A működő tőke átlagos mennyisége. Feladatok a vállalkozás működő tőkéjének hatékonyságának értékelésére. Feladat-megoldás technológia

1. Összetétel és szerkezet

Lefedettségek - Ez a monetáris módon működő tőke és irányítási alapok kombinációja. Ezek a működő tőke összetevői különböző módon fenntartják a reprodukciós folyamatot: az első - a termelés területén, a második pedig a forgalomban.

A termelési és értékesítési feltételek megkövetelik, hogy a termelési iparban elfogyasztott anyagi értékek állományai, valamint a késztermékek folyamatosan vannak a gyártási vállalkozás raktáraiban. Ezenkívül a megszakítás nélküli munka biztosítása érdekében szükség van a befejezetlen termékek egyes kötései a műhelyekben. Végül a vállalatnak meg kell határoznia készpénzt a bankszámlák pénztárában, a számításokban.

A vállalkozás eszközei, amelyek gazdasági tevékenységeinek eredményeképpen teljes mértékben átadják értéküket a késztermékre, az egyszeri részvételt a termelési folyamatban, a természetes-igazi forma megváltoztatása vagy elvesztése, a működőtőke nevezik.

A curvas az eszközök leghíresebb része. Minden áramkörben a működő tőke három lépést tesz: monetáris, ipari és árucikk.

Az első szakaszban A pénzeszközöket nyersanyagok, anyagok, tüzelőanyagok, konténerek, megvásárolt félkész termékek, összetevők, stb. A második szakaszban A termelési tartalékok befejezetlen termelési és késztermékekké válnak. A harmadik szakaszban Van egy folyamat a termékek értékesítésére és pénzeszközök fogadására. A gyártási folyamat összetételére és jellegére vonatkozó görvek két összetevőre oszthatók: forgó ipari alapok és átalakítási alapok.

A termelési alapok feldolgozása szolgálja a termelési szférát. Ezek alkotják a termelés anyagi alapját, és szükségesek a termelési folyamat biztosítása érdekében, az érték kialakulását. A munkatőke második részében, amely késztermékekből és készpénzből áll, amely a vállalatban készpénzből és készpénzből áll. A fellebbezési alapok nem vesznek részt az érték kialakításában, de a már létrehozott érték hordozói. Fő célja, hogy pénzt adjon a forgalomba hozatalának ritmusára.

A jelenlegi alapok és fogyasztási alapok kombinációja egy egységes működőtőke-rendszerbe történő kombinációja a fejlett költségek folytonosságából következik az áramkör három fent említett szakaszában.

Tekintsük az aktuális termelési létesítmények egyedi elemeit. A forgó ipari alapok túlnyomó része termelési tartalékokat alkot. Termelési tartalékok- Ezek nyersanyagok és anyagok, félkész termékek és alkatrészek, üzemanyagok, konténerek, gazdasági berendezések, javító alkatrészek, szerszámok tartalékai.

Nyersanyagok és alapanyagok - Ezek olyan munkahelyi tárgyak, amelyek a gyártott termék anyagi (valódi) alapját alkotják. A nyersanyagokat mezőgazdasági termékeknek nevezik (gabona, gyapjú, pamut, gyümölcsök, zöldségek) és bányászati \u200b\u200biparágak (olaj, érc, gáz stb.). A fő anyagok figyelembe veszik a feldolgozóipar termékeit (liszt, cukor, szövet, fém, bőr stb.).

Félkész termékek - Ezek a munkaügyi tárgyak, amelynek gyártása teljesen befejeződött egy műhelyben, de amelyek az ugyanazon vállalkozás más műhelyében történő további feldolgozásnak vannak kitéve, vagy megvalósíthatók.

Kiegészítő anyagok, ellentétben a nyersanyagokkal és a megvásárolt félkész termékekkel, nem képezik a gyártott termék fő tartalmát, de csak a technológiai folyamat megvalósításához és a termék kialakulásához járulnak hozzá.

A termelési tartalékokkal együtt az eljárás magában foglalja a termelési pénzeszközöket, beleértve a befejezetlen termékeket és a jövőbeli időszakok kiadásait. Hiányos termelés (NWP)- Ezek olyan munkaügyi tárgyak, amelyek beléptek a gyártási folyamatba, de akik nem adták át a technológiai folyamat által előírt összes feldolgozási műveletet.

A jelenlegi gyártási alapok egyetlen gondolkodású eleme a jövőbeni időszakok, az új berendezések telepítéséhez szükséges jövőbeli időszakok költsége, stb. A jövőbeli időszakok kiadásai magukban foglalják az új típusú termékek előkészítésének és elsajátításának költségeit, az ebben az időszakban előállított új technológiákat, de a jövőben vissza kell fizetni.

A működő tőke egyes összetevőinek aránya a teljes költséggel jellemzi a működő tőke szerkezetét. Ez a működőtőke egyes elemei (nyersanyagok, alapanyagok, tüzelőanyagok, konténerek, pótalkatrészek, késztermékek stb.) Közötti arány az eredmény százalékában kifejezve.

A formák és a feltöltés forrásai szerint a működő tőke saját és ekvivalens eszközre oszlik és kölcsönzött.

Saját nevezett munkatőke, amelyet a résztvevők (alapítók) osztanak ki vállalkozásuk megszakítás nélküli működéséhez. A saját működő tőke kialakulásának fő forrása a nyereség, a belső pénzügyi források és azok újraelosztása.

Azt jelenti, hogy a saját munkaidőjükhöz nem tartoznak, egyenértékűek, de a települések körülmények között a forgalomban. Ezek az úgynevezett fenntartható kötelezettségek. Ezek közé tartozik a minimális munkabérek, fizetés eredményszemléletű, tartalék közelgő fizetési kötelezettségek és más fenntartható források.

Fenntartható bérkötelezettségek Az UPSP-t a képlet alapján számítjuk ki:

Upp \u003d zpkv × pd / 90,

ahol a ZPKV a tervezett év IV. Negyedének bérje, amely alapul szolgál a saját működő tőke színvonalának kiszámításakor;

A PD az eredményszemléletű és bérszámfejtés, napok közötti különbség.

A minimálbér adósság összege Az SZP-t a következő képlet határozza meg:

Zzp \u003d zpl × Pd / 90,

ahol ZLPL tervezett piac a megfelelő negyedévben, rubel számára;

PD - a hónap elejétől számított napok száma a bérek kibocsátásának napjáig.

A kölcsönzöttek a pénzügyi szervezetektől kapott működő tőkéből az előírt hitelek és hitelek.

2. A működő tőke elsajátítása

A működő tőke felemelkedése a vállalati gazdasági alapok racionális használatának alapja. A tájékozott szabványok és szabványok kidolgozása szükséges a kötelezettségvállalásukhoz, hogy állandó minimális tartalékokat hozzon létre a vállalkozás megszakítás nélküli munkájáért.

