Az Orosz Föderációban kereskedelmi tevékenységet folytató szervezeteknek adót kell fizetniük. Az ilyenek köre, amelyet az orosz jogszabályok biztosítanak, a legszélesebb. Az Orosz Föderációban működő cégek különböző adórendszerek szerint működhetnek, és eltérő mértékű díjátutalásra vonatkozhatnak. Melyek azok a kifizetések, amelyeket az orosz vállalkozóknak át kell utalniuk az államnak?
Mielőtt megvizsgálnánk, milyen adókat fizetnek a cégek az Orosz Föderációban, nézzük meg a megfelelő kifejezés lényegét. Melyek a legnépszerűbb elméleti koncepciók ezzel a kérdéssel kapcsolatban?
Sok orosz szakértő szerint jogos az adót úgy értelmezni, mint az állami költségvetéshez vagy a költségvetési rendszer valamely intézményéhez fizetendő kötelező hozzájárulást, amelyet a törvény konkrét rendelkezése ír elő, és amelyet állampolgár, szervezet vagy más szervezet fizet. Az adó a következő fő összetevőkből áll:
Következő feladatunk, mielőtt megvizsgálnánk, milyen adókat fizetnek a cégek Oroszországban, egy másik, tanulmányunk tárgyát képező kifejezés lényegének meghatározása. A "cégen" leggyakrabban jogi személyt értünk - az állam által szabályosan bejegyzett szervezetet. Megjegyzendő, hogy Oroszországban ez a fogalom egy egyéni vállalkozó tevékenységéhez is társítható, aki viszont magánszemély. Az Orosz Föderációban nem bejegyzett külföldi cégek fióktelepei szintén különleges státusszal rendelkeznek.
Általános esetben a "cég" alatt továbbra is jogi személyt kell érteni. De ha egy egyéni vállalkozó személyzetet vesz fel, és megfelelő méretű termelést telepít, vagy nagy irodát nyit, akkor általában vállalatként pozicionálja magát. Néha jogi személyként bejegyezték a kormányzati szerveknél.
Megjegyzendő, hogy a "cég" fogalma az üzleti méret növekedésével egyre ritkábban használható - helyette olyan kifejezéseket használnak, mint a "vállalat", "konszern". Így a "cég" egy viszonylag kis szervezet, de stabil, és egyben általában növekvő üzleti modellel rendelkezik. Egyes esetekben egy vállalkozó, aki bérelt alkalmazottak bevonásával megszervezte az áruk kiadását, vagy irodát nyitott, és szakembereket vett fel.
Most, miután figyelembe vettük a terminológia néhány kulcsfontosságú árnyalatát, megvizsgáljuk, milyen adókat fizetnek a cégek Oroszországban.
A jogi személyek főbb fizetési kötelezettségei a következők:
A vonatkozó díjak sajátosságait részletesebben tanulmányozzuk.
A cégek jövedelemadót fizetnek, ha az OSN-en dolgoznak. A vonatkozó díj 20%. Ezt az adót a szervezet bevételei és kiadásai közötti különbözetre vetik ki, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a kereskedelmi tevékenységek végrehajtásához.
Ennek megfelelően nem fizetnek jövedelemadót azoknak a cégeknek, amelyek alternatív adózási rendszerek – USN, UTII, PSN – keretében működnek. Az egyszerűsített adórendszer sajátossága, hogy lényegesen kisebb összegeket utalhat át a költségvetésbe. Tehát annak a cégnek, amely ezt az adózási rendszert alkalmazza, a bevétel 6%-át vagy a nyereség 15%-át kell az államnak fizetnie. Nem minden cég dolgozhat azonban az egyszerűsített adórendszerben. A jogszabályok olyan bevételi korlátokat és egyéb kritériumokat határoznak meg, amelyek túllépése esetén a társaságnak már forgalmi adót kell fizetnie. Az UTII keretében működő cégek a szövetségi és regionális szabályozások alapján meghatározott állami fix hozzájárulást fizetik. A bevétel mértéke nem számít. Az UTII szerinti munkavégzéshez a vállalatnak olyan tevékenységet kell végeznie, amely alkalmas erre az adózási rendszerre. Az ilyen tevékenységek listáját törvény hagyja jóvá. A PSN vagy a szabadalmi adózási rendszer meglehetősen új jelenség az Orosz Föderációban. Egészen UTII-hez közelinek nevezhető, hiszen a cég PSN alatti adói is fixek. Méretüket az Orosz Föderáció régióinak szintjén jogszabályi aktusok határozzák meg. Megjegyzendő, hogy a PSN keretein belül csak egyéni vállalkozók dolgozhatnak.
Általános esetben a cég tulajdonosa nem fizet személyi jövedelemadót maga után, mivel nem munkavállaló. A megfelelő díjat a vállalkozó által felvett személyek után kell fizetni. A személyi jövedelemadó mértéke 13%, ezért ezt az adót levonják a cég alkalmazottainak fizetéséből. Az Orosz Föderáció jogszabályai számos személyi jövedelemadó-levonást írnak elő. Ha ezeket alkalmazzák, akkor előfordulhat, hogy a cégnek nem kell átutalnia a megfelelő összegeket.
A kereskedelmi szervezetek másik tipikus adója az áfa. Közvetetthez tartozik. Ez azt jelenti, hogy jogi szempontból a cég a kifizető, valójában azonban a költségvetésbe történő átvezetésének költsége a vevőt, ügyfelét terheli. Az a tény, hogy az áfát általában egy termék vagy szolgáltatás eladási ára tartalmazza.
Az áfa mértéke a szervezet által a piacra szállított konkrét terméktől függ, és 10% vagy 18% lehet. Az Orosz Föderáció jogszabályai bizonyos típusú kereskedelmi tevékenységekre nulla héakulcs alkalmazását is előírják.
Figyelembe véve, hogy a cégek milyen adókat fizetnek az Orosz Föderációban, érdemes megemlíteni a jövedéki adókat is. A költségvetésbe történő megfelelő befizetési kötelezettségek azok a cégek, amelyek bizonyos árukategóriákat állítanak elő és értékesítenek. Általában az olaj, az ékszerek és bizonyos típusú mérnöki termékek nagyon jövedelmezőek. A jövedékiadó-fizetők lehetnek azok a cégek, amelyek jövedéki termékekhez kapcsolódó termékeket állítanak elő és importálnak. jövedéki adókkal - a termék eladási ára. A szóban forgó adónemre vonatkozó kulcsok nagymértékben változhatnak az adott árutípustól függően. Megjegyzendő, hogy a jövedéket közvetett adónak is nevezik. Valójában ugyanazon okból, mint az áfa - de jure fizetőjük a cég, de facto - a vevő vagy az ügyfél, mivel a jövedéki adókat általában az áru eladási árának szerkezete tartalmazza.
