Удерживается ли ндфл. Прямые выплаты больничных в отдельных регионах. Налоговый вычет для матерей-одиночек

Кроме того, НДФЛ удерживается и от других выплат, получаемых работником от работодателя — отпускные, больничные, пособия, материальная помощь.

Ставка НДФЛ в отношении доходов работника составляет 13%. Бухгалтер после расчета заработной платы с учетом применяемой системы оплаты труда, удерживает от полученной суммы 13%. Работнику выплачивается зарплата уже за вычетом налога. То есть обязанность по удержанию и уплате НДФЛ ложится на плечи работодателя, работнику самостоятельно ничего делать не нужно.

Походный налог с выплат работника в 2016 году

НДФЛ с заработной платы:

Ставка НДФЛ — 13%, облагаются налогом выплаты, связанные с оплатой труда — оклад, тарифная ставка, премии, надбавки, стимулирующие и компенсационные выплаты.

Налоговый кодекс РФ ст.218 устанавливает налоговые льготы для работников в виде стандартных вычетов — суммы, которые отнимаются от заработной платы перед расчетом НДФЛ.

Существует три вида вычета по НДФЛ:

• 3000 руб.;
• 500 руб.;
• на детей.

Подробнее о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ можно прочитать в , о вычете на ребенка читайте .

Если работник имеет право на получение стандартного вычета, то об этом нужно сообщить работодателю в письменном виде. Бухгалтеру нужно документальное обоснование для того, чтобы применить льготу к выплатам работника.

Необходимо написать заявление на получение вычета — . К заявлению прикладывают документы, дающие право на льготу, например, свидетельство о рождении ребенка.

НДФЛ с больничных в 2016 году

Если работник находится на больничном и предоставляет работодателю листок нетрудоспособности, выданный лечащим врачом, то работодатель обязан оплатить больничный лист, выплатив компенсацию.

Компенсация по больничному листу включается в налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. Иными словами, с компенсации по больничному следует удержать подоходный налог по ставке 13%. При этом не важно, в связи с чем получен листок нетрудоспособности — болезнь работника, болезнь ребенка работника или травма, полученная на работе.

НДФЛ с пособия по беременности и родам

Пособие по беременности и родам являются исключением из указанного выше правила. Несмотря на то, что работница, оформляя отпуск по беременности и родам, предоставляет листок нетрудоспособности, и пособие ей рассчитывается по тем же правилам, что и компенсация по больничному листу, НДФЛ с декретного пособия не удерживается (п.1 ст.217 НК РФ).

НДФЛ с отпускных в 2016 году

Отпускные также включаются в базу для расчета подоходного налога и с них удерживается НДФЛ по ставке 13%. Работник получает отпускные за вычетом НДФЛ.

Обложению подоходным налогам подвергается и компенсация за неиспользованные дни отпуска, которая выплачивается при увольнении, применяемая ставка все та же — 13%.

С каких доходов работника не удерживается НДФЛ 13%?

Подоходный налог не удерживается работодателем со следующих выплат:

• суточные, выплачиваемые в связи с командировкой (в пределах установленной предельной величины);
• возмещение ущерба;
• материальная помощь;
• пособия, получаемые работником при сокращении;
• алименты;
• пособие по беременности и родам;
• иные доходы согласно ст.217 НК РФ.

Обсуждение: 4 комментария

1. Здравствуйте, скажите, что будет предприятию, если у работника не полностью удержан ндфл, но сотрудник сдал 3 ндфл и заплатил сумму не удержанного ндфл

   Ответить

Кроме того, в случае, если сотрудник имеет два места работы - то сокращение подоходного налога возможно только с основного заработка. Облагается ли налогом премия? Подоходный налог или НДФЛ распространяется практически на все виды доходов, и премии не являются исключением. Как и с заработка, с них также снимается НДФЛ в виде 13%. То же правило касается и других надбавок. При этом, страховые взносы с таких выплат не собираются. Ответственность работодателя В случае, если работодатель намеренно уклоняется от выплаты налогов и других отчислений с заработной платы своих сотрудников, он должен осознавать все существующие риски, с которыми реально можно столкнуться. Так, при выявлении «серых» или «черных» схем законодательство предусматривает наказание для руководителя в виде административной ответственности. Согласно НК РФ, наказание может выражаться в штрафных санкциях суммой до 10%.

Подоходный налог с зарплаты. уплата подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека. НДФЛ: что это? Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом.
Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты

Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения. Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ.

Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день. Отчисление страховых взносов с зарплаты осуществляется плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. В течение расчетного периода компания уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Особенности и расчет подоходного налога с заработной платы сотрудника

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

• о работодателе;
• данные о сотруднике;
• суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
• данные о вычетах (с кодовым обозначением);
• сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа - не более трех дней. На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.
Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений. Формула расчета НДФЛ Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле: НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:НБ - налоговая база;РНС - размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы. Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

• оклады;
• тарифы;
• премии;
• надбавки;
• повышающие коэффициенты.

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.
Справка 2-НДФЛ Справка 2-НДФЛ - документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

С какой зарплаты не берется подоходный налог?

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ),если ведем речь о легальной заработной плате удерживается в размере 13 % практически со всех доходов которые вам выплачивает работодатель. Имеются стандартные вычеты на детей,воинам которые служили в горящих точках которые предоставляются по заявлению работника пока с начала года сотрудник не заработает 280000 . НДФЛ не облагаются пособие по беременности и родам,пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет,пособие на рождение ребенка,пособие женщинам вставшим на учет в ранние сроки беременности,пособие на погребение (это все государственные пособия которые сотрудники получают через работодателя).Так же НДФЛ не облагается сумма материальной помощи до 4000 рублей(суммарно за год т.е вам в январе выдали 1000,затем в июне 2000,в декабре 2000 вот в декабре с 1000 будет удержан уже НДФЛ),так же сумма подарков до 4000 рублей.

Подоходный налог с заработной платы в 2018 году

Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

• 06.09.2014

Читайте также

• Облагается ли налогом премия? Виды премий. Налог на доходы
• Как рассчитать зарплату за день, месяц и неполный месяц: пошаговая инструкция
• Облагается ли больничный НДФЛ? Правила расчета
• Льготы инвалидам 3 группы при уплате налогов.

  
  Социальные льготы инвалидам 3-й группы

• Как вернуть налог с покупки квартиры. Как вернуть налог с покупки квартиры единовременно
• Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО?
• Прожиточный минимум в США (таблица).

Сколько налогов вычитают из зарплаты?

• материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
• материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
• выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
• суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

• материальная помощь;
• донорские вознаграждения;
• алименты;
• пенсии;
• стипендии;
• выходное пособие при увольнении;
• возмещение ущерба от причинения увечья;
• командировочные расходы;
• компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%.
Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах. Особенности применения налога Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%.

Как платить налоги с зарплаты

Многие работодатели производят данные вычеты по НДФЛ еще до того, как передать заработок своим сотрудникам. Однако в случае с «серыми» и «черными» зарплатами данные манипуляции не производятся. Поэтому работник должен самостоятельно задекларировать свой заработок во избежание наказания за уклонение от выплаты налогов.

Важно

Подоходный В качестве основного налога на заработную плату и другие виды доходов выступает НДФЛ. Именно подоходный налог, как было указано выше, напрямую зависит от заработка гражданина и составляет 13%. В отличие от других выплат, данный вид налога взимается практически с любого вида заработка.

При этом, стоит указать, что НДФЛ составляет 13% по отношению не ко всем доходам. Так, к примеру, его размер может увеличиваться и до 35%.

Больничный облагается НДФЛ);

2) компенсации , выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным) и связанные:

• по решению суда физлицо получает компенсацию причиненного ему реального ущерба и понесенных им судебных расходов. Эти суммы не облагаются НДФЛ. Письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-04-05/15295 .
• с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья гражданина. Эти компенсации не облагаются НДФЛ только в пределах норм, установленных Гражданским кодексом РФ (письмо ФНС от 21.10.2011 № ЕД-3-3/3456). Возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок и дополнительные расходы, вызванные повреждением здоровья (). Порядок расчета утраченного заработка установлен в статье 1086 ГК;
• с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов);
• с увольнением сотрудников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);
• с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
• с возмещением иных расходов, включая затраты на повышение профессионального уровня сотрудников;

3) алименты ;

4) гранты (безвозмездная помощь, не облагается НДФЛ ), которые предоставлены:

• для поддержки науки и образования (культуры и искусства) в России;
• организациями (международными и (или) российскими), включенными в перечни, утвержденные Правительством: постановления от 15.07.2009 № 602 , от 28.06.2008 № 485;

5) единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи не облагается НДФЛ ):

• сотрудникам (в т. ч. бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию) в связи со смертью близких родственников, а также членам семьи умерших сотрудников (в т. ч. бывших сотрудников, вышедших на пенсию). Такие выплаты не облагаются налогом в полном объеме без ограничений (письмо Минфина от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217);
• сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка (в пределах 50 000 руб. на одного ребенка). Лимит в 50 000 руб. применяйте к каждому из родителей отдельно (письма Минфина от 26.09.2017 № 03-04-07/62184 и ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041); письмо Минфина РФ от 21.03.18 № 03-04-06/17568

6) стипендии , выплачиваемые высшими и средними учебными заведениями;

7) стоимость выданной сотруднику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории (если путевка приобретена за счет нераспределенной прибыли);

8) суточные в пределах 700 руб. за день в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке;

9) возмещение организацией документально подтвержденных расходов сотрудников (их супругов, детей, родителей), бывших сотрудников (пенсионеров по возрасту), а также инвалидов на приобретение медикаментов , назначенных лечащими врачами (в пределах 4000 руб. в год);

10) материальная помощь сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности (в пределах 4000 руб. в год);

11) стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника, членов его семьи, а также бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию. Такой доход не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила лечение (медицинское обслуживание) за счет прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК). Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года, оставшуюся после налогообложения, так и нераспределенную прибыль прошлых лет

(письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-06/6-244). При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, достаточных для оплаты лечения (медобслуживания) (письмо ФНС от 23.08.2012 № АС-4-3/13953).
. . . . . . . . . . . . .

13) доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).

Доходы от продажи сельхозпродукции у граждан не облагаются НДФЛ . Но есть условие: у продавца должен быть документ, который подтверждает, что он произвел (вырастил) продукцию на принадлежащей ему земле. Такой документ выдает правление садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения или сельское поселение. В справке указать размер участка. Справка пишется в свободной форме.

Примечание : Площадь земельного участка должна быть не более 0,5 Га. См. статьи 2 и пункта 5 статьи 4 Закона от 7 июля 2003 № 112-ФЗ.

Продавец должен всегда иметь документ, подтверждающий право на льготу, тогда НДФЛ ему платить не придется. Если у продавца нет такого документа, с дохода от продажи сельхозпродукции он обязан заплатить НДФЛ сам и сдать декларацию 3-НДФЛ.

. . . . . . . . . . . . .

44) НДФЛ со стоимости обедов для сезонных сотрудников удерживать не нужно. Оплата питания работников, которые заняты на сезонных полевых работах, не облагается НДФЛ (п. 44 ст. 217 НК). Но только в случаях, если выполнены два условия:

• работы сезонные, то есть в силу климатических и иных природных условий сотрудники выполняют работу в период до шести месяцев (ст. 293 ТК);
• условие о сезонном графике работ следует из трудового договора (ст. 294 ТК).

Если условия работы ваших сотрудников соответствуют сезонным, то не удерживайте НДФЛ со стоимости их питания (письмо Минфина от 06.04.2018 № 03-04-06/22896).

. . . . . . . . .

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

к меню

С каких выплат удерживать НДФЛ

Это зависит от того, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ , по , поэтому определите:

• является ли ваша организация по данному виду выплат;
• какой статус имеет получатель дохода: , а также источник полученного им дохода;
• включен ли данный вид выплат в объект налогообложения.

Объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России (п. 1 НК). Объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (п. 1 ст. 209 НК).

Доходы от источников в России

1. Доходы, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также постоянных представительств иностранных организаций в России, в виде:

• дивидендов;
• страховых выплат при наступлении страхового случая;
• пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат.

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал – в России или за рубежом.

Из этого правила есть исключение. Доходы руководителей российских организаций и постоянных представительств иностранных компаний, а также членов их совета директоров признаются полученными от источников в России даже в том случае, если деятельность фактически велась за рубежом. Откуда производились выплаты, в данном случае также не имеет значения.

3. Доходы, полученные в связи с использованием на территории России:

• имущества (например, арендные платежи);
• авторских и смежных прав.

4. Доходы от продажи имущества, находящегося на территории России (в т. ч. ценных бумаг, долей в уставном капитале и прав требования).

5. Доходы от использования транспортных средств для перевозок в Россию и из России, а также на ее территории.

6. Другие виды доходов, связанных с деятельностью на территории России.

к меню

СИТУАЦИИ получения дохода сотрудником или выплаты физическому лицу, удерживать ли НДФЛ

Выплаты сотрудникам

• Нужно ли удержать НДФЛ с суммы вознаграждения , которое сотрудник получает по договору за размещение на его личном автомобиле рекламы
• Удержать ли НДФЛ с беспроцентного займа при его возврате сотруднику. По заявлению сотрудника сумма займа перечисляется на счет другого гражданина, не имеющего с организацией никаких отношений
• Удержать ли НДФЛ с положительной разницы между суммой выданного и возвращенного займа . Заимодавцем является сотрудник организации. Договор займа заключен в иностранной валюте, расчеты между сторонами ведутся в рублях
• Нужно ли удержать НДФЛ с выплат сотрудникам, занятым на общественных работах . Частично выплаты финансируются за счет бюджетных средств
• Нужно ли удержать НДФЛ с суммы среднего заработка, выплачиваемой за время военных сборов сотруднику организации
• Зарплата и компенсационные выплаты, начисленных умершему сотруднику . Организация – налоговый агент выплачивает невостребованные суммы родственникам умершего
• С какой суммы суточных удержать НДФЛ, если сотрудник был направлен в новую командировку в тот же день , когда прибыл из предыдущей командировки. Суточные за этот день ему оплатили в двойном размере (по каждой командировке)
• Компенсация за утрату профессиональной трудоспособности . Компенсации выплачиваются на основании отраслевых тарифных соглашений
• Доходы в натуральной форме , если помимо этих доходов сотрудник получает только пособие за счет средств ФСС России, освобожденное от налогообложения
• Компенсационные выплат сотруднику по мировому соглашению
• Сумма поощрения, выплаченного сотруднику – члену народной дружины . Поощрение платят за счет субсидий из местного бюджета, которые организация получает по соглашению с городской администрацией

к меню

Выплаты за сотрудников

• НДФЛ и Взносы в СРО , которые организация платит за своих сотрудников-оценщиков в саморегулируемую организацию оценщиков (СРО). Организация занимается оценочной деятельностью
• Удерживать ли с сумм взносов, которые организация платит за своих сотрудников по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
• Нужно ли удержать НДФЛ с сотрудников , если организация оплатила товары (работы, услуги) для их несовершеннолетних детей

Выплаты по гражданско-правовым договорам

• НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды . Организация арендует имущество у гражданина, не являющегося предпринимателем
• Продажа имущества по договору комиссии . Организация заключила с гражданином соглашение, в котором она выступает комиссионером
• Выплаты по агентскому договору . Организация от своего имени, но по поручению гражданина сдает в аренду принадлежащее ему помещение. Арендная плата поступает на счет организации
• Компенсация расходов исполнителя по гражданско-правовому договору о выполнении работ (оказании услуг). Организация выплачивает компенсацию помимо вознаграждения
• НДФЛ при покупке автомобиля у гражданина
• Нужно ли удержать НДФЛ при закупке у населения вторсырья (металлолома, макулатуры и др.)
• НДФЛ при возврате займа . Сотрудник возвращает заем, полученный в денежной форме, акциями других организаций
• Дебиторская задолженность , списанная по истечении срока исковой давности (например, если организация оказала гражданину услугу, которую физическое лицо по тем или иным причинам не оплатило)
• Бонусы физического лица – покупателя в рамках программы лояльности, если бонусную карту продавец не выпускает. Бонусы зачисляются на электронный счет покупателя

к меню

Выплаты учредителям

• НДФЛ с выплат учредителям при уменьшении уставного капитала облагается НДФЛ .
  Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, принадлежит обществу на праве собственности (п. 1 ст. 66 ГК). А значит, денежные средства выплачиваются за счет уменьшения имущества, являющегося собственностью организации, а не его учредителей. Доходы, полученные гражданином при уменьшении уставного капитала, в перечне ст.217 не указаны.
• НДФЛ со стоимости доли, получаемой учредителем при ликвидации ООО . Ликвидируемая организация является учредителем другой организации. Доля в другой организации распределяется между учредителями ликвидируемой организации пропорционально их долям.
  При ликвидации организации участники (учредители) вправе получить часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами (абз. 7 п. 1 ст. 8 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). НДФЛ нужно удержать со всех доходов гражданина, выплачиваемых ему как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК). При этом доходом признается получение экономической выгоды (ст. 41 НК).
• НДФЛ с разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей (акций) учредителей организации. Разница образовалась при увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли.
  НДФЛ не облагаются доходы учредителей, полученные от увеличения номинальной стоимости их долей (акций), если уставный капитал изменился за счет переоценки основных средств (п. 19 ст. 217 НК). Если к увеличению номинальной стоимости долей (акций) привело увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, эта льгота не применяется. С суммы полученных доходов НДФЛ необходимо удержать на общих основаниях (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК).

Возмещение ущерба

Призы и выигрыши

• Нужно ли удерживать НДФЛ с номинальной стоимости денежных сертификатов , которые организация выдает в качестве призов при проведении рекламных акций.
  Призы, которые физлица получают в ходе рекламных мероприятий, освобождены от НДФЛ только в том случае, если их стоимость не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК).

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. 
   Ставка НДФЛ зависит от вида дохода и статуса физического лица. В каком случае какую ставку налога выбрать – смотрите в таблице ставок

Зарплата – это довольствие в виде определенного количества денег, на которые человек после их получения сможет приобрести разного рода блага. Под благом подразумевается еда, одежда и т.д.

Прежде чем мы получим свое денежное довольствие, бухгалтер обязан вычесть из общей суммы нашего дохода определенные налоги и взносы, различные инстанции.

Самый главный налог — это подоходный.

НДФЛ взимается со всех видов доходов, будь то зарплата, дивиденды и другие виды прибыли.

Но есть некоторые виды дохода, с которых по закону не вычитается подоходный налог, такие как оплата больничного листа, пособие за рождение детей и другие виды пособий .

Сколько же составляет НДФЛ от суммы?

Для разных граждан, подоходный налог может быть разным.

Резидент российской федерации уплачивает подоходный налог в размере 13% от суммы дохода.

Отсутствие статуса резидента, увеличивает подоходный налог до 30% .

Для определения статуса резидента гражданам необходимо присутствовать на территории РФ не менее 183 дня в году , с правом не продолжительного отсутствия (учеба, отдых, лечение) на территории России не более 6 месяцев.

С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?

Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.

• Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц , то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
• С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента, пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.

После наступления данной суммы налог перестает взиматься.

• Если гражданин устроился на новую работу в середине года , ему стоит принести справку о доходах с предыдущего места работы для урегулирования настоящего вопроса.

Если есть ребенок?

Есть категория граждан, которые пользуются налоговыми льготами.

К таким гражданам относятся опекуны, родители, имеющие одного и более детей, матери — одиночки, работающие пенсионеры.

Все налогоплательщики имеют право на вычет, который не зависит от иных выплат.

Он составляет на первого и второго ребенка — 1400 рублей.

• В случае, если ребенок является инвалидом 1ой или 2ой группы, размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
• Родители, имеющие на опекунстве или попечительстве детей, имеют аналогичные права на налоговый вычет в размере 3000 рублей.
• И многодетные родители, имеющие на иждивении 3ох, и более детей, могут воспользоваться налоговым вычетом до 3000 рублей.

Воспользоваться налоговым вычетом вам поможет ваш бухгалтер.

Для этого необходимо написать заявление и представить необходимые документы, которые бухгалтер предоставит в налоговую инспекцию.

Как взимается НДФЛ с минимальной суммы?

Минимальная зарплата — минимальный размер оплаты труда работника МРОТ устанавливается и регулируется государством, индексируется на размер увеличения инфляции.

В основном установка минимального размера оплаты труда приходится в конце декабря, МРОТ устанавливают на год.

Для каждого региона вычисляется свой МРОТ, и он может значительно отличаться от соседних.

Не стоит путать МРОТ и прожиточный минимум.

Минимальный размер оплаты труда — минимальная сумма, которую работодатель может установить как размер оплаты труда за полностью отработанный месяц неквалифицированного сотрудника.

Минимальный размер оплаты труда регулирует зарплату, пособия по безработице, оплату больничных листов, пособие по беременности и родам. Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.

Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.

При определении налоговой базы учитываются все виды доходов независимо от их источника. И определения минималки нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.

Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.

Налоговый вычет для матерей-одиночек

Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы ЗАГСа не было подано заявление об установлении отцовства.

• Если ребенок родился через 300 дней после развода с предыдущим супругом или есть судебное решение о том что, муж не является, биологическим отцом ребенка.
• Или ребенка усыновила женщина вне брака . Во всех этих случаях в графе отец ставится прочерк.

Выдается справка по форме №25 , где вписывается, что отец вписан со слов матери. И считать его таковым не стоит. Фамилия ребенка идет от матери.

В Российском Налоговом кодексе статье №218, прописано, что матери-одиночки имеют право на двойной налоговый вычет на каждого ребенка по достижении им 18 лет.

• Если после достижения 18 лет ребенок продолжает обучение, то период продлевается на срок окончания обучения, но не позднее наступления 24 лет.
• Для получения налогового вычета , работнику необходимо предоставить в отдел кадров или бухгалтерию необходимые справки (копию свидетельства о рождении и копию справки по форме № 25 выданную в отделение ЗАГСа).
• Сумма налогового вычета для одинокой матери равна 2800 на двоих детей , на всех последующих по 6000 рублей . Для учащегося 6000 и если ребенок матери-одиночки инвалид, то так же 6000 рублей.

НДФЛ для работающих пенсионеров

С работающими пенсионерами законодательство ведет себя очень строго.

Если работающий пенсионер официально трудоустроен на полный рабочий день, и его рабочее место не является подработкой.

На основном месте работы ведется трудовая книжка, и отчисляются взносы в фонд социального страхования. В таком случае подоходный налог для работающего пенсионера составит 13 % от общей суммы дохода.

Если пенсионер просто подрабатывает по договору найма, и нет записи в трудовой книжки, только трудовой договор, в таком случае подоходный налог составит 20% от суммы дохода.

Льгота все-таки существует, начиная с января месяца ежемесячно вычитается сумма в размере 400 рублей до наступления общего дохода — 40 тысяч рублей.

Взимается ли НДФЛ с материальной помощи?

Работник получает матпомощь в случае каких-либо чрезвычайных жизненных ситуациях. Сюда относятся рождение малыша, лечение, смерть кого-то из членов семьи и т.д.

Подоходный налог не взимается с помощи, если она не больше 4 тысяч рублей в год.

Существуют виды матпомощи, которые не подлежат уплате подоходного налога, несмотря на сумму.

• Если человек потерпел стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие. В компанию предоставляется документ, который описывает произошедшее событие. Такой документ — подтверждение из МЧС.
• Оказание материальной помощи сотруднику, получившему дорогостоящее лечение. К таким сотрудникам относятся и пенсионеры, ранее работающие в организации.

Здесь необходимо предоставить документы из медицинских организаций.

• Оказание денежной помощи в случае смерти работника. Денежные средства передаются близким людям умершего сотрудника. Притом, такая выплата — единовременна.
• Если кто-то из членов семьи сотрудника умер. Выплата также единовременная.

Подоходный налог не взимается с родителя, усыновившего ребенка или детей до одного года. Денежная выплата составляет 50 тысяч рублей. Сумма матпомощи второму родителю НДФЛ облагается.

Кто не платит подоходный налог?

• Подоходный налог не высчитывается у пенсионеров, так как пенсии – социальные выплаты.
• Подоходный налог не высчитывается с листов нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, субсидии разного рода, женщины, находящиеся в декретном отпуске до полутора лет.
• Подоходный налог не взимается с алиментов , полученных женщиной от отца ребенка.

Если гражданин не устроен официально на работу и не ведется трудовая книжка, налог НДФЛ он оплачивать не будет.

Не будут оплачены взносы в фонд социального страхования и остальные, гражданин теряет социальную поддержку. Этот период не войдет в стаж, и не будет учитываться при начислении пенсии.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы?

Многим знакомо, то чувство, когда выходишь из бухгалтерии и понимаешь, что тебя обманули, но ты не знаешь где именно. Для того чтоб разбираться полностью в собственных доходах необходимо знать как рассчитать налоги.

НДФЛ — налог на доход с физических лиц, который составляет в зависимости от статуса человека 13-30%.

Если гражданин является резидентом РФ налог составит 13% от общей суммы доходов. Гражданин, не являющийся резидентом, будет обязан отчислять 30% подоходного налога. Самый простой способ высчитать налог зарплаты поделить на сто и умножить на сумму налога.

Рассчитывается налог такими действиями:

• Суммируем всю зарплату за месяц.
• Отнимаем социальные начисления , если таковые имеются (больничные, субсидии, социальные пособия).
• Далее полученную сумму в зависимости от статуса умножаем на 0,13 или 0,30. Проще говоря, сумму делим на 100 и умножаем на 13 или 30.
• Полученный налог вычитаем из зарплаты.
• Если есть льготы, из зарплаты вычитается сумма налоговой льготы или вычета, а налог высчитывается, из оставшейся суммы.

Куда идут удержанные средства?

На настоящий момент в бюджеты субъектов Федерации производятся отчисления в размере 85% — это самый большой процент, далее местные бюджеты забирают себе 15%.

Из 15 процентов в бюджет муниципальных районов отчисляют 5%, городской округ забирает 15%.

За всем этим сложным процессом и распределением осуществляется строгий контроль и надзор.

Всю ответственность взяла на себя счетная палата Российской Федерации, федеральное казначейство и администрация, которая следит на местном уровне соблюдение всех правил финансово-бюджетного контроля.

На что же тратятся наши отчисления?

1. Основная часть отчислений тратится на социальную сферу и содержание все тех же политиков и администрации, их зарплату.
2. На этом месте оказалось наше бесплатное образование (детские сады школы, бесплатные кружки, бюджетные места в колледжах и институтах, а так же зарплата педагогов).
3. Медицина (гос. больницы, поликлиники и зарплата врачей и медицинского персонала).
4. На остаток проведение всех культурных мероприятий.

Порядок расчета НДФЛ

• Перед расчетом налога надо рассчитать и разложить по полочкам зарплату. Включая все доплаты оклады, премии.
• В зависимости от зарплаты рассчитываем оклад и премию, отпускные . Отнимаем больничные листы, социальную помощь, пособия по беременности и родам, донорские, стипендии.
• Полученные числа складываем и получаем зарплату.
• На зарплату начисляем надбавку, если таковая присутствует (уральские надбавки, северные и т.д.).
• С полученной суммы начинаем высчитывать налог. Если есть налоговый вычет, то из полученной зарплаты, отнимаем вычет.
• С оставшейся зарплаты высчитываем 13 или 30% подоходного налога с физических лиц . Получится сумма отчисляемого налога НДФЛ.

Что входит в сумму расчета?

В сумму расчета по закону входят все виды начислений, связанные с зарплатой (оклад, премия, отпускные, командировочные, северные, уральские, полярные, заполярные).

Все виды премий — за классность, за стаж, санитарное состояние, выполнение плана и т.д.

То есть все доходы, кроме социальных.

Датой получения дохода считается последний день месяца в который производился расчет.

Соответственно бухгалтер вначале высчитывает доход и налог, затем налог отчисляется и только потом выдается зарплата.

Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2019 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

• смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
• чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
• предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

• работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/ от 10.09.2015. К нему относится:

• код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
• код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В..обратился 10.07.2019 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.

12.07.2019 руководителем ООО "Весенний день" было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата не допустимо.

Справка 2-НДФЛ:

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру).