يعيش العديد من رواد الأعمال الفرديين في عام 2019 وفقا لمبدأ "بيني روبل". تتعلق الأعمال الصغيرة بعناية بالتكاليف، لذلك من المهم IP اختيار النظام الضريبي بشكل صحيح. ما هو أفضل - USN، UNVD أو براءة اختراع؟ ما فوائد الاعتماد على؟ هل من الممكن الجمع بين المدفوعات الضريبية؟ اقرأ عن ذلك في مقالتنا.
حدد الوضع مسموح به عند تسجيل PI في الخدمة الضريبية، وفي وقت لاحق في هذه العملية. الإجراء في كلا الحالتين هو نفسه. رواد الأعمال تغيير نظام الدفع الضريبي بعد الإبلاغ عن الترجمة مرتين. يغلق التقرير الأول الفترة التي عملت فيها الشركة وفقا للمخطط السابق، والثاني هو المتبقية. بالنسبة إلى IP و Jurlitz، أثناء التسجيل بشكل افتراضي، يتم تعيين وضع نظام الضرائب العام إذا لم يقدم المؤسس ترجمة إلى وضع خاص في وقت واحد مع إنشاء IP، وسيتعين إجراء المحاسبة وفقا للمتطلبات. بما في ذلك الامتثال لجدول دفع الضرائب الفصلية.
بالنسبة لشركة صغيرة، من المفيد مباشرة عند تسجيل حزمة من المستندات عند النقل إلى نظام الضرائب المبسط ("المبسط"). يجعل الأمر أسهل ويقلل من العبء الضريبي، ولكن ليس الجميع يناسب الجميع. إذا كان العمل يعمل بالفعل، فيمكنك أيضا تغيير موعد الضرائب على الوضع المبسط من الفترة المشمولة بالتقرير التالي (يتم تقديم الطلب مقدما بحيث تمكن IFT IF من التسجيل في قاعدة بيانات النسر).
توفر حالة من الشركات الصغيرة والمتوسطة عدة خيارات لأنظمة ضريبة الوزن خفيفة الوزن. يتم سردها في المادة 18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (جنبا إلى جنب مع الأسماء في الإصدار المفصل والمختصر). اقرأ المزيد من شروط استخدام المتخصصين في الفصل 26.2 وأقسام أخرى من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد شرعية استخدامها من خلال التقارير في IFT. يمكن أن يؤدي تحديد الانتهاكات إلى ترجمة قسرية إلى تلك والغرامات.
اختيار رواد الأعمال نظام تفضيلي أربعة ممكن: USN - نظام الضرائب المبسط، UNVD - ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، نظام الضرائب PSN - براءات الاختراع (براءة اختراع) أو ECN - ضريبة زراعية واحدة. الخياران الأولان عالميين، لأنهم سوف يناسبون اتجاهات مختلفة للنشاط. البخار الثاني يعطي مزايا في مناطق نشاط محدودة.
ليتم حلها سابقا، ما هو نظام الضرائب لاختيار IP في عام 2019 سيقدر آفاق السنة المقبلة للعمل. إذا تجاوزت الشركة القيود المفروضة على الأنظمة المبسطة، فمن المنطقي تسجيل المحاسبة بدقة.
يعد خيار الطرح من التكاليف مناسبا لتجارة التجزئة أو المتاجر عبر الإنترنت، حيث يتحول إلى جانب صغير، ويتم إنفاق الجزء الملموس من الإيرادات على شراء البضائع والخدمات لتسليم المنزلي الخاص بهم والراتب للموظفين. وهي أيضا إنشاء مراكز خدمة تحتوي على مستودع من قطع الغيار. مقارنة بكلتا النظامين مفيد لرخص.
مثال! حصل العشاء على أرباح 300 ألف روبل (700 ألف إيرادات، 400 تكاليف). على النظام العام يجب أن تدفع 93 ألف روبل (في ضريبة القيمة المضافة 18٪، في عام 2019، تم رفعه إلى 20٪). سيسمح استخدام USN 15٪ لإعطاء 45 ألفا فقط (بالإضافة إلى المساهمات السنوية للأموال الخارجة عن الميزانية - 30 ألف). إجمالي أقل من 75 ألف روبل. إذا كانت الشركة تعمل على USN 6٪، فسوف تدفع 42 ألف روبل الضرائب والمساهمات في Fiu و FSS.
الملكية الفكرية مفيدة وشيء ما يجب الإبلاغ عنه مرة واحدة في السنة (في غياب الموظفين المستأجرين). هذا يقلل من تكاليف المحاسبة.
غالبا ما يلاحظ الإعلانات التجارية الذين يختارون خيار الضرائب هذا راحة المحاسبة المبسطة (ينظمها الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ANVD في الطلب في مجال النشاط مثل الشحن والسيارات الأجرة. قد لا تحتاج الشركات إلى مكتب، يمكنك العمل على عجلات.
"vsemenka" تحظى أيضا بشعبية في مجال البيع بالتجزئة، حيث يوجد دوران ثابت، ولا يوجد وقت للعلوف مع المستندات. مثل هذا النهج مناسب لأصحاب المتاجر عبر الإنترنت: إنه أكثر ربحية لإصدار شيك إلكتروني من تبادل التركيب. يتم تنفيذ التقارير الفصلية والمدفوعات إلى الميزانية بشكل مستقل عن مقدار الأرباح الواردة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. الوضع مناسب للشركات ذات العائد الدائم، دون رشقات نارية موسمية وكرر. يضع التشريع بعض القيود على استخدام UNVD.
عند الشركات المسجلة ك IP، لا يمكن أن يكون الموظفون أكثر من 100. وإلا فسوف يتعين عليك الذهاب على الأساس. يمكن التحايل على هذه الحالة: إذا كان الموظفون متورطون في مجالات مختلفة، فسيتم السماح لأنظمة الضرائب.
مثال! يمكن أن يستمر الأسطول في العمل على ANVD، والإنتاج مع عدد كبير من الأشخاص يترجمون إلى القضية. الحفاظ على المحاسبة يجب أن تكون بشكل منفصل.
ينطبق PSNS، كقاعدة عامة، ذات طبيعة موسمية للنشاط. الميزة هي أن رائد الأعمال يدفع للميزانية فقط للحصول على براءة اختراع. لا يوجد إعلان عند الانتهاء من الأنشطة لتقديم الضريبة ليست ضرورية. الشرط الوحيد من FNS هو الحفاظ على كتاب حجز الدخل والنفقات. هذا ضروري للكشف عن حد الدخل الذي يتجاوز الحد - 60 مليون روبل. حساب حصريا على ضمير رائد الأعمال - من الصعب الاستسلام في انتهاك، لأن مالك البراءة معفاة من التثبيت الإلزامي للسجل النقدي (الفقرة 2.1 من الفن. 2 رقم 54-ФЗ).
النظام في الطلب في إنتاج السلع من المناطق الريفية والغابات: الأسماك والحيوانات الأليفة من الحيوانات والطيور، وغيرها من المنتجات ذات الأصل الحيواني، منتجات الهندسة الزراعية - الحبوب والحبوب والفواكه والخضروات. يتم اختيار النظام الضريبي على أساس طوعي. المبلغ هو 6٪ من الدخل ناقص جميع التكاليف. يتم تنظيم نشاط الشركات العاملة على أساس الضريبة الزراعية من قبل الفصل. 26.1 NK RF.
يجب أن يكون المتطلبات الرئيسية للانتقال إلى ECN - أكثر من 70 في المائة من إصدار مشروع صغير من المنتجات الزراعية. يتم إجراء مراقبة المؤشر وفقا للإعلان الضريبي. لدى رجال الأعمال في ESHN الحق في تقليل قاعدة البيانات الخاضعة للضريبة بمبلغ الخسائر خلال فترات التقرير السابقة. على سبيل المثال، إذا كان في العام الماضي كان هناك معزلة، وذهبت الشركة إلى ناقص. لا توجد فوائد على عروض خاصة أخرى.
غالبا ما يتم اختيار الشركات الصغيرة "المبسطة" - 6 أو 15 في المائة. في كلتا الحالتين، فقط احسب مقدار ما تدفعه. ولكن هذه ليست كل المزايا، هناك آخرون:
الانتقال إلى UNVD، ESHN، الاستحواذ على براءات الاختراع مفيد فقط مع أنواع معينة من الأنشطة. الوضع المبسط يجعل من الممكن العمل مع الحد الأدنى من التدفق المستند. يمكنك استخراج الحد الأقصى للفوائد إذا كنت تستخدم أنظمة فرضية في نفس الوقت.
ثلاثة أشهر من المحاسبة والتوظيف والدعم القانوني مجانا. عجل، العرض محدود.
حاليا، يتم اعتماد 6 أنظمة ضريبية رسميا في الاتحاد الروسي: 5 خاص وشائع. دعونا نحاول معرفة نظام الضرائب الذي من الأفضل اختياره للحصول على IP بطريقة أو بأخرى.
الأنظمة الضريبية الخاصة أو الخاصة لها قيود على الأنشطة وعدد الموظفين وحجم الدخل، وكذلك في قائمة الأشخاص المسموح لهم بتطبيق نظام الضرائب الآخر أو الآخر.
لا يحتوي نظام الضرائب الإجمالي أو التقليدي على قيود ويمكن تطبيقه من قبل جميع دافعي الضرائب، بغض النظر عن شكلهم التنظيمي والقانوني، ومستوى الدخل، وعدد الموظفين ونوع النشاط.
يجب أن يأخذ اختيار نظام الضريبة الأمثل في الاعتبار عدد العوامل الرئيسية: نوع النشاط المنزلي، المنطقة (البلدية) التي سيتم إجراؤها، وكذلك فئة الأشخاص الذين سيتم تزويدهم بالخدمة والعمل العمل. النظر في مثال نظام الضرائب الذي لاختيار IP، وأداء أنشطة مختلفة.
قبل الانتقال إلى الاختيار المباشر للنظام الضريبي، سنصدر نظرة عامة على الضرائب العاملة حاليا في الاتحاد الروسي للملكية الفكرية.
ملاحظة: ستنظر المراجعة في أنظمة الضرائب الخاصة الأكثر شعبية في IP:، و. لن يتم النظر في المقالة، كما يتم تطبيقها ونادرا ما تكون مفيدة فقط في الحالات التي يعمل فيها الملكية الفكرية حيث يعمل الملكية الفكرية مع الأطراف المقابلة، وكذلك استخدام تلك.
الجدول # 1. أنظمة الضرائب الخاصة للملكية الفكرية
| يتمركز | أوسنو | envd. | PSN |
| كما يمكن استخدام هذه الأنشطة | لجميع الأنشطة | P.2 St. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | حسب نوع النشاط المدرج في الفقرة 2 من الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| الذين لا يستطيعون استخدام | ص. 3 المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | لا يمكن تطبيق وضع المنظور المحدد في الفقرة 2.2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | لا ينطبق إذا لم يتم استخدام أنشطة أعمال الأعمال التجارية بموجب عقد شراكة بسيطة (اتفاقية بشأن الأنشطة المشتركة) أو اتفاقية إدارة ثقة بممتلكات الفقرة 6 من الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| الضرائب المستحقة الدفع في الوضع | أعزب | سرير مفرد | ضريبة في شكل قيمة براءات الاختراع |
| قاعدة الضرائب | ل USN 6٪ - الإيرادات ل USN-15٪ انخفاض الإيرادات في النفقات | الدولة المستحقة الدخل | من المحتمل أن تحصل على الدخل |
| فترة خاضعة للضريبة | عام | ربع | عدد الأشهر التي يتم فيها شراء براءة الاختراع |
| تواتر دفع الضرائب (المدفوعات المقدمة) | المدفوعات المسبقة حول نتائج كل ربع (1 متر مربع، نصف السنة و 9 أشهر). ضريبة - بحلول نهاية العام | ضريبة على نتائج كل ربع | يتم دفع تكلفة براءة الاختراع بمدفوعات واحدة أو 2، اعتمادا على الوقت الذي يتم فيه شراء براءة اختراع |
| إمكانية محاسبة أقساط التأمين المدفوعة | نعم USN 6٪ - تقليل الدفع للدفع USN 15٪ - يتم تضمينها في تكلفة النفقات | نعم، تقليل الأجر الضريبي | لا |
| الإبلاغ | إعلان السنة | إعلان حول نتائج كل ربع | غائب |
| القيود للاستخدام | الدخل في السنة - لا يزيد عن 150 مليون روبل. عدد الموظفين ليس أكثر من 100 شخص القيمة المتبقية للأصول الثابتة ليست أكثر من 150 مليون روبل. | إجمالي عدد الموظفين ليس أكثر من 100 شخص | إجمالي عدد الموظفين ليس أكثر من 15 شخصا دخل السنة لا يزيد عن 60 مليون روبل. |
النظر في الأمثلة، أي من النظم الضريبية ستكون مفيدة بطريقة أو بأخرى.
بالنسبة للتجارة عن بعد، وهي أن مثل هذه النسويات تشير إلى التجارة على الإنترنت، يتم توفير 2 أنظمة ضريبية حاليا: Osto.
سيكون نظام الضرائب الإجمالي مفيدا فقط بالنسبة للمتاجر الكبيرة عبر الإنترنت، مع دوران كبير، يعمل في مجال تجارة الجملة ووجود الأطراف المقابلة، وتطبيق أيضا.
في جميع الحالات الأخرى، سيكون أكثر الأمثل للأعمال الرائدة في مجال الملكية الفكرية في الشبكة.
عند اختيار الوضع المحدد، سيكون من الضروري تحديد موضوع الضرائب: USN 6٪ (الدخل) أو USN 15٪ (تكاليف نقص الدخل).
USN 6٪ سيكون الملكية الفكرية مفيدة:
وبالتالي، إذا كانت تكلفة النفقات في المتوسط \u200b\u200bلا تتجاوز 65٪ من مبلغ الدخل المستلم، فمن المربح أكثر ربحية لتطبيق USN 6٪. في الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أنه لا توجد مصروفات إلى جانب أقساط التأمين لأنفسهم والموظفين، والملكية الفكرية، عند حساب الضريبة، لا يمكن النظر فيها.
USN 15٪ سيكون الملكية الفكرية مفيدة:
بالنظر إلى المبينة إذا تجاوزت التكاليف 65 وأكثر في المائة من إجمالي المبلغ الإجمالي للدخل هو الأكثر الأمثلة في هذه الحالة سيكون اختيار منشأة UCN 15٪. في الوقت نفسه، سيتمكن PI في حساب الضريبة من مراعاة التكاليف التي تنتجها، بما في ذلك أقساط التأمين.
مثال رقم 1. متجر بيع البضائع عبر الإنترنت
بيانات أولية
نوع من النشاط: التداول على الإنترنت
الموظفين: غائب
700،000 روبل.
الاستهلاك للربع الأول من عام 2018 (باستثناء أقساط التأمين): 500 000 فرك.
كمية أقساط التأمين لأنفسهم:8،096.5 روبل.
حساب الضرائب من USN 15٪
(الدخل - التدفق) × 15٪
(700 000 - 500 000) × 15٪ \u003d 30 000 فرك.
حساب الضرائب من USN 6٪
(الدخل × 6٪) - زيادة أقساط التأمين
(700 000 × 6٪) - 8 096.5 \u003d 33 904 فرك.
الخلاصة: التطبيق USN 15٪ في هذه الحالة، هو أكثر ربحية، لأن النفقات تتجاوز 65٪ من كمية الدخل المستلمة
عند توفير خدمات IP، يمكن استخدام 3 أنظمة ضريبية: USN و UNVD و PSN.
يعتمد اختيار النظام الأمثل على نوع النشاط الذي تم تنفيذه، المنطقة والبلدية التي يجري فيها هذا النشاط، وعدد الموظفين، ومنطقة قاعة التجارة، وكذلك من يتم توفير هذه الخدمات
مثال رقم 2. مصففي الشعر
بيانات أولية:
نوع من النشاط: الخدمات المنزلية (تصفيف الشعر)
الموظفين:10، بما في ذلك الملكية الفكرية
ورشة عمل:
الدخل للربع الأول من عام 2018:3 200 000 روبل.
400،000 روبل.
460 000 ص.
حساب envd لمدة 1 ربع
ملاحظة: محصول أساسي ومؤشر مادي لكل نوع، يتم تحديد النشاط في الفقرة 32 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معامل K1 لعام 2018 - 1.868.
يتم تحديد K2 بموجب قانون البلدية التي يجري فيها الأنشطة.
(7500 × 10 × 1، 868 × 1 × 15٪ × 3) \u003d 63 045 فرك.
ملاحظة: نظرا لأن الملكية الفكرية قد استأجرت الموظفين، عند حساب الضريبة، يمكن أن تقلل من كمية أقساط التأمين المدفوعة الأجر، ولكن ليس أكثر من 50٪.
إجمالي كمية الضريبة لدفع لمدة 1 ربع ستكون 31 523 فرك. (63 045: 50%).
491 523 فرك. (460 000 + 31 523).
صافي الربح - 2 308 477 فرك. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).
16 932 فرك.
ملاحظة: عند حساب تكلفة براءة الاختراع ودفعها لم تؤخذ في الاعتبار مساهمات التأمين المدفوعة لكلا الموظفين وأنفسهم.
إجمالي إجمالي المدفوعات الإلزامية سيكون 476 932 فرك. (460 000 + 16 932).
صافي الربح - 2 323 068 فرك. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).
حساب الضرائب من USN 6٪
3،200،000 × 6٪ \u003d 192000 فرك.
ملاحظة: أيضا، كما هو الحال في حالة UTII، قد يتم تخفيض الضرائب عن طريق أقساط التأمين (إذا كان هناك موظفون) لا يزيد عن النصف.
96 000 فرك. (192000 × 50٪).
إجمالي المبلغ الإجمالي للمدفوعات للتأمين والضرائب سيكون 556 000 فرك. (460 000 + 96 000).
صافي الربح - 2 244 400 روبل. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).
حساب الضرائب من USN 15٪
(3200،000 - 400 000 - 460،000) × 15٪
إجمالي كمية الضرائب للربع الأول - 351 000 روبل.
إجمالي المبلغ الإجمالي للمدفوعات للتأمين والضرائب سيكون 811 000 فرك. (460 000 + 351 000).
صافي الربح - 1 989 000 فرك. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).
بالنظر إلى ما سبق، سيكون النظام الضريبي الأكثر فائدة في هذه الحالة.
يعتمد اختيار نظام الضرائب الأمثل لتجارة التجزئة على نوع الكائن الذي يجري فيه التجارة ومنطقته.
لذلك، مع منطقة قاعة التسوق أكثر من 50 متر مربع. لا يمكن تطبيق نظام الضرائب على براءات الاختراع. لديه أيضا حد على الأمتار المربعة، ولكن ليس أكثر من 150.
مثال # 3. التجارة في المتجر
بيانات أولية:
نوع من النشاط: بيع التجزئة في المتجر
الموظفين: 5، بما في ذلك الملكية الفكرية
ورشة عمل:ج. رامنسكوي، منطقة موسكو
مربع من غرفة التجارة: 45 متر مربع.
الدخل للربع الأول من عام 2018:800،000 روبل.
الاستهلاك للربع الأول من عام 2018 (باستثناء المساهمات): 300 000 فرك.
كمية أقساط التأمين PP لنفسها والعمال:180 000 ص.
حساب envd لمدة 1 ربع
(العائد الأساسي X المؤشر المادي X K1 X K2 X 15٪ × 3 أشهر) - أقساط التأمين
1 800 × 45 × 1،868 × 1 × 15٪ × 3 \u003d 68 089 فرك.
إجمالي مبلغ الضريبة لدفع الربع الأول (بما في ذلك المساهمات) سيكون 34 044.5 فرك. (68 089: 50%).
إجمالي المبلغ الإجمالي للمدفوعات للتأمين والضرائب سيكون 248 089 فرك. (180 000 + 34 044,5).
صافي الربح - 251 911 فرك. (800 000 – 300 000 – 248 089).
حساب تكلفة براءة اختراع لمدة 3 أشهر
سيكون مقدار ضريبة PSN (تكلفة براءات الاختراع لمدة 3 أشهر) 63 472 فرك.
")، يواجه كل رجل أعمال مبتدئ خيارا صعبا آخر: ما هو نظام الضرائب للعمل؟ يعتمد نظام الضرائب على عدد الضرائب التي تدفعها وما هي التقارير المبرمة. يقدم التشريع مجموعة واسعة للغاية: هذا هو النظام العام للضرائب، "المبسطة"، "المدخلات"، براءة الاختراع والزراعة الفردية. في هذه المقالة، ستساعد أخصائيي خدمات الويب "" "" "" في تقييم مزايا وعيوب أنظمة الضرائب المختلفة.
إذا لم تنطبق، عند تسجيل IP أو LLC، على الانتقال إلى أي من أنظمة الضرائب الخاصة، فإن المفتشية الضريبية "وضع" رائد أعمال أو المنظمة على النظام العام للضرائب. هذا يعني أن المنظمات يجب أن تدفع ضريبة الدخل (20٪ من الفرق بين الدخل والنفقات)، ضريبة القيمة المضافة (في أغلب الأحيان 18٪ من السلع أو الخدمات المباعة) ضريبة الممتلكات. وأصحاب المشاريع - NDFL (13٪ من الدخل) وضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك، ستستمر المنظمات في المحاسبة الكاملة، والملكية الفكرية هي تشكيل كتاب من الدخل والنفقات.
ربما التعقيد الرئيسي للنظام العام هو ضريبة القيمة المضافة. حسابها غير سهل ويتطلب توافر المستندات المترجمة بشكل صحيح (الفواتير). بالإضافة إلى ذلك، يتعين على دافعي ضريبة القيمة المضافة الإبلاغ عن المفتشية الضريبية الفصلية.
بداية عمل IP على نظام مشترك (بناء على) أمر صعب للغاية. إذا كانت المنظمات، كقاعدة عامة، استئجار محاسب للحفاظ على الضرائب المحاسبية وحسابها، فإن رجل أعمال واحد يحتاج إما إلى تعلم حكمة الضرائب بشكل مستقل، أو منح هذه المهمة في الاستعانة بمصادر خارجية - شركة طرف ثالث أو محاسب وارد. وهذا هو الوقت الإنفاق والمال إضافي.
لذلك، النصيحة هنا بسيطة للغاية. إذا لم يكن IP لا يخطط للقيام تجارة الجملة ولن يعمل مع الأطراف المقابلة الكبيرة التي تدفع ضريبة القيمة المضافة، يجب أن تولي اهتماما للنظام أسهل. هذه ما يسمى المتخصصين - أنظمة الضرائب الخاصة. الأكثر شيوعا هو النظام المبسط (USN)، ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه ("المداخل" أو UNVD) ونظام براءات الاختراع (PSN).
نظام الضرائب المبسطة () هو خيار جيد ل IP المبتدئ. يحل محل "مبسط" عدة ضرائب، ويستغرق الأمر مرة واحدة فقط في السنة. قبل التبديل إلى USN، تحتاج إلى اختيار كائن ضريبي، أي أنه سيتم دفع الضريبة:
في الوقت نفسه، يمكن تخفيض "الإيرادات" بمقدار الضرائب على أقساط التأمين للملكية الفكرية والموظفين. يمكن لأصحاب المشاريع دون عمال مستأجريون أن يقلل من الضرائب على المساهمات لأنفسهم تماما، أي إلى الصفر، ولكن LLC و IP مع الموظفين فقط.
لتحديد الكائن الضريبي بشكل صحيح (إيرادات الدخل أو الإيرادات ناقص)، فمن الضروري مراعاة العوامل التالية: الدخل المخطط له، مقدار التكاليف، وإمكانية تأكيد تكاليف الوثائق الأولية (الشيكات، العلبة العامة للسلع، المسار أوراق، إلخ).
USN "إيرادات" (معدل الضريبة 6٪) هو أكثر ربحية للتطبيق إذا كانت النفقات صغيرة - أقل من 60٪ من الدخل، أو النفقات سيكون من الصعب تأكيد المستندات. مثل هذا الهدف من الضرائب مناسب تماما لتوفير الخدمات الاستشارية أو على سبيل المثال، لتأجير العقارات.
USN "إيرادات ناقص تكاليف" (معدل الضريبة 15٪) أكثر ربحية للنفقات العادية الكبيرة (70-80٪ من الدخل) وحضور تأكيد تكاليف الوثائق. كائن الضرائب هذا مناسب، على سبيل المثال، للتجارة.
لاختيار نظام الضرائب هذا، تحتاج إلى إرسال إشعار إلى التفتيش الضريبي في غضون 30 يوما بعد تسجيل الأعمال أو حتى 31 ديسمبر من أجل تطبيق USN من بداية العام المقبل.
لكن سيتم نقلهم إلى USN ليس كل شيء. لذا فإن "البساطة" محظورة من قبل المنظمات ورجال الأعمال المنتجة للبضائع القابلة للاسترداد وإنتاج المواد المعدنية التي تعمل في مجال أعمال القمار، أو نقلها إلى دفع آلة زراعية واحدة. لا يحق له الانتقال إلى نظام مبسط للمؤسسة والملكية الفكرية مع متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين أكثر من 100 شخص. هناك قيود ودخل سنوي - لا يزيد عن 150 مليون روبل.
يمكن تطبيق ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه () فقط لأنواع معينة من الأنشطة. ترد القائمة في الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا هو، على سبيل المثال، التجزئة، الخدمات المنزلية، خدمات وقوف السيارات، نقل الركاب والشحن، تجارة التجزئة والتموين.
نظرا لأن ANVD يترجم نوعا محددا للنشاط، فإن الأنشطة الأخرى التي لا تندرج تحت هذا الوضع، يمكنك تطبيق نظام الضرائب العام أو بكت. للتبرع بإعداد التقارير ودفع الضريبة المستحقة هو ربع سنوي.
لتطبيق ANSD، تحتاج إلى إرسال إشعار بالتفتيش الضريبي في غضون 5 أيام من بداية النشاط.
يرجى ملاحظة: "Wenna" لا يعمل في كل مكان، ولكن فقط في تلك المدن والمناطق التي تقدمها السلطات المحلية. على وجه الخصوص، قد يتم تقديم قرار UNVD بقرار دسم المدينة، المجلس البلدي، جمعية ممثلي المنطقة البلدية، إلخ. في المناطق التي لا يتم قبول مثل هذه الأفعال، "Wenen" لا يعمل. تعرف على ما إذا كان قد تم تقديم نظام UNVD في منطقتك أو مدينتك، في تفتيشك الضريبي.
كما ينبغي تذكر أنه لا يمكن تطبيق "التحول" إذا كانت حصة مؤسسة أخرى أكثر من 25٪ أو متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين في العام السابق تجاوز 100 شخص.
نظام الضرائب على براءات الاختراع () يمكن تطبيق رواد الأعمال الفرديين فقط. في الوقت نفسه، تشبه PSNS UNVD: كما أنه يتصرف فقط لأنواع معينة من الأنشطة وتطبق مع نظام الضرائب العام أو بكت.
نظام البراءات لديه عدد من المزايا ملحوظة. رواد الأعمال على Psns لا يعوضون ولا تمرير التقارير الضريبية. إنهم ببساطة يشترون براءة اختراع لمدة شهر واحد إلى سنة ويعفيون من مزيد من "الاتصالات" مع سلطات الضرائب في هذا النوع من النشاط. تكلفة براءة الاختراع تعتمد على الدخل المحتمل الذي تنشئ السلطات المحلية. الدخل الفعلي لرجل أعمال سعر براءة الاختراع لا يؤثر.
ولكن هناك أيضا عيوب. رواد المشاريع على براءة الاختراع منفصلة منفصلة. لا يعفي نظام البراءات من الامتثال للانضباط النقدية، أي أن دافعي الضرائب مطلوبة لإجراء كتاب نقدي، وملء أوامر مربحة والنفقات وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، فإن مبلغ البراءة لا ينخفض \u200b\u200bعن طريق أقساط التأمين. وأخيرا، هناك حد لعدد الموظفين - لا يتجاوز أكثر من 15 شخصا والدخل السنوي 60 مليون روبل.
يمكنك أن تتخيل شخصيا (أو من خلال ممثل)، عن طريق البريد أو على الإنترنت. من الضروري القيام بذلك في موعد لا يتجاوز 10 أيام قبل استخدام خاص.
يمكن لأصحاب المشاريع "المفروم حديثا تقديم المستندات للحصول على براءة اختراع في وقت واحد مع وثائق تسجيل الملكية الفكرية. إذا أراد الملكية الفكرية الذهاب إلى نظام براءات الاختراع على اثنين أو ثلاثة أنشطة أو أكثر، فسيتعين عليه الحصول على براءة اختراعتين أو ثلاثة أو أكثر. إذا سيقوم رجل الأعمال بتطبيق نظام براءات الاختراع في عدة مناطق، فلا يلزم بالحصول على براءات الاختراع في كل منها.
يتم دفع ضريبة زراعية واحدة () من قبل المنظمة والملكية الفكرية، والتي هي المنتجين الزراعيين. هذه هي دافعي الضرائب الذين ينتجون وإعادة تدويرهم وبيع المنتجات الزراعية. هناك حالة مهمة: يجب أن تكون حصة الدخل من تنفيذ هذه المنتجات 70 في المائة على الأقل من دخل جميع السلع والخدمات.
بشكل عام، يشبه Eskhn نظام ضريبة مبسط. بشكل عام، فإن المنظمة، التي تهدد زراعة واحدة، معفاة من ضريبة الدخل، ورجال الأعمال من NDFL. بالإضافة إلى ذلك، لا تدفع الشركات الضريبية على الممتلكات، والملكية الفكرية هي الضريبة على ممتلكات الأفراد. حتى عام 2019 والآخرين لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة أثناء الواردات).
يجب دفع الضرائب والرسوم الأخرى بشكل عام. على وجه الخصوص، مع رواتب الموظفين، يجب تقديم المساهمات للتأمين الإلزامي، امسك ونقل مطلقة الثدي الشخصي.
رجل أعمال فردي هو شخص لديه الحق في قيادة أعمال مستقلة واستقبال الدخل منه. يتم فرض الضرائب على الدخل العادي الذي لا غنى عنه (الراتب أو البيع أو استئجار الممتلكات الخاصة) بمعدل 13٪. إذا تحدثنا عن الدخل من الأعمال، فيمكنك اختيار نظام الضرائب الأكثر فائدة من أجل الملكية الفكرية.
لا يوجد شيء مثل "معدل الضريبة للملكية الفكرية"، وغير موجود، وكذلك لا توجد ضريبة واحدة لجميع رواد الأعمال. لديك الحق في اختيار خيار الضرائب الأكثر ملاءمة والذهاب إلى أنظمة الضرائب التفضيلية.
ما الضرائب دفع رشفة؟ ذلك يعتمد على نظام الضرائب الذي اخترته. تتميز الضرائب بتقديم العطاء، قاعدة، الفترة، الإجراء لحساب وتوقيت الدفع. إذا كنت مهتما بكيفية الحد من ضرائب الملكية الفكرية، فأنت بحاجة إلى التعرف على جميع أنظمة الضرائب العاملة في الاتحاد الروسي.
يمكن لأصحاب المشاريع اختيار واحد من خمسة:
تتطلب جميع أنظمة الضرائب الخاصة (USN، ESHN، PSN، UTII) عن امتثال لرجل أعمال مع مجموعة الشروط: الحد من عدد الموظفين، والحد من الدخل المستلم، وأنواع معينة من النشاط، وما إلى ذلك. اختيار النظام الضريبي، مع الأخذ في الاعتبار جميع المعايير، يتحول بالفعل إلى مهمة صعبة، وبعد كل شيء، IP هو واجب الدفع، باستثناء الضرائب، أيضا أقساط التأمين لأنفسهم.
يعمل العديد من رواد الأعمال الفرديين بشكل مستقل، دون توظيف العمال. في الواقع، عملهم هو مكان عمل تم إنشاؤه لأنفسهم. دفع الضرائب IP في عام 2019 بدون عمال لها خصائصها الخاصة - تتيح لنا الدولة أن تقلل من الضريبة المحسوبة بالكامل لكامل أقساط التأمين التي تدفعها لأنفسهم. نتيجة لذلك، مع الدخل الصغير، يجوز لأصحاب المشاريع دون عمال في إيرادات USN أن يقلل من الضريبة إلى الصفر.
مثال: يحتوي رجل الأعمال على إيرادات USN على أجهزة كمبيوتر مجانية مجانا من العمل الرئيسي. بلغ إيرادات إضافية من هذا النشاط 328،000 روبل لعام 2019. الملكية الفكرية ملزمة بدفع ثمن أقساط التأمين نفسها، وسوف نقوم بحساب مجموعهم:
المجموع، هذا العام يجب أن يدفع رواد الأعمال مساهمات لنفسه بمبلغ 36518 روبل. ستكون الضريبة المحسوبة على الدخل المستلم 328،000 * 6٪ \u003d 19،680 روبل. رجل الأعمال لديه الحق في الحد من هذا المبلغ على جميع الرسوم المدفوعة لنفسه، أي في هذا المثال، سيكون ضريبة الملكية الفكرية دون عمال صفر.
يمكن أيضا خفض ضرائب الملكية الفكرية مع الموظفين في عام 2019 بسبب كميات أقساط التأمين، ولكن لا يزيد عن النصف. دعونا نعطي مثالا على ذلك:
بلغت الضرائب الفصلية المحسوبة على UNVD للملكية الفكرية مع اثنين من الموظفين 17300 روبل. في الربع المفقود، قام رجل الأعمال بأقساط التأمين على الموظفين للموظفين بمبلغ 9800 روبل، وحده - 7000 روبل. في هذا الوضع، يمكن لأصحاب عمل IP تقليل الضريبة فقط مقابل مقدار المساهمات التي لا تزيد عن 50٪.
نعتقد: 17 300 - 9 800 - 7 000 \u003d 500 روبل. هذا المبلغ أقل من 50٪ من الضريبة المحسوبة، حتى نتمكن من مراعاة 8،650 روبل فقط من المساهمات المدفوعة. دفع الدفع سيكون 8،650 روبل.
توجد القدرة على تقليل الضريبة المحسوبة على مقدار المساهمات المدفوعة فقط على إيرادات UNVD و USN. رواد الأعمال على إيرادات USN ناقص تكاليف وعلى الأساس يمكن تخفيضها بمقدار المساهمات المستلمة الدخل، ولكن ليس الضرائب نفسها. وبالنسبة للملكية الفكرية، تعمل على PSNS، لا يمكن تقليل تكلفة براءة اختراع بهذه الطريقة.
ما هو نظام الضرائب أفضل للملكية الفكرية؟ للإجابة على هذا السؤال، من الضروري إجراء حساب الفرد للضرائب الخاصة ب PI في كل حالة. في الوقت نفسه، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار العديد من المعايير:
كيفية اختيار نظام ضريبي ل PI لدفع الضرائب أقل؟ للقيام بذلك، تحتاج إلى جعل عبء ضريبي على كل وضع محدد. دعونا نظهر حساب الضرائب على PI على سبيل المثال:
يخطط رجل أعمال فردي في كراسنويارسك لفتح مصفف شعر. الدخل المتوقع شهريا هو 600000 روبل؛ عدد الموظفين - 6 أشخاص؛ ستكون التكاليف المقدرة 360،000 روبل شهريا، بما في ذلك أقساط التأمين للموظفين - 28000 روبل.
حساب مقدار الضرائب على أوضاع تفضيلية مختلفة:
المجموع، ونظام الضرائب PSN هو الأكثر ربحية لهذا الرجل، لكنه لا يحدث دائما.
يمكن لمستخدمي موقعنا الحصول على حساب مجاني للعبء الضريبي من 1C المتخصصين: BO. نوصي باستخدام هذا الاقتراح وتقليل ضرائب الملكية الفكرية على الدفع.
لدى رجل أعمال مبتدئ الكثير من الخطوات لجعل عمله التجاري وتوليد الدخل. واحدة من هذه الخطوات هي اختيار نظام الضرائب.
هذا ضروري قبل الاتصال بالخدمة الضريبية مع بيان التسجيل كملكية IP. في المستقبل، يمكن تغيير هذا الحل وحدد نظام مختلف.
الضرائب، وكذلك الخصومات إلى صناديق التأمين المختلفة، سيتعين عليها أن تدفع أي رجل أعمال. وبما أن هذه المدفوعات تقلل من ربح الأرباح، فكر كثيرون في كيفية تقليل حجمهم.
وهنا هناك طريقتان:
قد تتحول الفائدة الحظية لمثل هذا المسار إلى مسؤولية جدية إلى حد ما تتبع الجرائم الضريبية.
في الوقت نفسه، ليست هناك حاجة إلى "إدانة" الوثائق المالية أو مخاطر العقوبة. يتم توفير جميع الميزات مباشرة من خلال المستندات التنظيمية.
إن الاستفادة من مظهر الاختيار واضح، ولكل من الطرفين للعلاقات الضريبية. تملأ الدولة الميزانية ولا تنفق الأموال للتحقيق في الجرائم الضريبية ومعاقبة المسؤولين عنهم.
ورجال الأعمال يعملون بهدوء، وقضاء الوقت والقوة والوسائل لتوسيع وتطوير الإنتاج، وليس التفكير في طرق تجنب الضرائب. ودفع الكميات الممكنة الحد الأدنى.
الوثيقة التنظيمية الرئيسية التي تنظم العلاقات بين دافعي الضرائب والدولة هي قانون الضرائب. اعتمد في 2000 سنة ومنذ ذلك الحين خضع لعدد من التغييرات.
يحدد هذا القانون نوعين من الأنظمة الضريبية: المشتركة والخاصة.
سيشمل الأخير USN و UNVD و PSN و ECN.
وفقا للقانون، فإن رجل الأعمال الفردي لديه القدرة على اختيار ما إذا كان النظام العام سيتم تطبيقه على ذلك أو خاص. للذهاب إلى نظام خاص، ليست هناك حاجة للحصول على مفتشي الضرائب. يكفي إخطار هذا ().
لكن الموعد النهائي لهذا الإشعار ينظم: إما في فتح SP، أو قبل 31 ديسمبر من العام الحاليوبعد ثم سيتم إنتاج الانتقال من العام الجديد.
بموجب النظام الضريبي مفهوم بمثابة مزيج من المدفوعات لدافعي الضرائب في الميزانية. التمييز بين الأوضاع العامة والخاصة.
إذا IP، عند التسجيل، لن يحذر من اختيار أحد المتخصصين، سيتم تطبيق الافتراضي على ذلك. مشترك.
ومع ذلك، فكر في النظام.
ينطوي النظام العام على دفع العديد من الضرائب.
هو - هي:
يتم الحفاظ على صيانة عدة أنواع من المحاسبة والتغذية في الوقت المناسب من مختلف التقارير، والمعرفة الخطيرة بالمحاسبة والفقه القانوني.
يختار اختيار هذه الأسلوب لدفع الضرائب مفيدا للمؤسسات التصنيعية الكبيرة التي يمكن أن تسمح لاحتواء موظفي المتخصصين. أو أولئه رواد الأعمال الذين يعملون مع ضريبة القيمة المضافة.
يفضل معظم رواد الأعمال نظام مشترك يسمى "المبسط"، أحد أنظمة الضرائب الخاصة - USN.
بدلا من العديد من الضرائب، يتم دفع واحد هنا، وقد يكون معدل رهانه متساوي 6% أو 15% وبعد كل هذا يتوقف على ما تم اختياره كقاعدة ضريبية.
الضريبة ب. 6٪ دفع من الدخل، وب. 15٪ من الفرق بين الدخل والنفقات.
تفضل معظمها بالطريقة الأولى، لأنه في هذه الحالة قد يتم تخفيض الضرائب الموحدة زيادة إلى مقدار المساهمات التي تسهم الملكية الفكرية في موظفيها في أموال نظام التشغيل المختلفة.
يوفر هذا النظام وكذلك USN لدفع ضريبة واحدة. وهي مستحقة على ما يسمى بالدخل المنصوص عليه.
لكن الانتقال إلى "التحول"، على النقيض من USN، لديه عدد من القيود:
إذا لوحظت جميع الشروط اللازمة، فسوف يدفع رواد الأعمال 15% ولكن ليس من الدخل الحقيقي، ولكن من تلك التي تم حسابها على صيغة خاصة (المستحقة).
نظام البراءات جديد في بلدنا. تم تقديمه في 2013 العام كبديل USN. ميزة لها هي عدم وجود أي تقرير.
ولكن شراء براءة اختراع لنوع معين من النشاط مطلوب.
تسجيل IP مع نظام الضرائب على براءة الاختراع مع 02/09/2016. يتم تنفيذها عند التقدم للحصول على عينة جديدة. معدل الضريبة PSN متساوي 6% من الدخل المحتمل. ولكن، مثل engd، فإن مثل هذه الخاصة سوف تطبق بعيدا عن جميع أنواع الأنشطة.
تستخدم الزراعة نظام ضريبي خاص. ينص على دفع ضريبة واحدة معفاة رواد الأعمال من دفع NDFL وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات.
الانتقال إلى ECN التطوعي، لكن القيود أكثر أهمية من العروض الخاصة الأخرى.
ينطبق Eschan فقط فيما يتعلق بمنتجات المنتجات الزراعية (تربية المحاصيل والحيوانية) ومصايد الأسماك. معدل الضريبة 6% من الدخل.
اختيار النظام الضريبي يستحق النظر في جميع إيجابيات وسلبيات كل منهم. يعتمد الأقل مربحا ل IP. تشمل عيوبها مبلغا كبيرا تدفع، وكذلك تعقيد المحاسبة.
لكن الانتقال إلى أحد المتخصصين محفوف برفض التعاون مع بعض المقابلات التي تعمل مع ضريبة القيمة المضافة.
تحول أو PSN، بالإضافة إلى الحد من نطاق التطبيق، لديه عيب كبير آخر. لا يعتمد مقدار الضريبة على المستوى الفعلي للدخل ويتم توجيه الاتهام إليه حتى لو كانت هناك أضرار.
بالنسبة لتلك الشركات التي تخضع دخلها لتذبذبات، يمكن أن تكون غير مؤاتية للغاية. ولكن على enend، يمكنك التجارة دون cka. نعم، ومعدل الضريبة معها هو واحد من أدنى.
في بعض الحالات، بالنسبة لأصحاب المشاريع، من الممكن الجمع بين نظامين من الضرائب - UNVD و USN. والحقيقة هي أن "التحول" هو نظام خاص، حيث تسقط بعض الأنشطة فقط.
لذلك، فإن هذه المجموعة لديها ميزة واحدة يجب مراعاتها.
لدفع الضرائب والخصومات بشكل صحيح، سيتعين على Fiu قيادة محاسبة منفصلة للدخل. وفي حالة توظيف الموظفين - لضمان حساب الأجور والمساهمات في صناديق التأمين على مختلف الأنشطة.
ولكن النتيجة ستكون انخفاضا في مقدار الضرائب المستحقة الدفع.
افتتاح IP غير معقد للغاية للتطبيق على هذه الخدمة للمحامين.
من واقعي جدا أن تفعل كل شيء بنفسك، وقضاء الحد الأدنى من الوقت والمال.
من الضروري إجراء بعض الخطوات البسيطة:
أول ما سيكون مطلوبا لزيارة الخدمة الضريبية هو بيان. بالنسبة له، هناك شكل محدد بموجب القانون -.
وثائق أخرى مرتبطة بالتطبيق:
لتجميع بيان حول الانتقال إلى طريقة أخرى للضرائب، وليس هناك أشكال خاصة. ابحث عنها، فضلا عن ملء العينات، يمكنك على موقع خدمة الضرائب أو في النظم المرجعية والقانونية.
الفرق الرئيسي هو تحديد نظام الضرائب الذي سيتم تطبيقه.
يتم ملء النموذج بأحرف مطبوعة، باليد أو على جهاز كمبيوتر. يشير البيان إلى المعلومات الأساسية حول رواد الأعمال: الاسم الكامل والعنوان والنزل والاتصالات وتاريخ الانتقال إلى الوضع المحدد.
يتم توقيع البيان من قبل مقدم الطلب شخصيا ونقل إلى المفتشية الضريبية التي تملأ الحقول ذات الصلة.
مدة إجراءات تسجيل الدولة لرجل أعمال فردي، سوف تتعلم في هذه المقالة:
ما يمكن أن تكون محفوفة لأنشطة تنظيم المشاريع دون تسجيل الملكية الفكرية، يمكنك القراءة
كيف يتم تسجيل IP في Fiu كصاحب عمل، سوف تتعلم
جميع التطبيقات المقدمة إلى السلطة الضريبية هي أشكال قياسية، وتنزيلها وملءها مباشرة على موقع هذه القسم: قبل خمسة أيام، خمسة أيام، للتسجيل الضريبي واستلام نزل
وهذا هو، إذا أخذت في الاعتبار استرداد المستندات الممكنة، فإن العملية برمتها ستستغرق لا يزيد عن خمسة أيام منذ التقدم.
كما هو الحال بالنسبة للتكلفة، ثم مع تسجيل مستقل سيكون 800 روبل واجب الدولة. خدمات محام وكاتب العدل، إذا احتجت، يتم دفعها بشكل منفصل.
من أجل عدم ارتكاب خطأ في اختيار النظام الضريبي أثناء تسجيل الملكية الفكرية، فهو قبل تقديم المستندات للقيام بالحسابات التقريبية.
وهي معرفة المبالغ التي يجب أن يتم نقلها إلى الميزانية في شكل ضرائب ومساهمات في مختلف الأموال.
يفضل العديد من رواد الأعمال، أولا تسجيل أعمالهم الخاصة، الاستماع إلى رأي الخبراء الذين ينصحوا ما يلي:
النظام الذي يسمح لرائد الأعمال في المستقبل اختيار النظام الضريبي الأمثل لنفسه، له تأثير إيجابي في اتجاهين.
من ناحية، ستتلقى الدولة الأموال اللازمة لتنفيذ البرامج الاجتماعية. من ناحية أخرى، لا يحتاج رواد الأعمال إلى نية مخطط الرعاية من الضرائب ويخافون من العقوبة التالية.
