Valamint egy adóbevallás, amelyet maguk az egyének nyújtanak be - 3-NDFL űrlap. Az iratellenőrzés vagy az adóellenőrzés során a Szövetségi Adófelügyelőség ellenőrei eltéréseket, ellentmondásokat vagy következetlenségeket észlelhetnek a benyújtott jelentések között, hibákat azonosíthatnak, és ezzel kapcsolatban felvilágosítást kérhetnek az adóügynöktől. A továbbiakban megvizsgáljuk, hogyan reagáljunk az adófelügyelőség ilyen követelményére.
A Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségtől kapott felvilágosítási kérelem érkezésekor 5 napon belül meg kell válaszolni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 3. pontja, 105.29. cikkének 2. pontja). Jelenleg nem vállalunk felelősséget egy ilyen követelmény be nem tartásáért. 2017. január 1-től azonban hatályba lépnek az adótörvénykönyv módosításai, amelyekben különös figyelmet fordítanak a magyarázatokra: az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 129.1. cikke szerint az adóhatóság kérésre a magyarázat elmulasztása miatt jogában áll 5000 rubel bírságot kiszabni az adófizetőre, és ha a követelményt ismételten figyelmen kívül hagyják, a bírság már 20 000 rubelre emelkedik.
Az IFTS-nek számos oka lehet arra, hogy felvilágosítást kérjen az adóügynököktől: eltérések a felhalmozott, visszatartott és áthárított adó összegében, a munkavállaló jövedelmének jelentős csökkenése az előző időszakhoz képest, a levonások helytelen alkalmazása, a mutatók eltérése nyomtatvány 6 személyi jövedelemadó és igazolások 2 személyi jövedelemadó stb. .d. Itt megvizsgáljuk, hogyan írjunk magyarázatot az adóhivatalnak bizonyos esetekben a személyi jövedelemadó miatt. Felhívjuk figyelmét, hogy a személyi jövedelemadó-indoklásnak nincs meghatározott formája, így válaszának tartalma tetszőleges lehet, amennyiben az ésszerű és meggyőző.
Elírási vagy egyéb technikai hiba csúszott a jelentésbe. Emiatt a jelentésekben sokféle eltérés adódhat. Például a 2-NDFL igazolásban a felhalmozott és visszatartott személyi jövedelemadó összege nem egyezik meg a költségvetésbe átutalt adóval, vagy hibásan van feltüntetve a bevétel összege, adólevonás stb. A magyarázatban jeleznie kell, hogy műszaki hiba okozta, és csatolnia kell a javított nyilatkozatokat. Magyarázatok a személyi jövedelemadó adójához. Minta:
az LLC "Alliance"-tól
TIN 7701111111/KPP 770000000
PSRN 12345678910111
Magyarázatok
2016. április 15-én kelt 0001-222-33/123 számú megkeresésére a következőket közöljük:
az általunk benyújtott 2-NDFL formanyomtatványon 2015-re Sidorov I.I. technikai hiba történt, melynek következtében a számított és áthárított adó összege között eltérés mutatkozott. Személyi jövedelemadó Sidorova I.I. határidőben és teljes egészében átkerült a költségvetésbe.
Javított tanúsítvány 2-NDFL 2015-re Sidorov I.I. 2016. április 18-án benyújtották az IFTS-hez (másolatát mellékeljük).
Függelék: Sidorov I.I. 2-NDFL 2015. évi tanúsítványának másolata.
vezérigazgató Petrov V. V. Petrov
A 2-NDFL igazolás és a 3-NDFL bevallás közötti eltérés esetén szükség lehet az adóhivatalnak írásbeli magyarázatra a személyi jövedelemadóval kapcsolatban. Ez a helyzet akkor lehetséges, ha a cég alkalmazottja jövedelemnyilatkozatot nyújtott be magának, amely nemcsak a fő munkahelyi fizetést tartalmazza, hanem az általa más forrásból kapott jövedelmet is. Az IFTS-nek ezzel szemben a cég „szürke” fizetési konstrukciói és a személyi jövedelemadó elmaradása gyanúja merülhet fel. Mivel a munkavállalónak nem kell minden bevételi forrását bejelentenie, ezt jelezze a magyarázatban, és erősítse meg bejelentésének pontosságát. Minta:
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva 77. számú vezetője
az LLC "Alliance"-tól
TIN 7701111111/KPP 770000000
PSRN 12345678910111
Magyarázatok
2016. április 19-én kelt 0001-222-33/456 számú megkeresésére a következőket közöljük:
a korábban benyújtott, 2-NDFL formátumú tanúsítványban 2015-re Smirnov P.P. tükrözi a 2015-ben kapott bevételt 670 000 rubel összegben. A Smirnov P.P.-nek kifizetett jövedelemre vonatkozó meghatározott adatok. az Alliance LLC-ben megbízhatóak. Információ más bevételi forrásokról Smirnova P.P. LLC "Alliance" nem rendelkezik.
vezérigazgató Petrov V. V. Petrov
Ha a számítás ellenőrzése során az ellenőrök hibát találnak, akkor pontosítást igényelnek. Három fő okot derítettünk ki, amiért az adóhatóság kérhet felvilágosítást a 6 fős személyi jövedelemadó kapcsán. Tekintse meg ezt a cikket a válaszmintákért.
A 6 fős személyi jövedelemadó számítása szerint az ellenőrök azonnal kitalálják, hogy a cég késve fizette be az adót. Ehhez az adóhatóság megvizsgálja, hogy mennyi adót és milyen fizetési határidőt rögzített a cég a 070-es és a 120-as sorokban. Ezeket a mutatókat veti össze a költségvetési elszámolási kártyán szereplő befizetések összegeivel és időpontjaival. Ha a visszatartott adó nagyobb, mint a befizetett adó, az ellenőrök pontosítást kérnek. Szabadon kell válaszolnod. Lásd alább a mintát.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva 1. számú vezetője
Ref. 87. szám 16.11.14
MAGYARÁZATOK
Válaszul a 254. évi 254. évi 16. december 11-i indokolási kötelezettségre vonatkozó LLC „Vállalat” jelentések.
A keresetben az áll, hogy a 6-NDFL kilenc hónapra vonatkozó számításának 070. sorában szereplő összeg 68 098 rubelben tér el a Company LLC által 2016. szeptember 30-án átutalt személyi jövedelemadótól. Az eltérés két okból következett be:
1) A 38 098 rubel különbség a személyi jövedelemadó, amelyet az LLC "Company" visszatartott a 2016. szeptemberi fizetésből. A társaság 2016.04.10-én munkabért bocsátott ki, aznap levont és átutalt személyi jövedelemadót. A társaság a szeptemberi béradót 38 098 rubel összegben tüntette fel a számítás 070. sorában, mivel a számítás benyújtásának időpontja előtt visszatartotta és átutalta a személyi jövedelemadót.
A 070-es sorról bemutatunk egy frissített számítást, melyben a személyi jövedelemadó a szeptemberi munkabérből ki lett zárva, egyúttal tájékoztatjuk, hogy a 070-es sor kitöltésének ezt az eljárását nem tekintjük megbízhatatlan információnak, hiszen a 070. Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 10.14.15. sz. ММВ-7-11 / [e-mail védett] nincsenek egyértelmű szabályok a kitöltésre.
2) A 30 000 rubel különbözet személyi jövedelemadó, amelyet a bank a fizetési megbízásban feltüntetett időpontnál később költött el. A Company LLC 30 000 rubel összegű fizetési megbízást nyújtott be 2016.09.30. Elegendő összeg volt a számlán ezen a napon. Tehát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke szerint az LLC "Vállalat" 2016.09.30-án teljesítette fizetési kötelezettségét. A bank a megbízást csak 03.10.16-án hajtotta végre. Ez nem a cég hibája.
Függelék:
1. 16.09.30. 381. számú személyi jövedelemadó fizetési meghagyás másolata.
2. 09/30/16 bankszámlakivonat másolata.
A céget az is zavarhatja, hogyan kell kitölteni a forrásadót a 6-NDFL számítás 070. sorában. Először a 070-es sor rögzítette a teljes adót, amelyet a számítás kézbesítésének időpontjáig visszatartottak. Ekkor a 070-es sor egybeesett a 040-es sorral (számított adó). Ezután a Szövetségi Adószolgálat pontosította, hogy a 070-es sorban csak azt az adót kell kitölteni, amelyet a társaság a beszámolási időszak utolsó napján visszatartott (2016. május 24-i BS-4-11/9194 levél). A cégek átírták a jelentéseket, és a 040-es és 070-es sorok már nem közelednek egymáshoz. Az ellenőrök most azt követelik, hogy magyarázzák el, miért. A követelmény megválaszolásához írjon szabad formájú magyarázatokat.
A magyarázatokba írja be, hogy nincs hiba a számításban. És a 040-es és 070-es sorban lévő számok nem egyezhetnek. Ez az ellenőrzési arányokból következik (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 10-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).
Mondja el az ellenőröknek, hogy a cég a 040-es sorban rögzítette a beszámolási időszakban az alkalmazottak bevételére számított adót. Magyarázza el továbbá, hogy a 070-es sorban a társaság kimutatta a beszámolási időszakban visszatartott adót. Emiatt a 040-es és 070-es sorban lévő számok nem egyeznek. Vagyis magyarázza el, hogy a 040-es és 070-es sorban miért különbözik az információ. Ellenkező esetben, ha egyszerűen bejelenti, hogy nincs hiba a számításban, az ellenőrök ismét magyarázatot kérnek.
A magyarázatokban érdemes hivatkozni a különbözet kiszámítására, és hivatkozni a Szövetségi Adószolgálat leveleire a 040-es és 070-es sorok kitöltésével kapcsolatban. Így az ellenőrök azonnal látni fogják, hogy minden rendben van a számításban, és nem. tegyen fel további kérdéseket.
Korlátolt Felelősségű Társaság „Társaság”
TIN/KPP 7708123459/770801001
127138, Moszkva, st. Basmannaya, 25
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva 8. számú vezetője
Ref. 142/O sz., 2016.08.09
MAGYARÁZATOK
a 6-NDFL számításának 040. és 070. sorában szereplő eltérő adóösszegről
A „Társaság” Korlátolt Felelősségű Társaság a magyarázat kérésére (16.08.08. 52-12-13 / 142. sz. kimenő) tájékoztatja, hogy a 040. sorban számított adó és a 070. soron levont személyi jövedelemadó eltérése miatt azt, hogy a márciusi fizetést 2016 áprilisában adta ki a cég.
A 2016. január-március fizetés 10 000 000 rubel, levonások - 84 000 rubel. A 040. sorban számított személyi jövedelemadó 1 289 080 rubel. ((10 000 000 rubel - 84 000 rubel) x 13%).
A Company LLC 2016. április 5-én márciusra 3 000 000 rubel fizetést adott ki. Ennek az összegnek az adója 390 000 rubel. (3 000 000 rubel x 13%). A Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy a 6 személyi jövedelemadó-számítás 070. sorába csak azt az adót rögzítsék, amelyet a társaság a beszámolási időszak utolsó napján visszatartott (2016. május 24-i BS-4-11 / 9194. sz. levelek, keltezés). május 16., 16. sz. BS-4-11 / 8609) .
A márciusi béradót az LLC Kompaniya áprilisban visszatartotta, ezért az első negyedévi 6 személyi jövedelemadó kiszámításakor a 040 és 070 sor között 390 000 rubel volt a különbség. (1 289 080 - 899 080).
Az ellenőrzési arányoknak megfelelően a sorok eltérése nem hiba (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 16.03.10-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).
főigazgató I.I. Asztahov
Ellenőrizze a fizetési megbízások részleteit és a 6-NDFL-ben szereplő adatokat a jelentési időszakra vonatkozóan. A Szövetségi Adószolgálat három gyakori okot nevez meg, amelyek miatt az ellenőröknek pontosításra van szükségük. A mintákon megmutattuk, hogyan lehet hibamentesen kitölteni a dokumentumokat.