A tervezés mértéke szerint a működő tőke normalizált és nem normalizált.

NAK NEK normált A termelési tartalékok működő tőkét igényel.

NAK NEK nem rendezhető A jelenlegi alapok közé tartozik: készpénz, szállított áruk és munkahelyek, minden típusú követelés stb.

A gyakorlatban a működő tőke normalizálásának három alapvető módját alkalmazzák: analitikai, koefficiens és közvetlen számla módszer.

Az analitikai módszer a működő tőke nagyságára vonatkozó tényleges adatokat használ. Ugyanakkor felesleges és felesleges tartalékok vannak meghatározva, a gyártás és a kínálat feltételeinek módosítása. Ezeknek a számításoknak a kifinomult eredménye a tervezett időszakra szolgáló tőke normája. Ezt a módszert olyan esetekben alkalmazzák, ahol jelentős változásokat feltételeznek a vállalkozás körülményeiben, és az anyagi értékekbe és tartalékba ágyazott eszközök nagy arányban vannak.

Az együttható módszer az, hogy a tervezett időszakra vonatkozó szabványokat az előző időszakban a módosítások (az együtthatók felhasználásával) kiszámítják. Az együtthatók figyelembe veszik a termelési volumen változásait, forgalmi forgalmat, választékváltásokat és egyéb tényezőket.

A közvetlen számla módszer az, hogy a működő tőke mennyiségét kiszámítják minden egyes típusú bemeneti és anyagi értékek, majd fejlődnek, és ennek eredményeképpen meghatározzák a normalizált működőtőke minden egyes elemét. Az általános szabvány az összes elemre vonatkozó szabványok összegét jelenti. Ez a módszer a legpontosabb, ésszerű, de ugyanakkor elég időigényes.

A működési tőke normalizálásakor bizonyos típusú normalizált anyagok esetében tartalékolási szabványokat kell létrehozni, hogy meghatározzák a működő tőke minden egyes elemének szabványait, és kiszámítsák a normalizált működőtőke összesített standardját.

A működőtőke normái jellemzi a tartalék napjaiban kiszámított árucikkek és anyagi értékek minimális készleteit, vagy egy bizonyos bázis százalékos arányát (piacképes termékek, az állóeszközök mennyiségét). Általában bizonyos ideig telepítve van (negyedéves, év), de lehet cselekedni és hosszabb ideig. A normákat ipari tartalékok, hiányos termelés, késztermékek készletei a vállalkozás raktárában állapítják meg.

Tekintsük a termelési tartalékok, a hiányos termelés és a késztermékek normáinak kiszámítását.

NORM a termelési tartalékok napjaiban (nyersanyagok, anyagok, megvásárolt félkész termékek) időből áll:

kirakodás, elfogadás, raktárfeldolgozás és laboratóriumi elemzés (előkészítő készlet);

anyagok keresése egy raktárban a jelenlegi gyártási folyamat (jelenlegi készlet) és biztosítás, vagy garancia, állomány (biztosítás);

termelési anyagok előkészítése (technológiai tartalék);

maradjon anyagok az úton (közlekedési tartalék).

Az anyagcsoportban működő tőke általános normájában a legmagasabb arányt az aktuális készlet normája foglalja el.

Jelenlegi tartalék - A termelés elindítására és a vállalkozás megszakítás nélküli munkájához való teljes felkészült anyagok állandó állománya. Értéke az anyagok átlagos napi fogyasztásától, a következő kellékek közötti intervallumtól, a kínálat tételének és a termeléshez tartozó tételek méretétől függ. Sok anyag esetében a következő szállítmányok közötti intervallumot a méret fele vesszük, vagy a közepes minőségű módszerrel számítják ki.

A jelenlegi készlet maximális értéke A ZMAX-t a képlet határozza meg:

Zmax \u003d ap × t,

T az idő két következő szállítás, nap.

Ugyanakkor az átlagos napi fogyasztást úgy állapítják meg, hogy az anyag teljes szükségességét megosztják a tervezési időszakban (év, negyed, hónap) a naptári napok száma ugyanazon időszakra, ha a vállalat folyamatosan működik, vagy a munkanapok száma, ha nem működik az ünnepeken és a hétvégén.

Az aktuális készlet átlagos értéke (Gyakran az átmeneti tartaléknak nevezik) A ZSR-t a képlet határozza meg:

ZSR \u003d Zmax / 2.

A következő jelentőség a biztosítási árrés, amelyet az idő eseti lebontás esetén hoz létre, az alacsony minőségű anyagok bevételeinek késedelme, az alacsony minőségű anyagok bevételei stb. A biztosítási tartalék mérete általában a jelenlegi tartalék forgatókönyvének százalékában van (30-50%).

Biztosítás vagy garancia, készlet Zs is meghatározható a képlet:

Zs \u003d ADN × pm,

ahol az ADN az anyagok biztosítási állományának normája;

A PM az átlagos napi szükséglet erre az anyagokra, dörzsölje.

Átlagosan ugyanolyan időtartama a közlekedési tartalék, amely a dokumentumkezelés határidejének és a számukra a fizetés határidejének és az anyagok megtalálásának időpontjában van kialakítva.

A vállalkozásokat az úgynevezett technológiai tartalék (ZEH) is alkotja, amely a termelés előkészítéséhez szükséges. Az ilyen állomány értékét a következő képlet határozza meg:

Ztek \u003d ap × tc,

ahol AP az átlagos napi szükséglet az anyag, a természetes mérési egységek;

TC - a technológiai ciklus időtartama, napok.

Teljes tartalékok A nyersanyagok, az alapanyagok, a megvásárolt félkész termékek pubshchját a képlet határozza meg:

Zobishch \u003d ZTECH + ZS + VR + ZH.

A berendezések jelenlegi karbantartására és javítására szolgáló pótalkatrészek szabályozási szükségességét a rubel-ben meghatározott rubel-értékben lévő tartalék értékének kiszámítása az utóbbi teljes tervezett értékén.

Például a berendezések karbantartásához és javítására szolgáló pótalkatrészek tartalékráta rubelben van kialakítva. 1 ezer rubel. A berendezések egyenlegének költsége.

A pótalkatrészek tipikus működési aránya Az ATIP-t a képlet határozza meg:

Atip \u003d Aubsch / így

ahol az AOBSHCH közös szükséglet a pótalkatrészek, dörzsölje;

SOB - a berendezések és járművek költsége a tervezett év végén.

A hiányos termelés javulási aránya Az NNPP a termelési ciklus időtartama és a termékek rendelkezésre állásának mértéke alapján állapítható meg, amelyet a költségnövekedés aránya révén fejez ki. A normát így határozzák meg:

Nnz \u003d tc × knz,

ahol a bevásárlóközpont a termelési ciklus, napok időtartama;

KNPP - Költségnövekedési arány.

A befejezetlen termelés növelésének költsége jellemzi a termék elérhetőségét, és annak köszönhető, hogy a hiányos termelés költségeit különböző időpontokban végzik, és fokozatosan növelik az egész ciklusban. A költségnövekedés aránya mindig nagyobb, mint 0 és kevesebb, mint 1.

A késztermékek rátája a fizetési dokumentumok, a csomagolás és a címkézés, a raktárkészítés, a szállítás előtt történő tárolásától függ, az árutovábbítási árfolyam tisztításának időtartama, a termékek raktárba történő szállításának időtartama a vállalat raktárából Indulás és rakodás a járművekben.

A készletek normáinak megteremtése után a működő tőke színvonalát monetáris módon határozzák meg a működő tőke egyedi elemei és általában a vállalkozáson.

A működő tőke szabályozása - a termelési tevékenységek szervezéséhez szükséges pénzeszközök minimális összege.

Többnyire szabályozó a működőtőke egyedi elemeihez SNI-t a képlet szerint:

Sni \u003d h3i × ai,

ahol a H3i az I-TH elem, napok tartalékának értéke;

Az AI olyan mutató, amelyhez a norma létrejött.

Tekintsük a példák munkálkodási standardjának kiszámítását.

Termelési tartalékok biztosítása (Nyersanyagok, anyagok, megvásárolt félkész termékek stb.) A NORM többszörözésével határozható meg az egynapos fogyasztás napjaiban.

Sni \u003d h3i × m / tk,

ahol m a nyersanyagok és anyagok fogyasztása a naptári időtartamra, dörzsölje;

TC - naptári időszak, napok (év - 360 nap, negyed - 90 nap, hónap - 30 nap).

A befejezetlen termelés szabályozása Az ANSP-t úgy számítják ki, hogy a tartalékráta befejezetlen termelését a termelési költségekre becsült termék átlagos napi felszabadításával számolják.

Anzp \u003d Psouth × nnpp,

ahol a PSOUT a termelési költségek átlagos napi előállítása, rubel;

NNPP - Az állomány aránya befejezetlen termelésben, napokban.

A késztermékek működő tőkéje szabályozásaAz UGP-t a vállalkozás raktárában a képlet határozza meg:

ZGP \u003d PSALE × NZG,

ahol a PSOUT a késztermesztés egynapos termelése a termelési költségekben;

NZG - a késztermékek állományának aránya, napok.

A működő tőke költségeinek kiszámítása a jövőbeli időszakok kiadásaiban Az AB.P-t a képlet határozza meg:

Ab.p. \u003d Zn + zpl - svg,

hol van a jövőbeli időszakok költsége a tervezett időszak elején;

ZLV - az e célokra tervezett időszak költsége;

PSG - a tervezett időszakban terhelt költségek a termelési költségekről.

Az adagolás folyamatát az ipari tartalékok, a hiányos termelés, a jövőbeli időszakok és a késztermékek kiadásai, a jövőbeli időszakok kiadásai, kiadásai és a késztermékek kiadásával egészítik ki.

A vállalkozás egészének átlagos működési tőkéjét úgy számolják ki, hogy a termelési költségekben a kereskedelmi termelés egynapos előállítására vonatkozó összesített szabványokat osztják ki.

Így a működő tőke felemelkedése szükséges feltétele annak, hogy meghatározzák a minimális megfelelő mennyiségű pénzeszközöket, amelyek biztosítják a vállalkozás egészének hatékony munkáját.

MINT. Palamarchuk, Dr. Econ. Tudományok, prof. Raah őket. G.v. Plekhanov

A cég igazgatója, akinek a szeme csak nyereséges mutatók és a teljes nyereségesség nem mindig tudja megérteni, hogyan kell beállítani őket a megfelelő irányba. Annak érdekében, hogy az összes ellenőrzési kar kezében legyen, feltétlenül szükséges a működő tőke forgalmának kiszámításának elvégzéséhez.
A munkatőke használatának képe négy fő mutatóból áll:

A forgalom időtartama (napokban meghatározott);
Hányszor a munkahelyek forgalma a jelentési időszakban;
Hány működő tőke a végrehajtott termékegység számára;

Tekintsük az adatok kiszámítását a közönséges vállalkozás példájára, valamint számos fontos együttható kiszámítására, hogy megértsék a forgalmi mutatók értékét a vállalat sikerének általános képében.

Forgalmi koefficiens

A képlet forradalmának fő meghatározó aránya így néz ki:

A COB forgalmi koefficiens. Megmutatja, hogy a működő tőke sok fordulatát egy bizonyos idő alatt követték el. Ebben a képletben más megjelölések: VP - a termékek értékesítési volumene a beszámolási időszak alatt;
OCP, - a beszámolási időszak alatt a működő tőke átlagos fennmaradó része.
Leggyakrabban az indikátor az évre számít, de az elemzési periódushoz feltétlenül ki van választva. Ez az együttható a működő tőke forradalmának aránya. Például a mobiltelefonok minibolt éves forgalma 4 800 000 rubel volt. Az alapok átlagos egyenlege 357.600 rubel volt. Megkapjuk a forduló tényezőt:
4800000/357 600 \u003d 13,4 fordulat.

A fordulat időtartama

Azt is fontos, hogy hány nap van egy sor. Ez az egyik legfontosabb mutató, amely megmutatja, hogy hány napot fog látni a forgalomba fektetett eszközöket készpénzbevétel formájában, és használhatják őket. Ennek alapján kifizetéseket tervezhet, és bővítheti a forgalmat. Az időtartamot úgy kell kiszámítani:

T - Az elemzett időszakban lévő napok száma.
Számolja ki ezt a jelzőt a fenti digitális példához. Mivel a vállalat kereskedelmi, minimális mennyiségű hétvége - évente 5 nap, a 360 munkanapok számának kiszámításához.
Számolja ki, hogy hány napot láthatott a vállalatnak a keringésbe befektetett pénz bevételek formájában:
357 600 x 360/4 800 000 \u003d 27 nap.
Amint láthatja, az alapok forgalma rövid, a vállalati menedzsment tervezheti a kifizetéseket és az alapok felhasználását, hogy bővítse a kereskedelmet szinte minden hónapban.
A forgalom forgalmának kiszámítása érdekében fontos a jövedelmezőségi mutató. Számítása érdekében kiszámítani a nyereség arányát az átlagos éves tartálymaradékhoz.
A vállalat nyeresége az elemzett évre 1640 000 rubel volt, az átlagos éves maradék 34.080 000 rubel. Ennek megfelelően a példa szerinti működő tőke jövedelmezősége csak 5%.

A rakodási tényező a forgalomban.

