállalkozó nevében nyilatkozatot benyújtani. A vállalkozónak ilyen kötelezettsége nincs. A gépjárművekre vonatkozó adóösszegek átutalását pedig állampolgár, de nem üzletember nevében hajtják végre. Azaz az adóhivataltól kapott értesítések alapján.
A stat. 359. §-a alapján a gépjármű adóalapját a gépjármű nyilvántartási vagy műszaki dokumentációjában meghatározott motorteljesítmény-adatok alapján állapítják meg. Egyes esetekben eltérő eljárás vonatkozik az egyes járművek adójának kiszámításakor. Például a légi járművek esetében az adó alapja egy sugárhajtómű tolóereje kilogrammban kifejezett erő bizonyos feltételek mellett (359. cikk 1.1. albekezdés, 1. pont). A (nem vontatott) vízi járművek esetében pedig a bruttó űrtartalom mutatóját veszik, regisztertonnában kifejezve (359. sz. 2. albekezdés, 1. bekezdés).
A TN-bevallásban az adóalap nagyságát a 2. sz. 2, amely az egyes objektumokra vonatkozóan kiszámítja az adó összegét. A mutató a 090. oldalon van rögzítve a stat. törvényi előírásainak megfelelően. 359. Ezután az adóalap, a régióban érvényes tarifa és a speciális együtthatók (emelés és tartás) adatai alapján kiszámításra kerül az időszakra vonatkozó adó összege. Ha az adózó a regionális jogszabályok normái szerint jogosult a TN szerinti ellátásokra, a 220., 240., 260. oldalon a megfelelő ellátási kódok szerepelnek, a 230., 250., 270. oldalon pedig az összegek rubelben vannak megadva. .
Jegyzet! Ha egy jogi személy több szállítási objektummal rendelkezik, a jelentés hibamentes kitöltése és az adófizetés helyes kiszámítása érdekében minden egyes objektumra külön meg kell határoznia az adó összegét.
Többféle adót kell fizetni. Az egyik a közlekedés. Ennek a díjnak tehát nincs célja: Ön fizet azért, hogy van autója vagy vízi, légi közlekedése. Azok a cégek, amelyek mérlegükben kereskedelmi célra használt gépjárművekkel szerepelnek, a magánszemélyekkel egyenlő alapon fizetnek adót.
Az adó megfizetésének minden finomságával az adótörvénykönyv foglalkozik. A 28. fejezet teljes egészében a közlekedési adóval foglalkozik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 358. cikke alapján a következőket nem kell megadóztatni:
A kódex tartalmazza azon járművek listáját is, amelyek nem tartoznak adókötelessé:
Az adókulcsok orosz pénznemben vannak kifejezve, és az Art. 36. §-a alapján. Ezek a jármű motorjának teljesítményétől függenek. A motorral nem rendelkező járművek esetében rubelben kifejezett adókulcsot kell alkalmazni az ilyen tulajdonban lévő járművek számára.
Például az 50 lóerőnél nagyobb motorral rendelkező motoros szánok 5 rubel tarifa alá tartoznak, a 20 lóerőig terjedő motorkerékpárok pedig 1 rubel.
Az adótörvényben feltüntetett kulcsok tájékoztató jellegűek. Mivel a szállítási adó regionális adónak minősül, az adó összegét a helyi hatóságok határozzák meg.
Az ilyen hozzájárulások kialakításánál az a fő szabály, hogy azok értéke ne térjen el a Kódexben rögzítetttől. A tarifákat regionális törvények rögzítik. Ezek a jármű használati idejétől, a motor teljesítményétől és az átlagos ártól függően változhatnak.
Az „egyszerűsített” többfajta díj megfizetése alól mentesíti a cégeket és egyéni vállalkozókat:
Mint látható, a fenti listák között nincs szállítási adó. Ez azt jelenti, hogy mind a cégek, mind az egyéni vállalkozók fizetik. Az egyéni vállalkozók adófizetési kötelezettségükben a magánszemélyek közé tartoznak. Számukra az adóhatóság önállóan számítja ki a fizetendő díjat.
Az IP regisztrációs címre évente kapnak értesítést, amely már tartalmazza a hozzájárulás összegét. Vagyis a vállalkozónak nem kell törődnie az adó kiszámításával, és nem kell jelentéseket benyújtania.
A szervezeteknek az adóhivatal segítsége nélkül kell kiszámítaniuk az adófizetést. Nem kapnak értesítést. Meghatalmazott képviselő vagy egyéb szervezeti forma köteles a fizetendő összeget kiszámítani és az adóhatósághoz időben bejelenteni.
