MOSZKVA ÁLLAMI SZOLGÁLTATÁSI EGYETEM
VOLGA TECHNOLÓGIAI SZOLGÁLTATÁSI INTÉZET
Tanfolyami munka
a "Nem készpénzes cash flow" témában
Végrehajtó:
harmadéves hallgató
csoportok F-302
szakkör 060400
„Pénzügyek és hitel”
Dunchenkina Julia
Togliatti 2001
Bevezetés………………………………………………………………………………3
A készpénz nélküli fizetés megszervezésének alapjai……………………………………..6
A készpénz nélküli pénzforgalom, mint a teljes pénzforgalom szerves része. A pénzforgalom készpénzes és nem készpénzes szférájának aránya…………………………………………………………………………………..6
A készpénz nélküli pénzforgalom rendszere…………………………………………11
A készpénz nélküli fizetési módok és fejlesztésük……………………………………………………………………………………………………
A készpénz nélküli fizetési módok fejlesztése……………………………………………18
Akkreditívek…………………………………………………………………………19
Műanyag kártyák…………………………………………………………..23
Következtetés………………………………………………………………………………27
Irodalom……………………………………………………………………………….31
Bevezetés.
cél Ez a munka a készpénz nélküli pénzforgalom rendszerének megértését és elemzését szolgálja.
Fő feladatokat Ez a munka a legrészletesebb megfontolás:
a készpénz nélküli pénzforgalom, mint a teljes pénzforgalom szerves része;
készpénz nélküli pénzforgalmi rendszer;
nem készpénzes fizetési módok.
Nem készpénz száj - a pénzáramlás része, olyan esetekben fordul elő, amikor
amikor a pénzbeli elszámolások készpénz közvetlen felhasználása nélkül történnek, pl. pénz átutalásával bankszámlákra vagy kölcsönös beszámítással.
A készpénz nélküli fizetések eljárását az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekről szóló, 1992. július 9-i 14. sz. rendelet határozza meg. Ez azt a tendenciát mutatja, hogy a fizető a fizetési művelet fő alanyává válik, mivel minden készpénz nélküli fizetési mód esetében a fizetés kezdeményezése a fizető félé. Ez a körülmény megfelel az ország gazdaságában uralkodó piaci viszonyoknak. A jogi személyek közötti fizetés az esetek túlnyomó többségében készpénz nélkül történik, minden vállalkozásnak és szervezetnek bankszámlán kell tartania pénzét. A fizetés csak bankon keresztül történik. A fizetési felszólítást a szállítás előtt vagy azt követően kell benyújtani.
A piaci viszonyok között különösen fontos a monetáris elszámolások világos megszervezése, mivel a pénzeszközök körforgásának monetáris szakasza óriási szerepet játszik egy bármilyen tulajdonformájú vállalkozás gazdasági életében.
A gazdaságirányítás adminisztratív-parancsnoki rendszeréről a piaci kapcsolatokra való áttérés egy új, kétszintű bankrendszerre épülő fizetési rendszer létrehozását tette szükségessé. Megkövetelte a különféle gazdasági egységek monetáris erőforrásainak felosztását és elkülönítését, független kereskedelmi bankok létrehozását, levelező kapcsolatok bevezetését közöttük és az államok - a volt Szovjetunió köztársaságai - között.
A készpénzes elszámolások szervezeti formáiban minőségi változások következtek be az összes piaci szereplő gazdasági aktivitásának növekedése, a tranzakciók számának és volumenének bővülése következtében. Hatalmas számú új kereskedelmi struktúra jelent meg, ami befolyásolta a fizetési rendszer egészének karbantartásához kapcsolódó dokumentumáramlás meredek növekedését. A fizetési rendszer átalakítása megkövetelte a készpénz nélküli fizetés szervezési elveinek megváltoztatását, új fizetési formák és fizetési módok alkalmazását.
A nem készpénzes fizetések jól szervezett rendszere nagy jelentőséggel bír egy súlyos nemfizetési válság esetén, amikor egy hatalmas kölcsönös adósság, egy-egy kapcsolaton belüli késedelmes fizetés nagyszámú gazdálkodó szervezet munkáját érinti, ami a legfontosabbakat érinti. termelési és kereskedelmi tevékenységük mutatói. Így a fizetési válság miatti bevétel elmaradása korlátozza a vállalkozások azon képességét, hogy megszerezzék a szükséges anyagi erőforrásokat.
A nem készpénzes fizetések széles körben elterjedtek a bankrendszer fejlesztésében, és számos előnnyel rendelkeznek a készpénzes fizetéssel szemben. Fejlesztésük a forgalomhoz szükséges készpénz mennyiségének csökkenéséhez vezet. Minél szélesebb körben alkalmazzák a készpénz nélküli fizetést, annál kevesebb készpénzre van szükség, és csökkennek a forgalmazási költségek. A készpénz nélküli fizetések fejlődése felgyorsítja a készpénzforgalmat. Minél egyenletesebben használják fel a készpénzt, annál kevesebb lesz forgalomban. Következésképpen, ceteris paribus, kevesebb készpénzre lesz szükség a cash flow kiszolgálásához.
A nem készpénzes és készpénzes forgalom egyértelmű megkülönböztetése olyan feltételeket teremt, amelyek megkönnyítik a pénzforgalom és a készpénz nélküli pénzforgalom tervezését. A készpénz nélküli forgalom körének bővülése lehetővé teszi a készpénz kibocsátásának és forgalomból történő kivonásának pontosabb meghatározását. Míg az elszámolások készpénzmentesek, i.e. a pénzt az egyik számláról megterhelik, és egy másik bankszámlán jóváírják, a pénzt bankokban helyezik el, hitelforrássá válik.
Ezért úgy gondolom, hogy ennek a munkának a relevanciája az átmeneti gazdaság jelenlegi körülményei között igen nagy, mert a mű feltárja a készpénz nélküli fizetés használatának nehézségeit, jellemzőit és akadályait. De ennek ellenére a fizetési válság nem tekinthető olyan jelenségnek, amelynek jelentősége csak a monetáris szférára korlátozódik. Negatív hatással van az orosz gazdaság különböző aspektusaira; komoly akadályokat gördít a vállalkozások és szervezetek gazdasági tevékenységének normális végrehajtása elé.
ÉN. A készpénz nélküli fizetés megszervezésének alapjai.
1.1 A készpénz nélküli pénzforgalom, mint a teljes pénzforgalom szerves része. A pénzforgalom készpénzes és nem készpénzes szférájának aránya.
A pénz a teljes termék körforgását, elosztását és
a nemzeti jövedelem újraelosztása. A készpénzes és nem készpénzes formájú pénzáramlás segítségével - a készpénzforgalom, mint mindazon fizetések összessége, amelyek az ország belső és külső gazdasági forgalmában a pénzbeli érték mozgását közvetítik a pénzügyi és nem pénzügyi szereplők között. egy bizonyos időszak - a bruttó termék végrehajtása, a nemzeti jövedelem felhasználása és az összes későbbi újraelosztási folyamat a gazdaságban. A pénzforgalom minden olyan monetáris viszony tükörképe, amelyben a pénznek, mint forgalmi eszköznek és fizetőeszköznek a funkciója megnyilvánul. Az újratermelési folyamat folytonossága a pénzforgalom folyamatos jellegét jelenti.
A pénzforgalom fő összetevői: készpénzes és nem készpénzes forgalom. Fizetési forgalmának nagy részét, amelyben a pénz fizetőeszközként funkcionál, adósságkötelezettségek törlesztésére fordítja. Készpénzben és nem készpénzes formában is gyártják. Minden nem készpénzes forgalom fizetés, mert az áruk és pénzek különböző fajtáiban való mozgásának, vagyis a pénz fizetőeszközként való működésének időbeli rését jelenti. A túlsúlyban lévő nem készpénzes fizetési forgalom (a teljes készpénzforgalom 90%-áig) a pénzeszközök kifizetői és címzettjei hitelintézeti számláira történő könyvelés formájában, kölcsönös követelések beszámításával és átruházható átutalással valósul meg. dokumentumok (számlák, megbízások stb.). Ennek megfelelően a nemzetgazdasági folyamatokat elsősorban a készpénz nélküli fizetési műveletek közvetítik.
A készpénz nélküli forgalom a vállalkozások, szervezetek és intézmények közötti, valamint ezek és a lakosság közötti gazdasági kapcsolatok eredménye. A készpénz nélküli pénzforgalom két típusra oszlik:
áruforgalom;
nem áru forgalom.
A fő a kereskedelmi forgalom. A gyártási és forgalmazási folyamatot tükrözi
teljes termék. A készpénz nélküli áruforgalom magában foglalja: vállalkozások, szervezetek és intézmények által nyújtott árukért és szolgáltatásokért fizetett kifizetéseket; lakossági fizetések árukért és szolgáltatásokért, amelyeket bankokban tartott pénz átutalásával hajtanak végre a kereskedelmi szervezetek és háztartási szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások számláján.
A nem áru jellegű, készpénz nélküli forgalom a vállalkozások, szervezetek és intézmények befizetéseit, valamint a lakosság befizetéseit tükrözi. A nem áru jellegű, készpénz nélküli forgalomban meghatározó a belföldi gazdasági forgalom. Vállalkozások, szervezetek és intézmények nem áru jellegű kifizetései a következőket foglalják magukban: a nemzeti jövedelem képzése, elosztása és újraelosztása során folyó kifizetések; a minisztériumok és főosztályok központosított alapjainak és tartalékainak kialakításához és felhasználásához kapcsolódó kifizetések; a bankok által vállalkozásoknak és szervezeteknek nyújtott hitelezési folyamat során teljesített kifizetések; állami és szövetkezeti vállalkozások és szervezetek biztosítási díjai; adófizetés a munkabérből való levonással; lakhatási, közüzemi és egyéb szolgáltatások kifizetése; banki kölcsön visszafizetése; fogyasztási hitel visszafizetése; a bérek átutalása takarékpénztárakba.
A nem készpénzes forgalom a nemzeti jövedelem elosztásával és újraelosztásával kapcsolatos kifizetések folyamatosságától függ. Ehhez az szükséges, hogy a megalkotott társadalmi termék megvalósuljon, és értéke pénzbeli formát nyerjen. Ha az áru értékesítése folyamatban van, pl. Ha az áru értékét pénzértékre váltják át, a pénz nem érkezik meg időben az áruszállítókhoz, akkor megsértik a bérfizetési feltételeket, késedelmesek a költségvetésbe történő befizetések, valamint a vállalkozások pénzalapjának kialakítása, ill. szervezetek lassulnak. A megvalósítás akkor tekinthető befejezettnek, ha a pénz beérkezett a szállító számlájára.
A nem áru jellegű, készpénz nélküli forgalomban a részesedést tekintve az első helyet a nemzeti jövedelem képződésével, elosztásával és újraelosztásával összefüggő forgalom, a második helyen a hitelrendszer működését tükröző forgalom áll.
A bankszámla az ügyféllel való kapcsolatának magja, és a számlán lévő pénzeszközök mennyiségének növekedését gyakran tekintik a vállalkozás teljesítményének fő mutatójának. Az elszámolási tranzakciókhoz használt számlatípusok igen változatosak, ezek között van keresleti számla a folyó (fő)tevékenységek kiszolgálására, amelyet az egyes országok sajátosságait figyelembe véve neveznek, Oroszországban ezek az elszámolási számlák. A vállalkozás elszámolási számláján lévő műveletek mutatják az adósságigény változását, és a vállalkozáson belül tükrözik a GNP és ND megoszlását és újraelosztását. Ebbe beletartoznak: a termékek (végzett munkák, nyújtott szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek, ideértve a nem rezidensektől származó, a hazai devizapiacon történő kötelező értékesítésből származó exportbevételek egy részét stb. Bérfizetési kötelezettségek munkavállalók, adólevonások a költségvetésbe, hozzájárulások költségvetésen kívüli alapokhoz, biztosítási kifizetések, nyersanyagok, anyagok, üzemanyag, energia, alkatrészek kifizetése az érintett szállítóknak, kölcsönök, váltók és egyéb pénzügyi és hiteleszközök visszafizetése. Általánosságban elmondható, hogy a bankrendszer a készpénzes és nem készpénzes fizetések forgalmának kiindulópontja, és a fizetőeszközök létrehozása, amely a legfontosabb funkciója, szorosan összefügg az e rendszer által végzett hitelműveletekkel. A banki elszámolási és egyéb hasonló számlák egyenlegét, a személyi számlák forgalmát a készpénz nélküli fizetések miatti egyenlegek, forgalom elszámolásával tükrözik. Ezeknek az alapoknak a fő forrása a bankoktól származó hitel a jól ismert képlet szerint. A hitelek betéteket képeznek - a hitelek betéteket hoznak létre. Amikor egy bank kölcsönt nyújt ügyfelének, keresleti számlát nyit neki a mérlegének kötelezettségeként a kölcsön összegére. Ezzel párhuzamosan az ügyféllel szembeni követelés adott összegével nő a bank vagyona, és ezzel párhuzamosan nő a hitelfelvételhez kapcsolódó kötelezettség. Mivel a vállalkozások és magánszemélyek az elszámolási és készpénzszolgáltatási folyamatban közvetlenül kapcsolódnak a bankokhoz, ez utóbbiak kiváltsága az ügyfeleikkel szembeni követelések fizetőeszközzé alakítása. Azáltal, hogy keresleti számlákat nyitnak számukra, a bankok növelik a pénzkínálatot. A betéteket az ügyfelek készpénz nélküli fizetési folyamat során csekken vagy átutalási megbízáson keresztül mobilizálják. Ez utóbbiak kapcsolata a hitelkapcsolatokkal nyilvánvaló: egyrészt abból adódóan, hogy magatartásuk során a pénz fizetőeszköz funkciót tölt be (adósságtörlesztés); másodszor, a fizetés kezdete és vége közötti időbeli eltérés hitel jelleget kölcsönöz az utóbbinak, az ebben az esetben végrehajtott fizetési művelet pedig lényegében hitel jellegű, amely hitelkapcsolatot közvetít a pénzforgalmi szolgáltatásokat nyújtó szervezetekkel, főszabály szerint a bankokkal. .
A készpénzes és a nem készpénzes forgalom között szoros és kölcsönös függőség áll fenn: a pénz folyamatosan mozog az egyik forgalmi szférából a másikba, a készpénz formáját banki betétté változtatva, és fordítva. A pénzkibocsátás elengedhetetlen feltétele a készpénz nélküli pénzeszközök bankszámlára történő beérkezése. Ezért a készpénz nélküli forgalom elválaszthatatlan a készpénzforgalomtól, és ezzel együtt az ország egyetlen pénzforgalmát alkotja, amelyben egyetlen címletű pénz forog. A fizetési és elszámolási viszonyok javulásával a pénzforgalom készpénzes és nem készpénzes körei közötti arány is megváltozott. A 19. század végéig a készpénzes fizetés uralkodott. A modern körülmények között a készpénz aránya, különösen az ipari országokban, kicsi, például az USA-ban körülbelül 8%. A készpénz részarányának csökkenése a pénzkínálatban annak tudható be, hogy a bankrendszer kialakulása során a nem készpénzkibocsátás és a nem készpénzes forgalom növekedésével, új technológiák bevezetésével a bankrendszer mechanizmusába kapcsolódott. fizetési kapcsolatok; A pénzkínálat készpénztartalmának változása jelenleg az innovációk bevezetésével és a készpénz nélküli fizetések továbbfejlesztésével is összefügg, nagyobb mértékben pedig számos egyéb, nem gazdasági tényezővel - társadalmi, politikai, pszichológiai problémák.
A nem készpénzes fizetésnek a készpénzes fizetéshez képest a következő előnyei vannak:
lehetővé teszi a bankrendszer hitelforrásainak növelését, a hitelkapcsolatok fejlesztését;
hozzájárulnak a készpénzforgalom erősítéséhez, mivel csökkentik a forgalom lebonyolításához szükséges készpénz mennyiségét;
felgyorsítja a pénzeszközök és ennek eredményeként az anyagi erőforrások forgalmát.
A személyes tulajdonnak minősülő pénz a készpénz nélküli forgalomban is részt vehet.
polgárok és megtakarítások formájában tárolják bankszámlákon. A lakossági kiadások készpénz nélküli kifizetése betéti számláról történhet. Ezekben az esetekben a készpénz nem készpénzes fizetéssel történő helyettesítése szintén csökkenti a forgalmazási költségeket.
A modern társadalomban a monetáris viszonyok változatlanok maradnak, függetlenül attól, hogy az egyik bankszámláról a másikra történő pénz átutalásakor vagy készpénzes fizetéskor merülnek fel. A pénz, mint gazdasági kategória lényege nem osztható fel használatuk sajátosságainak hatására. A pénz ugyanazt a szerepet tölti be a nem készpénzes és készpénzes tranzakciókban. Például az iparcikkek - termelőeszközök és fogyasztási cikkek értékének mérése, azaz a pénz értékmérőként való felhasználása attól függetlenül történik, hogy az eladott árut készpénzben vagy készpénz nélküli átutalással fizetik ki.
A bankokban és takarékpénztárakban tárolt pénz készpénzre váltásának folyamata bizonyos korlátokkal rendelkezik. Vállalkozások, szervezetek, intézmények pénzeszközeinek spontán, korlátlanul készpénzre váltása nem történik meg. A nem készpénzes pénz készpénzre váltása általában nem vezet a forgalomban lévő készpénz mennyiségének indokolatlan növekedéséhez. Ez a lehetőség azonban nincs kizárva. A nem készpénzes és készpénzes tranzakciók interakciójának sajátossága, hogy a pénzfelesleg megjelenése a forgalomban akkor is lehetséges, ha nincs intenzív nem készpénzes pénz készpénzre konvertálása. A nem készpénz és a készpénzforgalom kapcsolata kétirányú, a pénz mozgásának folyamatosan két irányban kell történnie: a készpénz nélküli forgalom szférájából a készpénzforgalom szférájába, és fordítva. Ha azonban nincs fordított készpénzmozgás, akkor a pénzforgalom mindkét szférájának kétirányú kapcsolata megszakad, és többletpénz jelenik meg a forgalomban. Az átalakulás során fellépő aránytalanságokat egy olyan gazdasági intézkedésrendszer beindításával kell kiküszöbölni, amely megteremti a lehetőséget a pénzforgalom két szférája közötti normális interakció helyreállítására.
Az áruértékesítés felgyorsulása és a vállalkozások tevékenységének bővülése hozzájárul a készpénz gyors átállásához a nem készpénzforgalom szférájába. A vállalkozások számlájára eladott áruk és nyújtott szolgáltatások pénzbevételének növekedése megalapozza a nem készpénzes forgalom további növekedését. A bankokhoz befolyt források miatt a vállalkozások további forrásokat fordíthatnak majd a kiterjesztett szaporodási folyamat felgyorsítására.
1.2 A készpénz nélküli pénzforgalom rendszere.
A modern társadalomban a készpénzes fizetések fő típusa a nem készpénzes fizetés. Az állam nagy jelentőséget tulajdonít a pénzeszközök ésszerű felhasználásának és az elosztási költségek csökkentésének, megszervezi a készpénz nélküli kifizetéseket, megállapítja azok végrehajtásának feltételeit és az elszámolási okmányok alkalmazásának rendjét. Készpénz nélküli fizetési rendszer a készpénz nélküli pénzforgalom tervezett szervezete, amelyet nemzeti törvények és banki szabályok szabályoznak. Főbb elemei: a készpénz nélküli fizetés szervezési elvei, fizetési módok, készpénz nélküli fizetési módok.
A készpénz nélküli fizetések szervezési elvei.
A készpénz nélküli fizetési forgalom az országban meghatározott elvek alapján szerveződik. Településszervezési alapelvek- végrehajtásuk alapjait. Az összesítésben foglalt elvek betartása lehetővé teszi, hogy a számítások megfeleljenek a követelményeknek: időszerűség, megbízhatóság és hatékonyság.
Első elv – az elszámolások és kifizetések jogi szabályozása- a fizetési rendszer minden modern társadalom fő elemeként betöltött szerepe miatt. Minden polgári jogviszony reál- és felelősségre oszlik. A piaci forgalom lényegében különböző kötelezettségek összessége, amelyek bizonyos adósok által a hitelezők javára történő teljesítéséhez kapcsolódnak. A vállalkozások, magánszemélyek, az állam kötelezettségeinek teljesítése a fizetési rendszernek köszönhetően biztosított. A szakirodalomban megfogalmazott álláspont az, hogy a készpénz nélküli fizetések nem pénzeszközök, hanem monetáris kötelezettségek mozgását jelentik. Ugyanakkor az ügyfél bankkal szembeni követeléseinek volumene megjelenik elszámolási (folyó) számláján. A bankok levelező számlái már tükrözik a levelező bankokkal szembeni követelések összegét, amelyek közül a fő a Bank of Russia. A települési kapcsolatok összetettsége és fontossága előre meghatározza az egységesség szabályozással történő megteremtésének szükségességét.
A települések szabályozásának fő jogalkotási forrásai a következők: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve; az RSFSR polgári perrendtartása; Az Orosz Föderáció választottbírósági eljárási kódexe. Különleges jogszabályok és szabályzatok a következők: „Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)” 1995. április 26-án kelt szövetségi törvény; A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény, 1996. február 3.; Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 1992. február 13-i rendeletével jóváhagyott ellenőrzési szabályzat; 1997. március 11-én kelt szövetségi törvény "Az átruházható és váltókról". satöbbi.
Sajnos az Oroszországban jelenleg fennálló jogi feltételek bizonytalansága jogi kockázatot jelent.
A második alapelv a főként bankszámlán történő elszámolás végrehajtása. Ez utóbbi jelenléte mind a címzettnél, mind a fizetőnél az elszámolások elengedhetetlen feltétele. A készpénz nélküli fizetést jogi személyek és állampolgárok azon a bankon keresztül hajtják végre, amelyben a megfelelő számlát nyitották. Az elszámolási szolgáltatásokra a bank és az ügyfél között bankszámlaszerződés jön létre - önálló kétoldalú (a résztvevőknek jogai és kötelezettségei egyaránt vannak) polgári jogi szerződés. A vállalkozások bankszámláinak jogi nyilvántartását és működését a vállalkozások létrehozására vonatkozó jelenlegi eljárás, jogi státuszuk, valamint a Szovjetunió Állami Bankjának 1986. október 30-án kelt utasítása határozza meg. 28. sz.
A „bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény (30. cikk) szerint a megállapodásnak meg kell határoznia a kölcsönök és betétek (betétek) kamatlábait, a banki szolgáltatások költségét és azok teljesítésének ütemezését, beleértve a fizetési dokumentumok feldolgozásának ütemezését is. , a felek vagyoni felelősségét a megállapodás megsértéséért, ideértve a fizetési feltételekre vonatkozó kötelezettségek megsértéséért való felelősséget, valamint a felmondási eljárást és a szerződés egyéb lényeges feltételeit.
A harmadik alapelv a likviditás olyan szinten tartása, amely biztosítja a megszakítás nélküli fizetést. Ezen elv betartása a kötelezettségek egyértelmű, feltétel nélküli teljesítésének kulcsa. Minden fizetőnek (vállalkozásoknak, bankoknak stb.) meg kell terveznie a bevételeket, le kell írnia a számlákról, körültekintően kell keresnie a hiányzó forrásokat (kölcsön felvételével vagy vagyonértékesítésével), hogy az adósságkötelezettségeit időben teljesítse.
A negyedik alapelv a fizető fél fizetési elfogadásának (beleegyezésének) megléte. Ezt az elvet a következők alkalmazásával hajtják végre:
vagy megfelelő fizetési eszköz (csekk, váltó, fizetési megbízás), amely jelzi a tulajdonos pénzeszközleírási utasítását;
vagy a pénzátvevők által kiállított dokumentumok (fizetési felszólítások-megbízások, fizetési felszólítások, váltók) speciális átvétele.
A jogszabály ugyanakkor rendelkezik a vitathatatlan (beleegyezés nélküli) esetekről is.
kifizetők) pénzeszközleírások: adóhátralékok és egyéb kötelező befizetések - bírósági végrehajtási okirat alapján, egyes pénzbírságok a behajtók megbízásából stb. és egyéb szolgáltatások.
Az ötödik alapelv - a fizetés sürgőssége - a piacgazdaság lényegéből fakad,
melynek elengedhetetlen feltétele a fizetési kötelezettségek időben történő és maradéktalan teljesítése. Ennek az elvnek a jelentősége abban rejlik, hogy az áruk előállítására, szolgáltatásnyújtásra folyamatosan elköltött pénzeszközöket a vevők által a megkötött szerződésekben meghatározott határidőn belüli befizetések terhére meg kell téríteni. A fizetési határidők be nem tartása a pénzforgalom megzavarásához, végső soron fizetési válsághoz vezet. A bankhoz benyújtott fizetési megbízások kötelező adatai a fizetési határidő és sorrend. A sürgősség elve nemcsak az árukról és szolgáltatásokról szóló számlák kifizetésének idejére (időszakára) vonatkozik, hanem ennek az időszaknak szerves részére is - arra az időre, amikor a bankok teljesítik az elszámolási műveletekhez kapcsolódó szolgáltatásokat.
A jelenlegi fizetési válság körülményei között ez az elv valójában nem érvényesül. A szóban forgó elv betartásának problémája megoldható a fizetési válság leküzdésével és minden egyéb – különösen az alábbiakban meghatározott – elvek kidolgozásával.
A hatodik alapelv az, hogy minden résztvevő ellenőrzi az elszámolások helyességét, a végrehajtásukra vonatkozó szabályok betartását.- előzetes, aktuális, utólagos és külső vezérlésre osztva. Ennek az elvnek a betartásában fontos szerepet játszik a pénzügyi kimutatások nyilvánosságának megteremtése.
A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy a piaci szereplők ellenőrzése a szerződéses kötelezettségek teljesítése felett a vállalkozások pénzügyi gazdálkodásának fejletlensége miatt nincs megfelelően kialakítva. Nem szabályozták az állam jogi ellenőrzésének mechanizmusát a különböző tulajdonformájú vállalkozások játékszabályainak betartására. Ezek az okok pedig a fizetési válság kialakulásának egyik fő okává váltak. Ezért az összes többi számítási elv alkalmazása gyengül.
Szorosan összefügg az elszámolási résztvevők kölcsönös ellenőrzésének elvével hetedik elv -
vagyoni felelősségük a szerződéses feltételek be nem tartásáért. Ennek az elvnek a lényege abban rejlik, hogy az elszámolási szerződéses kötelezettségek megszegése polgári jogi felelősség alkalmazását vonja maga után veszteségtérítés, kötbér (bírság, kötbér) fizetése, valamint egyéb felelősségi intézkedések formájában. . A megfelelő ellenőrzés lehetővé teszi a kötelezettségek saját és partnerek általi nem teljesítésének megakadályozását, és ha ez utóbbiak nem tesznek eleget, akkor szinte teljes mértékben kompenzálják a felmerülő veszteségeket, és ezáltal mérsékelhetik a negatív következményeket. Ennek lehetőségei jelentősen kibővültek a jogszabályjavításnak köszönhetően, amely jelentősen kiegészítette a korábbi (a piacra lépés előtti) befolyásoló intézkedéseket a monetáris kötelezettségek nem teljesítésére.
Összegezve a készpénz nélküli fizetések megszervezésének utolsó két, egymással összefüggő elvének bemutatását, meg kell jegyezni, hogy a kereskedelmi és központi bankok, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, az Adóminisztérium egy koherens ellenőrzési rendszere az elszámolások területén. és az Orosz Föderáció, az Orosz Föderáció Ügyészsége és más szervek feladatait még nem hozták létre. Ez nagymértékben annak köszönhető, hogy új feltételek alakultak ki maguknak e szerveknek a piacgazdasággal kapcsolatos tevékenységéhez, valamint a megfelelő jogszabályi keretek megalkotásának hiányosságaihoz.
Fizetési módok.
Fizetési mód a készpénz nélküli fizetés végrehajtása során alkalmazott eljárást. Fontos, hogy a kifizető és a pénzeszköz átvevője tudja, hogyan történik a fizetés: teljes egészében vagy részletekben. Ezen túlmenően a befizető számára nagy jelentősége van, hogy folyó bizonylatokból vagy külön számlán elhelyezett pénzeszközökből történik-e a fizetés. Jelenleg a következő fizetési módok állnak rendelkezésre:
az elszámolási bizonylatban meghatározott teljes összegben (globális fizetés);
a kifizetők és a címzettek kölcsönös követeléseinek egyenlegében;
tervezett fizetés, azaz pénz átutalása a fizető fél számlájáról a címzett számlájára a leszállított áruk vagy nyújtott szolgáltatások költségének tervezett értéke alapján;
garantált fizetés a fizető telephelyén lévő külön bankszámlákra történő előzetes pénzbefizetéssel, majd a számláról történő utólagos terhelés a címzett számláján történő jóváírást követően;
garantált fizetés anélkül, hogy külön letétet képezne a fizető telephelye szerinti bankban, és a fizető fél elszámolási vagy kölcsönszámlájáról a címzett számláján történő jóváírást követően a pénzt megterhelik.
Fizetési források.
A fizetési módokon kívül vannak fizetési források is. A gazdálkodó szervezetek, vállalkozások minden befizetést a következő forrásokból teljesítenek: saját forrás, bankhitel, állami költségvetési előirányzat. Így az önfenntartó vállalkozások, szervezetek elsősorban saját forrásaikat használják fel a kifizetésekre, kivéve, ha azt speciális hitelszámlán jóváírják. A költségvetési szervezetek az állami költségvetésből és a költségvetésen kívüli forrásokból származó előirányzatok terhére teljesítenek kifizetéseket. Ha a költségvetési szervezetek alárendeltségükben önfenntartó részlegek vannak, akkor a befizetések egy részét a gazdasági tevékenységből származó forrás terhére teljesítik. Az állami, szakszervezeti politikai pártok, társadalmi mozgalmak befizetéseinek forrása a saját forrás.
Fizetési sorrend.
A nem készpénzes fizetések helyes megszervezéséhez nagy jelentősége van a fizetések sorrendjének. Minden vállalkozás, szervezet és intézmény köteles pénzbeli kötelezettségeit időben megfizetni, azaz betartani a fizetési fegyelmet. A Bank gondoskodik arról, hogy ne legyenek banki hitelek, a dolgozók és alkalmazottak bérhátralékai, az állami költségvetésbe, a vállalkozások és szervezetek részére befizetett készletek, nyújtott szolgáltatások és egyéb kötelezettségek. Ha egyszerre több eltérő jellegű követelés merül fel, akkor a kifizetések meghatározott sorrendben történnek.
NAK NEK első csoport a prioritások a következők: a bérek és az azzal egyenértékű kifizetések; állami és társadalombiztosítási és társadalombiztosítási befizetések és járulékok; kifizetések az Orosz Föderáció állami költségvetésébe. A második csoportba a következőket tartalmazza: leltári tételek kifizetése, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások; kifizetések a kölcsönös követelések beszámításával kapcsolatos elszámolások teljesítésére; a nyereségből származó kifizetések, amortizációs hozzájárulások és egyéb tőkebefektetések és nagyjavítások finanszírozására szolgáló saját források. Harmadik rendű csoport a szerződéses és egyéb kötelezettségek nem teljesítése miatti kötbér (bírság, kötbér) fizetése. a negyedik csoportba tartalmazza az első és második fizetési csoportba nem tartozó banki kölcsönök kifizetéseit. Ötödik csoport tartalmazza az összes többi fizetést. Az egy csoporton belüli kifizetések (az első csoportban - az abban jelzett sorrendben) az elszámolási bizonylatok naptári beérkezésének sorrendjében vagy a fizetési esedékesség sorrendjében történnek.
Ezen túlmenően, a vállalkozásoknak jogukban áll a számláik egyenlegét sürgős szükségletekre felhasználni az előző negyedévi átlagos napi bevétel 5%-át meg nem haladó összegben. Az ügyfél kérésére, ha nem naponta, hanem időszakosan érkezik pénz a folyószámlára, a banknak joga van a sürgős szükségletekre a teljes időszakra egyszerre pénzt hagyni.
Bármely időszak teljes bizonylathiánya esetén az ügyfélnek jogában áll az át nem vett pénzeszközöket a következő időszakban sürgős szükségletekre fordítani. Ugyanakkor a gazdálkodó szerv kérelmére az elmúlt időszak fel nem használt pénzeszközei a jövőbeni felhasználásra hagyhatók.
II. A készpénz nélküli fizetési módok.
2.1 Készpénz nélküli fizetési formák fejlesztése.
A készpénz nélküli fizetés a megállapított formájú elszámolási bizonylatok alapján, a vonatkozó bizonylati áramlás betartásával történik. Az elszámolási bizonylatok típusától, a fizetési módtól és a banki dokumentumáramlás megszervezésétől függően a fizetők és a pénzeszközök címzettjei a következő főbb nem készpénzes elszámolási formákat különböztetik meg: fizetési megbízásos elszámolás, akkreditív elszámolási forma, csekkel történő elszámolás, fizetési felszólítás-megbízás, kölcsönös követelések beszámítása, plasztikkártyás elszámolás .
A kifizető és a pénzeszköz átvevője közötti elszámolási formákat a megállapodás (megállapodás, külön megállapodások) határozza meg.
Készpénz nélküli fizetési formák fejlesztése Oroszországban.
| 1921-1930 | 1930-1932 | … | 1987-1992 | 1992-1999 |
| 1. Elszámolás csekkel | Elfogadó fizetési mód. | 1. Beszedési (átvételi) fizetési mód | 1. Fizetési megbízásos elszámolások | |
| 2. Elszámolások banki átutalások sorrendjében | 2. Akkreditív fizetési mód | 2. Számítások tervezett kifizetések szerint | ||
| 3. Elszámolások számlákkal | 3. Elszámolások speciális számlákon | 3. Fizetési megbízásos elszámolások | 3. Akkreditív fizetési mód | |
4. Elszámolás csekkel |
4. Számítások tervezett kifizetések szerint | 4. Elszámolás csekkel | ||
| 5. Banki átutalások | 5. Elszámolás csekkel | 5. Fizetési felszólítások-megbízások szerinti elszámolások | ||
| 6. Elszámolások a kölcsönös követelések beszámítási sorrendjében. | 6. Számítások a kölcsönös követelések beszámítási sorrendjében |
Az alkalmazott fizetési módok sokfélesége, a szerződések és ügyletek megkötésekor az egyik vagy másik fizetési mód kiválasztásának elvei az ország sajátos gazdasági helyzetétől függenek, és a gazdasági reformok során jelentős változásokon mennek keresztül.
A fizetési mód kiválasztását elsősorban a következők határozzák meg:
a szerződő felek közötti gazdasági kapcsolatok jellege;
a szállított termékek sajátossága és átvételének feltételei;
az ügyletben részt vevő felek tartózkodási helye;
az áruk szállításának módja;
jogi személyek pénzügyi helyzete.
A nyomtatványok kiválasztását a banknak kell ellenőriznie a megállapított szabályok betartása érdekében
számítások elvégzése. A bank javasolja, hogy az ügyfeleket az elszámolási formák kialakításánál a gyorsítás maximalizálása, a munkafolyamat egyszerűsítése és az ügyfelek közötti ellentétes forrás-újraelosztás kizárása vezesse.
2. 2 Akkreditív fizetési mód.
Az akkreditív fizetési mód alkalmazási köre nem elég széles, részesedése a készpénz nélküli fizetési formák szerkezetében viszonylag csekély, de mind adminisztratív-irányító gazdaság, mind pedig piaci körülmények között stabil. Az akkreditív fizetési mód lényege, hogy a fizető utasítja az őt kiszolgáló bankot, hogy a pénzátvevő telephelyén fizesse ki a leltári tételeket a számlán korábban elhelyezett pénzeszközök terhére, vagy a pénzeszközök biztosítéka mellett. bank, a fizető által az akkreditív megnyitására vonatkozó kérelemben megadott feltételekkel.
Akkreditív egy bank által az ügyfél nevében kibocsátott feltételes monetáris kötelezettség a partner javára olyan megállapodás alapján, amely alapján az akkreditívet megnyitó bank (kibocsátó bank) fizetést teljesíthet a szállítónak, vagy felhatalmazhat egy másik bankot arra, az általa az akkreditívben meghatározott okiratok rendelkezésre bocsátása mellett, és az akkreditív egyéb feltételei teljesülnek.
Ha az akkreditívet kibocsátó bank (kibocsátó bank) a fizető (vevő) nevében pénzt utal át egy másik banknak - a szállító bankjának, akkor a fizetést kell teljesíteni, feltéve, hogy az akkreditívben meghatározott összes feltétel teljesül. teljesülnek, a szállító bankjában külön mérlegszámlát nyitnak "Akkreditívek".
Hazánkban a készpénz nélküli fizetésre vonatkozó Szabályzatnak megfelelően az alábbiakat akkreditív típusok :
fedezett (letétbe helyezett) vagy fedezetlen (garantált);
visszavonható vagy visszavonhatatlan.
