A vállalkozói tevékenységet a kormányzati szervekkel való interakció kíséri. Ezt a fajta tevékenységet az állam folyamatosan ellenőrzi annak érdekében, hogy biztosítsa a létesítmény működésének átláthatóságát, jogszerűségét, valamint azt, hogy a vállalkozók ne próbálják meg elkerülni azokat a befizetéseket az állami költségvetésbe, amelyeket jogszabály előír. Az állami ellenőrzés folyamatát jelentéstétel kíséri. Ebben a cikkben a 2016. évi 2 személyi jövedelemadó esedékességéről lesz szó.
A 2-NDFL űrlapot letöltheti a címről.
A 2-NDFL benyújtásának határideje jogi személyek és egyéni vállalkozók számára a beszámolási évet követő év április 1. napja. Ezt a határidőt be kell tartani, ennek elmulasztása esetén az adóhatóság 200-500 rubel pénzbírságot szabhat ki az adatszolgáltató vállalkozásra. A helytelenül megadott adatok 200 rubel bírságot is kiválthatnak.
A 2-NDFL 2016. évi határideje 2017. április 3. amiatt, hogy az első időpont szombatra esik, ami azt jelenti, hogy az általános átigazolási szabályok szerint a végső beszámolási időpont elhalasztható.
Figyelembe kell venni, hogy adóügynökként az egyéni vállalkozónak vagy jogi személynek ilyen formában be kell jelentenie az állam felé, de nem mindig van mód arra, hogy az adóügynök beszedje a magánszemélytől az adó összegét. Az ilyen befizetések bejelentése is kötelező lesz, de a visszatartott adóösszegek esetében a 2016. évi 2-NDFL benyújtásának határideje 2017. március 1., ezt megelőzően az adóügynök köteles tájékoztatni a magánszemélyt az adó megfizetésének szükségességéről. adó összegét az államnak.
A 2-NDFL egy igazolás arról, hogy egy magánszemélynek mekkora jövedelme van az általa végzett munkából, valamint hogy ebből a bevételből hány százalékot fizetnek be az államkasszába, mennyi ennek a százaléknak az összege. Érdemes megjegyezni, hogy ez a beszámolási dokumentum a magánszemélynek abszolút minden olyan jövedelmét fejezi ki, amelyből személyi jövedelemadót visszatartanak, ideértve a kórházi juttatásokat, a javadalmazást, a prémiumokat és egyéb pénzügyi bevételeket.
A képen egy példa a kitöltésre:
A 2-NDFL jelentési dokumentumnak tekinthető, amelyet az adóügynökök nyújtanak be az adóhatóságnak, hogy ellenőrizzék a költségvetésbe fizetendő összegeket a magánszemélytől ténylegesen kifizetett összegekkel. A megadott formanyomtatvány kötelező jelentési dokumentum minden foglalkoztatott munkavállaló számára.
A 2-NDFL segítségét a vállalat alkalmazottja kérheti, ha szükséges, hogy olyan műveleteket hajtson végre, amelyekhez az egyén pénzügyi helyzetének okmányos bizonyítéka szükséges. Az ilyen műveletek közé tartozik:
Abban az esetben, ha a munkavállaló igazolást kér, akkor azt a munkáltatónak a munkavállaló írásbeli igazolási kérelmének kézhezvételétől és nyilvántartásától számított három napon belül kell benyújtania.
A személyi jövedelemadóról ebben a videóban olvashat bővebben:
Ha a 2-NDFL jelentési dokumentumnak minősül, akkor az egy adott jelentési időszakra vonatkozik. A tanúsítványt évente egyszer adják át.
Be kell nyújtani a szervezeteknek a vállalkozási tevékenység bejegyzésének helyén, az egyéni vállalkozóknak - a regisztráció alapján a Szövetségi Adószolgálathoz tartozó helyen, és ha önállóan fizetnek, - a helyen tevékenységének. Abban az esetben, ha a központi iroda egy külön osztály dolgozóinak fizet jövedelmet, az igazolásokat pontosan a regisztráció helyén kell benyújtani.
A 2-NDFL a törvény által meghatározott formával rendelkezik. A kitöltést a 2017. évi újítások figyelembevételével kell elvégezni.
A dokumentumot papír formátumban csak azok a szervezetek és vállalkozók állíthatják elő, akiknek létszáma legfeljebb tíz fő, ellenkező esetben az összeállítás elektronikus úton történik, és a TKR segítségével az adóhatóság rendelkezésére bocsátja.
