teszt
a "biztosítás" szakterületen
"Vámdíj. A számítás lényege, szerkezete, elvei.
Vagyonbiztosítási szerződés. Vagyonbiztosítási rendszer”
4-es számú lehetőség
| Penza 2011 |
Elméleti rész
1. Díjszabás. Lényege, szerkezete, számítási elvei …..…….…3
2. Vagyonbiztosítási szerződés. Vagyonbiztosítási rendszer……………………………………..………… ..9
Gyakorlati rész
Teszt…………………………………………………………………………………………
1. feladat………………………………………………………………………….21
2. feladat……………………………………………………………………….21
Irodalom………………………………………………………………………22
ELMÉLETI RÉSZ
1. Díjszabás. Lényeg, szerkezet, számítási elvek
A biztosítási díj vagy tarifa mértéke a biztosított készpénzfizetése (biztosítási díj mértéke) a biztosítási összeg egységére vagy a biztosítás tárgyára, vagy a teljes biztosítási összeg százalékos mértéke.
A díjtétel a biztosítási kockázat és egyéb költségek ára, a biztosító megkötött biztosítási szerződés szerinti kötelezettségeinek megfelelő kifejezése.
A biztosítási díj alaphoz viszonyított arányát biztosítási díjnak nevezzük:
biztosítási díj
––––––––––––––––––––––––––– = Biztosítás mértéke
Biztosítási összeg
A biztosítási mértéket százalékban (a biztosítási összeg 100 pénzegységére vetítve) vagy ezrelékben (a biztosítási összeg 1000 pénzegységére vetítve) határozzák meg.
A biztosítási díjnak elegendőnek kell lennie:
? fedezi a biztosítási időszak alatt várható károkat;
? biztosítási tartalékot képez;
? fedezi a biztosító társaság költségeit az ügy lefolytatásával kapcsolatban;
? bizonyos mennyiségű bónuszt biztosítanak.
A biztosítási szolgáltatások ára a következő tényezők hatására változhat:
? a kínálat és a kereslet változásai a biztosítási szolgáltatások piacán;
? a banki kamat összege;
? a biztosító pénzügyi helyzete;
? a biztosító biztosítási portfóliójának nagysága és szerkezete;
? a biztosító adminisztratív költségeinek mértéke;
? egy biztosítási szolgáltatás életciklusának szakasza.
A biztosítási piacot intenzívebb verseny jellemzi, mivel a biztosítási szolgáltatások kevésbé változatosak, mint a hagyományos áruk. A hagyományos biztosítási típusokban a verseny a következő területeken fejlődik ki:
? a kockázatok különféle kombinációit tartalmazó biztosítási szerződések kidolgozása a kötvénytulajdonosok érdekében;
? alacsonyabb biztosítási díjak más társaságokhoz képest;
? a biztosítók szolgáltatásainak minőségének javítása.
Minél magasabb a verseny a biztosítási piacon, annál hatékonyabb a biztosítótársaságok tevékenysége a szerzõdõk szempontjából, és annál alacsonyabbak a biztosítási díjak.
A biztosítási szerződés megkötésének díjszabását bruttó díjnak nevezzük, amely két részből áll: a nettó díjból és a terhelésből.
Bruttó ráta (biztosítási ráta) - a biztosítási összeg 100 rubelétől történő fizetés (a biztosítási összeg százalékos aránya), és meghatározza a teljes biztosítási díj összegét:
Bruttó árfolyam
Biztosítási díj = biztosítási összeg x –––––––––––––––––
100
A bruttó árfolyam a nettó árfolyamból és a terhelésből áll. A nettó díj mértéke határozza meg a nettó díj összegét. A terhelés a biztosító kiadásainak a biztosítási díjból való részesedését tükrözi.
Bruttó ráta (%) = Nettó ráta (%) + terhelés (%)
A nettó mérték számításánál a biztosító a biztosítási díjak és a biztosítási kártalanítás egyenlőségének elvét követi (vagyis a biztosítónak ekkora biztosítási díjat kell beszednie, amit aztán fizetnie kell).
A személy- és vagyonbiztosításban a nettó árfolyam eltérő szerkezetű. Tehát a személybiztosítás nettó mértéke kockázati biztosítási díjból (baleset, betegség, haláleset esetén) vagy tőkefedezeti (a szerződés végén visszajárt megtakarítási) hozzájárulásból áll, azaz a nettó mérték minden típusú biztosítási felelősség, amelyet a biztosító. Ezért, ha a biztosítási feltételek többféle felelősséget tartalmaznak (vegyes életbiztosítás, vegyes pénzügyi kockázati biztosítás), akkor a teljes nettó mérték több privát nettó díjból is állhat. Például a vegyes életbiztosítások esetében a nettó díjtétel tartalmazza az egészségvesztés, a halál és a túlélés esetére vonatkozó biztosítás privát nettó díjait. Ugyanakkor a privát nettó kamatlábak értékét a kockázati valószínűséggel egyenes arányban számítják ki.
A nettó díj (nettó tarifa) a biztosító kockázati szintjét tükrözi. A nettó mértéket a biztosítási összeg százalékában, vagy a biztosítási összeg 100 rubelétől kezdve rubelben fejezzük ki. Ha a nettó kamatláb százalékban van kifejezve, akkor a nettó díj kiszámítása a következőképpen történik:
Nettó árfolyam
Nettó díj = biztosítási összeg x ––––––––––––––––
100
Két tényező befolyásolja a nettó tét nagyságát:
- a jelen szerződés szerinti biztosítási esemény valószínűsége;
- a biztosítási esemény várható súlyossága, amely a biztosítási esemény várható kifizetési összegének a jelen szerződés szerinti biztosítási összeghez viszonyított arányaként kerül meghatározásra.
Ha a biztosítási szerződés a biztosító felelősségét írja elő különféle események bekövetkezése esetén, akkor az ilyen megállapodás szerinti nettó mértéket az összes garanciára vonatkozó nettó díj összegeként határozzák meg, beleértve:
Nettó árfolyam Nettó árfolyam Nettó kamatláb
= + + … +
szerződés alapján jótállással 1 garanciával 2 garanciával n
A teher a biztosítási tevékenység költségeinek fedezésére és a biztosító nyereségének biztosítására szolgál. A terhelés arányát a bruttó arányban f betűvel jelöljük, és százalékban vagy egy egység törtrészében fejezzük ki. Kiszámítása a biztosító számviteli adatai szerint a teher fedezésére szánt összes költség összegének a bruttó díjhoz viszonyított arányaként történik. Ehhez a mutatóhoz hozzáadódik a közvetítők által az ilyen típusú biztosítás díjából kapott jutalékok százalékos aránya, valamint a bruttó ráta nyereségének hányada, amelyet a biztosító az ilyen típusú biztosításért kap:
Teherhányad a Biztosító kiadásaiból Százalék Részesedés a nyereségből
= –––––––––––––––––––––––––– + +
bruttó díj Bruttó jutalékdíjak összege bruttó kamatban
A rakomány nagyságát a bruttó ráta szorzataként határozzuk meg a terhelésnek a bruttó díjban való részesedésével (f). Ez a következőképpen ábrázolható:
Bruttó Kamatláb = Nettó Kamatláb + Bruttó Kamatláb x f
A képlet átalakításával a következőt kapjuk:
Nettó árfolyam
Bruttó kamatláb = ––––––––––––––––––
1-f
Ha a bruttó ráta terhelési hányadát százalékban fejezzük ki, akkor ez az arány a következő:
Nettó árfolyam
Bruttó ráta = ––––––––––––––– x 100
100-f
Ez a képlet minden biztosítási típusra jellemző. A nettó díj kiszámításának módszerei a biztosítás típusától függően eltérőek.
A tarifadíjak és az életbiztosítási díjak nagyságának meghatározásakor a számítások egyszerűsítése érdekében váltási számokat használnak (biztosítási díj X korosztályra, biztosítási befizetések X korosztályra, biztosítási díjalap, biztosítási tartalékalap, befizetések a biztosítók körében).
A kockázatos biztosítási típusok tarifaszámítási módszerét akkor alkalmazzák, ha olyan statisztikák és egyéb információk állnak rendelkezésre, amelyek lehetővé teszik az esemény valószínűségének, a biztosítási összegek és a kártérítés kiszámítását.
A tömeges kockázatú biztosítási típusok azok a biztosítási fajták, amelyek feltételezhetően jelentős számú biztosítási alanyra és biztosítási kockázatra terjednek ki, és amelyeket a biztosítási tárgyak homogenitása és a biztosítási összegek enyhe eltérése jellemez.
A tömeges kockázatú biztosítástípusok tarifáinak kiszámítására két módszer létezik.
Az első módszer olyan kockázatok díjszabására alkalmazható, amelyeket a végrehajtásuk 3 éves stabilitása jellemez, és jelentős számú szerződés képvisel.
A nettó árfolyam ebben az esetben Tn = To + Tr,
ahol To a fő árfolyam;
Tr a kockázati prémium.
Példa. A biztosító vagyonbiztosítási szerződést köt. A biztosítási esemény valószínűsége P = 0,01. Az átlagos biztosítási összeg C = 800 ezer rubel. Átlagos biztosítási kártérítés B = 575 ezer rubel. Szerződések száma K = 12000. Terhelési arány a tarifastruktúrában.
Megoldás
1. Határozzuk meg a nettó árfolyam fő részét (To), azaz az átlagos értéket a garantált felár figyelembevétele nélkül, 100 rubelenként. biztosítási összeg
\u003d B / C x P x 100 \u003d 575 / 800 x 0,01 x 100 \u003d 0,72 rubel.
