Jövedelemadó-bevallás mikor kell venni. Negyedéves jövedelemadó-bevallás

A 2014 novemberében jóváhagyott új formanyomtatványt 2015-ben és 2016-ban is benyújtják, azonban hagyományosan ezzel a beszámolóval vannak komoly gondok a könyvelőknek.

Minden adófizető, aki Oroszország területén dolgozik, nyereséget termel, és ugyanakkor jelentkezik, köteles fizetni és benyújtani a megfelelő jelentéseket. Az aktuális pénzügyi eredményeket és a hozzá tartozó adóösszegeket a regisztráció helye szerinti adóhivatal jelenti. Az ilyen üzenet formája egy nyilatkozat.

Mi ez a dokumentum, ki nyújtja be

Az adófizetők a következők:

• Hazai szervezetek.
• Külföldi szervezetek állandó képviseletekkel Oroszország területén.

A nyilatkozat a társaság részletes beszámolója az elmúlt időszak tevékenységéről, a bevételek és költségek összegéről, tájékoztatás az önköltségi ár alakulásáról és a kiadások szerkezetéről. Ebből az adószolgálat információs rendszere nemcsak az adó összegére vonatkozó adatokat kinyeri, hanem ezzel párhuzamosan mélyreható elemzésen és értékelésen esik át a cég jelenlegi állapotáról.

A tapasztalt könyvelők tudják, hogy a nyomtatvány kitöltésekor általuk elkövetett módszertani hibákat az adóhatóság az asztali ellenőrzés során mindenképpen feltárja. Ez azt jelzi, hogy nagy figyelmet fordítanak a jelentés elemzésére.

A bizonylat kitöltésének fő információforrása az adónyilvántartás és a mérleg. A jelentés szakaszai részletezik a pénzügyi eredmény alakulását befolyásoló összes mutatót.

A nyilatkozatot papír alapon lehet benyújtani, ha a létszám nem haladja meg a 100 főt... Ha több lesz a dolgozó, akkor szükséges lesz egy elektronikus információcsere rendszer kiépítése.

Határidő

Nyereségjelentés negyedévente bérelhető azonban a számítások eredményszemléletű módon kerülnek bele. Minden adózó évente négy bevallást nyújt be: éves, 3 hónapos, 6 hónapos és 9 hónapos bevallást. A költségvetésbe azonban nem csak negyedévente, hanem havonta is fizetnek előleget, a társaságra irányadó törvényi normáktól függően.

Az űrlap beküldési határideje 2016-ban lesz:

• 2015. évi 12 hónapos éves jelentés - 2016. március 28;
• 3 hónapig 2016- 2016. április 28;
• 2016 6 hónapja - 2016. július 28;
• 2016 9 hónapjára - 2016. október 28.

2016-ban a névleges határidők véletlenül egybeesnek a naptárival, de ez nem mindig van így. Ha a feladás napja hétvégére esik vagy munkaszüneti napra esik, a határidő a következő munkanapra tolódik.

A fent jelzett határidőn belüli dokumentum benyújtásának elmulasztása számos problémával jár:

• Az adó összegének 5-30%-áig terjedő bírság. Ha az összeg nagyon kicsi, vagy az űrlapot veszteségesen nyújtották be, az adóhatóság az összeget ezer rubelig emeli.
• A határidő elmulasztásáért járó tisztviselő pénzbírsága 300-500 rubel.
• A folyószámla zárolása a bejelentés benyújtásáig, és a zárolt számlán semmilyen művelet nem lehetséges, még adófizetés sem. Ez elkerülhetetlenül szankciókhoz és újabb pénzbírságokhoz vezet.
• Több késés várólistára tette a szervezetet. Az adózóval szemben ilyen cselekményekhez vezető feltételek nyílt listája, ezek közé tartozik a késedelmes bejelentés is.

Részletes kitöltési útmutató

A nyilatkozatban a szervezet rendelkezésére álló adatoktól függetlenül a következő részeket kell tartalmaznia:

• Címlap.
• 1. pont 1.1. alpontja - a fizetendő adó összege.
• 02. lap - adószámítás.
• 1. és 2. számú melléklet a 2. laphoz – bevételek és kiadások.

Ha a megadott időszakban nem volt értékesítés és kiadás, akkor ezekbe a rovatokba nullákat kell beírni. Az összes többi adatlapot a megfelelő információk alapján töltjük ki.

Az 1.2 „A havi előleget fizető szervezetek számára” szakaszt a negyedévente adót fizető cégek nem biztosítják.

A címlap kitöltése

A címlapon a regisztrációs adatokon kívül speciális kódok vannak feltüntetve:

• Javítási szám – ha megadják a megadott információkat.
• Adó (beszámolási) időszak - az időszak típusát jelző kód:
  • 13, 14, 15, 16 - az összevont adózói kör az időszaknak megfelelően - 3, 6, 9 és 12 hónapot - tesz le.
  • 21., 31., 33., 34. - egyéb adózók esetében az időszaknak megfelelően - 3, 6, 9 és 12 hónap.
  • Az 50 a felszámolásra készülő szervezet utolsó adózási időszaka.
• A regisztráció helyén található kód az automatizált rendszer jelzése, amely jelzi, hogy az adózónak mi köze az ellenőrzéshez: a vezető szervezet vagy fiók, a legnagyobb adózó, vagy nem.

Az 1. szakasz kitöltése

• A 010 - - sor kitöltése a szervezet telephelyének megfelelően manuálisan történik.
• A 020-080 sorok más rovatokban történő adatbevitel után számítással töltődnek ki. Speciális programok használata esetén ezek a sorok nem állnak rendelkezésre kézi szerkesztésre.

02. kitöltési lap

Mielőtt ebbe a rovatba beírná az adatokat, töltse ki az 1. és 2. számú mellékletet, mivel ezek tartalmazzák a számításhoz szükséges összes kiindulási adatot.

1. függelék – Jövedelem:

• 010. sor - a termelési eredmények, áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel teljes összege;
• 011-014 sorok - a bevételek bevételi tételek szerinti bontása;
• 020. sor – pénzügyi eszközökkel való kereskedésből származó bevétel;
• 021-023 sorok – értékpapírtípusok szerinti bontás;
• 030. sor - ingatlan eladásából származó bevétel;
• A 100. sor nem értékesítési bevétel.

2. számú melléklet – Kiadások:

• A kiadások szerkezete teljes mértékben összhangban van a bevételek szerkezetével.

A 2. számú lap mutatói számítógépes program használata esetén automatikusan kitöltésre kerülnek. Leggyakrabban erre a célra az adóhatóság által kifejlesztett "Adófizető LE"-t használják, amely ingyenesen letölthető a hivatalos webhelyről.

Az új forma különbségei

• Most már lehetőség van a korábbi időszakokban hibásan kiszámított adóösszegek módosítására. Ehhez a 02. lap 2. számú mellékletének 400-403 sorait szánják.
• Az értékpapír-tranzakciók és a kifizetett osztalékok bontását tartalmazó sorok megjelenése, amelyeket az előző verzióban mellékesen említettek.

Az alábbi videóban megtudhatja, hogyan kell egyszerűen és gyorsan kitölteni ezt az űrlapot az 1C programban:

Nulla nyilatkozat

Nulla bevallást kell tenni abban az esetben, ha a beszámolási időszakban a nyilvántartásokban mozgás nem történt, nyereség nem keletkezett, veszteség nem keletkezett. Egy űrlapot akkor tekintünk nullának, ha abszolút minden mutató nullával egyenlő.

Nulla forgalom egy szervezetben a következő esetekben fordul elő:

• Újonnan létrehozott szervezet... Valószínűleg a tevékenység egyszerűen még nem kezdődött el. Még ha vannak is ráfordítások, a szervezetnek joga van azokat a beszámolóban nem feltüntetni, átviszik egy jövőbeli időszakra, amikor az értékesítés kezdődik, és a veszteség a pénzügyi eredményhez köthető.
• A szervezet megszűnik... Ebben az esetben azt mondhatjuk, hogy a cég lejárta a hasznát, az ingatlan elkelt, nincs forgalom, a dolgozókat elbocsátották. A nulla jelentés benyújtása ebben az esetben vértelenül hozni való lehetőség.
• A szervezet különböző adórendszereket kombinál, és eltérő adóalappal rendelkezik... Például egy vállalat egyaránt foglalkozik termeléssel, amelyre jövedelemadó-köteles, és kiskereskedelemmel, amelyre az UTII vonatkozik. A fő bevételi forrás ebben az esetben a kiskereskedelem, a személyzet és a helyiségek fenntartásának minden kiadása is ehhez a tevékenységhez kapcsolódik. Ugyanakkor a gyártást felfüggesztik, és nincs értékesítés. Ilyen helyzetben a nullás bevallással együtt ajánlatos írásos magyarázatot küldeni az adóhivatalnak a kapcsolódó tevékenységek pénzügyi mutatóinak bontásával.

A "nullák" benyújtásának határideje megegyezik a közönséges nyilatkozatok határidejével. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy a nulla jelentés gyakori benyújtása felkeltheti az érdeklődést az ellenőrzés iránt, és ellenőrzést válthat ki.

Nézzük meg, ki nyújtja be a havi jövedelemadó-bevallást 2017-ben, és ki lép kapcsolatba a Szövetségi Adószolgálattal negyedévente egyszer. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve alapján adózási időszak (január 1-től december 31-ig) és beszámolási időszak (negyedévente vagy havonta) van. Ha a szervezet csak negyedéves előleget fizet, vagy havonta, de a negyedévre külön fizet, negyedévente egyszer tesz jelentést. Ha a cég kifizeti az állammal , akkor van bevallása – havonta egyszer.

Azok, akik havi rendszerességgel nyújtják be jövedelemadó-bevallásukat a következő hónap 28-ig, év végén pedig - a következő év március 28-ig. Szja-bevallás, aki negyedévente nyújtja be, , a negyedévet követő hónap 28 napon belül készül el. Az évről a szervezetek összevont beszámolót is benyújtanak március 28-ig. Az átutalások figyelembevétele nélkül a határidők a következők:

• per1 negyedév - 28.04-ig;

• fél évre - 28.07-ig;

• 9 hónapig - 28.10-ig;

• egy évre - a következő év március 28-ig.

Fontos: a nonprofit szervezetek és a költségvetési intézmények csak az év végén nyújtanak be jelentést az IFTS-nek.

Hogyan és hol kell benyújtani a havi jövedelemadó-bevallást

Egyértelmű, hogy ki nyújtja be a jelentéseket. De az Orosz Föderáció adótörvénykönyve is leírja az ilyen dokumentumok benyújtásának konkrét módjait, amelyek megsértése esetén büntetést kapnak. (3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikke szerint a jelentéseket a következők nyújtják be:

• papíron, személyesen, által vagy használatával ;
• elektronikus - az EDM üzemeltetőjének közreműködésével vagy az FTS honlapján keresztül.

Havi jövedelemadó-bevallás (aki benyújt) papír alapon és elektronikus fájl formájában is küldhető, ha a szervezet létszáma 100 fő alatt van. Ha az átlagos létszám magasabb, akkor a cégek online jelentenek. Ugyanez a módszer működik ... E szabály megsértése esetén ) bírság - 200 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1 cikkelye).

Hova számolnak be azok, akik havi jövedelemadó-bevallást adnak be, és azok, akik negyedévente egyszer? Mindkét esetben megküldik a tájékoztatást a helyszíni szemle számára. Ha van alosztály, akkor választható, hogy hova küldje az információt - a székhely vagy fióktelep helyén.

TCS-en történő kézbesítés esetén a fizető értesítést kap a nyilatkozat elfogadásáról (az átvétel megtagadásáról). Amikor egy szervezet papíralapon benyújtja a jelentést, az azt elfogadó adóellenőr a másolatra aláírást, nyilvántartási számot és átvétel dátumát helyezi.

Lehetséges jogsértések és szankciók

A hibás bevallási mód miatti büntetés mellett a késedelmes benyújtás miatt is bírságolják az adóhatóságot.negyedéves vagy havi jelentés. Ebben az esetben a szervezetek pénzbírsággal sújthatók. Az Orosz Föderáció adótörvényének 126. cikke (200 rubel) és az Art. szerinti lehetséges szankciók. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyvének 15.5. és 15.6. pontja (legfeljebb 500 rubel vagy e tisztviselők számára). Ami a évi beszámolót illeti, akkor a benyújtási hajlandóság, vagy késedelmes benyújtás miatt büntetés a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke (a be nem fizetett adóösszeg 30% -áig, és ha nincs tartozás - legalább 1000 rubel).

Az Orosz Föderáció adótörvénye a nyereség adózási időszakát naptári évként határozza meg (az adótörvény 285. sz. 1. pontja). A költségvetéssel szembeni kötelezettségeket év végén teljes mértékben ki kell fizetni. Ugyanakkor az év folyamán előlegfizetést biztosítanak. A beszámolási időszakok az adózó kategóriájától függően eltérőek (285. sz. adótörvény 2. pont).

Jövedelemadó – beszámolási időszak:

1. Negyed, fél év és 9 hónap - az adót negyedéves előlegben vagy havi előlegben, a tényleges negyedéves eredmények alapján pótlólagos összegben adózó vállalkozásoknak.
2. 1 hónaptól 12 hónapig – azon vállalkozások számára, amelyek a tényleges nyereség alapján havi előleget fizetnek.

A negyedéves és éves jelentési kötelezettség (a fenti lista 1. pontja) a negyedéves befizetést fizető adóalanyokat terheli. Ha az adózó a lista 2. pontjára hivatkozik, a jelentést fizetési időszakok szerint kell benyújtani - 1 hónapra, kettőre, háromra stb.; zárójelentés - naptári évre vonatkozó adatok alapján.

Az adózási időszakok elismerése alól kivételt képeznek:

• Újonnan bejegyzett társaságok - az első adózási időszak: a hatósági bejegyzés napjától az év végéig tartó időszak.
• 1.12 után újonnan bejegyzett cégek - az első adózási időszak: az alapítástól a következő év végéig tartó időszak.
• Felszámolás alatt álló társaságok - az adózási időszak 01.01-től kezdődik, amikor is a céget kizárták a nyilvántartásból, és a nyilvántartásból való törlés időpontjáig.

Jegyzet! A törvény külön rendelkezéseket ír elő az altisztekre (csak éves bevallást kell benyújtani, ha nincs adóköteles jövedelem) és az adóügynökökre (a bevételszerzés időszakára vonatkozóan kell benyújtani a jelentést).

Társasági adó – esedékessége 2017

A stat. 289. §-a alapján a záró éves eredménybevallást a következő év március 28-ig kell benyújtani. Ezenkívül a vállalkozásoknak jelentést kell készíteniük az időközi számviteli adatokról - jelentési időszakokról. A formanyomtatvány formáját és elkészítésének eljárását a Szövetségi Adószolgálat hagyta jóvá a ММВ-7-3 / 572 számú 16.10.19.

Jövedelemadó - bejelentési határidők:

Jövedelemadó időszak kódjai

A jövedelemadó-bevallás elkészítésekor helyesen kell kitölteni a nyilatkozat adatait. Nevezetesen, jelölje meg a megfelelő perióduskódokat. A kitöltési szabályok különösen a következő értékeket állítják be.

Ma a jövedelemadó-bevallás benyújtásának határidejére leszünk kíváncsiak. Általában véve ez a kérdés rendkívül egyszerű. Csak a folyamatnak van számos funkciója és alternatívája, amelyeket tudnia kell. Például a jelentés kitöltésének módja. Illetve kinek és milyen gyakran kell beszámolnia az államnak a nyereségről és az elhatárolt veszteségről. Ha mindezt igazán megérted, egyetlen adóbevallás sem lesz ijesztő számodra. Kezdjük a lehető leghamarabb.

Jövedelemadó

De először nézzük meg, mivel kell számolnunk? Már az is kiderült, hogy a jövedelemadó-bevallás benyújtásának határidejére leszünk kíváncsiak. Milyen fizetés ez?

Nem nehéz kitalálni, hogy a kapott bevételről beszélünk. Az adót magánszemélyekre, jogi személyekre és szervezetekre vetik ki. Vagyis mindenkitől, akinek csak valamiféle hivatalos jövedelme van. Vannak kivételek a szabály alól, de nem mindig. Leggyakrabban egyszerűen mentesülnek az adófizetés alól, és nem a jelentéstétel alól. Mindenesetre be kell jelentenie a nyereségét. Teljesen mindegy, hogy adózik-e vagy sem.

A jövedelemadó olyan járulék, amelyet rendszeresen számítanak ki. A jelentéstétel a különböző esetekben változatos. Minden attól függ, hogy pontosan hogyan érkezett a bevétel, valamint attól, hogy az adott esetben milyen adózási rendszer történik.

Negyedévenként

Elég gyakori eset például a negyedéves jelentés. Bizonyos szervezetekre vonatkozik. Ebben az esetben folyamatosan jelentéseket kell készítenie. Negyedévente egyszer, félévente és 9 havonta is. És természetesen az adóidőszak végéig - minden év április 30-ig.

Ebben az esetben itt egy korlátozás vonatkozik. (jövedelemadó) bizonyos esetekben legkésőbb a befejezést követő 28 napon belül be kell nyújtani a megfelelő szolgálathoz.A gyakorlatban igyekeznek minden manipulációt sokkal gyorsabban elvégezni a bejelentésekkel.

Év

Van egy nagyon érdekes szabály is. Ez a múlthoz hasonlóan jogi személyekre és szervezetekre vonatkozik. Amint azt már megtudtuk, a határidő változó. Lehet negyed, 9 hónap, fél év. És legkésőbb az időszak végét követő 28 napon belül jelentést kell benyújtania. Nincs ebben semmi nehéz.

De a kötelező (és sokak szerint a legfontosabb) jelentés az éves. Ahogy sejthető, évente egyszer összeállítják. A negyedéves jelentés egy adott időszakra érvényes, de az éves jelentés az előző évre vonatkozik. Vagyis 2016-ban beszámolsz 2015-ről és így tovább.

Ennek is megvannak a maga konkrét dátumai. nyereségről), valamint azt minden év március 28-ig kell benyújtania az adóhatóságnak. Ezzel egyidejűleg, mint már említettük, az előző időszakra vonatkozó információkat közöljük. Ebben nincs semmi nehéz vagy különleges. Ilyen szabályokat Oroszországban vezettek be.

Egyszerűsített rendszer

A számviteli formanyomtatványok nemcsak standard eseteket, hanem speciális adózási szabályokat is tartalmaznak. A helyzet az, hogy egyes cégek (és magánszemélyek) az állam felé történő jelentéstétel speciális formáját választják. Például az "egyszerűsített"-en. Ez a leggyakoribb eset az egyéneknél.

Ha nyitott LLC-vel rendelkezik, akkor az egyszerűsített adórendszerből származó jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje éves lesz. Évente egyszer be kell jelentenie jövedelmét az államnak. Ugyanakkor az LLC esetében a határidő március 31.

Ennek ellenére a leggyakrabban használt tevékenységi forma az IE. Ez különösen igaz nem cégekre és szervezetekre, hanem magánszemélyekre. Éves jelentés is érvényes rájuk. Nem negyedéves, féléves stb. Évente egyszer (egyes esetekben) tájékoztatást kell adnia az adóhatóságnak bevételeiről és kiadásairól. Az egyéni vállalkozó ugyanakkor minden év április 30-ig jelentkezhet az STS-nél. Ez az időszak mindenki számára az adóbevallási időszaknak minősül.

"Vmenenka"

A pénzügyi kimutatások speciális formái közé tartozik az UTII rendszer is. Ezt "imputációnak" is nevezik. Nem a leggyakoribb eset, de előfordul. Ugyanakkor ne feledje, hogy gyakran be kell jelentenie a bevételét. Negyedévente egyszer.

Ebben az esetben a negyedéves jelentést legkésőbb a beszámolási időszak végét követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. Ellenkező esetben, ha "nem tartja be" a határidőt, problémák kezdődhetnek. Tehát vegye figyelembe ezt a tényt.

Elvileg ezek mind azok az alapszabályok, amelyek csakis mai témánkhoz kapcsolódhatnak. Megtudtuk a jövedelemadó-bevallás benyújtásának határidejét. Mi a következő lépés? Milyen jellemzői vannak ennek a pillanatnak?

Magánszemélyek számára

De ne siess. A magánszemélyeknek, mint már megtudtuk, jövedelemadót is kell fizetniük. Még akkor is, ha nem egyéni vállalkozóként vannak bejegyezve. Például, amikor ingatlant ad bérbe, jövedelemadót kell fizetnie. Vagy eladáskor. Mindezt az államnak kell elszámolnia.

De milyen időkeretnek kell megfelelnie? Nem szükséges azonnal futni és megpróbálni kitölteni egy bevallást (jövedelemadó). A lényeg az, hogy az egyéneknek minden joguk megvan arra, hogy évente egyszer beszámoljanak nyereségükről. Ráadásul ezzel a lehetőséggel élnek az adófizetők.

Ugyanakkor a határidőt meglehetősen humánusan határozták meg. Pontosan ugyanaz, mint a PI-nél. Vagyis április 30-ig kell beszámolni az előző évben kapott bevételről. De az adófizetéssel minden sokkal egyszerűbb. De erről majd később. A legfontosabb dolog, ne feledje: a magánszemélyek évente egyszer, április 30-ig számolnak be nyereségükről. Fontos.

Adók fizetése

De egyik vagy másik esetben? Tegyük fel, hogy a nyereség érdekében kimutatásokat készítenek és benyújtják az adóhivatalhoz. Mi a következő lépés? Azonnal fizetni kell vagy sem?

Nem. Mind a szervezeteknek, mind az egyéneknek megvannak a saját szabályai ebben a kérdésben. Általában minden a jelentés formájától függ. És azt az időszakot, amelyben dokumentumokat nyújt be az adóhatósághoz.

Tehát a szervezetek számára az adófizetésre az eredménynyilatkozat benyújtását követő 28 napon belül van lehetőség (negyedévente). Ugyanakkor, ha éves beszámolót használnak, akkor minden év március 28-ig kell fizetnie. Nem később. Korábban is van rá lehetőség, előre utalás lesz. Nagyon kényelmes és gyakori a cégek körében.

Az egyszerűsített adózási rendszerrel rendelkező magánszemélyek és egyéni vállalkozók (LLC) esetében azonban nem minden olyan szigorúan korlátozott. Joguk van jövedelemadót fizetni, mint általában, minden év július 15-e előtt. Az előlegeket pedig április 30-án határozzák meg. Egyébként az előleget választják leggyakrabban. A gyakorlat azt mutatja, hogy a megtermelt nyereség elszámolása és az adósságok azonnali megszabadulása az, ami megmenti az egyéni vállalkozókat és magánszemélyeket a jövőbeni felesleges problémáktól. Fizetve és elfelejtve.

A töltésről

Jövedelemadó-jelentést kell készítenünk. A bevallást, amelynek kitöltését sokan nehéznek tartják, mint azt már megtudtuk, különböző időszakokban nyújtják be az adóhatósághoz. Ennek ellenére a jelentés elkészítésének elve nem változik. Mostantól speciális alkalmazások segítségével kézzel és elektronikus formában is kitöltheti a vonatkozó dokumentumokat. Ez a második lehetőség, amelyre nagy a kereslet a polgárok körében.

Mi kell a jelentéshez? Természetesen információ az adózóról. Hogy melyiket, az attól függ, hogy ki a fizető. Ha egyéni vagy egyéni vállalkozó - az útlevéladatok és a TIN elegendő. De a szervezeteknek rendelkezniük kell saját adataikkal. És ezek a jelentések speciális mezőiben lesznek feltüntetve.

A bevételi forrásokról szóló információk sem ártanak. Kötelezőek. És ne feledkezzünk meg a költségekről sem, ha vannak. Így az összes információt nemcsak dokumentálni kell, hanem be is kell írni a nyilatkozatba.

Elvileg semmi másra nincs szükség. Elég, ha megnyit egy speciális programot, ott kiválasztja a 3-NDFL űrlapot, és kitölti az összes megfelelő mezőt. Ha rendelkezik a fent felsorolt ​​dokumentumokkal, akkor ezzel nem lesz probléma. Végül is minden területet nagyon egyszerűen aláírnak a megértés érdekében. A folyamat végén kattintson a "Létrehozás" gombra - kész nyilatkozatot kap. Nincs más hátra, mint aláírni és benyújtani az adóhatósághoz.

Adókamat

És most a legfontosabb: mennyit kell fizetni ebben vagy abban az esetben a haszonért? Mennyi adót kell fizetni Oroszországban a kapott pénzeszközök után? Az időben történő jelentés csak a siker fele. Fontos szempont a jövedelemadó közvetlen befizetése.

Minden attól függ, hogy ki az adófizető. És milyen adórendszerben működik. Az Orosz Föderációban működő szervezetek a nyereség 20% ​​-át fizetik, a külföldi cégek - 30%, a magánszemélyek - 13%, és az "egyszerűsített" rendszer szerint 6% vagy 15% -ot kell fizetni.

A számításokban nem lesz semmi nehéz. Az adóalapot (bevétel-kiadás) megszorozzuk a kapott kamattal - megkapjuk a fizetendő összeget. Ezt követően jelentés készül (ha korábban nem tette meg), benyújtja az adóhatósághoz, majd megtörténik a fizetés.

Az adótörvény a jövedelemadó-bevallás benyújtásának határidejéről

Az Orosz Föderáció adótörvényének 25. fejezete a jövedelemadó (a továbbiakban: NP) fizetői számára rendelkezik. Szinte minden fő adórendszerrel rendelkező szervezet fizet.

Az adózási és/vagy beszámolási időszak végén az NP (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 289. cikkének 1. szakasza) szerinti nyilatkozatot kell benyújtani, amely tartalmazza a bevételek, kiadások és a nyereség összegét, amelyből az adót ki kell fizetni. a költségvetésbe fizetendő összeget kiszámítják.

A 2018. évi jövedelemadó befizetésének határideje megegyezik az NP-bejelentés adóhivatalhoz történő megküldésének határidejével.

Az NP bevallási nyomtatványt az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 19-i, ММВ-7-3 számú rendelete hagyta jóvá / [e-mail védett] Ezt az űrlapot kell kitölteniük az adózóknak 2018-ban ahhoz, hogy a felügyelőség ellenőrizhesse.

A évi nyereségadó-bevallás benyújtásának határideje mindenkinél azonos. 4. pontja állapítja meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 289. Ez a tárgyév végét követő március 28.

Ha ez a nap hétvégére esik a naptárban, akkor a jelentés benyújtásának utolsó napja a hétvégét követő első munkanap lesz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. pontja).

A jövedelemadóról szóló közbenső nyilatkozatok benyújtásának határideje 2018

Ha a jelentést negyedévente nyújtják be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 285. cikk, 289. cikk 3. pont), az NP-nyilatkozatot a következő negyedév végét követő 28. napig kell benyújtani. A negyedéves jövedelemadó-bevallások benyújtásának határideje 2018-ban a következő:

• I. negyedévre - 2018. április 28-ig (2018. április 28., szombat, munkanap);
• fél évre - 2018.07.30-ig (július 28-szombat);
• 9 hónapig - 2018. október 29-ig (október 28. - vasárnap).

A negyedéves jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje viszont 2019-ben:

• az 1. negyedévre - 2019.04.29-ig (április 28-vasárnap);
• fél évre - 2019. július 29-ig (július 28. - vasárnap);
• 9 hónapig - 2019.10.28-ig.

Ha a vállalat átlagos negyedéves bevétele az elmúlt négy negyedévben több mint 15 millió rubel, akkor át kell térnie az NP havi kifizetésére, miközben marad a negyedéves jelentések benyújtása.

A társaságnak joga van, ha kívánja, a következő adózási időszak elejétől áttérni a tényleges nyereségen alapuló NP-re vonatkozó havi beszámolók benyújtására (az adótörvénykönyv 286. cikkének 2. pontja), havi előlegátutalással. Ehhez az év vége előtt nyilatkoznia kell az IFTS-nek.

A havi jövedelemadó-bevallás benyújtásakor az esedékesség időpontja a következő hónap végét követő 28. nap. Ezekben az esetekben is érvényes az a szabály, hogy ha a határidő szabadnapra esik, azt az azt követő munkanapra kell halasztani:

A jövedelemadó-bevallások benyújtásának határideje nonprofit szervezetek és adóügynökök számára

Vannak kivételek az időközi jelentés benyújtásának általános szabálya alól. Ezek non-profit szervezetekre, kulturális költségvetési intézményekre és IR adóügynökökre vonatkoznak.

A nonprofit szervezeteknek nem kell IR-t fizetniük, csak éves IR-jelentést nyújtanak be. Ugyanez a szabály vonatkozik a kulturális költségvetési intézményekre (könyvtárak, koncertszervezetek, múzeumok, színházak) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 289. cikkének 2. pontja).

A felsorolt ​​szervezetek határideje évente egyszer - a következő március 28-a (a jelentési év vége után) (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 285. cikkének 1. pontja, 289. cikkének 4. szakasza).

Az NP ügynökökre eltérő szabályozások vonatkoznak.

Az NP-adóügynök egy olyan vállalkozás az Orosz Föderációban, amely bármilyen bevételt (osztalék, értékpapír kamata stb.) fizet harmadik fél orosz és/vagy külföldi társaságoknak.

Az adóügynöknek be kell számolnia a kifizetett bevételről és az azt kapott szervezetekről.

Az NP ügynökének jelentéseket kell benyújtania a jelentési időszak végét követő 28. napig, amikor a bevételt átutalták (az Orosz Föderáció adótörvényének 289. cikkének 1., 3., 4. cikkelye, 285. cikke). A felhalmozott adót a megbízott ezen időkereten belül megfizeti. A megbízottnak az adóidőszak eredményei alapján a megbízott NP-számítását is le kell adnia, még akkor is, ha a kifizetés csak egyszer történt.

Felelősség a jövedelemadó-bevallási határidők megsértéséért

A számviteli és/vagy adózási jelentések benyújtásának határidejével való késés Oroszországban adózási és adminisztratív szabálysértésnek minősül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 106. cikke, az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyvének 2.1. cikke).

Ez a meghatározás vonatkozik a 2018. évi jövedelemadó-bevallás benyújtási határidejének megszegésére is. Ilyen esetben a szankciókat a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke. Mind az NP-fizetőket, mind az adóügynököket ezért büntetik.

Az NP-bejelentés késedelmes benyújtása miatti kötbér a késedelmes bevallás 1. pontja alapján fizetendő adó 5%-a a határidő megsértésétől számított minden teljes és hiányos hónap után. A bírság minimális összege 1 ezer rubel, a maximális összeg a nemfizetés összegének 30%-a. Ha az NP-t időben fizették, akkor a bírság 1 ezer rubel lesz. Ha az adót a megadott határidőn belül nem fizetik meg teljes egészében, akkor a hiányzó összeg után kötbért számítanak fel. Ez a szabály az NP-ről szóló éves jelentésre vonatkozik.

Ha a késedelem az időközi jelentéssel történt, akkor a bírság 200 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 126. cikke).

A nyilatkozat benyújtásával 10 napot meghaladó késés miatt kiszabott bírság mellett az adóhatóságnak jogában áll lefoglalni a társaság bankszámláját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 176. cikkének 3. szakasza). .

Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség kérésére a bíróság szankciókat szabhat ki a cég tisztviselőire - figyelmeztetést vagy 300-500 rubel pénzbírságot a cikk értelmében. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.5.

Az éves NP bevallást a beszámolási év végét követő év március 28-ig kell megküldeni - minden adózónak és NP megbízottnak.

Az NP-ről időközi jelentést a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig nyújtanak be az adóhivatalhoz a negyedéves vagy havi jelentést benyújtók.

Ha az NP-jelentés benyújtásának határideje a naptárban hétvégére esik, az a hétvégét követő munkanapra tolódik.