A szokásos levonások olyan juttatások, amelyeket a jövedelemadó-fizető magánszemélyek garantálnak, az előírt feltételek (⊕ ) betartása mellett. Különösen a gyermek születésének napjától az újszülöttet eltartó személy személyi jövedelemadó-levonásra jogosult, amelynek megadására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 4. szakaszának 1. szakasza szabályozza. . A cikkben szó lesz a gyermekek utáni szokásos személyi jövedelemadó-levonás igényléséről, mintát adunk a kitöltésre.
Az ellátásra való jogosultság akkor áll fenn, ha a gyermek életkora nem haladja meg a 17 évet. Szintén 24-ig meghosszabbodik a jog, ha a felnőtt külföldi vagy belföldi oktatási intézményben nappali tagozaton tanul. Nem számít, hogy az oktatás ingyenes vagy fizetős.
A juttatás lényege a levonás adóztatásának hiánya, ezért a levonandó jövedelemadót (a jövedelem 13%-a) nem a munkavállalót terhelő összegből, hanem a jövedelem és a levonás különbözetéből számítják, ami a magánszemélyek adóterhének csökkenése.
A levonás mértékét befolyásolja a gyermek megjelenési sorrendje, a fogyatékosság megléte, valamint a kiskorút nevelő személy státusza. A 2017. évi „gyermekek” levonás tényleges értékeit a táblázat tartalmazza.
| Kinek köszönhető | Ki kap | |
| örökbe fogadó szülők,szülők és házastársuk | Gyámok (14 éves korig), vagyonkezelők (14 éves kor felett),örökbefogadó szülők, házastársuk | |
| A család 1. vagy 2. helyén született gyermeknek | 1400 | 1400 |
| 3-án vagy azt követően született gyermeknek | 3000 | 3000 |
| Megerősített fogyatékkal élő gyermeknek 1 vagy 2 gr. | 12000 | 6000 |
Annak érdekében, hogy a munkáltató a személyi jövedelemadó kiszámításakor figyelembe vegye az előírt kedvezményt, erről írásban kell tájékoztatnia, miközben a bejelentett jogosultságot okiratokkal igazolja. A dokumentumokat az adóügynöknek kell benyújtani. Ha több munkáltató van, akkor az egyiket választják ki.
A kötelező dokumentáció a következőket tartalmazza:
Ezen dokumentumokon kívül a kérelmező a következőkre is kötelezhető:
A dokumentumot írásban, papíron vagy számítógépen kell elkészíteni. A géppel írt szöveg kinyomtatásra kerül. A pályázatnak szabványos részletezést kell tartalmaznia, a szöveg szabad formában kerül megfogalmazásra.
A kérelmet elég egyszer benyújtani, nem szükséges évente megismételni. A dokumentumot a foglalkoztató szervezetnek címezték, amely adóügynökként jár el. Ha az adóügynök megváltozik, a kérelem újra megírásra kerül. Erre más céghez jelentkezéskor, vagy a jelenlegi munkáltató átszervezésekor, névváltoztatásakor van lehetőség.
A kérelem újraírásának oka lehet új gyermek születése.
A jelentkezési lapnak tartalmaznia kell:
A fő figyelmet a kérelem szövegére kell fordítani, amelyben a munkavállalónak a következő információkat kell tartalmaznia:
(kattints a kinagyításhoz)
Az ellátást a gyermek születésétől veheti igénybe. Közvetlenül a szülés rögzítésének hónapjában nyújthat be dokumentumokat a munkáltatóhoz a levonáshoz. Ugyanakkor a munkáltató e hónaptól köteles a szokásos levonást figyelembe venni a munkavállalónak fizetett jövedelemadó levonása során.
Ha a munkavállaló később nyújtotta be a levonáshoz szükséges dokumentációt, akkor a munkáltató köteles a személyi jövedelemadót újraszámítani attól a hónaptól kezdve, amikor az ellátásra való jogosultság megjelent.
Ha az újszülött 2017 februárjában született, és a dokumentumokat 2017 májusában nyújtották be, akkor a munkáltatónak újra kell számolnia a februártól áprilisig tartó időszakra vonatkozó jövedelemadót. Ha a születésnap az előző évre esett, akkor az újraszámítást az év elejétől kell elvégezni.
1. számú kérdés. Hová kell jelentkezni, ha egy magánszemély részmunkaidőben dolgozik?
Ha a levonást kérelmező egyidejűleg több cégnél dolgozik, akkor bármelyikhez tetszés szerint nyilatkozhat.
2. számú kérdés. Milyen esetekben írják újra a levonási kérelmet?
Ha a munkavállalói juttatások igénybevételének indoka nem változik, akkor nem kell újra megírnia a kérvényt ugyanannak az adóügynöknek. A pályázatot át kell írni, ha:
3. számú kérdés. Van-e joga kettős levonásra, ha a 2. szülőt megfosztják szülői jogaitól?
Az általános ellátásban csak az részesülhet, akinek a gyermeke eltartott. Ha az egyik szülőt megfosztják a szülői jogoktól, akkor az RF IC szerint automatikusan elveszíti a gyermekesek számára nyújtott összes ellátásra és ellátásra való jogot, de nem mentesül a gyermek eltartásának és tartásdíj fizetésének kötelezettsége alól. Kiderül, hogy a gyermek továbbra is szerepel a szülői jogoktól megfosztott szülő tartalmán.
A szokásos „gyermek” levonást az adótörvény szabályozza, ezért a családtörvény előírásai nem vonatkoznak az engedélyezési eljárásra.
Kettős levonás jár az „egyedülálló” státusszal rendelkező szülőnek, melyre a 2. szülő távollétében van lehetőség annak halála vagy eltűnése miatt, amit bírósági határozattal kell megerősíteni. Az a tény, hogy az egyik szülőt megfosztották a gyermekhez fűződő jogaitól, nem adja meg a másodiknak az "egyedüli" státuszt.
Ezért ebben a helyzetben nincs joga a dupla mérethez. Kettős levonás akkor lehetséges, ha a szülői jogát elvesztett szülő önként lemond az ellátásról, és ennek megfelelő kérelmet készít.
A 3. és az azt követő gyermekek esetében a levonás mértéke több mint 2-szeresére nő. Ezért helyesen meg kell határozni, hogy milyen gyermek van a családban egymás után. Figyelembe kell venni a születési sorrendet, függetlenül attól, hogy a korábban született gyerekek hány évesek, azokat is figyelembe kell venni. Ezenkívül figyelembe kell venni azokat a gyerekeket is, akik már meghaltak.
Ha 3 gyermek van a családban: az első 32 éves, a második 22 éves és nappali tagozatos egyetemen tanul, a harmadik 10 éves, akkor a szülők jogosultak ilyen levonásokra.
A gyermekek utáni levonások szerepelnek a személyi jövedelemadó általános adókedvezményeinek listáján. Az ilyen levonás jogát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete, nevezetesen a 218. cikk szabályozza.
Ha egy magánszemély munkaviszonyban áll és munkaviszonyban áll a munkáltatóval, akkor a munkavégzés helyén kell levonást kérnie. Ha az állampolgár az egyéni vállalkozói körbe tartozik, és egyúttal 13%-os adókulccsal adózott jövedelmet is kap, akkor az adóhivatalhoz benyújtott nyilatkozattal levonást kell kapnia.
Ez személyi jövedelemadó-kedvezmény, melynek alapja a gyermek jelenléte. A levonás minden gyermek után nagykorúvá válásáig jár, nappali tagozatos oktatás esetén pedig 24 éves koráig. Csak akkor kaphat ellátást, ha 13%-os adókulccsal rendelkezik. A levonás igénybevételére a következők jogosultak:
Az egyedülálló szülőnek lehetősége van a személyi jövedelemadó adóalapjának csökkentésére kettős levonás érdekében. Ez a jog a házasságkötésig, illetve a gyermek 18. vagy 24. életévének betöltéséig, ha nappali tagozatos tanulmányokat folytat.
A gyermekek után járó standard ellátás bevételének határa 350 ezer rubel. Az adóalapot az időszak elejétől eredményszemléletű módon számítják. Sőt, ha egy állampolgár az év elejétől nem kapott munkát, akkor a levonási kérelemhez csatolja az előző munkáltató igazolását.
Ha az egyik szülő nem részesül jövedelemben, a gyermek után járó támogatási jogosultságát átruházhatja egy másikra. Ehhez a gyermekek utáni adólevonási kérelemhez csatolni kell a házastárs írásbeli elutasító nyilatkozatát és a jövedelem hiányáról szóló igazolást.
A gyermek utáni alaplevonás a születéstől (örökbefogadás, gyámság létesítése, gyámság) a következő időpontig jár:
A munkavállaló kötelessége, hogy a felsorolt tények valamelyikének bekövetkezéséről értesítse a munkáltatót, amely a szokásos juttatást megszünteti.
A jogszabály úgy rendelkezik, hogy a jövedelemadó-kedvezményt a munkáltató nyújtja, miután megkapta a munkavállalótól az általános adólevonási kérelmet. A magánszemélynek a munkavállaláskor kezdeményeznie kell az esedékes juttatások megszerzését.
Ha a munkavállaló nem az év elejétől, hanem később kezdte el a munkavégzést, akkor a gyermek levonása iránti kérelmet a foglalkoztatás időpontjától kell benyújtani, és az adózási időszak kezdetétől nyújtják be. Ezt a véleményt fogalmazza meg a Pénzügyminisztérium.
Az a helyzet, amikor a munkavállaló nem nyújtott be a levonási jogot igazoló dokumentumokat, javítható. A túlfizetett személyi jövedelemadót a költségvetésből visszautalhatja az adóhivatalhoz benyújtott 3 személyi jövedelemadó nyilatkozattal. A nyilatkozat benyújtása évente a beszámolási évet követő év április 30-ig az ellátási jogosultság megszűnéséig történik.
Az Orosz Föderáció adótörvénye nem írja elő a gyermekek utáni levonási kérelem éves benyújtását. De a munkáltató könyvelője a következő esetekben kérheti a dokumentum átírását:
A kérelem átírásának és a dokumentumcsomag összegyűjtésének elkerülése érdekében a munkavállaló nyílt végű kérelmet írhat.
A 2018-as adókedvezmény igénylőlapja önkényes. Általában a munkáltató biztosít egy űrlapot, amelyen a munkavállaló megadja adatait. De ha nincs kész sablon, akkor az alkalmazásban meg kell adnia:
Az alkalmazás fejlécében:
A fő résznek tartalmaznia kell:
Alkalmazások:
Dátum és a munkavállaló aláírása.
Nem mindegy, hogy a kérelmet hogyan írják, kézírással vagy géppel írják.
A normál levonások nagysága gyermekeknél 2018-ban:
Minden levonást be kell mutatni minden szülőnek (örökbe fogadó szülők, gyámok, vagyonkezelők).
A helyzettől függően a következő dokumentumokra lesz szükség a normál juttatásra való jogosultság igazolására:
A normál gyermek utáni adókedvezmény igénylésének nincs hivatalosan jóváhagyott nyomtatványa, ezért szabad formában készül. Íme néhány példa az alkalmazásokra, amelyek példáját követve elkészítheti dokumentumait.
Standard levonás - az az összeg, amellyel csökkentheti az adóalapot a személyi jövedelemadó kiszámításakor a legegyszerűbb módon: közvetlenül a munkahelyen.
Ennek a levonásnak két típusa van (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 1. szakasza):
Olvasson a gyermekek jelenlétével kapcsolatos egyéb levonásokról.
Ezt a munkahelyek egyikén adják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). Ehhez a levonásban érdekelt személy benyújtja a számviteli osztályhoz az egységes adólevonási kérelmet az arra jogosító dokumentumok másolatával.
Ez a 2 típusú levonás egyidejűleg is alkalmazható (az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 2. szakasza). Ebben az esetben 2 általános adólevonási kérelemre van szükség – mindegyikhez saját igazoló dokumentumok másolatai.
Ha egy gyermekes személy év eleje óta nem állt munkaviszonyban, akkor a szokásos adólevonási kérelméhez a számviteli osztály 2-NDFL igazolást kér az előző munkahelyről (ha az a jelenlegi év) évre e levonásra engedélyezett bevétel összegének helyes meghatározása érdekében.
A gyermeklevonás megduplázható, ha a gyermeket eltartó személy egyedülálló, vagy a 2. szülő lemondott a levonásról a javára. A magány és az elhagyatottság tényeit is dokumentálni kell.
Olvassa el az anyagban a fogyatékkal élő gyermekek levonásainak összegzésének lehetőségét "Személyi jövedelemadó-kedvezmény fogyatékos gyermek után: állásponton változott a Pénzügyminisztérium" .
A szabványos adólevonási kérelmet bármilyen formában írják ki, az ilyen dokumentumokra vonatkozó szokásos követelményeknek megfelelően:
Egy gyermek után elegendő 1 alkalommal igényelni az adókedvezményt. További indokok megjelenésekor (például a következő gyermek születése) további 1 kérelmet írnak. Az új munkakörhöz új jelentkezés is szükséges.
Weboldalunkról letöltheti a szokásos adólevonási kérelem mintáját.
Ha a munkavállaló valamilyen oknál fogva nem használta fel időben a levonásokat, még az elbocsátás után is fordulhat a munkáltatóhoz újraszámítási és adó-visszatérítési kérelemmel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 231. cikkének 1. szakasza), vagy írhat. hasonló alkalmazás az IFTS-hez (az Orosz Föderáció adótörvénye 218. cikkének 4. cikke és 78. cikkének 6. bekezdése). Utóbbi esetben az igazoló dokumentumokon kívül a kívánt évre (vagy évekre) minden munkahelyről 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtani 2-NDFL tanúsítvánnyal.
A standard levonások, amelyek mindegyikének megvan a maga sajátos mérete, 2 típusra oszthatók:
A gyermeklevonás mértéke függ a gyermek sorrendjétől és attól, hogy fogyatékos-e. Utóbbi esetben az is szerepet játszik, hogy a gyermek pontosan ki a levonás címzettje.
Az egyes típusú levonások megszerzéséhez a munkáltatónak bármilyen formájú külön kérelmet kell benyújtania, amelyhez csatolnia kell az olyan dokumentumokat, amelyek megerősítik az ilyen vagy olyan méretű levonásra való jogosultságot.
Az Orosz Föderáció jelenlegi adótörvénykönyve szerint minden gyermekes munkavállaló figyelembe veheti a szokásos levonásokat a személyi jövedelemadó kiszámításakor. Joga van azokat közvetlenül a munkáltatónál kiadni, vagy a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz fordulni. Az első esetben a munkavállalónak be kell írnia a cégvezetője nevére a gyermekek utáni adólevonási kérelmét.
Minden állampolgárnak joga van bizonyos adókedvezményekhez az államtól, ezek egyike a gyermekek után járó levonás.
Szociális támogatás gyermek után- ez a személyi jövedelemadó adóalapjának törvényben megállapított összegekkel történő csökkentése. Ugyanakkor ez a kedvezmény azokra a jövedelmekre vonatkozik, amelyekre 13%-os adókulcs vonatkozik, a szervezetek tevékenységében való részesedésből származó készpénzt és az osztalékot nem veszik figyelembe a számításnál.
Ezt a jogot a nappali tagozatos tanulmányokat folytató, önálló keresettel nem rendelkező kiskorúak vagy 24 év alatti tanulók mindkét szülője vagy gyámja gyakorolhatja. Ezeket a levonásokat a munkavállalók alkalmazzák, feltéve, hogy az éves halmozott jövedelmük nem haladja meg a megállapított kritériumot - 350 000 rubelt.
Ha a gyermeknek egyedülálló szülője van, akkor ezt az ellátást kétszeresen veheti igénybe. A gyermekek után járó levonást kettővel szorozva ez a munkavállaló a hivatalos házasság megkötéséig érvényesítheti.
A gyermek utáni levonás a vállalkozásnál a megfelelő kérelem benyújtásával történik, amelyhez csatolják a gyermekek születési anyakönyvi kivonatának másolatát, rokkantsági bizonyítvány másolatát, tanulmányi helyükről szóló igazolást, valamint egyéb igazoló dokumentumokat.
Ha az egyik szülő jelenleg jövedelem nélkül van, akkor jogában áll megtagadni a levonást, és átutalni az ellátást a másodikra. Ehhez a munkavállalónak be kell nyújtania a házastárs munkahelyéről származó jövedelem hiányáról szóló igazolást és a munkahelyen igazolt elutasító nyilatkozatát.
Az adókedvezmény alkalmazása a gyermek születésének (örökbefogadásának) hónapjával kezdődik, és a gyermek 18. (24.) életévének betöltésével ér véget. Az Orosz Föderáció adótörvénye előírja, hogy a munkavállaló köteles értesíteni munkáltatóját a szokásos levonások alkalmazásának jogának elvesztéséről.
A gyermek utáni adókedvezmény az IFTS-től kérhető. Ez azonban az év végén megtörténik a 3-NDFL számú adóűrlap benyújtásával. Ebben az esetben az adó újraszámításra kerül, és a túllevont összeg visszakerül a munkavállaló folyószámlájára. Ezért egyszerűbb levonást kiadni a munkáltatótól.
A juttatásról szóló dokumentumot vagy egy előre elkészített sablon alapján, vagy kézzel állítják össze.
A gyermekek utáni levonások 2016-ban az év minden hónapjára vonatkoznak:
A lap tetején, a lap jobb oldalán fel kell írnia, hogy hol érkezik a kérelem - a fej pozíciója, teljes név. és a cég neve. Aztán rá van írva, hogy kitől szolgálják ki - beosztás és teljes név.
A közepén egy új sor után a „NYILATKOZAT” szó kerül beírásra.
A dokumentum fő része a munkavállaló számára szokásos adójóváírás biztosítására vonatkozó kérést tartalmaz. Feltétlenül jelezni kell, hogy a munkáltatónak mi alapján kell ezt megtennie - például "az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének (4) bekezdésével összhangban". Ezután rögzítésre kerül az az időpont, amelytől a juttatás igénybevételét tervezik.
Ezt követően meg kell írni annak a gyermeknek (vagy több gyermeknek) az adatait, akiről a levonást kérik - a teljes nevét. és születési dátum. Ezután megadhatja az egyes juttatások összegét.
A következő lépés az adókedvezmény igénybevételének lehetőségét igazoló dokumentumok listája - ezek közé tartozik a születési anyakönyvi kivonat fénymásolata, az örökbefogadási bizonyítvány, a rokkantsági bizonyítvány stb.
Abban az esetben, ha a munkavállaló az év közepén kap munkát, és az előző munkahelyén már igénybe vette a levonást, igazolást kell benyújtania a számviteli osztálynak, és azt kérelemként feltüntetik.
A jelentkezés az írás dátumával, a munkavállaló személyes aláírásával és annak átiratával zárul.
A személyi jövedelemadó általános adókedvezményét a gyermek után levonás formájában a munkavégzés helyén biztosítják. Az igényléshez a munkavállaló köteles benyújtani vezetőjének kérelmét, ennek megfelelő kérelmével. A 2018-as évre vonatkozó pályázati minta letölthető az alábbi cikkből.
A gyermekek levonásának kialakításában számos árnyalat és jellemző van. Minden kérdés megoldva, az információk 2017-re vonatkoznak.
A magánszemély azon kérelme, hogy a jövedelmére a szokásos személyi jövedelemadó-levonást alkalmazza, amely akkor jár, ha a családban megfelelő korú gyermekek vannak, a fő dokumentum, amelyet a munkavállalónak be kell mutatnia a munkáltatójának ahhoz, hogy használja az előnyt.
Összeállítása nem rendelkezik szigorú előírásokkal, egységes formanyomtatvány nem készült. A munkavállalónak elő kell vennie egy üres papírlapot, és saját kezűleg be kell írnia a szöveget egy kérés-értesítés űrlapba.
A pályázathoz olyan dokumentumokat kell csatolni, amelyek megerősítik a papíron foglaltakat. A helyzettől függően a mellékelt dokumentáció készlete változhat.
A legegyszerűbb esetben elegendő a születési anyakönyvi kivonatok másolatát megadni. Ha a gyermek fogyatékos, orvosi igazolást mellékelnek. Az egyedülálló szülő kétszeres levonást igényel.
Ha a kiskorút örökbe fogadják, gondnokság alá vonják, túllépte a 18. életévét és nappali tagozatos tanulmányokat folytat, valamint más esetekben további iratok szükségesek. Mindegyikről másolatot készítenek, és csatolják a pályázathoz.
Elég egyszer megírni egy kérvényt és leadni a vezetőségnek. Az űrlapot nem kell évente frissíteni. Új írásmód akkor lehetséges, ha valami megváltozott a szokásos személyi jövedelemadó-kedvezmény összegében ennél a munkavállalónál, például újabb gyermeke született, vagy a férj (feleség) lemondott a levonási jogáról, így a második házastárs dupla összeg megszerzésének lehetősége.
A szöveg formája szabad, de szükséges a munkáltató számára elegendő információ az általános adókedvezmény nagyságáról, a gyermekek számáról és életkoráról, valamint a csatolt dokumentumokról.
A szövegnek különösen a következőt kell olvasnia:
A kérelmet vezetőségéhez kell eljuttatnia, amely a papírlap jobb felső részén található.
A szöveget személyes aláírásával kell hitelesítenie, feltüntetve a felhelyezés dátumát.
Ha a gyermekek utáni levonás iránti kérelmet későn nyújtják be, akkor a tárgyév hónapjaira a munkáltató visszafizeti a jövedelemadót, a tavalyi hónapokra pedig a személyi jövedelemadó visszatérítéséhez kell fordulnia a Szövetségi Adószolgálathoz. .