Annak ellenére, hogy az egyszerűsített adórendszer meglehetősen egyszerűsített, nem ad engedményeket a közlekedési adó megfizetése tekintetében. Minden szervezetnek, egyéni vállalkozónak szállítási díjat kell fizetnie ettől függetlenül. A szükséges összegek országkasszába történő befizetésének elmulasztása pénzbírsággal, sőt büntetőjogi felelősséggel is sújtható.
Az adót évente egyszer (egyéni vállalkozóknak) vagy negyedévente (szervezeteknek) kell megfizetni. Ha a járulékfizetés háromhavonta történik, akkor az egész évre vonatkozó végösszeg 25%-át előre kell megfizetni. Az illetéket az adókulcs és az alap szorzataként számítják ki.
Vegyünk egy példát a díjszámításra, ha a jármű egész évben üzemben volt a cégnél.
Példa. Személygépkocsi 140 LE-s motorral. val vel. kiadták egy bizonyos szentpétervári cégnek. A tarifa ebben a régióban 35 rubel. Fizetendő adó: 140 * 35 = 4900 rubel.
Ha az ingatlant nem az év elejétől szerezték be, akkor nem kell fizetni azon hónapokért, amikor nem volt a cégnél.
Ilyen esetekben más képlet alkalmazandó, figyelembe véve a működés hónapjait:
Adóalap (l. -tól.) * A régió mértéke * (működési hónapok száma / 12).
Sőt, ha a hónap 15. napja előtt vásárolt szállítást, akkor erre a hónapra egyáltalán nem fizet díjat. Ez a felelősség a korábbi tulajdonost terheli. És ha például egy hajót 16-án vásároltak, akkor az új tulajdonos fizeti az adót arra a hónapra, amelyben a vásárlás megtörtént.
Példa. Személygépkocsi 160 lóerős motorral. val vel. az LLC "Fonariki" vásárolta meg 2017. május 20-án. A cég a Perm régióban található. Mivel a vásárlás május 20-án történt, ezt a hónapot nem vesszük figyelembe az adó fizetésénél. A tarifa ebben a régióban 50 rubel. A fizetendő adó összege: 160 * 50 * (7/12) = 8000 * 0,58 = 4640 rubel.
Külön képlet létezik azokra az autókra, amelyek ára meghaladja a 3 000 000 rubelt.
Számukra van egy szorzótényező. A képlet így néz ki:
Adóalap (l. S.) * Kulcs régiónként * (használati hónapok száma / 12) * szorzó együttható.
A képlet utolsó mutatója a jármű árától és az üzemidőtől függ. Például egy 13 milliós költségű, 9 éves élettartamú személygépkocsira háromszoros szorzót számítanak az adó kiszámításakor.
Az ilyen együtthatókra vonatkozó adatokat az adószolgálat honlapján találja:
A növekvő tarifák mind a jogi egyesületek, mind az egyéni vállalkozók számára azonosak. Vessünk egy pillantást egy drága autó adójának kiszámítására.
Példa. Az egyéni vállalkozó tevékenysége során egy 7 000 000 rubel értékű személygépkocsit használt, amelyet 2017. március 27-én értékesített. A jármű teljesítménye - 210 liter. -vel, az autó 3 éves (a szorzótényező 2). A jármű az Altáj területén van nyilvántartva (az együttható 60). Az adó összege: 210 * 60 * (10/12) * 2 = 20 916 rubel.
Fontos megjegyezni, hogy adót kell fizetni minden jármű után, amely a cége tulajdonában van. Ha több személygépkocsi és teherautó, valamint egy hajó van nyilvántartva, akkor ingatlanonként kerül kiszámításra az adóalap és kulcs.
Az egyéni vállalkozók és a jogi személyek eltérő határidőkkel rendelkeznek a díjfizetésre. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az egyéni vállalkozókat az egyéneknek tekintik. Az adót a tárgyévet követő év december 1. napjáig kötelesek megfizetni. Korábban ez az időszak október 1-re korlátozódott. 2016 óta olyan módosítások történtek, amelyek egy kicsit kitolták a fizetési határidőt.
Az egyéni vállalkozó a regisztrációs címre érkezett értesítés szerint fizet. Az is előfordul, hogy az év végéhez közeledik, és nem érkezett meg a befizetési bizonylat az adóhatóságtól. Ez a tény nem mentesít a hozzájárulás alól. Ebben az esetben ajánlatos felvenni a kapcsolatot azzal az adóhivatallal, ahol történt.
Adjon meg minden olyan papírt, amely igazolja a jármű tulajdonjogát. Amint ezeket az adatokat a fiskális szolgálat képviselője figyelembe veszi, a fizetési bizonylat az Ön nevére készül.
Ha december 1-ig nem történik meg a fizetés, akkor kötbér és kötbér következik. Ez vonatkozik azokra az esetekre is, amikor az adóhatóság értesítése valamilyen okból nem érkezett meg Önhöz.
A jogi személyek adófizetési idejét a helyi közigazgatás határozza meg. Az adótörvény azonban meghatároz egy időpontot, amely előtt az illetéket nem lehet elfogadni. A beszámolási évet követő február 1-jének felel meg. Ez azt jelenti, hogy a régió későbbre is megszabhatja a határidőt. Ezzel egyidejűleg a negyedéves előlegfizetéssel történő pénzelhelyezési időszakok megállapítása is a regionális közigazgatás feladata.
Az egyszerűsített adórendszer adójának csökkentése úgy lehetséges, hogy a közlekedési adót áthelyezik a cég ráfordításai közé. Ez a szabály azokra az egyéni vállalkozókra és szervezetekre vonatkozik, amelyek az STS „Jövedelem mínusz kiadások” rendszert alkalmazzák, és a különbözet 15% -át fizetik a pénztárban.
A 6%-os tarifával az egyszerűsített adózási rendszert gyakorlók számára a közlekedési adó az adóhivatali járulék főösszegének kiszámításánál semmilyen módon nem szerepel. Ennek az az oka, hogy az egyszerűsített adózási rendszerben a bevételek figyelembevételével a 6%-os adó számításánál a kiadások nem jelennek meg.
Fontos megérteni, hogy csak azon járművek hozzájárulását veszik figyelembe a kiadások között, amelyek az Ön cége tevékenységében szerepelnek. A saját vagyon utáni adót a társaság költségeire áthárítani nem szabad. Más szóval, ha van egy személyes használatra szánt autója, akkor az ennek díját nem tudja a cég kiadásaiban megjeleníteni.
Vegyünk egy példát az adó költségként történő elszámolására.
Példa. Az egyéni vállalkozó éves nyeresége 740 000 rubelt tett ki. A visszaigazolt költségek 58 000 rubelnek felelnek meg. A fizetett szállítási adó 24 000 rubel. Ennek eredményeként az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer után adót fizet: (740 000 - (580 000 + 24 000)) * 15% = 20 400 rubel.
Az adó kiszámításakor ne felejtse el, hogy ha év végén az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adó összege nem éri el az éves bevétel 1%-át, akkor ezt a minimum 1%-ot kell megfizetnie.
Kiderült, hogy az adócsökkentés kiadásokká történő átszámításával nem mindig játszhat a kezében. Legyen éber ebben a kérdésben. Az adóhátralék felkeltheti az adóhatóság figyelmét, amely bírságot szab ki.
Gondoljuk át, hogy kell-e közlekedési adóbevallást benyújtani. Mivel az egyéni vállalkozók kész értesítéseket kapnak az adószolgálattól a fuvardíj megfizetésére, ezért mentesülnek a nyilatkozattétel alól is. Ha Ön egyéni vállalkozó, akkor elég lesz kifizetnie a kapott nyugtát: egy év elteltével nem kell jelentést benyújtania.
A szervezeteknek évente csak egyszer kell adóbevallást benyújtaniuk, a jármű üzemeltetési évét követő február 1-ig. Még akkor is, ha negyedévente járul hozzá, évente csak a végső jelentés készül.
A szervezetek jelentési dokumentuma három fő részből áll:
A kitöltött nyilatkozatot az adóhivatalhoz a regisztrációs címen nyújthatja be:
A közlekedési adó szervezetek általi elhatárolását és befizetését szakszerűen, a számlák és alszámlák figyelembevételével kell elvégezni. A tranzakciókban megjelenő főszámla 68, ami adófizetést jelent. Kiegészül a „Szállítási adó számításai” alszámlával.
A szervezet az alábbi tranzakcióval készül a díjfizetésre.
A közlekedési illeték költségvetésbe történő befizetését egy másik rekord mutatja.
Ha a fuvarozás nem jelenik meg a cég főtevékenységében (például bérbe adják egy másik cégnek), akkor az adó az egyéb költségekhez fog tartozni.
