خلال الفترة من 13 مارس إلى 1 ديسمبر 2017 أكثر من 40 شريكًا لشركة 1C في 30 مدينة في روسياوبدعم منهجي من شركة "1C" تعقد ندوة تدريبية منتظمة"الراتب - 2017: المحاسبة والمزايا والضرائب. أمثلة عملية في" 1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين " . نقدم لك مجموعة مختارة من الإجابات على الأسئلة والتعليقات من المستمعين وتقارير الصور من هذه الندوة.
من أجل تقديم الدعم المنهجي لخدمات المحاسبة في مؤسسات الدولة والبلديات ، تجري 1C ، جنبًا إلى جنب مع الشركاء الإقليميين ، سلسلة من الندوات حول الموضوع: "الراتب - 2017: المحاسبة ، الفوائد ، الضرائب. أمثلة عملية في" 1C: الراتب وإدارة شؤون الموظفين "- حدث تعليمي ضخم في إطار برنامج واحد في أكثر من 40 مدينة في روسيا.
تناقش الندوة التغييرات المهمة في تشريعات عام 2017: الجديد في حساب المرتبات ، وإدارة اشتراكات التأمين ، وضريبة الدخل الشخصي ، وحساب المزايا ، وما إلى ذلك. يتم تقديم أسئلة حول تطبيق التشريع على أمثلة عملية مع استخدام البرنامج. المنتج "1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين" ، التنقيح 3.0
برنامج الندوة يتضمن:
ندوات من قبل الشركاء يستمر حتى 1 ديسمبر 2017 . وفقًا للنتائج الأولية ، التي تم تلقيها على الفور من شركاء "1C" ، في المناطق ، فقد حضر الحلقة الدراسية بالفعل أكثر من 600 مستمع.
وبحسب البيانات الأولية فإن أكبر عدد من المستمعين في المدن الروسية تجمعوا ندوات عقدتها الشركات:
تخضع الندوات ، بغض النظر عن مكان انعقادها ، لنفس متطلبات الدعم المنهجي للمشاركين ، للمحتوى المواضيعي واكتمال الكشف عن القضايا قيد النظر. يتم تزويد جميع مستمعي الندوة بمواد منهجية لشركة 1C ، والتي تعكس مواد الخطب والأمثلة العملية.
في القسم الأول من الدليل ، يتم النظر في القضايا الموضوعية المتعلقة بالأجور في عام 2017 (المتطلبات التشريعية بشأن توقيت دفع المكافآت ، والمدفوعات الإضافية ، وما إلى ذلك).
القسم الثاني من الدليل مخصص لإجراءات حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها والإبلاغ عنها في عام 2017.
يعرض القسم الثالث التغييرات من عام 2017 في ترتيب حساب ودفع وإدارة اشتراكات التأمين للأموال الحكومية من خارج الميزانية. تم النظر في أشكال جديدة للإبلاغ عن أقساط التأمين ، بما في ذلك. على أقساط التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية.
يناقش القسم الرابع القضايا الموضوعية للأجور المرضية والمزايا في عام 2017.
أما المبحث الخامس فيكشف عن قضايا العمل وعلاقات القانون المدني ، وكذلك القضايا العملية لتطبيق عقود القانون المدني.
يقدم القسم السادس من الدليل أمثلة عملية لحساب الرواتب والمزايا الاجتماعية ، وضريبة الدخل الشخصي ، ومساهمات التأمين للأموال الحكومية من خارج الميزانية في "1C: إدارة الرواتب والموظفين 8".
كما تبين الممارسة ، لدى محاسبو مؤسسات الدولة والبلديات العديد من الأسئلة التي تطرأ في عملهم اليومي ، يمكن الإجابة على كل هذه الأسئلة في الندوة "محاسبة وضرائب الرواتب في مؤسسات الدولة والبلديات عام 2017 باستخدام حلول الرواتب" 1C ".
1. إذا انعكست إعادة حساب واسترداد ضريبة الدخل الشخصي على أنها مدفوعات الراتب ، على سبيل المثال ، في الفترة من كانون الثاني (يناير) إلى شباط (فبراير) كمرتب غير مدفوع لشهر كانون الأول (ديسمبر) ، فهذا يمثل تعويضًا عن التأخر في دفع الراتب المحسوب في هذه الحالة أم أنه من الأسلم أن يدفع صاحب العمل أن تعاد ضريبة الدخل؟
إذا أعدنا حساب ضريبة الدخل الشخصي ، فقد اتضح أن الموظف حصل مرة واحدة على أقل من الراتب وفي هذه الحالة هناك خطر احتساب التعويض ، وبالتالي يكون الدفع كعائد لضريبة الدخل الشخصي أكثر أمانًا. لكن من الضروري أيضًا إعادته في الوقت المناسب ، لأنه في حالة التغيب عن الموعد النهائي المنصوص عليه فن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، سيكون التعويض أعلى.
2. إذا أصدرنا استردادًا لضريبة الدخل الشخصي لموظف ، فهل تفرض المنظمة ضريبة زائدة؟
نعم ، وهذا قانوني. ومع ذلك ، فإن عددًا من السلطات الضريبية المحلية لديها موقف مفاده أنه ينبغي إجراء تعديلات على حسابات الفترات التي تم فيها احتساب الضريبة ودفعها بشكل مفرط ، مع كل العواقب المترتبة على ذلك. ثم يجب أن يكون هناك استرداد ضريبي من مصلحة الضرائب ثم استرداد للمكلف. ومع ذلك ، فإن هذا الموقف غير صحيح! وفقا للفقرة 1 من الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "يجب على وكيل الضرائب رد مبلغ الضريبة المقتطع بشكل مفرط لدافعي الضرائب على حساب مبالغ هذه الضريبة التي سيتم تحويلها إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي للمدفوعات القادمةبالنسبة لكل من دافع الضرائب المحدد ودافعي الضرائب الآخرين ، الذين يقتطع وكيل الضرائب من دخلهم هذه الضريبة ، في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ استلام الوكيل الضريبي لطلب دافع الضرائب ذي الصلة ".
بمعنى ، إذا قمنا في عام 2016 بحساب الضريبة بشكل غير صحيح لشخص معين ، وقد اجتازنا بالفعل شهادات 2-NDFL ، فإننا نعيد حساب الضريبة لعام 2016 ، ونعدل شهادات 2-NDFL لعام 2016. كما في هذه الحالة ، لا يوجد تفسير لـ 6-NDFL ، ولكن يمكننا القول بثقة أنه سيتعين أيضًا تعديل 6-NDFL ، حيث يتم توفير نسب التحكم في المؤشرات بين 2-NDFL و 6-NDFL. نقوم بتحصيل المدفوعات الضريبية الزائدة الناتجة على حساب الدفعة الضريبية الناقصة للسنة الحالية. في الوقت نفسه ، لدينا الحق في التوزيع التعسفي لهذا المبلغ بين الأفراد في سجلات الضرائب لضريبة الدخل الشخصي ، حيث لا توجد قواعد عالمية لتوزيعها. يمنح قانون الضرائب 3 أشهر لاسترداد الأموال ، في حالة انتهاك هذا الموعد النهائي ، يحق للموظف الحصول على تعويض بمبلغ معدل إعادة التمويل لكل يوم تقويمي من انتهاك الموعد النهائي. هذا المبلغ هو أكثر بكثير من التعويض عن التأخر في دفع الأجور. إذا افترضنا أن مبلغ استرداد ضريبة الدخل الشخصي بحيث لا تكفي جميع مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة لمدة 3 أشهر ، فيجوز لنا التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب لاسترداد الأموال دون داع المدرجةضريبة. إنها ليست حقيقة أنها ستنجح ، لكن هذا خيار قانوني ، يمكنك المطالبة بإثبات قضيتك بأمان.
3. إذا صادف يوم المغادرة لرحلة عمل يوم عطلة ، فكيف يتم احتساب الراتب في هذه الحالة: في المتوسط أم مضاعف؟
ترد التفسيرات في خطاب وزارة العمل والحماية الاجتماعية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2013 برقم 14-2-337. "أيام المغادرة ، والوصول ، وكذلك أيام التواجد على الطريق أثناء رحلة عمل ، أو في عطلات نهاية الأسبوع أو أيام العطلات غير الرسمية ، تُدفع وفقًا للمادة 153 من قانون العمل للاتحاد الروسي في ما لا يقل عن ضعف الحجم، الإجراء المحدد للحساب الذي يعتمد على نظام مكافآت الموظف ، أو بناءً على طلب الموظف ، يتم الدفع مقابل أيام رحلة العمل المشار إليها بمبلغ واحد وفي نفس الوقت يُمنح هذا الموظف يومًا واحدًا من الراحة في وقت مناسب لكل يوم عطلة بدون أجر. وهذا الأمر تؤكده الممارسة القضائية "
4. إذا كان الموظف في رحلة عمل ويخرج إلى العمل في يوم إجازة ، فكيف يحسب راتبه في هذه الحالة: براتب متوسط أم ضعف الراتب؟
إذا لم يتم توفير العمل في عطلات نهاية الأسبوع من خلال جدول عمل الموظف ، فوفقًا للبند 5 من مرسوم حكومة RF رقم 749 بتاريخ 13 أكتوبر 2008 ، يتم دفع أجر الموظف في حالة مشاركته في العمل في عطلات نهاية الأسبوع وفقًا مع تشريعات العمل. وبالتالي ، وفقًا للمادة 153 من قانون العمل للاتحاد الروسي “If بأمر من الرأس ،تم تعيين موظف في رحلة عمل للعمل في يوم عطلة ، ذلك اليوم عليك أن تدفع ضعف المبلغ على الأقل ... "
5. هل تؤخذ أيام رحلة العمل في الاعتبار لحساب متوسط الإجازة؟
هناك موقفان على هذه النتيجة. تنص قاعدة البند 5 من القرار رقم 922 على استبعاد الفترة التي يُستحق فيها متوسط الراتب للموظف.
في الموضع الأول ، يتم تفسير الحالة على النحو التالي. الفترة الكاملة لرحلة العمل والمتوسط الكامل للراتب لفترة في رحلة عمل ، أي يتم استبعاد حدث رحلة العمل بالكامل من متوسط الإجازة. نظرًا لاستبعاد الفترة بأكملها ، يتم استبعاد مدفوعات يوم الإجازة وكذلك متوسط الراتب لأيام العمل في رحلة العمل من الحساب. ثم يتم استبعاد هذا اليوم أيضًا من حساب ساعات العمل (مقام الكسر).
إذا فسرناها بطريقة يتم فيها استبعاد الفترة التي تم فيها حساب متوسط الأرباح (ووفقًا للقواعد ، يتم حساب متوسط الأرباح في رحلة العمل لأيام العمل) ، ثم الدفع مقابل العمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات لا ينبغي استبعاد فترة في رحلة عمل. لكن في هذه الحالة ، السؤال الذي يطرح نفسه ، ما إذا كان يجب مراعاة يوم العطلة في مقام الكسر؟ وإذا كان المقام هو صفر؟ أي أنك قضيت الشهر بأكمله في رحلة عمل ودفعت مقابل العمل في يوم الإجازة؟ لا اجابة.
من الضروري في هذه الحالات كيفية ملء الجدول الزمني: يتم لصق الحرف "K" لكل يوم من فترة رحلة العمل ، بما في ذلك عطلات نهاية الأسبوع (الخيار 1) ، أو فقط من الاثنين إلى الجمعة (الخيار 2).
يبدو الخيار الأول أكثر منطقية. ومع ذلك ، فإن كلا وجهتي النظر مدعومة بتفسيرات مناسبة. هناك خطاب من وزارة العمل يفيد بأن الحرف "K" يتم إلصاقه من الاثنين إلى الجمعة ، وهناك خطاب من روسترود لجميع أيام فترة رحلة العمل.
إذا كان الحساب يسترشد بالمركز الأول ، فسيتم وضع "K" في بطاقة التقرير من الاثنين إلى الأحد ، وإذا كان الثاني - من الاثنين إلى الجمعة.
إذا كنت بحاجة إلى تأكيد موقفك ، أي خطاب من وزارة العمل والحماية الاجتماعية بتاريخ 13 أغسطس 2015 برقم 14-1 / B-608 ، والذي ينص على أن "... المعيار المحدد لاستبعاد المبالغ المتراكمة من حساب متوسط الأرباح هي الفترة (الوقت) ، التي تم تحميلها عليها. أي ، عند حساب متوسط الأرباح ، لا يتم أخذ المبالغ المستحقة عن الفترة (الوقت) التي تم فيها الاحتفاظ بمتوسط أرباح الموظف في الاعتبار ".
بعد إصدار هذا الخطاب ، تم تنفيذ هذا الموقف في منتجات البرمجيات لحساب راتب شركة "1C".
6. عند التجنيد في الجيش ، يجب أن ندفع رواتب لمدة 10 أيام ، فهي غير خاضعة لضريبة الدخل الشخصي. لا نظهره في شهادة 2-NDFL؟
إذا لم يكن الدفع خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي بالكامل ، فلن يتم تضمينه في شهادة 2-NDFL.
7. إذا كنا نتحدث عن مساعدة مادية تصل إلى 4000 روبل.؟ هل نحن أيضًا لا ندرجها في شهادة 2-NDFL؟ وماذا عن المدفوعات المماثلة الأخرى؟
القاعدة الكاملة: تتضمن شهادة 2-NDFL فقط تلك المدفوعات التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي أو تلك المدفوعات التي تنص المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على الخصومات.
في الفن. 217 هناك قاعدة تصل بموجبها المساعدة المادية إلى 4000 روبل. لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. ولكن هناك أيضًا قاعدة مفادها أن مكافأة نهاية الخدمة لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي في غضون ثلاثة أضعاف الراتب الشهري. يوجد كود خصم للمساعدة المادية ، ولكن ليس لمكافأة نهاية الخدمة.
في هذه الحالة ، لدينا رمز الخصم الشامل 620. وبالتالي ، يمكن أن يكون هناك خياران لمكافأة نهاية الخدمة في غضون 3 أضعاف الراتب: إما أنه لا ينعكس في شهادة 2-NDFL ، أو ينعكس في رمز الدخل 4800 و بنفس المبلغ كود الخصم 620.
إذا كان المبلغ أكثر من 3 أضعاف ، إذن ، هناك أيضًا خياران: إما أن نعكس فقط المبلغ الزائد في شهادة 2-NDFL ، أو المبلغ الكامل وخصم بمبلغ 3 أضعاف الراتب.
الوضع مشابه للمساعدة المادية.
8- قيل في الندوة إنه اعتبارًا من عام 2021 سيتحول قسم الخدمات المالية إلى المدفوعات المباشرة للمنافع. وتلك المناطق التي عبرت سابقا ستبقى في المشروع التجريبي في الفترة حتى عام 2021؟
نعم ، يتم الانتقال إلى المدفوعات المباشرة على مراحل حتى عام 2021. أولئك الذين لا يدفعون بالفعل المزايا من تلقاء أنفسهم ، وسيستمرون في دفعها فقط من خلال الهيئة الإقليمية لمصلحة الأمن الغذائي.
9. كيف يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المزايا إذا تم دفع المزايا من قبل FSS؟ ماذا عن النفقة في هذه الحالة؟
تحجب FSS ضريبة الدخل الشخصي ، وهذه المبالغ لم تعد تهم المنظمة. هو أكثر صعوبة مع النفقة. في بعض المناطق ، طلبت FSS معلومات عن دافعي النفقة من حاملي وثائق التأمين.
10. انتهت رحلة العمل رسمياً يوم الجمعة. غادر العامل يوم الجمعة ، ووصل يوم السبت. ماذا عن هذا اليوم؟ هل يجب أن نعتبره يومًا في رحلة عمل؟
ننظر إلى الأمر (الطلب) في اتجاه الموظف في رحلة عمل. إذا لم يتم تمديد رحلة العمل حتى يوم السبت بأمر ، فلا. لن يكون هناك بدل يومي أو أجر مضاعف.
11. كان الموظف في إجازة ، استقال من العمل دون أن يعمل. نشأت عمليات إعادة الحساب. ما العمل معهم؟
إذا كنا نتحدث عن أجر الإجازة ، فمن المستحسن عدم إعادة حساب أجر الإجازة. إذا أعيد الحساب ، فاترك الدين للموظف. يجب الاحتفاظ بثلاث سنوات في الميزانية العمومية ثم أخذها في الاعتبار للميزانية العمومية. المبالغ المستردة غير ممكنة من خلال المحاكم ، والمحاكم ترفض الامتناع. لا يمكنك أنت بنفسك حجب أكثر من 20٪ ، باقي مبلغ إعادة الحساب ، إذا كان الموظف مستعدًا لتقديمها بنفسه. لا جدوى من المطالبة في المحاكم.
لجميع المبالغ الأخرى. وفقًا لقانون الإجراءات المدنية في الاتحاد الروسي وقانون العمل في الاتحاد الروسي ، من الممكن من خلال المحاكم فقط الحصول على إعادة المبلغ الذي نشأ نتيجة لخطأ في الحساب وإثراء غير مبرر للموظف.
قد تكون إعادة حساب أجر الإجازة الزائدة مطلوبة فقط لضريبة الدخل. ثم يلزم شطب المبلغ الذي لا يمكن اقتطاعه على نفقتك الخاصة.
12. ما هي سنة واحدة في إطار الفن. 392 من قانون العمل في الاتحاد الروسي؟ هل هذا يتعلق بعمليات إعادة الحساب؟
سنة واحدة هي قانون التقادم الذي يمكن للموظف أن يذهب فيه إلى محكمة العمل بسبب عدم الدفع أو عدم اكتمال دفع الأجور والمدفوعات الأخرى المستحقة للموظف. هذا ليس قانون التقادم بالنسبة لمنظمة. في الإصدار القديم ، كانت فترة التقادم للمقاضاة في نزاع حول عدم الدفع أو عدم اكتمال دفع الأجور والمدفوعات الأخرى المستحقة للموظف شائعة مع أنواع أخرى من النزاعات العمالية: شهر - عند الفصل ، ثلاثة أشهر - من أجل نزاعات أخرى.
13. تم استلام براءة الاختراع في عام 2016 لعام 2015. كيف يمكن لمثل هذا الموظف إعادة ضريبة الدخل الشخصي؟
تعديل 2-NDFL لعام 2015. في عام 2016 ، في السطر 090 من 6-NDFL ، نخفض بمقدار المبلغ المسترد. تتم المبالغ المستردة بنفس الطريقة المذكورة سابقًا - على حساب الضريبة المقتطعة من هذا الموظف والموظفين الآخرين في الفترة الحالية.
14. هل من الضروري مراقبة المساعدة المادية التي دفعها صاحب العمل السابق وفقًا لشهادة 2-NDFL؟ في الواقع ، في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يكون توفير هذا الخصم لدافع الضرائب وليس لوكيل الضرائب.
لا توجد مثل هذه الممارسة. إذا لم يشر صاحب العمل إلى المساعدة المادية ، إذا كانت أقل من 4 آلاف روبل ، فإن السلطات الضريبية لا تتحكم في ذلك. فيما يتعلق بأقساط التأمين ، يتم تتبع الجزء غير الخاضع للضريبة داخل كل صاحب عمل يدفع القسط.
15. هل يحق لـ FSS إعادة تأهيل اتفاقية GPC في عقد عمل وتحصيل مساهمات إضافية أثناء التدقيق؟
لا تشمل صلاحيات FSS إعادة تأهيل العقود. لا يمكن إعادة تصنيف العقد إلا من خلال المحكمة أو مفتشية العمل. التقييم الإضافي للمساهمات دون إعادة التأهيل يعتبر غير قانوني. من الضروري كتابة اعتراضات والدفاع عن وجهة نظرك.
16. فيما يتعلق بتراكم الأقساط بموجب الكود 2000. كانت هناك معلومات تفيد بأنه من المتوقع أن تسمح وثيقة تنظيمية بتقديم التقارير بموجب الرموز القديمة. هو كذلك؟
لن تكون هناك وثيقة معيارية من هذا القبيل ، إنه بيان شفهي لن يجدوا خطأ في هذا عند تقديم التقارير. فيما يتعلق بالمكافآت ، إذا تم الاحتفاظ بها وفقًا لرمز 2000 ، فإنني أوصي بالاسترشاد برسالة دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 9 أغسطس 2016 رقم GD-4-11 / 14515 ، والتي تنص على أنه في حالة تقديم كاذب معلومات الحساب و (أو) الحساب غير المكتمل للضريبة ، والعواقب السلبية على الميزانية ، وانتهاك حقوق الأفراد ، يجب على مصلحة الضرائب ، عند النظر في قضية استرداد عقوبة لمخالفة ضريبية ، أن تأخذ في الاعتبار أحكام الفقرة 1 من المادة 112 من القانون بشأن تطبيق الظروف المخففة. أي ، في هذه الحالة ، تم دفع الضريبة في الوقت المناسب وبالكامل ، لذلك يجب على المرء الإصرار على تطبيق الظروف المخففة.
17. فيما يتعلق بالتوضيحات العديدة لوزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية ، كيف ، بعد كل شيء ، أن تعكس بشكل صحيح قسط التأمين في عام 2017 ، بأي رموز؟ كما ورد في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 24 يناير 2017 برقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]?
في نهاية العام الماضي ، مع ظهور رمز 2002 ، بدأ حساب الأقساط بحلول تاريخ الدفع (كما يبدو أن وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية تريدان).
تظهر المعلومات أن FTS تميل إلى الموقف المعرب عنه في حكم المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 04.16.2015 رقم GK15-2718 (حيث أشارت وزارة المالية سابقًا إلى أنه إذا كانت أحكام المحاكم العليا تتعارض مع موقفها ، ثم يتم اتخاذ موقف المحاكم). آخر إيضاح حول هذا الموضوع هو كما يلي (انظر خطاب إدارة الضرائب والسياسة الجمركية بوزارة المالية الروسية بتاريخ 4 أبريل 2017 رقم 03-04-07 / 19708).
"مع مراعاة أحكام المادة 223 من القانون ، وكذلك مع مراعاة موقف المحكمة العليا للاتحاد الروسي ، المنصوص عليه في القرار الصادر في 04.16.2015 N 307-KG15-2718 ، في رأي القسم: تاريخ الاستلام الفعلي للدخل على شكل مكافآت ، وهي جزء لا يتجزأ من أجور العمل وتدفع وفق عقد العمل ونظام الأجور المعتمد في المنظمة على أساس أحكام قانون العمل. الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم قانون العمل) ، وفقًا للفقرة 2 من المادة 223 من القانون ، يتم الاعتراف باليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه استحقاق الدخل المحدد لدافع الضرائب وفقًا للعمل عقد اتفاق).
في هذه الحالة ، يتم تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل مكافآت أخرى لا تتعلق بالأجور وفقًا لقانون العمل ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 223 من القانون ، على أنه يوم دفع الدخل المحدد لدافع الضرائب ، بما في ذلك التحويلات إلى الحساب المصرفي للمكلف ".
صاغ أخصائيو منهجية 1C الموقف التالي ، والذي يتم تنفيذه في حلول الرواتب 1C:
ومع ذلك ، يتوقع بعض المستخدمين معاملة جميع المكافآت برمز 2002 على أنها "دفع" في نهاية الشهر.
لذلك ، في المراجعة 3 ، تم اتخاذ القرار للسماح للمستخدمين بإدارة خصائص رمز الدخل ، الذي يصف الإجراء الخاص بتحديد تاريخ استلام الدخل.
في الإصدار 3.1.2.139 من تكوين ZUP / ZGU ، من الممكن تغيير وصف أكواد الدخل. وبالتالي ، يمكن للمستخدم أن يُدرج في الدخل المقابل للفقرة 2 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ليس فقط رمز 2000 ، ولكن أيضًا رمز 2002. ومع ذلك ، لتغيير إجراءات حساب الدخل ، سيتعين عليك " pay "من خلال مراجعة المستندات الخاصة بالاستحقاق ودفع الدخل برمز 2002 لعام 2017 ، والذي يوصى به قبل تقديم تقرير 6-NDFL لمدة ربع واحد. 2017.
ما هو إجراء احتساب الرواتب خطوة بخطوة؟ للمبتدئين ، هذه المعلومات ذات أهمية كبيرة. عادة ، يتم إجراء الإجراءات والرسوم المحاسبية في برنامج محاسبة خاص 1C. يسجل جميع عمليات المؤسسة. ستتحدث هذه المقالة عن كيفية إجراء التسجيل والرواتب. خطوة بخطوة ، للمبتدئين ، سيتم تحديد خوارزمية لإجراءات جميع العمليات المحاسبية اللازمة.
مع الأخذ في الاعتبار الراتب المحدد والمزايا والإجازات المرضية ومدفوعات الإجازات والمكافآت والبدلات والغرامات ، يتم احتساب الرواتب كل شهر لموظفي شركة أو شركة أو مؤسسة. أثناء إصدار المدفوعات للمحاسبين ، من المهم ليس فقط حساب هذه العمليات وإصدارها بشكل صحيح ، ولكن أيضًا توثيقها. الإجراء برمته معقد للغاية بالنسبة للمحاسبين المبتدئين ، ومع ذلك ، يقوم الموظفون ذوو الخبرة أيضًا بتحديث معرفتهم طوال الوقت ، وقراءة الأخبار في هذا المجال والتعرف على الطلبات الجديدة.
توثيق التسويات هو جزء من المحاسبة لحسابات كشوف المرتبات ، حيث يتم فرض الرسوم لتسجيل ساعات العمل. بالنسبة للأجور الزمنية ، يتم استخدام الجدول الزمني T-thirteen. هذه وثيقة داخلية يتم إصدارها لجميع الموظفين عند قبولهم في العمل.
قبل أن تفهم حساب المرتبات خطوة بخطوة (للمبتدئين ، ترد المعلومات التفصيلية أدناه) ، تحتاج إلى التعرف على أنواع المستندات التي يتم إصدار المدفوعات مقابلها. لتسجيل وحساب الأجور ، يتم استخدام أوراق خاصة. وفقًا للقانون (المادة 9) 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011 "بشأن المحاسبة" ، يتم تطوير جميع المستندات والبيانات المحاسبية وفقًا للمتطلبات القياسية. لكن الدولة لا تمنع الشركات من تطوير مثل هذه البيانات من تلقاء نفسها. من الضروري فقط الموافقة على النماذج الجديدة بالترتيب الخاص بالسياسة المحاسبية.
تعد وثيقة التسوية T-50-one واحدة من مستندات المحاسبة الرئيسية المستخدمة لحساب المدفوعات لموظفي المؤسسة. يتم تعبئة النموذج على النحو التالي: مقابل الاسم الأخير والاسم الأول واسم العائلة للموظف هو رقم الموظف والمسمى الوظيفي والمعدل وفقًا للعقد وعدد الساعات في الشهر ومقدار المدفوعات. يجب توقيع هذا البيان من قبل المحاسب الذي أعده.
كشوف المرتبات T-53 هو بيان يؤكد حقيقة أن الموظفين قد حصلوا على أجور. إنه ملائم للاستخدام ، لأنه بمساعدة مثل هذا المستند ، يمكنك على الفور دفع مدفوعات لعدد كبير من الموظفين.
T-49 - بيان المحاسبة الأولية اللازمة لحساب الأجور. يتم استخدامه في الشركات الصغيرة مع عدد قليل من العمال. إذا كنت تستخدم هذه الورقة ، فلن يتم إعداد الوثيقتين T-51 و T-53.
بغض النظر عن عدد أيام العمل للموظفين ، يجب احتسابها عن ساعات العمل من اليوم الأول إلى اليوم الثلاثين أو من الثامن والعشرين إلى الرقم الحادي والثلاثين. يتم تحديد شروط الاستحقاق هذه في قانون الاتحاد الروسي ، المادة مائة والثالث والثلاثين من قانون العمل.
تُدفع المكافآت في وقت دفع الراتب الأساسي أو بالطريقة المحددة في وثائق المؤسسة. تدفع المؤسسة الفوائد بمجرد ظهور حقوق الحصول عليها.
يتم دفع الراتب من قبل أمين الصندوق. يتم إصدار الدفعة في مكتب الدفع النقدي للشركة أو تحويلها إلى الحساب المصرفي الشخصي للموظف. يتم التسجيل وفقًا للبيانات الواردة في جدول رواتب T-53. يتم تحويل بيان إصدار الأموال T-53 إلى أمين الصندوق لمدة خمسة أيام ، وبعد ذلك يتم إغلاقه. عند استلام الأموال ، يترك الموظفون توقيعهم على النموذج.
في المحاسبة ، هناك قواعد معينة تحكم ملء البيانات في البرنامج. من المستحيل انتهاك هذه القواعد ، حيث يمكنك تشويه بيانات جميع الحسابات. سيؤدي هذا الأخير إلى أخطاء سيكون من الصعب جدًا إصلاحها. ربما يكون هذا هو سبب توبيخ المحاسب أو فصله.
لتسجيل مبلغ الحساب في المحاسبة ، تحتاج إلى إنشاء معاملة حساب بقواعد معينة. في المعاملة ، يجب عليك تحديد: ائتمان حساب المحاسبة ، والخصم من حساب المحاسبة والمبلغ. المعاملة عبارة عن إدخال دفتر يومية على الكمبيوتر أو الورق يسجل التغيير في الخصم من حساب وائتمان آخر ، ويعرض نفس المبلغ.
يجب إنشاء المعاملات وفقًا لقواعد معينة. ممنوع الدخول:
تمنع هذه القواعد المعلومات غير الصحيحة من الدخول إلى المحاسبة ، مما يجعل من الممكن في النتيجة النهائية إحضار الميزانية العمومية بأمان.
ما الذي يجب أن أذكره أيضًا عند الحديث عن كشوف المرتبات خطوة بخطوة (للمبتدئين)؟ يمكن إنشاء منشورات في 1C بطريقتين:
عادة ، يتم دفع الرواتب من مكتب النقد ، لذلك يتم سحب مبلغ معين من الحساب الجاري بناءً على شيك. للقيام بذلك ، يجب عليك استخدام الأسلاك D50 و K51. يمكن لأمين الصندوق الاحتفاظ بهذا المبلغ لمدة ثلاثة أيام فقط. إذا لم يتم السداد خلال فترة معينة ، يتم إعادة الأموال إلى البنك على أساس الإعلان عن القسط النقدي. يعرض ترحيل K50 و D70 دفع الراتب.
تستخدم الشركات والشركات درجة السبعين لعرض ودفع المكافآت - هذه مدفوعات للموظفين مقابل الأجور. في الحساب السبعين ، يتم إجراء الترحيلات لجميع أنواع المدفوعات:
أيضًا ، بمساعدة الحساب ، يتم حساب المعاشات التقاعدية ودفعها للمتقاعدين العاملين ، ويتم دفع استقطاعات النفقة لبعض الموظفين. عادةً ما يتم استخدام حساب واحد من هذا القبيل لحساب موظف واحد في المؤسسة.
كيفية استخدام حساب السبعين وحساب مزايا الموظفين في برنامج 1C؟ يتم وصف كشوف المرتبات خطوة بخطوة للمبتدئين أدناه:
تم تطوير برنامج 1C-KAMIN لحساب الرواتب والضرائب وأقساط التأمين وإعداد التقارير. يتم استخدامه في المؤسسات الكبيرة والشركات الصغيرة ، في أي مجال من مجالات النشاط. يشمل جميع الأنظمة الضريبية: ضريبة الزراعة الموحدة ، STS ، UTII. مزاياها هي كما يلي:
ما هي الفرص التي يوفرها البرنامج للمحاسب أثناء حسابات الرواتب؟ يقوم البرنامج بعدد من الحسابات الضرورية والضرورية عند حساب المدفوعات. قائمة الميزات:
كيف يتم عمل كشوف المرتبات باستخدام البرنامج؟ كشوف المرتبات خطوة بخطوة للمبتدئين في FIREPLACE:
الدفع المتقطع هو عملية حسابية تعتمد على نوعية وكمية العمل المنجز. يمكن تقسيمها إلى رواتب فردية وأجور لواء. يتم دفع رسوم فردية لشخص واحد مقابل أداء نوع معين من العمل. يعتمد استحقاق اللواء على مقدار العمل والراتب الفردي ، الفريق بأكمله.
يمكن تقسيم أجور العمل المتقطع إلى أنواع معينة. هناك 4 أنواع من المدفوعات بالقطعة:
كيفية جعل كشوف المرتبات خطوة بخطوة للمبتدئين في الدفع بالقطعة؟ للقيام بذلك ، تحتاج إلى القيام ببعض الإجراءات:
في 1C الإصدار 8.2 ، هناك طريقتان لحساب وحساب الرواتب خطوة بخطوة للمبتدئين. يمكنك الحساب يدويًا باستخدام المستندات في تسلسل محدد. يمكنك أيضًا استخدام مساعد الرواتب. كشوف المرتبات خطوة بخطوة للمبتدئين دون استخدام "مساعد الرواتب" يتضمن الإجراءات التالية:
ما هو ترتيب عملية كشوف المرتبات خطوة بخطوة للمبتدئين؟ من الضروري أيضًا مراعاة اللوائح التي تحكم حساب المدفوعات.
من أجل تبسيط وتطبيع أجور موظفي القطاع العام ، أدخل القانون:
في عام 2017 ، كما في السنوات السابقة ، وفقًا للقانون ، وفقًا للمادة مائة والسادسة والثلاثين من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، يجب دفع الأجور مرتين في الشهر. إذا خالف صاحب العمل الشروط ، فقد يتحمل مسؤولية إدارية. لذلك ، يجب إجراء حساب الراتب خطوة بخطوة للمبتدئين باستخدام أنواع المدفوعات التالية:
1 دفعة مقدمة من رواتب مستقبلية.إنها تشكل نسبة معينة من الدفع الأساسي.
2. الراتب عن شهر عمل كامل.اعتمادًا على أيام العمل ، يمكن تحصيلها مقابل نصف ونصف الشهر.
المؤشرات الرئيسية لمتوسط الراتب لعام 2017:
لحساب متوسط الأجر ، استخدم الصيغة: متوسط الراتب = المدفوعات في السنة / لمدة اثني عشر شهرًا.
يمكن دفع المكافآت للموظفين وفقًا لتقدير الإدارة بتردد محدد. يمكن أن تكون هذه المدفوعات ذات طبيعة إنتاجية أو غير إنتاجية.
الإنتاج الذي ينظمه وينص عليه العمل أو الاتفاقات الجماعية أو اللوائح الداخلية للأجور هو:
غير إنتاجي - لا يرتبط مباشرة بعملية العمل:
حسب تواتر الجوائز هناك:
من أجل حساب المكافأة ودفعها ، تصدر إدارة المنظمة أمرًا بالطلب المناسب. يتعرف عليه الموظفون بموجب التوقيع.
بناءً على مصدر دفع قسط التأمين (المصاريف العادية أو المصاريف الأخرى) ، يتم إجراء الاستحقاق بالسجلات:
مع كل دخل الموظفين ، بما في ذلك المكافآت ، فمن الضروري.
إذا كان قسط التأمين ذا طبيعة إنتاجية ، فسيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي:
تخضع المكافأة ، التي تُدفع في نهاية ربع السنة ، للضريبة بضريبة الدخل الشخصي في نهاية الشهر عندما تم دفعها.
كما تخضع الأقساط لأقساط التأمين.
من الممكن أن تؤخذ في الحسبان علاوة تخفيض ضريبة الدخل إذا كانت مذكورة في عقد العمل وهي عبارة عن إنتاج. بالنسبة للمكافآت التي يتم حسابها بشكل دوري (مرة كل شهر أو ربع سنة) ، يجب أيضًا توضيح البنود المقابلة في عقد العمل واللوائح الخاصة بالأجور.
بموجب نظام الضرائب المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، يتم تضمين القسط في التكاليف التي تقلل الضريبة المستحقة الدفع إذا كانت الإنتاج.
دفعت المنظمة مكافأة للموظف في نهاية الربع مقابل تنفيذ خطة حجم المبيعات بمبلغ 30000 روبل.
التعيينات:
| حساب Dt | حساب CT | وصف الأسلاك | قيمة التحويل | قاعدة وثيقة |
| 44 | مُنحت الجائزة | 30 000 | طلب مكافأة كشف رواتب |
ضع في الاعتبار جميع الحسابات الخاصة بدفع المرتبات على الحساب 70. قم بتجميع الدخل على رصيد الحساب ، وقم بإجراء خصومات على الخصم. سوف تجد المقاود على الأجور والضرائب 2018 - 2019 في المقال.
بالنسبة لمحاسبة كشوف المرتبات ، استخدم الحساب 70 "المدفوعات مع الموظفين مقابل الأجور". يتم إضافة كشوف المرتبات إلى هذا الحساب ، ويتم إجراء الخصومات على الخصم.
تعتمد الحسابات التي يجب استخدامها في المراسلات مع الحساب 70 على نوع العملية التي تريد الشركة تنفيذها. ونتيجة لذلك ، قد تختلف عمليات الترحيل الخاصة بالراتب والضرائب من شركة إلى أخرى. ستجد أدناه في المقالة معاملات الرواتب والضرائب الأكثر شيوعًا في عام 2018 ، وستكون نفس المعاملات ذات صلة في عام 2019.
في المحاسبة ، يتم تضمين أجور الموظفين في بنود التكلفة التالية:
اعتمادًا على مصادر شطب تكاليف العمالة ، يتم تحديد ترحيل واحد أو آخر لكشوف المرتبات.
معاملات كشوف المرتبات والرواتب أدناه.
تقيد معاملات كشوف المرتبات في الحساب 70 بالمراسلات مع حسابات محاسبة التكاليف. ما هو حساب لتنفيذ العمليات ، بما في ذلك ، يعتمد على نوع نشاط الشركة. ستجد معاملات كشوف المرتبات الرئيسية أدناه.
تنعكس الترحيلات على دفع الرواتب في المحاسبة على الخصم من الحساب 70 في المراسلات مع حسابات الأصول للشركة. كقاعدة عامة ، يتم استخدام حسابين - 50 "أمين الصندوق" و 51 "الحساب الجاري". إدخالات محاسبة الرواتب أقل.
أرباب العمل مطالبون بحساب وحجب ضريبة الدخل - ضريبة الدخل الشخصي من رواتب الموظفين. يحسب المحاسبون هذه الضريبة على الحساب الفرعي 68 "مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي". على الائتمان ، تعكس الحسابات استقطاع ضريبة الدخل الشخصي ، وعلى الخصم - الدفع إلى الميزانية.
يتم اقتطاع ضريبة الدخل عند دفع الرواتب ، وبالتالي ، يجب إجراء إدخالات الحساب في اليوم الذي يتم فيه تحويل الأموال إلى البطاقة المصرفية للموظف أو عند إصدار الأموال من مكتب النقد. نشر اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي.
لن نفكر بالتفصيل في حساب المرتبات ، لكننا سنحلل المعاملات التي تم إنشاؤها في المحاسبة بعد إجراء الحسابات لكل موظف.
مراحل العمل على محاسبة الرواتب في المنظمة:
لحساب جميع المعاملات المتعلقة بالأجور ، يستخدم الحساب 70 "المدفوعات مع الموظفين مقابل الأجور". على رصيد هذا الحساب ، تنعكس المستحقات ، على الخصم - ضريبة الدخل الشخصي ، والخصومات الأخرى ومدفوعات الرواتب. عادةً ما يتم إجراء الترحيلات الخاصة بكشوف المرتبات والاستقطاعات وضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين في اليوم الأخير من الشهر الذي تم حساب الراتب من أجله. إعلانات عن دفع الرواتب ودفع ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات - في يوم التحويل الفعلي (الإصدار) للأموال.
يتم شطب مصروفات الرواتب إلى تكلفة المنتجات أو البضائع ، وبالتالي ، تتوافق الحسابات التالية مع الحساب 70:
تبدو الأسلاك كما يلي:
يتم إجراء هذا الترحيل للمبلغ الإجمالي للراتب المستحق للشهر ، أو لكل موظف ، إذا تم تنظيم محاسبة الحساب 70 مع التحليلات من قبل الموظفين.
التخفيضات من الرواتب تقلل من مقدار المستحقات وتذهب من خلال الخصم 70 من الحساب. كقاعدة عامة ، يحصل جميع الموظفين على خصم واحد - هذه ضريبة دخل شخصية. هنا 70 حساب يتوافق مع الحساب 68 "حساب الضرائب والرسوم" ، الإرسال:
تغير معاملات الخصم الأخرى حساب الائتمان ، اعتمادًا على المكان الذي يذهب إليه. على سبيل المثال ، عند خصم أمر تنفيذ لصالح طرف ثالث ، يتم استخدام الحساب 76 "التسويات مع المدينين والدائنين المختلفين" ، الترحيل:
لا يشارك الحساب 70 في الترحيلات على أقساط التأمين ، لأن لا يتم تقييدها للموظفين ولا تخصم من رواتبهم.
يتم تحميل أقساط التأمين على تكلفة الإنتاج ، أي تمر من خلال الخصم من الحسابات 20 (26.29 ، ...) أو 44 في المراسلات مع الحساب 69 "تسويات للتأمين الاجتماعي والتأمين". عادة ما يكون للحسابات 69 حسابات فرعية لكل مساهمة. الأسلاك:
بعد استحقاق الراتب على ائتمان الحساب 70 ، وعلى الخصم من الحساب 70 ، يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي والخصومات الأخرى ، يتم دفع الباقي للموظفين. يمكن أن يتم الدفع من مكتب النقد ومن خلال البنك (يتم تحويل الأموال إلى حسابات الموظفين من الحساب الجاري للمنظمة) ، أي 70 يتوافق إما مع الحساب 50 "أمين الصندوق" ، أو مع الحساب 51 "حساب التسوية" ، نشر:
في اليوم الذي يتم فيه دفع الراتب ، تكون المنظمة ملزمة بدفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين عن الإصابات. يتم دفع باقي أقساط التأمين بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. يتم الدفع من الحساب الجاري (الحساب 51) ، والدين إلى IFTS والأموال مغلقة (الحسابات 68 و 69). التعيينات:
مثال على كشوف المرتبات مع المعاملات
تم دفع رواتب الموظفين لشهر يناير 2018 ، وتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ، وتم احتساب أقساط التأمين. تتم محاسبة الحساب 70 بدون تحليلات للموظفين ، للحساب 69 - مع حسابات فرعية لكل مساهمة. تقيد الرواتب والمساهمات على الحساب رقم 20.
02/10/2018 - الراتب المدفوع وضريبة الدخل الشخصي واشتراكات التأمين لمصلحة الأمن الغذائي عن الإصابات المدفوعة ،
02/15/2018 - أقساط التأمين المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، FMS ، FSS.
مساهمات:
- في FIU - 16500 روبل
- في دائرة الهجرة الفيدرالية - 3825 روبل
- FSS - 2175 روبل
- إصابات FSS - 150 روبل
الترحيلات لجميع المعاملات:
تاريخ الأسلاك مجموع محتويات العملية 31.01.2018 D20 K70 75 000 الراتب المستحق D70 K68.ndfl 9 750 ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة أقساط التأمين المقررة: D20 K69.pfr 16 500 - إلى وحدة الاستخبارات المالية D20 K69.fms 3 825 - في FMS D20 K69.fss1 2 175 - في FSS (عجز مؤقت عن العمل) D20 K69.fss2 150 - في FSS (إصابات) 10.02.2018 D68.ndfl K51 9 750 ضريبة الدخل الشخصي المدرجة D69.fss2 K51 150 يتم سرد مساهمات FSS (الإصابات) D70 K50 65 250 تم دفع رواتب الموظفين من مكتب النقدية 15.05.2018 أقساط التأمين مدرجة: D69.pfr K51 16 500 - إلى وحدة الاستخبارات المالية D69.fms K51 3 825 - في FMS D69.fss1 K51 2 175 - FSS (عجز مؤقت عن العمل)
من الملائم الاحتفاظ بسجلات محاسبية في الخدمة عبر الإنترنت Kontur.Accounting. سرعة إنشاء المنظمات الأولية ، وحساب الرواتب التلقائي ، والعمل المشترك مع المدير.
