A hozzájárulások befektetési adó levonásainak első hulláma sikeres volt. És a polgárok, akik felfedezték az egyéni befektetési számla volt képes visszatérni a költségvetésből, hogy eléri az 52.000 rubelt. Hogyan kell csinálni, olvassa el a cikket.
2015. január 1-jétől az egyéniség jogosult egy egyedi befektetési számla (IIS) megnyitására, amelyet az adókedvezményekre alkalmaznak. Az IIS egy brókerszámla (az ügyfél pénzeszközeinek és értékpapírjainak belső elszámolása) egy különleges fajta. A nyitott IIS lehet egy bróker vagy menedzsment cégnél. Nyissa meg a fiókot (csak egy) csak fizikailag - az Orosz Föderáció adóhatóságát. A jogszabályok egyidejűleg két fiók jelenlétét írják elő, de csak egy hónapon belül - egy szakmai partnerről való áttérés esetén a levonásra való jog elvesztése nélkül. A bróker jelentései a nyitott IIS adófelügyeletére három napig, azaz az ellenőrök tudják, hogy hány számlán van polgár. Ha kettő van, akkor a levonásban megtagadják, még akkor is, ha a második IIS-t nem pótolták, és a műveleteket nem végezték el.
Az IIS-szerződés legalább három évet köt, és nem lehet több mint 400 000 rubelt az adózási időszakra. Csak a rubelben pénzt tehetsz, és csak az IIS tulajdonosát teszi lehetővé. Ha a benyújtott összeg meghaladja a megadott határértéket, akkor az Ügyfélbe kerül.
A befektetett pénz és a nyereség három év elteltével az IIS-ből származhat, ha a fiók zárva van. Az utóbbi esetben azonban a levonáshoz való jog elveszik. Az IIS-vel való részleges vagy teljes kibocsátás a bezárásához vezet. A három év időtartama megkezdi számítani a fiók megnyitásakor egy fiók aláírása óta.
A fiók összes műveletének számvitelét, a szakmai partnernek más számlákon kívül kell vezetnie, beleértve a személyi jövedelemadó adóalapjának (,) adóalapjának meghatározását.
A szerződés egészében az adóügynök - a bróker nem tartja meg a személyi jövedelemadót az IIS-en végzett műveletekkel. Vagyis ha az egyéni befektetési számla magatartásának szerződése nem megszűnik, az adóügynök az OIS-műveletekre vonatkozó adózási időszak alapján az NDFL-t nem szabad, függetlenül a kiválasztott levonás típusától (a minisztérium levele) Oroszország pénzügye 2015. december 7-én, 2015. december 03-04-07 / 71362).
Egyéni befektetési számla szerint két adókedvezményt biztosítanak ():
Csak egy típusú levonást választhat, amely az IIS-szerződés teljes érvényességi ideje alatt lesz. Nem lehet kombinálni a levonásokat.
Az ilyen levonás az adózási időszakra vonatkozik, legfeljebb 52 000 rubel. Ahhoz, hogy megkapja, szükség van egy 13 százalékos árfolyamra, amelyre a levonást tervezik.
Lehetőség van az IIS-re vonatkozó adózási időszakban benyújtott pénzeszközök összegében, de ugyanakkor nem több, mint a megadott adózási időszakra fizetett jövedelemből kifizetett adó összege ().
PÉLDA
Ivanov 2016 novemberében nyitotta meg Jeset. 2016 decemberében 400 000 rubelt számolt be, 2017-ben - 200 000 rubel, 2018-ban - 300.000 rubel, 2019 októberében - 20.000 dörzsölje.
A 2-NDFL szerint a jövedelemadó jövedelmét kapta: 2016-ban - 300 000 rubel, 2017-ben - 300 000 rubel, 2018-ban - 400.000 rubel, 2019-ben - 400.000 rubel.
A levonás összegét az IIS hozzájárulásának összegének 13% -át teszi ki, de az adózási időszak (év) nem haladhatja meg az 52 000 rubelt. (400 000 dörzsölés x 13%). Ebben a tekintetben Ivanov levonást kaphat:
Mindössze három év alatt az IIS-megállapodás intézkedései (példaink alapján) Ivanov 106.600 rubel levonását kaphatják. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).
Az ARC-megállapodás befejezése után a következtetés napjától számított három évnél korábban, az összes korábban kapott levonás összege a pénisz kifizetésével visszatérhet a költségvetéshez.
A jövedelem típusához kapcsolódó korlátozások, amelyek rovására kerülnek, amelyre a pénzeszközöket megkapják, jóváírják az egyéni beruházási számlára, valamint azon számlák típusát, amelyekkel a meghatározott pénzeszközök szerepelnek az IIS-en, nem tartalmaz. Továbbá a jogszabályok nem tartalmaznak kötelezővé a befektetési adóbevételek megszerzését, minimális feltételek formájában az IIS-en az IIS-re vonatkozó feltételek formájában a szerződés megkötése nélkül ().
A hozzájárulások levonásainak beszüntetése érdekében 3-NDFL formájában nyilatkozatot kell benyújtani a nyilvántartásba vétel helyén. Emlékezzünk vissza, hogy 2016-ban a nyilatkozatot frissített formában kell benyújtani ().
A nyilatkozat benyújtható:
A nyilatkozathoz csatolni kell:
Az adózási nyilatkozat és a számítások helyességének megerősítésével kapcsolatos dokumentumok ellenőrzése és a megkeresett levonás érvényessége az ellenőrzésük benyújtásától számított három hónapon belül történik. A felesleges adó összegét az átvétel napjától számított egy hónapon belül visszaküldi, de nem korábban, mint a forgalomba hozatali adóellenőrzés vége.
Azok az állampolgárok számára, akik kizárólag a levonások megszerzésére szolgálnak, a nyilatkozat benyújtásának határideje - legkésőbb április 30-ig, a beszámolási év után nem alkalmazandó. Az ilyen nyilatkozatokat a következő napon a jelentéstételi év során bármikor elküldhetjük, adózási szankciók nélkül.
A fizetés napjától számított három éven belül nyilatkozatot adhat a személyi jövedelemadó visszatéréséről ().
Ez a fajta levonás érdekes lesz olyan befektetők számára, akik befektetési műveletekből származnak.
Lehetőség van adólevonásra a jövedelem (,) csak az IIS-szerződés végén, de a szerződés időpontjától számított három évnél korábban. Ha korábban megszünteti a szerződést, az IIS-en végzett műveletekből származó teljes nyereséget az NDFL adóztatásának adóztatja.
Lehetőség van a jövedelem levonására csak akkor, ha soha nem a szerződés teljes érvényességi ideje alatt, az adófizető nem használja ki a hozzájárulást.
Ez az adó levonása kétféleképpen érhető el:
A szakmai résztvevő révén levonás, az adófizetőknek be kell nyújtania neki egy tanúsítványt az ellenőrzésből. Meg kell feltétlenül azt az információt, hogy nem használja adólevonást a hozzájárulás az IIS teljes időtartama alatt a szerződés, és nem volt más IIS számlákat.
Az IIS bezárása után pénzeszközök kifizetésekor a szakember nem fogja tartani az NDFL-t a jövedelemből. Vagyis, ha számlanyitás 2016-ban, az első levonás a jövedelem lehet beszerezni az adó szer legkorábban 2019. és az ellenőrző legkorábban 2020.
Fontos megjegyezni, hogy az IIS fenntartására vonatkozó megállapodás megkötésekor a fizikai nem köteles azonnal kiválasztani a levonást. Ezt bármikor elvégezheti a szerződés cselekvése során. Ugyanakkor emlékezni kell arra, hogy a személyi jövedelemadók visszatérítése csak három évig észlelhető levonás esetén.
Tatyana Kalinina,pénzügyi tanácsadó
2015. január 1-jétől az egyes oroszok képesek lesznek megnyitni az egyéni befektetési számlát (IIS): Ez az eszköz szükséges a megszerzett pénz hatékony befektetéséhez. Annak érdekében, hogy a lehető legtöbb ember bevonása ebben a folyamatban, a jogalkotó érdekes chipet javasolt - adó levonási adót. Ez azt jelenti, hogy az IIS-be fektetett pénz 13% -a mentesül az adózás alól.
Történelem: Alexey jó, de tudja, hogyan kell figyelembe venni a pénzét. 2014-ben azt tervezi, hogy 1 millió rubel jövedelmet kap, és legalább az összeg felét akarja befektetni nyereséges projektekben. 100 ezer rubelért vásárolt dollárt és aranyat, és további 400 ezer elhalasztott az IIS-nek. Mi az, és hogyan képes lesz az erőforrások befektetni?
Tehát a befektetési számla, nyitott egyénileg, az a fajta között létrejött megállapodás az egyén és az alapkezelő társaság (ügynöki Alapítvány) vagyonkezelés értékpapír (közvetítés) belül külön számlán. Tulajdonképpen a lehetőséget, hogy nyílt valami hasonlót mindig, azonban a jogalkotók úgy döntöttek, hogy növelje a népszerűségét az eszköz árán elfogadott új jogi normák.
Tehát 2015. január 1-jétől az Oroszország minden polgára képes lesz megállapodást kötni az IIS bármely ügynöki vagy irányító társasággal, miután átruházta pénzét a bizalomkezelésre. Az ilyen eszközök jó jövedelmet eredményeznek (általában 25% -os és magasabb).
A kérdés merül fel: Lehet-e pénzt keresni a befektetési gazdaság és a kereskedelem önállóan - egy bróker segítségével? A 39. számú Orosz Föderáció FZ. cikkének 10.3. Cikkére fordítjuk: Az IIS megnyitja és fenntartja a szolgáltatási szerződés vagy a bizalomkezelés alapján. A törvény lényegétől kezdve következik, hogy lehetséges, hogy lehetséges 2 lehetőség: csak adja át a pénzt az irányításba, vagy egyszerűen csak egy bróker webhelyet használjon a kereskedelemhez.
De a magas nyereség mellett fennáll a teljes pénzvesztés veszélye. Végül is, ha a bróker vagy menedzser hátrányos vállalkozásba fekteti őket, az erőforrások piaci ára minimális lehet. Mindazonáltal a befektetési számla a pénzbefektetés leginkább jövedelmező formája a gazdaság stabil fejlődése során. A piac, a válság, a recesszió éles vágása - mindez teljes pénzvesztéshez vezethet.
Röviden az IIS-ről:
Így minden évben 400 ezer rubelt fektethet be, hogy adólevonatot kapjon minden részletre. Ha már van ügynöki fiókja, akkor lefordítható az IIS-be, de csak pénz (nem értékpapírok). Lehetőség van arra is, hogy egy bizonyos összeget egyszerre, hogy a jövőben - több évre növelje azt, és az adózás elleni védelmet nyújtó jövedelmet. Sok lehetőség - kiválaszthatja a megfelelőt. Meg kell jegyezni, hogy sok pillanatot nem jogszerűen rendezték (például az IIS ügynöki számlájának fordítása), és már megoldódnak egy pénzügyi eszköz bevezetése során.
A brókerek, amelyek szerint a szövetségi törvény "az értékpapírok", vonzza a pénzt, a szakmai piaci szereplők. Ezenkívül az alapkezelő társaság megfelel a 2011. november 29-i Federali törvény 156. cikke.38. Cikkének követelményeinek. Ez egy részvénytársaság vagy LLC, amely megfelel a jogszabály követelményeinek megfelelően. A 2011. november 28-i FZ No. 235 szerint az alapok felhalmozódhatnak a befektetési partnerségek bankszámláján.
Az IIS-szerződések keretében az erőforrásokkal kapcsolatos olyan szervezetek külön nyilvántartása jelenleg nem áll rendelkezésre. Hisszük, hogy 2015. január 1-jei előfordulása után az ilyen szolgáltatások a bankok által gyűjtött speciális szervezeteket kínálják.
2 módszer van adólevonás biztosítására: éves vagy a szolgáltatás végén. Minden lehetőségnek előnyei és hátrányai vannak, amelyeket külön kell beszélni.
Tegyük fel, hogy Alexey 2015-ben 1 millió rubel lesz: a jövedelemadó ezen összegre 130 000 rubel lesz (13%). Az Orosz Föderáció Adótörvényének.219.1. Cikke szerint levonni kell az IIS-ben befektetett összegből. Mivel a lehető legnagyobb összeg 400 000 ezer rubel, akkor legfeljebb 52 000 rubelt kaphat: jó összeget. Lehetőség van az előző évre, legkésőbb április 1-jén, a következő évben, hogy 3-NDFL nyilatkozatot nyújt a területi testületnek.
Egy másik lehetőség, hogy várjon legalább 3 évet, és várja meg az IIS-megállapodás lejártát. Az idő alatt kapott nyereség teljes mértékben felszabadul az adóból. Azaz, ha Alekszej, amivel 400.000 rubelt évente megkapja a kamat formájában, és bónuszokat, hogy a végén egy három éves időtartamra 1.000.000 rubelt, a kifizető 13% -os ez az összeg akkor sem kell fizetni.
Így a megtakarítások 130 000 rubel lesz, ami összehasonlítható az éves adó levonásával. Minél nagyobb az IIS-megállapodás érvényessége, annál magasabb a nyereség. Ebben az esetben azonban nincs más jövedelemforrás, amelyet az adókód követelményei előírnak.
Hogy világossá tegye, képzelje el ezt az asztal formájában:
| Év* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Összeg | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| Adó levonása (13%) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| Százalékos jövedelmezőség | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kereset | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| Teljes állapotszámla | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| Teljes jövedelem levonással | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* A számításunkban évente 400.000 rubelt készítenek a költségen
Így 6 év alatt a nettó jövedelem 4.766.362-2.400.000 \u003d 2 366 361,6. Ha nyereséget hagyunk, és nem fizetnek adót vele, akkor nyerünk 307.627 rubelt. Ha az éves adó levonásának javára választunk, akkor 318 000 rubelt nyerünk. A leginkább figyelmes olvasók duplán ellenőrizhetik számításunkat, és kereshetnek hibákat.
Tegyük fel, hogy Alexey a befektetés első évében 400 000 rubelt fektetett be az alapkezelő társaságra, és választott az adó levonásának első változata. Az első év hozama 30% volt (optimista leszünk), így Aleksey profitja 120 000 rubel. A teljes bevétel 172 000 rubel volt, míg a "kezében", a hősünk csak 52 000 rubelt kaphat a felszabadulás formájában a HÉA fizetéséből.
A teljes nyereség 3 évig az éves számlavezetéssel 400 000 rubel esetében 30% -os arányban 874,00 rubelt jelenthet érdekes formában, valamint 156.000 rubel - adó levonások formájában. De ha Alekszej után ez az időszak, megszünteti a szerződést, és hogy a bevételek a kezét, ezekből 874000 akkor kell fizetni 13% jövedelemadó, azaz 43,680 rubel.
Ha a hozam 30%, akkor nyereség - őrült
Célkitűzés, vegyél figyelembe egy másik helyzetet. Tegyük fel, hogy a hősünknek nem volt nagyon sikeres beruházása, az alap 10% -kal csökkent. Így 400 000 rubel maradt 360.000, az adó levonása 52 ezer rubel. Alexey első éve egy kis plusz - 12 ezer rubelben, de a jövőben ez az összeg csökken.
Végezze el a következtetéseket, és semmiképpen sem veszi figyelembe ezeket a számításokat a "for" vagy a "elleni egyes számlákkal szembeni kampányozással.
Próbáljuk összehasonlítani az optimista forgatókönyvet (Yis hozam - 20% évente egy professzionális brókerben), rendszeres banki betét (hozam - 11% évente).
| Év* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Összeg | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| Adó levonása (13%) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| Százalékos jövedelmezőség | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Kereset | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| Teljes állapotszámla | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| Teljes jövedelem levonással | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
A jövedelem 5 évig, figyelembe véve az adó levonását, több mint 1.100.000 rubel lesz.
| Év* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Összeg | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| Százalékos jövedelmezőség | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| Jövedelem | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| Egy fiók állapota | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
A jövedelem 5 évig körülbelül 765 000 rubel lesz, és ezzel a pénznek adót kell fizetnie
Tehát az állam gondoskodott arról, hogy az IIS-en belüli jövedelem védett az adózás ellen. De ugyanakkor nincs biztonság ezen eszközre a tőke átalakítására. Mint tudja, a bankszámla automatikusan biztosított a „ASV”, és a betétes a legtöbb sikertelen defold számíthatnak kártérítésre belül 700 ezer rubel.
Az ilyen jogosultságok IIS birtokosai megfosztják. Ezenkívül a bankok átlátható kamatrendszert mutatnak a betét (például 10% évente). A befektetési partnerségek és a közvetítői alapok csak nagy nyereséget tudnak kijelenteni, de nem tudják garantálni. Ezért a számlatulajdonos fő feladata, hogy megtalálja a megbízható partner, amely képes lesz erőforrásokat befektetni az átlagos piac fölötti hozamot bemutató vállalkozásokba.
Az egyéni befektetési számla talán az egyik kevés dolog, amit kormányunk magánbefektetőt és a befektetési szektor fejlődését tett.
Mi az a vonzó, hogy ez a befektetés? Az IIS lehetővé teszi, hogy az adószüneteket a tőzsdei befektetéssel lehet bevinni. Külföldön például az Egyesült Államokban, Nagy-Britannia és más országokban az ilyen számlák sokáig léteznek. Az oroszok számára a közelmúltban megjelent az egyéni befektetési számlák megnyitásának lehetősége - 2015-től. Jelenleg ezt az eszközt már körülbelül 180 ezer befektető élvezte.
Az IIS egy különleges számla, amelyet az értékpapírok megszerezhetnek, és amelyek jogát adják a befektetésekből származó jövedelem adókivételének vagy preferenciális adóztatásának. Meg lehet nyitni a brókerben vagy az alapkezelő társaságban.
De ez a befektetés módszere számos funkcióval és korlátozással rendelkezik:
Az egyéni befektetési számlák fő előnye az adóbevételek befektetéseinek befektetési lehetősége. Kétféle levonás közül választhat: a hozzájárulások és a jövedelem.
Az adó levonásának lényege abban rejlik, hogy a befektető megkapja a jogot, hogy a fizetett NDFL-t az IIS-hez hozzájáruló összeg 13% -ának visszaadja. Azonban az 1 millió rubel maximális hozzájárulása esetén az adó levonás összege csak 400 000 rubelre vonatkozik. Ez a fajta csak azok számára alkalmas, akik hivatalos bevételekkel rendelkeznek, és a személyi jövedelemre fizetnek.
A levonás értékét a következő képlet alapján kell kiszámítani: Az év díja * 13%. Az év számlájához való hozzájárulás maximális összege 1 millió rubel. De az összeg, amelyen az adókedvezmények elosztásra kerülnek, 400 tr. Ezért a levonás nem haladhatja meg az 52 000 rubelt.
Másrészt a levonás összege a ferde NDFL-re korlátozódik. Ha a befektető által az évre fizetett adó összege 45 000 rubel, akkor csak 45 000 visszaküldhető, és nem 52 ezer, még akkor is, ha mind a 400.000 rubel a számlára történt. "Nem Isztraktált" A következő adózási időszakok levonása nem kerül átadásra.
A levonás csak olyan évre érhető el, ahol hozzájárulások történtek.
A pénz csak a következő évben érhető el. Vagyis, ha megnyitotta az IIS-t és a pénzt 2016-ban, akkor küldje el a dokumentumokat, és levonja csak 2017-ben. Ugyanakkor az NDFL visszatért, amelyet a díj évében fizetett, azaz 2016-ban.
Az IIS három év után történő lezárásakor a kapott jövedelmet a szokásos ügynöki számlaként 13% -os adó adóztatja. Ha megkapta az adó levonása, majd zárt IIS előtt három évvel, adó kell majd visszatért a költségvetés, figyelembe véve a büntetések és bírságok.
Ez a fajta levonás mentesíti a befektetőt az IIS-re kapott jövedelemadó kifizetéséből. Ellentétben az első típusú, ebben az esetben a levonás összege nem korlátozott. Ez a fajta levonás alkalmas azok számára, akiknek nincs hivatalos jövedelme, ami azt jelenti, hogy nem fizet személyi jövedelemadót.
A levonás azt a tényt fejezi ki, hogy amikor az IIS zárva van, a brókerje vagy a büntető törvénykönyv, amely adókedvezmények, nem tartják az adókat tőled a befektetésből származó bevételektől. Ezenkívül ez a fajta levonás alkalmas azok számára, akik magas jövedelmet kapnak a kereskedelemben az IIS-en, és a gazdasági előnyök a felszabadulás a kifizetési adó több, mint a hozzájárulások levonásaiból.
Az egyéni befektetési számla felfedezhető egy brókerből vagy az alapkezelő társaságból. Jelenleg sok résztvevő kínál ügyfeleiket, hogy felfedezzenek egy ilyen fiókot. 
A bróker számlájának megnyitása, a befektető hozzáférést kap a tőzsdei kereskedelemre vonatkozó pénzügyi eszközökhöz: promóciók, kötvények, valuták, származékok, ETF. A besorolásban lévő brókerek között a nyitott IIS számával a vezető Sberbank, Finams, Discovery, BCS.
Nyissa meg a fiókot a brókerben, nem nehezebb, mint a bankban. Ehhez elegendő kapcsolatba lépni a Társaság irodájával az útlevéllel, és aláírja a szükséges dokumentumokat. Néhány bróker lehetővé teszi az IIS megnyitásának felfedezését, ezért fiókja van a webhelyszolgáltatások weboldaláról. Ebben az esetben a Hivatalnak nem kell meglátogatnia.
A bróker kiválasztásakor több fontos paramétert kell figyelembe venni:
További információ a bróker kiválasztásáról a befektetésekre olvasható. És ebben a cikkben egyszerűen összehasonlító táblázatot hozok az első négy brókerre az Open IIS számában.
Ezenkívül azt mondom, hogy ezek nem a legértékesebb tarifák a piacon. A kedvezőbb feltételekkel rendelkező brókerek találhatók.
A befektetési számla megnyitásáról az alapkezelő társaságban külön kell mondani. Az IIS megnyitása a büntető törvénykönyvben a bizalmi kezelési megállapodás megkötését írja elő, amelyen belül a jogszabályokat tiltja a kölcsönös károsodások megszerzésével, amely nyitva van. Vásároljon valaki más brit cégének pénzeszközeit, nem valószínű. Ezért valójában egyetlen eszköz továbbra is valamilyen bizalmi irányítási stratégia.
Most az alapkezelő cégek számos különböző stratégiát kínálnak. De mielőtt pénzt adna, meg kell érteni, hogy jól meg kell érteni, hogy felajánlja, hogy milyen áron van. A DU nem a legolcsóbb módja annak, hogy a jutalékok szempontjából fektessenek be, mind a belépési küszöbérték szempontjából. A menedzser kompetenciája és lelkiismerete is ellenőrzi a prémiumot.
Az IIS típusának megválasztása számos tényezőtől függ, de először is - a személyes helyzetedtől. Például, ha nincs olyan hivatalos bevétele, amelyből NDFL-t fizetsz, vagy értékük minimális, akkor a választás nyilvánvaló - az IIS a jövedelem levonásával (második típus).
De ha hivatalos jövedelme van és jelentősen fizeti az NDFL-t, akkor valami gondolkodni kell. Az egyik vagy egy másik típusú levonás használatának előnye elsősorban két tényezőtől függ: idő és jövedelmezőség.
Néhány példát adok. Évente 400 000 befektetünk, és megkapjuk a maximális adót levonást. 10% -ot évente. Milyen típusú IIS lesz jövedelmezőbb? Ehhez használom a számológépemet. A számológép azt mutatja, hogy ilyen körülmények között az első típusú levonás használata nyereséges a befektetési idő alatt, akár 13 évig. Ha több - jobb választani a másodikat.
Most vegye a 15% -os hozamot. Ebben az esetben az IIS második típusa sokkal korábban nyereségesebbé válik - a beruházások 9. helyén.
Megjegyezhető, hogy a jövedelem adókivétele növekszik a növekvő nyereséggel, amely meghaladja a hozzájárulások rögzített levonását. Ezért a befektetési időszak és a becsült nyereségesség, az IIS második típusa nyereségesebbé válik.
Összesen, az első típus jobban alkalmas azok számára, akik:
A második típus a legjobban megfelel azoknak, akik:
Szerencsére nem kell választania a levonás típusát. Ezt a fiók megnyitásának pillanatától számított harmadik évben lehet elvégezni. De két levonás kombinációja egyszerre lehetetlen. Ha a hozzájárulások levonását kapta, akkor nem fog levonást kapni.
Az adókedvezmények megszerzésének eljárása a kiválasztott levonás típusától függ.
Kapsz a hozzájárulások levonása
A nyilatkozatot papírra vagy elektronikus úton lehet benyújtani.
A 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez letöltheti az alak sablont a Nalog.r. FTS honlapján a megfelelő adózási időszakra, nyomtassa ki és töltse ki manuálisan.
A nyomtatott nyilatkozatot a papírra és a dokumentumok másolataira be kell nyújtani az adófelügyeletnek. Ezt személyesen végezheti el, küldhet postai úton vagy a meghatalmazott képviselőn keresztül.
De sokkal könnyebb küldeni egy nyilatkozatot az elektronikus formában dokumentumokkal együtt. A nyilatkozat kitöltéséhez használhatja a deklarálási programot, és készítsen el készített fájlt XML formátumban.
A második lehetőség az, hogy kitöltse a nyilatkozatot az adófizető személyes számláján az FTS honlapján.
Van egy mítosz, hogy 3 NDFL-t kell benyújtani az adónak szigorúan április 30-ig. Ez a szabály csak akkor érvényes, ha a jövedelmét az elmúlt év során kijelenti. A nyilatkozat elküldése esetén a jövedelemadó visszaadása, ez három évig megtehető, miután kifizette.
A küldés után meg kell várnia a dokumentumok igazolását az adóellenőrzéssel (legfeljebb 3 hónap). Siker esetén az alapok átkerülnek a bankszámlájára.
A 3-NDFL és dokumentumok nyilatkozatának befejezése és küldése esetén különböző nehézségekkel és kérdésekkel szembesülhet, különösen akkor, ha még soha nem tetted meg. Annak érdekében, hogy megkönnyítse, hogy megbirkózzon ezzel a feladattal, lépjen be lépésről lépésre. Ez részletesen leírja azokat az összes lépést, amellyel az egyéni befektetési számlára való hozzájáruláshoz adót levonni kell.
Adó beszerzése A jövedelem kimutatása A következőket kell tennie:
Mivel nem tud pénzt keresni befektetési számlán, akkor nem lehet azonnal, vannak különböző lehetőségek. Az alábbiakban négy különböző lehetőség az IIS és a hozzájárulások nyitvatartási idejében.
A fiók megnyitása decemberben, és pénzt keres az év végéig, a következő évben 52 000 rubelt kaphat. Ha egy hónappal később hajlamosak és pénzt keresünk, 2017 januárjában a levonásnak körülbelül 1,5 évet kell várnia.
A törvény nem tiltja meg a pénzt a szerződés harmadik évének utolsó hónapjában. Ezért egy hónap alatt bezárhatja, kap pénzt, plusz adót levonást. Az ilyen művelet hozama évente 26% lesz.
Összesen az egyéni befektetési számla kiváló eszköz azoknak, akik növelni kívánják megtakarításukat, befektetni a tőzsdebe, és készen áll a pénz több éve befektetni.
Ez a cikk érdekli azokat, akik érdeklődnek a készpénz befektetése iránt, valamint hogyan juthatnak el pénzt az államtól. Természetesen nem feledkeztünk meg arról alkalmazottai bank számviteli, bróker cégek és más pénzügyi szervezetek, amelyek az adó kiszámításánál szerek NFFLs és levonások műveletek figyelemmel van.
Az IIS fenntartására vonatkozó szerződés szerint az Ügyfél kizárólag pénzeszközeit átruházza, kivéve azokat az eseteket, amikor az IIS-re vonatkozó pénzeszközöket egy másik IIS-ből továbbítják.
Ugyanakkor az ilyen szerződés naptári évben átruházható pénzeszközök összege nem haladhatja meg az 1 000 000 rubelt.
Az egyén jogosult csak egy szerződéssel az IIS fenntartására.
Az IIS-en tükröző műveletek esetében vannak korlátozások. Például nem szabad a lakosságra szánt szövetségi kölcsön kötvényeket vásárolni - OFZ-N (53001RMFS). A forex kereskedő tevékenysége keretében végrehajtott műveletek nem megengedettek.
Az IIS-hez készült alapok összegében, de legfeljebb 400 000 rubel. (A levonás korlátozása 400 000 rubel esetében. Megőrzött, annak ellenére, hogy a megengedett hozzájárulás növekedése az IIS-hez 1 millió rubelhez);
Az IIS-en figyelembe vett műveletekben kapott pozitív pénzügyi eredmény összege.
1. levonja az IIS-hez benyújtott pénzeszközök összegét
Ebben az esetben a személyi jövedelemadó-függőség összege évente 52 000 rubel, ha legalább 400 000 rubel készült az IIS-en. És ha az éves adófizetőknek 13% -os árbevétele legalább 400 000 rubel volt.
Ha az IIS karbantartására vonatkozó megállapodás kevesebb mint három évig cselekedett, akkor a fizikai személynek vissza kell állítania, hogy az NDFL jövedelmének levonásainak felhasználása az elmúlt években, és a költségvetésnek a hímvessző.
A levonás évente jelenthetők be az IIS fenntartására vonatkozó megállapodás időtartama alatt az IIS-re vonatkozó pénzeszközök feltöltésére. Az OIS műveletek hozama nem számít.
A levonás megszerzése a naptári év eredményeit követve az adóhatóságban, biztosítva:
A befektetési levonások beszerzéséhez az IIS érvényessége legalább 3 évnek kell lennie.2. Az IIS-en figyelembe vett műveletek által elfogadott pozitív pénzügyi eredmény összegének összege
A maximális levonási méret nem korlátozott. A levonás a Szerződés végén az IIS (legalább három év!) Végére használható. A választás szerint levonhatsz az alábbi módok egyikében:
Figyeljen arra, hogy az ilyen jellegzetességet a kötvények kuponja formájában jövedelem formájában. Ha a kupon szerepel a vételárban (bevétel), akkor ezt a bevételt figyelembe veszik a befektetési levonás kiszámításakor. Ha a Kupon a Kibocsátóból származik a kötvény birtokában, akkor az ilyen jövedelem nem a megvalósításból származó jövedelem, és nem szerepel a befektetési levonás kiszámításánál (a 2017. augusztus 29-i Pénzügyminisztérium levele) 03-04-06 / 55349).
Emlékeztetni kell arra, hogy az értékpapírokkal és a PFI-vel végzett műveletek adóalapját az Orosz Föderáció adókódex 214.1. Cikkével összhangban határozzák meg. Az IIS-ben tükröződő műveletek adóalapjának meghatározásának jellemzői a művészetben vannak kialakítva. Az Orosz Föderáció adókódjának 214.9. A pénzügyi eredmény (adóalap) a műveletek aggregátumainak pénzügyi eredményeinek összege. Az Orosz Föderáció NK, különösen az ilyen műveletek aggregátumai:
1) az orkokra vonatkozó értékpapírokkal;
2) olyan értékpapírokkal, amelyek nem felelnek meg az orkokra;
3) a PFI-vel, kapcsolatba lépve a szervezett piacgal;
4) A PFI-vel, amelyek nem alkalmazhatók a szervezett piacra.
Az IIS-en figyelembe vett műveletek pénzügyi eredményét összegzéssel határozzák meg:
A Jesi Szerződés minden adózási időszakának végén megfelelő műveletek által meghatározott pénzügyi eredmények
A meghatározott szerződés megszűnésének időpontjában meghatározott pénzügyi eredmény.
A műveleti készletek közötti veszteségek ellensúlyozására vonatkozó eljárás:
Adóalap, amely veszteséggel csökkenthető | A veszteség megtekintése |
A PFI-kkel folytatott műveletekhez, kapcsolatba lépve a szervezett piacgal, ha alapvető eszközök értékpapírok, raktári indexek vagy egyéb pénzügyi eszközök (Stock PFI) | |
Az orkokhoz intézett értékpapírokkal rendelkező műveletekhez | A PFI-vel végzett műveletek szerint, kapcsolatba lépve a szervezett piacon, ha az alapvető eszközök értékpapírok, állományindexek vagy egyéb pénzügyi eszközök (a műveletek adóalapjának csökkentése után a szervezett piacon címzett összes PFI-k esetében) |
A szervezett piacon címzett összes PFI-kkel | A PFI-vel végzett műveletek szerint, kapcsolatba lépve a szervezett piacgal, ha alapja nem értékpapírok, állományindexek vagy egyéb pénzügyi eszközök ( Nefond PFI) |
A C / B műveletekből származik | A PFI-vel végzett műveletek eredménye | Sós eredmény |
||
Készlet | Eszes |
|||
| Segítség a 2-NDFL formában, beleértve: | ||||
| Σ \u003d (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (ha σ\u003e 0) | ||||
| vagy: | ||||
| Elveszett tanúsítvány: σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (ha σ<0) | ||||
| 2-NDFL: σ \u003d (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: σ \u003d (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| és | ||||
| Elveszett tanúsítvány: σ \u003d [(3) - (2)] | ||||
| Elveszett tanúsítvány: (3) | ||||
| 2-NDFL: σ \u003d (1) - (2) (ha σ\u003e 0) | ||||
| vagy: | ||||
| Elveszett tanúsítvány: (3) + [(2) - (1)] (ha (2)\u003e (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Elveszett tanúsítvány: (1) σ \u003d [(2) - (1)] | ||||
| Elveszett tanúsítvány: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| és | ||||
| Elveszett tanúsítvány: (1) | ||||
| Elveszett tanúsítvány: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (ha σ\u003e 0) | ||||
| vagy: | ||||
| Elveszett tanúsítvány: (1) σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (ha σ<0) | ||||
| Elveszett tanúsítvány: (1), [(2) + (3)] | ||||
A nem ORCS-eszközökkel végzett műveleteknél kapott veszteségek mennyisége nem csökkenti a jelenlegi adózási időszak adóalapját.
A megállapodásban a Szerződés lejárta időpontjában a veszteség összege továbbra is nem számoltak be, az adóalap meghatározásakor nem veszik figyelembe, azaz Az ilyen veszteségek soha nem unatkozhatnak.
Az IIS-en figyelembe vett műveletekre vonatkozó jövedelembevétel költségvetésének számítását, megőrzését és kifizetését az adóügynök az alábbi esetekben végzi:
1) A jövedelem adózójának kifizetésének időpontjában (beleértve a természetbeni) nem az adófizető IIS-jét - a kifizetés összege alapján (például a kupon brókerszámlájára való bejegyzés, részleges visszafizetés vagy osztalék az IIS által figyelembe vett iratokon);
2) Az IIS fenntartására vonatkozó megállapodás megszűnésének időpontjában, az IIS-en figyelembe vett valamennyi eszköz tranzakciójának kivételével a másik IIS, egy nyílt fizikai arc.
Az adóügynök köteles a költségvetésnek a jövedelemfizetések napjától számított egy hónapon belül fizetni a költségvetést a jövedelemfizetések napjától számított egy hónapon belül, vagy a szerződés megszűnésének időpontjától.
Az IIS fenntartására vonatkozó megállapodás megszűnése után az adóügynök az egyes adózási időszakokra külön határozza meg az adóalapot, amelyben megállapodás az IIS megnyitásához és fenntartásához.
Pénznem műveletek, pénznemek
Önmagában a kifejezéskülönbség nem formálja az NDFL által adózott jövedelmet. Ugyanakkor a devizában végzett tranzakciók adóalapjának kiszámításakor figyelembe kell venni a következőket.
A bevételek (az Art. Art. A cikknek megfelelően. 214.1, 214.3, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 az adókódot a devizában kifejezve, a Bank hivatalos árfolyamán rubelben újraszámítják Oroszország, amelyet a meghatározott jövedelem tényleges átvételének napján (a tényleges kiadások időpontja) hoztak létre.
A devizában kinevezett értékpapírokkal rendelkező műveletek adóalapjának meghatározásakor a pénzügyi eredményt a rubel újraszámítása határozza meg:
Az értékpapírok értékesítése során kapott összegek, az Oroszország Bankjának árfolyamán, az értékpapírok értékesítéséből származó jövedelem tényleges átvételének napján eljárva,
A beszerzésükre fizetett összegek, az Oroszország Bankjának árfolyamán, a megszerzésükre vonatkozó tényleges kiadások napján eljárva.
Ami a repo tranzakciókat illeti, az ilyen tranzakciók jövedelme / kiadásai elismerik a kapott / fizetett százalékokat. A jövedelem kézhezvételének időpontja (kiadások) a Repell műveletben a résztvevők kötelezettségeinek tényleges végrehajtásának (felmondása) időpontja a repo második részében. Ezen a ponton az Oroszország Bankja elhatározta, hogy rubel jövedelem / kiadások újraszámítása.
Az adóalapra vonatkozó adókulcs tartása, amelyet az IIS-en nem vettek figyelembe, az IIS-re elhelyezett pénztárgép pénzeszközeiből nem engedélyezettek.
Tartsa meg az adófizető pénzeszközének devizában történő adózás összegét, valamint a devizában lévő pénzeszközöket rubelben történő kényszerített átalakításával, az Orosz Föderáció adókódjának 226.1. Cikke. Ugyanakkor az adófizető utasíthatja a pénzeszközök átalakítását devizában rubelben a Bankban megnyitott vonatkozó számlák beiratkozásával.
Ha nincsenek rubel a számlán, vagy nem elegendő az adó megtartásához, az adóügynök üzenetet küld az adóhatóságnak az adóhatóságnak március 1-jét követő adóhatóságnak a lejárt adózási időszakot követően. Ebben az esetben az adófizetést az adófizető az Orosz Föderáció adókód 228. cikkével összhangban, nevezetesen:
Szeretné tudni, mi az egyéni befektetési számla (IIS)? Miért van szükség? Miért kell megnyitnia a Jes lehető legrövidebb időn belül? És hogyan kell csinálni?
Ezután olvassa el ezt a cikket a végéig, és válaszokat kap az összes kérdésre!
Egyéni befektetési számla(Ő egy IIS) - Ez egyfajta brokerage-fiók, amelynek megkülönböztető jellemzői vannak:
- Minden személynek joga van csak egy IIS-nek.
- Minden naptári évben feltöltheti az IIS-t nem több mint 1 millió rubelrel.
- Az IIS-alapok rovására csak az értékpapírokat csak az orosz tőzsdéken vásárolhatja meg.
- Az adószünetek beszerzéséhez legalább 3 évig meg kell nyitni az egyéni befektetési számlát.
- Nem lehet eltávolítani a pénzt az IIS-vel anélkül, hogy bezárna egy fiókot, de az IIS tulajdonosa bármikor bezárhatja ezt a fiókot, és egy újat nyithat meg ugyanazon vagy bármely más cégnél - ugyanakkor 3 éves időszakban a visszaszámlálás adókedvezmények fogadása.
További információért lásd az értékpapírpiacról szóló törvény szövegét (10.2-1. Cikk) és a Wikipédiában.
Iis - Ez nem néhány "SKOLKOVSKAYA" Fejlesztési vagy "új találmány" honfitársaink. Az ilyen egyedi befektetési számlák sok fejlett országban hosszúak és sikeresen működnek, többek között az Egyesült Államokban (adómentes megtakarítási számlák és bejegyzett nyugdíjazási megtakarítási tervek), az Egyesült Királyság (egyedi megtakarítási számlák), valamint Japánban (egyedi megtakarítási számlák) Franciaországban , Ausztrália és más országok.
Talán is kíváncsi vagyok: " Miért hirtelen az államunk törlődik, és olyan érdekes zsemlapot kínál egy sorban? Miért van szüksége rá?»
Azt hiszem, néhány célt követ:
Mindenkinek lehetősége lesz az adószünetek megszerzésére szolgáló két lehetőség közül választhat:
A. A személyi jövedelemadó adóbevételek formájában - 13% az IIS-hez való hozzájárulás összege. A maximális levonási összeg 52 ezer rubel naptári évenként (13% 400.000 rubel).
Ez a fajta levonás alkalmas lesz mindenki, aki megkapja a hivatalos fizetés legalább 33.333 rubelt havonta, amelyből NDFL fordítanak a költségvetés, valamint a kezdők, konzervatív és racionális befektetők, akik nem számítanak superimposions a beruházástól.
B. A kifizető adó alóli mentesség formájában Az egyéni befektetési tevékenységekből származó bevételek jövedelme az egyéni befektetési számlán.
Ez az adózási levonás csak akkor érhető el, ha az IIS 3 év után zárva van. Ez az opció alkalmas a tapasztalt, agresszív és nagyon sikeres befektetők számára, amelyeknek éves átlagos éves jövedelme az IIS-re legalább 39%, valamint a vállalkozók, akik nem fizetnek fizetést az NDFL által, és mindenki, akinek hivatalos éves jövedelme jelentősen kevesebb, mint 400 000 rubel.
Ha egy személy kihasználta az adók levonását az egyik megadott lehetőség szerint, akkor már nem lehet megváltoztatni a kívánt adózási típust a másikba.
Egyértelműbb pontosabban az egyes befektetési számlákról szóló információkat az alábbi infographics formájában mutatják be:
Azok számára, akik vizuális és strukturált információkat szeretnék az egyéni befektetési számlákról, itt hivatkoznak az Orosz Föderáció központi bankjának részletes bemutatására az IIS-en. Ha az összes információt tanulmányozása után kérdései vannak - merészen kérje őket a megjegyzésekben!
A jelenlegi jogszabályok lehetővé teszik, hogy 3 évig töltsék ki a nyitott IIS-t, majd 400.000 rubel és szó szerint töltsön fel néhány nap után - zárja be a fiókot. Így visszaadja a 400.000 Vissza + -ot + A naptári év végén adót levonásként további 52ezeret kaphat az államtól. A pletykák azonban vannak ez a kiskapu hamarosan lefediÉs 3 évet veszünk figyelembe a befektetési számla első feltöltésének pillanatában. ebből kifolyólag az IIS megnyitása után azonnal fel kell tölteni legalább 1 rubel. Ez garantálja, hogy kihasználja a fenti stratégiát.
Ez csak egy befektetési ötlet, vannak más érdekes befektetési rendszerek is, amelyek segítségével minimális kockázatokkal összezsugorodhat a maximális hozamból. Többet megtudni róluk.
Szóval, hogyan kell megnyitni Jeset?
1. módszer. Személyesen jöhetsz egy útlevéllel a legközelebbi ügynöki társasághoz, amely ügyfelei számára hozzáférést biztosít az orosz tőzsdei eszközökhöz, vagy a bankfiókhoz az eszközökgazdálkodás osztályaihoz. Ugyanakkor legalább 10 évig kívánatos egy olyan céget választani, amelynek maximális megbízhatósága és tapasztalata legalább 10 éve.
2. módszer. Egyszerűbb és kellemesebb - egy online alkalmazást hagyhat, és készülhet a legközelebbi irodában. (A link a vállalat honlapjához vezet Finam - a vezető orosz bróker az aktív ügyfelek számában, 2018 első felét követően)
Nyisson meg egy egyedi befektetési számlát, hogy gyorsan megkapja az adó levonását!