És még egy mutató szükséges a forradalmak sebességének becsléséhez szükséges, a forgalomba hozatali eszközök együtthatója. Az együttható megmutatja, hogy mennyi munkakörülbelül 1 dörzsölje. Bevétel. Ez egy forgó tartósság, amely megmutatja, hogy mennyi munka tőkét kell elkölteni annak érdekében, hogy a vállalat 1 rubel bevételt kapjon. Úgy számolják, hogy:

Ahol KZ a rakodási eszközök együtthatója a fordulóban, a zsaru;
100 - Rubles fordítása egy fillértelen.
Ez az ellenkező koefficiens forgalmi mutató. Kevesebb, annál jobb a működő tőke. Esetünkben ez az együttható megegyezik:
(357 600/4 800 000) x 100 \u003d 7,45 kopecks.
Ez a mutató fontos megerősítés arról, hogy a működő tőke nagyon racionálisan alkalmazható. Mindezen mutatók kiszámítása egy vállalkozás számára szükséges, amely arra törekszik, hogy befolyásolja a munka hatékonyságát az összes lehetséges gazdasági karral.
Az előrejelzésben most! kiszámítható

A monetáris és természeti egységek forgalma mind egy adott terméken, mind pedig az áruk csoportjában és egy vágásban, például a beszállítók szerint
A változások dinamikája bármilyen szükséges vágásban

Példa Az árucsoportok forgalmának mutatójának kiszámítása:

Nagyon fontos az áruk / áruk áruk által végzett változások dinamikájának értékelése is nagyon fontos. Ugyanakkor fontos, hogy korrelálhassuk az ütemezési ütemtervet egy szolgáltatási szint ütemezésével (amennyire elégedettünk a fogyasztók igénye az előző időszakban).
Például, ha a forgalom és a szolgáltatás szintje csökken, akkor ez egészségtelen helyzet - alaposan meg kell vizsgálnia ezt az áruk csoportját.
Ha a forgalom növekszik, de a szolgáltatás szintje csökken, a forgalom növekedése valószínűleg kisebb beszerzés és növekvő hiány. Az inverz helyzet lehetséges - a forgalom csökken, de ugyanakkor a szolgáltatás szintje - az ügyfelek igényeit az áruk nagy beszerzése biztosítja.
E két helyzetben meg kell értékelni a nyereség és a jövedelmezőség dinamikáját - ha ezek a mutatók növekednek, akkor a változások, amelyek megtörténnek, előnyösek a vállalat csökkenéséhez - szükség van cselekvésre.
Az előrejelzésben most! Értékelje a forgalom dinamikáját, a szolgáltatás szintjét, a nyereséget és a jövedelmezőséget egyszerűen elegendő a szükséges elemzés elvégzéséhez.
Példa:

Augusztusból a forgalom növekedése a szolgáltatás szintjének csökkenése esetén - szükséges a jövedelmezőség és nyereség dinamikájának felmérése:

Jövedelmezőség és nyereség augusztus csökkenésétől, akkor a változások negatív dinamikájáról zárható le

Számítsuk ki a jelenlegi vállalati alapok használatának hatékonyságát jellemző generalizáló mutatókat.

A működő tőke forgalomirányítását az 1. kifejezés határozza meg:

(forgalmi napok), (2.3.1)

A fellebbezési ráta tükrözi azokat a napokat, amelyek során a működő tőke teljes körű áramkört, azaz a napokban mérhető.

A forgalmi eszközök forgalmának együtthatója jellemzi a jelenlegi eszközök felhasználásának hatékonyságát (forgalmi sebesség). Ez megmutatja, hogy hányszor a jelenlegi eszközök periódusában (évente) forgalma vagy hány rubel bevétele az értékesítési számláról a jelenlegi eszközök rubelje miatt. Minél magasabb ez az együttható, annál jobb.

A forgalmi eszközök (COO) forgalmi együtthatójának kiszámításának képlete:

A jelenlegi eszközök jövedelmezőségét a következő képlet alapján számítják ki:

PE - nettó nyereség; Az OA a jelenlegi eszközök átlagos éves költsége.

A jelenlegi eszközök jövedelmezősége jelentősen befolyásolja a termelési folyamatot, a termelési és pénzügyi tervek teljesítését.

A működő tőke relatív kiadása (részvétele) A forgalom gyorsulásának (lassulás) esetén fordul elő, és a képlet szerint meghatározható:

(2.3.4)

ahol n rp1 a termékértékesítés volumene a nagykereskedelmi áron, rubelben; - Az egyik forduló időtartama az alap és az összehasonlító időszakokban, DN.

A kapott eredményeket a 13. táblázatra csökkentik

13. táblázat - A JSC "WIMM-Biel-Dann Food" működési tőkéjének általános hatékonyságának elemzése a jelentési időszakra

Mutatók	Egységek	Tavaly	Jelentési év	Eltérés (+ ;-)

Nettó nyereség
A működő tőke átlagos éves költsége
Curvival kezelés ideje
A működőtőke feldolgozási aránya
A forgalomban lévő működő tőke részvételének együtthatója (betöltése)
A működő tőke jövedelmezősége
A működő tőke relatív kiadása (részvétele)

A 13. táblázat kiszámított adatai szerint arra a következtetésre juthatunk, hogy az OJSC "WIMM-BILL-DANN FOOD" A forgalmi eszközök forgalomba hozatalának időpontja 2201,25 napig csökkent. A működő tőke forgalmi üteme 11.09 fordulatnál nőtt. A forgalomban lévő működő tőke részvételének együtthatója (betöltése) 6,03 rubelrel csökkent. A működő tőke jövedelmezősége 14 kopecks az év elején minden egyes 1 dörzsölésnél. Az év végén 31 kopecks több, ami 45 kopecks. A működő tőke relatív részvétele 765794,77 az év végén.

A vállalat készleteinek becslési hatékonyságának kiszámított indexei, a 14. táblázatban előállított eredmények

14. táblázat - A vállalkozás állományának hatékonyságának elemzése a jelentési időszak alatt

Mutatók	Egységek	Tavaly	Jelentés	Eltérés (+ ;-)
A végrehajtott áruk, munkák, szolgáltatások költsége	ezer rubel.
Az értékesítésből származó bevételek	ezer rubel.
Az állományok átlagos éves költsége	ezer rubel.
A fellebbezési állományok ideje
Fenntartja a keringési arányt
Jövedelmezőségi készletek
A relatív kiadások (részvétel) alapok a készletekre	ezer rubel.

A 14. táblázatban kapott adatok szerint arra lehet következtetni, hogy a JSC "Wimm-Biel-Dann Food" a tartalékok jövedelmezősége a beszámolási időszak elején 38,66 dollár / dörzsölje., A 2. év végén 93 rubel / rubel .. A jelentési időszak alatt a tartalékok jövedelmezősége 3,57 rubel rubelrel csökkent. A készletek forgalmának mértéke (a. Zap.) Az egyik legfontosabb tényező, amely befolyásolja a működő tőke teljes forgalmát. A tartalékok kezelési periódusa (rot. C / c) a nyersanyagok késztermékekké és az azt követő értékesítéshez szükséges átlagos időtartam.