Fedezett (befizetett) Azok az akkreditívek, amelyek megnyitásakor a kibocsátó bank átutalja a megbízó saját tőkéjét, vagy kölcsönt biztosít neki a szállító bankja (végrehajtó bank) rendelkezésére a kibocsátó bank kötelezettségeinek teljes időtartamára (1. ábra).
1. ábra Akkreditív fizetési mód előzetes befizetéssel.
1 - akkreditív elszámolási formával történő elszámolásokról szóló megállapodás megkötése előzetes pénzeszközök külön bankszámlán történő letétbe helyezésével; 2 - akkreditív megnyitására irányuló kérelem, pénzeszközök befizetésére vonatkozó fizetési megbízás megküldése a banknak, majd a vevő számlájáról történő terhelés; 3 - pénzeszközök átutalása a szállító bankjába és pénzeszközök jóváírása az „akkreditívek” számlájára; 4 - üzenet a szállítónak az akkreditív megnyitásáról; 5 - áruk szállítása (szolgáltatás nyújtása); 6 - az áruk szállítását (szolgáltatások nyújtását) igazoló elszámolási dokumentumokat a szerződés feltételeivel összhangban elküldik a szállító bankjának, és az összegeket az "Akkreditív" számláról levonják, és a pénzeszközöket jóváírják a szállító számláján ; 7 - az akkreditív használatáról szóló üzenetet küldenek a vevő bankjának; 8 - üzenet a vevőnek az akkreditív használatáról.
A bankok közötti levelező kapcsolatok létesítésekor fedetlen
(garantált) akkreditív nyitható a végrehajtó bankban azzal, hogy jogosult az akkreditív teljes összegét a kibocsátó bank általa vezetett számlájáról leírni (2. ábra).
|
2. ábra Akkreditív fizetési mód bankgaranciával:
1 - elszámolási szerződés megkötése akkreditív elszámolási formával, a vevő bankja által fizetési biztosíték nyújtásával; 2 - bankgarancia ellenében akkreditív megnyitása iránti kérelem benyújtása a bankhoz, amely akkreditív megnyitását tükrözi a "Bank garanciái és garanciái" egyenlegen kívüli számlán; 3 - üzenet akkreditív megnyitásáról és akkreditív nyitás tükrözése egyenlegen kívüli számlán; 4 - üzenet a szállítónak az akkreditív megnyitásáról; 5 - áruk szállítása (szolgáltatás nyújtása); 6 - az áruk szállítását (szolgáltatások nyújtását) igazoló elszámolási dokumentumokat a szerződés feltételeivel összhangban elküldik a szállító bankjának, és a pénzeszközöket jóváírják a szállító számláján; 7 - terhelési értesítést küldenek a vevő bankjának, ahol a pénzt a vevő számlájáról terhelik, ha a vevő számláján nincs pénzeszköz, a bank kölcsönt nyújt a fizetőnek; 8 - üzenet a vevőnek a pénzeszközök számlájáról történő megterheléséről.
Visszavonhatatlan akkreditív nem módosítható vagy törölhető annak a szállítónak a hozzájárulása nélkül, akinek javára megnyitották. A Szállító az akkreditív felhasználását határidő előtt felmondhatja, ha az akkreditív feltételei úgy rendelkeznek.
Oroszországban az akkreditívet csak egy szállítóval való elszámolásra szánják, és nem lehet átirányítani. Akkreditívből készpénzben nem lehet fizetni.
Az akkreditívek felhasználását a nemzetközi elszámolásokban a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara által 1993 decemberében jóváhagyott egységes vámok és gyakorlat szabályozza.
Az akkreditív elszámolások érvényességi idejét és eljárását a megbízó és a szállító közötti megállapodás határozza meg.
A garantált akkreditívek felbontása a kibocsátó bank által a szerint történik
a vevővel kötött megállapodások és a másik bankkal kötött levelező kapcsolatok feltételeinek megfelelően. Az akkreditív alapján történő fizetés a felek megállapodásában megállapított érvényességi ideje alatt történik.
Az akkreditív fizetési móddal a fizetés minden alapvető szabályát maradéktalanul betartják: a termékek kifizetése a kiszállítás után történik; a fizetés a fizető fél hozzájárulásával történik, amelyet ebben az esetben az akkreditív megnyitásának ténye fejez ki; a fizető megtagadhatja a fizetést, ha a szerződés feltételeit megsértik; akkreditívet nyitnak a vevő költségére, vagy banki kölcsönt, ha a vevőnek joga van átvenni. Az akkreditív fizetési mód pozitív oldala a fizetési garancia. Ugyanakkor ennek a fizetési módnak számos jelentős hátránya is van, amelyek előre meghatározták alkalmazásának korlátozott körét: a vevő akkreditív összegű pénzeszközei az akkreditív futamideje alatt el vannak vonva a gazdasági forgalmától. ; a forgalom lelassul, mivel a szállító az akkreditív megnyitásáról szóló értesítést megelőzően már kész terméket nem tud kiszállítani, és raktározási többletköltségei vannak.
2.3 A készpénz nélküli fizetés modern formái.
Az elektronikus technológia fejlődése lehetővé tette a készpénz nélküli fizetések széles körben történő alkalmazását olyan fizetőkártyák formájában, amelyek titkosított információkat tartalmaznak, amelyek lehetővé teszik tulajdonosaik számára a fizetést és a készpénz fogadását.
Bankkártya egy műanyag lemez nyomtatott mágnescsíkkal vagy beépített mikroprocesszorral (okoskártya), amely egy speciális banki kártyaszámla kulcsát adja.
A mágneskártyák mágnescsíkot tartalmaznak (általában a kártya hátoldalán), amely egy speciális eszköz által beolvasott információk tárolására szolgál. A mágnescsík információkat (általában körülbelül 100 bájtnyi információt) tartalmaz a felhasználó vezeték- és keresztnevéről, érvényességi idejéről, banki kártyaszámlaszámáról, PIN-kódról (a tulajdonos titkos személyi kódja) az ügyfél azonosításához.
A banki plasztikkártyák használatának lehetőségei az alkalmazás céljától és helyétől függenek. Ha a kártyabirtokos a számára megfelelő időpontban szeretne készpénzt kapni, ATM-hez folyamodik: belehelyez egy kártyát, tárcsázza PIN kódját, majd engedélyezés után parancsot ad a szükséges pénzösszeg kiadására.
Kereskedelmi vállalkozásoknál és szolgáltató szervezeteknél a vásárlók kiszolgálásakor a kártyát a felhasználó átadja a cég alkalmazottjának (eladó, pénztáros, pincér stb.), akinek be kell helyeznie az imprinterbe (pénztárgépet feldolgozó gépbe), ki kell nyomtatnia három példányt. számla (szelvény) részletét, aláírásra átadva az ügyfélnek. Az egyik cédula az áru vásárlójánál (szolgáltatás igénybevevőjénél), a második az eladónál marad, a harmadik pedig a kártyát kibocsátó céghez (bankhoz) kerül. A bankhoz érkezett bizonylat az abban feltüntetett összeg átutalásának alapja a kártyabirtokos számlájáról az azt kiszolgáló szervezet számlájára.
A banki plasztikkártyák biztonságos és gyors használatának gondolata mindenekelőtt az, hogy a mágnescsíkon elrejtett információkat speciális technikai eszközökkel le kell olvasni, és minden szükséges paramétert ellenőrizni kell. Ezt a funkciót sikeresen látják el az interaktív rendszerek, amelyek modemen és szabványos telefonvonalon keresztül központi számítógéphez csatlakoztatott imprintert tartalmaznak, amely automatikusan ellenőrzi, hogy a kártyát ellopták-e, más okból felkerült-e a stoplistára. , nem lépte-e túl a limitjét, nem sérti-e meg a kártya tulajdonosa a használatára vonatkozó szabályokat. Ha a számítógépben „ellenjavallatok” vannak a tranzakcióhoz, nem ad engedélyt a végrehajtására. Egy ilyen rendszer kétségtelen előnye abban rejlik, hogy egy személy maximálisan kizárja az automatikusan végrehajtott engedélyezésben való részvételt.
Mint minden más műanyag kártyának, a mikroprocesszoros kártyáknak is megvannak a maga fajtái. A legegyszerűbb lehetőség a "memóriakártya", amely integrált mikroáramkörrel rendelkezik, amely a név szerint csak memóriát tartalmaz. A hasonló mechanizmusú kártyák közül a telefonkártyákat használják a legszélesebb körben. Megszabadították az ügyfeleket attól, hogy "telefonos apróságok" után kell keresgélniük.
A mikroprocesszoros kártya legfejlettebb típusát "okoskártyának" (az "okos" szóból - okos, gyors észjárású) nevezik, amely lényegében egy miniszámítógép, amely a benne található operációs rendszer segítségével képes számításokat végezni.
A banki intelligens kártyákat (néha „pénzügyi kártyának” is nevezik) az elszámolásokban az alábbiak szerint használják: a kártyabirtokos a megvásárolni kívánt termék kiválasztását követően egy műanyag chipkártyával együtt bemutatja vásárlásait az üzlet pénztárosának, amelyet azután behelyez speciális pénztárgép (hasonlóan az imprinterhez), olvasóval felszerelt. A tulajdonos beírja PIN kódját a billentyűzeten, ezzel megerősítve a kártya használatának jogosságát. A pénztárgép olvasója pillanatok alatt ellenőrzi a kártya valódiságát és birtokosa "sértetlenségét", kiveszi a szükséges összeget és jóváírja az üzlet számláján.
Az ilyen intelligens kártyáknak a pénzügyi tranzakciók gyakorlatába történő bevezetésének lényeges jellemzője, hogy a kártyabirtokos bankszámlájáról pénzeszközöket ténylegesen átutalhatnak annak memóriájába. Ennek az „elektronikus pénztárcának” a használata lezárja a fizetési láncot a vásárláskor a kártya és a pénztárgép érintkezésének pillanatában, kiküszöbölve az ügyfél bankjával való kölcsönös elszámolások szükségtelen szakaszát. Az ilyen kártyákat "prepaid"-nek nevezik; tulajdonosuknak joga van az „elektronikus pénztárcában” lévő pénz elköltése miatt bankjához fordulni pótlás céljából.
A bank és a kártyahasználó közötti pénzügyi kapcsolat alapelvétől függően terhelésre (elszámolásra) és jóváírásra oszthatók. Betéti kártya magában foglalja a megszerző által meghatározott összegű bankszámlára történő letétbe helyezését, amelyen belül utólag teljesítheti kiadásait. Ez a fajta műanyag bankkártya vált a legelterjedtebbé Oroszországban. A hitelkártyával ellentétben a bankkártya tulajdonosa számára kényelmesebb eszköz a fizetési tranzakciók lebonyolítására, mivel használatával közvetlenül csökken az adósság. A betéti kártya akkor válhat legálisan hitelkártyává, ha fel van ruházva a hitel valamilyen sajátos tulajdonságával, például folyószámlahitel biztosításának lehetőségével. A második esetben a működési mechanizmus hitelkártya banki hitelkeretet biztosít a felhasználónak meghatározott időtartamra és a szerződésben meghatározott összegre. A kereskedelmi és szolgáltatási pontokon történő szervizelés során kiállított számlák (cédulák) kiegyenlítésekor a bank utólag fizetésről számlát mutat be a plasztikkártya használójának, aki a számlát a banknak fizeti ki. Az ország instabil gazdasági helyzete, a jogi személyek és magánszemélyek "hiteltörténetének" vezetésének gyakorlatának hiánya, valamint a magas szintű csalások miatt azonban az ilyen típusú plasztikkártyákat nagyon korlátozottan bocsátják ki. emberek köre.
A tulajdonos egyéniségének mértékétől függően a kártyákat felosztják Egyedi(magas hitelképességű személyeknek készült, és számos előnnyel jár a felhasználók számára) ill társasági(amelyet bizonyos számú, ugyanabban a szervezetben dolgozó felhatalmazott személy számára terveztek). A bankkal szembeni felelősség a vállalati számláért a szervezetet terheli, nem pedig a vállalati kártyák egyéni tulajdonosait.
Az összes fő nemzetközi kártya, amely világszerte elterjedt, jelenleg képviselteti magát az orosz piacon. A műanyag bankkártyák orosz piaca a következő arányban oszlik meg a külföldi fizetési rendszerek között:
American Express - 47%;
Europay - 19%;
Diner Club - 7%;
JCB - kevesebb, mint 1%.
Következtetés.
A modern körülmények között a pénz a gazdasági élet elengedhetetlen tulajdonsága. Ezért minden tárgyi eszközértékesítéssel és szolgáltatásnyújtással kapcsolatos ügylet készpénzes elszámolással végződik. A készpénzes elszámolások nem készpénzzel történő szervezése sokkal előnyösebb, mint a készpénzes fizetés. Mivel az első esetben jelentős megtakarítás érhető el a forgalmazási költségeken a nyomtatási, tárolási, szállítási, valamint a készpénzes elszámolásokhoz szükséges hatalmas mennyiségű bankjegy újraszámításának többletköltségei formájában. Ugyanakkor a készpénz nélküli fizetés a bankok hatékony működésével lehetővé teszi a fizetési forgalom jobb szabályozását, végső soron a forgóeszköz forgalmának és a fizetések lebonyolításának felgyorsítását. A készpénz nélküli fizetések széleskörű elterjedését elősegíti a kiterjedt bankhálózat, valamint a fejlesztésük iránti állami érdekeltség, mind a fent említett okból, mind a makrogazdasági folyamatok tanulmányozása, szabályozása céljából.
A banki technológiák további fejlesztése és fejlesztése Oroszországban, különösen a plasztikkártyák mindenhol bevezetése javítja a készpénzhasználat csökkentését, valamint a készpénz nélküli fizetések felgyorsítását és megbízhatóságának növelését. Ezenkívül a plasztikkártyák, mint a készpénz nélküli fizetések egyik legújabb és legmegbízhatóbb formája, lehetővé teszik a bankok számára, hogy a kártyabirtokosok pénzeszközeit halmozzák fel, megnehezítik a támadók számára, hogy birtokba vegyék mások pénzét, és bizonyos esetekben eszközként szolgálnak. a hitelezésről. De itt sem minden olyan egyszerű. A műanyag bankkártyákkal elszámolásokat végző orosz jogi személyek fő problémája a technikai felszereltségük elégtelen szintje, ami szükségessé teszi a plasztikkártya birtokosának primitív engedélyezési módszereit (fényképről, a kapott további adatok szerint telefonon a bankok vagy cégek elszámolási központjaihoz intézett hívások eredményeként). Ezenkívül sajnos ma meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderációban nincs egyetlen normatív aktus, amely szabályozná a plasztikkártyák forgalmazásának eljárását.
Az Orosz Föderációban a monetáris szféra működésének jellemzője az átmeneti gazdaságban a fizetések idő előtti teljesítése. Az Orosz Föderációban 1998 májusában a nemfizetések nagysága meghaladta a 2 billió rubelt. A fizetési válság fennállását és alakulását befolyásoló tényezők között kiemelt helyet foglal el az Orosz Föderációban évek óta folytatott monetáris politika, amelynek célja a forgalomban lévő pénzkínálat csökkentése. Ennek a politikának a fő célja az infláció leküzdése volt a pénzkínálat volumenének korlátozásával, a tényleges kereslet csökkentése, és ezáltal az áremelkedések megakadályozása.
A pénzkínálat korlátozására irányuló intézkedések alkalmazása azonban a forgalomban lévő nem készpénzes fizetési módok széles körben elterjedéséhez vezetett, ideértve a bartert, a beszámítást és a váltókat, amelyek az elmúlt években a pénzforgalom túlnyomó részét tették ki. települések.
A fizetési válság és a barter széles körben elterjedt körülményei között a piacgazdaság olyan fontos jellemzője, mint a verseny, nagyrészt elveszett.
Nehéz gazdasági helyzetbe kerülve a pénzforgalom minden résztvevője nem vételre vagy eladásra használja a piacot, ahol lehetőség van arra, hogy olyan partnert válasszon, amellyel kapcsolatban pénzt költ vagy kap, hanem olyan partnert keres, aki rendelkezik ellensúlyozza az anyagi erőforrások iránti egyenlő szükségletet, és beleegyezik a beszámításba, a cserekereskedelembe vagy a számla alkalmazásába. Az ilyen ügyletek eredményeként az eladó a további további elszámolásokhoz szükséges pénzeszközök nélkül marad, ami korlátozza a szükséges anyagi források és egyéb kiadások (költségvetési befizetések, bérek stb.) megszerzését.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a vállalkozások közötti, a bankokat megkerülő, pénzforgalom nélküli elszámolások a gazdasági gyakorlatban uralkodóvá váltak. Így 1998 elején a vállalkozások bevételeinek akár 90%-a a pénzhelyettesítőkből és a cserekereskedelemből származott.
A fizetési válság fennállása tehát bizonyos mértékig a piacgazdaság működési feltételeinek elutasítását jelenti. Ez elsősorban a piacgazdaságban rejlő különféle áruk és ajánlatok tényleges kereslete közötti kapcsolat fontosságának jelentős gyengülésében nyilvánul meg. Az ilyen kapcsolatokat nagyrészt az egyes szerződő felek közötti külön tranzakciók váltják fel beszámítások, cserekereskedelem és váltók segítségével. Az ilyen tranzakciók lebonyolítása során a pénz szerepe jelentősen csökken, és a piacgazdaságban rejlő karok hatása gyengül.
Önálló feladat ugyanakkor az elszámolások szervezettségének javítása, a kellő tömegű fizetőeszköz forgalom biztosítása. Az ellentételezéssel, barterrel, váltókkal való elszámolásban rejlő nehézségek, hiányosságok, alkalmazási lehetőségeik szűkössége a fizetési válság körülményei között más elszámolási módok kereséséhez vezetett.
Az egyik ilyen irányú intézkedés a nem állami, nem banki elszámoló és elszámoló hitelszervezetek kialakítása. Az ilyen Moszkvában és az Orosz Föderáció egyes városaiban működő intézmények számlákat nyithatnak olyan jogi személyek számára, amelyek nem hitelintézetek.
Így a nem készpénzes fizetések barter helyett pénzforgalmat, ellentételezést alkalmazó kiterjesztése elősegítheti a pénz nemzetgazdasági szerepének növelését, a konzisztens átállást a piaci feltételekre az aggregált árukínálat és az irántuk való hatékony kereslet kölcsönhatására.
A felhasznált irodalom listája:
Abramova M.A., Aleksandrova L.S. Pénzügy, pénzforgalom és hitel: Proc. pótlék.-M.: Nemzetközi Jogi és Gazdaságtudományi Intézet, 1996.
Bankügy: Tankönyv / szerk. prof. AZ ÉS. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya.- M.: Pénzügy és statisztika, 1995.-480 p.: ill.
A Szovjetunió pénzforgalma és hitele: Tankönyv / Szerk. V.S. Gerascsenko. - 4. kiadás, átdolgozva. és további – M.: Pénzügy és statisztika, 1986.-375 p.
Pénz, hitel, bankok: Tankönyv / Szerk. O.I. Lavrushin.-2. kiadás, átdolgozva. és hozzá.-
M.: Pénzügy és statisztika, 2000.-464 p.: ill.
Pénz és hitel, 1998.- 1. sz. P.30.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve.
Kolpakova G.M. Pénzügy. Pénzforgalom. Kredit: Proc. pótlék.-M.: Pénzügy és statisztika, 2000.-368 p.: ill.
Markova O.M., Sakharova L.S., Sidorov V.N. Kereskedelmi bankok és működésük: Proc. pótlék.-M.:UNITI. Bankok és tőzsdék, 1995.
Miler R.A., Van Hoose D.D. Modern pénz és bankügy: Proc. pótlék.-M., 2000.- 567 p.
Mihajlov D.M. Nemzetközi elszámolások és garanciák.-M.: FBK-PRESS, 1998.-368 p.
Nesterova T.N. Banki műveletek. VI. rész: Banki szolgáltatások külgazdasági tevékenységhez. Proc. pótlék.- M.: Infra-M, 1996.-96 p.
A pénz és a hitel általános elmélete: Tankönyv középiskolák számára / Szerk. E.F. Zsukov. – 2. kiadás, átdolgozott. és további - M .: Bankok és tőzsdék. UNITI, 1999.- 359 p.
A hitelintézetek levelező számláiról (alszámláiról) történő pénzeszközök leírására vonatkozó műveletek végrehajtására vonatkozó szabályok (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1996. március 1-i levele, 244. sz.).
Polyakov V.P., Moskovina L.A. A pénzforgalom és a hitelezés alapjai: Proc. pótlék.- 2. kiad., add.-M.: Infra-M, 1996.-192 p.
Rivkin K.S. A banki plasztikkártya használatának fő irányai // Pénzügy és hitel.-1998.- 3. sz.
Semenov S.K. A pénzkínálat szerkezetéről // Pénzügy és hitel - 1999. - 9. sz. - 23-27.
A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény (30. cikk).
Pénzügy. Pénzforgalom. Kredit: Tankönyv egyetemeknek / L.A. Drobozina, L.P. Okuneva, L.D. Androsov et al., szerk. prof. L.A. Drobozina.
Khandruev A.A. Pénz a modern kapitalizmus gazdaságában.-M.: Gondolat, 1983.-S.82-85.
Shelenkov V.G. Plasztikai kártyás munka elszámolása és szervezése kereskedelmi bankban// Pénzügy és Hitel.-2000.- 8,9,10,12 sz.
Shirinskaya E.B. Kereskedelmi bankok működése: orosz és külföldi tapasztalatok - 2. kiadás, átdolgozva. és add.-M.: Pénzügy és statisztika, 1995.
Yanov V.V. Általános pénzelmélet: Tankönyv. - Toljatti, PTIS, 1997.109.s.
A készpénzforgalom készpénzes és nem készpénzes forgalomra oszlik. A pénzforgalom fő része az fizetési forgalom, amelyben a pénz fizetőeszközként funkcionál, adósságkötelezettségek törlesztésére szolgál. Készpénzben és nem készpénzes formában is gyártják. Minden készpénz nélküli forgalom fizetés, mert az áruk mozgásának időbeli eltérését jelenti a különböző fajtáiban és a készpénzben, pl. a pénz fizetőeszköz funkciója. A túlsúlyban lévő készpénz nélküli fizetési forgalom (a teljes készpénzforgalom 90%-áig) a kifizetők és a pénzeszközök átvevőinek banki számláján történő könyvelés, illetve kölcsönös követelések beszámítása útján valósul meg. Ennek megfelelően a nemzetgazdasági folyamatokat elsősorban a készpénz nélküli fizetési műveletek közvetítik.
Készpénz nélküli fizetések a fizetők számláinak nyilvántartásával vagy a kölcsönös követelések készpénz felhasználása nélküli beszámításával végzett készpénzes elszámolások.
A készpénz használata nélkül végrehajtott fizetések összessége az nem készpénzes tranzakciók.
A készpénz nélküli fizetés alapelvei:
A készpénz nélküli fizetés formája egymással összefüggő elemek összessége, beleértve a munkafolyamat-sémát, a fizetési bizonylatot és a fizetési módot (a pénzeszközök átutalásának eljárása).
A piacgazdaságra való átmenet körülményei között a legelterjedtebb fizetési forma vált fordítások. A bázeli Nemzetközi Fizetések Bankjának számos országban alkalmazott besorolása szerint az átutalásokat a következőkre osztják: terhelés és jóváírás. Átutalás azzal jellemezve, hogy a pénzt először a fizető számlájáról levonják, majd átutalják a címzett számlájára. Ebben az esetben a fizetés kezdeményezése a fizető félé (adós), aki utasítja a bankot, hogy jóváírja a pénzeszköz átvevőjének (hitelezőjének) számláját. Betéti átutalás: Először a pénz jóváírásra kerül a címzett számláján, majd a fizető fél számlájáról. Az átutalás megkezdésének kezdeményezése a hitelezőt (kedvezményezettet) illeti.
Nem készpénzes fizetési módok: 1) fizetési megbízással történő elszámolások és megbízásos fizetési felszólítások; 2) akkreditív fizetési mód; 3) csekk fizetési mód; 4) váltó fizetési mód; 5) gyűjtés; 6) elszámolás.
Fizetési felszólítás ez a számlatulajdonos (fizető) elszámolási okirattal kiadott megbízása az őt kiszolgáló banknak, hogy utaljon át egy bizonyos összeget a pénzeszközök átvevőjének ebben vagy másik bankban nyitott számlájára.
Beszedési sorrend elszámolási bizonylat, amely alapján vitathatatlan módon a pénzeszközöket a kifizetők számláiról terhelik.