Néhány jövedelemkód megváltozott, amit szintén tudnia kell. Tehát, ha egy alkalmazottnak bónuszt fizettek egy termelési típusú eredményért, akkor a használt kód 2002, ha a vállalat speciális célú alapjaiból vagy nettó nyereségéből, akkor 2003.
Tehát a 2-NDFL egy olyan jelentési dokumentum, amelyet a munkáltató évente biztosít, és információkat tartalmaz az ebben az üzleti létesítményben dolgozó minden egyes személy jövedelméről, valamint a személy által a költségvetésbe befizetett adók összegéről.
Mi a 2017-es 1-es és 2-es jelű személyi jövedelemadó benyújtásának határideje? A 2 személyi jövedelemadó 2018. évi teljesítésének konkrét határidejét ez a cikk tartalmazza. Ezeket a határidőket adóügynököknek, egyéni vállalkozóknak és magánszemélyeknek be kell tartaniuk.
Az adóügynökök kötelesek visszatartani és átutalni a személyi jövedelemadót a magánszemélyeknek kifizetett jövedelmekből. Az IFTS-nek is kötelesek erről információt benyújtani. 2017 végén ezeket az információkat a 2-NDFL űrlapon kell benyújtani.
A számítások negyedéves benyújtása az IFTS-hez a 6-NDFL űrlapon nem mentesíti az adóügynököket a 2-NDFL igazolások benyújtása alól 2018-ban a 2017-es eredmények alapján. Ezek a formák teljesen mások. A 6-NDFL számítása a szervezet egészére, a 2-NDFL tanúsítvány pedig személyenként kerül kialakításra.
A szervezetek és egyéni vállalkozók 2018-ban kötelesek 2 személyi jövedelemadót befizetni az IFTS-hez minden olyan magánszemély után, aki bevételhez jutott. Ezt a következő időkereteken belül kell megtenni:
Ha a szervezetet az év közepén felszámolják vagy átszervezik, akkor az adózási időszak kezdetétől a felszámolás vagy átszervezés időpontjáig terjedő időszakra vonatkozóan kell ilyen igazolást benyújtani (az adótörvénykönyv 55. cikkének 3. pontja). Orosz Föderáció, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2011. október 26-i levele, ED-4-3/17827).
2017-ben a személyi jövedelemadó adóügynökeinek 2017-ben kell jelentést tenniük. A határidők a következők:
Ha a 2017-es 2-NDFL-tanúsítványokat nem nyújtják be időben, az IFTS bírságot szabhat ki a szervezetre vagy egyéni vállalkozóra az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke alapján. A bírság összege 200 rubel lehet minden egyes 2017-es tanúsítvány után.
Továbbá a 2017. évi 2-NDFL igazolás benyújtásának elmulasztása vagy késedelmes benyújtása esetén az adóhatóság kérésére a bíróságnak jogában áll közigazgatási bírság formájában felelősséget alkalmazni az alábbiak szerint:
Ez a felelősség a szervezet tisztviselőire vonatkozik, például az igazgatóra (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.6. cikke).
Továbbá, ha az ellenőrök pontatlan információkat és adatokat találnak a 2017-es személyi jövedelemadó igazolásaiban, 500 rubel bírságot is kiszabhatnak minden pontatlan dokumentumért.
A hamis adatok miatti bírság elkerülhető, ha az adóügynök önállóan hibát azonosít a 2017-es 2-NDFL-tanúsítványban, és időben (mielőtt az IFTS megtalálja a hibát) benyújtja a javító 2-NDFL-tanúsítványt. A bírságról szóló igazolások korai benyújtása azonban nem segít. Például egy szervezet 2017-re 2-NDFL tanúsítványt nyújtott be 2018 februárjában. 2018 márciusában az adóhatóság pontatlanságokat talált és jelentett. Ebben az esetben, még ha a szervezet kijavítja a hibákat, és 2018. április 2. előtt benyújtja a frissített tanúsítványokat, pénzbírságot szab ki rá (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. június 30-i levele, 03-04-06 / 38424) .
Mikor kell a munkáltatóknak benyújtaniuk a 2-NDFL és 6-NDFL tanúsítványokat 2017-re az IFTS-hez? Mik a határidők 2018-ban?
Az adóügynököknek (szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak) legkésőbb április 1-ig be kell nyújtaniuk az alkalmazottak jövedelméről szóló igazolásokat a 2-NDFL formában (az adótörvénykönyv 230. cikkének 2. szakasza). Ebben az időszakban 2 SZJA átadásra kerül 1. jelzéssel 2018. április 1. azonban vasárnap. Ezért a határidő 2018. április 2-ra (hétfőre) tolódik.
Ha 2017 folyamán a munkavállalók nem tudtak személyi jövedelemadót visszatartani, akkor 2-es jelű igazolásokat kell benyújtani. A határidő 2018. március 1.
A 2017-es évről a régi és az új űrlap segítségével is beszámolhat. Az új 2-NDFL tanúsítvány február 10-től érvényes (a Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i ММВ-7-11/19 számú végzése). A Szövetségi Adószolgálat azonban lehetővé tette a 2017-es adatok benyújtását mind az új, mind a régi formában. Az új forma előnyösebb. Kevesebb adatot kell benne feltüntetni, ami leegyszerűsíti a kitöltést és kiküszöböli a hibákat.
A 2-NDFL igazolások késéséért az adóhatóság 200 rubel bírságot szab ki a cégre vagy egyéni vállalkozóra. (Adótörvénykönyv 126. cikk 1. pont).
A magánszemélyek jövedelemadójának éves kiszámítását a 6-NDFL formában legkésőbb április 1-ig kell benyújtani (az adótörvénykönyv 230. cikkének 2. szakasza). Azonban, mint mondtuk, április 1-je vasárnap. Ezért a szállítás 2018. április 2-ra tolódik el.
A 2 fős személyi jövedelemadó benyújtásának módja eltérő attól függően, hogy az adót magánszemélytől vonták le vagy sem. Ezeknél az eseteknél a 2017. évi 2 személyi jövedelemadó benyújtási határideje is eltérő. A pontos dátumokat a cikkben közöljük.
Az alkalmazottakkal rendelkező szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak minden évben a 2-NDFL űrlapon be kell nyújtaniuk az alkalmazottak jövedelmére vonatkozó információkat. A törvény két határidőt ír elő a jelentés benyújtására. Elmondjuk, mitől függ, és mikor jár le a munkavállalók 2017. évi 2 SZJA befizetési határideje.
A könyvelők gyakran kérdezik: mikor kell benyújtani a 2-NDFL tanúsítványt 2018-ban? A kérdés megválaszolásához nézzük meg, milyen jelentés az igazolás - havi, negyedéves vagy éves.
Az adótörvény 230. cikke kimondja, hogy az alkalmazottakkal rendelkező vállalatoknak és vállalkozóknak évente 2-NDFL-ben kell beszámolniuk. Tehát ez egy éves jelentés. Nem kell havonta vagy negyedévente benyújtania. Az igazolást 2017 végén kell kitölteni és benyújtani, nem pedig például a 3. vagy 4. negyedévre.
A 2 személyi jövedelemadó befizetési határideje 2018-ban attól függ, hogy a társaság, egyéni vállalkozó tudott-e forrásadót levonni magánszemélytől vagy sem. Ha az adót év végéig visszatartották, az igazolásokat legkésőbb április 1-ig kell benyújtani. A 2-NDFL 2017. évi benyújtásának határideje 2018. április 2., mivel április 1. vasárnap, munkaszüneti nap.
Ha 2017-ben olyan bevételt fizettek, amelyből nem vontak le forrásadót, akkor legkésőbb 2018. március 1-ig kell benyújtani az igazolásokat. Íme három gyakori eset, amikor erre szükség van:
Ha megsérti az alkalmazottak 2-NDFL benyújtásának határidejét, a vállalat vagy egyéni vállalkozó pénzbírsággal sújtható. A szankciók összege - 200 rubel. minden egyes "késett" jelentésre. Ezenkívül az adóhatóság kérésére a bíróságnak jogában áll közigazgatási bírságot kiszabni az igazgatónak 300 és 500 rubel között. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.6. cikke).
Ha az adóhatóság hibákat talál az igazolásokban, 500 rubel bírságot szabhat ki. minden érvénytelen dokumentumra.
A 2-NDFL igazolásokat csak az adóhivatalnak kell benyújtani. Ezeket nem szükséges bemutatni a FIU-nak, az FSS-nek, a statisztikai hatóságoknak és a bankoknak.
A központi iroda dolgozóinak jelentkezniük kell a cég bejegyzési helyén lévő ellenőrzésen.
Az egység alkalmazottai számára - a regisztráció helyén történő ellenőrzésre. Kivételt képez a legnagyobb szervezet egy részlegének alkalmazottairól szóló jelentés. Ebben az esetben az igazolások mind az egység bejegyzési helyén, mind a szervezet legnagyobb adófizetőként való nyilvántartásba vételének helyén nyújthatók be (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 1-i levele, BS-4- 11/1395@).
Vállalkozók esetében a 2-NDFL jelentést be kell nyújtani az adóhivatalhoz vagy a kiegészítő hivatalhoz, attól függően, hogy a magánszemélyrel hol kötötték meg a szerződést.
A munkáltatóknak minden évben jelentést kell benyújtaniuk az adóhatóságnak 2-NDFL formájában. A bejelentésre törvényi határidők vannak. Ez minden olyan szervezetre és egyéni vállalkozóra vonatkozik, akiknek van alkalmazottja és bért fizetnek nekik.
A 2-NDFL formátumú jelentésben egy tábla van elhelyezve, amely a következő információkat tükrözi:
2016-ban az adóügynökök kötelesek minden alkalmazottról jelentést benyújtani az alábbi határidőn belül:
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénye előírja azon szervezetek jelentési határidejét, amelyek az év során átszervezési vagy felszámolási eljárást hajtanak végre - a 2-NDFL-t a jelentési időszak kezdetétől a változások dátumáig nyújtják be.
A 2-NDFL jelentés benyújtásának módja az alkalmazottak számától függ:
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
2016 óta nőtt a személyi jövedelemadó bevallások száma. Korábban a jelentést évente csak egyszer nyújtották be, de a Szövetségi Adószolgálat új formát vezetett be - a személyi jövedelemadó összegének kiszámítását. Ez a számítás az összes magánszemélyre vonatkozó általános információkat tükrözi, a negyedéves jelentésben nem szerepelnek személyes adatok.
A 6 fős személyi jövedelemadó számítása eredményszemléletű, és a következőképpen történik:
A negyedéves adatszolgáltatás határideje a beszámolási időszakot követő hónap 30. vagy 31. napja. A nulla mutatószámú személyi jövedelemadó összegek számítását nem szükséges benyújtani.
Mivel az egyéni vállalkozók adóügynökök, negyedévente személyi jövedelemadó-bevallást is kötelesek benyújtani, függetlenül attól, hogy milyen adózási rendszert alkalmaznak.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke szerint a Szövetségi Adószolgálat szankciókat szabhat ki a szervezetre vagy egyéni vállalkozóra a személyi jövedelemadó-bevallás késedelmes benyújtása miatt. A bírság minden tanúsítványra 200 rubel lesz. Ezenkívül a 2 személyi jövedelemadó késedelmes benyújtása vagy elmulasztása esetén bírósági határozattal közigazgatási szankciót kell alkalmazni, ha a Szövetségi Adószolgálat pert indít. A bírságok nagysága:
Az ilyen intézkedések a vállalkozás tisztviselőire, például az igazgatóra vonatkoznak.
Ha az adóügynök önállóan talál hibákat a jelentésekben, és van ideje benyújtani egy módosított 2-NDFL-tanúsítványt, mielőtt az FTS pontatlanságokat észlelne, az ilyen bírságok elkerülhetők. Egyes esetekben azonban a bírságot továbbra is bemutatják.
Ha a magánszemélyeknek nem fizettek bevétel formájában, a szervezet vagy egyéni vállalkozó tájékoztató levelet küld a Szövetségi Adószolgálatnak. Mivel a Szövetségi Adószolgálat nem rendelkezik pontos információkkal az alkalmazottakról és a nekik kifizetett jövedelemről:
A 6-NDFL-t azért vezették be, hogy megerősítsék az adószolgálat ellenőrzését az egyéni vállalkozók és vállalkozások bejelentése felett. Az adóellenőrök ezt a jelentést a következő információk ellenőrzésére használják:
Ezen adatok segítségével a Szövetségi Adószolgálat jelentősen megkönnyíti a költségvetésbe utalt személyi jövedelemadók jelentésének időszerűségének és pontosságának ellenőrzését.
