Megteheti saját kezűleg, vagy használhatja a biztosítási díjkalkulátort... Mindenesetre ismernie kell az IP-re vonatkozó összegek kiszámításának módszerét, hogy megadja a szükséges mutatókat.
Ebben a cikkben egy kétirányú problémával találkozunk: itt van egy online kalkulátor, és részletes útmutatás a biztosítási díjak manuális kiszámításához. Mindent tudni fogsz!
Számítási képlet
A biztosítási díjak kiszámítása egyéni vállalkozók számára egy évre: minimálbér * 26% * 12 hónap = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubel.
A Nyugdíjpénztárba fizetett biztosítási hozzájárulás összegét a teljes évre kiszámítják. Egész évben egyéni vállalkozóként regisztrálva a kifizetés csak a regisztráció idejére, azaz egy hiányos évre kerül kiszámításra. A képlet a következő: hozzájárulás teljes hónapra / naptári napok száma nem teljes hónapra * IP tevékenység naptári napjainak száma. Nem számít, hogy az üzletember ténylegesen dolgozott-e vagy sem. Fontos az ERGNIP általi regisztráció ténye. Ugyanezen képlet szerint a befizetést akkor vesszük figyelembe, amikor az IP-t az adóhivatal törölte.
Saját maguk számára ugyanaz a számítási algoritmus, mint a korábbi években. Csak a minimálbér (minimálbér) változik évente. Az Orosz Föderáció jogszabályai a béreket az ország inflációjának százalékos arányához indexelik. A vállalkozói biztosítási díj mértéke (26%) eltér a munkavállalókétól (22%).
A 212-FZ szövetségi törvény 4. cikkének meghatározása kimondja, hogy a regisztráció és a nyilvántartásból való törlés napját nem veszik figyelembe a számítás során. De a gyakorlatban ezt a szabályt gyakran megsértik ...
Online számológép IP biztosítási díjak saját magának kiszámításához
Biztosítási díjat kell fizetni a következő összegben: - p.
A kifizetés a következőkből áll:
További befizetés a nyugdíjalapba
A FIU-ban 2016-ban egy egyéni vállalkozó fix fizetése azt sugallja, hogy az üzletember éves jövedelme kevesebb, mint 300 ezer rubel. 300 ezer rubelt meghaladó összegből. még egy százalékot kell számolni és befizetni a Nyugdíjpénztárba. Ez egy kiegészítő fizetés. Az egyéni vállalkozók jövedelmére vonatkozó információkat az adóhatóság a benyújtott nyilatkozatokból továbbítja a költségvetésen kívüli alapokhoz.
Az általános adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozók éves jövedelmüket 3-NDFL nyilatkozattal tükrözik. IP az egyszerűsített adórendszerről - nyilatkozat az egyszerűsített adózási rendszerről. A bevételként felvett imputált adó összege az UTII bevallásból származik. A PSN-en lévő IP esetében pedig a potenciális bevétel összegét használják fel. Ha több adózási rendszert alkalmaznak, akkor mindegyik bevételét összegzik.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának fizetési rendje
A biztosítási díjak befizetése az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába önkéntes előleget és egyszeri kifizetést is biztosít. Fizethet, ahogy akar, de mérlegelnie kell az adócsökkentés lehetőségét. A lényeg az, hogy december 31-ig át kell utalni. A pótlék átutalása jövő év április 1-jéig történik.
Az alkalmazott adózási rendszerre tekintettel a jövedelmük adója csökken a Nyugdíjpénztárba utalt biztosítási díj összegével. Ezt a jogot az egyéni vállalkozók az egyszerűsített „jövedelem” adórendszerben és az egyéni vállalkozók az UTII munkavállalók nélkül használják. Csökkentik a kiszámított adót az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjának összegével, ha az összegeket a nyilatkozat benyújtása előtt fizetik meg. Az általános adórendszert és az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók "bevétel mínusz kiadások" az egyéni vállalkozók biztosítási díját a kiadások közé sorolják, és ezzel csökkentik az adóalapot.
Az egyéni vállalkozók számára 2016-ban ajánlatos negyedévente biztosítási díjat fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába.
Online számológép IP biztosítási díjak saját magának kiszámításához frissítette: 2018. november 30.: Minden IP-re
Ebből a cikkből hozzáférhető formában megtudhatja, hogy 2019-ben és korábban az egyéni vállalkozók alapjaiba befizetett hozzájárulások összege mennyit tesz lehetővé, önállóan számíthatja ki a hozzájárulás összegét, beleértve a hozzájárulás összegét is. és kevesebb mint egy évig. Ismerkedjen meg azokkal az esetekkel, amikor az egyéni vállalkozó nem fizet biztosítási díjat, a díjfizetés feltételeit, a részletek megismerésének, a nyugta készítésének és a biztosítási díj önálló fizetésének módját.
Az egyéni vállalkozók alapokhoz való hozzájárulásának fix összege 2017-ben 27 990 rubel. (FFOMS: 4 590 rubel + PFR: 23 400 rubel) + 1% a PFR-ben a 300 000 rubelt meghaladó évi bevételből. Erről bővebben lent olvashat…
Minden egyéni vállalkozónak, függetlenül attól, hogy vannak-e alkalmazottai vagy sem, fix biztosítási díjat kell fizetnie két költségvetésen kívüli alapnak - az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának (PFR) és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak (FFOMS). Az alapokba történő rögzített hozzájárulások teljes összegét évente egyszer, legkésőbb december 31-ig kell befizetni (a 212-FZ szövetségi törvény 16. cikkének 2. része). Sőt, egyszerre és részekre bontva is befizetheti, a lényeg, hogy a járulékok teljes összege az aktuális naptári év december 31-ig legyen befizetve. A biztosítási díj meghatározott időn belüli nem vagy hiányos befizetése esetén kötbér kerül felszámításra.
A járulékok kiszámításának képletét a 212-FZ szövetségi törvény 14. cikke határozza meg, és a következő:
Hozzájárulás összege = minimálbér * DÍJ * hónapok száma
Ha a minimálbér a szövetségi törvényben megállapított minimálbér annak a pénzügyi évnek az elején, amelyre a biztosítási díjat fizetik, a TARIFF a PFR vagy FFOMS biztosítási díjának mértéke, amelyet a 12. sz. szövetségi törvény 12. cikke határoz meg. 212-FZ.
Példa a 2019-es PFR-hez való hozzájárulás kiszámítására
7500 dörzsölje. * 26% * 12 = 23 400 rubel.
2017-ben a minimálbér 7500 rubel.
2016-ban a minimálbér 6204 rubel volt.
2015-ben a minimálbér 5965 rubel volt.
2014-ben a minimálbér 5554 rubel volt.
2013-ban a minimálbér 5205 rubel volt.
2012-ben a minimálbér 4611 rubel volt.
Az elnök aláírta azt a törvényt, amely a biztosítási díjakat az adóhatóság ellenőrzése alá helyezi. 2017. január 1-től az egyéni vállalkozók után nem a Nyugdíjpénztárhoz és a Társadalombiztosítási Alaphoz kell járulékot fizetnie, mint eddig, hanem a regisztrációs hely szerinti adóhivatalnak.
Az alapokhoz való hozzájárulás összege 2017-ben 27 990 rubel, amelyből:
Az FFOMS-nak fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2017-ben = 4590 rubel.
A biztosítási díjak összege a PFR-hez 2017-ben = 23 400 rubel.
Ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt. 2017-re a Nyugdíjpénztári hozzájárulás a többletösszeg további 1%-ával emelkedik.
Példa a PFR-hez történő kiegészítő hozzájárulás kiszámítására 1 000 000 bevétel esetén 2017-ben:
(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 rubel.
Az alapokhoz való hozzájárulás összege 2016-ban 23 153,33 rubel, amelyből:
Az FFOMS-nak fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2016-ban = 3796,85 rubel.
A nyugdíjalapba befizetett biztosítási díjak összege 2016-ban = 19 356,48 rubel.
Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt. 2016-ra a Nyugdíjpénztári hozzájárulás a többletösszeg további 1%-ával emelkedik.
Példa a PFR-hez történő kiegészítő hozzájárulás kiszámítására 500 000 bevétel esetén 2016-ban:
Ezt a kifizetést a FIU-nak legkésőbb 2017. április 1-ig kell befizetni. A 2016-os PFR-nek fizetett teljes kifizetés 158 648,69 rubelre korlátozódik, amelyet a 212-FZ szövetségi törvény 14. cikke alapján nyolcszoros minimálbér alapján számítanak ki.
Az alapokhoz való hozzájárulás összege 2015-ben 22 261,38 rubel, amelyből:
Az FFOMS-nak fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2015-ben = 3650,58 rubel.
A nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2015-ben = 18 610,80 rubel.
Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt. 2015-re a Nyugdíjpénztári hozzájárulás a többletösszeg további 1%-ával emelkedik.
Példa a PFR-hez történő kiegészítő hozzájárulás kiszámítására 500 000 bevétel esetén 2015-ben:
(500 000 - 300 000) * 1% = 2000 rubel.
Ezt a kifizetést a FIU-nak legkésőbb 2016. április 1-ig kell befizetni. A 2015-ös nyugdíjalapba történő teljes kifizetés 148 886,40 rubelre korlátozódik, amelyet a 212-FZ szövetségi törvény 14. cikke alapján nyolcszoros minimálbér alapján számítanak ki.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege 2014-ben 20 727,53 rubel, amelyből:
Az FFOMS-nak fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2014-ben = 3399,05 rubel.
A nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2014-ben = 17 328,48 rubel.
Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt. 2014-re a Nyugdíjpénztári hozzájárulás a többletösszeg további 1%-ával emelkedik. A 2014. évi PFR-nek fizetett teljes kifizetés 138 627,84 rubelre korlátozódik, amelyet a 212-FZ szövetségi törvény 14. cikke alapján nyolcszoros minimálbér alapján számítanak ki.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege 2013-ban 35 664,66 rubel, amelyből:
Az FFOMS-nak fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2013-ban = 3185,46 rubel.
A nyugdíjalapba befizetett biztosítási díjak összege 2013-ban = 32 479,20 rubel.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege 2012-ben 17 208,25 rubel, amelyből:
Az FFOMS-nak fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2013-ban = 2821,93 rubel.
A nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2013-ban = 14 386,32 rubel.
Ha Ön például 2015 közepén regisztrált egyéni vállalkozóként, akkor a járulékok összegének számítása hiányos évre történik. Fontos, hogy pontosan, filléresre számoljuk ki ezt az összeget, hogy ne legyen hátralék. Annak meghatározásához, hogy mekkora fix összeget kell fizetnie az adott év vége előtt, számítsa ki a díjakat a hónap azon napjaira, amelyben a regisztráció megtörtént, majd az év végéig fennmaradó teljes hónapok díjait, add össze őket.
A hiányos hónap törlesztőrészletének kiszámításának képlete:
Hozzájárulás összege = minimálbér * DÍJ / napok száma egy hónapban * munkanapok száma
Példa a PFR-hez való hozzájárulás kiszámítására 6 hónapra és 12 napra:
Hiányos hónap: 5 965 rubel. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rubel.
Teljes hónap: 5 965 rubel. * 26% * 6 hónap = 9 305,4 rubel.
Összesen: 600,35 rubel. + 9 305,4 RUB = 9 905,75 rubel.
Figyelem!
Az egyéni vállalkozóknak az állami nyilvántartásba vétel napját követő naptól kell számítaniuk a biztosítási járulékot. Magát az állami regisztráció napját nem kell beleszámítani a számításba (a 212-FZ szövetségi törvény 2. része, 4. cikk).
Ha az egyéni vállalkozót az év vége előtt törölték a nyilvántartásból, akkor a munkanaptári napok számát figyelembe kell venni, figyelembe véve azt a napot, amelyen az üzleti tevékenység befejezésének bejegyzése megtörtént (a szövetségi törvény 14. cikkének 4.1. pontja). 212-FZ törvény).
A számítási hibák elkerülése érdekében használja az ingyenes online számológépet az IP biztosítási díjak kiszámításához. Felelősség a régi pénztári hozzájárulások be nem fizetéséért
A Nyugdíjpénztár területi szervei 2010 óta kapnak jogot a biztosítási díjhátralék, valamint a bírság és kötbér behajtására. Különösen az a jog, hogy utasításokat küldjenek az adós bankoknak a tartozás összegének (hátralékos járulékok, bírságok és bírságok) közvetlen leírására a nem fizetők számláiról.
A késedelmes járulékfizetési kötbért minden késedelem napjára számítják ki, az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-a alapján. Minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra a fizetés (beszedés) napjáig.
Azokat az eseteket, amikor a vállalkozók nem fizetnek biztosítási díjat a személyi biztosításért, a 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 6. része ismerteti.
Most már nem kell keresni a nyugtalapot, a kitöltési mintát és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az FFOMS-ba történő biztosítási díjak befizetésének részleteit. A PFR és FFOMS biztosítási díjak befizetéséről szóló bizonylat generálásában a fizetési bizonylatok generálására szolgáló PFR szolgáltatás segít Önnek. Ez a szolgáltatás azt is lehetővé teszi, hogy nyugtát állítson elő a biztosítási díjak, büntetések és bírságok kifizetéséről a korábbi időszakokra vonatkozóan. Bizonylatot nyomtatunk és jutalék nélkül fizetünk bármely bankban, a befizetett nyugtát mentsük el. A biztosítási díjak fizetésére vonatkozó jutalék nem kerül felszámításra (a 212-FZ szövetségi törvény 24. cikkének 3. része).
A PFR és FFOMS felé történő biztosítási díjfizetés részleteinek megismeréséhez használja a PFR szolgáltatást fizetési bizonylatok generálására. Az alábbiakban egy lépésről lépésre ismertetjük a biztosítási díjak PFR-nek és FFOMS-nak történő befizetéséről szóló bizonylat generálását a PFR szolgáltatáson keresztül a fizetési bizonylatok generálására, ahol részleteket kaphat a biztosítási díjak kifizetéséről a PFR-nek és az FFOMS-nek az Ön régiójában.
2. Tudomásul vesszük, hogy mi vagyunk a biztosítottak, és alanyunknak az Orosz Föderációt választjuk;
3. Befizetésként a biztosítási díj fizetését választjuk;
4. Mert nem vagyunk munkáltatók, akkor egyéni vállalkozókat választunk kifizetőnek, akik nem fizetnek magánszemélynek kifizetést és egyéb díjazást;
5. Fizetés típusa - kifizetések 2017-ben, ahol kiválasztjuk azt az alapot, amelybe befizetünk (PFR vagy FFOMS);
7. Az alábbiakban felajánljuk a bizonylat generálásához szükséges mezők kitöltését, ahol meg kell adni az OKTMO-t (), a teljes nevet, címet, a FIU-ban lévő regisztrációs számot és a befizetés összegét;
8. Ezt követően a nyugtát azonnal kinyomtathatjuk, és a megfelelő gombra kattintva a számítógépünkre is menthetjük PDF fájlként;
9. Bizonylatot nyomtatunk és fizetünk jutalék nélkül bármely bankban, a generált bizonylat példáját az alábbiakban mutatjuk be.
Figyelem! Ha Ön egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben vagy az UTII-ben, javasoljuk, hogy használja az Elba online szolgáltatást, amely emlékezteti a jelentési határidőkre, segít az adók helyes kiszámításában, az összes szükséges jelentés elkészítésében és az adónak történő elküldésében. iroda az interneten keresztül. Segít a biztosítási díjak kiszámításában és kifizetésében (beleértve az internetet is), valamint az Ön és alkalmazottai számára az adó-, a nyugdíjpénztár és a társadalombiztosítási alap felé történő jelentéstételt. Oldalunk kedvező csatlakozási feltételeket kínál, ha egyéni vállalkozója regisztrációja óta nem telt el három hónap, akkor az első szolgálati évet ajándékba kapja. Bővebben a linken...
CikknézetekAz egyéni vállalkozók önmagukra vonatkozó biztosítási díjainak összege 2016-ban
2016 óta megváltozott a PFR és FFOMS biztosítási díjak fix részének nagysága.
A PFR-hez való hozzájárulások kiszámításának eljárása 2016-ban:
Számolja ki magának a biztosítási díjakat online kalkulátorunk segítségével:
Számolja ki a biztosítási díjakat a PFR-ben és az FFOMS-ben
Az FFOMS-ben 2016-ban csak fix kifizetéseket fizetnek. A 300 ezer rubel feletti bevételekből származó FFOMS-hoz való hozzájárulásokat nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12).
A minimálbér 2016 elején 6204 rubel volt. (jóváhagyva a 2015. december 14-i 376-FZ szövetségi törvénnyel).
Hozzájárulás | Mérték | BCC 2016-ra | 1 hónapig | Évente |
---|---|---|---|---|
PFR (biztosítási rész) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
Teljes: | 1929,44 | 23153,33 |
*Megjegyzés: A 316,40 rubelt 11 hónapon belül kell kifizetni, a 12. hónapra 316,45 rubelt kell fizetni.
Vállalkozók figyelem! 2016 óta a CSC 300 000 rubelt meghaladó bevételből származó hozzájárulás fizetésére. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakon keresztül, a biztosítási díj összegét a következők összegeként kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozót 2016. február 12-én regisztrálták, a biztosítási díjak összege az évre a Nyugdíjpénztárban 17 109,75 rubel lesz. (6204 x 26% x 10 hónap + (6204: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3356,14 rubel. (6204 x 5,1% x 10 hónap + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig, de a PFR honlapján tájékoztatást ad arról, hogy december 27-ig kell befizetni, mivel előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük átutalni a befizetés utolsó napjaiban. év.
Ha a számlázási időszak IP-bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, a fix kifizetések mellett 23 153,33 rubel. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási díjak becsült részét, amely a többletösszeg 1%-a. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2015. november 28-i 347-FZ szövetségi törvénnyel módosított, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.
A törvény korlátozza a FIU-nak fizetendő biztosítási díjakat. Nem haladhatják meg az év eleji nyolcszoros minimálbér és a 12-szeresére emelt PFR tarifa szorzatát. Azok. 2016-ra a PFR-hez való hozzájárulás maximális összege 154 851,84 rubel.(6204 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Nem a személyi jövedelemadót (OSNO) fizető biztosítási díjakat fizetőknek; a biztosítási díjak számításánál a 15%-os egyszerűsített adózási rendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében sem a kiadások nem kerülnek figyelembevételre.
Adórendszer | Jövedelem | Hová jutunk |
---|---|---|
OSNO (üzleti bevétel) | Jövedelemadó-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének megfelelően számítva | 3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap |
USNO a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%) | Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | |
szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47. és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják |
UTII | Impulzív jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének megfelelően számítva | 2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sor alatti összes összeg összeadódik |
ESHN | Az UAT hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének (1) bekezdése szerint számítva | A bevételek és kiadások könyve 4. oszlopának eredménye |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összegzik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti bevétel 1%-ának megfelelő biztosítási díjat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2016-ban 2 400 000 rubelt tett ki. A FIU-nak fizetett biztosítási hozzájárulás összege:
rögzített rész 19356,48 rubel. + egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubel.
Összesen: 40356,48 rubel.
Az FFOMS-ban, a jövedelem nagyságától függetlenül, 3796,85 rubel fix kifizetést fizetünk.
A 2016. évi díjfizetéshez használja online díjkalkulátorunkat.
Jegyzet! 2016. július 1-től a minimálbér 7500 rubelre emelhető. nem érinti a fix kifizetések összegét. Mivel a 2016-os biztosítási díjak kiszámításához minimálbérre van szükség, amelyet ez év január 1-jére határoznak meg (a 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény 1. cikkelyének 1.1 pontja, 14. cikk).
Az IP űrlapon regisztrált személyek saját biztosításukért fix biztosítási díjat kötelesek fizetni. A kifizetés egyik alkotóeleme a kötelező nyugdíjbiztosítási (OPS) járulék, amely a törvényben meghatározott életkor utáni nyugdíjjogosultságot biztosítja. A levonások második része a vállalkozó kötelező egészségbiztosítására (CMI) irányul.
Az OPS-nek és az MHI-nek fix járulékfizetési kötelezettség az IP kereskedelmi struktúrájának nyilvántartásba vételét követően keletkezik, és az üzlet végét követően megszűnik.
Az egyéni vállalkozók fix járulékot fizetnek a személybiztosítás feltétel nélküli biztosítása érdekében, a számviteli mutatóktól függetlenül:
A biztosítási fix járulék összege a naptári év eleji törvényben megállapított minimálbér nagyságától függ. A minimálbér naptári év közbeni változása a fix járulékok összegét nem érinti. A vállalkozók az OPS-nek és az MHI-nek fizetnek járulékot a megállapított mérték szerint.
Alkalmazottak hiányában az egyéni vállalkozóknak nem kell beszámolniuk a fix járulékról. A többletlevonás mértéke az alapadókról benyújtott beszámolók alapján kerül megállapításra.
A felhalmozási hónapok száma attól függ, hogy a vállalkozó mennyi ideig szerepelt a nyilvántartásban. A bejegyzés és a vállalkozás megszűnésének évében hiányos időszak képezhető.
Példa a regisztráció évére vonatkozó járulékok kiszámítására
⇓Ivanov A.A. 2017. április 1-jén egyéni vállalkozóként bejegyzett. Az IP bevétel az évben 155 000 rubelt tett ki. 2017-ben a vállalkozónak fizetnie kell:
Hasonló módon történik a járulékok kiszámítása a tevékenység megszűnésének évében. A levonások összegének hibamentes kiszámításához használhatja az online járulékkalkulátort.
A vállalkozónak legkésőbb az év utolsó munkanapjáig fix járulékot kell fizetnie. A 300 ezer rubelt meghaladó bevétel megérkezésekor a többletkülönbözet 1% -át kell befizetni a költségvetésbe legkésőbb a beszámolási időszakot követő év április 1-jéig. Ha a fizetés napja munkaszüneti nappal esik egybe, a fizetés napja a pihenőnapot követő első munkanap.
2017-től a kifizetések adminisztrációja átkerült a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez, ami a járulékok átutalásának részleteiben és a CCC-ben megváltozott. A járulékok feletti ellenőrzés IFTS-re való átruházása után a vállalkozók a Felügyelőség adataihoz fizetnek hozzájárulást.
A fizetés célja | Költségvetési besorolási kód |
Hozzájárulások az OPS-hez | 18210202140061110160 |
Büntetés az OPS-ért | 18210202140062110160 |
OPS bírság | 18210202140063010160 |
Hozzájárulások a CHI-hez | 18210202103081013160 |
Kötelező egészségbiztosítási kötbér | 18210202103082013160 |
CHI bírság | 18210202103083013160 |
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában a biztosítási díjak összegének kiszámításakor a bevétel határértéke 300 ezer rubel, amelynek többlete további összeg megfizetésére kötelezi. A rendelkezésre álló adórendszerek bevételének összegét különféle mutatók határozzák meg. Ha több módot használ a jövedelem összegének meghatározására, akkor az összes bevétel (passzív időbeli elhatárolás) teljes összegét veszik figyelembe.
Adórendszer | A jövedelem megállapításának eljárása | Forrás a mutatók meghatározásához |
ALAPVETŐ | Pénzforgalmi alapon elszámolt bevétel, egyéb bevételek, csökkentve a szakmai elvonások összegével | Bevételek és kiadások könyve (KUDiR az OSNO esetében). Csak az adóköteles jövedelmet veszik figyelembe |
USN | A beszámolási időszakban kapott bevétel, a bázist csökkentő kiadások nélkül | KUDiR az egyszerűsített adórendszer fenntartásáért |
ESHN | Jövedelem | A bevételek és kiadások könyve az egységes mezőgazdasági adónál |
UTII | imputált bevétel | A tevékenység típusától függően határozzák meg |
PSN | Potenciális bevétel | A regionális törvények határozzák meg az egyes szabadalomtípusokra |
Az OPS járulékának mértéke a minimálbér 8-szorosa 12-vel és a járulékkulcs szorzata. 2017-ben a határ 187 200 rubel.
IP Novikov M.A. vonatkozik az OSNO és a PSN elszámolására. 2016-ban az IP 205 ezer rubel bevételt kapott az OSNO-n folyó nagykereskedelemből. A cég kiskereskedelmére szabadalmat szereztek, amelynek felhasználásából származó potenciális bevétel havi 25 000 rubel. Az IP Novikov M.A. könyvelésében. számított:
Az egyéni vállalkozónak fix hozzájárulást kell fizetnie 2016-ra és további 2050 rubelt.
A járulékfizetési kötelezettség bizonyos esetekben kivételt képez. A vállalkozók mentesülnek az OPS-hez való hozzájárulás fizetése alól, ha különleges körülmények állnak fenn:
A vállalkozó fix járulékfizetés alóli mentesülésének egyidejű feltétele a kereskedelmi tevékenység vagy a bevétel hiánya. A fizetés alóli mentesség megszerzéséhez fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálat területi kirendeltségével a regisztráció helyén egy kérelemmel és az ellátásra való jogosultságot igazoló dokumentumokkal. A mentességet élvező tevékenységek esetén csak hónapokig tartó munkavégzés után kell járulékot fizetni.
Előfordulhat, hogy az üzleti tevékenységet folytató vállalkozók nem rendelkeznek folyószámlával fizetési műveletekhez. A gyakorlat azt mutatja, hogy bankszámlát kell nyitni a partnerekkel és a költségvetéssel való elszámolásokhoz.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve az egyéni vállalkozót magánszemélyként határozza meg. A kereskedelmi tevékenységre nyitott számlán történő műveletek lefolytatásának sajátossága, hogy azt egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemély személyes célokra és fizetésekre használhatja fel. Az IP-hozzájárulások kifizetése elsősorban a banknak küldött fizetési megbízások alapján történik. A pénzátutalások egyszerűsítése és felgyorsítása érdekében a vállalkozók telepítik az Ügyfél-Bank programot.
A vállalkozók a bankszámlával történő elszámolások mellett:
A fizetési dokumentumok generálására és a járulékok átutalására szolgáló egyik megbízható szolgáltatás a Szövetségi Adószolgálat webhelye. A szolgáltatás a járulékfizetés mellett lehetővé teszi az adózó személyes számláján történő elszámolások állapotának nyomon követését.
A saját biztosítási járulékokat a vizsgálati időszak teljes időtartama alatt fizetik, kivéve a mentesség eseteit. A fizetési feltételektől való eltérés esetén adószankciót szabnak ki a személyekre - késedelmes fizetési bírság minden elmulasztott nap után. A kötbér a refinanszírozási ráta 1/300-a a késedelem napján érvényes tartozás összegére. A késedelem időtartamára eső mérték módosítása esetén annak növelésének vagy csökkentésének időpontjától eltérő mértékű kötbér alkalmazandó. A szankciót a felügyelőség a tartozás visszafizetése után bocsátja ki.
A 300 ezer rubel feletti jövedelmű vállalkozók fizetési késedelme büntetést vonhat maga után. A bejelentésben megjelölt bevétel alulértékelése esetén a késedelem összege az alulértékelt bevétel 20%-ának megfelelő bírsággal sújtható. A szankció hatálya alá esnek az OSNO, STS és ESHN vállalkozói, akik a fő adatszolgáltatási űrlapokon mutatják be az adott időszak bevételére vonatkozó mutatókat.
A fizetési késedelmet vagy szankciókat észlelő felügyelőségnek jogában áll összegeket behajtani a vállalkozó számláiról vagy bírósághoz fordulni, és a követelésről szóló határozatot a bírósági végrehajtókhoz továbbítani. A végrehajtók jogkörébe tartozik a tartozások behajtásának joga egy személy vagyona terhére.
1. kérdés. Lehetőség van nyugdíjbiztosítási tartozás esetén egyéni vállalkozó bezárására?
Az IP tevékenységének megszüntetése nem mentesíti a személyt a járulékfizetési kötelezettség alól. Az IP zárásakor 15 naptári napon belül vissza kell fizetni a fix járulékfizetési tartozást. A határidő lejárta után az IFTS-nek jogában áll bírósághoz fordulni a követelés behajtása érdekében.
2. számú kérdés. Mi a teendő 2017-től kezdődő járulékfizetéskor hibás adatok megadása esetén?
Az IFTS annak érdekében, hogy elkerülje a címzett változásával kapcsolatos megmagyarázhatatlan kifizetések felhalmozódását, a Szövetségi Pénzügyi Szolgálathoz fordult a hibás adatok automatikus javítását kérve. A címzett adatai, CCC hozzájárulások helyesbítés tárgyát képezik. Az egyéb adatokat a fizetők egyedileg határozzák meg.
3. számú kérdés. Csökkenthető-e az alapadó az egyéni vállalkozók személybiztosítási járulékának mértékével?
Az egyéni vállalkozóknak (IP) biztosítási díjat kell fizetniük (az Orosz Föderáció adótörvényének 419. cikke). Ezt nem csak az alkalmazottainak a megállapított kifizetésekkel kell megtennie, hanem saját magának is, fix összegben. Hogy az IP mekkora összegben fizet fix összeget 2017-ben, azt konzultációnkon megmondjuk.
Az egyéni vállalkozók 2017-es fix kifizetése a 2017. január 1-jén megállapított minimálbértől, valamint az egyéni vállalkozó által a tárgyévben kapott bevételtől függ (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke). Figyelembe véve, hogy az év elején 7500 rubel minimálbér van érvényben (a 2016. június 2-i szövetségi törvény 164-FZ 1. cikke), a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás fix kifizetéseinek összege: :
Emlékezzünk vissza, hogy az egyéni vállalkozó nem fizet magának biztosítási díjat a kötelező társadalombiztosításra.
Milyen KBK-kódot kell feltüntetni az egyéni vállalkozók fizetési megbízásaiban 2017-ben fix fizetéshez, a táblázatban mutatjuk meg:
A biztosítási díjak típusa | KBK |
---|---|
Az OPS-nél (2017.01.01-ig) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
OPS 1% esetén (2017.01.01-ig) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
CHI esetén (2017.01.01-ig) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Az OPS-nél, incl. egy% * (2017.01.01-től kezdődő időszakokra) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
CHI esetében (2017. 01. 01-től kezdődő időszakokra) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
* A Pénzügyminisztérium 2018. február 28-i 35n számú rendeletével az 1%-os járulékfizetésre vonatkozó külön CCC-t, amelyet korábban a Pénzügyminisztérium 2017. december 27-i N 255n számú rendelete vezetett be, törölték. Akinek már sikerült 1%-ot külön CCC-be utalnia, annak nagy valószínűséggel tisztáznia kell a befizetést.