Az OJSC "WIMM-BIEL-DANN FOOD" elemzett időszakban a készletek forgalma 2,05 forgalomra csökkent, ami azt jelzi, hogy a termelési sebesség csökkenése, a tartalékok nem hatékony felhasználása és irracionális gazdaságpolitikák az anyagok beszerzésének területén és A késztermékek értékesítése. Következésképpen az OJSC "Wimm-Biel-Dann Food" felülvizsgálnia kell a marketing- és értékesítési politikáját, és megakadályozza a nagy mennyiségű anyagok és késztermékek felhalmozódását raktárakban.

A követelések forgalmának elemzését végezzük (15. táblázat)

15. táblázat - A vállalat követeléseinek hatékonyságának elemzése a jelentési időszakra

Mutatók	Egységek	Tavaly	Jelentési év	Eltérés (+ ;-)
Mutatók	Egységek	Tavaly	Jelentési év	Eltérés (+ ;-)

Nettó nyereség
A követelések átlagos éves összege
A követelések fogadásának ideje
A követelések számviteli sebessége
A követelések nyereségessége
A követelésekre előkészített alapok relatív kiadása (részvétele)

A követelések visszafizetési ideje az elemzett időszak időtartamának aránya a követelések követelhetőségének együtthatójához és kiszámításra kerül:

Az OJSC "WIMM-BIEL-DANN ÉLELMISZER" ELEMZETI IDŐTARTÁSA A követelések visszafizetése 909,81 napig csökkent, ezért a forgalma nőtt. Ez azt jelzi, hogy a Társaság által nyújtott kereskedelmi hitel hanyatlását jelzi, hogy a zavarodott források megtérülése a forgalomba kerül, és a megvalósított termékek számítási folyamatának megosztásáról. Ez pozitív változás, ha a figyelmeztető alapok követeléseként történő csökkenését és a forgalomba való visszatérést eredményezi, ennek eredményeképpen a működő tőke likviditása növekszik.

16. táblázat - Az OJSC "WIMM-BIEL-DANN FOOD" alapok hatékonyságának elemzése a jelentési időszakra

Mutatók	Egységek	Tavaly	Jelentési év	Eltérés (+ ;-)
Mutatók	Egységek	Tavaly	Jelentési év	Eltérés (+ ;-)

Nettó nyereség
Az átlagos éves pénzösszeg
Készpénzkezelési idő
Készpénz keringési arány
A jelenlegi készpénz jövedelmezősége
A relatív felszabadulás (részvétel) pénzeszközöket adtak előre

Az átlagos éves összegű pénzeszközök az elemzett időszakban csökkent 2509293 ezer rubel.

A készpénzforgalom időtartama a következő 2:

A pénzforgalom időtartama 342,07-vel csökkent, ami a felhasználás hatékonyságának csökkenését jelzi, a működő tőke likviditásának jelentős csökkenése és forgalma, valamint a forgalomból származó pénzeszközök ártalmatlanítása.

A működési tőke hatékonyságának tényezőinek kiszámítása, amely a változások változásait okozza (17. táblázat), a vállalkozás nettó nyereségének változása (18. táblázat).

17. táblázat - A változások hatásának elemzése az átlagos maradékban és a forgalomba hozatali tőke forgalomba hozatalának sebessége a beszámolási évben a bevételek dinamikáján, ezer rubel.

Mutatók	Tavaly	Jelentési év	A bevételre gyakorolt \u200b\u200bhatás, ezer rubel.
Mutatók	Tavaly	Jelentési év		befolyásoló méret
1. Bevétel, ezer rubel.
2. A működő tőke átlagos mennyisége, ezer rubel.			=(16531004+2271808,17)/360
3. A működő tőke forgalmának üteme			ΔK ob.oa \u003d Δb (VIS) / Δoa Wed. \u003d 32,455/ 52230,03

A jelenlegi eszközök forgalmának átlagos működési tőkéje enyhén befolyásolta. A forgalom növekedése az értékesítési bevételek növekedése miatt nőtt, ami a termelés és az értékesítés volumenének növekedését jelzi, valamint a működő tőke racionális és hatékony felhasználását (annál nagyobb fordulatok lesznek az év, a bevétel).

18. táblázat - Az átlagos maradványosság és a működőtőke hatásainak elemzése a jelentéstételi év nettó nyereségének dinamikáján, ezer rubel.

Mutatók	Tavaly	Jelentési év	A bevételre gyakorolt \u200b\u200bhatás, ezer rubel.
Mutatók	Tavaly	Jelentési év		befolyásoló méret
1. Nettó nyereség, ezer rubel.			Δb (VIS.R.) \u003d t * oa wp.1 * [(1 / VIS.R.1) - (1 / VIS.R.0)] \u003d 360 * 2271808,17 * ((1/25199299) - (1/2700716)
2. A működő tőke átlagos mennyisége, ezer rubel.			 ACT \u003d (VO 1 - WA 0) * VIS 1 / t 1 \u003d =(16531004+2271808,17)/360
3. A működő tőke jövedelmezősége, forgalma			r \u003d (okt / Δb (VIS))

Így a forgalomba hozatali tőke jövedelmezőségének növekedése az 52230,03-as üzemi tőke összegének növekedéséhez vezetett, ami viszont befolyásolta a 3245,5 ezer rubel nyereségének növekedését.

A vállalat működő tőkéjének forgalmának növelése érdekében hatékonyabban használhatják a forgalmi tőkét és megváltoztatni a forgalom és annak szerkezetét, és fokozatosan használhatják a termékek értékesítésének, stb.

A követelések kezelésének javítása érdekében a vállalkozás célszerű a tartalékokat kétséges adósságok létrehozására. Ez lehetővé teszi, hogy szükség esetén csökkentse a károk összegét kétséges adósságokkal, az adóköteles nyereség értékével.

A követelések csökkentésének fontos szerepe a rugalmas árképzés használatának, amely a vevőt időben ösztönzi a kötelezettségeit.

Javasoljuk, hogy fontolja meg a vásárlókkal kötött szerződések tartalmát, és meghatározza a fizetési késedelmes késedelem minden napjának kifizetését (például a megállapodás 1,5% -át). Ez nemcsak a vállalat partnereinek pénzügyi és fizetési fegyelmének megerősítését teszi lehetővé, hanem további, nem aktiváló jövedelem biztosítására is.

A feladat

A pénzügyi kimutatások szerint az 1, 2, 5, kiszámítja:

a termelési források felhasználásának teljesítménymutatói (állóeszközök, működő tőke, anyagi erőforrások);

a működő tőke forgó mutatói;

jövedelmezőségi mutatók;

szolvencia mutatók;

pénzügyi fenntarthatósági mutatók;

mutatók Tiszta eszközök és tiszta működő tőke.

Rendezze el az asztalon, és írjon egy következtetést az elemzett időszak pénzügyi helyzetéről.

1) A termelési források felhasználásának hatékonyságának elemzése

A mutató neve	Előző év (2003)	Jelentési év (2004)
	197832	181494	-16338
Adózás előtti nyereség (veszteség)	11426	9170	-2256
Az állóeszközök átlagos éves értéke	115779	67374	-48405
Fondoostitch	1,71	2,69	+0,98
Fondarity	0,59	0,37	-0,22
A működő tőke átlagos éves költsége	33385	46404	+13019
Az anyagi erőforrások átlagos éves értéke	22079	29496	+7417
Anyagi hallgató	8,96	6,15	-2,81
Anyagintenzitás	0,11	0,16	+0,05
Nyereség (veszteség) az értékesítésből	12860	13944	+1084
Nyereség 1 dörzsölje. szőnyeg. költség	15,38	13,02	-2,36

Az állóeszközök átlagos éves értéke \u003d összegjelzők p. 190 a jelentési évre / 2

a) 2003-ra: (162840 + 68718) / 2 \u003d 115779

b) 2004-re: (68718 + 66030) / 2 \u003d 67374

Fondoostitch\u003d Bevétel (nettó) az áruk értékesítéséből / az állóeszközök átlagos éves értéke

a) 2003-ra: 197832/115779 \u003d 1.71

b) 2004-re: 181494/67374 \u003d 2.69

Fondarity\u003d Az áruk értékesítéséből származó befektetett eszközök / bevétel (NET) átlagos éves értéke

a) 2003-ra: 115779/197832 \u003d 0,59

b) 2004: 67374/181494 \u003d 0,37

A működő tőke átlagos éves költsége \u003d összegjelzők p. 290 a jelentési évre / 2

a) 2003-ra: (28610 + 38160) / 2 \u003d 33385

b) 2004-re: (38160 + 54648) / 2 \u003d 46404

Az anyagi erőforrások átlagos éves értéke \u003d Tartalék + ÁFA a megvásároltnál. Értékek / 2.

a) 2003-ra: ((20200 + 1526) + (20552 + 1880)) / 2 \u003d 22079

b) 2004-re: ((20552 + 1880) + (34480 + 2080)) / 2 \u003d 29496

Anyagi hallgató \u003d Bevétel (nettó) az áruk értékesítéséből / az anyagi források átlagos éves értéke;

a) 2003-ra: 197832/22079 \u003d 8.96

b) 2004-re: 181494/29496 \u003d 6.15

Anyagintenzitás \u003d Az anyagforrások / bevételek átlagos éves értéke (NET) az áruk értékesítéséből.

a) 2003-ra: 22079/197832 \u003d 0,11

b) 2004: 29496/181494 \u003d 0,16

Nyereség 1 dörzsölje. anyagi költségek \u003d Bevétel (nettó) az áruk / nyereség (veszteség) értékesítéséből származó értékesítésből

a) 2003-ra: 197832/12860 \u003d 15,38

b) 2004-re: 181494/13944 \u003d 13.02

Az anyagok használata hatékonysága csökkent, az asztalról látható:

Az anyagintenzitás 0,05-rel emelkedett, megmutatja, hogy hány anyagi erőforrás van az egységek gyártásához. Termékek.

A jelentési időszakra vonatkozó anyaggyártás 2,81-re csökkent, ez a jelző az 1 dörzsölésből előállított termékek mennyiségét jellemzi. fogyasztott anyagi erőforrások.

A Fondo Studio megmutatja, hogy hány terméket állítanak elő 1 dörzsöléssel. befektetett eszközök. Az elemzett időszakban a mutatók növekedése történt.

A mutató értéke csökken. A fondaritás jellemzi az 1 dörzsölési értékű termékek előállításához szükséges állóeszközök összegét.

A forgalmi forgalmak elemzése

A mutató neve	Előző év (2003)	Jelentési év (2004)
Bevétel (nettó) az áruk értékesítéséből	197832	181494	-16338
A kumulatív tőke átlagos éves értéke	149164	113778	-35386
	33385	46404	+13019
Az összes tőke forgalmi koefficiense	1,33	1,60	+0,27
Beleértve a működő tőkét is	5,93	3,91	-2,02
Az összes tőke forgalmának időtartama	271,44	225,68	-45,76
Beleértve a működő tőkét is	60,75	92,04	+31,29

A kumulatív tőke átlagos éves értéke \u003d Egyenleg összege az időszak elején és végén

a) 2003-ra: (191450 + 106878) / 2 \u003d 149164

b) 2004-re: (106878 + 120678) / 2 \u003d 113778

A működő tőke átlagos éves költsége \u003d SUM P.290 az időszak elején és végén

a) 2003-ra: (28610 + 38160) / 2 \u003d 33385

b) 2004-re: (38160 + 54648) / 2 \u003d 46404

Tőkeforgalmi együttható\u003d bevétel / vö. tőkeköltség;

a) 2003-ra: 197832/149164 \u003d 1.33

b) 2004: 181494/113778 \u003d 1.60

Hasonló módszert kell kiszámítani a működő tőke együtthatója.

A napok forgalma \u003d (Cp. A működő tőke / értékesítési költségek) x360;

Az összes tőke forgalmi koefficiense 0,27-vel nőtt;

A teljes tőke időtartama 45.76-tal csökkent;

A forgalom forradalmának időtartama 31,29

A vállalkozások tőkeforgalmának mutatói okot adnak annak érdekében, hogy a felhasználás romlását lezárják, azonban a működő tőke forgalmának mutatói növekednek.

3) Teljesítmény jövedelmezőség

A mutató neve	Előző év (2003)	Jelentési év (2004)	Eltérés
Bevétel (nettó) az áruk értékesítéséből	197832	181494	-16338
Nyereség (veszteség) az értékesítésből	12860	13944	+1084
A nyereségességi értékesítés% -ban	6,5	7,7	+1,2
Átlagos éves tőke költsége	149164	113778	-35386
A tőke jövedelmezősége% -ban	7,7	8,0	+0,3
A működő tőke átlagos éves költsége	33385	46404	+13019
A munkálkodási tőke nyereségessége% -ban	34,2	19,8	-14,4
Az állóeszközök átlagos éves értéke	115779	67374	-48405
A befektetett eszközök nyereségessége% -ban	9,9	13,6	+3,7

Jövedelmezőség értékesítés\u003d Nyereség (veszteség) az értékesítés / bevétel (NET) az áruk értékesítéséből

a) 2003-ra: 12860/197832 \u003d 0,065

b) 2004-re: 13944/181494 \u003d 0,077

A tőke jövedelmezősége \u003d Nyereség (veszteség) az adó / átlagos éves tőkeérték előtt

a) 2003-ra: 11426/149164 \u003d 0,077

b) 2004-re: 9170/113778 \u003d 0,08

A működő tőke jövedelmezősége \u003d Nyereség (veszteség) az adó / átlag éves költsége előtt

a) 2003-ra: 11426/33385 \u003d 0,342

b) 2004-re: 9170/46404 \u003d 0,198

A befektetett eszközök nyereségessége \u003d Nyereség (veszteség) az adott eszközök adózási / átlagos éves értéke előtt

a) 2003-ra: 11426/115779 \u003d 0,098

b) 2004: 9170/67374 \u003d 0,136

A jövedelmezőség mutatója az eladások, ami jellemzi, hogy mennyi nyereséget egy vállalkozás 1 dörzsölje. Értékesítés, a jelentési időszakban 1,2% -kal nőtt. A tőke jövedelmezősége 0,3% -kal nőtt az előző időszakhoz képest. A saját tőke jövedelmezősége, amely a saját források hozamát jellemzi, 45,4% -kal csökkent. 159,3-tól 2003-ban Legfeljebb 114.0. A működő tőke jövedelmezősége 14,4% -kal csökkent 34,2-től 2003-ig. 19,8% -ig 2004-ben

Az állóeszközök jövedelmezősége a nyereséget az adókulcs előtti nyereséget jellemzi. Eszközök, 3,7% -kal nőtt.

4) A fizetőképesség becslése

Az abszolút likviditás aránya \u003d Készpénz (260) + rövid távú fin. Befektetések (250) / rövid lejáratú kötelezettségek;

Sürgős likviditás együtthatója \u003d (Készpénz + rövid távú pénzügyi befektetések + követelések) / rövid lejáratú kötelezettségek;

Az aktuális likviditás együtthatója \u003d (Forgóeszközök - a jövőbeli időszakok kiadásai) / rövid lejáratú kötelezettségek;

Az abszolút likviditási arány azt mutatja, hogy a rövid lejáratú kötelezettségeknek a készpénz miatt visszafizethető.

A sürgős likviditás együtthatója mutatja a rövid lejáratú kötelezettségek visszafizetésének mértékét a pénzeszközökkel, a rövid távú pénzügyi befektetésekkel és követelésekkel, az ebben a mutató növekedésével 1,75;

A jelenlegi likviditási arány a rövid lejáratú adósság bevonását mutatja be a forgalmi eszközökkel, az ebben a mutató növekedését 0,03.

Az a tény, hogy a likviditási mutatók nem felelnek meg a szabályozási értékeknek (a jelenlegi likviditási sebesség-norma -2-es koefficiens -2, a likviditási sebesség norma -07, -1) arányának aránya kiszámítjuk a helyreállítási arányt és a fizetőképesség elvesztését :

A helyreállítási arány és a fizetőképességvesztés \u003d a jelenlegi likviditási arány (2004) +6/12 (jelenlegi likviditási arány (2004) - jelenlegi likviditási arány (2003)) / 2

A helyreállítási együttható és a fizetőképesség elvesztése \u003d (1.33 + 6/12 (1.33-1,36)) / 2 \u003d 0,66

T. K. A helyreállítási együttható és a fizetőképességvesztés kevesebb, mint 1, akkor a vállalkozás 6 hónapon belül nem tudja visszaállítani a fizetőképességét.

5) Pénzügyi fenntarthatóság

A mutató neve	01.01.04	01.01.05-től	Eltérés
Saját tőke	77212	77358	+146
Hosszú távú feladatok	904	3190	+2286
Rövid lejáratú kötelezettségek	28762	40130	+11368
Dump Capital (590 + 610 + 620 + 630)	29666	43320	+13654
Egyensúlyi pénznem	106878	120678	+13800
A pénzügyi autonómia együtthatója	0,72	0,64	-0,08
Pénzügyi függőség együttható	0,28	0,36	+0,08
A jelenlegi adósság együtthatója	0,27	0,33	+0,06
Pénzügyi kockázati együttható	0,38	0,56	+0,18
Az adósság bevonatának együtthatója	2,6	1,79	-0,81

A pénzügyi autonómia együtthatója \u003d Saját tőke / egyensúlyi pénznem;

Pénzügyi függőség együttható \u003d Kölcsönzött tőke / egyensúly;

A jelenlegi adósság együtthatója \u003d Rövid távú mérlegkötelezettségek;

Az adósság bevonatának együtthatója \u003d Tőke / kölcsönzött tőke;

Pénzügyi kockázati együttható \u003d Kölcsönzött tőke / tőke.

A külső forrásokból származó vállalkozás pénzügyi függése csökkent - a saját tőke aránya 146-ra nőtt, de a kölcsönzött tőke 13654-re nőtt, és a 0,18 pénzügyi kockázata ennek megfelelően megemelkedett. A pénzügyi autonómia együtthatója 0,08-val csökkent, a jelenlegi adósság-együttható 0,06-mal nőtt, az adósságbevonat saját eszközeivel 0,81-vel csökkent.

6) A mutatók elemzése Nettó eszközök

Tiszta eszközök \u003d Jelenlegi eszközök - (hitelek és hitelek + kötelezettségek + adósság alapítók jövedelemfizetéshez + egyéb rövid lejáratú kötelezettségek);

Saját működő tőke \u003d A jelenlegi eszközök - nem áramerősségű eszközök.

Az elemzett időszakban a vállalkozás nettó eszközei 5360-ra emelkedtek, ami jelzi a pénzügyi fenntarthatóság javítását, de a Társaság nem finanszírozza tevékenységét a működő tőke rovására. A saját működő tőke mutatója negatív értékkel rendelkezik.

Kapcsolódó menetrendek:

A munkáltatók adóalapjának kiszámítása. A jelenlegi platform meghatározása. Likviditási mutatók elemzése. A tőkemódszerek elemzése. Jövedelmezőségi mutatók és kapitalizációs együttható. Közbenső likviditási arány.

Az összehasonlító analitikai mérleg eszközeinek és kötelezettségeinek elemzése. Az üzleti tevékenység mutatóinak kiszámítása és a vállalkozás csődjének valószínűségét jellemző mutatók kiszámítása. A vállalat pénzügyi stabilitásának meghatározása. Az eredménykimutatás elemzése.

A vállalkozás, anyagi és valós értékek költséghatékony eszközeinek összetétele. Alapvető és forgó ipari alapok és forgalmi alapok. Tervezett árucikk értékek. A pénzügyi feltétel elemzése, a számviteli egyenleg értékelése.

A fő pénzügyi együtthatók kiszámításának módszertana. Jellemzői a jelenlegi likviditás együtthatójának és a saját működő tőke együtthatójának kiszámításának jellemzői. A számviteli egyenleg szerkezete. A vállalkozás pénzügyi stabilitásának mutatói.

A rendszer megközelítése és a vállalkozások gazdasági tevékenységeinek elemzésére szolgáló módszer, jellemző jellemzői. A funkcionális és költségelemzés (FSA) lényege és célkitűzései, a magatartás sorrendje. Az alapvizsgálatok meghatározása és sürgős likviditási arány.

Az eszközök jövedelmezőségének és a követelések forgalmának kiszámításának módja. A vállalkozás eszközeinek fő forrásainak jellemzői. Az analitikai egyensúly elemzésének elemzése. A működő tőke hatékony felhasználásának jellemzői.

A termelési létesítmények feldolgozása - Ez része a működő tőke, amelyet minden egyes termelési ciklusban fogyasztanak, és amelynek értéke ellentétben a fő termelési létesítményekkel teljesen Az újonnan létrehozott termékekre (munka, szolgáltatások) átkerül.

A kibocsátási alapok természetes és valós tartalma a termelési tartalékok (nyersanyagok, alapanyagok, alap- és segédanyagok, üzemanyag stb.), Valamint a gyártási folyamatba, a jövőbeli évek költségeit az új termékek fejlesztéséhez, A technológia javítása, az alacsony értékű és rendkívül szabad tárgyak, amelyek költsége nem haladja meg a 10 ezer rubelt. vagy az élettartam kevesebb, mint 12 hónap függetlenül a költség.

Alapítványok fellebbezése - Ezek olyan pénzeszközök, amelyek biztosítják a vállalkozás termékeinek (munkái, szolgáltatásai) termelési folyamatának és értékesítésének folytonosságát. A keringés területének fenntartására használják, ellátási és értékesítési tevékenységeket.

A fellebbezési alapok késztermékekből álló termékekből, szállított termékekből állnak, amelyek szerint a dokumentumok nem kerülnek át a bankba, vagy az útvonalon, követelésekben és készpénzben a bankok elszámolási számláin és a szükséges számításokban A nyersanyagok, anyagok, anyagok, anyagok üzemanyag, stb.

A működő tőke természetes és valós tartalmát a vállalkozások számviteli egyenlegének bal oldalán vizsgálják, amelyet az eszköznek neveznek. Innen a működő tőke egyedi elemeit hívják eszköz .

A működő tőke formájára vonatkozó alapokat a passzív számviteli egyenlegek jobb oldalán tanulmányozzák. Innen a működő tőke bevételeinek egyedi forrásait hívják passzívek .

A jelenlegi erőforrások két fő forrás miatt vannak kialakítva:

1) saját, azaz egy kiemelt vállalkozás a képződésében és a jövőben feltöltött,

2) kölcsönzött alapok (hitelek).

Saját működő tőke - Ez része a működő tőke, amely jellemzi az ingatlan függetlenségét és pénzügyi stabilitását a vállalkozás. Elsősorban a nyereség beszerzését alkotják.

Kölcsönzött eszközök - Ez a forrásforrás a működő tőke; a bankok (hitelek) és más forrásokból származó források formájában kapott pénzeszközök; Ideiglenesen a vállalkozás rendelkezésére, és a saját működő tőkével együtt használják.

A saját működő tőke növekedésének fő forrása a vállalkozás nyeresége. Az ideiglenes igények miatt a működő tőke további szükségességét rövid lejáratú bankhitelek biztosítják.

A vállalkozások forgalmában saját és kölcsönzött pénzeszközök mellett folyamatosan létezik részt vett alapok - mindenféle hitelkötelezettség.

A működő tőke áramköre a vállalkozások három szakaszba tartoznak:

Az első szakaszban a pénzforgalmi tőkét az árucikkre (gyártási tartalékok és munkaerő) átruházzák),

A másodlagos termelési tartalékok a munkaerő- és munkaerő-szerszámok részvételével késztermékekké (munka, szolgáltatások),

A harmadik késztermékek (munka, szolgáltatások) megvalósulnak, a pénzeszközök mentesek és monetáris formanyomtatványt kapnak.

Az áramkör elvégzendő, ha a megvalósított termékek pénzeszközei beléptek az Enterprise folyószámlájára. A keringés első és harmadik szakasza a keringés gömbjéhez tartozik, a második - a termelési szféra. A gyártási folyamat folytonossága a három szakasz mindegyikében működő tőkét foglal magában.

A működő tőke átlagos éves költsége - számítva közepes időrendiA működő tőke bemenete és ártalmatlanítása a hónap közepére időzített:

hol OS N.G., OS K.G. - az év elején és végén működő tőke költsége,

OC I. - az 1. számon működő tőke költsége ÉN.-o hónap óta február ( ÉN. \u003d 2) és a decabre kitöltése ( ÉN. = 12).

A vállalkozás üzemi tőkéjének használatának hatékonyságát az ilyen mutatók jellemzik a működő tőke és a forgalmi együttható forgalma.

A forgalom forgalma - Ez az időtartam az teljes kör elkövetett, az első szakasz (beszerzés) az utóbbi (az eladás késztermékek, munkák, szolgáltatások) a napokban:

hol OS CP - az időszak átlagát T. fordított egyensúly

R - az értékesítésből származó bevétel az időszakra T.,

T. - Az időszak időtartama, napok.

Példa. A továbbra is a működő tőke a vállalati összege: a 1,01-110000 rubelt, az 1,02-115000 rubelt, az 1,03-125000 rubelt, a 1,04-130.000 rubel. Értékesítési értékesítés az első negyedévben 900 ezer rubel volt. Kiszámítja a működő tőke forgalmát.

Döntés. A működőtőke maradványainak átlaga:

Egynapos bevételek:

Curvas forgalom:

Curnability Coefficiens - Ez az időszak alatt a működő tőke által elkövetett forradalmak száma:

Példa. Az előző példa feltételeiért kiszámítsa a forgalmi tőke forgalmi együtthatóját.

Döntés. Forgalmi koefficiens:

ez az, hogy a 7.5-es forradalmak a negyedévi aktuális fordulatszámot követték el.

A forgalmi mutatók a kapcsolathoz kapcsolódnak:

A vállalkozás működési tőkéjének hatékonyságának növelése érdekében nemcsak a számviteli, hanem az adagolás, amelyre számítanak:

1) a munkaköri tartalékok tartalékai napokban,

2) a monetáris módon működő tőke szabványai.

Szabályozó - Ez a technikai és gazdasági mutató, amely tükrözi a paraméter határértékét, az erőforrás használatát.

A működő tőke szabályozása - Ez a minimális pénzeszközök összege a Társasághoz (cég), hogy megfeleljen a forgalmi tőke általános igényeinek. Általánosságban elmondható, hogy a működő tőke külön elemének kiszámítása a képlet által végezhető:

hol DE - a működő tőke külön eleme,

RÓL RŐL - az időtartamra vonatkozó forgalom (például az Anyagok fogyasztása az év, negyed, hónap stb.),

T. - az időszak időtartama a napokban (az év elfogadása 360 nap, a negyedév 90 nap, hónap - 30 nap),

N. - az ezen az elemen napokban,

TÓL TŐL - Az elem egynapos fogyasztása.

Példa. Az év becslésével az anyagok szükségessége 720 ezer rubel. Az állomány aránya 15 nap (vagyis az anyagot 15 nappal azelőtt kell elindítani, mielőtt a termelésbe kerülne). Számítsa ki az anyagok működési tőkéjét.

Döntés. Egynapos anyagfogyasztás: