Koji porez na prihod za pojedince treba platiti? Porez na javnu dohodak (NDFL) je porez na prihod koji plaćaju pojedince (takozvani porez na dohodak). Porezni obveznici mogu biti i građani Rusije i stranih državljana. Postoji pet različitih opklada od 9% do 35%. Stopa brzine ovisi o (1) poreznom statusu pojedinca, odnosno je li to porezni stanovnik ili ne (2) vrstu prihoda, na primjer, prihod od poslodavca, u obliku nagrada, u obliku nagrada, u obliku nagrade, u obliku dividendi i tako dalje. Porezi na lični dohodak u 2017. godini ostali su nepromijenjeni za 2018. godinu.
U skladu sa članom.217 Poreskog zakona o poreznom kodelu Ruske Federacije, nisu svi prihodi pojedinca podložni ličnom porezu na dohodak.
Prihodi pojedinca u 2018. godini, oporezivi lični prihod:
Porezni stanovnici u pravilu su oni koji stalno žive u Rusiji i u Rusiji troše najmanje 183 dana. Stanovnici, u pravilu, ne priznaju oni koji ne žive stalno u Rusiji. Državljanstvo za porezni status (stanovnik ili ne) ne utiče. Od statusa (stanovnika ili ne) ovisi o tome koji prihod trebate platiti lični porez na dohodak i kakve će biti stope za izračun poreza. Također ovisi o statusu, bilo da ispunjavate uvjete za odbitke.
Za stanovnike postoje tri porezne stope - 9%, 13%, 35%. Oni su podložni prihodima iz izvora u Rusiji i iz izvora izvan Rusije. Stopa se najčešće koristi. Koristi se, na primjer, prihodima od poslodavca, ili iz prodaje imovine (na primjer, stroj). Porezne stope ne ovise o veličini prihoda. Za one koji nemaju status "porezni stanovnik", postoje dvije porezne stope - 15% za dividende i 30% za sav ostali prihod. Prihodi se podižu samo iz izvora u Rusiji.
Često se NDFL u Rusiji održava sa pojedincima sa statusom poreznog agenta, odnosno oni koji plaćaju poreze u ime drugih. Porezni agent često je poslodavci. Primjer: Izračun iznosa poreza na prihod pojedinca - Ako je vaša plata 100 rubalja, poslodavac će vas najvjerovatnije zadržati sa 13% (13 rubalja) od plata i plaćate vam samo 87 rubalja. 13 rubalja bit će navedena u poreznu inspekciju.
Ako samostalno plaćate porez na dohodak u situacijama koji nisu povezani sa poduzetništvom (na primjer, iz prihoda od prodaje stana), u pravilu, NDFL plaćaju pojedinci koji su dobili prihod, najkasnije do 15. jula, Nakon godine u kojoj je dobio prihod. Pojedinci koji su primili poreznu prijavu NDFL trebali bi samostalno pobrinuti za plaćanje poreza - izračunavanje i plaćanje NDFL-a. To jest, ako ne dobijete zahtjev iz inspekcije, ne uklanja obaveze plaćanja od vas.
Porezna prijava, u pravilu, podnosi se Poreznoj upravi - najkasnije do 30. aprila (rok za podnošenje pojedinih kategorija obveznika, dužan samostalno proglasiti prihod, deklaracije o prihodima pojedinca) u godini, koja slijedila je godinu u kojoj je dohodak dobiven. A u deklaraciji treba biti vidljiv iznos poreza za plaćanje. Ali iz deklaracije nije vidljivo da li je NDFL plaćen. Plaćanje poreza na prihod koji se dobiju pojedinci proizvedeni su, na primjer, putem banke, kao i bilo koje druge isplate državi. Među elektroničkim uslugama na službenoj web stranici poreznih usluga postoji prilika za formiranje dokumenata za plaćanje poreza.
Osobe u kojima obaveza ne povjere se da podnesu poreznu prijavu ima pravo podnijeti takvu izjavu poreznom organu na mjestu prebivališta tokom cijele godine.
Porezni odbitci za pojedince predviđeni su Porezni kodeks Ruske Federacije.
NDFL ima niz poreznih odbitka koji smanjuju porez. Takvi odbitci mogu koristiti samo stanovnike poreza. Postoje takve vrste odbitaka - standardni, socijalni, vlasnički, odbitnici na vrijednosnim papirima i pojedinačnim investicijskim računima i profesionalnim. Standardni odbitci pružaju se u prisustvu određenih uvjeta - prihod poreskog obveznika ne prelazi nikakav iznos, porezni obveznik ima djecu i tako dalje. Društveni odbitci se pružaju ako je uplatio pretrpljen određene troškove - plaćene za liječenje ili obuku i tako dalje. Odbitci poreza na imovinu namijenjeni su, na primjer, u slučaju da se isplate prodavao imovinu ili kupio nekretnine i daju pravo, uključujući povrat kamate na hipotekarni kredit. Delegacije na vrijednosnim papirima i pojedinačnim investicijskim računima pružaju se u određenim situacijama tokom operacija sa vrijednosnim papirima i pri korištenju pojedinačnih investicijskih računa. Profesionalni odbitci pružaju se određenim kategorijama poreznih obveznika, poput umjetničkih djela.
Šef 23 poreznog zakona posvećen je porezu na dohodak na individualni prihod.
Porezne prijave za dohodak pojedinaca dat je poreznoj prijavi o obliku 3-NDFL. Da bi se podnela deklaracije, u pravilu, u pravilu, koji su dobili prihod od prodaje imovine, koji imaju prihod od inostranstva, primajući prihod na kojem NDFL nije platio agent, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, advokatima, privatnim advokatima Poduzetnici koristeći opći sistem oporezivanja i tako dalje.
Osnova za dobivanje odbitka poreza na imovinu iz porezne uprave je izjava o NDFL-u. U većini slučajeva, pored deklaracije u poreznom organu, potrebno je podnijeti potvrdu prava na odbitak dokumenata. Istovremeno se mogu dobiti neki odbici i od poslodavca i poreznog inspektorata.
Kako doći do desne deklaracije 10-NDFL brže i lakše?
Najlakši način za brzo pripreme prave deklaracije 3-NDFL s oporezivanjem. Uz oporezivanje vaša deklaracija ne mora ponoviti. Oporezivanje će formirati željene komponente obrasca, izračunava konačne pokazatelje, postavlja potrebne kodove i provjeru podataka. Primit ćete pravu deklaraciju i stručne savjete. A onda možete odabrati - pripisati izjavu u inspekciji sami ili ga predati putem interneta.
Odjeljci:
Ovaj materijal će pomoći u sortiranju glavnih pitanja koja nastaju od poreznih obveznika.
Porez na dohodak pojedinaca (NDFL) jedna je od vrsta direktnih poreza u Rusiji. Izračunava se kao postotak kumulativnog prihoda pojedinaca bez uključivanja u poreznoj osnovi poreznih odbitaka i iznosi izuzetih od oporezivanja. NDFL se plaća iz svih vrsta primljenih prihoda u kalendarskoj godini, kako u gotovini i u naravi. To, na primjer, plaća i premium plaćanja, prihodi od prodaje imovine, naknade za intelektualnu aktivnost, poklone i dobitak, plaćanja bolničkih listova brojnih poreskih obveznika (uključujući plaćanje naknada za privremene invaliditet prepoznatljivog Javna komora i advokati - Advokatska kancelarija, Odbor pravnika ili pravni savjeti. Oni su dužni izračunati, zadržati i dodati u NDFL budžet ().
Glavna stopa NDFL-a u Rusiji iznosi 13%. Za određene vrste instalirane prihoda. Količina poreza izračunava se u punim rubljem, dok je iznos poreza zaokružen na cjelokupnu rublje najvećeg, ako je 50 kopeka. i više ().
Glavni dio NDFL-a (prije svega, od plata) izračunava se i nalazi se u proračunu od strane poslodavca (porezni agent).
Prihodi od prodaje imovine proglašava ljekar sami. U ovom slučaju, na kraju godine, izvršena je deklaracija i izračunava se količina poreza, što fizičko treba prenijeti na proračun. Izjava se mora donijeti poreznom inspektoru na mjestu stalnog prebivališta (porezno računovodstvo) do kraja aprila godine nakon godine primitka prihoda.
Treba napomenuti da je potrebno podnijeti Deklaraciju o prihodima primljenim 2018. godine, potrebe za individuacijom moguće je koristiti samo novi oblik deklaracije. Moramo platiti porez najkasnije do 15. jula.
Istovremeno, da dostavi izjavu o porezu na dohodak samo za dobivanje poreznih odbitka u bilo koje vrijeme tokom godine. Rok za podnošenje prijave ne odnosi se na ovaj slučaj.
Istovremeno, od 2016. godine, porezni obveznici koji su primili prihod od kojih porezni agenti nisu održali tekući porez i prenijeli informacije o njima poreznim vlastima, plaćaju porez najkasnije do 1. decembra u godini nakon isteka poreznog perioda istekla, na osnovu poreznog organa poslanog na plaćanje poreza (i,). Dakle, od 2017. godine nije potrebno podnijeti deklaraciju u obliku 3 NDFL u tim slučajevima.
NDFL obveznice su slana:
Podsjetimo da porezni stanovnici priznaju pojedinci, zapravo u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarskih dana u roku od 12 od sljedećih mjeseci ().
Da biste poslužili deklaraciju, treba li fiziotalna primljena:
Pored toga, servira se deklaracija o prihodima:
Treba napomenuti da u ime maloljetnog djeteta mlađe od 18 godina, koji je primio prihod da podliježe NFFL, porez plaća svoj roditelj kao pravni zastupnik ().
Shvatit ćemo primjere kada trebate podnijeti deklaraciju, a kada nema.
Izjava se mora podnijeti ako:
Deklaracija ne treba podnijeti ako:
Negirat ćemo da govor u primjerima s poklonima precizno ide o stvarima koje ste dobili pod ugovorom donacije.
Jedan fizički prenio je još jedan besplatni automobil. Oboje saline su stanovnici poreza Ruske Federacije, članovi porodice ne priznaju bliski rodbinama. Na kom setu će se NDFL izračunati nakon primitka besplatne imovine?
Prihodi koji se javlja iz automobila koji se dodjeljuju po primanju automobila podložan je oporezivanju NDFL-a po poreznoj stopi od 13%.
Dakle, pojedinci koji su porezni stanovnici Ruske Federacije, kao i pojedinci koji primaju prihod od izvora u Ruskoj Federaciji, priznaju se kao NDFL porezni obveznici, kao i pojedinci koji nisu porezni stanovnici Ruske Federacije (). Prema objektu oporezivanja za pojedince - porezni stanovnici priznaju prihod primljene od izvora u Rusiji i (ili) iz izvora izvan Rusije. Istovremeno, prihod u svrhu izračunavanja NDFL prepoznaje ekonomsku korist u novčanom ili prirodnom obliku, uzet je u obzir ako je njegova procjena moguća i u mjeri da se takve koristi mogu procijeniti i utvrditi u skladu s (). Prema utvrđivanju porezne osnove, svi prihodi primljeni od poreznih obveznika i u gotovini i u prirodnim oblicima, ili pravo na odlaganje koji je nastao, kao i prihod u obliku materijalnih koristi određenih u skladu s tim. Stoga, u tom razmatranom, nadarena slana nastaje u obliku dobijenog besplatnog automobila.
Postavljen je popis prihoda koji nije podložan oporezivanju (izuzeti od oporezivanja) NFFL. Prema nekom oporezivanju NDFL-a (oslobođen od oporezivanja) prihoda u monetarnim i prirodnim oblicima izvedenim od pojedinca u redoslijedu donacije, s izuzetkom slučajeva nekretnina, vozila, dionica, dionica, osim ako nije drugačije određeno.
Prihodi primljeni redom donacije oslobođeni su oporezivanja ako su donator i nadareni članovi porodice i (ili) bliski rođaci u skladu sa (supružnici, roditelji i djeca, uključujući usvojene roditelje i udružene, djede, bake i unuke, pune i nepotpuno (imati zajednički otac ili majku) braću i sestre) (). Budući da donator i nadareni u situaciji koji se razmatraju članovi porodice ne priznaju i (ili) bliski rođaci u skladu s obzirom na slučaj koji se razmatra ne pada na oslobađanje. Slijedom toga, prihod dobiven u prirodnom obliku u obliku automobila redom donacije, porez na dohodak podliježe NDFL-u. U ovom slučaju, nadareni u ovom slučaju mora samostalno izračunati i platiti NDFL ().
S direktnim čitanjem ove odredbe, može se zaključiti da se mora primijeniti samo u slučajevima kada je organizacija ili fizički u ulozi donatora u statusu IP-a. Istovremeno, posebna pravila za utvrđivanje porezne osnovice za porez na dohodak za dohodak u prirodnom obliku dobivenom u redoslijedu davanja od pojedinca (ne pojedinačnih poduzetnika). Pored toga, porezno zakonodavstvo ne pojašnjava šta tačno dokumenti moraju biti potvrđeni troškovima dar. Istovremeno, kontrolna tijela objašnjavaju da porezna osnovica u odnosu na slučaj izračunava porezni obveznik na osnovu cijena cijena za isti ili sličnu imovinu i imovinska prava. Ako cijena automobila prema donacijskom sporazumu odgovara gore navedenim cijenama, troškovi poklona naveden u aranžman u ugovoru (,;,;,;,;) odveden je za izračunavanje porezne osnovice za NDFL. Imajte na umu da, prema poreznim vlastima, revizija rezultata Deklaracije o poreznom obvezniku dohotka u obliku imovine primljene kao poklon je neprihvatljiva ().
Pored toga, nadaren ne bi trebao najkasnije do 30. aprila 2019. (prema primanjivanju primljenog 2018. godine) podnosi poreznom organu na svoj račun porezne deklaracije softvera (,). U skladu sa ukupnim iznosom poreza, izračunatom na osnovu porezne deklaracije, isplaćuje se na mjestu prebivališta poreskog obveznika u roku najkasnije do 15. jula, nakon perioda istekla.
Zatvori rođaci zaključili su ugovor o donaciji među sobom. U vrijeme potvrde transakcije, bilježnici nisu zatražili stranice svih dodatnih dokumenata koji potvrđuju blisku rodbinu (kao što su rodne potvrde, bračni certifikat itd.). Jesu li stranke ugovora ili su jedna od strana koja se mogu dostaviti na dokumente o državnim tijelima koji potvrđuju blisku rodbinu kako bi nadaren nije plaćao porez na dohodak?
Ovlašćenja za praćenje zakona o porezima i naknadama, za ispravnost izračuna, punoće i pravovremenost plaćanja (transfer) poreza u budžetskom sistemu, uključujući pravo na obavljanje poreskih revizija Uklonite identificirane kršenje zakona o porezima i naknadama i nadgledajte ispunjavanje ovih zahtjeva, otkažite zaostatke za poreze, kao i odgovarajuće kazne, kamate i novčane kazne uključuju nadležnost poreznih vlasti (čl. 6-7 zakon Ruska Federacija od 21. marta 1991. godine br. 943-I ").
Odvojeni predstavnici regulatornih tijela u takvim situacijama preporučuju se za podnošenje dokumenata (informacije) poreznom organu (informacije) koji potvrđuju odnos između donatora i pripisanog, ali takav podnesak nije obavezan, zakonodavstvo ne uspostavlja sankcije za neuspjeh Porezno tijelo podnosi poreskim obveznikom koji je primio prihod u obliku stana u poreznom organu ili drugim nekretninama, dokumenti koji potvrđuju njegov bliski odnos sa donatorom.
Uz to, napominjemo da, kako slijedi, fizički primljeni prihod, koji su izuzeti od poreza NDFL-a u skladu s tim, nisu dužni podnositi poreznom organu poreznoj deklaraciji o porezu na dohodak u vezi s takvim prihodima .
Dakle, imovina koja je dobila imovinu iz bližeg relacije (stan) kao poklon, nije dužna podnositi poreznom organu (kao i u drugim državnim tijelima, organizacijama ili njihovim službenicima) dokumentima koji potvrđuju blisku rodbinu s donatorom osloboditi primljeni prihod od poreza NDFL. Istovremeno, ima pravo podnijeti takve dokumente (njihove kopije) na vlastitu inicijativu (kopija rodne izveštaja, kopiju bračnog sertifikata, itd., Ovisno o srodstvu). Porezna uprava ima pravo na zahtjev poreskog obveznika objašnjenja (dokumenata) u vezi s primitkom takvog poreznog obveznika u obliku imovine dobijene redom donacije, te nedostatak plaćanja NDFL-a iz ovog dohotka () .
Dvoje građana žele izdati ekvivalentni dogovor apartmana (bez nadoplate). Prvi građanin je vlasnik dvosobnog stana manje od tri godine i dobio je odbitak imovine u cijelosti u ovom stanu. Drugi građanin je vlasnik trosobnog stana duže od tri godine, odbitak imovine nije primio. Oba građana ističu isti trošak u gotovini i za dvosobni, a za trosoban stan - 2 milijuna rubalja. Da li će biti potrebno i u kojoj veličini za plaćanje svakom od njih NDFL?
Prema ugovoru, svaka strana se obavezuje da će prebaciti jedan proizvod u nekretninu u zamjenu za drugu (). U skladu s Ugovorom MENA, pravila o kupovini i prodaji primjenjuju se ako ne u suprotnosti s pravilima i suštini razmjene. Istovremeno, svaka strana prepoznaje prodavac robe, koji se obavezuje da će prenijeti, a kupac robe, koji se obavezuje da će prihvatiti u zamjenu. U skladu s, ako ne slijedi druga, roba koja se razmjenjuje iz sporazuma o razmjeni, očekuje se ekvivalentna.
Dakle, pod agentom apartmana, svaka od stranaka priznaje prodavac njegove imovine i istovremeno - kupac imovine dobivene u zamjenu.
U skladu s tim, u porezne svrhe, NDFL meni trebaju se smatrati dva brojača za prodaju imovine pod jednom transakcijom s plaćanjem u kojoj se primjenjuje opća pravila za uključivanje poreza na dohodak, uključujući postupak korištenja imovine Odbitci od poreza (). Stoga, prilikom izrade METE, porezna baza određuje svaka strana ugovora o razmjeni (). Zbroj prihoda od poreza na dohodak dobijen u sporazumu o stanu određuje se na temelju troškova stanova navedenih u ugovoru.
S obzirom na rok pronalaženja objekata, jedan od stranaka u sporazumu o razmjeni, koji posjeduje stan više od tri godine, oslobađa se iz plaćanja poreza na dohodak od prihoda od primjene trosobnog stana u Provedba operacije razmjene.
Druga strana sporazuma o razmjeni ima pravo korištenja odbitka poreza na imovinu u svom izboru prilikom prodaje dvosobnog stana, od kojih je iznos ne više od milion rubalja. Što se tiče prihoda primljenih od prodaje stana, ili smanjenje prihoda od prodaje ovog stana za iznos troškova koji se odnose na njegovu akviziciju, pod uvjetom da su ti troškovi dokumentirani. Istovremeno, tvrde da primi odbitke poreza na imovinu u vezi s nabavkom stana ispod Ugovora o Meni u iznosu zapravo proizvedenih troškova, ali ne više od 2 milijuna rubalja. Može samo fizički, što nije iskoristilo ovo pravo.
Moji roditelji su imali 2 sobe u hostelu. Jedna soba pripadala im je 1/2, a drugi mojem malom sinu (imao je 6 godina). Prodavali su ove sobe i kupili stan, respektivno, dete sada 1/3 akcije u stanu. Imam pitanje: da li je potrebno predati deklaraciju za prodaju udjela maloljetnika.
Tako je u ime maloljetnog djeteta koje je dobilo oporezivanje koje će se oporezivati \u200b\u200biz prodaje nekretnina (u slučaju da mu je ova nekretnina pripadala pravu vlasništva manje od tri godine), porezna deklaracija ispunjava i potpisuje roditelj kao pravni zastupnik njegovog maloljetnog djeteta.
Prilikom proglašenja određenog dohotka, malo dijete ima pravo na dobijanje odbitka poreza na imovinu u vezi s provedbom i akvizicijom (pod uvjetom da je udio stana stečen u istoj godini i ranije je ovaj porezni odbitak).
Zahtjev za pružanje odbitaka za troškove kupovine 1/3 udjela stana također je popunjava i potpisan od strane roditelja maloljetnog djeteta.
Obaveza plaćanja ove poreze mora se izvršiti u roku utvrđenom poreznim zakonodavstvom. Platni dokument o plaćanju poreza izdaje se u ime maloljetnog djeteta i potpisuje legitimni predstavnik djeteta. Isplata poreza u ime djeteta također pruža pravnom zastupniku na štetu ličnih sredstava.
Želim dobiti odbitak za imovinu prilikom kupovine stana, osim glavnog mjesta rada, ja sam IP. Potrebno je podnijeti dvije deklaracije "o prihodima" (kao fizičko za dobivanje odbitka imovine i kao IP), ili sav prihod mogu biti navedeni u jednoj deklaraciji?
Osoba koja je prepoznala porezni obveznik za jedan ili više poreza, koji ne vrši poslovanje, što je rezultat novčanog toka na njenim računima u bankama (u uredu organizacije) i nema porezne objekte o tim porezima, predstavlja . Ujedinjena poreska deklaracija podnosi se poreznoj upravi na mjestu prebivališta pojedinca, najkasnije u 20. dana u mjesecu nakon proteklih četvrtine, pola godine, 9 mjeseci, kalendarske godine ().
Čini se da je porezna deklaracija naznačena gostionicama. Porezni obveznik potpisuje poreznu prijavu, potvrđujući tačnost i potpunost informacija navedenih u poreznoj deklaraciji ().
Za potrebe jedinstvenog pristupa postupku pružanja najtraženijih društvenih i imovinskih odbitka, kao i povrat prekomjernog plaćenog NDFL-a, savezne porezne službe Rusije poslane liste i uzorke punjenja dokumenata priloženih poreznim obveznicima Izjave o porezu na dohodak ().
Odbitak poreza na imovinu može se osigurati:
Štaviše, ako se odbitak poreza na imovinu ne može koristiti u poreznom periodu, njen ostatak može se prenijeti na naknadne porezne razdoblje na njegovu potpunu upotrebu.
Glavna stopa NDFL-a u Rusiji iznosi 13%.
Porezna stopa postavljena je u iznosu od 35% u odnosu na:
Porezna stopa uspostavljena je u iznosu od 30% za sav prihod koji su izvedeli nerezno stanovnici Ruske Federacije, osim dobijenih prihoda:
Porezna stopa uspostavljena je u iznosu od 9% za dohodak u obliku interesa za hipotekarne obveznice izdane do 1. januara 2007., kao i na prihod osnivača upravljanja povjerenjem hipotekarnog premaza, dobijene na osnovu Stjecanje hipotekarnih certifikata o sudjelovanju koje je izdao hipotekarni upravitelj na 1. januar 2007.
Po pravilu se pitanje izricanja ili ne-neplaženih plaćanja rješava izvorom ove uplate. Međutim, ako ovaj izvor nije organizacija, onda znate koji je prihod oslobođen oporezivanja, potrebno je.
Ne podložno porezima, posebno, sledećim vrstama prihoda pojedinca:
Kompletan popis prihoda koji se oslobađa iz oporezivanja nalazi se u.
NDFL - Porez na prihod pojedinaca plaća se u ukupnom iznosu prihoda pojedinca. Prema art. 207 NK RFtakav porez plaćaju građani Rusije, koji su stanovnici poreza.Ovo su glavni plati. Pored njih, porez na dohodak dužan je da plati i ne stanovnike naše zemlje, već primaju prihode od izvora koji se nalaze u našoj zemlji.
Postoji zasebna kategorija poreznih obveznika za NDFL - ovo su porezni agenti. Oni su vrsta "posrednika" između državnih i poreznih obveznika. Svako pravno lice ili IP može biti takav agent. Odgovornosti agenta uključuju izračun, zadržavanje i plaćanje poreza od poreznog obveznika. To se događa ako glavni porezni obveznik prima prihod od agenta.
Agenti su dužni da popisu porez odmah nabrojite čim se novac na uplatu dobije u gotovini ili navedeni bez novca (dan dnevno). Porez za agenta izračunava se rastućim rezultatom od početka godine i na kraju svakog mjeseca, a plaća se na mjestu registracije agenta, a ne glavni porezni obveznik.
Datum primanja poreza u stvari art. 223 NK RF, je:
Prihodi, koji se dobivaju u naravi, oni prepoznaju te prihode koji su dobiveni robom, uslugama ili imovinom. Za oporezivanje, uzima se njihova tržišna vrijednost koja se određuje u skladu sa p.3 Art. 105 NK RF.
Glavna kamatna stopa porez na prihod - 13% . Ali postoje vrste prihoda koji su podložni povećanoj ili smanjenoj kamatnoj stopi.
Po stopi 35% imaju, na primjer, dobitak i novčane nagradedobijena u lutriji.
Stopa poreza 30% Primijenjen za nerezidente Rusijeali primanje prihoda od izvori koji se nalaze ovdje.
Porez B. 15% Drži nerezidenti bez prihodadobiveno kao dividenda. od sudjelovanja u ruskom poduzetništvu.
Najniža kamatna stopa, 9% , prihod stanovnika podliježu isplaćena dividenda.
Ali, postoje takav prihod građana koji su "preferencijalni" i ne podliježu ovom porezu. Ovo je navedeno u art. 217 NK RF. Ovo su prihod kao što su:
Zakonodavstvo predviđa odbitke od prihoda građana koji nisu oporezovani. Ovi odbitci uključuju:
Standardni odbitci od prihoda, prema art. 218 NK RFNavedeno:
Iznos odbitka poreza za svaku kategoriju građana je različita. Na primjer, Černobil je odobrio odbitak u iznosu od 3000 rubalja ( str. 1, stav 1 čl. 218 NK RF), A građanima koji doniraju svoju koštanu srž drugoj osobi - 500 rubalja.
Takav odbitak poreza mogu predstavljati samo stanovnici naše zemlje, a samo na vrste prihoda koji su podložni standardnoj stopi od 13%.
Čovjek može računati na potvrdu odbitak socijalnog poreza, ako je A:
Nakon poreznog perioda (godine), građanin ima pravo podnijeti poreznu prijavu na odredbu odbitka. Zajedno sa deklaracijom, dokumenti koji mogu potvrditi troškove koji su bili predstavljeni pojedinac. Samo u ovom slučaju bit će predstavljen društveni odbitak.
Odbitak poreza na imovinu Dostupno od prihoda koji dobiva pojedinac od prodaje vlastite imovine ( art. 220 NK RF). U ove se svrhe nekretnina priznaje kao nekretnine ili njegov udio, kao i udio u ovlaštenom kapitalu pravnog lica. Ali, odbitak se može predstavljati samo ako je pojedinac bio vlasnik imovine manje od 3 godine, a iznos transakcije bio je manji od 1.000.000 rubalja.
Takođe, odbitak predviđa iznose koji su zapravo potrošeni na kupovini ili izgradnju stanovanja, ali sa iznosom od najmanje 2.000.000 rubalja.
Prema art. 221 NK RF, profesionalni porezni odbitci Navedeno:
Primjer standardnog odbitka. Zaposleni ima 2 maloljetna djeca. Njen prihod za godinu je 314.536 rubalja. Prema str. 4 Art. 218 NK RFPrva dvoje djece dobiva se odbitak od 1.400 rubalja. Odnosno, zaposleni mjesečno 2.800 rubalja ne podliježe porezu na dohodak. Dakle, podložno je oporezivanju za godinu a ne 214.536 rubalja i 314.536 - (2 800 * 12) \u003d 180.936 rubalja.
Primjer društvenog odbitka. Roditelj ima prihod u iznosu od 247.843 rubalja za godinu. Za njegovo dijete platio je za godinu 37.542 rubalja za svoju fakultetsku obuku. Dakle, zbroj NDFL-a za plaćanje, na osnovu njihovog prihoda, bio bi jednak 247,843 * 13% \u003d 32 200 rubalja. Ali odbitak poreza mora se dostaviti s količinom obuke - 37 542 * 13% \u003d 4.880 rubalja. Odnosno, roditelj će se vratiti sebi ovaj iznos, a država će se zapravo platiti 27.320 rubalja.
Primjer odbitka imovine. Porodica je kupila stan za 1.748.532 rubalja. Stoga će odbitak imovine biti jednak 1,748,532 * 13% \u003d 227 310 rubalja. To jest, porodica može vratiti 227.310 rubalja.
Primjer profesionalnog odbitka. IP generirani troškovi za iznos od 69.452 rubalja - to potvrđuju dokumentima. Njegov prihod u ovom periodu iznosio je 214.589 rubalja. Dakle, on ima pravo da primi odbitak poreza iz potvrđenih troškova. Slijedom toga, IP će platiti NDFL iz iznosa od 214 586 - 69 452 \u003d 145 134 rubalja.
Račun prihoda za izvještaje o porezu na dohodak najkasnije do 30. aprila iduće godine. Ali, tokom poreznog perioda, samo IP i osobe koje provode privatnu praksu (javni bilježnici i pravnici) dužni su platiti unaprijed uplate. Neophodno im je platiti najkasnije do 15. jula (za I-OE polovinu godine), najkasnije do 15. oktobra (za III-P četvrt) i najkasnije do 15. januara (za četvrt rođene) . Ako se isplate isplate plaćaju prema obavijestima koje poreska inspekcija šalje.
Porezna uprava podnosi se poreznoj inspekciji. Postoji i certifikat za 2-NDFL obrazac za svakog zaposlenog, koji je u izvještajnoj godini radio u ovom preduzeću, čak i ako je prestao.
Predstavljanje certifikata 2-NDFL, porezni agent obavlja dvije svoje dužnosti ispred države:
U oba slučaja, potvrda se podnosi poreznoj upravi. Razlika u certifikatima bit će koja će kodeks stajati u stupcu "Znak". Ako je porez zadržan, onda je stavljena na ličnost "1", ali ako nema "2". Zatim će se iznos poreza koji nisu bili pod objektivnim razlozima odrazio u nizu "5,7".
Za pojedince se pruža izvještavanje o porezu na dohodak
Službenici preduzeća, kao i građani, ne zaboravljaju da za neplaćanje poreza na dohodak, država predviđa administrativnu odgovornost. Prema art. 122 NK RFZa neplaćanje u vreme poreza, neplaćeni iznos prikupit će olovke koje su jednake stopi refinansiranja 1/300 na dan kašnjenja.
Karakterističan
Porez na dohodak pojedinaca - Ovo je direktan porez koji se suočava direktno na prihod poreznih obveznika.
Poreski obveznici Individualni porez na dohodak prepoznaje pojedince koji su porezni stanovnici Ruske Federacije, kao i pojedinci koji primaju prihode od izvora u Ruskoj Federaciji koji nisu porezni stanovnici Ruske Federacije.
Pravna osnova
U skladu sa članom 57. Ustava Ruske Federacije, svi su dužni platiti zakonski utvrđene poreze i naknade. Zakoni koji uspostavljaju nove poreze ili pogoršavaju situaciju poreskih obveznika, nijedna inverzna snaga nema.
Ustavna obveza plaćanja poreza i naknada je univerzalna, primjenjuje se na sve (princip jednakosti poreznih obveznika). Odluka Ustavnog suda Ruske Federacije u iznosu od 21.03.1997 n 5-P je naznačeno - kako bi se osigurala uredba o oporezivanju u skladu s Ustavom Ruske Federacije, navedeni načelo jednakosti zahtijeva obavezno računovodstvo Stvarna sposobnost plaćanja poreza na osnovu pravnih načela pravde i proporcionalnosti. Također u oblasti poreznih odnosa nije dozvoljeno uspostavljanje dodatnih, kao i prikupljene po poreznim stopama, ovisno o obliku vlasništva ili organizacijskog i pravnog oblijevnog djelovanja, kao i na lokaciju poreznih obveznika i drugih razloga koji teži poreznim obveznicima i drugim razlozima Diskriminatorna priroda.
Kao što znate, porezni sistem Ruske Federacije sastoji se od tri porezne grupe: savezne, regionalne i lokalne.
Porez na dohodak pojedinaca (NDFL) je savezni porez, odnosno utvrđen je Poreskim zakonikom Ruske Federacije, a obavezan je za plaćanje u ruskoj Federaciji.
Porez na javnu dohodak je glavni porez koji koristi pojedincima. Ostalo su priroda poreza na imovinu ili dužnosti i nemaju takvu regularnost u plaćanju. NDFL izrađuje apsolutna većina građana mjesečno, a često se preračunava i plaća se putem rezultata kalendarske godine.
U skladu sa Art 11, NK iz Ruske Federacije, pojedinci su:
1. Građani Ruske Federacije. Prema članku 5. Zakona od 31.05.2002 N 62-FZ "o državljanstvu Ruske Federacije", građani Ruske Federacije su:
a) osobe koje imaju državljanstvo Ruske Federacije na dan stupanja na snagu naznačenog zakona:
b) osobe koje su stekle državljanstvo Ruske Federacije u skladu sa ovim zakonom.
2. Strani državljani. U skladu sa članom 3. Zakona 31.05.2002 N 62-FZ "o državljanstvu Ruske Federacije", oni su osobe koje nisu državljani Ruske Federacije i državljanstvo (državljanstvo) stranog stanja;
3. Osobe bez državljanstva, odnosno osobe koje nisu državljani Ruske Federacije i nemaju dokaza o dostupnosti državljanstva strane države (član 3. Zakona od 31.05.2002 N 62-FZ "o državljanstvu Ruska Federacija")
Na osnovu člana 207. Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznice NFFL-a podijeljeni su u dvije kategorije:
1. Pojedinci koji su porezni stanovnici Ruske Federacije. Ako u ovom slučaju postupe od strane NDFL-a, shvaća se da su dobili prihod koji se odnose na porezni objekt. Poreski stanovnici su pojedinci koji su zapravo u ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarskih dana u roku od 12 mjeseci u nizu. Istovremeno, razdoblje pronalaženja pojedinca u Ruskoj Federaciji nije prekinut u razdobljima odlaska izvan Ruske Federacije, ako je odlazak izveden na kratkoročno (tj. Manje od šest mjeseci) liječenja ili učenja.
Trebalo bi imati na umu da su ruski služenici koji su domaćinu službi u inostranstvu, kao i zaposlenici državnih organa i lokalnih vlasti, poslali na posao izvan Ruske Federacije, priznaju se kao porezni stanovnici Ruske Federacije, bez obzira koliko vremena zapravo su bili u Ruskoj Federaciji.
2.Prička lica koja primaju prihod od izvora u Ruskoj Federaciji, a istovremeno ne porezni stanovnici Ruske Federacije. Prema tome, ovo se odnosi na druge osobe koje su, prema članu 208. primljenog poreskog zakona Ruske Federacije, uključujući:
Dividende i interesovanje ruske organizacije, a osim toga, interesovanje je primljeno od ruskih pojedinih poduzetnika i (ili) stranu organizaciju u vezi sa aktivnostima zasebne podjele takve organizacije u Ruskoj Federaciji;
Isplate osiguranja za pojavu osiguranog događaja, uključujući periodične isplate osiguranja i (ili) plaćanja u vezi sa sudjelovanjem osiguranika u prihodima za ulaganje osiguravatelja, osim toga - otmjene iz strane organizacije i (ili) iz strane organizacije Dobiveno u vezi sa svojim aktivnostima zasebna podjela u Ruskoj Federaciji;
Prihodi od upotrebe u ruskoj Copyright-u ili drugim srodnim pravima;
Prihodi od iznajmljivanja ili druge upotrebe nekretnine koji se nalaze u Ruskoj Federaciji.
Predmet oporezivanja
Pod predmetom oporezivanja shvaćena je kao osobe u kojima je porezni zakonik Ruske Federacije povjeren obvezu plaćanja poreza. Glavna kategorija poreskih predmeta je porezni obveznici i obveznici naknada. Poreski obveznici i obveznici naknada priznaju organizacije i pojedinci u kojima se u skladu s Poreskim zakonikom Ruske Federacije obvezu plaćaju porez i (ili) naknade u skladu s tim.
Poreski objekt
Predmet oporezivanja, prema članu 209. Poreskog zakona o Poreskom Federaciji, priznaje se prihod koji su primili porezni obveznici - pojedinci, ako su porezni stanovnici Ruske Federacije, iz izvora u Ruskoj Federaciji i (ili) iz izvori izvan Ruske Federacije.
Stopa poreza
U skladu sa čl. 53 poreskog zakona Ruske Federacije Poreska stopa je iznos poreznih troškova po jedinici mjerenja porezne baze.
Period poreza na porez na dohodak pojedincima je jedna kalendarska godina, a porezne stope za porez na dohodak na pojedince uspostavljaju umjetnost. 224 NK RF. U skladu s ovim člankom predviđene su četiri različite porezne stope za različite vrste prihoda:
1) ukupna poreska stopa u iznosu od 13%;
2) poreska stopa na dividendu 9%;
3) poreska stopa na hipotekarne operacije 9%;
4) poreska stopa na prihod stanovnika nerez poreza Ruske Federacije, u iznosu od 30%;
5) Posebna stopa poreza na određene vrste prihoda u iznosu od 35%:
troškovi dobitaka i nagrada, u smislu veće od 4000 rubalja;
prihodi od kamata na depozitima u bankama u pogledu prekoračenja iznosa izračunatog na temelju trenutne stope refinanciranja tokom razdoblja za koji se prikuplja kamata, u skladu s depozitima u depozitima u stranoj valuti
iznos uštede u dobit u dobivanju posuđenih sredstava u smislu prelazinja veličina
oblik plaćanja za korištenje sredstava za članove "kreditne potrošačke zadruge" (dioničari), kao i kamata za upotrebu "Potrošačke suradnje poljoprivrede" sredstava privučenih u obliku zajmova od članova Potrošačka zadruga poljoprivredne kreditne potrošačke ili povezane pripadnike potrošačke zadruge poljoprivrede kredita, u pogledu prekoračenja definiranih veličina
Porezni period
Porezno razdoblje je jednako kalendarskoj godini. (Čl. 216 poreznog zakona Ruske Federacije)
Rokovi plaćanja
Porezni agenti popisuju porezni iznos najkasnije do dana stvarnog primitka u banci gotovine o plaćanju prihoda ili dana prenosa prihoda u poreznu obvezniku u banci.
Razmišljanje u računovodstvu (obračun i nabrajanje)
Porezni agenti vodi evidenciju o prihodima od njih pojedinci u poreznom periodu koji su dali pojedinci odbitaka poreza, izračunati i zadržani porezi u poreznim računovodstvenim knjigama.
Do 1. aprila, porezni agenti koji slijede istekle porezne agense podnesu informacije o prihodima pojedinaca istekle poreznog perioda poreznom organu na svom računovodstvu (2-NDFL obrazac).
Te informacije predstavljaju porezni agenti u elektroničkom obliku ili na elektronskim medijima. U broju pojedinaca koji su dobili prihod u poreznom periodu, do 10 osoba poreskih agenata mogu dostaviti takve podatke na papiru. (kao izmijenjen od FZ od 29.06.2012 N 97-FZ)
Odvojene kategorije pojedinaca plaćaju porez na mjestu računovodstva poreznog obveznika na vrijeme najkasnije do 15. jula, nakon isteka perioda isteka. Istovremeno, unaprijed uplate plaćaju porezni obveznici na osnovu poreznih obaveštenja:
u januaru - junu - najkasnije 15. jula tekuće godine u iznosu od 1/2 godišnjeg iznosa avansa
za jul - septembar - najkasnije do 15. oktobra tekuće godine u iznosu od 1/4 godišnjeg iznosa avansa;
za oktobar - decembar - najkasnije do 15. siječnja sljedeće godine u iznosu od 1/4 godišnjeg iznosa avansa.
Zdravo! Danas ćemo razgovarati o NDFL-u (ili kao što je mnogi od njega pozvali - porez na dohodak) i posebno u kojim slučajevima u kojima uobičajena fizička osoba treba platiti porez.
Dakle, plaćanje NDFL-a. U prethodnom smo članku razgovarali o slučaju. Pa, sve je jasno: IP se bavi poslovima - dobiva prihod - mora platiti porez. Obični pojedinci također primaju prihode u obliku plata, a znači da ovaj porez mora platiti i. Dakle, danas govorimo o NDFL-u za običnu fizičku. Osobe.
Svi znaju da NDFL rezovi iz fraze "Porez na prihod pojedinaca" (mnogi se nazivaju porezom na dohodak, mada ne postoji takvo ime u pogledu poreskog zakona Ruske Federacije), što je pod tim primanjima? Preduzeća zarađuju, IP kao rezultat aktivnosti također razmatra svoj prihod, jer u iznosu treba porez obične fiziološke otopine?
Dakle, na prihode oporezive ovim porezom uključuju:
Postoje i prihodi za koje NDFL ne treba platiti: Najčešće su situacije u kojima je fizički primljeni prihod kao rezultat nasljeđivanja / donacije od člana porodice (ili bližeg relativnog) ili prodaje imovine za više od 5 godine.
Bitan! Potpuna lista prihoda za koje je potrebno ili ne plaća NDFL vidi u čl. 208 i čl. 217 poreskog zakona Ruske Federacije, navedeno ovdje sve nema smisla.
Odmah ću reći da u ovom slučaju, prihodi i porezi s njima mogu se podijeliti u dvije situacije:
Prva situacija uključuje slučaj plaćanja plata. Svi radimo s vama, dobro ili radili u neku organizaciju. I dobili su platu - već minus poreza: Porez je izračunat unaprijed i zadržan. Poslodavac nas navodi za nas, također daje nekoliko izvještaja poreza, gdje su ti iznosi fiksirani i praćeni. Zapravo, dakle, u ovom lancu poslodavac je "agent", odnosno posrednik. Ovdje ne trebamo ništa raditi, sve je učinilo poslodavca za nas.
Druga situacija uključuje sve ostale slučajeve, na primjer:
U tim slučajevima fizičko mora samostalno podnijeti deklaraciju o prihodima - sastavlja se na instaliranom.
Za prijenos deklaracije se određuje razdoblje - do 30. aprila, koji je primljen u kojem su primljeni prihod, odnosno dokument za 2018. godinu treba donijeti do 30.04.2019. I porez treba uplatiti do jula 15.
Porez u gornjim slučajevima trebao bi platiti sva saline, ali, mnogi, naravno, postavlja pitanje - i kako porez saznaje o mom dohotku i, u skladu s tim, učinit će vam da platite? Sve zavisi od situacije.
U slučaju kada porez za nas navesu poslodavca, porez će dobiti informacije o vašem prihodu od poslodavca, što se prijavljuje izvještajima prije toga itd. Ali nećete platiti sebi - sve je već plaćeno.
U slučaju kada smo dobili od poslodavca iznos prihoda bez zadržavanja poreza, jer ne može ispuniti funkcije poreskog agenta, poreza, opet, u saznaju o našem prihodu od poslodavca. Obično se ovo stanje događa u slučaju, na primjer, izdavanje zaposlenog premije u naturi, kao i neke posljedice radnih odnosa između zaposlenika i poslodavca. Ovdje će informacije u porezu dobiti sve iste izvještaje o poslodavcima - ovi slučajevi predviđaju takve slučajeve.
U slučaju kada prodamo stan / auto / nerezidembene prostore, dogovor je povezan s promjenom imovinskih prava, tako da nije trag za kontrolu tijela - sada govorimo o legitimnim transakcijama, mi ne smatramo prevarama . Ovdje se porez prije ili kasnije uči i o vašem dohotku i barem donosi deklaraciju - i tamo, već na rezultate Deklaracije, plati porez, ako bi trebao biti.
U slučaju pobjedničke lutrije ili druge slične igre, nagrade se izdaju pobednicima kada pružaju svoje podatke. Obično u uvjetima lutrije ili takmičenja uvijek postoji trenutka da dužnost za održavanje i prebacivanje poreznog organizatora ne uzima samo po sebi - i podaci koje se mogu prenijeti, naravno, možda.
U drugim slučajevima, na primjer, kada pređete na neko na raspolaganje apartman i slično. - Možda se porez saznaje, a možda ne. Nikada ne možete uhvatiti da predajete stan godinama, ali možete uhvatiti "zahvaljujući" komšijama na sajtu.
NDFL stope su različite. Najčešći i poznatiji - 13%. Postoji još 30% - za nerezidente Ruske Federacije, kao i 35% - za pobjedu i nagrade na takmičenjima za oglašavanje. Stopa od 35% je za maksimum poreza.
O poreznim odbitkama, mislim i da su svi čuli. Oni su različiti, cijela klasifikacija je u poreznom kodeksu Ruske Federacije. Mnogi su primijetili da u listovima naselja, što daje računovođu za plaću na poslu, postoje odbici "na sebi" i za djecu. Općenito, svi su podijeljeni na standardne, socijalne, investicije, imovine i profesionalne. Sama po sebi, odbitak poreza za NFFL iznos koji smanjuje oporezivu bazu (tj. Prihode) pri izračunavanju ovog poreza.
Kada smo se najčešće suočeni s njima? Kada želimo vratiti dio poreza plaćenog ranije u slučaju kupovine stana, plaćanje za liječenje ili obrazovanje - ova tri slučaja najčešće su među fizikama koji žele dobiti odbitak. Da ih primim morat će komunicirati s porezom i donijeti deklaraciju.
Bitan! Da biste dobili odbitak, deklaracija se može podnijeti tokom cijele godine - ovdje nema određenih rokova.
Možete naučiti o dugu na neplaćanju ovog poreza na više načina:
Bitan! Da biste uplatili porez, usput, možete i na službenoj web stranici FTS-a, postoji posebna usluga koja se naziva "plaćanjem poreza na pojedince".