2. Számítsa ki a garantált (kockázati) prémiumot (Tr)
Tr \u003d 1,2 x To x a x v [(1-P) / Ko x P],
ahol a a biztonsági garanciától függő együttható (táblaérték adott megbízhatósági szinten (például p = 0,95, a = 1,645)).
Ekkor Тр = 1,2 × 0,72 × 1,645 × v[(1 - 0,01)/12000 × 0,01] = 0,13
3. Számítsa ki a nettó árfolyamot 100 rubelre. biztosítási összeg
Tn \u003d To + Tr \u003d 0,72 + 0,13 \u003d 0,85
4. A tarifa mértéke egyenlő lesz:
T \u003d Tn x 100 / (100 - De) = 0,85 x 100 / (100 - 30) \u003d 1,21
A tarifa 1,21 rubel lesz. 100 rubeltől. biztosítási összeg.
A második technika használata bizonyos típusú kockázatok esetén javasolt. A díjszabás számítása a több éves biztosítási statisztika és a biztosítási összeg következő évi veszteségességének előrejelzése alapján történik.
Ez a technika alkalmazható:
? Ha van információ a biztosítási kártérítés összegéről és a biztosításba átvett kockázatok teljes biztosítási összegéről több év alatt.
? Amikor a veszteségesség időfüggése közel lineáris.
2. Vagyonbiztosítási szerződés. Vagyonbiztosítási rendszer.
A biztosítási szerződés a szerződő és a biztosító között létrejött megállapodás, amely szerint a biztosító biztosítási esemény esetén a szerződő részére biztosítási kifizetést, a szerződő pedig a biztosítási díj határidőre történő megfizetését vállalja.
A biztosító és a biztosított közötti jogviszonyt szabályozó fő jogi dokumentum a biztosítási szerződés.
A biztosítási szerződés megkötése az alábbi törvényi feltételeken alapul:
1. A szerződés alapján biztosított lehet magánszemély és jogi személy is. Ugyanakkor az egyénnek jogilag cselekvőképesnek kell lennie - képesnek kell lennie az önálló akaratnyilvánításra. Csak felnőttek lehetnek cselekvőképesek.
2. Biztosítási érdek elérhetősége a biztosítotttól.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint a vagyoni érdekek a következőkhöz kapcsolódnak:
? az anyagi kár vagy elvesztés lehetősége;
? polgári jogi felelősség harmadik személynek okozott kárért;
? a vállalkozási tevékenységből származó veszteségek kockázata;
? a biztosított vagy a biztosított élete, egészsége, munkaképessége, nyugdíjellátása.
A vagyonbiztosításban a biztosítási érdeket mindig a biztosított vagyontárgy értéke korlátozza. Az életbiztosításban a biztosítható érdek nem korlátozott.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (928. cikk) tiltja az illegális érdekek biztosítását; játékokban, lottójátékokban, fogadásokban való részvételből származó veszteségek; költségek, amelyekre egy személyt a túszok kiszabadítása érdekében kényszeríthetnek.
A biztosítási szerződés felei a szerződő és a biztosító. Egy tárgyat egy szerződés alapján több biztosító is biztosíthat. A biztosítási szerződésben a kedvezményezett és a biztosított is részt vehet.
A kedvezményezett az a természetes vagy jogi személy, aki a biztosítási szerződés alapján jogosult biztosítási kifizetésekre, és biztosítási esemény esetén a szerződőt helyettesítheti.
A biztosított az a személy, akinek kockázatait a biztosítási szerződés fedezi. A biztosított csak ok- és személybiztosításban lehet felelősségbiztosításban.
A kifizető jelen lehet a biztosítási szerződésben - ez egy harmadik személy (a bankszámla tulajdonosa), aki a biztosított után a szerződésben meghatározott díjat fizeti.
Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 940. §-a alapján biztosítási szerződés csak írásban köthető. A kötelező állami biztosítási szerződések megkötésekor az írásbeli forma betartása nem kötelező.
A biztosítási szerzõdésben résztvevõknek be kell tartaniuk a biztosítási szabályzatot.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 942. cikke a biztosítási szerződés négy alapvető feltételét határozza meg:
1. Az esemény jellege, amely esetén a biztosítás létrejön (biztosítási esemény).
2. Biztosítási összeg.
3. A biztosítási szerződés időtartama.
4. Vagyonbiztosítás esetén - a biztosított vagyon vagy vagyoni érdek. Személybiztosítás esetén – a biztosított személy.
Valamint a biztosítási szerződés tartalmazza a szokásos feltételeket: információkat a szerződéskötés helyéről, a szerződés formájáról, a hatálybalépés időpontjáról.
Jogilag megengedett, hogy a szerződésben a felek közös megegyezésével olyan feltételeket rögzítsenek, amelyek nem ütköznek a törvénybe, ami hozzájárul a felek kívánságának maximális figyelembevételéhez.
A szerződőt a biztosítási szerződés alapján a következő jogok illetik meg:
1. Szerezze meg a biztosítási szerződés szerinti biztosítási kifizetés összegét.
2. Módosítsa a szerződésben a biztosítási feltételeket a biztosítási összeg és a felelősségi feltételek megváltoztatása tekintetében, ha a biztosítási szabályzat eltérően nem rendelkezik.
3. A biztosítási szerződést a biztosítási szabályokban előírt módon idő előtt felmondani.
A biztosítottnak a következő kötelezettségei vannak:
1. Fizeti a biztosítási díjat a szerződésben meghatározott összegben és módon.
2. Tájékoztatást ad a kockázatról.
3. Megteszi a szükséges intézkedéseket a további károk keletkezését elősegítő okok megelőzése, megszüntetése érdekében.
4. Az eseményről az előírt határidőn belül értesíti a biztosítót.
5. Írásbeli kérelmet nyújt be a biztosítási kártérítés kifizetésére.
6. Tájékoztatást ad a biztosítónak a kárról, valamint lehetőséget ad a biztosítási tárgy megtekintésére, a biztosítási esemény okainak és a kár mértékének kivizsgálására.
A biztosító a kockázatviselési kötelezettséget vállalva köteles:
1. Ismertesse a szerződésben a biztosított kockázatot és a biztosítási érdek határait.
2. Gondoskodjon a biztosított üzleti titkát tartalmazó információk nyilvánosságra hozatalától.
A megkötött biztosítási szerződések alapján a biztosító a vállalt kötelezettségek rendeltetésszerű teljesítéséért garanciát vállal, és azokért a hozzá tartozó teljes vagyonával felel.
A szerződő biztosítási kártérítési igényének kézhezvételét követően a biztosító köteles:
1. Gondoskodjon arról, hogy szakértője megvizsgálja a biztosítási tárgyat.
2. A biztosítási eseményről a biztosított részvételével okirat készítése.
3. Számítsa ki a kár mértékét.
4. Fizesse ki a biztosítási kártérítést (biztosítási összeget).
A biztosítónak joga van:
1. Mérje fel a biztosítási kockázatot.
2. Ellenőrizze a biztosított tárgy állapotát.
3. Közreműködni a biztosított tárgy mentésében, állagmegóvásában.
A biztosítási szerződés megszűnik:
? lejártakor;
? meghatározott körülmények fennállása esetén (a biztosított vagyontárgy halála a biztosítási esemény bekövetkezésétől eltérő okból; az üzleti tevékenység megszüntetése olyan személy által, aki az üzleti kockázatot vagy a polgári jogi felelősség kockázatát biztosította).
A főszerződés értelmében minden, a biztosított tulajdonában lévő ingatlan biztosított (kivéve az állatokat és a terményeket). Kiegészítő megállapodás alapján a biztosított által más szervezetektől és a lakosságtól átvett, a biztosítási kérelemben megjelölt vagyontárgyak biztosítás tárgyát képezik. Kiegészítő biztosítási szerződés csak a főszerződés rendelkezésre állása esetén köthető. A kiegészítő szerződés időtartama nem haladhatja meg a főszerződés időtartamát.
Jogi személy részére vagyonbiztosítási szerződés köthető teljes értékén vagy ennek meghatározott hányadán (százalékán), de nem kevesebb, mint az ingatlan könyv szerinti értékének 50%-a; épületek biztosítására - nem kevesebb, mint az építkezésükre kiadott kölcsönök adósságának egyenlege.
A vagyonbiztosításban az alábbi korlátok érvényesek az értékbecslésre:
- befektetett eszközök esetében maximum a könyv szerinti érték, de nem haladhatja meg a halál napján érvényes pótlási költséget;
- forgótőke esetében - az átlagos piaci tényleges költség, eladási árak és a saját termelés árai;
- folyamatban lévő építkezés - a biztosítási esemény időpontjáig ténylegesen felmerült anyag- és munkaerőköltségek összegében.
Más szervezetektől és lakosságtól használatbavételre, tárolásra, feldolgozásra, javításra, szállításra stb. átvett ingatlan az átvételi dokumentumokban feltüntetett érték alapján minősül biztosítottnak, de nem magasabb, mint az ingatlan tényleges értéke (amortizációval csökkentve). ) .
A vagyonbiztosítást tűz, villámcsapás, robbanás, árvíz, földrengés, talajsüllyedés, vihar, hurrikán, felhőszakadás, jégeső, omlás, földcsuszamlás, talajvíz, sárfolyás és balesetek okozta haláleset vagy kár esetére kötik, beleértve az eszközöket is. szállítási, fűtési, víz- és csatornarendszerek.
A biztosítási kártérítést minden elveszett vagy megrongálódott vagyontárgy után fizetik, beleértve a biztosított által a szerződés időtartama alatt átvett vagyontárgyakat is. A biztosított vagyontárgy szállítás közbeni elvesztése vagy megsérülése esetén a biztosítási kártérítést abban az esetben kell megfizetni, ha a jogszabály vagy a fuvarozási szerződés nem írja elő a fuvarozó felelősségét a rakomány elvesztéséért vagy sérüléséért.
A biztosítási kártérítést az ingatlan elvesztése vagy megrongálódása időpontjában való elhelyezkedésétől függetlenül, más szervezetektől és lakosságtól átvett vagyontárgyakra - károk és károk esetén - csak a helyszínen (üzlet, raktár, műhely, stb.) folyósítják. a biztosítási kérelemben megjelölt, valamint az ingatlan fuvarozása során, kivéve azokat az eseteket, amikor a fuvarozó felelős. A biztosítottnak megtérítik a vagyonmentéssel, természeti katasztrófa vagy baleset esetén a károk megelőzésével, csökkentésével kapcsolatos költségeket (vagyon biztonságos helyre költöztetése, vízszivattyúzás stb.), valamint a biztosított vagyontárgy elhelyezését. természeti katasztrófa utáni rendelés (takarítás, válogatás, szárítás stb.).
A polgárok vagyonbiztosítását természeti katasztrófák, balesetek és egyéb nemkívánatos események következtében bekövetkező vagyon megsemmisülése, megsemmisülése, elvesztése vagy károsodása esetén kötik.
Az állampolgárok vagyonbiztosításában a következő biztosítási tárgyak csoportjait különböztetjük meg: 1) épületek, 2) lakberendezési tárgyak (háztartási ingatlanok), 3) állatok, 4) járművek.
Az állampolgárok tulajdonában álló épületek (lakóházak, nyaralók, kertes házak, melléképületek, garázsok) biztosításának biztosítási eseménye tűz, robbanás, villámcsapás, árvíz, földrengés következtében bekövetkezett megsemmisülés vagy kár. , vihar, hurrikán, cunami, felhőszakadás, jégeső, földcsuszamlás, földcsuszamlás, árvíz, sárfolyás, talajvíz kiáramlása, a térségben szokatlan, hosszan tartó esőzések és heves havazás, fűtési rendszer, víz- és csatornahálózat meghibásodása, valamint a építése vagy más helyre való áthelyezése a tűz terjedésének megállítása érdekében, vagy bármilyen természeti katasztrófa hirtelen fenyegetésével összefüggésben.
A lakásvagyon biztosításakor a biztosítási esemény magában foglalja a szomszédos helyiségből történő vízbetörés miatti helyiség elárasztását, az ingatlan eltulajdonítását és lopással vagy lopás kísérletével összefüggő megsemmisülését, megrongálódását.
Biztosítottnak minősül az ingatlan a biztosított állandó lakóhelyén: minden lakó- és mellékhelyiségben, valamint a biztosítási igazolásban megjelölt címen található háztartási telken. A lakhelyváltoztatás kapcsán az ingatlan a biztosított új lakóhelyén (biztosítási igazolás újbóli kiállítása nélkül) biztosítottnak minősül a szerződésben rögzített időszak végéig. A biztosított korábbi lakóhelyén ideiglenesen hagyott ingatlan a biztosított új lakóhelyére költözésétől számított egy hónapon belül biztosítottnak minősül.
A szerződőnek a biztosítási igazolásban megjelölt lakóhelyéről való kilépése esetén a kilépés okától függetlenül (kivéve, ha a szerződő az állandó lakóhelyet a háztartási vagyon átadásával megváltoztatja), a biztosítási szerződés csak a szerződésben meghatározott címen hagyott ingatlan vonatkozásában marad érvényben.
A lakásbiztosítási szerződés kettőtől 11 hónapig, egytől öt évig terjedő időtartamra köthető. A lakásvagyont a biztosított által bejelentett összegben fogadják el biztosításba. A szerződő a biztosítási szerződés érvényessége alatt a biztosítási összeget a főszerződés lejártáig tartó pótszerződés alapján jogosult megemelni. A fő- és kiegészítő szerződések biztosítási összege a piaci árak keretein belül nem haladhatja meg a háztartási ingatlan értékét (amortizációval együtt).
A díjakat a biztosítási szabályok határozzák meg, és a felek megállapodása alapján határozzák meg.
A vagyonbiztosításban keletkezett károk:
- egy dolog megsemmisülése vagy eltulajdonítása esetén - a piaci árakon alapuló tényleges értéke (beleértve az elhasználódást is);
- tárgysérülés esetén - annak fent feltüntetett valós értékének és e tárgynak a biztosítási eseményből eredő értékcsökkenését figyelembe vevő értékének különbsége.
A kár összege tartalmazza a biztosítási esemény bekövetkezésével kapcsolatos vagyonmentési, rendbetételi költségeket. Az ilyen költségek összegét a szükségesnek elismert munkára vonatkozó normák és tarifák szerint számítják ki.
A biztosítási kártérítés kifizetésének kérdését a biztosító dönti el, amint beérkeznek a nyomozó hatóságoktól származó iratok. Az ellopott tárgyak sértettnek történő visszaküldésekor vagy az elkövetőknek okozott kár legalább részleges megtérítésekor azonban a pénzeszközök ezen részét vissza kell juttatni a biztosítóhoz.
A házvagyon-biztosítási események nem zárják ki a fűtési rendszer, a víz- és csatornahálózat alacsony hőmérséklet (fagy) miatti balesetéből eredő megsemmisülését, károsodását; rádió- és elektromos készülékek (televízió kivételével) megsemmisülése és károsodása azok begyulladása következtében, függetlenül az októl, ha ez az esemény nem okozott tüzet.
GYAKORLATI RÉSZ
Teszt.
1. Az életbiztosítás általában a következőket tartalmazza:
a) hosszú távú jelleg;
b) rövid távú jelleg;
c) határozatlan ideig.
Válasz: a
Az életbiztosítás hosszú távú jellegű, hiszen a szerződések több évre vagy életre szólóak.
2. Az alábbiak közül melyik nevezhető biztosítottnak:
A. Gyermek, akinek az életét a szülei biztosították
b. A férj, aki biztosította az életét a felesége javára
V. Az a hitelező, akinek javára az adós az életét biztosította
d) apa, aki életét biztosítja legkisebb fia javára
Válasz: b, d
Biztosító az a jogi személy vagy cselekvőképes természetes személy, aki biztosítókkal biztosítási szerződést kötött, vagy aki jogszabály alapján biztosító és biztosítási díjat fizet.
3. Melyek a kártalanítási rendszerek a vagyonbiztosításban:
a) első kockázati rendszer;
b) második kockázati rendszer;
c) arányos felelősségi rendszer;
d) aránytalan felelősségi rendszer;
e) a végső felelősség rendszere.
Válasz: a, c, d.
a) Az első kockázat rendszere a tényleges kár mértékében, de legfeljebb a felek által előre meghatározott biztosítási összegben biztosítja a biztosítási kártérítést. Ebben az esetben a biztosítási összegen belüli minden kár (első kockázat) teljes mértékben megtérítésre kerül, a biztosítási összeget meghaladó kár (második kockázat) pedig egyáltalán nem kerül megtérítésre.
c) Az arányos felelősségi rendszer a biztosítási fedezet szervezeti formája. Gondoskodik a biztosítási kártérítés előre rögzített részarányban (arányban) történő kifizetéséről. A biztosítási kártérítés a kár azon részének összegében kerül kifizetésre, amelyben a biztosítási összeg arányban áll a biztosítás tárgyának megítélésével.
e) A határfelelősség rendszere a kár megtérítését egy előre meghatározott határ és az elért jövedelemszint különbözeteként biztosítja. Ha egy biztosítási esemény miatt a biztosított jövedelmi szintje a megállapított határérték alatt van, akkor a limit és a ténylegesen megszerzett jövedelem különbözete kártérítési kötelezettség alá esik.
4. Melyek a kártalanítás módjai a vagyonbiztosításban?:
a) pénzbeli;
b) természetes;
c) javítás;
d) csere;
e) helyreállítás.
Válasz: a, b, d, e.
A vagyonbiztosítási szerződés megjelöli a kártérítés formáját: pénzbeli kártérítés, javítás, csere vagy ingatlan helyreállítása.
5. A végső felelősség rendszere a következőket tartalmazza:
a) biztosítási kártérítés fizetése előre rögzített részvényben;
b) kártérítés egy előre meghatározott határérték és az elért bevételi szint különbözeteként;
c) biztosítási kártérítés megfizetése a tényleges kár mértékében, de legfeljebb a felek által előre meghatározott biztosítási összegnél.
Válasz: b
A határfelelősség rendszere a kár megtérítését egy előre meghatározott határ és az elért jövedelemszint különbségeként biztosítja. Ha egy biztosítási esemény miatt a biztosított jövedelmi szintje a megállapított határérték alatt van, akkor a limit és a ténylegesen megszerzett jövedelem különbözete kártérítési kötelezettség alá esik.
6. Vagyonbiztosítást az alábbi esetekben kötünk:
a) túlélés vagy halál;
b) harmadik személynek kárt okozni;
c) veszteség vagy kár.
Válasz: b, c.
b) A háztartási vagyon biztosításakor a biztosítási esemény magában foglalja a szomszédos helyiségből történő vízbeszivárgás miatti helyiség elárasztását, vagyonlopást, valamint annak megsemmisülését, lopással vagy lopási kísérlettel összefüggő megrongálódását;
c) vagyonbiztosítást kötnek tűz, villámcsapás, robbanás, árvíz, földrengés, talajsüllyedés, vihar, hurrikán, felhőszakadás, jégeső, omlás, földcsuszamlás, talajvíz, sárfolyás és baleset következtében bekövetkezett haláleset vagy kár esetére, beleértve a közlekedési, fűtési, víz- és csatornarendszereket is.
