Nehéz túlbecsülni a pénzforgalmi jelentés összeállításának pontosságát, következésképpen. Ezért úgy döntöttünk, hogy a Vladimir Meshcheraakova által szerkesztett "Éves Jelentés 2012. évi" 9. éves jelentéséből származó fragmentumot közzéteszünk, amelyben a végső dokumentumok ezen részének kidolgozásának folyamata részletesen ismerteti.
A pénzforgalomról szóló jelentés tükrözi a szervezet pénzáramlásait - a vállalat kifizetéseit, és belép a cég és a pénzeszköz-egyenértékesek, valamint a jelentéstételi év elején és végére. Jelentés kidolgozásakor kövesse a PBU 23/2011.
A pénzeszköz-egyenértékesek például a bankokban nyitottak.
A tranzakciók és a pénzáramlások nem keletkeznek.
A készpénzáramok nem:
A jelentés kitöltésekor a cash flow-k háromféle tevékenységtípusban forgalmaznak:
A jelenlegi tevékenységekből származó pénzáramlások a vállalat szokásos tevékenységeinek végrehajtásával járnak.
Ez különösen:
A befektetési tevékenységekből származó pénzáramlások kapcsolódnak a vállalat nem folyó eszközeinek megszerzéséhez, megteremtéséhez vagy ártalmatlanításához. Ez például:
A vevők és az ügyfelek bevételei formájában a készpénzáramlást a beszállítóknak és a vállalkozóknak a jelentésben szereplő kifizetések közvetett adók (HÉA és jövedéki adók) nélkül kell feltüntetni. Az egyes adókhoz kapcsolódó pénzforgalmat az összeomlott formában mutatjuk be - az évente végleges összege (pp. "B". 16 PBU 23/2011). Ez a szabály 2011 óta érvényes. A HÉA-t és a jövedéki adókat el kell távolítani a pénzeszköz-egyenértékesekből - beérkezett vagy fizetési eszközöként.
Fontos
www.buhgod.ru. És használhat egy könyvet elektronikus formátumban.
A pénzügyi tevékenységekből származó pénzáramlások olyan kifizetések, amelyek a tőke nagyságrendjének és szerkezetének megváltoztatásához vezetnek, és a cég kölcsönzött pénzeszközei.
Például:
A jelentés fejléc része ugyanúgy tölti ki, mint az egyensúly és más formák megfelelő részét:
A jövedelem fő forrása a vevők és az ügyfelek által kapott pénz. Ezért a jelentés 4111. sorában tükrözi a termékek értékesítéséből származó bevételeket (áruk, munkák, szolgáltatások) és a vásárlók előlegének összege mínusz közvetett adók - HÉA és jövedéki adók. Töltse ki, összefoglalja a számlázási számlák és pénzeszköz-egyenértékesek (50, 51, 52, 55, 58) beszedését az ügyfelekkel és az ügyfelekkel és az ügyfelekkel való számításokkal és 76 "számításokkal a különböző adósok és hitelezőkkel való számításokkal" (hitelről) ). Ezekből a fordulatokból ki kell zárnia a vevőktől kapott HÉA és jövedéki adók mennyiségét.
A 4112-es sorban adja meg a díjak, a kölcsönzés, az engedélyezett, a Bizottság és más hasonló kifizetések összegét HÉA nélkül.
Egyéb jövedelem show on 4113 "Egyéb érkezések". Lehet:
A bérlőktől kapott díjat az ingatlan használatához különböző módon tükrözheti a jelentésben. Ez attól függ, hogy a szállítás a vállalat szokásos tevékenységét bérli-e. Ha igen, akkor adja meg a bérelt bérleti díjat a sorban a termékek, áruk, munkák és szolgáltatások értékesítéséből. " Ha nem, akkor kapcsolja be más bevételekkel.
A 4121-4129. Sorban fedezze fel a pénzkiadások fő irányait.
Kérjük, vegye figyelembe: a pénz és a pénzeszköz-egyenértékes fogyasztása a zárójelben szereplő jelentésben jelzi. A beszállítóknak és a vállalkozóknak fizetett jövedéki adók nem szerepelnek a pénzforgalomban.
On 4121 "Szállítók (vállalkozók) nyersanyagokhoz, anyagokhoz, munkákhoz, szolgáltatásokhoz» A vállalat fizetett költségeinek megjelenítése az aktuális tevékenységekről. Adja meg a beszállítókhoz (vállalkozók) fizetési összegét. A szükséges adatok a hitelszámla-fiókszámlákon (50, 51, 52) a számlázási számlákon (50, 51, 52) a számlák 60 "beszállítókkal és vállalkozókkal való számítások" vagy 76 "számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel" (terheléssel). Ezek közül levonni kell a HÉA-partnerek kifizetését. De a pénzeszköz-egyenértékesek átvitele az ügyfelek (ártalmatlanításuk) tükröződik a SubAccount 91-2 "Egyéb költségek". Ezenkívül a készpénz elszámolható személyek révén tölthető.
A Cash Flow jelentés 4122. sorában foglalja magában a vállalat alkalmazottai által fizetett béreket. Ugyanakkor használja a számlaszám számlájára 70 "számítások a bérszemélyzet" számlájával a számlával 50 (ha a fizetés a pénztárgépről van kiadva) vagy 51 (ha a fizetés átkerül a műanyagba munkavállalói kártyák).
Ha a jelentéstételben (múltban), az adósságkötelezettségek iránti kamatot fizetett, majd megmutatja összegét a 4123 jelentéssorban.
Fizetési adó tükrözi a 4124-es vonalat. Az összes többi adót, kivéve a közvetetten, valamint a kötelező társadalombiztosítási járulékokat. A 4129.
Ha a Társaság a költségvetésből kifizetett visszafizetett adó visszatérítését kapott, a HÉA és a jövedéki adók kivételével, vagy az állami extrabudetáris alapokból származó hozzájárulások, majd ezek az érkezések tükrözik a 4119-es vonalat.
Ezeket az összegeket az 51 számlákon keresztül számviteli elszámlákon keresztül, amelyek az adókkal és díjakkal kapcsolatos számítások és a kötelező társadalombiztosítási számítások számításai "számításokkal és 69" számításokkal ".
Az aktuális tevékenységek egyéb fizetett költségeinek megjelenítése az "Egyéb kifizetések" karakterláncon.
A jelenlegi tevékenységekhez kapcsolódó pénz mozgásának eredménye, a 4100-as sorban "sópénzes áramlások a jelenlegi műveletekből". Tükrözik benne a beérkezett és elköltött pénzösszegek és pénzeszköz-egyenértékesek közötti különbség a vállalat jelenlegi tevékenységei között.
A HÉA összege, valamint a jelenlegi tevékenységekhez kapcsolódó jövedéki adók, összehajtogatottak. Hogyan kell ezt csinálni, magyarázza a példát.
Példa
A jelentéstételi évben az aktív CJSC a vevők és az ügyfelek által kapott jelenlegi tevékenységek végrehajtását a pénzeszközök és a pénzeszköz-egyenértékesek részeként 500 000 rubel, fizetett beszállítók és vállalkozók összesen 400 000 rubel összegben A költségvetés 150 000 rubel, és a költségvetésből 350 000 rubel összegű visszatérítést kapott. A pénzforgalom a HÉA-nál 300 000 rubel volt. (500 000 - 400 000 - 150 000 + 350.000). Ez az összeg (300 ezer rubel) könyvelő "eszköz" megmutatja a beszámolási év nyereség- és veszteségi nyilatkozatának 4119-es vonalát.
Eközben a jelenlegi, befektetési és pénzügyi tevékenységekre vonatkozó pénzáramlások külön elszámolása általában nem vezet (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele, amely 2012. január 27-én, 07-02-18 / 01. A Roller Reflection segítségével a HÉA az adókedvezmények és kifizetések teljes eredményét eredményezi, beleértve a vásárlók és az ügyfelek összes bevételét, a beszállítóknak és a vállalkozóknak minden kifizetést, valamint a költségvetés és a kártérítés kifizetését. A végső összeg tükröződik a jelenlegi műveletekből származó pénzforgalomban - az "Egyéb kifizetések" (4119 kód) vagy "más érkezések" sorban (4129 kód). Ugyanez vonatkozik a jövedéki használatra is.
Először elemezze a bevételeket.
A jelentés 4211-es vonalán a jelentésben szereplő "értékesítéséből adja meg azt az összegeket, amelyeket az állóeszközök, az immateriális javak, a befejezetlen tőkeépítés és a berendezések telepítéséhez (ÁFA nélkül) történő értékesítéséből kapott összegek (az ÁFA nélkül).
Ezeket az adatokat vett terhelési fordulat számlákon 50, 51, 52, 58, alszámla „Cash ekvivalens” (mínusz ÁFA kapott), a levelezés véve 62 „Számítások az ügyfelek és a fogyasztók” vagy 76 „települések különböző adósok és a hitelezők” .
A jelentés 4212 sorában a részvények értékesítéséből származó jövedelmet (részesedés) más szervezetekben és a 4214-es vonalon - az osztalékok, az adósság pénzügyi befektetések iránti érdeklődés formájában érkeznek. Az osztalékra vonatkozó adatok az 50, 51, 52, 58 számú beszedési terhelésekből származnak, az 50, 51, 52, 58 számú számlákon, a 76 "Számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel történő számításaiban", az osztalékok kiszámításai ".
Az érdekes összegek azonosítása, amelyek ténylegesen megkapták cégét a pénzügyi befektetésekből származó pénzügyi befektetésekből (például kötvények, kölcsönök által kibocsátott kötvények stb.), A Debit bekapcsolása 50, 51, 52 A 76 "számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel való számítások", a "Számlák kamatai", "kötvények kamata" és így tovább.
A kamathitelek visszafizetése a 4213-as sorban kiállított show-t.
Emlékezzünk vissza, hogy ezekben a műveletek számvitelében tükröződnek az 50 vagy 51 számla terhére a számla 58 "pénzügyi befektetések".