A korábban befizetett közlekedési adó csökkenti az adóalapot azon a napon, amikor a főadót az egyszerűsített adórendszerből az adóba utalják át. Az Ön cége által még nem fizetett díj nem szerepel a költségek között.
A közlekedési adót nemcsak magánszemélyekre, hanem jogi személyekre is ki kell vetni. Az egyéni vállalkozóknak általánosan kell fizetniük a járművek üzemeltetéséért. De néhány dolgot figyelembe kell venni a PI-nél.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan oldja meg a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
Gyors és INGYENES!
Az egyszerűsített adórendszer vagy az egyszerűsített adózási rendszer egyetlen adó átutalását jelenti, az egyes díjak megfizetése nélkül:
Az egyszerűsített adórendszerre áttért egyéni vállalkozónak csak egy adót kell fizetnie, ami számos előnnyel jár:
Az egyszerűsített rendszerben az éves adó 5% és 15% között mozog. Ezt a paramétert olyan mutatók befolyásolják, mint a fizető helye, az adótárgy, a nettó nyereség összege.
De csak akkor válthat át az egyszerűsített adórendszerre, ha bizonyos feltételek teljesülnek:
Az egyszerűsített rendszerre való átállás nem lehetséges, ha a vállalkozó tevékenysége a következőkhöz kapcsolódik:
Azok a vállalkozások, amelyek az Orosz Föderáció különböző összetételű egységeiben fióktelepekkel rendelkeznek, szintén nem válthatnak át az USN-re.
- ez egy régió vagy ország költségvetésébe fizetendő díj. Az állami szinten meghatározott alapdíjakat minden önkormányzat módosíthatja.
A regionális hatóságok jogosultak a közlekedési adó nagyságának, mértékének emelésére és csökkentésére, valamint szabályozhatják az ellátásra jogosult és nem fizetésre jogosult állampolgárok kategóriáinak listáját.
Az egyetlen szabály az, hogy a tarifák emelése legfeljebb a szövetségi tarifák 10-szerese lehet.
Ha egy vállalkozó legalább egy járművel rendelkezik a közlekedési rendőrségnél, akkor azt évente általánosan meg kell követelni. Az egyszerűsített adórendszerben működő vállalkozások nem mentesülnek a fizetés alól.
Egy vállalkozónak meglehetősen nehéz megtakarítani a közlekedési adót. Jogalkotási szinten nincsenek speciális feltételek a jogi személyek számára, ezért a számítás a magánszemélyek számításához hasonló séma szerint történik.
Pénzt takaríthat meg, vagy egyáltalán nem fizet szállítási adót, ha az alábbi feltételek valamelyike teljesül:
Nem kell adót fizetni az alábbi típusú járművek után:
Adót kell fizetni bármilyen magántevékenység végzésekor: rakományszállítás, logisztika, kereskedelem stb. Valójában a munka iránya nem befolyásolja az adóalap kialakulását.
Az általános séma szerint az adóalaptól függően kerül végrehajtásra.
Az egyik paraméter határozza meg:
Egyes esetekben az alap darab egységként van beállítva.
Az egyéni vállalkozók nem maguk számítják ki az adót. Ki kell fizetni a bizonylatot, amely évente 2-3 hónappal a fizetési határidő előtt érkezik meg.
De megnézheti a számítási rendszert, hogy megbizonyosodjon az adó helyes felszámításáról.
Az adó összegének meghatározásához az adóalapot meg kell szorozni az adókulccsal. Az adó alapja a jármű kapacitása, mértékét a regionális hatóságok határozzák meg. Az aktuális értékek az FTS honlapján találhatók.
Az adót meghatározott időpontban egy fizetésben (az elmúlt teljes évre vonatkozóan december 1. előtt) vagy előleg átutalásával fizetheti be. A második lehetőség az egyéni vállalkozók számára előnyös.
Abból áll, hogy minden negyedévben a vállalkozó egy kis összeget utal át. Majd a nyugta kézhezvétele után elvégzi a hiányzó különbséget.
A bevételi-kiadási rendszert az USN-nél regisztrált vállalkozók használhatják. Ezzel pénzt takarít meg a közlekedési adón, de saját adóbevallást kell benyújtania.
A rendszer alkalmazásához két feltételnek kell teljesülnie:
Az egyszerűsített adórendszerben a befizetett fuvarozási adókat a vállalkozás kiadásaiban figyelembe veszik. Ez lehetővé teszi az adólevonások összegének csökkentését.
Ehhez számos számítást végeznek:
Egyszerűen fogalmazva, a vállalkozónak adót kell fizetnie a vállalkozás nettó nyeresége után. Ehhez minden régióban egy bizonyos kulcsot alkalmaznak - 5% és 15% között.
Például egy egyéni vállalkozó bevétele 2 millió rubel volt, a kiadások pedig 1,7 millió rubel. A különbség 300 ezer rubel. szorozva az árfolyammal (mondjuk 5%). Kiderült, hogy a vállalkozónak fizetnie kell 15 ezer rubel.
Figyelembe kell venni, hogy az adó nem lehet kevesebb, mint a minimális érték (a jövedelem összegének 1%-a).
Ennek a rendszernek az az előnye, hogy nem csak a szállítási adó mértékének csökkentése, hanem az is, hogy nincs szükség a rendszer használatának megerősítésére.
Ha a vállalkozó áttért az egyszerűsített adórendszerre, akkor nem szükséges további dokumentumokat benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Fontos azonban tudni, hogy ha a költségeket, valamint az adó összegét hibásan számolják el, akkor a következő adózási időszakban a vállalkozónak bírságot és kötbért kell fizetnie az elégtelen összegért.
A rendszer nem vonatkozik azokra az egyéni vállalkozókra, akiknek több mint 3 millió rubel értékű autójuk van. Ebben az esetben az egyéni vállalkozók szállítási adójának általános kulcsát veszik figyelembe, amelyet az autó korától és teljesítményétől függően megszoroznak az adóalappal.
A közlekedési illetéket legkésőbb december 1-ig kell megfizetni. A fizetési bizonylat a fizetési határidő lejárta előtt legalább 30 nappal megérkezik, hitelesített postai úton. Jellemzően 2-3 hónappal korábban kapnak nyugtát az adózók.
Ha a nyugtát nem kapta meg, vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségével a másodpéldány beszerzéséhez.
Fontos megérteni, hogy mindenki köteles adót fizetni, kivéve a kedvezményezettek egy bizonyos kategóriáját, akik igazolják adócsalási jogukat.
A nyugta hiánya pedig nem mentesít e kötelezettség alól. Késedelmes fizetés esetén azonban bírságot és kötbért kell fizetnie.
A kedvezményezettek következő kategóriái mentesülnek az adófizetés alól:
Az adóbevallást február 1-jéig kell benyújtani az utolsó beszámolási évre vonatkozóan a szövetségi adóhivatalhoz, amely abban a régióban található, ahol a járművet nyilvántartásba vették.
Ha a vállalkozás nagy, akkor a dokumentumot az adózó nyilvántartásba vétele szerinti hatósághoz kell eljuttatni.
A nyilatkozat elküldésének többféle módja van:
De az egyéni vállalkozóknak nem kell elmélyedniük az adóbevallás benyújtásának szabályaiban. Ezt a dokumentumot nem kell elkészíteniük. A szabály csak az LLC-re, a CJSC-re és az OJSC-re vonatkozik.
Az egyéni vállalkozók ugyanolyan feltételekkel fizetnek adót, mint a magánszemélyek - a bizonylat szerint.
A kifizetés a vállalkozó nevére érkezik a magánszemély jogi címére vagy bejegyzési helyére.
Általános bizonylatot állítanak ki, amely tartalmazza az összes tulajdonban lévő járművet, valamint az egyes autókra vonatkozó külön kifizetéseket.
Bármilyen kényelmes módon fizethet adót:
Adófizetésre nincs jutalék.
Ha a vállalkozó által használt autót lízingbe veszik, akkor az adófizetés két lehetőségét veszik figyelembe:
Ezt a pillanatot a fél szükségszerűen megtárgyalja a bérleti szerződés megkötésekor. De a legtöbb esetben a szállítási adó megfizetésének felelőssége a közvetlen tulajdonost terheli.
Az egyéni vállalkozóknak általános forgalmi adót kell fizetniük. A magánszemélyekhez hasonlóan ők is kihasználhatják kiváltságos helyzetüket, hogy csökkentsék az adó mértékét, vagy teljesen kizárják azt saját költségeikből.
A legfontosabb a fizetési határidők és a számítási szabályok betartása az egyszerűsített adórendszerben történő bevezetésükkor. Egyéb esetekben a fizetéshez csak fizetési bizonylat szükséges, amelyet ajánlott levélben küldenek meg minden adózónak.
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