Az adófizetés nem az egyetlen kötelezettsége a kereskedelmi szervezetnek az állam felé, amely a törvényben előírt befizetések költségvetésbe történő átutalásával kapcsolatos. Az a tény, hogy az orosz cégeknek is jelentést kell benyújtaniuk az illetékes állami hatóságoknak minden vonatkozó kötelezettségről. Ez általában azt jelenti, hogy nyilatkozatot kell küldeni az adminisztratív struktúrának. Az ilyen dokumentumok létrehozásának gyakoriságát az adó sajátosságai határozzák meg. Például az áfa esetében negyedévente nyilatkozatot kell benyújtania a cégnek a Szövetségi Adószolgálathoz. Ha a vállalkozás az egyszerűsített adórendszerben működik, akkor elegendő évente egyszer átadni a megfelelő forrást az adóhatóságnak.
Megjegyzendő, hogy a jogi személyként bejegyzett cégeknek pénzügyi kimutatásokat is be kell nyújtaniuk az államnak. Ez pedig a számvitel keretein belüli információk alapján alakul ki, és tükrözi a pénzügyi tranzakciókat. Az adóbevallásból származó egyes információk korrelálhatnak a számviteli nyilvántartásokban rögzített információkkal.
Tehát figyelembe vettük az Orosz Föderációban működő vállalatok által fizetett fő adókat. Hasznos lenne egy olyan szempontot is tanulmányozni, mint az orosz jogszabályok által előírt díjak be nem fizetéséért való felelősség.
Ha a vállalat nem fizet adót, akkor a hatályos jogi normák szerint azoknak a szerveknek, amelyek ezt vagy azt a díjat kezelik, például a Szövetségi Adószolgálatnak, jogában áll kezdeményezni a szervezet hátralékának beszedésére irányuló eljárást. Általában természetesen megelőzi, hogy a Szövetségi Adószolgálat más módon próbál kapcsolatba lépni az adóssal, például értesítések küldésével, hogy kívánatos egy ilyen és ehhez hasonló hátralékot kifizetni. Ha a cég figyelmen kívül hagyja az adóhatóság ilyen jellegű fellebbezését, akkor a behajtási eljárás már megindul. Az adótartozások visszafizetését a Szövetségi Adószolgálat különböző módon hajthatja végre. Így az Orosz Föderáció jogszabályai lehetővé teszik a Szövetségi Adószolgálat számára, hogy a pénzügyi forrásokat leírja a szervezetek elszámolási számláiról, valamint visszafizesse az adósságokat a vállalat tulajdonának eladásával. Egyes esetekben az FTS intézkedései bíróságon megtámadhatók.
A cégek előre tájékozódhatnak az adótartozásokról - a weboldalon vagy a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott személyes fellebbezés útján. A hátralékokat a Szövetségi Adószolgálat a lejáratkor rögzíti.Ha a társaság késedelmesen teljesíti a törvényben meghatározott költségvetési befizetéseket, akkor a tartozás összegére bírságot és kötbért számítanak fel.
Hogyan lehet legálisan csökkenteni az adókat? Az Orosz Föderációban működő cégek, amint azt fentebb megjegyeztük, számos adózási rendszer szerint működhetnek. A legtöbb esetben kiválaszthatja azt, amely a költségvetési kötelezettségek tekintetében leginkább illeszkedik a cég kereskedelmi tevékenységének sajátosságaihoz.
Nyilvánvaló, hogy a kezdő vállalkozók számára nagyon problémás a bevétel 20%-ának átutalása a jövedelemadó részeként. De lehetőségük van az egyszerűsített adórendszerben dolgozni és kevesebbet fizetni a költségvetésbe. Amint azonban a forgalmuk elég nagy lesz, az állam több adót vár el az ilyen cégektől, ezért át kell állniuk az általános adórendszerre. Ami az áfát illeti, a cégek levonhatják ezt az adót, és jelentősen csökkenthetik a teljes fizetési terhet.
Minden kezdő vállalkozónak, még az üzleti terv elkészítésének szakaszában is tudnia kell, milyen adókat fizet az LLC, és melyik adózási rendszer a legjobb. Ez a kérdés elsősorban azokat az üzletembereket érinti, akik jogi személy bejegyzése mellett döntenek, de gyakorlati haszna is van a leendő egyéni vállalkozóknak.
Talán meggondolják magukat a dokumentumok kitöltésével kapcsolatban, és elkezdenek egy LLC-t szervezni. Ez a cikk a jelenlegi adózási rendszerek minden árnyalatát tárgyalja, és részletesen elemzi azok előnyeit, előnyeit és hátrányait.
Ez az információ segít abban, hogy eldöntse a vállalkozása számára optimális adók kiválasztását, amelyek lehetővé teszik az állami költségvetésbe történő befizetések összegének legális csökkentését és saját nyereségének növelését. Ezenkívül az Orosz Föderációban hatályos adózási rendszerek tanulmányozása után pontos üzleti tervet készíthet, amely nélkül lehetetlen elképzelni a munka megkezdését és bármely vállalkozás további működését.
Annak érdekében, hogy megtudjuk, milyen adókat fizet az LLC 2019-ben, mindenekelőtt figyelembe kell venni az országunkban érvényben lévő adózási rendszereket. Ha nem tudja kiválasztani, hogy melyik rendszerben dolgozzon, automatikusan átkerül az általános adófizetési rendszerbe. Minden szempontból a legösszetettebb: egy vállalkozásnak kötelező az adó- és belső nyilvántartása, valamint az OSNO-n dolgozva a maximális adófizetési kötelezettség.
Ennek a módnak az előnye a korlátozások hiánya és az ÁFA-val való munkavégzés lehetősége. Az OSNO-kat leggyakrabban nagy létszámú, milliós forgalmú, áfa-fizetőkkel együttműködő nagyvállalatok választják.
Ez utóbbiak számára előnyös, ha a partnereik listáján szerepelnek olyan cégek, amelyek az egyik legfontosabb közvetett adóra adójóváírást nyújtanak. Ezen túlmenően ez a rendszer előnyös a külgazdasági tevékenységet folytató és nagykereskedelmi vállalkozások számára, valamint abban az esetben, ha a szervezet jelentős jövedelemadó-kedvezményekkel rendelkezik.
Ha az OSNO alatt dolgozik, akkor az állami költségvetésbe történő kötelező befizetések listája tartalmazza:
ÁFA (áfa) - legfeljebb 18 százalék, ez a tényező a terméktől vagy szolgáltatástól függ, míg az adózás tárgya a termékek hozzáadott értéke.
jövedelemadó, 20%-os kulccsal;
a közös tulajdonra kivetett adó - a szervezetek/vállalkozások vagyonának átlagos éves értékének legfeljebb 2,2 százaléka;
ÁFA - 0, valamint 10 vagy 18%, terméktől, szolgáltatástól függően, míg az adózás tárgya a termékek hozzáadott értéke.
Ne feledje továbbá, hogy az LLC ingatlanadó-kulcsát a helyi hatóságok határozzák meg, ezért mindig ellenőrizze, hogy a birtokában lévő adatok helyesek-e az aktuális adózási időszakra vonatkozóan.
A következő adózási sémát elemezve meg kell találni, hogy az LLC milyen adókat fizet az STS-re, vagyis egy egyszerűsített rendszerre. A bemutatott séma szerinti munkavégzés érdekében a folyamatban meg kell írni egy megfelelő kérelmet a kialakított formában. Ezen kívül, ha más rendszeren dolgozik, és úgy dönt, hogy áttér az egyszerűsített adórendszerre, akkor kérvényeket kell írnia, és jövő évtől teljesül a kérése.
De nem minden cég tud áttérni a . A bemutatott rendszer szerint nem működhetnek ügyvédek, közjegyzők, jövedéki árukat gyártók, biztosítók, ásványokat kereső, kitermelő és értékesítő cégek, valamint bankok, zálogházak. Ezenkívül korlátozások vonatkoznak az alkalmazottak számára (legfeljebb 100 fő) és az éves bevételre, amely 2019-ben nem haladhatja meg a hetvenkilenc millió rubelt. Az "egyszerűsített" LLC-k esetében egyetlen adó kötelező, amelynek meghatározásához két adózási tárgy van: nyereség / bevétel vagy bevétel mínusz kiadások.
Az első esetben a maximális mérték 6%, a másodikban - 15%, de a regionális hatóságok önállóan beállíthatják ezeket az arányokat (minimum 1%). Az egyszerűsített adórendszerben működő cégek nem fizetnek ingatlanadót/levonást, kivéve bizonyos esetekben, például ha a társaság olyan értékpapírok tulajdonosa, amelyek osztalék formájában szolid bevételt hoznak.
Elemezve, hogy az LLC-k milyen adót fizetnek az általános rendszerben és az egyszerűsített adórendszerben, részletes számítások nélkül is kijelenthetjük, hogy ez utóbbi esetben a vállalkozók nem csak a kevesebb adóból profitálnak, hanem a megtakarítandó pénzből is. levonják az állami költségvetésből. Ezen túlmenően nincs szükség "leegyszerűsített" cégeknek arra, hogy könyvelőt vegyenek fel, mivel az OSNO cégekkel ellentétben náluk nincs szigorú könyvelési követelmény.
Egy másik LLC-adózási rendszer a józan jövedelem egységes adója, amely több korlátozást tartalmaz, mint az „egyszerűsítők”. Kiskereskedelmi tevékenységet folytató (150 nm-ig terjedő területen) és bizonyos szolgáltatásokat nyújtó cégek választhatják, egyes esetekben a regionális hatóságoknak jogában áll eltörölni ezt az adózási rendszert.
Egy másik kritérium, amelyre figyelni kell, a vállalkozás alkalmazottainak száma, ebben az esetben a megengedett maximális létszám 100 fő. Az UTII jellemzője az adóalap, amelynek semmi köze az LLC tényleges tevékenységéhez. Ezt az összeget a kormányzati szervek számítják ki, régiónként külön-külön. Ezért olyan helyzetek adódhatnak, amikor nem intenzív tevékenységet folytat, valós bevétele és a költségvetésből történő levonások összege sokkal kisebb, mint amennyit az UTII-re megállapított együtthatók szerint fizet. A bemutatott adózási rendszerben működő cégek, valamint az "egyszerűsített" társaságok mentesülnek a jövedelem- és vagyonadó fizetése alól, és nem áfaalanyok. Ez utóbbi tényező gyakran több kellemetlenséggel jár, mint hasznot. A nagyvállalatok gyakran megtagadják az együttműködést az ilyen LLC-kkel.
Ha Ön egy mezőgazdasági vállalkozás tulajdonosa vagy haltenyésztéssel foglalkozik, csak az egyszeri mezőgazdasági adó megfizetésére jogosult. Kiszámításához a kapott nyereségből le kell vonni a visszaigazolt költségeket, és az eredményt meg kell szorozni 6%-kal (az UAT-kulcs).
Mielőtt erre az adózási rendszerre váltana, meg kell győződnie arról, hogy cége bevételének több mint 70%-a mezőgazdasági termékek vagy kifogott hal értékesítéséből származik. Ezenkívül a halászati szervezetek számára korlátozások vonatkoznak az alkalmazottak számára - legfeljebb 300 fő.
A cikk fő témájának teljes körű lefedéséhez figyelembe kell venni, hogy az LLC milyen adókat fizet a fizetések után. A könyvelő minden hónapban a cég összes dolgozójának fizetését követő napon (vagy jobb esetben azonnal) átutalja az államnak a kötelező járulékokat, amelyek a magánszemélyek jövedelmét képezik, a jövedelemadó mértéke idén 13 százalék. Ezenkívül be kell fizetni a különböző alapokba (társadalom- és egészségbiztosítás, nyugdíjpénztár). 2019-ben 30%-os a teljes terhelésük. Egyes szervezetek társadalombiztosítási járulékfizetési kedvezményben részesülnek, ezek főként jótékonysági, kulturális, tudományos, oktatási, valamint egészségügyhöz és sporthoz kapcsolódnak.
Ha komoly cégekkel tervez dolgozni, akkor minden bizonnyal érdeklődni fog arról, hogy az LLC milyen adókat fizet áfával. Ez a közvetett adó nagy jelentőséggel bír a vállalat normális működése szempontjából, csakúgy, mint a kiszámításával kapcsolatos néhány árnyalat. Nem megyek bele az elméletbe, csak fontos szempontokat emelünk ki. Az áruk/szolgáltatások eladóját az értük kapott pénz után adókötelezettség terheli, amit adójóváírások segítségével lehet „fedezetni”.
De ahhoz, hogy meglegyen, szükséged van az áfafizetőtől származó igazoló dokumentumokra, hogy valóban vásároltál tőlük valamit, vagy igénybe vetted a szolgáltatást. Annak érdekében, hogy igazolást kapjon arról, hogy dolgozhat ezzel az adóval, általános kereskedelmi tevékenységet kell végeznie.
Amikor megvizsgálja, hogy az LLC milyen adókat fizet egy alkalmazott után, figyelnie kell arra, hogy ebben a helyzetben az Ön által választott adózási rendszer nem játszik szerepet. A társadalombiztosítási alapok és a személyi jövedelemadó által fizetendő levonások pontosan ugyanazok, mind az általános alapon működő nagyvállalatok, mind a kisvállalkozások esetében (azaz a fizetett bér minden egyes rubelére vonatkoznak).
A fent felsorolt adókon kívül vannak más, különböző szintű költségvetésbe történő befizetések is, amelyeket általában minden LLC utal át, függetlenül a választott adózási rendszertől.
vízadó, amelyet víztárgyak használata esetén kell fizetni;
adó szerencsejátékkal foglalkozó vállalkozások számára;
ásványok kitermelésének/értékesítésének adója;
adó a jövedéki termékek előállítói és értékesítői számára.
Az állami költségvetésbe történő levonások külön csoportjába tartoznak azok az LLC-k által fizetett adók, amelyek különleges engedélyek kiadásával vagy engedélyek megszerzésével kapcsolatos tevékenységet folytatnak. Ezek a következők: az altalaj használatáért fizetett kifizetések, valamint a vízi biológiai erőforrások és az állatvilág képviselőinek használati díjai.
