هذا العام ، خضع التشريع الضريبي في الاتحاد الروسي لعدد من التغييرات. أثر بعضها على ريادة الأعمال الفردية التي تعمل في ظل نظام الضرائب المبسط.
النظام الضريبي المبسط هو نوع من العبء الضريبي ، وتتمثل مهامه الرئيسية في تخفيف العبء الضريبي وتبسيط المحاسبة المالية فيما يتعلق بالشركات المتوسطة / الصغيرة.
يتم اختيار "المبسطة" من قبل غالبية رواد الأعمال الفرديين ، نظرًا لوجود عدد من المزايا هنا التي تجعل من الممكن إنشاء أنشطة تجارية بسرعة عن طريق تقليل التكاليف. وفقا للفقرة 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء 2) بتاريخ 08/05/2000 رقم 117-FZ (بصيغته المعدلة في 12/28/2016) IP معفى من المدفوعات التالية:
المرجعي.تحتوي المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قائمة من دافعي الضرائب الذين لديهم الحق في القيام بأنشطة بموجب نظام الضرائب المبسط.
تقدم USN رواد الأعمال الفرديين لدفع الضرائب بمعدلين:
بالنسبة للنقطة الثانية ، هؤلاء عادة ما يكونون رواد أعمال ليس لديهم موظفين في دولتهم. يتم تحديد معامل المعدل محليًا.
المرجعي.لأصحاب المشاريع الأفراد الذين سجلوا لأول مرة في النظام الضريبي المبسط ، يتم منحهم الفرصة للحصول على إعفاءات ضريبية (بمعدل 0٪ لمدة عامين للأنشطة الاجتماعية أو الصناعية أو العلمية). هذه الحقيقة تحددها التشريعات على المستوى الإقليمي.
المبسطة هي أداة ملائمة لتعديل العبء الضريبي. ميزتها الهامة هي:
لكن "التبسيط" له أيضًا عيوبه:
على ملاحظة. تعمل USN في جميع أنحاء روسيا. للتبديل إليه ، يجب عليك التقديم قبل فترة التقرير الجديدة.
بخصوص STS على المستوى التشريعي ، حدثت التغييرات التالية:
يظل عدد الموظفين كما هو - ما يصل إلى 100 شخص. يتم تقديم التقارير بناءً على نتائج العام الحالي بنهاية شهر أبريل من العام المقبل. يجب سداد الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر ، ولكن يجب ألا ينقضي أكثر من 25 يومًا من نهاية ربع السنة.
كما ذكر أعلاه ، يتم حساب EH بمعدلين 6٪ و5-15٪. عند العمل على مبدأ "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يجب أن ترتبط التكاليف الثابتة مباشرة بأنشطة الملكية الفكرية. إذا تعرض رائد الأعمال لخسائر خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع الحد الأدنى للضريبة (1٪) إلزاميًا. إذا كان الحساب القياسي بمعدل 15٪ أقل من الحد الأدنى للضريبة ، فعندئذ يكون الأخير مستحقًا ، ويمكن تحويل الفرق إلى فئة مصروفات العام التالي.
فن. 413 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء 2) بتاريخ 08/05/2000 رقم 117-FZ (بصيغته المعدلة في 12/28/2016) ، ويدفعه رجل أعمال فردي على أساس "مبسط" الأنشطة التجارية. الهدف من هذه الرسوم ليس الدخل المستلم من التجارة ، ولكن نوع المنافذ الثابتة وغير الثابتة المستخدمة في الأعمال التجارية: المباني ، المباني المنفصلة ، الخيام ، الأكشاك ، إلخ. يتم دفع الرسوم مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، ولكن ليس أكثر من 25 يومًا بعد اكتمالها.
تنطبق على الأشياء العقارية التي يتم استخدامها في أنشطة رواد الأعمال الأفراد. يتم احتساب الضريبة على أساس قيمتها المساحية. وتشمل: مجمعات التسوق والترفيه ، والمراكز الإدارية والتجارية وغيرها من المناطق التجارية. لحساب الضريبة في عام 2017 ، يتم أخذ معدل 1.3٪
تُدفع منفصلة عن مصادر الدخل التالية:
يخضعون لجميع فئات المركبات المسجلة على IP: السيارات ، والحافلات ، وعربات الجليد ، والنقل بالسيارات ، ووسائل النقل المائية والجوية وغيرها من المركبات ذاتية الدفع وغير ذاتية الدفع (المادة 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء 2) بتاريخ 05.08.2000 رقم 117-FZ). يتأثر مبلغ الضريبة بما يلي:
يتم حساب الضريبة لأصحاب المشاريع في النظام الضريبي المبسط من قبل مصلحة الضرائب ، والتي ترسل بعد ذلك إخطارًا إلى عنوان التسجيل المناسب. يجب أن يتم الدفع في غضون المهل الزمنية المحددة من قبل السلطات المحلية.
المرجعي.رجال الأعمال في "المبسطة" لهم الحق في دفع ضريبة النقل إلى فئة المصروفات ، وبالتالي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة لـ EH.
يتم التعرف على رواد الأعمال على أنهم غير دافعين لضريبة القيمة المضافة باستثناء الحالات التالية:
يجب على رائد الأعمال الذي أصبح وكيل ضرائب أن يقدم دفتر يوميات بالفواتير إلى مكتب الضرائب بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي بعد شهر التقرير.
إذا كان IP USN يمتلك أرضًا مستخدمة في نشاطه الرئيسي ، فيجب عليه دفع ضريبة الأرض دون فشل. نفس الالتزام ينطبق على وراثة قطعة الأرض والحق في استخدامها إلى أجل غير مسمى. يتم تحديد المعدل من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في إطار قانون الضرائب. المعدل الفيدرالي هو 0.3٪ للأراضي قيد بناء مساكن فردية وأغراض زراعية و 1.5٪ للأراضي الأخرى. يجب أن يتم سداد الضريبة في غضون العام المقبل ، ولكن في موعد لا يتجاوز 1 كانون الأول (ديسمبر). بصفته مستأجرًا ، لا يُطلب من صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة الأرض.
بفضل نظام مبسط ، سيتمكن IP من الدفع ضريبة واحدة. يبقى فقط اختيار الكائن الذي سيتم تحويل الأموال من أجله.
إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين من بين الموظفين ، فيجوز الاحتفاظ بالسجلات بطريقة مبسطة. تظل المسؤولية الرئيسية هي إرسال تقارير عن نتائج الأنشطة إلى مصلحة الضرائب. هذا ضروري للتنفيذ التقييم المهني للنتائج ذات الصلة.
من المزايا المهمة القدرة على اختيار معدل الضريبة ، والذي يمكن أن يقلل بشكل كبير من مبلغ المساهمات نفسها.
يمكن إعداد التقارير الضريبية من قبل رائد الأعمال الفردي ، وليس من الضروري جذب موظفين إضافيين إلى الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إعفاء رواد الأعمال من الدفع أنواع معينة من المساهمات:
ليست هناك حاجة لتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، لذلك فإن إعداد الوثائق المحاسبية مبسط إلى حد كبير. الإقرار الضريبي نفسه مطلوب فقط مرة واحدة في السنة. يتم تحويل الضريبة الواحدة كل ثلاثة أشهر.
هناك أيضا عيوب. لا يطبق هذا النظام على العاملين في مجال صناديق الاستثمار والأنشطة المالية والتأمين.
النظام المبسط غير متاح لأولئك الذين يخططون لتوسيع أعمالهم ، وزيادة عدد الموظفين. هذا الخيار مفيد لأولئك الذين لا تتطلب أنشطتهم استثمارات جادة.
KUDiR إلزامي لملئه من قبل أي رائد أعمال. يتم إدخال المعلومات الخاصة بالإيرادات والمصروفات لفترة التقرير بترتيب زمني. تعمل الإيصالات النقدية على تأكيد تنفيذ المعاملة بالفعل.
تصبح مستندات المحاسبة الموجودة في هذا النوع من التقارير هي القاعدة الضريبية. يجب إكمال الكتاب في الوقت المناسب ، وإلا فإن صاحب المشروع لن يتجنب ظهور غرامات إضافية. عند التعبئة ، يوصى بالاعتماد عليها القواعد التالية.
تم إنشاء الإعفاءات الضريبية من أجل إعفاء رواد الأعمال الأفراد من دفع الضرائب جزئيًا أو كليًا. للاستفادة من هذه الفرصة ، يجب استيفاء عدة شروط في وقت واحد.
قد يكون للسلطات الإقليمية الخاصة بهم قيودفيما يتعلق بتطبيق هذه القاعدة:
الشيء الرئيسي هو أن تتعرف أولاً على القوانين المحلية السارية حاليًا وتتعلق بهذا النوع المعين من الفوائد. من الأفضل زيارة مكتب الضرائب لهذا الغرض.
إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، فإنه يعد جميع التقارير لنفسه فقط. على سبيل المثال ، يتم الاحتفاظ بالالتزام بالحفاظ على السجلات المحاسبية من اللحظة التي تبدأ فيها فترة إعداد التقارير. تم إلغاء الاستفسارات حول متوسط عدد الموظفين اعتبارًا من عام 2014 ، وتقديم التقارير إلى صندوق التقاعد - مرة أخرى في عام 2013.
يتم تقديم إقرار الربح من قبل أي رائد أعمال ، حتى لو لم يكن لديه موظفين. يتم تقديم المستند إلى مكتب الضرائب المحلي عند انتهاء فترة إعداد التقارير. لكن الوقت الأقصى 30 أبريل من العام الحالي.
ترتيب الملء كما يلي:
يمكنك استخدام عدة طرق لتقديم إقرار. على سبيل المثال ، عبر البريد الإلكتروني أو أثناء زيارة شخصية أو من خلال خدمات البريد العادية.
يتم توفير التقرير في مكان التسجيل. يتم إعداد المستند نفسه وتعبئته من نسختين. يتم تسليم أحدهما لمفتش الضرائب ، ويحتفظ مقدم الطلب بالآخر.
يجب تقديم تصريحين إذا كان صاحب المشروع يجتمع في عمله. يتم إعداد إقرار صفري إذا لم يكن هناك أي نشاط على الإطلاق لبعض الوقت.
يتم إجراء أي حسابات بالميزانية عند استخدام نظام الضرائب المبسط كل شهر. توجد قاعدة منفصلة فقط للقاعدة الضريبية - يتم تحديدها باستخدام إجمالي تراكمي. هذا يعني أنه في كل مرة يتم فيها أخذ المؤشرات في الاعتبار:
يتم أخذ المؤشرات في الاعتبار في كل مرة من بداية العام. ولكن يتم تحويل المبالغ فقط إلى الميزانية ، والتي يتم خصم المدفوعات التي تم سدادها مسبقًا منها. عندما تنتهي الأرباع الثلاثة ، ستكون تواريخ استحقاق السداد على النحو التالي:
حتى 30 أبريل ، يقوم رائد الأعمال بحساب الميزانية بناءً على نتائج العام بأكمله. يتم تقديم إعلان USN للعام الماضي في نفس الوقت تقريبًا. رجال الأعمال لا يقدمون تقارير ربع سنوية.
يتم فرض الغرامات والعقوبات في حالة عدم وجود إبلاغ ضمن الحدود الزمنية التي يحددها القانون. عند حسابهم ، يعتمدون على القاعدة التالية: يأخذون 1/300 من معدل المفتاح الحالي ويضيفونه إلى المبلغ لكل يوم ، بينما يُسمح بالتأخير. وفقًا لهذه الحسابات ، لا توجد عقوبات على التأخير.
لا يمكن فرض غرامة إلا في حالة عدم توفر تقرير عن العام بأكمله خلال الفترة المحددة. رسمياً ، تتراوح هذه الغرامات بين 20 و 40٪ من إجمالي الدين. لكن نادرًا ما يتم اللجوء إلى مثل هذه العقوبات ، وعادة ما تكون نتيجة لدعاوى قضائية خطيرة.
الاشتراكات الثابتة لها مبلغ محدد بدقة ، والذي يتم تحديده على أساس الحد الأدنى للأجور لكل عام. صيغة الحساب بسيطة.
كل عام ، تتغير المبالغ الثابتة لأعلى. هناك أيضًا جزء إضافي تم تقديمه خصيصًا لرجال الأعمال. يضيفون إلى النتائج 1 ٪ أخرى من الدخل الذي تجاوز 300 ألف روبل. الدخل يؤخذ في الاعتبار ، والمصروفات ليست كذلك. تنطبق هذه القاعدة حتى على أولئك الذين يستخدمون سعر فائدة بنسبة 15٪.
يصبح الالتزام بالمواعيد النهائية لسداد جميع الديون مهمًا ليس فقط بسبب الرغبة في تجنب غرامات إضافية. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل في ظل النظام الضريبي المبسط ، حيث يكون المعدل الرئيسي 6٪ ، فيمكن تخفيض المبلغ المقدر لدفع الضرائب من خلال المساهمات المحولة إلى صندوق المعاشات التقاعدية لنفس الفترة الضريبية. نتيجة لحساب هذا الاختلاف ، يتم تخفيض الضريبة نفسها أو الدفعة المقدمة عليها.
في غضون عام ، يمكن لرائد أعمال فردي تقليل المساهمة بشكل عام إلى الصفر. يعمل رواد الأعمال الأفراد وفقًا لنفس القواعد ، والتي تبلغ النسبة 15٪. لا يهم إذا كان هناك موظفين أم لا.
يتم وصف أنشطة رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين بالتفصيل في هذا الفيديو.
لأنواع مختلفة من الأنشطة ، يجوز الجمع بين النظام الضريبي المبسط مع UTII. القاعدة الرئيسية هي الالتزام بالاحتفاظ بسجلات منفصلة للمصروفات والدخل. لكن في بعض الأحيان توجد مواقف يستحيل فيها تخصيص التكاليف بشكل صحيح ومنفصل. في هذه الحالة ، ينطبق ما يلي: يتم تقسيم المبالغ بالتناسب على الدخل المستلم. يتم احتساب أقساط التأمين وفقًا لنفس المبدأ.
من وجهة نظر محاسبية ، من الصعب جدًا الجمع بين أنظمة الضرائب. هذا الخيار مرغوب فيه لأولئك الذين لديهم محاسب لديه المهارات ذات الصلة أو خبرتهم الخاصة في حل المشكلات.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في نظام مبسط أن يقدموا بشكل مشترك إلى السلطات الضريبية ليس فقط أوراق التسجيل ، ولكن أيضًا الطلب نفسه لهذه الرسوم ، مما يلغي الحاجة إلى:
لكن هناك استثناءات لجميع القواعد. لا يمكن إعفاء الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط من تحصيل الضرائب على المنتجات التي يتم استيرادها إلى أراضي الاتحاد الروسي من دول أجنبية. يتم دفع ضريبة الأملاك فقط على تلك المباني التي تشارك بشكل مباشر في الأنشطة التجارية ولديها تقييم مساحي خاص بها ، يتم وضعه وفقًا لجميع القواعد.
يتم فرض الضريبة الواحدة فقط عن الفترة المشمولة بالتقرير. عادة ما تكون مساوية لسنة تقويمية واحدة.
يمكن ترحيل مبلغ الخسارة بالكامل إلى العام التالي إذا تبين أن نتائج العمل في العام السابق سلبية. أو النقل ممكن لمدة واحدة من السنوات العشر القادمة.
حتى في حالة وجود العديد من الخسائر ، يتم إجراء التحويل بالتسلسل الذي يتم فيه تسجيل نتائج النشاط.
هناك حاجة إليها ليس فقط من أجل التحكم في استلام الأموال أو انخفاض حجمها. إنها الأساس الذي يتم على أساسه تكرار التدفقات المالية في دفتر المصروفات والدخل ، كما أنها تساعد على إجراء السياسات المحاسبية بكفاءة في المؤسسة.
تنحصر المتطلبات الأساسية للجهاز في وجود:
تتم الطباعة على الشيكات. من المهم أن يتمكن الجهاز من تخزين المعلومات لفترة طويلة ، حتى لو لم يكن هناك مصدر طاقة. تُباع هذه الأجهزة في المراكز المتخصصة التي تتعامل أيضًا مع صيانة المعدات ذات الصلة. تتراوح التكلفة بين 8000-25000 روبل.
عملية الاستحواذ نفسها عدة مراحل. أولاً ، يختار المشتري النموذج الذي يتمتع بأكثر الخصائص قبولاً. بعد ذلك ، يتم وضع عقد يتعلق ببيع البضائع. وثيقة منفصلة تعطي ضمانة لفترة معينة. أخيرًا ، يتم وضع ملصق يفيد بأن الخدمة قد اكتملت أو يتم تنفيذها بشكل مستمر.
حوالي 300 روبل عبارة عن رسوم مرتبطة بصيانة المعدات ، سيتعين دفع 5-6 آلاف روبل إذا أصبح من الضروري استبدال وسيط التخزين نفسه. بالنسبة للتسويات ، تُقبل كل من الطرق النقدية وغير النقدية.
ماذا تفعل إذا لم يدفع رجل الأعمال ضرائب ولم يرسل تقارير ، يمكنك التعلم من هذا الفيديو.
من أجل القيام بأنشطة تجارية بأقصى قدر من الكفاءة ، يختار كل رائد أعمال فردي النظام الضريبي الأمثل ، والذي بدوره يحدد ضرائب رواد الأعمال الفردية التي يجب دفعها. لن يعتمد الاختيار فقط على تفاصيل أنشطة رجل الأعمال وحجمها ، ولكن أيضًا على التوقعات التي يراها رجل الأعمال أمامه.
ضع في اعتبارك الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 ، وكذلك الالتزامات التي تنشأ تجاه رواد الأعمال ، اعتمادًا على النظام المعمول به.
في أغلب الأحيان ، يختار رجال الأعمال أوضاعًا خاصة للعمل ، والتي تتميز بعبء ضريبي منخفض وسهولة في الحساب. من بين الأوضاع الخاصة ما يلي:
كل نظام من هذه الأنظمة جيد بطريقته الخاصة ، لأنه الأساس لإعفاء رجل الأعمال من دفع سلسلة من المدفوعات المالية كثيفة العمالة والمكلفة. ضع في اعتبارك ميزات تطبيق النظام الضريبي المبسط ، PSN و UTII في عام 2017 ، التغييرات ، آخر الأخبار بمزيد من التفصيل.
"الاقتراض" هو أحد الأساليب الخاصة الأساسية ، والتي تتميز بحساب الدفع على أساس الربحية الأساسية المحددة لكل نوع من أنواع النشاط المحتمل. التطبيق منصوص عليه في الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لرواد الأعمال الذين يعملون على UTII في عام 2017 (التغييرات ، سنناقش آخر الأخبار لاحقًا) ، هناك إعفاءات من عدد من الضرائب ، مثل:
يجوز تطبيق UTII فقط فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة ، والتي ترد قائمة بها في القواعد القانونية ، ولا سيما الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه:
يمكن العثور على قائمة كاملة بالأنشطة المسموح بها في البند 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تغييرات مهمة فيما يتعلق بـ UTII في عام 2017 ، تتعلق آخر الأخبار بتطبيق قائمة جديدة من الخدمات الشخصية. تم تحديد هذا الشرط بموجب المرسوم الحكومي رقم 2496-r المؤرخ 24 نوفمبر 2016. بالإضافة إلى قائمة الأنشطة المنظمة بدقة ، يحدد الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي القيود المفروضة على استخدام هذا النظام الخاص. نتيجة لذلك ، لا يحق لرائد الأعمال العمل في UTII إذا:
تُحسب ضرائب IP على UTII وفقًا للصيغة التالية: UTII \ u003d الربحية الأساسية * المؤشر المادي * K1 * * 15٪.
يتم تحديد الربحية الأساسية والمؤشر المادي بشكل منفصل لكل نوع من الأنشطة المسموح بها ويتم توضيحها في الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، إذا كان رائد الأعمال الفردي منخرطًا في تقديم الخدمات البيطرية ، فسيكون FP الخاص به هو عدد الموظفين (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد) ، وستكون قاعدة البيانات تساوي 7500 روبل شهريًا.
دعنا نفكر في الحساب بمثال.
مثال 1
يوفر IP Vasnetsov خدمات إصلاح السيارات. بالإضافة إلى رجل الأعمال ، لديه موظف واحد. ظل المعامل K1 في عام 2017 دون تغيير ويساوي 1.798. تم تعيين مؤشر K2 في المنطقة عند 0.6. يمكنك حساب مبلغ السداد كالتالي:
- FP في هذه الحالة هو عدد الموظفين ؛
- DB - 12000 روبل.
- UTII = 12000 روبل. * 3 أشهر * موظفان * 1.798 * 0.6 * 15٪ = 11651.04 روبل. - المبلغ ربع السنوي.
في الوقت نفسه ، لدى رائد الأعمال الفرصة لتقليل المبلغ المستحق الدفع إذا دفع أقساط التأمين خلال الربع.
يُنصح بالعمل على "الإسناد" لأصحاب المشاريع الذين وصلوا بالفعل إلى مستوى معين من الدخل المالي ، حيث يجب عليهم الدفع للخزينة بغض النظر عما إذا كانوا قد حصلوا على ربح قوي أو حتى لا يستطيعون تغطية نفقاتهم.
رجال الأعمال في النظام المشترك هم دافعو جميع الضرائب الإلزامية مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات. أيضًا ، إذا كانت هناك أسباب مناسبة ، فقد يكون من الضروري دفع رسوم إضافية ، مثل ضرائب النقل والمياه وغيرها من الضرائب. يسمح فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 باستخدام أنظمة خاصة و. بإيجاز ، نلاحظ أن ضرائب الملكية الفكرية تعتمد بشكل أساسي على النظام المطبق.
يجب دراسة التغييرات في الضرائب على رواد الأعمال الفرديين في عام 2017 مقدمًا. سيسمح ذلك لرجل الأعمال بتعديل أنشطته مسبقًا لتتوافق مع التشريعات المتغيرة.
ستكون التغييرات في ضرائب الملكية الفكرية في عام 2017 عديدة بالفعل. كما سيتغير التشريع الذي يؤثر على إجراءات دفع أقساط التأمين بشكل كبير.
على سبيل المثال ، منذ عام 2017 ، تم إدخال قاعدة للتقديم ربع السنوي لشكل جديد لحساب أقساط التأمين. سيتم تغيير المواعيد النهائية لتقديم SZV-M ، وقواعد ملء أوامر الدفع لتحويل الضرائب والمساهمات ، كما سيتم تغيير CBC بشكل تقليدي.
هناك ابتكار مهم آخر يتمثل في الانتقال الإلزامي لمعظم رواد الأعمال الأفراد المشاركين في التجارة إلى مكاتب النقد عبر الإنترنت.
لمساعدة قرائنا على الاستعداد في الوقت المناسب للتغييرات القادمة ، قمنا بإعداد هذه المادة ، والتي تناقش كيف ستتغير ضرائب الملكية الفكرية في عام 2017.
ربما يكون التغيير الأكثر أهمية لعام 2017 لأصحاب الأعمال الفرديين هو نقل إدارة المساهمات من PFR و FSS إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
في عام 2016 ، دفع رجل الأعمال الفردي للموظفين:
هناك نوعان من المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي:
يظل مقدار الرسوم الجمركية للمساهمات لعام 2017 كما هو ، وسيتغير الإبلاغ عن هذه المساهمات.
في عام 2016 ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين ، تمت الموافقة على التقارير التالية للصناديق:
اعتبارًا من عام 2017 ، سيكون من الضروري توفير:
كما تعلم بالفعل ، عند إنشاء تقرير SZV-M شهري ، يلتزم صاحب العمل في 2016 بإصدار نسخة من نموذج SZV-M لموظفه بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي للتقرير ، وكذلك في يوم إقالته.
منذ عام 2017 ، يعد إصدار نسخة من SZV-M للموظف أمرًا اختياريًا. يتم إصدار نسخة من SZV-M في عام 2017 للموظف فقط بناءً على طلب الموظف. الموعد النهائي لإصدار نسخة هو 5 أيام عمل من تاريخ استلام صاحب العمل لهذا الطلب. لكن شرط إصدار نسخة من SZV-M في يوم الإقالة ظل في عام 2017.
تم تمديد فترة سريان هذا النظام حتى 1 يناير 2021. في السابق ، كان من المخطط إلغاء UTII في عام 2018. في مدينة موسكو ، لم يتم تطبيق UTII بالفعل في عام 2016.
تظل قيود UTII كما هي:
تم تغيير إجراءات تحديد أنواع الأنشطة المسموح بها بموجب UTII. اعتبارًا من 01/01/2017 ، لم يعد مصنف OKUN صالحًا. تمت الموافقة على قائمة الرموز لأنواع الأنشطة وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالخدمات الشخصية
مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r. وفقًا لهذه القائمة ، اعتبارًا من 01/01/2017 ، من الضروري تحديد أنواع الأنشطة المتعلقة بالخدمات الشخصية.
تم إدخال تغيير من شأنه أن يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII:
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية تقليل مبلغ UTII المحسوب من خلال المساهمات الثابتة المدفوعة لأنفسهم ، ولكن بطريقة لا يتم تخفيض المبلغ النهائي لـ UTII بأكثر من 50٪.
كما تعلم ، عند حساب UTII ، فإن معامل الانكماش (K1) مهم. بالنسبة لعام 2017 ، بلغ 1.798. أي أنها ظلت دون تغيير منذ عام 2015.
أثرت التغييرات في الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 أيضًا على أحد أكثر الأنظمة شيوعًا - النظام الضريبي المبسط.
زاد حد الدخل إلى 120 مليون روبل. يفقد دافعو STS الحق في تطبيق هذا النظام الضريبي الخاص إذا تبين ، في نهاية فترة الإبلاغ أو الضريبة ، أن دخلهم يتجاوز القيمة المحددة. في عام 2016 ، كان الحد الأقصى 79.74 مليون روبل. منذ عام 2017 ، ارتفع إلى 120 مليون روبل. (الفقرة 1 ، البند 4 ، المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
منذ عام 2017 ، تمت زيادة القيمة الهامشية للقيمة المتبقية للأصول الثابتة. سيكون حجمه من العام الجديد 150 مليون روبل. (الفقرة 16 ، الفقرة 3 ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكنك أن تفقد الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط عن طريق تجاوز حد القيمة المتبقية. في عام 2017 ، ارتفع بنسبة 50٪ مقارنة بعام 2016.
منذ عام 2017 ، يحق للمؤسسة التحول إلى النظام الضريبي المبسط إذا كان دخلها عن الأشهر التسعة من العام الذي يتم فيه تقديم الإخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لا يتجاوز 90 مليون روبل. (الفقرة 1 ، البند 2 ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في عام 2016 ، كان من الممكن التحول إلى النظام الضريبي المبسط إذا لم يتجاوز الدخل لمدة تسعة أشهر 45 مليون روبل.
إذا لم يستخدم رجل الأعمال السجل النقدي حتى 1 فبراير 2017 ، فعندئذٍ إذا كان من الضروري استخدامه ، اعتبارًا من 1 فبراير ، فهو ملزم بشراء نوع جديد من السجل النقدي والعمل عليه. يجب أن يكون السجل النقدي مزودًا بجهاز لنقل البيانات من دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت - ما يسمى بالسجل المالي.
يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين استخدموا أجهزة تسجيل النقد في عملهم حتى 1 فبراير 2017 استبدالهم بسجلات نقدية جديدة بمسجل مالي بحلول 1 يوليو 2017.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون UTII و PSN ، تم تأجيل الالتزام باستخدام سجلات النقد مع المسجل المالي حتى 07/01/2018.
تذكر أنه اعتبارًا من 1 أغسطس 2016 ، تشمل المؤسسات الصغيرة رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، التي تستوفي الشروط التالية:
اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم تبسيط سجلات الموظفين للمؤسسات الصغيرة. الآن لن تكون هناك حاجة لوضع اللوائح المحلية (اللوائح الداخلية ، اللوائح الخاصة بالأجور ، وما إلى ذلك). ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحكومة قد وضعت عقد عمل موحدًا ، يكون لصاحب العمل بموجبه الحق في تحديد جميع شروط العمل والأجور ، المنصوص عليها الآن في القوانين المحلية.
ولكن في حالة فقدان حالة المشروع الصغير ، فسيكون من الضروري استعادة جميع الأعمال المحلية في غضون الشهر الرابع. تم تقديم هذه المعايير بموجب القانون الاتحادي رقم 348 المؤرخ 3 يوليو 2016 (المادتان 309.1 و 309.2 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
القراء الأعزاء! يتم تخصيص مواد الموقع للطرق النموذجية لحل المشكلات الضريبية والقانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة ، فيرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 تحويلة. 257
من المؤكد أن هذا اليوم الحزين بالنسبة للكثيرين لم يحن بعد - يوم دفع الضرائب ، وإلا فلن تقرأ هذا المقال الآن: بعد قتال ، لا يلوحون بقبضاتهم. وهذا يعني أن الوقت قد حان للتحضير لهذا الإجراء أخلاقياً وإعلامياً.
USN تعني نظام الضرائب المبسط. هذا نظام ضريبي خاص تم تقديمه للشركات المتوسطة والصغيرة بتاريخ 24 يوليو 2002 برقم 104-FZ.
من أجل فهم أفضل للنظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية ، سنقدم الحجة الرئيسية: رائد الأعمال الفردي في هذا الوضع "ينسى" الضرائب على الدخل وممتلكات الأفراد. الأشخاص وضريبة القيمة المضافة.
تسهل USN لأصحاب المشاريع الفردية (المبسطة) المحاسبة إلى حد كبير ، حيث يتم تقديم الإقرار الضريبي في هذا النظام مرة واحدة في السنة ، ويتم تسجيل المعاملات التجارية في دفتر الدخل والمصروفات. أي أنه لا يمكن الاحتفاظ بالمحاسبة بالمعنى المقبول عمومًا ، وكذلك عدم تقديم البيانات المالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
فكر في أنواع الأنظمة الضريبية المبسطة الموجودة لأصحاب المشاريع الفردية ، وما هي مزايا كل منهم.
1. USN مع موضوع الضرائب "الدخل" ؛
2. STS موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه المصروفات".
مع نظام الضرائب المبسط الدخل لرجل الأعمال الفردي ، من المهم أن نفهم أنه يدفع ضريبة على كامل مبلغ الدخل المستلم. تبلغ نسبة الضريبة 6٪ رغم أن من حق المناطق تخفيضها.
في نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات ، يدفع IP ضريبة من قاعدة ضريبية مختلفة ، أي من الفرق بين الدخل المستلم والمصروفات الموثقة. في هذه الحالة يكون معدل الضريبة 15٪ ويمكن تخفيضه بقرار من السلطات الإقليمية إلى 5٪. يجب أن يقال أن النفقات في هذا الوضع لا تعني جميع النفقات التي يتكبدها رجل الأعمال ، ولكن فقط تلك المدرجة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، عند اختيار النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات ، يجب على رائد الأعمال الفردي بالتأكيد التعرف على هذه القائمة وفهم بوضوح النفقات التي يمكنه تقليل القاعدة الضريبية لها دون عناء.
بالمناسبة ، الجواب على السؤال وهو أكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية - UTII أو USN- لا توجد إجابة لا لبس فيها ، لأنه من الضروري أيضًا إجراء مقارنة دقيقة من حيث معدلات الضرائب لكل منطقة.
ضع في اعتبارك كيف يدفع رائد الأعمال الفردي الضرائب على النظام الضريبي المبسط:
يمكن السداد من خلال أمر الدفع أو من خلال نظام بنك العميل أو بطريقة أخرى مناسبة.
كما ذُكر أعلاه ، مع النظام الضريبي المبسط ، تتمتع الملكية الفكرية بدون موظفين بمزايا ملموسة حقًا.
في عام 2019 ، تعد الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الفرديين () ضريبة واحدة تحل محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. نظرًا لمعدلات الضرائب المنخفضة ، يمكنك حقًا القيام بأعمال تجارية دون خوف من إعطاء الدولة أكثر مما جنيته.
هل يجب على رائد الأعمال الفردي دفع ضريبة الدخل الشخصية لنفسه في ظل النظام الضريبي المبسط؟ لا ، لا يوجد مثل هذا الالتزام على رائد الأعمال الفردي ، ولكن فقط فيما يتعلق بالأرباح التي يتم الحصول عليها كنتيجة لنشاط ريادة الأعمال. بالنسبة للدخل الآخر (المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، غير المرتبط مباشرة بأنشطة رائد الأعمال الفردي ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي كفرد عادي.
بشكل عام ، فإن النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية في معظم الحالات هو النظام الضريبي الأكثر جاذبية ، والذي يعمل عليه معظم رواد الأعمال الأفراد بالفعل اليوم.
قيود ليست صعبة للغاية:
النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين ليس مفيدًا مثل رواد الأعمال الفرديين الذين يعملون دون إشراك العمالة المأجورة. هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب المشروع الفردي ملزم بحساب وحجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي لموظفيه. بالإضافة إلى ذلك ، يلتزم صاحب العمل بدفع أقساط التأمين للموظفين على نفقته الخاصة. يمثل هذا حوالي 30٪ من المبالغ المدفوعة للموظفين.
"المبسطة" لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين لها فارق بسيط آخر غير سار - من الممكن تقليل مبلغ الدفعات المقدمة بسبب أقساط التأمين المدفوعة بنسبة 50٪ فقط كحد أقصى.
مثال (كيفية دفع الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2019 مع الموظفين): بعد حساب الضريبة على 10000 روبل ، وبعد دفع اشتراكات لنفسك وللعاملين مقابل 9000 روبل ، سيظل مطلوبًا منك تحويل 5000 روبل إلى الحكومة الفيدرالية. خدمة الضرائب. (50٪ من الدفعة المحسوبة). إذا كنت بدون موظفين ، يمكنك تخفيض الضريبة على المبلغ الكامل لأقساط التأمين ، أي أنك ستحول 1000 روبل.