Ok 1. A fizetett adó kevesebb, mint a számított
Az ellenőrök pontosítást kérnek, ha az átutalt adó összege nem egyezik a költségvetési elszámolási kártya adataival. Az eltérés a bizonylat és magának a számításnak a hibáiból adódik.
Fizetési hiba. BCC személyi jövedelemadó átutalására - 182 1 01 02010 01 1000 110. Ha a fizetési meghagyásban büntetési kódot, másik adót ír be, vagy más adatokat hibázott, akkor a pénz nem érkezik meg az adóhatósághoz.
Hogyan kell kitölteni a személyi jövedelemadó befizetést
A hiba kijavításához pontosítsa a rendelést. Ehhez jelentkezzen. Kérjük, adjon magyarázatot is. Írja bele, hogy az inkonzisztencia az Ön által már megadott fizetési megbízás hibája miatt keletkezett.
Hiba a számításban. A szervezet túlbecsülte az adót a 6-NDFL számításának 140. sorában. Ha helyesen fizetett, de hibázott a számításban, adja át a frissített 6 fős személyi jövedelemadót. Ha a jelentést nem tisztázzák, az ellenőrök szankciókat számítanak fel, és hamis adatokért 500 rubel pénzbírságot szabhatnak ki (az Orosz Föderáció adótörvényének 126.1 cikkelyének 1. cikkelye).
2. ok. Hibás KPP vagy OKTMO a jelentésben
A kérés akkor érkezik, ha az alosztály a számításnál beállította a központi iroda ellenőrzőpontját vagy OKTMO-ját. Ezután az ellenőrzés során zavarok lesznek a kifizetésekkel. Fizetés lesz az egyik kártya elszámolások a költségvetés, és az időbeli elhatárolások - egy másik.
Minden részleghez külön 6-NDFL kerül átadásra. Az ellenőrzőpontot és az OKTMO-t a számításban rögzítik a fióktelep regisztrációs helyén (az eljárás 1.10. és 2.2. pontja, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. 10. 14-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyott jóvá) [e-mail védett]). Ha az adóhatóság hibát talált, akkor a bejelentést pontosítani kell.
Ez a finomítás sorrendje. Először is nyújtsa be a frissített 6 fős személyi jövedelemadót ugyanazzal az ellenőrzőponttal és OKTMO-val. Tegyen nullákat az 1. és 2. szakaszba. A beállítási mezőben - kód 001. Ezután töltse ki a kezdeti számítást az ellenőrzőponttal és az OKTMO-val a fióktelep regisztrációjának helyén. Az 1. és 2. részbe írja be a megfelelő jövedelmet, adót és dátumot. Kérjük, küldjön magyarázatot a pontosítással együtt.
Az ellenőrzések során az adóhatóság elkezdte bírságolni azokat a cégeket, amelyek késedelmes bejelentést tesznek, ha összekeverték az ellenőrzőpontot. Ezt olyan olvasók mondták el nekünk, akik szembesültek az ellenőrök állításaival.
A bírság indoka a következő: a divízió 6 fős személyi jövedelemadójában a cég a székhelyi ellenőrzőpontot rögzítette, majd a hibát kijavította, de a határidőn túl. A büntetés ebben az esetben törvénytelen. Ennek megjelöléséhez nyújtson be panaszt a Szövetségi Adószolgálathoz szabad formában.
A panaszba írja be, hogy időben nyújtotta be az egység kezdeti jelentését. Mondja el azt is, hogy a cég hogyan javította ki a hibát – frissítette a régi ellenőrzőpontot és nulla adatot, majd elküldte az eredeti jelentést a megfelelő számmal. A Szövetségi Adószolgálat pontosan ezt javasolja a 2016. augusztus 12-én kelt, GD-4-11 / 14772 számú levelében. Maga a szolgálat levélben kifejti, ha a számítást így korrigálják, az adóhatóság nem jogosult bírságot kiszabni. Jelentse be panaszában. Végül kérje a Szövetségi Adószolgálattól az ellenőrök határozatának visszavonását.
Írja be a panaszba, hogy a cég maga találta és javította ki a számítási hibát. Ellenkező esetben a Szövetségi Adószolgálat úgy ítéli meg, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126.1 cikkelyének 1. része alapján a társaságot 500 rubel összegű, 6 személyi jövedelemadó pontatlan információi miatt büntethetik meg.
A panaszt továbbítsa a határozatot hozó felügyelőségen. Maguk az adóhatóságok három munkanapon belül elküldik a Szövetségi Adószolgálatnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 139. cikkének 1. szakasza). Levelet küldhet személyesen az irodába vagy a dokumentumok átvételére szolgáló ablakba, elküldheti postai úton vagy interneten keresztül.
A panaszhoz csatolja a jelentések és feladási jegyzőkönyvek másolatait. Megmutatják, hogy a vállalat időben benyújtotta a kezdeti számítást.
Korlátolt Felelősségű Társaság "Társaság"
TIN 7701025478, KPP 770101001, PSRN 1045012461022
Moszkva, st. Basmannaya, 25
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva vezetője
Ref. 102. szám 16.10.03
PANASZ
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 1. számú moszkvai határozatához, 16.10.04., 134/2.
Az LLC "Company" 2016. augusztus 1-jén bemutatta a 6-NDFL számítását a hat hónapra külön divízióra vonatkozóan. A cég tévedésből a 770101001 KPP számot rögzítette a bejelentésben, amelyet a székhely bejegyzési helyén adtak ki.
A cég önállóan talált hibát az ellenőrzőpont számában. 2016.10.03-án benyújtottam egy frissített számítást - 770101001 ellenőrzőponttal, és egy kezdeti számítást a megfelelő ellenőrzőponttal - 770402001.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának Moszkva 1. számú felügyelősége az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1.2. pontja alapján 1000 rubelre megbírságolta a társaságot az ellenőrzőpont számának hibája miatt, mivel a számítás késedelmes kézbesítését okozta. Úgy gondoljuk, hogy az ellenőrök intézkedései ellentétesek a hatályos jogszabályokkal az alábbi okok miatt.
Az LLC „Company” hat hónappal a benyújtási határidő – 2016. augusztus 1. – előtt benyújtotta a 6-NDFL kezdeti számítását. A szervezet a számítás beküldési határidejét nem szegte meg, az ellenőrzőpont szám hibáját önállóan is kijavította - frissített számítást nyújtott be a régi ellenőrzőponttal és az eredeti számítást a megfelelő számmal. Ezt az eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat javasolta 16.08.12-én kelt, GD-4-11 / 14772 számú levelében. Ugyanebben a levélben a Szövetségi Adószolgálat közölte, hogy az ellenőrök nem jogosultak bírságra az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1.2. bekezdése alapján, ha a vállalat a 6-NDFL benyújtásának határideje után nyújtott be javított jelentést.
Ezzel kapcsolatban kérjük, hogy törölje az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvára vonatkozó 1. számú, 16.10.04-i, 134/2. sz. határozatát. Kérjük, hogy a panaszról szóló határozatot papír alapon küldje meg.
Függelék:
6-NDFL 2016.08.01., 2016.09.05. keltezésű elszámolások másolatai, küldési jegyzőkönyvek másolatai.
Asztakhov vezérigazgató I.I. Asztahov
3. ok. Hibás dátum a 6 fős személyi jövedelemadó számítás 100., 110. és 120. sorában
Az adóhatóság felkéri Önt az időpontok eltéréseinek tisztázására. De valójában magyarázatok helyett az adóhatóság azt szeretné, ha a cég pontosítást nyújtana be. Például, ha egy szervezet munkanap helyett szabadnapot ír a 120-as sorba. Ezután a frissített számításba a 120. sorba írja be a hétvégét követő első munkanapot. töltse ki a dátumokat a 6 fős személyi jövedelemadó számításánál
A 110-es és 120-as soron ugyanazokat a dátumokat rögzítheti a cég, ha ugyanazon a napon vont le és utalt át adót. De ha a szervezet a következő munkanapon átutalja az adót, de nem változtatja meg a dátumot, akkor az ellenőrök további szankciókat számítanak fel. A bírságok visszaállításához a frissített számítás 120. sorába írja be a következő munkanapot.
Bármilyen üzleti tevékenység során a cégnek számos kérdése merül fel a jelentések kitöltésével, a kitöltési árnyalatokkal stb. kapcsolatban. Lehetséges, hogy az Ön szervezetében egy ellentmondásos helyzet alakult ki, amelyet most el kell magyaráznia az adóellenőröknek.
Adjunk példát és mintamagyarázatot a 6 személyi jövedelemadó adójára.
A 6-NDFL nyomtatvány kitöltésekor és az adóhivatalnak történő elküldésekor az adatok egyeztetése megtörténik. Az egyeztetett adatok alapján az adóhatóság megállapítja, hogy a szervezet mikor fizette be az adót, jogszerűen vagy késve történt.
Először is figyeljen a sorokra és a 120. Az egyik a jövedelemadó összegét, a másik, a 120 az államkincstárba történő befizetés dátumát jelzi.
Minden információ automatikusan ellenőrzésre kerül. Milyen esetben kér magyarázatot az adóhatóság?
Az eltéréseket észlelve az adóhatóság pontosítást kér. Ehhez a szervezetnek szabad formában magyarázó megjegyzést kell írnia.
A magyarázó megjegyzést bármilyen formában írják, minden részlet kötelező feltüntetésével. Mondjunk egy 1. számú példát, amelyben az elhatárolás nem felel meg az abból levont jövedelemadónak.
Telepad Korlátolt Felelősségű Társaság
TIN 4617500502
Sebességváltó 4617001612
PSRN 1045012461022
Jascsenko Valerij Alekszandrovics vezetője
magyarázó
08.16-án kelt magyarázó levél iránti kérelmére a Telepad LLC kész magyarázatot adni.
Az Ön kérése azt jelzi, hogy a hat hónapos személyi jövedelemadó-kimutatás 070. sora 10 000 rubel összeget jelez. Az összeg pedig eltér a cég által 2016.06.30-án átutalt személyi jövedelemadótól.
Ezek az eltérések két okból adódtak:
- A 10 000 RUB összegű eltérések abból fakadtak, hogy 2016 júliusában a munkavállalók bért fizettek ki. A 10 000 rubel összeg a jövedelemadó, amelyet a fizetés kiszámítása után azonnal visszatartottak. Ez az összeg a 070-es sorban jelent meg, mert a bérszámfejtés előtt történtek levonások. Ezért biztosítunk, amely a megfelelő összegeket tükrözi. A Telepad cég nem tartja hibásnak az ilyen számításokat. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának MMV-7-11 számú végzése / [e-mail védett] 2015. október 14-i dátummal, nincsenek egyértelmű szabályok a kitöltésre.
- Az ebből eredő 10 000 rubel összegű különbség azért keletkezett, mert a bank a fizetési dokumentumokban feltüntetett időpontnál később hajtott végre műveleteket. A szervezet 2016.06.30-án tízezer rubel összegű fizetési meghagyást nyújtott be. A szervezet számláján elegendő pénz volt a műveletek elvégzéséhez. A bankban csak a műveletet hajtották végre. .2016. A Társaság nem vállal felelősséget a banküzemeltetők technikai intézkedéseiért. Minden dokumentum megvan - fizetési megbízás, kivonat a folyószámláról a megfelelő pénzterhelésről.
A cégvezető aláírása: ________
A magyarázó megjegyzés elkészítésének időpontja: ________
Tekintsük azt az esetet, amikor a jövedelemadó-levonást a bérek kifizetése előtt hajtották végre. A társaság üzleti tevékenysége során zavar adódhat, hogy mikor kell a 070-es sorban feltüntetni a jövedelemadót. Ha a 070-es sorba az összes levont adót egyszerre beírják, akkor az egybeesik a számított adó 040-es sorával. Miután tisztázták az adóhatósággal, hogy a 070-es sorban csak azt az összeget kell kitölteni, amelyet a munkavállalóktól visszatartottak, az adatok helyesbítésre kerülnek.
A visszatartást a hónap utolsó napján kell tükrözni (BS-4-11/9194). Amikor a 6-NDFL jelentést kijavítják, a 070 és 040 sorok összegei többé nem fognak konvergálni.
És most a Szövetségi Adószolgálat magyarázatot kezdett követelni, hogy miért történt ez. Ez azt jelenti, hogy a magyarázó megjegyzésben az adóhatóságnak jeleznie kell, hogy nincs pontatlanság. Maguk a 070 és 040 sorban szereplő összegek nem egyeznek. A 070. sorba a bérszámfejtés után a munkavállalóktól visszatartott összegek kerültek be.
Az adóhatósághoz intézett magyarázó megjegyzésben konkrétan le kell írni, hogy ezek az összegek miért térjenek el. Ha jegyzőkönyv készül, hogy nincs hiba, az adóellenőr második magyarázatot kér. Konkrétan el kell végezni az összes számítást és példákat mondani az eltérésekre, csak akkor lehet majd kielégíteni a BUT követelményeit.
Ebben az esetben a fenti példához hasonlóan magyarázó megjegyzést is kiadhat, feltétlenül tüntesse fel a cég adatait és a vezető nevét. Minél több okirati bizonyítékot szolgáltatnak, annál jobb.
Lásd még ebben az érdekes videóban az ellenőrzés magyarázó megjegyzéseivel kapcsolatos általános pontokat:
Különböző helyzetekben lehetséges az adóhatóság magyarázó megjegyzések megadása a 6 személyi jövedelemadó kitöltéséhez. Lehet:
Mindenesetre magyarázó feljegyzést kell adni az adóhivatalnak. Fontos a magyarázó megjegyzés helyes összeállítása, csatolva az összes szükséges dokumentumot. Ez részben megvédi a céget azoktól.
Bármilyen hiba a jelentési dokumentumok kitöltésekor, sok kérdést vet fel a vállalat számára. Még egy egyszerű helyesírási hiba is nemcsak írásbeli magyarázatot igényel, hanem 500 rubel bírságot is kiválthat. Ezért fontos tényező a gondosság és a pontosság a dokumentumok kitöltésekor.
A számítás kitöltése nem mindig megy zökkenőmentesen. Hiszen senki sem mentes a hibáktól és attól, hogy ma milyen lábbal kelt fel az adóellenőr. Ezért úgy döntöttünk, hogy az Ön számára.
2016 óta az adóügynökök feladatköre drámaian bővült. Minden negyedévben jelentést kell benyújtania a 6-NDFL űrlapon. Amint az ellenőrzésre érkezik, az adóhatóság azonnal elkezdi tanulmányozni. Ráadásul ez kamerás ellenőrzés keretében történik, a Szövetségi Adószolgálat helyiségeiben. Vagyis a következő számítást benyújtó cég képviselőjének jelenléte nem várható.
A probléma az, hogy egy ilyen ellenőrzés során az ellenőrző szakembernek kérdései merülhetnek fel a kitöltéssel kapcsolatban, a nyilatkozatok tanulmányozása során. És csak egy adóügynök tudja őket eltávolítani. De jobb, ha meg tudod jósolni az ilyen helyzeteket. Amikor például amiatt hibák 6 személyi jövedelemadó magyarázatában az adóhoz azonnal tisztázhatta a cég helyzetét és lelkiismeretes adóügynöki hírnevét.
Az alábbiakban leírjuk a leggyakoribb ilyen helyzeteket, és megadjuk példa az adóhivatalnak szóló magyarázatokra 6 személyi jövedelemadóra. A számításhoz benyújtott jelen kérelem formáját és tartalmát törvény nem szabályozza. Ezért a kreativitás szabadsága már az Ön ütőkártyája. De úgy tűnik, hogy ennek a dokumentumnak a megközelítése valami ilyesmi lehet, ha egy adóellenőrzés részeként magyarázatot ad.
Már kialakult az a gyakorlat, hogy a 6-NDFD nyomtatványt nulla oszloppal nem kell beküldeni az ellenőrzésekre. Eközben ez nem akadályozza meg az ellenőrzést abban, hogy megkérdezze, miért nem ment át a számításon. És jobb válaszolni. Sőt, néha van értelme proaktívan benyújtani egy ilyen levelet.
Tekintse meg és töltse le weboldalunkról mintamagyarázat az adóhivatalnak 6 szja-hoz, ha a társaság a beszámolási időszakban bevételt nem fizetett és nem vont le forrásadót,
A leggyakrabban előforduló helyzetek második típusa, amikor nem jön ki egy 6 fős személyi jövedelemadó, az, amikor az ellenőrzés az adóügynöktől kért észrevételt, és azt kéri, hogy javítsa ki a benyújtott számítást. Ez általában akkor fordul elő, ha az IFTS-szakember nyilvánvaló „ablakokat” talál a számításban. Akkor abszolút az adóügynök érdeke a bejelentés magyarázatok az adóhoz a hibák miatt 6 személyi jövedelemadó.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének (3) bekezdése öt munkanapot biztosít a pontosan felülvizsgált jelentések kézbesítésére. A törvényben nincs szó magyarázatról. Ez azt jelenti, hogy egyáltalán nem szükséges elmagyarázni semmit. Saját belátása szerint.
A mutatók lehetséges inkonzisztenciái a 6 fős személyi jövedelemadó számításának szinte hibáira vezethetők vissza. Főleg az összegeket. Az ellenőrzések során az ellenőrök és maguk az adóügynökök is könnyen azonosíthatják az ilyen hibákat. Ezt segítik az adószolgálat által jóváhagyott ellenőrzési arányok (BS-4-11/3852 2016. március 10-i levél).
PÉLDA
A Szövetségi Adószolgálat magyarázata szerint a felvett személyi jövedelemadó összege (070. o.), csökkentve a visszautalt adóval (090. o.), nem lehet több, mint a társaság elszámolási kártyáján átutalt adó összege. költségvetés. Egyszerűen fogalmazva:
oldal 070 – 090. o. ≤ KRSB
Ellenkező esetben az adóhatóság úgy ítéli meg, hogy Ön visszatartotta a személyi jövedelemadót, de nem járult hozzá teljes mértékben a költségvetéshez. A te mintamagyarázat az adóhivatalnak 6 szja-hoz megoldhatja a konfliktust. Lehetséges, hogy össze kell egyeztetnie a számításokat a költségvetéssel.
Az adóügynökök gyakran nem a 6 személyi jövedelemadóban hibáznak, hanem a kapcsolódó dokumentumokban. Például, mint a megfelelő összegű adó befizetése a számítás szerint. A hibás OKTMO kód arra a tényre vezet, hogy a személyi jövedelemadó nem került be időben a költségvetésbe. Ebben az esetben mintamagyarázat az adóhivatalnak (6 szja beleértve) a következő tartalommal rendelkezhet: 
Mivel a törvényben nincs előírás mintamagyarázat az adóhivatalnak 6 szja-hoz, a benyújtásának pontos dátuma szintén nincs meghatározva. Itt minden teljes mértékben az adóügynök belátásán múlik.
Tanácsunk: aláveti magát adó magyarázata 6 személyi jövedelemadó azonnal minden jelentési kampány befejezése után. Ne várja meg a 10 nap lejártát, amikor egyáltalán nem nullákkal kíván elszámolni (lefagyaszthatják a folyószámlákat).