A 4211-4214 jelentésekben nem rögzített befektetési bevételek a 4219 "Egyéb érkezések" sorban tükröződnek.
Ezután bontsa ki a fizetési struktúrát.
A beszerzéssel, létrehozással, korszerűsítéssel, rekonstrukcióval és előkészítéssel kapcsolatban a jelentés felhasználásának megszerzésével kapcsolatban "a jelentés a jelenlegi eszközök használatához", tükrözi az állóeszközök (ingatlan, gyártósorok stb.) , Immateriális javak (szabadalmi jogok, találmányok és stb.), Keressen eszközök (a természeti erőforrások fejlesztése miatt), valamint a befejezetlen sapkák tárgya - a HÉA nélkül. Az ehhez a vonal adatait az 50, 51, 52, 55, 58 számú számlákon, az 51, 52, 55, 58 számú számlákon (mínusz-ekvivalensek "(Mínusz HÉA), a 60. és 76 számú számlákkal való levelezésben, az állóeszközök, az immateriális javak stb. . Ezenkívül az e célok készpénzét elszámoltatható személyek útján lehet elkölteni.
A hosszú távú pénzügyi befektetések végrehajtására irányuló pénzeszközök összege a 4222-es vonalat fogja nyilvántartásba venni a "és a 4223" más szervezetekben való részvétel (részvétel) megszerzésével kapcsolatban a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok megszerzésével kapcsolatban (a pénzkövetelmények jogai) más személyek számára), a kölcsönök egyéb személyek rendelkezései. " A vonalak kitöltése érdekében tegye meg a szükséges adatokat a számlázási terhelés költségeiből 58. A monetáris ekvivalenseket az 58. számon rögzítik, de nem hosszú távú eszközök.
A befektetési tevékenységekből származó pénzforgalom eredménye 4200 "Saldo Cash flow a befektetési műveletekből". Ez az, hogy adja meg a befektetési tevékenységekben és pénzeszköz-egyenértékesekben kapott összegek közötti különbséget.
A kamatfizetés a jelenlegi műveletek részeként (4123. sor) jelenik meg, hacsak nem tartalmazza őket a befektetési eszközök költségeinek. Az utóbbi esetben a befektetési műveletek részeként a százalékos arány (4224 vonal).
Nehéz túlbecsülni a pénzforgalmi jelentés összeállításának pontosságát, következésképpen. A figyelmet olyan fragmentumot mutat be, amelyből leírja a végső dokumentumok ezen részének összeállítását. Ismerheti meg és vásárolhat egy könyvet itt.
Itt bővíteni a fogadott és elköltött pénzeket a vállalat pénzügyi tevékenysége keretében.
A vállalat által az adósságban kapott összegek közé tartoznak a "kölcsönök és hitelek beszerzése" sorban. Töltse ki ezt a sort, használja a hitelkölcsönhöz 66 "számításokat a rövid lejáratú hitelek és hitelek" és 67 "számítások hosszú lejáratú hitelek és hitelek" a számviteli számlákkal való levelezésben (50, 51, 52, 55) és készpénz ekvivalensek (58).
Emlékezzünk vissza, hogy néha a kölcsönöket a szerződés nem adják ki, de saját számlájukat kiadásuk. Egy érdekes számlát, valamint a szokásos hiteleket a 66 vagy 67 számla tükrözi, a lejárat napjától függően. Az ilyen hitelfelvételek tükrében azonban a jelentés külön vonalat ír elő - 4314 "kötvények, számlák és egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, stb.".
A 4312-es és 4313 vonalak tükrözik a Társaság tulajdonosainak hozzájárulásait a beszámolási évben. Például, ha a résztvevők az 1996. február 8-i törvény 27. cikke szerinti betétbe kerültek a 14-FZ-es törvény 27. cikkében, - mutasd meg összegeiket a 4312-es vonalon. Egyéb érkezések Adja meg a 4314. sorban (PBU 13/2000).
A "Számlák és egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok visszafizetése (Redemption), a hitelek és hitelek megtérülése kapcsolódóan" írja le az Ön által visszafizetett hiteleket és hiteleket. Használja az adatokat a számlák számlájáról 66 "A rövid lejáratú hitelek és hitelek" és 67 "számítások a hosszú lejáratú hitelek és hitelek", a pénz és a pénzeszköz-egyenértékesek számvitelével kapcsolatos levelezéssel kapcsolatban.
Ha az Ön vállalatának osztalékot fizetett, akkor ki kell töltenie a karakterláncot ", hogy osztalékot és egyéb kifizetéseket fizessen a nyereség elosztására a tulajdonosok (résztvevők) javára. Itt adja meg a jelentési évben fizetett összes osztalék összegét.
A "pénzügyi tranzakciókból származó pénzforgalmak" sorában tükrözi a vett és elköltött pénz és pénzeszköz-egyenértékesek közötti különbséget a vállalat pénzügyi tranzakcióinak.
A 4400-as sorban adja meg az ebből eredő pénzforgalmat mindenféle szilárd működésben (jelenlegi, befektetési és pénzügyi). Ez a mutató különbség a kapott és költött készpénz teljes összege között. Annak meghatározásához, összegezze a 4100, 4200 és 4300 sorok pénzáramlásainak egyenlegét. Ha ezek közül bármelyik szereplő a zárójelben szereplő jelentésben szerepel, akkor a mínusz jelzéssel bekapcsolt mennyiségben van megadva.
A beszámolási év kezdetén a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek jelentésében, a 4450-es soron. Ezt a mutatót 2012. január 1-jén, az 50, 51, 52, 55, 57, 58, 58, 58, "Cash ekvivalensek". Meg kell egyeznie az előző, 2011-es mérleg 1250 "készpénz és pénzeszköz-egyenértékes" mutatójával.
A jelentés 4500 "A beszámolási időszak végén a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek egyenlege" megegyezik a jelentési év elején a pénzeszközök összegével, valamint a vállalat pénzének nettó növekedése (csökkentése) . Ha az űrlap teljesen megtelt, a karakterlánc értékének meg kell egyeznie a számviteli egyenleg 1250 sorában a jelentési év 31-jétől.
A deviza és pénzeszköz-egyenértékesek mozgásából származó árfolyamkülönbségekre vonatkozó adatok formájában véget érnek. A jelentés 4490-es jelentését "a devizaárfolyam változásainak hatása nagysága a rubelhez viszonyítva" nevezik.
Ha devizában pénzáramlások vannak, szem előtt kell tartani:
A példában a deviza mozgásának jellemzőit szemléltetjük.
Példa
Január 1-től a jelentési év a CJSC "Aktív" pénznem számláján 30 000 dollár volt. Ezek közül az "eszköz" felsorolt \u200b\u200b20 000 dollárt egy összeggel, hogy fizessen egy behozatali szerződést. Egyéb műveletek devizával "aktív" nem követték el. Az év végén 10 000 dollár (30 000 - 20 000) (30 000 - 20 000).
Oroszország bankja (feltételes számok):
Az "Asset" könyvelőnek tükröznie kell ezeket az adatokat a beszámolási évre vonatkozó pénzforgalmi jelentés sorairól a következőképpen:
Ezeknek a vonalaknak az összehasonlítása a deviza folyamata során bekövetkezett változás miatt rubel "rubel" -t mutat be:
Sor 4450 + Row 4400 - Line 4500 \u003d
a) devizában - 0 dollár (30 000 - 20 000 - 10 000);
b) Orosz pénznemben - (15 000 rubel) (900 000 - 620.000 - 295.000).
A Ruble Difference Accountant "Asset" a zárójelben szereplő jelentés 4490-es vonala - (15) ezer rubel. Így kompenzálta a jelentés végleges mutatóit.
Tehát, ha készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek devizában, valamint működnek velük, használja a 4490 stringet, hogy megszüntesse az utolsó rubel indikátorok szüneteit. Használja a képletet:
A változások hatásának nagysága a devizaárfolyamra a rubelhez képest (4490. sor) | Alap egyenlege és pénzeszköz-egyenértékesek a jelentési év elején (4450. sor) | A beszámolási évre vonatkozó készpénzáram egyenlege (4400. sor) | A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek egyenlege a beszámolási év végén (4500. sor) |
Ugyanakkor a pénzáramlások egyensúlyának értéke pozitív és negatív lehet (ha a 4.400 vonal zárójelben van bemutatva).
Példa a kitöltésre
Egy hasznos könyvvel együtt ingyenes hozzáférési kódot kap az internetes portálnak az éves jelentés alátámasztására. www.buhgod.ru.
Építsd meg az első pénzügyi kimutatásokat mindig nehéz. A rengeteg lehetőségekből szétszerelt szemek. A pénzügyek kezelésében vagyunk, ezért a mechanikai algoritmus helyett elmondjuk, hogy a pénzügyi jelentések hogyan segítenek megoldani a valódi üzleti feladatokat.
Ebben a cikkben elemezzük a pénzügyi mérés legegyszerűbb részét - készpénzmozgalmi jelentés. Ha megérted a lényeget, akkor fél órát teszel. Jelentést készítünk, hogy világosabb legyen, hogy mit és hogyan kell csinálni. Feltételes formája: Minden üzletben a jelentés saját módján nézhet.
Készpénzmozgalmi jelentésvagy DDS. - Ez az egész vállalkozás bankszámlája. A cikkben meg fogjuk vizsgálni, hogy ez a jelentés hogyan segít megérteni, hogy az üzleti keres, és hol költ pénzt; Készüljön fel a készpénzes szakadásra, és több irányítást kapjon a cégben.
A pénz jön és elhagyja a céget - ez a folyamat azt mutatja, hogy az üzleti munkák. Ha a pénzáramlás nincs szabályozva, váratlanul megállhat, és a vállalat élete megáll. Amikor egy vállalkozó mindent tud a pénzről, amelyet az üzletében foglalkozik, ellenőrzi a helyzetet. A DDS megmutatja, hol származik a pénz, és hol távozik; Hányan voltak és mennyire marad.
A sablon által összeállított pénzforgalmi jelentés példája
A "Műveletek" lapon a vevők és számítások kifizetését nyújtottuk a beszállítókkal, a hitelkártyákkal és a tranzit tranzit transzferekkel. Azonnal itt látható, ha egy művelet történt, milyen méretben és formában, akinek a pénz jött, vagy kinek fizetett.
Minden átlátszó és érthető. Az adatok előkészítéséhez 20 percig eltűnt.
Nem minden vállalat pénzforgalmát a jelenlegi tevékenységeire utal. Vannak olyan műveletek, amelyek elvonják a pénzt az üzleti életből, de nem befolyásolják a munkák végeredményét - a hitelek, osztalékok, vásárlási és javítóberendezések. A DDS segít a monetáris műveletek között, amelyek tükrözik az üzleti élet valódi munkáját .
A látszható tevékenységek egy "analízis" lapot mutatnak, amely automatikusan kialakul
A Sitenddd-ben három tevékenységtípusra osztottuk a műveleteket - működőképes, befektetési és pénzügyi. A működési tevékenységek a tényleges üzleti munka: áruk vásárlása, ügyfélfizetések és bérek. Befektetési - hosszú távú műveletek: A berendezések vásárlása és javítása, weboldalak létrehozása és új raktárak építése. Pénzügyi - számítások a kölcsönökkel és adókkal kapcsolatban. Tudjon meg többet a tevékenységekről egy külön cikkben fognak tanítani.
Gyakran a vállalkozó több kapcsolódó területet vezet: a szappan gyártója értékesíti a kiskereskedelmi és nagykereskedelmi, egy kávézó eladja gabonát az interneten keresztül, a Barbershop tulajdonosa eladja franchise-t. A DDS megmutatja, hogyan működik és különböző üzleti területeket keresnek.
Rendezze az irány irányát
A Templombandben az ismerős tevékenységek elváltak a területeken. Az "Analytics" lapon látható, hogy bár az összes irányú működési tevékenységek pozitív cash flow-ot hoznak létre, de a kávéház berendezéseinek javítására szolgáló beruházási költségek a nyereséges online áruház részét fogják enni. Valahogy elveszíti, valahol megtalálni.
A pénzforgalom elmosódott, ha az üzleti életben egynél több fizetési mód - az ügyfelek készpénzben fizetnek, a különböző bankok vagy elektronikus pénztárcák számlájára. Egy kis vállalat egy számítási módszerrel élhet DDS nélkül - funkciója banki kivonatot fog végrehajtani az elektronikus pénztárgép aktuális fiókjával és elemzésével kapcsolatban. Nagyobb üzleti jelentés segít összegyűjteni az összes cash flow-t.
Ahhoz, hogy időt fizessen a számlák között, figyelembe kell vennie a bontás maradványait.
A sablonjelentésben a "Receins On Fiókok" lapja segít összehasonlítani a pénzt különböző számlákon. Automatikusan alakul ki, és megmutatja, hogy mi történik a pénzzel a pénztárnál, a folyó számlán és az üzleti életben. A jelentés helyességének ellenőrzése, a pénztározás újratervezése, és hasonlítsa össze az összeget a jelentésben megjelenő összeggel. Ha az összegek eltérnek, akkor akár a hibajelentésben, akár valaki címmel.
A kifizetési módszerek és üzleti területek mellett a vállalkozónak követnie kell az ügyfelekkel való számításokat. Valaki megkérte az előtörlesztést, valakivel, akivel elfogadta a késedelmet, valaki régóta vár pénzt. A DDS segít összehasonlítani a plébániák és kiadások időzítését, és felkészül a készpénz szakadásra.
Már ismeri az amerikai fizetendő naptárat
A jövőbeli időszakra készített DDS-t "fizetési naptárnak" nevezik. Ban, a vállalkozó látja a jövőbeni pénzforgalmat. A negatív érték jelzi a készpénztörés előfordulását. A sablonban megmutattuk, hogy az ilyen tervezés az időtartalékot adja meg a jövőbeli problémák felkészüléséhez.
Fontos figyelemmel kísérni a pénzforgalmat, de ez nem csodaszer. DDS.nem helyettesíti más vezetői jelentést: nem veszi figyelembe a vállalat kötelezettségeit; Nehéz kapcsolódni az eredményszemléletű és nyereségességi módszerekhez. Vállalkozók, akik csak a számlaegyenlegeknél értékelik az üzletet, kockázatot jelentenek a hiányosság és a bizonytalanság megteremtése érdekében. A teljes pénzügyi és vezetői számvitel magatartásának legmegfelelőbb módja az, hogy olyan produkciós szolgáltatást használjon, amely értékes időt takarít meg.
(rövidített páratlan) - belső dokumentum, amely tükrözi a cég azon képességét, hogy megkapja (generálja) és azok egyenértékét, valamint lehetővé teszi, hogy értékelje a szervezet igényeit a pénzügyi folyamatok alkalmazására.
Készpénzmozgalmi jelentés - A számviteli jelentés összetevője táblázatos formában, és a pénzforgalomról szóló információkat tartalmazza a pénzeszközök átvételének és kifizetésének helyzetéről. Általános szabályként a párkány négy formája.
Esélyek a mérlegről szóló jelentés, a veszteségek és nyereség rögzítése. Angol név - Cash flow utasítás. Ha a mérleghez párhuzamokat végez, ahol a vállalkozás pénzügyi feltétele tükröződik, a tevékenységek egyik fő elemével bekövetkezett változások páratlan. Ugyanakkor az elemzés bizonyos időintervallumon történik.
Adatok tőkemozgás (készpénz) cégek jók, hogy lehetővé teszik a felhasználók, hogy értékeljük a lehetőséget a vállalati alkalmazása a pénzügyi és azok megfelelői. Ezenkívül a tőke mozgási jelentésében megengedett, hogy megbecsülhesse a pénzügyi rugalmasságot - a vállalkozás azon képességét, hogy a szükséges összegeket (keresse meg) a szükséges összegeket a vis maiorra és eszközre a meglévő kötelezettségekkel való megfelelés érdekében módja. Például a pénzügyi rugalmasság illetékes értékelése lehetővé teszi a kereslet váratlan csökkenését, a piaci feltételeket és így tovább. Ugyanakkor a nagy pénzforgalom áthalad, annál nagyobb esélye van a vállalatnak, hogy ellenálljon a hátrányos helyzetű változásoknak a gazdaságban.
A páratlan maga több alfejezetből áll:
- Működési tevékenységek. Itt tárja fel a pénzáramlások lényegét, amelyek a vállalkozás fő nyeresége;
A pénz mozgásáról szóló jelentés (EDDS) része az éves elszámoltathatóságnak. Ez a fiókkönyvelő nem először. Ezért csak a kitöltés sajátosságait fogjuk lakni, amelyek nehézségeket okoznak.
Minden bevétel a szervezetbe és az ügyfelek által felsorolt \u200b\u200bösszeget, mielőtt kitölti a jelentést, szükség van a HÉA-ról alatti. "B" p. 16 PBU 23/2011. Ezzel néhány könyvelők nehézségekbe ütközhetnek. Végtére is, a pénz mozgásáról beszélünk, amelyben a HÉA "ül". A számvitelben a HÉA kifizetése / átvétele az ilyen kifizetések összetételében nem mindig külön tükröződik a számlákban (talán az előlegek).
A kisvállalkozások egyáltalán nem tölthetnek ki az esélyeket.
Ezért sok "tiszta" bevétel és egyéb bevételek a HÉA-elszámolásból: az 51, 50 és más "monetáris" számlákkal való megfeleléssel kapcsolatos 62, 60, 76 számla számlájáról szóló éves forradalmi összegeket. És a kapott mennyiséget megszorozzák 18/118, ezáltal kiemelve HÉA. A fennmaradó összeg, és az adó nélküli jövedelem összege lesz. De ez az opció csak az áruk, munkák vagy szolgáltatások értékesítésére alkalmas, csak 18% -os arányban elszámoltatható. Ha 10% -os vagy nem adóköteles HÉA-értékű műveletek vannak, minden bonyolult. A HÉA-becslések megoldásához először meg kell osztania a cash flow-okat a különböző HÉA-kamatlábakon. Ehhez egyesek a számlafiók számláinak alátámasztása.
Hasonlóképpen, a "tisztázott" a HÉA-tól és a saját kifizetések összegétől.
A kapott különbség a jelenlegi műveletekből készpénzáramlásként jelenik meg:
Igaz, gyakran könyvelők figyelmen kívül hagyják a PBU 23/2011 "pénz" követelményeit, és egyáltalán nem terjesztik ki az áfát. Lássuk, hogyan reagálnak a könyvvizsgálók.
A könyvvizsgáló cég általános igazgatója LLC "Vektorfejlesztés"
"A szabályozási dokumentumok nem teszik lehetővé sem a jelentési mutatók képviseletének módját, és nem tagadják meg a HÉA kitermelésére vonatkozó követelmények teljesítését, mivel" nehéz "vagy" hosszú ". Ezért a könyvvizsgáló kénytelen, hogy jelezze az ilyen torzulást. Ugyanakkor nem mindig tartalmazzuk a megfelelő fenntartást az ellenőrzési következtetésben - néha korlátozzák a könyvvizsgálói jelentés megsértésének leírását. Úgy véljük, hogy a szabályozási aktusok követelményeinek minden megsértése nem pontatlan, de csak olyan jogsértés, amely torzítja a jelentéstétel jelentéseit a valódi pénzügyi feltételről és az auditált személy tevékenységének eredményéről. Ha az ellenőrzött személy magyarázata a jelentéshez azt jelzi, hogy a pénzforgalom nem "törlődik" a HÉA-tól, akkor a felhasználó továbbra is képes lesz a helyes következtetést levonni e jelentésből. "
Amint láthatja, ha a HÉA-áramlást nem lehet kiosztani, akkor ezt a magyarázatokban kell jelentenie - annak érdekében, hogy ne tévesszen meg az elszámoltathatóság felhasználói számára.
A 4122-es vonalon meg kell határoznunk a fizetéseket a munkavállalók bérével kapcsolatban. " Nyilvánvaló, hogy ha kitölti, figyelembe kell venni a fizetést, nyaralást, díjakat és így tovább. De szükséges, hogy tükrözze a "fizetési adók" (NDFL és kötelező biztosítási díjak) összegét? Itt a vélemények megosztottak.
Megközelítés 1. A munkavállalók béréhez kapcsolódó kifizetésekként a munkavállalók által felsorolt \u200b\u200b/ felsorolt \u200b\u200b/ felsorolt \u200b\u200b4122-es összeget mutatják be, anélkül, hogy figyelembe vennék a személyi jövedelemadó és biztosítási díjak mozgását. Vagyis ez a forgalom a 70 "számítások számításának évének évét a munkaerő-kifizetéssel kapcsolatos számításokért" az 50 "pénztáros" és az 51 "elszámolási számlák" számlájával kapcsolatban.
De a fizetett NDFL-k és biztosítási díjak megjelennek a 4129 "Egyéb kifizetések" sorban. Azonban más adók (kivéve a jövedelemadó).
Ezzel a megközelítéssel látható hova Elmentünk pénzbe: alkalmazottak vagy költségvetés és extrabudetáris alapok.
Megközelítés 2. A 4122-es vonalon a pénz mozgását jelezzük, ami a "munkaerő" kifizetések eredményének köszönhető. Beleértve a "fizetési adók" kifizetését is. Ezután világos lesz, hogy mennyire fizet egy szervezet a munkavállalók "tartalma" számára. És azok, akik pontosan a pénz címzettje (költségvetési rendszer vagy alkalmazottak), az ilyen megközelítést alkalmazó szervezetek számára nem olyan fontos.
Annak érdekében, hogy az elszámoltathatóság felhasználóinak világossá váljanak, attól függ, hogy a szervezet a pénzforgalmi jelentés 4122-es vonalában kitölti, jobb, ha a jelentéstételi magyarázatokban tükrözi.
Nem pénzforgalomban vannak olyan kifizetések és bevételek, amelyek nem változtatják meg a készpénz teljes összegét és egyenértékű alatti. "D" p. 6 PBU 23/2011, beleértve:
Következésképpen az ilyen műveleteket nem szabad figyelembe venni az esélyek kitöltésekor.
Mindez attól függ, hogy mennyire ezek a patakok elengedhetetlenek egy adott szervezet számára, és mennyire jellemzik tevékenységét. Például az esélyek kitöltésekor a szokásos tevékenységből származó bevétel nem csökken a költséggel kapcsolatos költségek összegével.
A curvato tükrözi a cash flow-t, például ha egyes személyek bevételei meghatározzák a megfelelő kifizetéseket más személyeknek és / vagy áramlásoknak, a tevékenységek nem annyi szervezetet jellemeznek, mint a partnere pp. 16, 17 PBU 23/2011. Különösen a számítások mediációs megállapodások fizetett és a kapott összegek a kárpótlás során a közüzemi kifizetések a bérleti szerződés alapján kerülnek a környezetbe.
Ahhoz, hogy megfelelően töltse ki az esélyeket, azt kell meghatározni, hogy mely műveletek voltak forrása a nyereség, amellyel a előlegek és adó a tárgyévben fizettek (és nem gyűlt össze) alatti. "D" p. 9, p. 7 PBU 23/2011:
Ha a szálak osztályozásakor lehetetlen egyértelműen meghatározni a megjelenését, akkor az aktuális művelethez kapcsolódik p. 12 PBU 23/2011.
Ha a költségvetésben felsorolt \u200b\u200bteljes jövedelemadó a szokásos tevékenységekre vonatkozó nyereséggel jár, annak összegét tükröznie kell a 4124. sor jelenlegi műveleteiben. Ehhez a legtöbb esetben (ha nem, például a jövedelemadó visszatérése a költségvetés) elegendő éves forgalmat vállalni a jövedelemadó 68 számlák és a számlahitel 51 "elszámolási számlák".
Az esélyeknek tartalmaznia kell a mozgásra vonatkozó adatokat, nem csak pénzt, hanem pénzeszközöket is. Ezek nagyon likvid pénzügyi befektetések, amelyek könnyen kezelhetők egy előre meghatározott összegű pénzeszközökön, kisebb kockázatot jelentenek a költségek megváltoztatásának és p. 5 PBU 23/2011. Például nyitva állhat a hitelszervezetekben a betétek, a Sberbank számlák a bemutatónál A Pénzügyminisztérium levele október 15-én, 2012-es szám 07-02-06 / 246.
Emlékezzünk vissza arról, hogy a pénzeszközökkel együtt a pénzügyi befektetésekkel együtt figyelembe veszik az azonos nevű számot 58. Mindazonáltal különleges eszközt képviselnek. A mérlegben azokat a "készpénz" (1250. sor), és nem a "Pénzügyi Befektetések" (1170. sor) alá kell mutatni. Ha vannak monetáris ekvivalensek a szervezetben, különös figyelmet kell fordítani a páratlan és egyensúlyi mutatóknak való megfelelésre.
A pénznem / valuta ekvivalensek átvételének és ártalmatlanításának sorrendjének kitöltésekor a műveletek rubelmennyisége a működés időpontjában számviteli adatokból származik. Vagyis a rubeszerzés rubalkulációjának mértéke a pénzmozgás napján történik (a működés időpontjában). Az ilyen egyedi tanfolyamok szerint a devizafolyamok figyelembe veszik a 4400 "Saldo Cash flow for Részletes időszakban" mutató kiszámításakor.
A pénzforgalom tükrözésének szabályozási és jogi szabályozása
A szervezet gazdasági tevékenységeinek folyamatában állandó pénzforgalom van, amely formálja cash flow.
A készpénzáramok lehetnek:
1. megjegyzés.
Minden cash flow művelet tükröződik a számviteli jelentés formájában - a pénzforgalomról szóló jelentés, amelyet a szervezet a beszámolási időszak végén formál.
A jelentés és tartalmának összeállításának szabálya szabályozza a PBU $ 23/2011 $ "jelentést a pénzforgalomról".
A dokumentum 16 dollár 16 dollárja azt állítja, hogy a cash flow-k tükröződnek azokban az esetekben, amikor a vállalkozás tevékenységét jellemzi, mennyire jellemzi az ügyfelek tevékenységét, és (vagy) a személyek meghatározzák a vonatkozó kifizetéseket más személyeknek. Az ilyen pénzáramlások példáiként a következőket lehet megkülönböztetni (1. ábra):
1. ábra: Példák a pénzáramlások hengerelt visszaverődésére (PBU 23/2011.
A $ 17 $ 17 $ 17 $ PBU $ 23/2011 $ "Jelentés a pénzforgalomról", azt jelzi, hogy a cash flow-k tükröződnek a pénzforgalmi jelentésben hengerelt esetekben, ahol eltérőek a gyors forgalom, nagy összegek és rövid visszatérési időszakok . Az ilyen pénzáramlások példáiként a következőket lehet hozni (2. ábra):
2. ábra: Példák a pénzáramlások hengerelt reflexiójára (1. bekezdés PBU 23/2011)
A pénzforgalomról szóló jelentés fontos a vállalkozás pénzügyi tevékenységének nyomon követéséhez. Ehhez a pénzforgalmi jelentés összehasonlító elemzését több évig dinamikával végzik.
A pénzforgalmi jelentésben a következő információk a közzététel tárgyát képezik:
Annak érdekében, hogy ezeket az információkat tükrözze, megfelelő sorokat biztosítanak a vállalkozás pénzforgalmáról szóló jelentésben. Ezen vonalakon kívül a szervezet további információkat adhat hozzá a bevételek típusától és a készpénzköltségeket az információk részletesebb ismertetéséhez.
Általánosságban elmondható, hogy a jelentésben szereplő pénzforgalomra vonatkozó információk közzétételét a következő tételek közzétesszük.
Készpénzegyenleg az év elején.
Ez a sor a vállalat pénzeszközeinek tényleges egyensúlyát jelzi a Box Office és a bankszámlákon. Ez a mutató meg kell egyeznie a készpénzegyenleg mutatóval az előző jelentési időszak végén.
Készpénz pénz a jelenlegi tevékenységekhez
A vásárlók, az ügyfelek által kapott pénzeszközök.
A beszámolóktól a vevőktől és az ügyfelektől kapott pénzeszközök teljes összege (az áruk értékesítéséből származó bevételek, termékek, munkák, szolgáltatások). Vagyis a fő tevékenységre vonatkozó pénzeszközök bevételei jelzik.
Egyéb bevételek.
Más jövedelem jelzi, hogy nem lépett be az előző bekezdésbe, de utaljon a szervezet jelenlegi tevékenységeire.
Készpénz célja:
Tisztítsa meg a pénzt a jelenlegi tevékenységekből. A szervezet jelenlegi tevékenységei szerinti pénzeszközök átvételének és ártalmatlanításának különbsége tükröződik.
Monetáris cash flow. Ebben a részben a pénzforgalom jelentés minden átvétele készpénzt befektetési tevékenységeket tükrözi: értékesítéséből származó bevételt a tárgyi eszközök, eladásából származó értékpapírok és egyéb pénzügyi befektetések kapott osztalék és kamat, stb
Pénz a pénzügyi tevékenységekre. Ez a rész a részvények és egyéb részvények kibocsátásából származó készpénzbevételeket tükrözi a többi vállalkozás számára nyújtott hitelekből és hitelekből származó jövedelemből stb. Azt is jelzi, hogy a hitelek és hitelek visszafizetésére szolgáló készpénz, stb.
A készpénz egyenlege a beszámolási időszak végén. Tükrözi a különbséget a készpénzbevételek között minden típusú tevékenységre és kiadásokra.