Sok kezdő üzletembert érdekel az a kérdés, hogy milyen adókat kell fizetni, ha a cégnek nincs nyeresége. Magából a kérdésből az a logikus következtetés, hogy ebben a helyzetben nem szükséges jövedelemadót fizetni, kivéve, ha a vállalat az UTII-n dolgozik. Az Ön által elszenvedett veszteségek átkerülnek a következő jelentési időszakra. Ezen túlmenően, ha a vállalkozás működött, az emberek ellátták a rájuk bízott feladatokat, vagyis fizetést kaptak, ami azt jelenti, hogy személyi jövedelemadót és szociális alapokba történő járulékot kell fizetni.
Az ingatlanadót ugyanúgy kell fizetni. A tapasztalt vállalkozók azt javasolják, hogy azokban a helyzetekben, amikor az LLC tevékenysége miatt veszteségek várhatók, minden tevékenységét koordinálja az adóellenőrrel, és beszéljen meg minden korábban befizetett adóról. Ez segít elkerülni a hibákat, valamint csökkenti annak kockázatát, hogy a Szövetségi Adószolgálat képviselői nem tervezett ellenőrzéseket végeznek az LLC-ben.
Egyes olvasók azt mondják, hogy senki nem fog beszélni velük erről a témáról, de ne felejtse el, hogy még a legáthatolhatatlanabb emberrel is mindig megtalálhatja a közös nyelvet és megoldhatja a problémát. Ráadásul ebben a helyzetben az adófelügyelőség képviselői is abban érdekeltek, hogy Ön újrakezdje tevékenységét, és jó haszonra tegyen szert. Most, hogy tudja, milyen adókat kell fizetni az egyes adórendszerekhez, kiszámolhatja, mennyi pénzt kell befizetnie LLC-je költségvetésébe, és mit kell tennie ennek az összegnek a csökkentése érdekében. Ha még nem rendelkezik LLC-vel, és egy jövőbeli cég névválasztásának szakaszában áll, ez a cikk az Ön számára készült.
Tetszett a cikk? Oszd meg barátaiddal a közösségi oldalon. hálózatok:Ahhoz, hogy megtudja, milyen adókat fizet egy korlátolt felelősségű társaság (LLC), meg kell határoznia, hogy az LLC milyen adózási rendszert alkalmaz:
2018-ban az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégek az ingatlanok kataszteri értéke után fizetnek társasági adót. Az egyszerűsített adórendszer forgalmi adóját 2015. július 1-től kell fizetni Moszkvában a kereskedési jog után. A forgalmi adó befizetésének összege beszámítható az egyszerűsített adórendszer 15%-os költségébe, vagy csökkenthető az egyszerűsített adórendszer 6%-os egységes adója.
Felhívjuk figyelmét, hogy a cégek jogosultak adórendszerek kombinációja. Így az általános adózási rendszer kombinálva van az UTII-vel, és egyidejűleg is alkalmazható. Ez a szabály vonatkozik az egyszerűsített rendszerre is, amely az UTII-vel egyidejűleg is alkalmazható. Ám az általános adózási rendszer és az egyszerűsített adózási rendszer között mindig választani kell, hiszen nem lehet egyszerre alkalmazni. 2018-ban az UTII-vel rendelkező cégek társasági adót fizetnek az ingatlanok kataszteri értéke után.
Ebben a cikkben csak röviden beszéltünk arról, hogy milyen adókat fizet egy LLC. Szándékosan tettük ezt, hogy egy kezdő vállalkozó felesleges árnyalatok és részletek nélkül kitalálja, milyen adót kell fizetnie, ha a cég ilyen vagy olyan adózási rendszert alkalmaz. Ennek megfelelően az LLC regisztrációja előtt a fő feladat az adózási rendszer kiválasztása. Az, hogy a kezdeti szakaszban mit választ, attól függ, hogy az LLC-nek milyen adókat kell fizetnie a regisztráció után.
Minden ügyfelünknek részletes tanácsot adunk a szervezetek regisztrációjával és az adórendszerrel kapcsolatban. Hívjon minket, kérdezzen és regisztráljon nálunk!
A nyugdíjjárulékokról több szervnél tájékozódhat: Információszerzés az Állami Szolgálatok portálján keresztül Ennek a módszernek a hátránya, hogy regisztrálnia kell és meg kell erősítenie személyes adatait a javasolt módok egyikén. A portálon való regisztrációhoz meg kell adni a vezetéknevet, keresztnevet, mobiltelefonszámot vagy e-mail címet.
Fiókja aktiválása után sok további információt kell megadnia, beleértve az útlevél számát, az SNILS-t, a TIN-t és még sok mást.
Egy másik lehetőség, hogy ezt az elemet a „Népszerű szolgáltatások” részben találja meg, amely a webhely főoldalán található. A személyes fiók állapotával kapcsolatos információk megszerzéséhez háromféle módon kell végrehajtania az azonosítási eljárást: útlevele és SNILS bemutatásával a legközelebbi szervizközpontban (a központok címei megtalálhatók a webhelyen); Orosz Posta azonosító kódjának megrendelésével; elektronikus aláírás vagy UEC (univerzális elektronikus kártya) használatával.
A tőlük befolyt pénzt szociális alapokba osztják szét.
Az elosztott pénz bizonyos esetekben feljogosítja az állampolgárokat az ellátásra.
Különösen:
Emellett a kifizetések alanyai a szegény és nagycsaládosok, családok.
A díjak két típusra oszthatók: A tényleges díjak azt jelentik, hogy harmadik félnek fizetik ki. Az ilyen levonások közé tartoznak az állami és nem állami alapok.
Napjainkban két tényleges kifizetésben részesülnek: Az ezekből a levonásokból származó bevételek a munkavállalók munkája során bekövetkezett munkahelyi balesetek ellátására irányulnak.
Ha a munkavállaló a kifizetések megszűnésétől számított három hónapon belül megtudja, hogy munkáltatója nem fizet érte adót, akkor többé nem lehet bíróság előtt megvédeni jogait.
Néha a Nyugdíjpénztár számlájára történő rendszeres levonások hiányának oka a társaság könyvelőinek hanyagsága lehet.
Hogyan lehet tájékozódni az adófizetésről?
A szövetségi törvénykönyv 14. cikke szerint
„A kötelező nyugdíjbiztosítás egyéni elszámolásáról”
Minden állampolgárnak joga van tudni, hogy munkáltatója fizet-e adót jövőbeli nyugdíja után vagy sem.
Méretük a bérek 13%-a (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének (1) bekezdése). Az adóköteles bevételek közé tartoznak az állami juttatások, nyugdíjak és az adótörvénykönyv 217. cikkében meghatározott egyebek.
A személyi jövedelemadó költségvetésbe történő levonása havonta történik, és a teljes munkabérből számítják ki.