Akkreditív(a latin "accredo"-ból bízom) ez a bank által elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettség (Kibocsátó bank) a fizető fél nevében fizetést teljesít a pénzátvevő javára, ha az utóbbi olyan dokumentumokat mutat be, amelyek megfelelnek az akkreditív feltételeinek, vagy felhatalmaz egy másik bankot (Végrehajtó bank) ilyen kifizetéseket végrehajtani ("Az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről szóló rendelet").
Jelölje be Ez a fiók írásbeli utasítása a banknak, hogy fizesse ki a csekk tulajdonosának a csekken feltüntetett összeget. Ez egy olyan biztosíték, amely a csekkkiadó feltétel nélküli megbízását tartalmazza a bank felé, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk tulajdonosának.
váltó olyan biztosíték, amely a váltó (váltó) vagy a váltóban (átutalási számla) meghatározott más fizető fél feltétlen kötelezettségét igazolja, hogy a váltóban meghatározott összeget a váltóbirtokosnak (váltótulajdonosnak) vagy más személynek megfizeti parancsára.
Gyűjtemény olyan banki művelet, amelyen keresztül a bank (kibocsátó bank) az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján intézkedik a fizető féltől történő kifizetés fogadása érdekében. A beszedési elszámolásokhoz a kibocsátó banknak jogában áll másik bankot (végrehajtó bankot) bevonni. A behajtási műveletek alapja a legtöbb ország joga szerint ügynöki szerződés.
Klíring a jogi személyek és magánszemélyek árukra (szolgáltatásokra), értékpapírokra vonatkozó kölcsönös követeléseinek és kötelezettségeinek beszámításán alapuló, készpénz nélküli fizetési mód.
Nemzetközi fizetések ezek egy ország jogi személyeinek és magánszemélyeinek egy másik ország jogi személyeinek és magánszemélyeinek követeléseihez és kötelezettségeihez kapcsolódó kötelezettségeiért fizetendők.
Tehát az alkalmazott fizetési módok sokfélesége és a szerződések és ügyletek megkötésekor az egyik vagy másik fizetési mód kiválasztásának elvei az ország konkrét gazdasági helyzetétől függenek, és a gazdasági reformok során jelentős változásokon mennek keresztül.
A fizetési mód kiválasztását elsősorban a következők határozzák meg:
A gazdasági kapcsolatrendszer és a bankrendszer fejlődésével fokozatosan csökkent a készpénz, mint forgalmi eszköz szerepe. A bankszektor, a különféle hitelezési formák fejlődése oda vezetett, hogy a készpénzes fizetési mód egyre ritkább, a készpénz nélküli fizetés vált a legelterjedtebbé. Lehetővé tették a készpénzforgalom felgyorsítását vagy az átmenetileg hiányzó pénz pótlását.
Nem készpénzes pénzforgalom- ez a pénzforgalom része, amelyben a pénzmozgás a fizető számlájáról a címzett számlájára történő átutalás vagy kölcsönös követelések formájában történik. Az elszámolások hitelintézeteken keresztül vagy azok ellenőrzése alatt történnek, főként a fizető fél beleegyezésével, és ha számláján van pénzeszköz (bankbetét) a termékek kiszállításakor vagy előre.
A készpénz és a készpénzforgalom között szoros kapcsolat van. A pénz folyamatosan mozog egyik vállalattól a másikig, és az ország egyetlen pénzforgalmát képezi.
A készpénz nélküli pénzforgalom olyan hitelkapcsolatokhoz kapcsolódik, amelyek a készpénz hitelműveletekkel történő helyettesítése során keletkeznek.
A bankrendszer gazdasági lehetőségei oda vezetnek, hogy a készpénzből hitelpénzt lehet létrehozni. A bankbetétek pénznek számítanak, mert megvannak a pénz, mint forgalmi eszköz alapvető tulajdonságai. Használhatók áruk és szolgáltatások fizetésére.
De a pénzzel ellentétben a bankbetétek értéke növekedhet a betét- és csekkkibocsátás miatt, amit nem az állami hatóságok, hanem maga a bankrendszer határoz meg. Ezt a tényt először 1930-ban sajátította el elméletileg J. M. Keynes „A Treatise on Money” című munkájában.
Ezt ma banki multiplikátor mechanizmusnak hívják, ami megmagyarázza a betéti csekk kibocsátásának mechanizmusát.
Mivel a készpénz kisebb szerepet játszik a gazdaságban, mint a nem készpénz, a szabályozás súlypontja a nem készpénzes pénzforgalom síkjára helyeződik át.
A készpénz nélküli pénzforgalom szervezésének alapelvei:
1. Minden vállalkozás köteles pénzeszközöket bankszámlán tartani. A vállalkozások pénztáraiban készpénz csak a meghatározott kereten belül van.
2. A vállalkozások közötti készpénzes elszámolás nem készpénzes átutalással történik. A maximális készpénzfizetés 60 000 rubel.
3. A fizetéseket a bankok az ügyfelek által biztosított minta dokumentációja szerint teljesítik.
4. A készpénz nélküli fizetések rendszere az ügyfelek bankszámláin és elszámolási bizonylatokon alapul.
Az ügyfelek jogállása és tevékenysége szerint bank megnyílik következő fiókokat:
Elszámolási számla (a vállalkozás főszámláját minden jogi személy számára megnyitják, és a főtevékenységekhez használják);
Számlanyitáskor az ügyfélnek regisztrálnia kell azt minden adóhatóságnál¸ ez megengedett (az adóhivatalnál azonosító számot kapnak);
Folyószámlája (folyószámla nyitási joggal nem rendelkező ügyfelek számára nyílik) földrajzilag távoli fióktelep, képviselet, alosztály folyószámlája (munkadíj, adminisztratív és közüzemi költségek merülnek fel);
Költségvetési számlák - a bankokban nyitják meg a különböző szintű költségvetések készpénzes végrehajtásával kapcsolatos műveleteket (bevételek, kiadások, pénzeszközök folyószámlái a helyi költségvetésben, költségvetésen kívüli alapok folyószámlái);
Hitelszámlák - kölcsönt kapott banki ügyfél számára nyitva (egyszerű, speciális és folyószámlák);
Betétszámla - a vállalat pénzeszközeinek egy bizonyos ideig történő bankban tartására nyílik meg.
A kereskedelmi bankok levelező számlákat nyitnak más bankokban, az Orosz Föderáció Központi Bankjának RCC-jében. A kereskedelmi bank RCC-ben lévő levelező számlája a fő számlája, amelyet a bank bejegyzési helyén nyitottak meg.
A kereskedelmi bankokban a levelezőszámlákat szerződéses alapon nyitják, és a következő célokat követik:
Kereskedelmi banki ügyfelek kiszolgálása (hatékonyabban);
Bankközi hitelek, betétek kiszolgálása és értékpapír-műveletek;
A bank saját üzleti tevékenységének fenntartása.
A levelező számlák típusai: LORO, NOSTRO. LORO fiók- más bankok nyitják meg bankunkban (kötelezettség; a rendelkezésünkre álló pénz).
NOSTRO fiók– más bankokban nyitunk (eszköz).
A készpénz nélküli fizetés a következő elszámolási bizonylatokon keresztül történik:
1. fizetési meghagyás;
2. fizetési felszólítás-meghagyás;
4. akkreditív. A nem készpénzes tranzakciók a következőkre oszthatók:
- fizetés alapján:
Áru (nem készpénzes fizetés árukért és szolgáltatásokért);
Nem árucikkek (költségvetési befizetések, költségvetésen kívüli alapok, banki hitelek törlesztése, kölcsön kamatai, elszámolások biztosítótársaságokkal);
- módszer szerint pl ateja:
Pénzeszközök átutalása a fizető számláiról a vevő számláira;
A fizető és a vevő kölcsönös követeléseinek beszámítása az egyenleg vagy bulldo átutalásával;
Garantált kifizetést a címzett részére a bank saját erőből vagy speciálisan létrehozott betétből (van pénze, a válaszadónak van terméke, nincs bizalmi tény, megjelenik egy közvetítő bank, amely átvállalja a kötelezettséget) pénzének átutalására meghatározott feltételek mellett (akkreditív): /d fuvarlevél, minőségi tanúsítvány, számla).
Fizetési Lehetőségek:
Teljes fizetés;
Részösszegű kifizetések;
Kifizetések a kölcsönös követelések egyenlegére.
Készpénz nélküli fizetéskor:
1. A Bank az ügyfél pénzeszközeit a számlájáról csak az ügyfél kérésére kezeli.
2. Az ügyfél a fizetési módokat önállóan választja meg.
3. A bank és az ügyfél kapcsolatát a megállapodás határozza meg (az időszerűségért a bank a felelős).
4. Az ügyfél számláin a fizetések sorrendjét a jogszabályok figyelembevételével önállóan határozza meg.
A fizetési megbízás az ügyfél bármely elszámolási tranzakciójához szolgál.
Fizetési kérelem-meghagyás- a szállító kötelezettsége a vevő felé, hogy a szerződés szerinti fizetést a benyújtott elszámolási és szállítási dokumentumok alapján teljesítse (további elfogadás szükséges).
Fizetés csekkel- a számlatulajdonos írásos megbízást ad a befizetőnek (a csekket kibocsátó banknak) a csekk birtokosának történő kifizetésre.
Akkreditív- névre szóló értékpapír, amely igazolja, hogy akinek a nevére kiállították, az abban megjelölt összeget a banktól átveheti.
A vállalkozások közötti összes település 4 csoportba sorolható:
1. Ugyanabban a bankban számlával rendelkező vállalkozások között.
2. Egy pénztárgéppel kezelt bankszámlával rendelkező vállalkozások közötti elszámolások.
3. Különböző városokban számlákkal rendelkező vállalkozások közötti elszámolások.
4. Nemzetközi fizetések.
A számítások a munkafolyamat tekintetében különböznek egymástól.
Klíring- a bankok közötti készpénz nélküli fizetés megszervezésére a kölcsönös követelések beszámításával és az egyenleg átutalásával (napközbeni folyószámlahitel használható).
Rizs. 7.1. A készpénz nélküli fizetési módok
Fizetési megbízásos kiegyenlítés - a készpénz nélküli fizetés olyan formája, amelyben a fizető egy speciális elszámolási bizonylatot nyújt be az őt kézbesítő bankintézethez, amely feltétlen utasítást tartalmaz egy bizonyos összeg folyószámlájáról a címzett folyószámlájára történő utalására (7.2. ábra). ). 
Rizs. 7.2. Fizetési megbízás séma:
1 - áruszállítási szerződés (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás);
2 - termékértékesítés, munkavégzés, szolgáltatásnyújtás (számlák továbbítása); 3 - a vevő fizetési megbízása; 4 - pénzeszközök leírása a vevő elszámolási számlájáról a szállító számlájára; 5 - pénzeszközök leírása a vevő bankjának levelező számlájáról a szállító bankjának számlájára. Jóváírás pénzátutalásról; 6 - kivonat a fizető fél folyószámlájáról az összeg megterheléséről; 7 - kivonat a vevő folyószámlájáról a pénzeszközök átvételéről
én 86
Ezek a számítások készülnek:
Fizetési rendszer − a gazdasági kapcsolatok résztvevői közötti pénzátutalások, elszámolások és adósságkötelezettségek rendezésére szolgáló, jogilag szabályozott eszközök és módszerek összessége.
Az Orosz Föderáció fizetési rendszerének működését az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)”, „A bankokról és a banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény és az Orosz Föderáció rendeletei szabályozzák. az Orosz Bank 1.
Fő elemeket fizetési rendszer: az elszámolási viszonyok alanyai, az elszámolási viszonyok tárgyai, az elszámolások szervezési elvei és formái. Számítások − ez az információcsere a fizető és a pénz címzettje között, valamint a bankok között a kötelezettségek visszafizetésének rendjéről és módjáról. Alatt fizetés megérteni a fizető fél által a címzettnek történő visszavonhatatlan és feltétel nélküli pénzátutalást, az elszámolási folyamatot lezárva. Mint már említettük, a készpénz nélküli fizetések megvalósítása során a pénz fizetőeszköz funkciót tölt be.
Készpénz nélküli fizetések- ezek hitelintézeti számlákra történő átutalással és kölcsönös követelések beszámításával végrehajtott elszámolások. A készpénz nélküli fizetéseket úgy kell végrehajtani, hogy a kifizetések a lehető leghamarabb megtörténjenek, biztosítva az újratermelési folyamat, a tőke áramlásának és a pénzeszközök forgalmának folyamatosságát és felgyorsítását.
A készpénz nélküli fizetés során olyan kapcsolatok jönnek létre, amelyek megteremtik az elszámolások résztvevőinek: a szállítónak és a vevőnek a kölcsönös ellenőrzését a vállalkozási szerződések végrehajtása, a nem fizetések megakadályozása, valamint az elszámolások részéről. bank - a megállapított elszámolási szabályok betartásának, az elszámolási műveletek jogszerűségének ellenőrzése. A készpénz nélküli forgalmat az állampolgárok számláján lévő pénzeszközök is végezhetik. A szervezetek készpénzbevételt és egyéb kifizetéseket utalnak át az állampolgároknak bankszámlájukra. A háztartási költségek készpénz nélküli fizetése viszont bankszámláról is teljesíthető. Ezekben az esetekben a készpénzbankjegyek nem készpénzes átutalással történő cseréje optimalizálja a teljes pénzforgalmat, mivel csökken a forgalomban lévő készpénz mennyisége, és csökkennek a forgalmi költségek.
A következő csoportokat különböztetjük meg tantárgyak készpénz nélküli fizetések: a pénzügyi szektor (bankok) és a nem pénzügyi szektor (gazdaságközi elszámolások), a háztartási szektor.
A fizetés célja lehetővé teszi a következők kiemelését tárgyakat elszámolási viszonyok: áruügyletek és nem áruügyletek kifizetései (költségvetési befizetések, kölcsönbefizetések, biztosítási díjak fizetése stb.).
Emellett szokás különbséget tenni államközi (nemzetközi) és államon belüli települések között, amelyek egyvárosiak és nem rezidensek.
Nem készpénzes fizetési forgalom a pénz bankszámlákra történő átutalását és a kölcsönös követelések beszámítását jelenti. Az elszámolási rendszer szervezője a Jegybank, ő határozza meg az elszámolások rendjét, szabályait és formáját 2 . A készpénz nélküli fizetések rendszerének felépítése minden országban bizonyos sajátosságokkal rendelkezik, de vannak közös alapok A készpénz nélküli fizetés alapelvei:
Első elv a vállalkozások összes pénzeszközének bankokban való kötelező tárolásának követelményéből következik, és abból áll, hogy minden elszámolás megtörténik csak bankintézeteken keresztül.
Második elv− elv Biztonság kifizetések - abból áll, hogy a kifizetések a fizető számláján lévő pénzeszközök egyenlegén belül történnek, amelynek meg kell terveznie az összes bevételt, terhelést a számláról, és kellő időben pénzt kell előteremtenie kötelezettségeinek és folyó fizetéseinek teljesítése érdekében, például a kölcsön vagy eszközök eladása folyó bevételek elégtelensége esetén. A fizetési biztonság elve fizetési garanciát teremt, erősíti a gazdaságban a fizetési fegyelmet, és ebből következően az elszámolások valamennyi résztvevőjének fizetőképességét és hitelképességét.
Harmadik elv− fogadás elfogadás a fizető fél (hozzájárulása) a fizetéshez. Az elfogadás lehet előzetes és utólagos, pozitív és negatív. A modern orosz gyakorlatban általában az előzetes pozitív elfogadást gyakorolják. Törvényben meghatározott esetekben azonban lehetőség van a kifizető számlájáról történő közvetlen vagy vitathatatlan terhelésre, például bírósági határozatot kibocsátó végrehajtólevél alapján, az adóhatóság kérésére kötelező hátralék fennállása esetén. számos más esetben a költségvetésbe történő kifizetések.
Negyedik elv− elv sürgősség fizetés - a fizetési kötelezettségnek a kedvezményezettel (kedvezményezettel) egyeztetett és a vonatkozó szerződésben rögzített szerződéses feltételek pontos teljesítésének követelményéből áll. Ennek az elvnek a megsértése a pénzeszközök forgalmának megzavarásához és fizetési válsághoz vezethet. Ezért a kifizető a fizetési sorrendet önállóan, a jogszabályban meghatározott sorcsoportok figyelembevételével határozza meg és jelzi a fizetési megbízásban. én
Ötödik elv javít a fizetési módok megválasztásának szabadsága a fizetési kapcsolatok alanyai számára. Általában a készpénz nélküli fizetés egyik vagy másik formája kiválasztásakor az utolsó szó a fizetőé marad.
Minden számítási elv szorosan összefügg és kölcsönösen függ egymástól. Egyikük megsértése más elvek megsértéséhez vezet.
Kioszt ügyfél elszámolási tranzakciók és banki, amelyek között vannak bankon belüli és bankközi elszámolási tranzakciók.
Ügyfél-elszámolási tranzakciók alatt kereskedelmi bank alatt értendő az ügyfelek – magánszemélyek és jogi személyek – megbízásának-utasításainak teljesítése a munkák, szolgáltatások, beszállítóktól kapott áruk fizetésére vagy a költségvetés, nyugdíj- és egyéb alapok, szociális védelmi hatóságok és egyéb szervezetek tartozásai visszafizetésére. , valamint az értük átvett pénzeszközök jóváírása elszámolási, folyó és egyéb ügyfélszámlákon. Ebből következően a bank elszámolási műveletei közvetítői (ügynöki) jellegűek. Ezen túlmenően a bank jogi személyként saját elszámolási műveleteket végez pénzügyi és üzleti tranzakciókra, ideértve az országon belüli és külföldi bankokkal történő bankközi elszámolásokat is. A bankközi elszámolások a jogilag független bankok között főszabály szerint készpénz nélküli elszámolások az ügyfélkörük kiszolgálásával kapcsolatos műveletek, valamint magának a banknak, mint gazdálkodó szervezetnek a működésére.
A társadalomban szinte minden típusú gazdasági kapcsolat a készpénzes elszámolásokban és fizetésekben testesül meg, amelyeket főként a bankok hajtanak végre. Ez viszont elképzelhetetlen a bankok közötti kölcsönös elszámolások - bankközi elszámolások nélkül, ami a gazdasági kapcsolatok széles elágazásából, a vállalkozások nagy területi távolságából és néhány egyéb tényezőből adódik.
A különbségek alapján fizetési mód azonosítható átutalás, beszedés és akkreditív műveletek. Ugyanakkor az elszámolási forma alatt a fizetési mód, a megvalósítás technikájának és az ennek megfelelő munkafolyamat összességét értjük.
alapján történik a pénzeszközök ügyfélszámlákon történő jóváírása (terhelése). elszámolási dokumentumok. Az elszámolási dokumentum az ügyfél által a banknak adott utasítás, amelyet papíron vagy elektronikus fizetési dokumentum formájában hajtanak végre, az Oroszországi Bank által meghatározott formában. Az elszámolási bizonylat típusától függően számításokat különböztetünk meg fizetési megbízások, fizetési felszólítások, beszedési megbízások, csekkek, váltók, akkreditívek, plasztikkártyák.
Tehát a nem készpénzes fizetés fő formái a következők:
1) Számítások P fizetési megbízásokat.- ez a legegyszerűbb és leggyakoribb készpénz nélküli fizetési forma az Orosz Föderációban. Ez egy banki pénzátutalás a fizetőtől a kedvezményezett felé, amely alapján történik fizetési felszólítás, vagyis a számlatulajdonos bankhoz intézett utasítása, hogy bizonyos összeget vonjon le a számlájáról, és utalja át egy másik bankba a kedvezményezett számláján történő jóváírás céljából. Ezt az elszámolási formát Oroszországban mind az áru-, mind a nem árutranzakciókkal kapcsolatos elszámolásokhoz használják (például biztosítási és adófizetési kötelezettség esetén, bírságok fizetésekor, bankhitelek visszafizetésekor stb.). A Bank of Russia adatai szerint a fizetési megbízások mennyiségileg az összes készpénz nélküli elszámolás 77%-át, a fizetések összegét tekintve pedig 90,6%-át teszik ki. 1
Nagyon egyszerű és kényelmes fizetési módról lévén szó, a banki átutalásnak számos jelentős hátránya van, különösen, ha árutranzakciókban használják. A kedvezményezett - a fizetés címzettje - ki van téve a fizetés elmulasztásának vagy késedelmes fizetésének kockázatának, és a fizetés tárgyát képező áruk kiszállítására a kifizető számára nincs garancia. Ezért ennek az elszámolási formának az alkalmazása csak a szerződő felek kölcsönös bizalma esetén megengedett.
2) Beszedés fizetési mód. A beszedés az ügyfél utasítása a banknak, hogy tegyen lépéseket annak érdekében, hogy az általa (ügyfél) begyűjtött (pénzügyi vagy kereskedelmi) dokumentumok alapján a fizető féltől kifizetést kapjon.
A készpénz nélküli fizetések beszedési formája kétféle elszámolási bizonylat alapján történhet: fizetési felszólítás és beszedési megbízás.
Fizetési kérelem- ez egy elszámolási dokumentum, amely a hitelező (a pénzeszközök címzettje) azon kötelezettségét tartalmazza, amely a fő megállapodás alapján az adósnak (fizetőnek) egy bizonyos összeget a bankon keresztül fizessen. A fizetési kérelmeket a leszállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások elszámolása során, valamint a főszerződésben meghatározott egyéb esetekben alkalmazzák. Fizetési kérelem benyújtása megkövetelheti elfogadás fizető, ill csoportos beszedési megbízás alapok.
Beszedési sorrend- ez egy elszámolási bizonylat, amely alapján a fizetők számláiról a pénzeszközök vitathatatlan módon kerülnek terhelésre:
a) azokban az esetekben, amikor törvény vitathatatlan pénzbeszedési eljárást ír elő, ideértve az ellenőrzési feladatokat ellátó szervek által történő beszedést is;
b) a bírósági végrehajtó okiratok szerint beszedni;
c) a felek által a főszerződésben meghatározott esetekben, feltéve, hogy a fizetőt kiszolgáló bank vitathatatlanul jogosult a fizető fél számlájáról pénzeszközt leírni. Jelen elszámolási dokumentum elvileg nem kereskedelmi áruszállítások elszámolására szolgál, hanem akkor kerül felhasználásra, amikor a pénzeszköz átvevője a rá ruházott jogosítványok keretein belül él a törvény szerinti vitathatatlan leírási jogával.
Oroszországban viszonylag ritkán alkalmazzák a beszedési fizetési módot, általában a pénzeszközök vitathatatlan megterhelése céljából, bírósági határozattal végrehajtói dokumentumok alapján. Az export-import ügyletek nemzetközi elszámolásaiban azonban gyakrabban alkalmazzák a készpénz nélküli fizetésnek ezt a formáját, ami egy globális trendet tükröz. 2
3) Akkreditív fizetési mód. Az akkreditív a bank feltételes pénzbeli kötelezettsége, hogy az ügyfél nevében és költségére fizetést teljesítsen, ha a kedvezményezett teljesíti az akkreditív követelményeit (a követelmények általában bizonyos dokumentumok bemutatásából állnak). Az akkreditív elszámolása során az akkreditívet nyitó fizető fél nevében eljáró bank kötelezettséget vállal arra, hogy a pénzátvevő javára kifizetéseket teljesít, ha az utóbbi olyan okiratokat mutat be, amelyek megfelelnek az akkreditív valamennyi feltételének. hitel. Ez a legmegbízhatóbb nem készpénzes fizetési forma, hiszen a bankok az akkreditív követelményeinek teljesítése mellett garantálják a fizetést.
4) Csekkekkel történő elszámolások. Mint már említettük, a csekk egy meghatározott formájú monetáris okmány, amely a csekk kiadójának feltétel nélküli megbízását tartalmazza a bank felé, hogy fizesse ki a benne meghatározott összeget a csekk tulajdonosának. A csekk olyan eszköz, amellyel a fizetéseket teljesítik. Ha az ügyfélnek van betétje a banknál, a bank a letét összegéről csekket állíthat ki az ügyfélnek, és az ügyfél csekket használhat áruk és szolgáltatások fizetésére.
váltó(wechsel) - szigorúan meghatározott formanyomtatvány, amely a kibocsátó feltétlen kötelezettségét igazolja (váltó), vagy a váltóban (váltóban) meghatározott más fizető félnek egy meghatározott pénzösszeg meghatározott helyen történő megfizetésére tett javaslata törvényjavaslatban meghatározott időtartamra.
A váltó (szolo váltó) egy olyan rövid lejáratú értékpapír, amely feltétel nélküli kötelezettséget igazol, hogy az egyik fél - a váltóbirtokos - a másik fél - a váltó tulajdonosa - bizonyos összeget lejáratkor megfizetni.