7. A biztosító a következők közül nem fogadja el a biztosítást:
a) megfelelő gondozással ellátott háztartási vagyontárgyak;
b) gépjármű;
c) bankjegyek.
Válasz: be
Általános szabály, hogy a következő ingatlanokat nem fogadják el biztosításra: dokumentumok és üzleti könyvek; készpénz és értékpapírok; immateriális javak; gátak, hidak; járdák, aszfalt- és betonutak, peronok; öntöző- és meliorációs létesítmények; természeti katasztrófa által fenyegetett övezetben található ingatlan, a lakosság, a gazdálkodó szervezetek, valamint a szükséghelyzeti épületekben és építményekben lévő ingatlanok.
8. Az átruházás az
a) kártérítés a tényleges veszteség mértékében;
b) a felek legmagasabb fokú bizalma;
c) a biztosítottnak a kárfelelőssel szemben fennálló követelési jogának átruházása a biztosítási kártérítést kifizető biztosítóra;
d) okozati összefüggés fennállása a veszteség és az azt okozó esemény között;
e) vagyoni érdekeltség esetén a tárgyalások megkezdésének feltétele.
Válasz: c.
Átruházás - a biztosítási kártérítést kifizető biztosító részére történő átruházás, a biztosítottnak okozott kárért felelős személytől a megtérülési igény megtérítésének joga a megtérített keretein belül.
9. Szállítás üzemeltetője, i.e. a szállítási folyamatban részt vevő összes fél együttműködését koordináló jogi személy:
a) a feladó;
b) a címzett;
c) fuvarozó;
d) szállítmányozó.
Válasz: Mr.
Szállítmányozó - főszabály szerint olyan jogi személy, amely biztosítja a szállításban részt vevő összes fél koordinációját és interakcióját, az átrakodási műveletek végrehajtását az átrakodási pontokon és a szállítási szerződéshez kapcsolódó egyéb szolgáltatásokat.
1. feladat.
A rozstermés maximális felelősségi körben biztosított, az 1 hektáronkénti 18 centner ötéves átlagtermés alapján a biztosítási kártérítés fizetési feltételei szerint a betakarítás elmaradása miatt okozott kár 70%-ának megfelelő összegben. Ültetési terület 1000 ha. A rozs tényleges termése 16,3 centner volt 1 ha-onként. A rozs vételára 250 rubel. 1 c.
Megoldás:
1) 250*18*1000=4 500 000 (dörzsölje) – átlagos tervezett költség
2) 250 * 16,3 * 1000 = 4 075 000 (dörzsölje) - a rozs tényleges költsége
3) 4500 ezer-4075 ezer \u003d 425 ezer (rubel) - veszteség
4) 425 000 * 0,7 \u003d 297 500 (rubel) - biztosítási kártérítés
Válasz: 297 ezer rubel.
2. feladat.
Mennyi lesz a biztosítási kártérítés, ha a biztosítási összeg 160 ezer rubel, a biztosítási érték 400 ezer rubel, és a kár tényleges összege 300 ezer rubel? A biztosítás az arányos felelősségi rendszer szerint történik.
Megoldás:
Megkeresem a hiányos biztosítás együtthatóját, majd ezt az együtthatót megszorozzuk a kár mértékével
160 000:400 000*300 000=120 000 (rubel) - biztosítási kompenzáció.
Válasz: 120 ezer rubel.
IRODALOM
1. Az Orosz Föderáció 1992. november 27-i, 4015-1 sz. törvénye az Orosz Föderációban a biztosítási tevékenység megszervezéséről.
2. Gvozdenko A.A. A biztosítás alapjai: tankönyv / A.A. Gvozdenko. - 2. kiadás, átdolgozva. És extra. - M.: Pénzügy és statisztika, 2004. - 319 p.3. Biztosítási üzlet / L. I. Reitman professzor szerkesztésében - M.; 1992.4. Biztosítás: tankönyv / szerk. L.A. Orlanyuk-Malitskaya, S. Yu. - Sorozat: A tudományok alapjai.
stb.................
Magánszemélyek által biztosítási szerződés alapján kapott jövedelem megadóztatása
6861 megtekintés
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 927. cikkével összhangban az Orosz Föderációban a biztosítást olyan vagyon- vagy személybiztosítási szerződések alapján végzik, amelyeket egy állampolgár vagy jogi személy (biztosított) kötött egy biztosítóval (biztosítóval).
Személybiztosítási szerződésben az egyik fél (a biztosító) vállalja, hogy a másik fél (biztosított) által fizetett, a szerződésben meghatározott díj (biztosítási díj) ellenében egy összegben, vagy időszakosan megfizeti a szerződésben meghatározott összeget. szerződés (biztosítási összeg) a biztosított saját vagy a szerződésben megjelölt állampolgár (biztosított személy) életének vagy egészségének károsodása esetén, egy bizonyos életkor elérése vagy életének más esemény (biztosítási esemény) kezdete esetén a szerződésben előírtak. A biztosítási összeg megszerzésének joga azt a személyt illeti meg, akinek javára a szerződést megkötötték.
A vagyonbiztosítási szerződés alapján az egyik fél (a biztosító) vállalja, hogy a szerződésben meghatározott díj (biztosítási díj) ellenében a szerződésben meghatározott esemény (biztosítási esemény) bekövetkeztekor a másik fél (a biztosított) kárát megtéríti. ) vagy más személy, akinek a javára a szerződés létrejött (a kedvezményezett), ennek következtében a biztosított vagyonban kárt okozott.
A magánszemélyek által biztosítási szerződésből származó jövedelemre vonatkozó adóalap megállapításának jellemzőit az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 213. cikke. A cikk 1–4.
- személybiztosítási és nem állami nyugdíjbiztosítási szerződések alapján (1-3. pont);
- önkéntes vagyonbiztosítási szerződések alapján (4. pont).
Az Art. (5) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvényének 213. cikke figyelembe veszi a munkáltatók által fizetett biztosítási (nyugdíj) járulékok megadóztatását.
A személybiztosítás lehet kötelező és önkéntes (hosszú és rövid távú). Az önkéntes biztosítás lehet hosszú távú (legalább 5 éves időtartamra).
Kötelező biztosítás
(2) bekezdésének megfelelően 927. és az Art. (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 935. cikke értelmében a biztosítás kötelezőnek minősül, ha a biztosítási kötelezettséget a törvény közvetlenül az abban meghatározott személyekre ruházza. Például az 1999. július 16-i 165-FZ „A kötelező társadalombiztosítás alapjairól” szóló szövetségi törvénnyel és az Orosz Föderáció 1991. június 28-i 1499-1. Állampolgárok az Orosz Föderációban”, a dolgozó lakosság biztosítói olyan vállalkozások, amelyek intézmények, szervezetek, önálló vállalkozók és szabad foglalkozásúak (kreatív szakmák nem egyesülnek kreatív szakszervezetekben).
A törvény rendelkezhet az állampolgárok élet-, egészség- és vagyonbiztosításának kötelező eseteiről is a vonatkozó költségvetésből biztosított pénzeszközök terhére (kötelező állami biztosítás).
Például az 1998. március 28-i 52-FZ szövetségi törvény „A katonai állomány, a katonai kiképzésre hívott állampolgárok, az Orosz Föderáció belügyi szerveinek egyének és parancsnokai, az intézmények alkalmazottai életének és egészségének kötelező állami biztosításáról és a büntetés-végrehajtási rendszer szervei és az alkalmazottak szövetségi adórendészeti szervei” kötelező állami biztosítást ír elő a katonai személyzet, a katonai kiképzésre behívott állampolgárok, valamint az Orosz Föderáció belügyi szerveinek magán- és parancsnoki tisztjei számára.
A törvényben meghatározott eljárás szerint lebonyolított kötelező biztosítás keretében érintett biztosítási események bekövetkezésével kapcsolatban a magánszemélyek által biztosítási kifizetés formájában kapott bevétel nem számít bele az adóalapba a személyi jövedelemadó kiszámításakor.
Ilyen kifizetések például:
A biztosított szükséges egészségügyi ellátásával kapcsolatos költségek egészségügyi intézménynek történő kifizetése;
. öregségi nyugdíj;
. rokkantnyugdíj;
. túlélő hozzátartozói nyugdíj;
. munkahelyi sérüléssel és foglalkozási megbetegedésekkel kapcsolatos pótlék;
. anyasági támogatás;
. az alkalmazottak és családjaik szanatóriumi kezeléséhez és egészségi állapotának javításához szükséges utalványok kifizetése, valamint szanatóriumi kezelések és egyebek kifizetése.
Ez alól kivételt képeznek az átmeneti rokkantság és a beteg gyermek gondozása után járó ellátások, amelyek az Áht. (1) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke alapján a személyi jövedelem után 13 százalékos adót kell fizetni.
1. példa
Egy állampolgár a katonai kiképzés során sérülést szenvedett, aminek következtében a fogyatékosság harmadik csoportjába sorolták.
A biztosító társaság kifizette a polgárnak a biztosítási összeget 30 000 rubel összegben, amely az Art. (1) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvényének 213. cikke nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá.
Önkéntes hosszú távú biztosítás
Az önkéntes biztosítás a biztosított és a biztosító megállapodása alapján történik, amely meghatározza a biztosítás konkrét feltételeit.
Adózási szempontból az önkéntes hosszú távú (legalább öt évre szóló) életbiztosítás, valamint az élet-, egészség- és egészségügyi kiadások megtérítése alapján releváns biztosítási események bekövetkezésével összefüggésben biztosítási kifizetések formájában kapott bevétel. kivéve a szanatóriumi és üdülőutalványok kifizetését) nem veszik figyelembe. ) szerződő vagy biztosított.
Ebből következően az életbiztosítási szerződés alapján a biztosított javára fizetett biztosítási kifizetések nem tartoznak a személyi jövedelemadó hatálya alá, ha:
— a biztosított biztosítási szerződésben meghatározott biztosítási idejének lejárta vagy életkorának elérése;
- a biztosított halála;
— nyugdíj (járadék, járadék) folyósítása a biztosított részére a biztosítási szerződésben meghatározott esetekben (a biztosítási szerződés lejárta, a biztosított által meghatározott életkor elérése, a családfenntartó halála, maradandó rokkantság, folyó kifizetések (járadék) a biztosítási szerződésben meghatározott esetekben a biztosítási szerződés időtartama stb.).
Meg kell jegyezni, hogy ez a bekezdés nem csak az életbiztosításról szól. A Rosstrakhnadzor 1994. május 19-i 02-02/08 számú rendeletével jóváhagyott, az Orosz Föderáció területén végzett biztosítási tevékenységek engedélyezési feltételeivel összhangban a baleset-, betegség-, egészségbiztosítás és életbiztosítás személyi biztosítás. . Következésképpen a biztosító által e megállapodások szerint rögzített összegű vagy a biztosított többletkiadásainak magán- vagy teljes megtérítéseként teljesített biztosítási kifizetések (ebben az esetben mindkét kifizetéstípus kombinációja lehetséges) szintén nem számítanak személyi jövedelemadó-köteles az alábbi esetekben:
– baleset vagy betegség következtében a biztosított egészségkárosodása;
- a biztosított halála baleset vagy betegség következtében (ha a biztosító megkapja a biztosítási kifizetést);
— baleset vagy betegség következtében (állandó vagy átmeneti) munkaképesség (általános vagy szakmai) elvesztése, az egészségbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási fajták kivételével.
Az önkéntes egészségbiztosítás önkéntes egészségbiztosítási programok alapján valósul meg, és a polgárok számára a kötelező egészségbiztosítási programokban meghatározottakon felül további egészségügyi és egyéb szolgáltatásokat nyújt (az 1499-1. sz. törvény 1. cikke). Emiatt a biztosított azon többletkiadásainak részleges vagy teljes megtérítése összegű biztosítási kifizetések, amelyeket a biztosított a szerződésnek megfelelően gyógyintézetekhez fordult egészségügyi szolgáltatásért, nem tartoznak a személyi jövedelemadó hatálya alá.
Vegyes életbiztosítási szerződések esetén, ha a biztosítási szabályok káresemény esetén felelősséget írnak elő, az adóalap meghatározásakor a biztosítottnak, illetve a biztosítottnak kifizetett biztosítási fedezet összegeit nem veszik figyelembe, a Kbt (1) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 213. §-a szerint az egészségkárosodásért járó kártérítési kifizetések.
Ha más személyek – az Orosz Föderáció lakosai – biztosítási kifizetéseket kapnak, akik a szerződés értelmében nem kötvénytulajdonosok vagy biztosítottak, ezekre a kifizetésekre 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetni.
Például a biztosított halála esetén az örökös megkapta a biztosítási kifizetést. Ez a kifizetés az örökös jövedelmének minősül, és adóköteles.
Az önkéntes hosszú távú életbiztosítási szerződés vagy az orosz nem állami nyugdíjalapokkal kötött önkéntes nyugdíjszerződések hosszú távú felmondása esetén az ötéves érvényességi idejének lejárta előtt (kivéve a hosszú távú életbiztosítási szerződéseket). a biztosítási szerződésnek a felektől független okból történő lejáratú felmondása) és a magánszemélyek részére a készpénz visszafizetése (visszaváltás) a biztosítás szabályai és a szerződés feltételei szerint a biztosítási szerződés idő előtti felmondása esetén fizetendő összeg, valamint az említett szerződés feltételeinek az érvényességi idejére vonatkozó változása esetén az adóalap meghatározásakor figyelembe veszik a kapott jövedelmet, levonva a magánszemély által teljesített járulékokat adóztatás a fizetési forrásnál (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 213. cikkének 3. szakasza). A magánszemélyek által az ilyen szerződések alapján kapott biztosítási kifizetések az Art. (1) bekezdésében meghatározott kedvezmények igénybevételével adókötelesek. Az Orosz Föderáció adótörvényének 213. cikke.
2. példa
Az a magánszemély, aki öt évre kötött önkéntes életbiztosítási szerződést egy biztosítóval, a szerződés időtartamát három évre módosítja. Három éven belül az egyén 50 000 rubel biztosítási díjat fizetett. A szerződés időtartama alatt a biztosított 500 rubel járadékot kapott. havi. A szerződés megszűnésekor a magánszemély 60 000 rubel biztosítási összeget fizetett.
Az önkéntes biztosítási szerződés alapján a munkavállalónak 13%-os személyi jövedelemadót terhelő kifizetés összege a fizetési forrásnál (biztosítónál) a következő lesz:
(60 000 rubel - 50 000 rubel) x 0,13 \u003d 1300 rubel.
A munkavállaló által 500 rubelért kapott járadék összege. (1) bekezdése szerint havonta. Az Orosz Föderáció adótörvényének 213. §-a alapján nem kell jövedelemadót fizetni.
Önkéntes nyugdíjbiztosítás
Nem adóztatják a magánszemélyeket a biztosítókkal kötött önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződések alapján biztosítási kifizetések formájában és (vagy) a nem állami nyugdíjalapokkal kötött önkéntes nyugdíjszerződések alapján befizetett bevételek után, ha ilyen kifizetésekre a nyugdíjalapok az Orosz Föderáció jogszabályai szerint.
szerinti nyugdíjellátás alapja. Az Orosz Föderáció 1990. november 20-i, 340-1 számú, „Az Orosz Föderáció állami nyugdíjairól” szóló törvényének 2. cikke a következők:
- a megfelelő nyugdíjkorhatár elérése. Ugyanakkor az Art. törvény 10. §-a szerint általános alapon a férfiaknak a 60. életév betöltésekor és legalább 25 éves szolgálati idővel, a nőknek - az 55. életév betöltésekor és az öregségi nyugdíj megállapítására kerül sor. a teljes szolgálati idő legalább 20 év. A polgárok bizonyos kategóriái számára a törvény kedvezményes okokat állapít meg, amelyek életkor szerint határozzák meg a nyugdíjjogosultságot:
- a rokkantság kialakulása;
- a családfenntartó elvesztése (fogyatékos családtagok esetében);
- bizonyos szakmai tevékenység hosszú távú ellátása (szolgálati évek nyugdíja).
Következésképpen az önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződések alapján meghatározott biztosítási kifizetések nem tartoznak teljes mértékben személyi jövedelemadó hatálya alá, ha azokat az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott biztosítási események bekövetkezésével összefüggésben fizetik ki. Az ilyen összegekre vonatkozó, 2-NDFL számú formanyomtatványon szereplő információkat nem nyújtják be az adóhatósághoz, és nem szerepelnek az 1-NDFL nyomtatvány Adókártyáján (az 1-NDFL és 2-NDFL számú nyomtatványokat a minisztérium rendelete hagyja jóvá Oroszország adózása 2000.11.01. BG-3-08 / 379, Oroszország Igazságügyi Minisztériuma által 2000. november 30-án 2479. sz.
Ezen túlmenően az a magánszemély, aki nem adóköteles nyugdíjalap fennállása esetén csak biztosítási kifizetésben részesül, köteles bevallást benyújtani az adóhatósághoz az Art. (3) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikke nem merül fel.
A magánszemélyek - az Orosz Föderáció lakosai által a nyugdíjjogszabályok által nem szabályozott esetekben - befizetett biztosítási kifizetések összegéből 13% adót vonnak le. Az ilyen kifizetésekre vonatkozó információkat a 2-NDFL számú nyomtatványon kell benyújtani legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 1-jéig.
Önkéntes rövid távú biztosítás
Az adóalap meghatározásakor nem veszik figyelembe az öt évnél rövidebb időtartamra kötött önkéntes életbiztosítási szerződések alapján befolyt biztosítási kifizetések összegét, ha az ilyen biztosítási kifizetések összege nem haladja meg a magánszemélyek által a formanyomtatványon fizetett összegeket. a biztosítási díjak, a biztosítók által megnövelt összeggel, amelyet az Oroszországi Bank aktuális refinanszírozási kamatlábai alapján számítottak ki a biztosítási szerződés megkötésekor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 213. cikkének 2. szakasza). Ellenkező esetben a feltüntetett összegek közötti különbséget figyelembe veszik az adóalap meghatározásakor, és 35% -os adókulcsot kell fizetni a fizetési forrásnál (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 224. cikkének 2. szakasza). Az adóalap meghatározásához fontos a biztosítási szerződés megkötésének pillanatának meghatározása. Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 957. §-a szerint a biztosítási szerződés, hacsak másként nem rendelkezik, a biztosítási díj vagy annak első részletének kifizetésekor lép hatályba. Ebből következően a refinanszírozási ráta ilyen esetekben a biztosítási díj, első részlet befizetésekor vagy az öt évnél rövidebb időtartamra kötött önkéntes életbiztosítási szerződésben meghatározott egyéb időpontban kerül meghatározásra.
3. példa
Az a magánszemély, aki 1 éves időtartamra önkéntes életbiztosítási szerződést kötött egy biztosítótársasággal, összesen 30 000 rubel összegű biztosítási díjakat veszített. Az év során a munkavállaló összesen 30 000 rubel biztosítási díjat fizetett. A szerződés lejártakor a biztosító (biztosító társaság) köteles a jelen szerződés feltételei szerint 50 000 rubel biztosítási összeget fizetni a munkavállalónak. A Bank of Russia refinanszírozási rátája a biztosítási szerződés első részletének kifizetésekor évi 28% volt.
Az önkéntes biztosítási szerződés alapján a magánszemélynek fizetendő kifizetés összege, amely a személyi jövedelem után a fizetési forrásnál (biztosítónál) 35%-os adókulccsal történik:
50 000 dörzsölje. - (30 000 rubel + 30 000 rubel x 0,28) \u003d 11 600 rubel.
Az adó összege a számítás szerint 4060 rubel. (11 600 rubel x 0,35).
A szervezet által alkalmazottai javára öt évnél rövidebb időtartamra kötött önkéntes életbiztosítási szerződések biztosítási kifizetéseinek adóztatási eljárása eltérő. A magánszemélyek után fizetett biztosítási díjak összegeiből a biztosítónak történő átutaláskor a szervezet 13%-os forrásadót köteles levonni, mivel az Art. (5) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 213. cikke szerint, ha egy szervezet biztosítási díjat fizet egy magánszemély után, akkor ezeknek a díjaknak az összegét az adóalap meghatározásakor figyelembe veszik. Kivételt képeznek azok az esetek, amikor a szervezet biztosítási díjat fizet magánszemélyek számára kötelező egészségbiztosítási szerződések, valamint önkéntes biztosítási szerződések alapján, amelyek élet- és egészségkárosodások megtérítésére és (vagy) az egészségügyi költségek biztosítói által történő kifizetésére irányulnak, feltéve, hogy nem fizetnek ilyen kifizetéseket biztosított személyeknek.
Ha egy biztosított magánszemély - az Orosz Föderációban belföldi illetőségű személy olyan biztosítási fedezetet kap, amely meghaladja és nem haladja meg a biztosítási díj összegét, amelyből a biztosított szervezet az adót visszatartotta, az adót a teljes összegből le kell vonni. 13%-os biztosítási fedezet, mivel a rövid távú szerződések alapján kapott összegek nem adóztathatók, ha a hozzájárulásokat magánszemély fizeti, és az Oroszországi Bank szerződéskötéskori refinanszírozási kamatához igazodik. , egybeesik a fizetés összegével.
4. példa
A szervezet önkéntes életbiztosítási szerződést kötött alkalmazottja számára egy biztosítótársasággal egy évre, és 10 000 rubel összegű biztosítási díjat utalt át. A biztosított munkavállalónak biztosítási esemény bekövetkezésekor (a biztosítás lejártakor) a biztosító 15 000 rubel biztosítási összeget fizet.
Ebben az esetben a szervezet a biztosítási díj átutalásakor 1300 rubel adót von le a biztosított munkavállaló jövedelméből. (10 000 rubel x 0,13).
A biztosított munkavállalónak történő biztosítás kifizetésekor a biztosítónak 1950 rubel személyi jövedelemadót kell visszatartania. (15 000 rubel x 0,13).
Az adóalap meghatározása biztosítási (nyugdíj) járulékok munkáltatói terhére történő fizetése esetén
5. bekezdése Az NCRF 213. cikke előírja, hogy az adóalap meghatározásakor figyelembe veszik a biztosítási díjak összegét, ha ezeket az összegeket magánszemélyek számára szervezetek vagy más munkáltatók pénzeszközeiből fizetik, kivéve az eseteket:
- ha a munkavállalók biztosítását a munkáltatók kötelező jelleggel kötik a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően;
- önkéntes biztosítási szerződések alapján, amelyek a biztosított egyének életében és egészségében okozott károk ellentételezését és (vagy) a biztosított egyének egészségügyi költségeinek a biztosítók által történő kifizetését írják elő, feltéve, hogy a biztosított személyeknek nem fizetnek. Ebből következően nem merül fel az adózás tárgya, ha a biztosítási esemény nem következik be és a biztosítási kifizetés nem történik meg. Ha a magánszemély biztosítási esemény bekövetkeztével biztosítási kifizetéshez jut, az adózás tárgya a szervezet vagy más munkáltató által fizetett biztosítási díj formájában keletkezik, mivel a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 211. cikke értelmében ez a jövedelem természetbeni bevételnek minősül, és 13%-os adókulccsal kell fizetni.
Megjegyzendő, hogy az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 213. cikke nem határozza meg, hogy mely konkrét személyek (munkavállalók, munkavállalók családtagjai vagy más személyek) számára lehetséges a szervezetek vagy más munkáltatók pénzeszközeiből olyan önkéntes biztosítási szerződések alapján járulékot fizetni, amelyeket nem vesznek fel figyelembe kell venni az adóalap meghatározásakor. Ez feljogosítja ezt az eljárást minden egyénre;
— amikor a munkáltatók önkéntes nyugdíjbiztosítási megállapodást kötnek (önkéntes, nem állami nyugdíjbiztosításról szóló szerződések), feltéve, hogy a biztosítási (nyugdíj) járulékok teljes összege nem haladja meg a 10 ezer rubelt. (2002. január 1. óta - 2 ezer rubel) évente alkalmazottanként.
tulajdon biztosítás
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 213. cikkének (4) bekezdése előírja, hogy az önkéntes vagyonbiztosítási megállapodás (beleértve a harmadik felek vagyonának kárára vonatkozó felelősségbiztosítást és (vagy) a járműtulajdonosok polgári jogi felelősségbiztosítását is) a biztosítási esemény esetén az adózó adóköteles jövedelmét az alábbi esetekben állapítják meg:
- a biztosított vagyontárgy (harmadik személyek vagyonának) elvesztése vagy megsemmisülése, mint a befolyt biztosítási díj és a biztosított vagyontárgynak az említett szerződés megkötésének időpontjában érvényes forgalmi értéke (a szerződés keletkezésének időpontjában érvényes) különbözete. biztosítási esemény – a felelősségbiztosítási szerződés alapján), növelve az ezen vagyoni hozzájárulások biztosítására fizetett biztosítási díj összegével;
— a biztosított vagyontárgyban (harmadik személyek tulajdonában) keletkezett kár, mint a befolyt biztosítási díj és az ingatlan javításához (helyreállításához) szükséges költségek különbözete (amennyiben a javítás nem történt meg), vagy a javítás költsége ( helyreállítása) (javítás esetén), növelve az ingatlan biztosítására fizetett biztosítási díj összegével.
A jelenlegi adózási eljárás a magánszemélyek biztosítási kifizetés formájában kapott jövedelmére vonatkozik, függetlenül attól, hogy ki a biztosított - maga a magánszemély vagy a szervezet, vagy más munkáltató.
Javítás esetén a javításhoz szükséges költségek megalapozottságát a biztosító vagy független értékbecslő kalkulációja, következtetése, aktusa, elkészítése igazolja.
A biztosított személy az elvégzett javítás költségeit szerződéssel vagy a vonatkozó munka elvégzéséről, szolgáltatásnyújtásról szóló szerződés másolatával, a munka vagy szolgáltatás átvételi és átadási okiratával, fizetési bizonylatokkal (fizetési utalvány, pénztári igazolás) igazolja. csekk stb.). Ezen dokumentumok hiányában az Art. (4) bekezdésében foglaltak szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 213. §-a szerinti adóalap, az Art. (1) bekezdése szerint adóköteles. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 224. cikkének 13%-os kulcsa az egyén által kapott biztosítási kifizetés és a vagyonbiztosításért fizetett biztosítási díjak közötti különbség.
Nem veszik figyelembe adózási szempontból a biztosított kártérítési összegét, illetve a biztosítóknál a biztosítási esemény bekövetkezése körülményeinek kivizsgálásával, a kár összegének megállapításával, valamint a perköltség végrehajtásával kapcsolatban felmerült költségeket. fiókot. A magánszemélyeknek személygépkocsi ellopása vagy eltulajdonítása esetén fizetett biztosítási kifizetések nem adókötelesek.
Ha az érintett személyeknek önkéntes polgári jogi felelősségbiztosítási szerződés alapján biztosítási kifizetésre kerül sor, és nem történik meg a vagyonuk sérülése vagy elvesztése, ezek a kifizetések szintén nem adókötelesek.
L.I. OSIPCHUK,
adótanácsadó 1. fokozat,
Az oroszországi adóügyi minisztérium Magánszemélyek Adóügyi Osztálya
A helyes válaszokat + jelöli
1. Példa a vagyonbiztosításra:
B) Rakománybiztosítás
c) Jelzáloghitel biztosítás
2. A kvóta viszontbiztosítás a következő csoportba tartozik:
A) arányos viszontbiztosítás
b) Nem arányos viszontbiztosítás
c) Túlzott viszontbiztosítás
3. A biztosítás díja:
a) pénzbeli ellentételezés
b) biztosítási bónuszok
B) biztosítási díj
1. A biztosítási szerződés megkötésének díjszabása:
a) nettó árfolyamok
b) bruttó árak+
c) terhelések.
2. Egy bizonyos típusú biztosítás költségeinek kiszámítására szolgáló nyomtatvány a következő:
a) biztosításmatematikai számítás +
b) kedvezmény
c) extrapoláció.
3. A biztosítási fedezet:
a) a biztosítási tárgy biztosítási értékének (értékelésének) a biztosítási összeghez viszonyított aránya
b) a biztosítási díj aránya a biztosítási összeghez képest
c) a biztosítási összeg és a biztosítási tárgy biztosítási értékének (becslésének) aránya.+
4. A biztosítás kalkulációs ára tartalmazza:
a) nettó ráta és terhelés+
b) bruttó díj és terhelés
c) haszon és teher.
5. A biztosítási események gyakorisága a következőképpen kerül kiszámításra:
a) a biztosítási tárgyak szorzata a biztosítási események számával
b) a biztosítási események számának aránya a biztosított tárgyak számához viszonyítva +
c) az érintett biztosítási tárgyak számának és a biztosítási események számának aránya.
1. A biztosítási díjakból származó bevétel:
2. A "biztosítási díj" kifejezést a következőkben használják:
a) vagyonbiztosítás;
b) felelősségbiztosítás;
c) életbiztosítás.+
3. Jutalék az átvett nyereségből, amelyet az engedményes a viszontbiztosítási szerződések megkötésekor évente fizet az engedményezőnek:
a) megbízás;
b) bónusz;+
c) franchise.
4. A veszteségtartalékból származó összegek megtérülése a bevételhez tartozik:
a) biztosítási tevékenységből;+
b) befektetési tevékenységből;
c) pénzügyi tevékenységből.
5. A befektetési és pénzügyi tevékenységekből származó bevétel magában foglalja:
a) ingatlan bérbeadásából származó bevétel;
b) a kockázatok viszontbiztosításba való átruházásának jutalékai;
c) kamat a pénzeszközök banki nem betéti betétekben történő elhelyezéséből eredően.+
1. Mely kiadások képviselik a legnagyobb részt a biztosító biztosítási kiadásaiban:
a) biztosítási és viszontbiztosítási szerződések alapján biztosítási összegek és biztosítási kártérítések kifizetése;
b) a biztosítási és viszontbiztosítási folyamat kiszolgálásának költségeit;
c) a biztosító fenntartásának költsége.
2. A biztosítási folyamat kiszolgálásának költségei a következőkre oszlanak:
a) változó, állandó és járadékos;
b) beszerzés, behajtás és felszámolás +
c) működési, pénzügyi és működési.
3. Az új szerzõdõk bevonzásával, új biztosítási szerzõdések megkötésével kapcsolatos költségeket:
egy gyüjtemény;
b) beszerzés;+
c) beruházás.
4. A nyugtanyomtatványok és a biztosítási díj elfogadásáról szóló nyilatkozatok elkészítésének költségei a kiadásokhoz tartoznak:
a) gyűjtés; +
b) beszerzés;
c) felszámolás.
5. A felszámolási költségek a következők:
a) lehívják az új szerzõdõk bevonzásával, új biztosítási szerzõdések megkötésével kapcsolatos költségeket;
b) a biztosítási díjak készpénzforgalmának kiszolgálásával kapcsolatos kiadások;
c) a veszteségek rendezésével kapcsolatos kiadások.+
1. A biztosítónak a hosszú távú életbiztosítási szerződések teljesítése eredményeként kapott bevétele, e szerződések követelményeinek teljesítése esetén, a következő mértékkel adózik:
2. A vagyonbiztosítási szerződések teljesítése során a biztosító által megszerzett jövedelmet az alábbi adókulccsal kell megadni:
3. A biztosító hosszú távú életbiztosításból származó bevétele a szerződésben foglaltak megsértése esetén a következő mértékkel adózik:
4. A biztosító befektetett eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevétele a következőképpen adózik:
5. Ha a biztosító gépjárművet lízingel, akkor:
a) a gépjármű-tulajdonosok adófizetőjeként jár el;+
b) nem fizető ezen adót;
c) kifizetőként jár el, ha azt a bérleti szerződés kikötötte.
Tesztek 5. A biztosító pénzügyi megbízhatósága válaszokkal
1. A biztosító pénzügyi megbízhatóságának értékelésének kritériumai a következők:
a) a biztosító szavatolótőkéjének összege;
b) a biztosító által vállalt kötelezettségek összegének megfelelő biztosítási tartalék összegét;
c) a biztosítási tartalékok elhelyezésének hatékonysága;
d) minden válasz helyes.+
2. A biztosítási kockázat viszontbiztosításba való átruházásának folyamatát nevezzük:
a) Casco biztosítás;
b) jegyzés;
c) engedményezés.+
3. A viszontbiztosítás módja, amelyet a viszontbiztosítási szerzõdõ felek teljes szabadsága jellemez:
a) kötelező;
b) opcionális;+
c) kötelező-választható.
4. Biztosítási tartalékok, amelyeket a biztosító életbiztosításkor képez:
a) matematikai;+
b) műszaki;
c) veszteséges;
d) kártérítés.
5. A biztosítási tartalék képzésének elvei a következők:
a) a likviditás elve;
b) a befektetések kockázatosságának elve;
c) a befektetések diverzifikációjának elve;
d) a franchise használatának elve;
e) az "a" és "c" válaszok helyesek;+
e) Minden válasz helyes.
Kapcsolódó tesztek – Biztosítási kérdések 2019 válaszokkal
A helyes választ + jelöli
(1) A viszontbiztosításra áthárított kockázatot el kell fogadni:
Viszontbiztosító
Közvetlen biztosító
viszontbiztosító
2. Az egészségbiztosítás tárgya:
Biztosítási kockázat, amely biztosítási esemény esetén az orvosi ellátással kapcsolatban felmerülő költségekkel jár
Biztosítottak, kötvénytulajdonosok, biztosítási alapok
Biztosító és egészségügyi intézmények és szervezetek
3. A személybiztosítás alanyai lehetnek:
4. A fő biztosítási szerződés felei:
Biztosító szervezet és kedvezményezett
Biztosító, viszontbiztosító és biztosító
Biztosított és biztosító
5. A biztosítás gazdasági lényege:
A biztosított által befizetett járulékokból a biztosító tartalékalap képzése, amely a biztosítottnak, a biztosítottnak, harmadik feleknek és egyéb kedvezményezetteknek történő kifizetésre szolgál biztosítási események esetén.
A tartalékalap újraelosztása kötvénytulajdonosok, biztosítottak, harmadik felek és egyéb kedvezményezettek között biztosítási események esetén, azok jelentőségétől függően
Pénzügyi jellegű önkéntes és bizalmi kapcsolatok kialakítása a kötvénytulajdonosok és a biztosítók között
6. A kötelező egészségbiztosítás:
Állami szociális segély típusa minden állampolgárának
Társadalombiztosítás típusa, melynek célja, hogy biztosítási esemény bekövetkezte esetén ingyenes kötelező orvosi ellátásban részesüljön a jogszabályban meghatározott keretek között.
A személybiztosítás olyan fajtája, amelyben a biztosított maga határozza meg a számára biztosított egészségügyi ellátás mértékét
7. Mi az a betétbiztosítási ügynökség?
Nemzetközi pénzügyi szervezet, amely biztosítást nyújt különböző államok értékpapírjaiba történő befektetésekhez
Pénzintézet, amelynek szolgáltatásait igénybe véve bármely magánszemély önkéntes alapon biztosíthatja bankbetétét
Orosz állami vállalat, amely az ország lakosságának betéteit biztosítja
8. A biztosítás gazdasági kategóriáját jellemző jelek:
Önkéntes természet, kockázatosság
Kockázatosság, pénzbeli újraelosztási viszonyok a biztosítási ügylet résztvevői között, a kötvénytulajdonosoknak fizetett járulékok biztosítási kifizetések formájában vagy a biztosítási szerződés idő előtti felmondása esetén
Hozzájárulékok visszafizetése a szerződőknek biztosítási kifizetések formájában vagy a biztosítási szerződés idő előtti felmondása, az állam gazdasági helyzetétől való függés, bizonytalanság körüli tevékenység esetén
9. A biztosítás tárgyai lehetnek:
Mindenféle tulajdon, egy ember egészsége és élete, valakinek valamiért a felelőssége
Ingó és ingatlan vagyon, jogviszonyok
Az emberi egészség és élet
teszt 10. A biztosítás elsődleges formája a következő volt:
Kölcsönös segítségnyújtás
Ingyenes kölcsönzés
Jogi nyilatkozat
11. Az életbiztosítás a következőket tartalmazza:
Élet-halál biztosítás
Súlyos testi sérülés és haláleseti biztosítás
Baleset- és túlélési biztosítás
12. A vagyonbiztosítás tárgyai:
Biztosítottak, kedvezményezettek
Biztosítók, kötvénytulajdonosok, biztosítottak, kedvezményezettek
Személyes ingó és ingatlan vagyon, a biztosított egészsége és élete
13. A kötelező állami társadalombiztosítás típusai Oroszországban:
Átmeneti rokkantság (betegség) esetén, anyasággal, egészségbiztosítással, nyugdíjbiztosítással kapcsolatban
Átmeneti rokkantság (betegség) esetén, anyasággal összefüggésben, munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések ellen, egészségbiztosítás, nyugdíjbiztosítás, a biztosított vagy kiskorú családtagja halála esetén
Munkabalesetekből és foglalkozási megbetegedésekből, egészségbiztosításból, nyugdíjbiztosításból
14. A vagyonbiztosítás tárgyai:
A tulajdon elvesztésének (megsemmisülésének), hiányának vagy sérülésének kockázatával kapcsolatos vagyoni érdekek
A biztosított (biztosított személy) vagyoni érdekeltségei, amelyek a bevétel elmaradásának kockázatával, magánszemélyek, jogi személyek előre nem látható kiadásaival kapcsolatosak
A vállalkozói tevékenységből származó veszteségek kockázatával kapcsolatos vagyoni érdekeltségek, amelyek a vállalkozó partnerei általi kötelezettségszegés vagy a tevékenység feltételeinek a vállalkozótól független körülmények miatti megváltozása miatt keletkeznek, beleértve a várt bevétel elmaradásának kockázatát is.
15. Mi a fő funkció a biztosításban?
megtakarítás
Figyelem
kockázatos
16. Milyen funkciókat lát el a biztosítás?
Kockázat, ellenőrzés, felhalmozás
Kockázat, megtakarítás, megelőzés, ellenőrzés
Felhalmozás, megtakarítás, ellenőrzés, elosztás, kockázat
17. Az egészségbiztosítás garantálja, hogy az állampolgárok megkapják:
Sérülésük esetén anyagi kártérítés
Pénzbeli kártérítés vagy megelőző kezelésre utalás a felhalmozott pénzeszközök terhére biztosítási esemény bekövetkeztekor
Orvosi segítségnyújtás a felhalmozott pénzeszközök terhére biztosítási esemény esetén
18. A biztosítás funkciói nem tartalmazzák:
Felhalmozódik
kockázatos
megtakarítás
19. Milyen szempontok szerint sorolják be a biztosítást ágazatokba és alágazatokba?
Különbségek a biztosítási tárgyak között
A kedvezményezettek akaratnyilatkozata
Különbségek a biztosítási objektumok között
A biztosítási szolgáltatás költsége a biztosítási díj (díj) összegében van kifejezve, amelyet a biztosított fizet. A biztosítási díj lényegében a biztosító szolgáltatásainak ára, amelyet biztosítási esemény bekövetkezte esetén az ügyfélnek nyújt. A biztosítási díj számításának alapja a díjtétel (biztosítási díj). Az Art. Az „Orosz Föderációban a biztosítási üzletág megszervezéséről” szóló törvény 11. cikke a tarifa következő meghatározását tartalmazza: „a biztosítási díj a biztosítási díj mértéke a biztosítási összeg egységére vagy a biztosítás tárgyára vonatkoztatva”.
A prémium összegének elegendőnek kell lennie ahhoz, hogy:Egy biztosítási szolgáltatás árának felső határát két tényező határozza meg: az iránti kereslet nagysága és a banki kamat összege a -nál.
Ezen túlmenően a díj nagyságát olyan tényezők is befolyásolják, mint: a biztosítási portfólió mérete és szerkezete (a biztosításra vállalt kockázatok összessége), kezelési költségek (ideiglenesen szabad pénzeszközök befektetéséből származó bevétel).
Ha a kötelező biztosítási fajták díjszabását jogszabály központilag határozza meg, akkor az önkéntes biztosítás díjszabását a biztosító önállóan számítja ki, és az jelentős hatással van a biztosítási tevékenység pénzügyi stabilitására.
Teljes viteldíj struktúra, általában ún bruttó rátaábrán látható. 5.2.
Rizs. 5.2. A biztosítási díj szerkezeteNettó tarifa (nettó tarifa)- a biztosítási díj egy része, amely a biztosítási szerződések szerinti későbbi kifizetések biztosítási tartalékának képzésére irányul.
A nettó kamatláb magában foglalja a kockázati rátát és a kockázati prémiumot. A tarifa alapját képező kockázati ráta miatt biztosítási tartalékok keletkeznek, amelyekből biztosítási kifizetések történnek. A kockázati díj tartalék alapot képez arra az esetre, ha a tényleges biztosítási események száma meghaladja a számítottat. Ha a kötvény több különböző biztosítási eseményt tartalmaz, akkor a nettó ráta minden kockázatra külön kerül kiszámításra.
A biztosítási alap létrehozásának és a tarifa kiszámításának módjától függően a biztosítás a következőkre oszlik:
A felhalmozott életbiztosítási díj számításánál a nettó díj ezenkívül tartalmaz egy halmozott komponenst is, amely miatt a biztosítási időszak végén fizetendő biztosítási összeg halmozódik fel.
- a tarifa része, amely tartalmazza az üzletvitel költségeit, a megelőző intézkedések alap létrehozásának költségeit és a biztosító működésből származó nyereségét.A biztosítási díjak kiszámítása matematikai és statisztikai módszerek - biztosításmatematikai számítások - rendszerével történik. Így az aktuáriusi számítások módszere lehetővé teszi az egyes biztosítottak részesedésének meghatározását a biztosítási alap létrehozásában. A díjszámítási módszer kiválasztásakor a biztosító szervezet a biztosítási kockázat típusára, a biztosítás időtartamára, valamint a biztosítási díjak és kifizetések jellegére támaszkodik. .
A kockázati biztosításnál a biztosítási díj kiszámításakor a következő tényezőket veszik figyelembe:A biztosítás köthető kollektív és egyéni formában. A kollektív biztosítási szerződés szerinti biztosítási díj kiszámítása egyszerűsített séma szerint történik. Ebben az esetben olyan átlagolt adatokat veszünk, amelyek nem veszik figyelembe a biztosítási esemény egyéni valószínűségét. Az egyedi biztosítási díjak számításánál a biztosító a biztosítási esemény egyedi valószínűségét veszi figyelembe.
A kockázatos az életbiztosítástól eltérő biztosítási tevékenységekkel kapcsolatos tevékenységeket jelenti:
Ez a módszer alkalmas kockázatos biztosítási típusok tarifaszámítására, és az alábbi feltételek mellett alkalmazható:
1. a kérdéses biztosítási típusról rendelkezésre áll statisztika vagy egyéb információ, amely lehetővé teszi a következő értékek becslését:
2. feltételezzük, hogy nem lesz pusztító esemény, ha egy esemény több biztosítási eseményt is magában foglal;
3. A tarifák kiszámítása előre meghatározott számú szerződéssel történik n amelyeket állítólag a biztosítókkal kell megkötni.
Ha van statisztika a szóban forgó biztosítás típusáról, az értékekre q, S, Sv az értékükre vonatkozó becsléseket elfogadják:
Új típusú kockázatok biztosításánál a biztosítási tevékenység eredményére vonatkozó tényadatok, azaz az értékekre vonatkozó statisztikák hiányában q, SÉs Sv ezek az értékek szakértői módszerrel megbecsülhetők, vagy az analóg indikátorok értékei felhasználhatók ezekként. Ebben az esetben szakértői véleményt vagy magyarázatot kell adni az analóg indikátorok megválasztásának érvényességére vonatkozóan. q, S, Sv. Az átlagos biztosítási összeghez viszonyított átlagos kifizetéshez ( SW/S) ajánlott legalább:
A nettó kamatláb két részből áll - a fő részből és a kockázati prémiumból:
A nettó díj nagy része a biztosító átlagos kifizetéseinek felel meg, amelyek a biztosítási esemény valószínűségétől, az átlagos biztosítási összegtől és az átlagos kártérítéstől függenek. A nettó árfolyam fő része 100 rubeltől. képlet alapján kerül kiszámításra a biztosítási összeg
A kockázati prémium bevezetése a biztosítási események számának azok átlagos értékéhez viszonyított valószínûsíthetõ többletének figyelembe vétele érdekében történik. A, és mellett a kockázati díj még három paramétertől függ: - a biztosítás időtartamára vonatkozó szerződések száma, a kártérítések és a garancia átlagos felosztása - a szükséges valószínűség, amellyel a beszedett díjak megtörténhetnek. elegendő legyen a biztosítási események kártalanítására.
A kockázati prémium kiszámításának két lehetősége van.
1. A kockázati prémium minden kockázatra kiszámítható. Ebben az esetben
ahol a biztonsági garanciától függő együttható . Értéke a táblázatból kivehető
|
Együttható garanciák () |
|||||
— a kártérítés szórása biztosítási események bekövetkezésekor.
Ha a biztosító szervezetnek nincs adata az értékről, akkor a kockázati díj kiszámítása a képlet alapján megengedett
Bruttó árfolyam Tuberkulózis képlettel számítjuk ki
Az alapítványi biztosítás nettó díjszabása eltérő alapon történik, mint a kockázati biztosítás esetében. A biztosítási díj (bruttó díj) az alaprészből (nettó díj) és az alaprész terhéből áll, amely fedezi a biztosító vállalkozási költségeit. A nettó ráta pedig szintén két részből áll: a kockázati rátából (haláleseti biztosítási járulék) és a fedezett hozzájárulásból.
A felhalmozás sajátossága, hogy a biztosító nemcsak azért fekteti be a biztosítási tartalékot, hogy a kockázatos típusokhoz hasonlóan saját javára bevételt termeljen, hanem a biztosított javára is (a biztosítási összeg garantált megtérülési rátával történő felhalmozása).
Halandósági táblázat- statisztikai táblázat, amely tartalmazza a lakosság egyes korcsoportok szerinti becsült halálozási arányait.
A modern táblák egymással összefüggő, életkor szerint rendezett számsorok rendszere, amelyek egy bizonyos elméleti nemzedék kihalásának folyamatát írják le rögzített kezdeti populációval. A halandósági táblázatok segítségével megállapítható a biztosított halála vagy a biztosítási időszak végéig fennálló túlélése esetén a lehetséges kifizetések összege. Ezek a számítások szolgálnak alapul a hosszú távú életbiztosítási szerződések tarifáinak megállapításához.
A halandósági táblázatok általában nemenként külön-külön készülnek, de mindkét nemre vonatkozhatnak. A halálozási táblázatok a következő mutatósorozatokat tartalmazzák:
A halálozási valószínűség és a túlélés valószínűsége a mortalitási táblák legfontosabb mutatói, mint az uralkodó halandóságtípus jellemzői és szintje egyes életkorok szerinti megoszlása.