Ezt az adót a munkavállaló fizetésének végösszege alapján számítják ki, figyelembe véve az indexálást, az előlegeket és az egyéb levonásokat. Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai és az adótörvénykönyv 2013. július 2-i 212-FZ cikke szerint a munkáltató fizeti a munkavállaló fizetése után felhalmozott biztosítási díjakat.
hogyan ellenőrizhető, hogy a munkáltatója fizet-e biztosítási díjat a nyugdíjszámlájára? és mi a teendő, ha szabálysértést talál?
a biztosított személyi számlája a „Kialakult nyugdíjjogosultságokról” részben.
A www.gosuslugi.ru weboldalon regisztrált összes felhasználó hozzáfér a szolgáltatáshoz.
a kapcsolatfelvétel módja hasonló a PFR területi szervei ügyfélszolgálatával való kapcsolatfelvételi eljáráshoz.
ilyen szolgáltatást hitelintézetek nyújthatnak (beleértve a Nyenec Autonóm Okrug területét: OAO Sberbank of Russia), feltéve, hogy Ön ennek a banknak az ügyfele. Mindenekelőtt a munkáltatóhoz kell fordulnia azzal a kötelezettséggel, hogy munkaszerződést kössön Önnel, ahol a díjazás minden feltétele egyértelműen megjelenik. Ha a munkáltató nem egyezik bele, kapcsolatba léphet:
style=" float:="" left;="" margin:="" 0="" 10px="" 5px="" 0;"="" src="">
Az üzleti tevékenység nemcsak magának a folyamatnak a megszervezéséért és hatékonyságáért felelős, hanem a törvények szigorú betartásáért, a különféle szabályozó hatóságokkal való kommunikációért is. Fontos, hogy mindezt a költségvetési és költségvetésen kívüli forrásokkal szembeni kötelezettségek megsértése nélkül teljesítsük. Az egyes szabályozó szervek megszólítása során be kell tartani bizonyos előírásokat, követni kell az utasításait és követelményeit.
Minden munkavállalót foglalkoztató vállalkozásnak társadalombiztosítási járulékot kell fizetnie a költségvetésen kívüli szervezeteknek.
Ez minden hónap 15-ig megtörténik. A munkáltató járulékot fizet, és azt a béralaptól függően számítják ki. Ez nem veszi figyelembe:
Az új jogszabály értelmében a jogi személyek esetében megváltoztak a biztosítási díjak. Az egyszerűsített rendszert használó vállalkozások a következő mértékek szerint vonják le a járulékokat:
Emellett figyelembe kell venni a biztosítási díjak maximális összegét. Például nyugdíjbiztosítás esetén ez az összeg 711 ezer rubel. és a szociális - 670 ezer.
A fizetők bizonyos kategóriái számára kedvezményes árak vonatkoznak, amelyek a következőket biztosítják:
Ilyen kedvezményben részesülhetnek a különleges gazdasági övezetben, így a Szevasztopolban és a Krímben működő vállalkozások, valamint az egyszerűsített adózási rendszerben adózó szervezetek, amelyek tevékenységének típusát jogszabály határozza meg.
2016-tól megváltozott a biztosítási kifizetések levonási rendje, valamint az illetékes hatóságokkal való kapcsolattartás szabályai. Dióhéjban ezek a változások így néznek ki:
A több mint 25 alkalmazottat foglalkoztató LLC az interneten keresztül nyújt be jelentéseket az érintett alapoknak.
Kisebb létszámmal papírhordozók használhatók.
A jelentéstételi szabályok megsértése, az elektronikus jelentés hiánya 2000 rubel összegű bírság megfizetését vonja maga után, amelyet az ellenőrző hatóság számít fel. Ezen túlmenően minden egyes bejelentési űrlapért külön kell fizetni. Ennek elkerülése érdekében érdemes előre megtanulni, hogyan kell interakciót folytatni a megfelelő alapokkal az internet használatával.
Az egyszerűsített rendszerben működő LLC-k speciális elektronikus aláírást kapnak, amelyet az üzemeltetővel kötött megállapodás megkötése után adnak ki. Ő az, aki egy speciális programot telepít a vállalkozás számítógépére, amelynek segítségével lehet jelentéseket generálni és benyújtani.
A szervezetek egy második lehetőséget is kínálnak a jelentések online benyújtására: ezt közvetlenül az FSS vagy PRF webes erőforrásán teheti meg egy online szolgáltatás segítségével. Ehhez elegendő regisztrálni az alapok webhelyein és megerősíteni a felhatalmazást.
A vállalkozások ez évig csak hat hónapot meghaladó vagy határozatlan idejű munkaszerződés esetén fizettek be a nyugdíjalapba külföldi munkavállalók után. A járulékokat a foglalkoztatás pillanatától halmozták fel, függetlenül attól, hogy a külföldi munkavállaló ideiglenesen vagy tartósan Oroszországban tartózkodik.
Ez év eleje óta a járulékfizetés rendje nem függ a munkavállaló státuszától és a szerződése időtartamától. Most mindenkire ugyanaz: az Orosz Föderáció állampolgáraira és a külföldi munkavállalókra egyaránt. Emellett a munkáltató köteles kártérítési járulékot fizetni külföldi állampolgárok után.
A most biztosítási díjköteles kifizetések listája tartalmazza az elbocsátáskor kifizetett kártérítéseket: az átlagkereset háromszorosát meghaladó végkielégítés (a számítás a keretet meghaladó összeggel történik), a vezetőnek és a helyetteseknek, a főkönyvelőnek járó kártérítés. havi átlagbérük háromszorosa.
A kopejkában történő járulékfizetéssel kapcsolatban érdemes megjegyezni, hogy ezzel a változtatással elkerülhetőek az eltérések a jelentésekben és a nyilvántartásokban. Most nem lesznek nézeteltérések az alapok alkalmazottaival filléres hátralékok miatt.
Használhatja egy LLC könyvelőjének szolgáltatásait, hogy segítséget nyújtson a dokumentumok összegyűjtésében és a vitás kérdésekben való tanácsadásban.
Mennyibe kerül az általunk értékesített szervezetek vagyonadója a szükséges anyagokat a megfelelő viták rendezésére felhatalmazott szervek mérlegelésére. Amint azt a gyakorlat és a törvény is előírja, az adóalap az ingatlan társadalmi értéke, azaz a 4. negyedévben, ha az LLC nem működik, milyen adót kell fizetni 300.000, biztosítási díj december 31-ig. Tehát fizessen valamit. A magánszemélyek ingatlanadóját a régió lakosai fizetik 2017-ben. Az engedély visszavonása előtt fizetési meghagyásokat nyújtottunk be az adók és pénztári hozzájárulások befizetésére. Ön a pénzügyi jog vagy a lakásjog területén vagy más területen. A korlátolt felelősségű társaság jegyzett tőkéje a résztvevők befizetéseinek értékéből áll. De az adótörvény nem magyarázza meg, hogyan kell meghatározni ezt az arányt. Ha ez az időszak lejár, meg kell újítani. B a 02. laphoz Szerződéses kötelezettségek teljesítési együtthatója: 1. Az ügyletek tényét helyszíni (asztali) szemle során azonban az ellenőrzésnek joga van ellenőrizni, hogy az ügylet értéke megfelel-e a piaci szintre. A számvitel elismerése nélkül gyakorlatilag lehetetlen egy szervezet vagy cég tevékenységét tökéletesen irányítani. A nyaraló teljes területét tulajdoni leltári dokumentumok - adásvételi szerződés, bérleti (albérleti) szerződés, műszaki útlevél, terv, diagram, magyarázat stb. - alapján kell meghatározni. Előállításukhoz zacskópapírt használnak, amely lehet többrétegű vagy speciális kompozíciókkal impregnálható. Az egyéni vállalkozó a tárgyévi adóalapot az előző 10 adózási időszak veszteségének teljes összegével csökkenti. Az előzmények állása befolyásolja a bank hitelkibocsátási döntését, további igazolások, kezes vagy fedezet nyújtásának szükségességét, a kibocsátandó összeg összegét és az azt terhelő kamatot.
Ez a nyugdíjasoknak nyújtott juttatás. Azt is meg kell jegyezni, hogy amikor az osztalékban részesülő szervezetek különleges adózási rendszert alkalmaznak, akkor a jövedelemadó adóügynöke marad adófizetési kötelezettség.
A beszámolási időszakok megegyeznek a jövedelemadó fizetési időszakaival, de a számítási eljárás eltérő lesz.
Ha az LLC nem működik, milyen adót kell fizetni11910
Korlátolt felelősségű társaságot nyit? Akkor a 2019-ben Önre váró adófizetési információk nem lesznek feleslegesek.
Annak érdekében, hogy egy vállalkozás nyereséges legyen, a cég megnyitásakor sok árnyalatot érdemes figyelembe venni, amelyek közül a legfontosabb az adózás kérdése.
Végtére is, megfelelő számítással és adófizetési kötelezettségének időben történő teljesítésével a szervezet problémamentesen fog működni.
Nézzük meg, milyen díjakat és adókat kell fizetniük az LLC-nek 2019-ben. Előbb azonban érdemes utánajárni, hogy mi az a jogi személy, és hogyan történik egy cég bejegyzése.
A jogi személy fogalmát a. Ez egy olyan társaság, amely (gazdasági irányításban, operatív irányításban) külön vagyontárgyakat birtokol.
Az ilyen cégek saját nevükben vagyoni és nem vagyoni jogokat szereznek és gyakorolnak, kötelezettségeket viselnek, peres eljárásban felperesként vagy alperesként járnak el.
Minden jogi személy státusszal rendelkező cég:
De az ilyen jelek jellemzőek az egyéni vállalkozókra és a vállalati fióktelepekre is.
Felsoroljuk azokat a jellemzőket, amelyek megkülönböztetik a jogi személyt:
A jogi személy létrehozásának célja:
Ha úgy dönt, hogy LLC-t nyit, kövesse az alábbi eljárást:
Az engedélyezett struktúrákban való regisztrációhoz kötelező benyújtani:
Jobb, ha nem használja a Charta szabványos nyomtatványait, mivel a dokumentumot minden vállalathoz hozzá kell igazítani.
Tárgyalja az igazgató jogkörét, az alapítói közgyűlés végrehajtásának sajátosságait.
Felsoroljuk, milyen tételek vehetők figyelembe a Chartában:
Az összes igazolás benyújtása után az adóhatóság képviselője áthelyezi a személyt, amely jelzi az iktatott dokumentumok kiállításának dátumát.
A regisztrációs hatóság kiadja:
Ezután megrendelnek egy nyomtatványt, nyitnak egy bankszámlát, és letétbe helyezik az alaptőke alapját.
A dokumentumokat a következő alapokhoz is benyújtják:
Az adószámításnál és a kincstári befizetésnél érdemes az adótörvénykönyvben előírt normákra támaszkodni. Például egyetlen adó áthárítása az egyszerűsített adórendszerben az ESHN szerint és az ESHN szerint történik stb.
A fizetések lebonyolítása szabályozott. Az egyes adók tekintetében az alanyok hatóságai által jóváhagyott törvények szerint kell eljárni.
A jogi személyek adófizetési kötelezettségének elmulasztása miatti felelősséget a pont tartalmazza.
A fizetett adó típusa és összege a szervezet által preferált adózási rendszer függvényében kerül meghatározásra.
De vannak olyan adók is, amelyeket minden vállalat meg fog fizetni, függetlenül az alkalmazandó rendszertől. Ilyenek a vízadó, a gépjárművek utáni befizetések, a földadók stb.
Annak érdekében, hogy kitaláljuk, mennyi adót fizet egy LLC, összeállítjuk a következő táblázatot.
| Adórendszer | Fizetett adó |
| Egyszeri adó a jövedelem 6%-a vagy a nyereség 15%-a költséggel csökkentve, ha az alanyi törvény másként nem rendelkezik. Személyi jövedelemadó (alkalmazottaknak) - 13% belföldieknek, 30% - nem rezidenseknek. Biztosítási átutalások a PFR, FSS, MHIF felé |
|
| Egyetlen adó, amelyet a fizikai mutató, az együtthatók és az alapvető jövedelmezőség figyelembevételével számítanak ki. Biztosítási összegek. Személyi jövedelemadó |
|
| ÁFA 18, 10 és 0%. Jövedelemadó: a szövetségi költségvetésbe - 2%, az alanyok - 18%. Az ingatlanon az objektum értékének 2,2%-a. személyi jövedelemadó. Biztosítási összegek a PFR-ben - 22%, az Egészségbiztosítási Alapban - 5,1%, a Társadalombiztosítási Alapban - 2,9% |
|
| Egységes mezőgazdasági adó. A biztosítási díjak kifizetése általános alapon történik |
Az adóalap, a kamatlábak és az adólevonás mértéke az adórendszer megválasztásától függ. Hogyan kell kiszámítani az adó összegét?
Például az egyszerűsített adórendszer használatakor kiválaszthatja az egyik objektumot - "Jövedelem" vagy "Jövedelem a kiadások összegével csökkentve".
Az objektumtól függ, hogy melyik képletet fogják használni a fizetés összegének meghatározásakor.
Ha számításai azt mutatták, hogy a kiadások várhatóan 60%-nál kisebbek lesznek, akkor célszerűbb a „Bevétel” lehetőséget választani.
A következőképpen kell számolnia:
Ha feltételezzük, hogy a költségek jelentősek lesznek, és Ön az egyszerűsített „Jövedelem mínusz költségek” adórendszert választja, akkor a képlet a következő lesz:
Vegyük például az adó kiszámítását az egyszerűsített 6%-os adórendszerrel. Például a cég bevétele elérte az 500 ezer rubelt. Ezekből az alapokból a személyzet bérét fizették ki - 70 ezer. A költségek 90 ezret tettek ki.
Mivel a nyugdíjalapba történő befizetések nem haladták meg az STS-adó felét, levonhatók az adóból:
A végső szám 39 240. Ez az egyetlen fizetendő adó összege.
Ha levonjuk az összes kifizetést és kiadást, akkor megkapjuk a társaság nettó nyereségét, amelyből osztalékot fizetnek az alapítóknak.
A legnehezebb dolog az adó összegének kiszámítása, amikor egy hagyományos adórendszeren dolgozunk.
Jó könyvelőt kell fogadni és szoftverrel rendelkezni, hiszen ki kell számolni az ingatlanadó, általános forgalmi adó, nyereségadó összegét.
Az imputált jövedelem egyszeri adójának kiszámításakor a (együtthatók megállapítása), (kulcsok) stb.
Az összeget nem a kapott nyereségből határozzák meg, hanem a várható bevételből (imputált bevételből).
Az imputációs adó kiszámításához használt képlet:
Ha a cég tevékenysége hat hónapon keresztül veszteséges volt, akkor az adó összege 0. Az előleg a végadó átutalására kerül jóváírásra.
Emiatt az adóidőszak végén olyan összeg alakulhat ki, amelyet csökkenteni kell.
Ez a különbség:
egyéb kifizetések hátralékának kifizetésére használható fel;
jóváírják a jövőbeli fizetés ESHN-en vezetett számláján;
vissza kell juttatni a fizető elszámolási számlájára.
Az egyénektől eltérően a korlátolt felelősségű szervezetek számítása önállóan történik.
A könyvelőnek meg kell határoznia az adó összegét, és jelentéseket kell készítenie, amelyeket benyújt a felhatalmazott szervhez. A nyilatkozat alapján az átutalás megtörténik.
Az adófizetés a jogalkotási aktusokban meghatározott feltételek szerint történik. Ha a fizetési összeget nem fizetik ki időben, a kifizetőnek pénzbírságot és kötbért kell fizetnie.
A cégek leggyakrabban a Bank-Client rendszerrel fizetnek adót (nem készpénzes fizetés), de érdemes megérteni egy ilyen programot.
Sokan azt gondolják, hogy áfa nélkül sokkal kifizetődőbb dolgozni, mint áfával, mert nem kell:
De mindkét helyzetben vannak előnyei és hátrányai.
Az áfával való munka előnyei:
Hiba:
Vannak módok kevesebb adó fizetésére? Hogyan kell eljárni, hogy a cselekményeket ne tekintsék jogellenesnek?
Nézzük meg, milyen módszerek vannak a jelentős adók minimalizálására.
Sürgős forgótőke-injekcióval az alaptőkében résztvevők vagy az anyavállalat vagyonát használják fel.
Az ilyen alapokra nem kell jövedelemadót fizetni, de csak akkor, ha a társaság jegyzett tőkéjének legalább 50%-át birtokolják.
De van egy árnyalat - a pénzt a nettó bevételből lehet elkülöníteni, amelyre már fizettek adót. A módszer nem túl hatékony.
A nyereséget a bevétel és a költségek különbözeteként számítják ki. Tehát az adó összegének minimalizálásának egyik módja a nyereség csökkentése vagy a kiadások növelése.
Az első lehetőséget leggyakrabban a törvény megsértésével hajtják végre:
A kiadások növelése törvényes. Ehhez alakítsa át a tőkeköltségeket jelenlegiekké.
Vannak olyan munkák (a helyiségek átalakítása során), amelyek az átépítéssel, javítással közösek.
Videó: milyen adókat fizetnek a külföldi állampolgárok
Ebben az esetben a költségeket összehasonlítják a tárgyidőszak költségeivel, ami az adóköteles nyereség csökkenéséhez vezet.
Van egy ilyen lehetőség is - ha elemzést rendelt egy marketingvállalkozástól, akkor az összeállításkor adja meg a „marketingszolgáltatások nyújtása” kifejezést.
Ebben az esetben a jelenlegiekhez hozzáadhatja a kiadásokat, és csökkentheti az adóalapot.
De az ilyen módszerek nem egyértelmű helyzetben használhatók, nem pedig a dokumentáció meghamisítására.
Kifizetődő vállalkozást fejleszteni egy offshore zónában, ahol nem kell rendszeres adót fizetni.
Csak az éves díj kerül átutalásra, melynek szabályozott összege van. Az általános forgalmi adót elég nehéz csökkenteni.
De érdemes tudni, hogy nem minden termék ÁFA-köteles. Vannak olyan áruk, amelyeknél 10%-os kedvezményt vehet igénybe.
További részletek a címen találhatók. A kölcsönzött pénzből nem lehet adót levonni.
Azok a cégek, amelyek az áfa szerint mentesülnek az ilyen kötelezettség alól, nem fizetnek áfát.
Ennek a lehetőségnek a megszerzéséhez érdemes a szükséges dokumentumokat az adóhatósághoz eljuttatni. A bevétel túllépése esetén a juttatás igénybevételének joga elvész.
Az ingatlanadó összegének csökkentéséhez a következő módszereket használhatja:
A forgalmi adót csak készpénzes fizetés esetén kell felszámítani. Ha készpénz nélküli fizetést használ, akkor nem kell adót fizetnie.
Nyisson például egy pénztárat a kereskedési helyiségekben barátságos bankok tranzakcióihoz. A vásárlás folyamata nem lesz bonyolult, de a termék árának 5%-át megtakaríthatja.
Olyan megállapodást is köthet, amelynek értelmében az eladó bizonyos árukat vásárol a cég számára. A bevétel jutalom lesz, és az eladó mentesül az adófizetés alól.
| "egy napos társaság" | Ami hamis dokumentációt készít, költségeket szimulál, levonási alapokat. A könyvelés nincs előkészítve, az igazgatót nehéz megtalálni. Az ilyen szervezet szolgáltatásait igénybe vevő cégek felelősségre vonhatók, ha az ellenőrzés során „egynapos” dokumentáció derül ki. Bírságot, kötbért és hátralékot kell fizetnie |
| "Fogyatékkal élők és megbízók" | A cég fogyatékkal élőket vesz fel, ennek köszönhetően nem tud áfát fizetni, biztosítási ellátást igénybe venni. Kevés ilyen dolgozó van, és csekély a keresetük is. A fogyatékkal élőknél a munkát a főszemélyzet végzi, akiket átképeznek kihelyezőnek-vállalkozónak |
| számla módszer | Fizetés helyett felajánlják a fejlesztőknek, ha váltót fektetnek be egy ellenőrzött vállalatba. Így a szervezet elkerüli az adókat és eltűnik, a befektetők pedig váltót fogadnak el kiadásokra az adóalap csökkentése érdekében |
Vegye figyelembe azokat az árnyalatokat, amelyek a tevékenységek végzése során felmerülhetnek. Mi okoz nehézségeket az LLC vezetésében?
A vállalkozás költségeit dokumentálni kell, az elállásnak konkrét indoka kell legyen.
Tehát annak ellenére, hogy Ön a tulajdonos, egyszerűen nincs joga elvenni a pénzt ().
Pénzt vehet fel:
Nem kell adót fizetnie, ha hitellehetőség mellett pénzt vesz fel, ha az összeg lakóingatlan vásárlásához szükséges. Egyéb esetekben az adó mértéke személyenként 35%, plusz 13%.
Ha a pénz egy részét kiadásként írja le, akkor olyan dokumentációt kell készítenie, amely megerősíti az összes műveletet ().
Megtakaríthat a szociális alapokba történő utalásokon:
Megélhetsz osztalékból (13%-os adóval), és nem fizetsz járulékot, mert nem kapsz fizetést.
Az adófizetés elmulasztásáért a vezetőt és az alapítót terheli a felelősség, és ez kifejeződik:
ÁFA-kötelesek azok a műveletek, amelyeket tárgyi eszközök értékesítése, saját költségen történő javítása, bérbeadása céljából végeznek.
A megvásárolt tárgyi eszközök adója levonható, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
Az ingyenesen átvett befektetett eszközök, valamint a tárgyi eszközök értékesítéséből származó bevételek az eredményben szerepelnek, amelyet a jövedelemadó számításánál figyelembe veszünk.
Az a társaság, amelyhez a vállalkozás csatlakozott, az egyedüli jogutód az abban foglalt szabályok szerint.
Ez azt jelenti, hogy az adószámítási és -fizetési kötelezettség a kapcsolt szervezetről a cégre száll át, még fizetési hátralék esetén is.
Ebből következik, hogy az adófizetési kötelezettség az egyesüléssel történő reorganizációról szóló döntés meghozatala után sem szűnik meg egészen a társaság beolvadásának pillanatáig.
Az adófizetési kötelezettség teljesítésének minősül. De ha a cég nem tudja megfizetni az adót, akkor ezt a kötelezettséget az utódjának kell teljesítenie.
A vállalkozás tulajdonának jogutód részére történő átruházásával kapcsolatos ügyletek nem minősülnek adásvételnek, ezért nem tartoznak az áfa alá ( , ).
Ha a termékek vásárlója csatlakozik az eladóhoz, akkor az abban szereplő eljárásra kell támaszkodnia, amely szerint az ÁFA összegét az engedményes vonja le azokban az időszakokban, amikor az átszervezést végrehajtották.
A beolvadó vállalkozások ráfordításai csökkentik a jogutód nyereségadó-köteles eredményét, ha azokat a társaság nem vette figyelembe az adóalap összeállításakor.
Veszteség esetén lehetőség nyílik az adóalap csökkentésére is (). A személyi jövedelemadót a kapcsolt vállalkozás fizeti és tovább ().
Az LLC megnyitásakor a vezetőségnek foglalkoznia kell az adózás minden árnyalatával, amely lehetővé teszi számukra, hogy jogi tevékenységet folytassanak, és ne okozzanak szükségtelen követeléseket az adóhatóságtól.
Az, hogy egy vállalat milyen adót fizet, nagyban függ attól, hogy milyen adózási rendszerben van.
A speciális szabályok - USN, ESHN, UTII - biztosítják a vállalat mentesülését bizonyos adók, például áfa és.
Az ilyen típusú adófizetések helyett külön adót hoznak létre, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ír elő a kiválasztott rendszerben.
A szövetségi kifizetéseken kívül minden szervezet adót fizet, amely az adózás tárgyának megléte miatt adódik: közlekedési, földterületi, vízi és hasonló adók.
Vegyünk egy egyszerűsített adórendszert, egy egységes adót és egy általános adózási rendszert.
Az egyszerűsített adórendszer adókulcsa a választott rendszertől függ. Csak kettő van belőlük... jövedelemés bevétel mínusz kiadások.
Ha az LLC úgy dönt, hogy jövedelemadót fizet, akkor az adó mértéke 6%.
Vagyis a cég folyószámlájára beérkező bármely összegből az adó 6%-át kell megfizetnie.
A második esetben a bevételt a termelési költségek összegével csökkentik, és az adókulcs eltérő lesz - a bevétel és a kiadás közötti különbség 15% -a.
A számlán jóváírt összegből levonjuk, amit elköltöttünk, a többiből 15%-ot fizetünk
Az adóteher jelentős részét azok az adók teszik ki, amelyeket az LLC a béralapból halmoz fel és fizet.
Ezek a személyi jövedelemadó (korábbi jövedelemadó) és a társadalombiztosítási alapok: a Nyugdíjpénztár, a Társadalombiztosítási Alap és a Kötelező Egészségbiztosítási Alap biztosítási járulékai.
A korábbi években a nyugdíjpénztári befizetéseket a munkavállalók életkorától függően biztosítási és tőkefedezeti részekre osztották. Ennek megfelelően a kifizetéseket időbeli elhatárolás szerint osztották fel.
A társaság 2019-től az összes elhatárolt összeget csak a nyugdíj biztosítási részére fizeti be egy kifizetésben. A FIU maga osztja szét a beérkezett hozzájárulásokat.
2019-től nőtt az egyszerűsített adórendszer alkalmazásához szükséges határjövedelem összege. Most 150 millió rubelnek kell lennie 2019 háromnegyedére.
Ha az LLC bevétele 2019. október 1-jén meghaladja ezt a határt, az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának joga elvész, és az adókat az általános rendszer szerint számítják ki. Ez azokra a szervezetekre vonatkozik, amelyek 2014. január 1-je óta már dolgoznak az egyszerűsített adórendszeren.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy 2019-től az „egyszerűsített” vállalkozások is kötelesek beszámolót benyújtani az adóhatósághoz és a statisztikai hivatalhoz.
Az LLC-knek 2019-ben fizetendő UTII összegét fizikai mutatók (üzlet vagy kávézó területe, alkalmazottak száma stb.) és a szövetség (K2) és a szövetségi központ (K1) alanyai által meghatározott együtthatók alapján határozzák meg. .
2019-ben a deflátor együtthatója 1,798.
Az OSNO értelmében a korlátolt felelősségű társaság szövetségi adófizető:
A biztosítási díjak 2019-ben nem változtak - az alkalmazott díjak változatlanok maradtak: a PFR-nél - 22%, az FSS-nél - 2,9%, az MHIF-nél - 5,1%.
A biztosítási díjak kiszámításának marginális alapja nőtt - most 865 ezer rubel. Az e határt meghaladó felhalmozott munkabér nem számít bele a Társadalombiztosítási Alap és a Kötelező Egészségbiztosítási Alap járulékalapjába, a Nyugdíjpénztárnál pedig 10%-ra csökken a biztosítási díjak elhatárolása.
A közlekedési adóban változtak a drága autók adókulcsai. Ha egy LLC mérlegében olyan autó van, amelynek értéke meghaladja a 3 millió rubelt, akkor az adót a szorzótényező figyelembevételével kell kiszámítani, amely 1,1 és 3,0 között lesz.
Az együttható konkrét összege az autó korától és költségétől függ.