A váltó (tervezet - olaszul. tratta) szigorúan megrendelt formában összeállított pénzügyi dokumentum, amely a hitelezőtől (kiadótól) a kölcsönfelvevő felé (drawee) intézett feltétlen felszólítást tartalmaz, hogy meghatározott időn belül fizessenek a váltóban feltüntetett bizonyos pénzösszeg harmadik személynek (átutalónak) vagy a váltó tulajdonosának. Lehet, hogy egy külkereskedelmi szerződés tulajdonjogát igazoló okmányok egyike.
A számla főbb jellemzői:
a váltó által kifejezett kötelezettségek elvont jellege, i.e. a szöveg nem jelöl semmilyen ügyletet, azt, amelyik a számla kiállításának alapja (az igazi áruból jön le). Az ügyletből eredő kötelezettségek nem teljesítése nem vezethet a váltóból eredő kötelezettségek nem teljesítéséhez;
a számla vitathatatlan jellege, hacsak nem hamis. A váltójog elválik a gazdasági forgalom jogától;
a váltóból eredő kötelezettségek feltétlen jellege;
a váltó mindig pénzbeli kötelezettség (a fizetés mindig készpénzben történik);
A váltó mindig írásos okirat (a számlabejegyzés formájában nem készpénzben történő váltó kifizetése érvénytelen);
a váltó olyan okirat, amely szigorúan meghatározott kötelező adatokat tartalmaz, amelyek valamelyikének megszegése esetén a váltó sima papírra változik. A váltó felei egyetemlegesen felelnek.
A váltók osztályozása:
a számla átutalási lehetőségétől függően:
egyszerű, ebben az esetben a számlát kiállító személy az adós és a fizető is;
átruházható (tervezet): olyan elszámolási okirat (ideértve a külkereskedelmet is), amely a számlatulajdonosnak a kifizető felé intézett, a számlán feltüntetett pénzösszeg harmadik személy részére történő, meghatározott határidőn belüli kifizetésére vonatkozó, feltétel nélküli írásbeli megbízását jelenti.
a váltó alapjául szolgáló tranzakciók céljától és jellegétől, valamint a biztosítéktól függően a következő váltótípusokat különböztetjük meg:
kereskedelmi számla - hiteleladási tranzakció eredménye; az árut átvevő személy váltó kibocsátásával vállalja, hogy a váltóban feltüntetett összeget a meghatározott időpontig megfizeti. Az ilyen törvényjavaslatot le lehet vinni, i.e. harmadik félnek átruházott és a bank által garantált;
a pénzügyi váltó készpénzes kölcsönügylet, váltó formájában kibocsátott pénzeszközök vásárlása, amelyek sok hasonlóságot mutatnak a letéti jegyekkel. A váltók ebbe a kategóriába sorolják a bankjegyeket és a kereskedelmi papírokat;
fiktív váltó (bronzváltó) - váltó, amelynek célja, hogy egy ilyen váltó biztosítéka mellett pénzt kapjon a banktól, vagy lehetőség van kötelezettségek kifizetésére egy ilyen váltóval (csalás céljából). Az elfogadást ebben az esetben egy nem létező cég vagy más fiktív szervezet adja.
A váltó lehet megbízás (bemutató) vagy névre szóló. A váltó alapján történő jogok átruházása mindkét esetben külön felirat - záradék - készítésével történik, bár a váltó átruházásához nem szükséges záradék.
A záradék lehet üres (anélkül, hogy megjelölné azt a személyt, akinek a váltót átutalták) vagy névleges (megjelölve, hogy kinek kell végrehajtani). A váltót záradékkal átruházó személy a váltó későbbi birtokosaival szemben a váltóval egyenrangú felelősséggel tartozik.
A látra szóló vagy a bemutatástól számított ilyen és ilyen időpontban fizetendő számlában kiköthető, hogy a számlaösszeg után kamatot számítanak fel. Semmilyen más számlára nem számítható fel kamat. A kamat mértékét a számlában kell megadni. A kamat a számla kiállításának napjától, illetve a megadott időponttól számítható fel.
A számlán lévő feliratot, amely igazolja, hogy a számla a bemutatáskor vagy a bemutatástól számított meghatározott idő elteltével fizetendő, avisto-nak nevezzük. Az avisto felirat a csekken és az átutalásokon is megjelenhet.
A készpénz nélküli fizetési módokat a banki ügyfelek önállóan választják meg, és rögzítik a partnerekkel kötött szerződésekben. A nem készpénzes fizetések fő résztvevőiként a pénzeszközök kifizetőit és címzettjeit, valamint az őket kiszolgáló bankokat és a levelező bankokat tekintik.
A hazánkban létező fizetési rendszer hierarchikus struktúraként ábrázolható, amely különböző fizetőeszközöket használó résztvevőket foglal magában.
A hierarchia legalsó szintjén a kereskedelmi bankok ügyfelei (jogi és magánszemélyek) állnak, akik ezekben a bankokban számlával rendelkeznek, és egymás között elszámolnak. Az ügyfelek közötti közvetítők a hierarchikus séma második szintjén álló kereskedelmi bankok, valamint az Oroszországi Bank elszámolási és készpénzközpontjai (RCC), amelyek a rendszer felső szintjén állnak. Mivel nincs kitéve a csőd veszélyének, az Orosz Föderáció Központi Bankja ebben a struktúrában a teljes fizetési rendszer stabilitásának garanciájaként jár el.
Az orosz fizetési rendszer felépítése az ábrán látható. 3.
Rizs. 3 Az orosz fizetési rendszer felépítése
A fizetések lebonyolítására, az ügyfeleknek nyújtott elszámolási és készpénzes szolgáltatásokra és egyéb műveletekre a bankok egymás között létesítenek levelező kapcsolatok. A levelező jogviszony a bankok közötti szerződéses jogviszony, amely szabályozza az egyik bank által a másik nevében és terhére történő fizetést és elszámolást, valamint a hitelnyújtást és a különböző szolgáltatások nyújtását. Ezek a kapcsolatok az országon belüli és külföldön található bankok között is létrejöhetnek LORO és NOSTRO számlák egymás közötti nyitásával.
A kereskedelmi bankok közötti elszámolások saját és ügyfélügyletekre egyaránt történhetnek a Jegybank részlegeinél (KKB) nyitott levelező számlákon, vagy a levelező bankoknál nyitott levelező számlákon keresztül. Emellett a bankok alternatív (privát) elszámolási vagy elszámolási központokon keresztül is végezhetnek kölcsönös elszámolásokat. Ehhez ott elszámolási számlákat nyitnak, és az elszámolásokat űrlapon végzik hálózás, azaz kölcsönösen egyenlő követeléseket és kötelezettségeket fizetnek vissza, és a nettó egyenleget (különbözetet) - terhelést, jóváírást - jóváírják a fő levelezőszámlán. Az elszámolószámla alkalmazására akkor van lehetőség, ha a bankok nagy volumenű kölcsönös tranzakciókkal és bizalmi kapcsolatokkal rendelkeznek, amelyek sokéves sikeres közös levelezői munka alapján jönnek létre.
Így a számítások bármelyiken elvégezhetők bruttó alapon, amely minden egyes fizetés egyedi feldolgozását írja elő, ill tiszta alap, vagy elszámolás. A Bank of Russia bankközi elszámolásokat bruttó alapon hajt végre, bár próbálkoznak az elektronikus bankközi elszámolás állami rendszerének kialakításával.
Az Orosz Föderáció fizetési rendszerén belül két alrendszert különböztetnek meg: egy központi fizetési rendszert és egy decentralizált fizetési rendszert.
1. Központosított rendszer jegybanknál nyitott levelező számlák alapján működik. Az Oroszországi Bank struktúrájában elszámolási és készpénzközpontokat (RCC) hoztak létre a bankközi elszámolások elvégzésére. Területi elven alapulnak. Az RCC szolgáltatási területén található banknak van levelező számlája az RCC-nél. Az RCC nemcsak készpénz nélküli fizetést végez, hanem készpénzes szolgáltatásokat is nyújt a bankok számára.
A Bank of Russia fizetési rendszerében a kifizetések két szinten történnek: egy regionális komponensen belül - régión belüli fizetések, amelyek az Oroszországi Bank fizetési rendszerén áthaladó fizetések nagy részét teszik ki (számuk csaknem 90%). és 82%-os volumen), valamint az egyik regionális komponensben kezdődő és egy másikban végződő kifizetések - régiók közötti kifizetések.
2. A decentralizált rendszer közvetlen levelező banki kapcsolatokon alapul. A közvetlen levelezőszámlát használó bankközi elszámolások jelentősen felgyorsítják a pénzmozgást a fizetők és a címzettek között, de jelentős mértékben rögzítik a pénzt más bankok levelező számláin.
A bankközi elszámolások jelenlegi rendszere a kereskedelmi bankok levelező számláin keresztül történő fizetésen alapul, amelyeket főként a jegybank intézményeiben - készpénzelszámolási központokban (RCC) nyitottak meg. Minden hitelintézetnek az Oroszországi Bank fizetési rendszerén keresztül történő elszámolásokhoz kötelező levelezőszámlát nyitnia az Oroszországi Bank valamely intézményénél.
A különböző országok fizetési rendszerei különböző bankközi elszámolási módszereket alkalmaznak. A legelterjedtebb kombináció az országos központosított bruttó bankközi elszámolási rendszer egy nagy nettó (elszámolási) alapon működő magánrendszerrel. Így bruttó alapon működik az amerikai Federal Reserve System - Fedwire - bankközi elszámolási rendszere, valamint az európai TARGET 1 rendszer.
A CHIPS, a legnagyobb privát bankközi USA-dollár elszámolási rendszer, nettó alapon, két- és többoldalú elszámolással teljesíti a kifizetéseket a klíringtagbankok számláira történő előzetes befizetés alapján. Ez a rendszer teszi ki a világ különböző országai között végrehajtott dollárfizetések körülbelül 95%-át. Ezzel egyidejűleg a Fedwire rendszeren keresztül történik az elszámolás befejezésekor a végső elszámolás.
Így lehetséges a különböző, egymást kiegészítő fizetési rendszerek párhuzamos létezése.
A levelező kapcsolatok létesítését levelező számlák nyitása kíséri: LOROÉs NOSTRO. A LORO számlák a bankunk által a levelező bankok nevében nyitott és bankunk mérlegének kötelezettségében megjelenő számlák, a NOSTRO számlák pedig az eszközegyenlegben megjelenő számlák, amelyek figyelembe veszik bankunk pénzeszközeinek mozgását a levelező bankokban. . Így az egyik banknál vezetett NOSTRO számlák LORO számlák a levelező bankoknál. A loro számlákon történő tranzakciók meghatározóak, tükröződnek a megfelelő nostro számlákon, tükrözve a könyvelési módszert.
A bank B bank
Aktív | Passzív Aktív | Passzív
nostro a B bankban | loro bank B nostro in bank A | loro bank A
9 millió rubel | 8 millió rubel 8 millió rubel | 9 millió rubel
A NOSTRO fiók aktív fiók, a Loro fiók mindig passzív.
A levelező számlákon történő kifizetések és elszámolások általában a rajtuk lévő pénzeszközök egyenlegén belül történnek. Lehetőség van egy levelezőbank részére is a számlaegyenleget meghaladó befizetéssel rövid lejáratú kölcsönt (folyószámlahitelt) nyújtani a számlatulajdonosnak. Ezt a lehetőséget általában a levelezőszerződés megkötésekor előre egyeztetjük.
A bankon belüli elszámolás a levelezőszámlák megkerülésével történik, az átutalások ennél a banknál nyitott ügyfélszámlákra történnek. Az RCC-k közötti elszámolások a Bank of Russia keretein belül a szakmaközi tranzakciók rendszerén keresztül történnek. alapján az RCC tranzakciókat hajt végre egymással Tanács, azaz hatósági értesítés az elszámolási művelet végrehajtásáról.
A központosított és decentralizált mellett léteznek privát kártyás fizetési rendszerek is. Megjelenésük és széleskörű elterjedésük a számítógépes és távközlési technológiák fejlődéséhez kötődik. Kártyás fizetési rendszer alatt a fennálló szerződéses kapcsolatok, szoftverek és műszaki megoldások összességét, az elektronikus fizetések és elszámolások lebonyolítására, valamint az előnyök fogadására kialakított belső szervezeti és módszertani infrastruktúrát kell érteni.
