كقاعدة عامة، تخضع المرتبات ل NDFL بمعدل 13٪ للسكان و 30٪ لغير السكان. وكل صاحب عمل، يجري، يجب حساب، والحفاظ على ونقل إلى ميزانية NDFL من رواتب موظفيها (الفقرة 1 من الفن. 226 من الاتحاد الروسي). ولكن قبل الإجابة على مسألة كيفية النظر في NDFL، وتذهب مباشرة إلى حساب الضريبة، فمن الضروري تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي.
القاعدة الضريبية لإيرادات الموظفين الخاضعين للضريبة بمعدل 13٪، يتم احتساب أرباب العمل بعد كل شهر بنتيجة متزايدة منذ بداية العام (الفقرة 3 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب تخفيض المبلغ الناتج من دخل الموظف إلى تباينات NDFL (البند 3 من الفنون. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، يتم حساب قاعدة الضرائب من قبل الصيغة:
بعد تعريف القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، يمكنك الانتقال إلى حساب الضريبة نفسها الصيغة:
لحساب NDFL، والتي يجب أن تبقى من إيرادات الموظف الخاصة بالشهر الحالي، تحتاج إلى استخدام صيغة أخرى:
لا تنس أن NDFL محسوبة في. وهذا يعني أن المبلغ المحسوب للضرائب يجب تقريبه: يتم تجاهل مبالغ أقل من 50 كوبيل، ويتم تقريب المبالغ 50 والمزيد من كوبيل إلى روبل كاملا (الفقرة 6 من المادة 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
/ شرط / راتب E.O. إيفانوفا هو 36000 روبل. كل شهر. لديها ابنة في سن 12 عاما، فيما يتعلق به يتم تزويد إيفانوفا بخصم قياسي للطفل بمبلغ 1400 روبل. كل شهر. بالإضافة إلى ذلك، في أبريل، دفعت بالإضافة إلى ذلك مكافأة - 12000 روبل. نحدد كمية NDFL التي عقدت من دخل الموظفين لشهر أبريل.
/ قرار / ستكون القاعدة الضريبية ل NDFL لشهر يناير - أبريل:
36 000 روبل. × 4 أشهر + 12000 روبل. - (1400 فرك. × 4 أشهر.) \u003d 150 400 روبل.
مبلغ NDFL لشهر يناير - أبريل: 150 400 روبل. × 13٪ \u003d 19 552 فرك.
NDFL، الذي عقد من دخل الموظفين في يناير - مارس:
(36 000 فرك. x 3 أشهر - (1400 فرك × 3 أشهر)) × 13٪ \u003d 13 494 فرك.
عقدت NDFL مع الإيرادات لشهر أبريل: 19 552 RUB. - 13 494 فرك. \u003d 6 058 فرك.
يحدث ذلك في وقت التوظيف، تتفاوض صاحب العمل مع الموظف المستقبلي عن كمية الراتب، والتي سيتم دفعها له. كيفية حساب NDFLS في مثل هذا الموقف وكيفية تحديد مقدار الراتب المستحق (يجب أن تعقد NDFL)؟ للقيام بذلك، يمكنك الاستفادة من الصيغ التالية:
بشكل عام، تخضع الدخل من أنشطة العمل من غير المقيمين إلى NDFL بمعدل 30٪ (
يعرف كل شخص مختص ذلك بالمال الذي يحصل عليه في شكل رواتب وأي دخل آخر يجري حجب ضريبة. سنحاول معرفة أي نوع من المساهمة وفي الحالات التي يمكن تخفيضها، وكيفية حساب ضريبة الدخل مع الرواتب.
من أي دخل، مواطنين وليس حتى المواطنين، ولكن فقط الأشخاص الذين يتلقون الدخل في روسيا، ودفع ضريبة الدخل. إنه يؤثر بشكل كبير على معدل الرهان، كم يوما في السنة في الاتحاد الروسي.
للخدمة الضريبية لا يهم مواطن روسيا أم لا. من المهم كم تعيش في روسيا خلال العام. إذا كان الشخص، بغض النظر عن الجنسية، تعيش في الاتحاد الروسي على الأقل 183 يوما في السنة، فهو مقيم ضريبي ومعدل ضريبة الدخل لن يساوي 13٪. جميع الأشخاص الآخرين الذين لا يمكن أن يعزوهم إلى السكان يدفعون مساهمة بنسبة 30٪.
حدد القاعدة التي تحتفظ بها الضريبة، لحساب ضريبة الدخل مع الرواتب، والحفاظ عليها ونقلها إلى محاسبة صاحب العمل. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن دخل غير السكان الذي تم الحصول عليه في إقليم الاتحاد الروسي مدرج في القاعدة الضريبية للحساب.
معدل الضريبة القياسي هو معدل 13٪. بموجب هذه القيمة لسعر الضريبة، لن تقع سكان الضرائب فقط، ولكن أيضا أولئك الذين يعملون على براءة الاختراع. بشكل عام، يكون العمل المتعلق بالبراءات مواتية للغاية من حيث الضرائب.
بالإضافة إلى الرهان، الذي يعتبر الرئيسي، هناك آخرون يعتمدون على مواقف مختلفة. هناك معدل ضريبي يبلغ 9٪، يمكن استخدامه في الحالات المدرجة أدناه.
يراهن رهان قدره 15 في المائة عن دخل الأشخاص الذين لا يعيشون باستمرار في روسيا، والتي يتلقونها في شكل أرباح. يتم رفع الدخل المتبقي الذي تلقاه غير المقيمين بمعدلات أعلى.
كم في المئة nffl في روسيا؟ كيف تحسب الضريبة، التي يدفعها ومن أي دخل؟ سنجيب على هذه الأسئلة وغيرها من الأسئلة في مقال اليوم.
يتم احتساب مقدار الضريبة بضرب مقدار الدخل إلى معدل الضريبة. تعتمد النسبة المئوية على نوع مكافآت الأموال، وكذلك على من هو دافع الضرائب - أحد المقيمين أو غير المقيمين في البلاد.
تعرف على المزيد حول كيفية حساب ضريبة المبيعات الضريبية بشكل مستقل في المقال على بوابتنا. النظر في التغييرات في القواعد في عام 2016، وكذلك كيفية تسجيل الإعلان.
تقدم الدولة أنه في بعض الحالات يمكن للروس الاعتماد على خصم ضريبي. وهذا ما يسمى الفائدة التي تتيح لك تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة وبالتالي تعود جزءا من المبلغ الذي تنفقه الدولة المحددة من قبل الدولة.
مثال. في عام 2017، كان راتب Zaitseva Anna Viktorovna يساوي 35000 روبل شهريا أو 420،000 روبل سنويا. 420 ألف روبل - قاعدة خاضعة للضريبة، والتي تعقد ضريبة الدخل 420،000 * 13٪ \u003d 54،600 روبل. في نفس عام 2017، حاجة Zaitseva عملية بقيمة 30،000 روبل. أصدر آنا فيكتوروفنا، كمواطن من الاتحاد الروسي، خصما للعلاج. نتيجة لذلك، انخفضت القاعدة الخاضعة للضريبة إلى 390 ألف روبل (420،000 - 30،000). وكان ضريبة الدخل مع مراعاة إعادة الحساب 390،000 * 13٪ \u003d 50،700 روبل. اتضح أنه في عام 2017 Zaitseva تغلب على الميزانية 54 600 - 50،700 \u003d 3900 روبل. ويجب أن يعود آنا نيكولاييفنا 3900 روبل، كما دفع غير ضروري.
2 مليون روبل.
في ملاحظة! إذا كان علاج مواطن روسيا يشير إلى فئة "باهظة الثمن"، ولا توجد قيود على حجم الخصم. يمكن للمريض الحصول على عودة ضريبة الدخل الشخصية من جميع أنحاء المبلغ الذي دفعه مقابل توفير الخدمات الطبية.
في أغلب الأحيان، تلقى موظفو الشركات استقطاما تبلغ 1400 أو 3000 أو 500 روبل. في النوع الأول من الخصم له الحق في جميع الذين لديهم أطفال القصر. يتم دفع الثانية إلى الوالد، الذي لديه إعاقة طفلا. يتم إرجاع خمسمائة روبل من الأموال الضريبية إلى البالغين المعوقين.
يبدأ إجراء كتابة خصم الضرائب بتقديمه إلى صاحب العمل. من الضروري أيضا إرفاق الوثائق التي تؤكد الحق في استرداد:
في ملاحظة! إذا كان ذلك في نهاية العام، فإن كمية الخصومات ستكون المزيد من الدخل، ستكون القاعدة الضريبية والضريبة المحسوبة صفرية.
هناك عدد من الإيرادات التي لا يطلب منها NDFL:
في ملاحظة! مع مدفوعات المستشفيات، تعقد ضريبة الدخل.
يخضع أي نوع من دخل المواطنين، الذي يتضمن الراتب، ضريبة مخفية خلف اختصار NDFL.
في المراجعة المقترحة، سيتم وصف كيفية حساب ضريبة الدخل، بالنظر إلى فئة دافعي الضرائب - هم مواطنون في الاتحاد الروسي أو هم أجانب، فضريبة الدخل مع الرواتب، اعتمادا على الفوائد المقدمة للمواطنين، وما هو ضريبة الدخل للرواتب في عام 2017.
يمكن أن تكون ضريبة الدخل مع الرواتب في المئة في النطاق من 9 إلى 30 في المائة على حجم المكافآت. تؤكد ضريبة الدخل مع الرواتب في روسيا في المقام الأول على وضع الشخص الذي يدفع هذا النوع من الضرائب، المقيم (مواطن الاتحاد الروسي) سواء كان هو أو غير مقيم (مواطن دولة أجنبية).
معدل أو حجم النسبة المئوية لضريبة الدخل مع الرواتب، كقاعدة عامة، للمقيمين هو 13٪، وللغير السكان يساوي 15٪ أو 30٪.
فيما يتعلق بمكان ضريبة الدخل على الرواتب يجري، يذهب إلى إجمالي فاتورة الميزانية البلدية.
بمعدل 9٪ سيكون في عام 2017 لإقامة أجور العمال من غير المقيمين، المواطنين الأجانب الذين هم متخصصون مؤهلين تأهيلا عاليا يعملون على براءة اختراع EAEU.
رهان 13٪ يخضع ضريبة الدخل لراتب العمال الذين هم مواطني الاتحاد الروسي.
بمعدل 15٪، وأجور غير مقيمين - متخصصون مؤهلين تأهيلا عاليا، وكذلك الأجانب الذين يعملون للأفراد الذين يستخدمون براءة اختراع أو براءة اختراع EAEU.
يخضع رهان قدره 30٪ لدفع ضريبة غير مقيمين غير متخصصين مؤهلين تأهيلا عاليا.
ضريبة الدخل في وجود أطفال، مع انخفاض الراتب في ما يسمى بمبلغ الخصم، والذي يتم إصلاحه ويحدد 1400 روبل. في الوقت نفسه، يتم خصم ضريبة الراتب، فقط هؤلاء الموظفين الذين لديهم أطفال من سن بسيطة أو يتم تدريبهم، كونهم طلابا أو طلابا بدوام كامل، ولكن ليس أكبر من 24 عاما. بالإضافة إلى هؤلاء العمال الذين لديهم دخل سنوي فوق 280 ألف روبل.
يتم احتساب ضريبة الدخل على الرواتب بحضور طفلين من مبلغ الرواتب المتبقي بعد خصم ما يساوي 2800 روبل (1400 + 1400 \u003d 2800).
يتم النظر ضريبة الدخل مع تصحيح الأم الواحد من مبلغ الراتب المتبقي بعد خصم طفل غير قابل للضريبة، مينارز مرتين. على سبيل المثال، إذا كانت لديها طفل قاصر واحد، فسيكون مقدار الخصم مساويا: 1400 * 2 \u003d 2800 روبل، إذا كان الأطفال اثنان، فسيكون الخصم متساويا: (1400 + 1400) * 2 \u003d 5600 روبل.
في كثير من الأحيان، يطلب من الأشخاص ذوي الإعاقة، كيف تتخذ دقة رواتب العمال ذوي الإعاقة؟ عادة ما تكون مسؤولة عن ذلك من الأجور المتبقية بعد خصم غير خاضع للضريبة، لأن الأشخاص ذوو الإعاقة لديهم امتيازات للضرائب. يتم تنفيذ هذه الفائدة من خلال خصم مبلغ غير خاضع للضريبة من حجم الراتب، في حين خصم للمعوقين، وكذلك المجموعة الثانية هي 500 روبل.
أي راتب رسمي يخضع للضرائب. بما في ذلك ضريبة الدخل مع الحد الأدنى من الراتب. ومع ذلك، هناك فوائد لضرائب راتب بعض فئات العمال، مثل وجود أطفال أو أمهات عززاء أو عمال معزولين، حول أي حال، بالمناسبة، تمت مناقشة أعلاه.
عادة ما ينشأ هذا السؤال عندما يكون لدى الموظف الحق في تنفيذ الخصومات من مقدار الدخل. عند شراء شقة، مع نفقات العلاج، عند الدفع مقابل التدريب، يمكنك إعادة جزء من ضريبة الدخل. يتم إجراء الخصومات المرتبطة الضرائب الصبيانية وغير الخاضعة للضريبة من قبل أرباب العمل، لذلك، عندما يكون لدى الموظف حق مثل هذا الحق، فلا يحتاج إلى الذهاب إلى الضريبة، ولكن لحل المشكلة مع صاحب العمل.
ومع ذلك، إذا كان لا يزال لديه زيارة للتفتيش الضريبي لتوفير خصم، فمن الضروري النظر في أن هناك طريقتان لتلقي الخصومات.
بالطريقة الأولى، يجب أن تأتي إلى هناك بالمستندات اللازمة. عندما ستستغرق الخدمة الضريبية قرارا إيجابيا، فإن حساب مقدم الطلب يسرد مقدار الخصم من الخصم.
يتم تطبيق الطريقة الثانية في تنفيذ شراء العقارات باستخدام قروض الرهن العقاري. في هذه الحالة، من الممكن إعادة الخصم في العمل عندما تصدر الخدمة الضريبية إشعارا لصاحب العمل على يمين الموظف في خصمها.
ربما سوف تكون مهتما.
في روسيا، NDFL هو إلزامي، أحد الضرائب الرئيسية. دفعها سكان السكان وغير المقيمين في الاتحاد الروسي. يتم الاحتفاظ ضريبة الدخل للراتب، بدءا من الشهر الأول من العمل.
القراء الأعزاء! تحكي المقال عن الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك - اتصل باستشار:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وسبعة أيام في الأسبوع..
إنه سريع أنا. مجاني!
تخضع معظم أنواع الدخل للضرائب، باستثناء قائمة أنواع المدفوعات المختلفة.
يتم تحديد السعر اعتمادا على نوع الربح، على التوالي، سيتم تنفيذ الحسابات على أساس هذه البيانات.
الضريبة مع الراتب. وهذا هو، محاسب، تحديد الأجور، يحسب الضريبة نفسها. يتم إصدار المبلغ النهائي بعد الاحتفاظ به.
ضريبة الدخل هي المبلغ الذي يتم خصمه من الأجور. يتم تحديد النسبة المئوية على أساس يمر الحساب.
تم الحصول عليها عن طريق الضريبة أي أجر. NDFL لا تعقد مع:
يتم الاحتفاظ NDFL على أساس الأفعال التنظيمية التالية:
يتم إجراء حساب الضرائب مع الراتب كل شهر في وزارة الخزانة الدولة.
حاليا نسبة مئوية مشحونة من الأفراد هي 13٪.
كيف يتم خصم الدخل ومن حيث أن أنواع الأرباح تعتمد على ما تم توضيحه بالضبط في عقد العمل، وهو:
دفع ضريبة الدخل إلزامية صارمة لجميع الموظفين.
ضريبة دخل الرواتب كم في المئة - مثل هذا السؤال ينشأ أولا من كل شيء من دافعي.
قانون الضرائب، وتحديدا المادة 224، حدد المعدلات:
تستخدم هذه الأسعار في جميع المنظمات العاملة في إقليم الاتحاد الروسي.
كيفية حساب في عام 2019:
هناك صيغة معينة، كما يتم النظر في NDFL:
NDFL المصممة مع ZP \u003d قاعدة الضرائب تتضاعف حسب معدل الضريبة.
يتم احتساب NDFL كما يلي:
(75000 - 5800) * 13٪ \u003d 8996 روبل.
جميع مواطني الاتحاد الروسي ملزمون بدفع NDFL. يتم احتساب الضريبة لكل موظف بشكل منفصل. سيتم إدراج مجموع النتيجة في الميزانية.
الضريبة تقلل من ربح الأفراد. لكن التأثير على الشركة لا تتحول.
كثيرون مهتمون، ومن الممكن تقليل كمية الضريبة المدفوعة؟ إذا كان المواطن يشير إلى فئة معينة، فقد يعتمد خصما.
في بعض الحالات، يحق لدافعي الضرائب على استرداد جزء من ضريبة الدخل. ولكن لهذا يجب أن يكون هناك أسباب.
يتم تحديد عدة فئات من الخصومات:
يمكن للأفراد المشاركين في الشركات الاعتماد على فوائد مختلفة.
يمكن للمشاركين في الأعمال العدائية الاعتماد على الاستفادة الضريبية من 500 روبل. هذه الحالة محبوسة على المستوى التشريعي.
المواطنون الذين أصيبوا في حادث تشيرنوبيل والمشاركين في عمليات التصفية، يعتمدون خصمها عند 3000 روبل.
تعتمد الإصابات، فئات أخرى من الجنود الذين أثروا على القتال، وفقا للقانون، بمبلغ 3000 روبل وفقا للقانون.
يتم توفير الشروط الخاصة من خلال تشريع للآباء والأمهات والأوصياء من الأطفال القاصرين. ولكن في حالة تجاوز رواتب السنة بمبلغ 350،000 روبل، يتم تنظيف الخصم.
يمكن احتساب كل وصي ووالد على الاستفادة. وهذا هو، إذا كان كلا العمل على مؤسسة واحدة، فإن حق الخصم متاحا في الجميع.
إذا كتب المرء رفض الخصم، فيمكن تقديم المرة الثانية بحجم مزدوج. يتم تحديد المبلغ بناء على عدد الأطفال.
في الممارسة العملية، غالبا ما تنشأ الصعوبات مع إمكانية الاستنتاج. على سبيل المثال، مواطن 5 أطفال قاصرين.
يتم إجراء الحسابات على النحو التالي:
جميع المبالغ أضعاف واحصل على 11800 روبل.
يعتقد الخصم إذا كان لدى الموظف معاق مع ذوي الإعاقة المعالين. المبلغ هو 12000 روبل لكل كل.
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الطفل يدرس جزئيا في الجامعة ولديك إعاقة تضم 1 أو 2 مجموعة، فإنها تعتمد أيضا على خصم.
يتم توفير هذه الفائدة فقط للآباء والأمهات أو الآباء بالتبني. الأوصياء والأمينات 6000 روبل.
يمكن للأم واحدة أيضا الاعتماد على الخصم. يتلقون مبلغا من 2 مرات أكثر - 2800 لكل طفل. على سبيل المثال، مواطن طفلين، ثم:
