إذا كانت تخطط IP للمشاركة في تجارة التجزئة، فستكون إحدى الأنظمة الضريبية الأكثر ملاءمة. يسمح لك هذا الوضع بإجراء أعمال دون استخدام السجل النقدية دون إجراء التقارير المحاسبية. تأكد من التعرف على نفسك. يحرر من دفع NDFL وضريبة القيمة المضافة. للذهاب إلى UNVD، تحتاج إلى مراعاة المتطلبات التالية:
يدفع رجل أعمال يستخدم UTII حالة 15٪ من الدخل المنصوص عليه. يتم احتساب زيادة الدخل لتجارة التجزئة مع الأخذ في الاعتبار منطقة التداول والربحية الأساسية والمعاملات الخاصة.
بادئ ذي بدء، فكر في ما يتم تضمينه في مفهوم "مساحة البيع بالتجزئة":
هام: لا تتعلق مباني المشاريع والإدارية والمستودعات بمناطق التداول ولا تؤخذ في الاعتبار عند دفع ضريبة واحدة.
من أجل حساب الضريبة التي يجب دفع الملكية الفكرية من منطقة التداول، من الضروري أيضا معرفة العائد الأساسي والمعاملات K1 (DIVERATION-DEVLator) و K2 (المعامل التصحيحي). يمكن دائما توضيح هذه المؤشرات على الموقع الرسمي لشركة FTS. بالنسبة لتجارة التجزئة في عام 2016، تم تعيين الربحية الأساسية بمبلغ 1800 روبل شهريا، فإن الرقم K1 يساوي 1.798. أما بالنسبة للمعامل التصحيحي، فإن حجمها يحدد السلطات البلدية لكل منطقة معينة، وقد لا يقل عن 0.005 وليس أكثر من 1. لراحة حساب القاعدة الضريبية، يمكنك تطبيق صيغة خاصة،
استبدال البيانات المعروفة في الصيغة، نحصل على أكثر الدخل المستحسن (القاعدة الضريبية)، التي نستخدمها من خلالها إذن 15٪ كتصرف في وزارة الخزانة الحكومية.
هام: IP، باستخدام UTII، على الأسباب القانونية يمكن أن يستفيد من خصم الضرائب. يمكن تقليل مقدار الضريبة إلى مقدار خصومات التأمين التي يدفعها الملكية الفكرية لموظفيها. لا يمكن أن يكون التصميم أكثر من 50٪ من UNVD.
فريق الموقع يوصي عالم الأعمال بأن يذهب جميع القراء من خلال مستثمر كسول، حيث ستعلم كيفية إحضار النظام في التمويل الشخصي وتعلم تلقي الدخل السلبي. لا توجد رغبات، معلومات عالية الجودة فقط من ممارس المستثمر (من العقارات إلى Cryptocurcency). الأسبوع الأول من التعلم مجاني! التسجيل في أسبوع مجاني من التعلم
بالإضافة إلى التجزئة، يمكن لأصحاب المشاريع الذين يعملون في التجزئة استخدام أنظمة الضرائب الأخرى أيضا. في معظم الأحيان، يعطي PI تفضيلات USN. وهذا هو، أسبابها: لا ضخمة، مقارنة مع نظام OSN، ونظام التقارير والكمية الأصغر من الضريبة. هناك 2 خيارات للضرائب عند استخدام UPN:
بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الذين تكاليفهم ليست كبيرة جدا (لا تتجاوز 60٪) سيختار أفضل الحلول الخيار الأول. ومع ذلك، في تجارة التجزئة، عادة ما تكون النسبة المئوية للنفقات عالية بما فيه الكفاية، لذلك غالبا ما يتم جمع PI إلى UPN "نفقات الدخل". وفقا لذلك، فإن الضريبة التي يدفعها الملكية الفكرية في تجارة التجزئة، في هذه الحالة تبلغ 15٪ من أرباحها.
من المهم أن نفهم أنه يجب تأكيد جميع التكاليف الحالية في فيلم وثائقي، بمعنى آخر - لإثبات. لهذا يوجد نظام واحد.
في عام 2014، قدم وزير المالية للاتحاد الروسي فكرة العودة إلى نسيت طويلة ضريبة المبيعاتوبعد كان هدف مشروع القانون الذي قدمتهه تمويلا إضافيا للمناطق، لأن الحق في إقامة ضريبة المبيعات أ. اقترح سيلوانوف تقديم السلطات الإقليمية. كان من المفترض أنه بالفعل في عام 2015 بمعدل ضريبة يساوي 3٪، قد يؤدي إلى 200 مليار منطقة إلى المناطق إلى 200 مليار روبل. لكن الحكومة تخلت عن هذه الفكرة، مما يبرر رفض حتمية رعاية رواد الأعمال في الظل وتكاليف القطع وفي نهاية المطاف - زيادة الأسعار. تم رفض مشروع القانون. وبالتالي، يجب ألا تدفع ضريبة مبيعات IP في عام 2016.
في كثير من الأحيان هناك رواد أعمال، جنبا إلى جنب مع تجار التجزئة، بيع بيع البضائع بالجملة، أو حصريا في تجارة الجملة. في هذه الحالة، سيكون النظام الضريبي الإجمالي هو الأفضل. كل شيء عن ضريبة القيمة المضافة. معظم الشركات تتعاون مع تجار الجملة هي دافعي هذه الضريبة. بالنسبة لهم، هناك فرصة للحد من ضريبة القيمة المضافة الخاصة بهم بحجم "الضريبة الضريبة الواردة"، والتي يدفعونها، وشراء البضائع من تاجر الجملة. وفقا لذلك، إذا كان الملكية الفكرية التي يقوم بها تجارة الجملة تنطبق على أحد أنظمة الضرائب الخاصة وليس دافع ضريبة القيمة المضافة، فقد يفقد الكثير من العملاء.
إذا احتلت الملكية الفكرية في تجارة الجملة , يعمل على الأرض، ثم:
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان IP هو صاحب عمل، فهو ملزم بالعقد والدفع في الخزانة NDFL من رواتب موظفيها.
تلخيص، أود التأكيد على أنه لا يوجد نظام ضريبي عالمي سيأتي الجميع على الإطلاق. ما هو مربح ومريح لبعض المؤسسات يمكن أن يكون غير مقبول للآخرين. لإيجاد خيار مناسب لعملك، تحتاج إلى تحليل جميع جوانب أنشطتك بعناية. سيساعد النظام الضريبي الذي تم اختياره بشكل صحيح الملكية الفكرية، والتي تعمل في التجارة، وتحسين تكاليفها.
في بعض الأحيان يبدو أنه في بلدنا نحن لا ننتج أي شيء، والتداول فقط. محلات السوبر ماركت ومراكز التسوق والمحلات التجارية والمحلات التجارية والخيام والملقات في غمرت المدن. لذلك أريد أن صاغ: الإنتاج، حيث أنت، AY!
لكن المحاسب لا يتعين عليه اختيار وظيفة. هناك تجارة، مما يعني أن احتياجاتها بحاجة إلى خدمة نوعية. معظم الشركات التجارية الصغيرة تعمل على USN. لذلك، في هذه المقالة سوف نتعامل مع المحاسبة والمحاسبة الضريبية في موقف حيث تعمل المنظمة على USN. لذلك، اشترى البضائع، ثم باع البضائع إلى USN. ماذا تفعل مع هذا المحاسب؟
1. ما هي البضائع
2. التكلفة الفعلية للسلع
3. وصول البضائع على USN
4. بيع البضائع على USN
5. عندما تكتب البضائع على حساب USN
6. كيفية تضمين مصاريف ضريبة القيمة المضافة على السلع على البضائع المبسطة
7. شراء وبيع البضائع - منشورات على سبيل المثال
8. نواصل المثال - شراء اللعبة الثانية
9. END مثال - محاسبة الضرائب لسوق USN
10. منشورات حول بيع البضائع في 1C
لذلك، نذهب في النظام. إذا لم يكن لديك وقت لقراءة مقال طويل، راجع الفيديو القصير أدناه، الذي ستعلم منه أهمه حول موضوع المقال.
(إذا كان الفيديو مرئيا غير واضح، فهناك معدات في أسفل الفيديو، واضغط عليه وحدد جودة 720R)
بمزيد من التفاصيل أكثر من الفيديو، سنقوم بفحص الموضوع في المقال.
البضائع جزء من الاحتياطيات المادية والصناعية المكتسبة أو استلامها من قانوني آخر أو الأفراد والمخصص للبيع (PB 2/01). أولئك. على عكس القيم الأخرى والمواد الأخرى، تمر البضائع عبر شركة التجارة "العبور"، دون تغيير. قاموا بتحقق إضافي عليهم، وذهب البضائع أكثر.
لاحظ أن احتياطيات المواد والإنتاج ليست فقط مواد، ولكن أيضا السلع، المنتجات النهائية.
يعتمد محاسبة البضائع على:
يعتمد المحاسبة الضريبية للسلع على USN على الفصل 26.2 من قانون الضرائب.
في المحاسبة في التكلفة الفعلية للسلعالمكتسبة مقابل الرسوم، وفقا ل PBU 5/01 تشمل جميع تكاليف الاستحواذ، وهي:
غير مدرجة في التكاليف الفعلية لشراء السلع الاقتصادية العامة أو غيرها من التكاليف المماثلة العامة، إلا عندما تكون مرتبطة مباشرة بالاستحواذ على البضائع.
وتشمل الضرائب غير المسلمة في وضعنا أيضا "المدخلات" ضريبة القيمة المضافة، أي على عكس المنظمات على النظام الضريبي العام، على سلع USN في المحاسبة يظهر في مبلغ بما في ذلك ضريبة القيمة المضافةوبعد أدناه على المثال العملي ينظر إليه.
على عكس المواد، هناك قاعدة للبضائع. في المنظمات التجارية، قد لا يتم تضمين تكاليف الشغل وتسليم البضائع إلى المستودعات المركزية (القواعد) في التكلفة الفعلية للسلع، ولكن يجب مراعاتها بشكل منفصل، حيث أن تكلفة البيع على حساب 44 (الفقرة 13) من PBU 5/01).
يرجى ملاحظة أنه في المحاسبة الضريبية على USN في التكلفة الفعلية للبضائع تشمل فقط تكلفة شراءها من المورد. تؤخذ جميع النفقات الأخرى، حتى لو كانت مرتبطة مباشرة بالاستحواذ على المواد، في الاعتبار كأنواع معينة من النفقات، وفقا لقواعدها.
على سبيل المثال، تنعكس خدمات الشحن لتسليم البضائع في تكلفة المحاسبة الضريبية على USN بعد تقديمها بالفعل ودفعها.
قبل الانتقال إلى تفاصيل المحاسبة الضريبية على USN، سنرى ميزات النشر في المواقف عند شراؤها وبيع البضائع على USN.
تأتي البضائع الواردة من المورد إلى حساب 41 "سلع"، والتي تم تصميمها لتلخيص المعلومات حول وجود وقيم مخزون المواد المكتسبة كسلع للبيع.
الخصم 41 - الائتمان 60-1 - استلام البضائع على USN
يتم إجراء هذه الأسلاك على أساس فاتورة السلع الأساسية (TORG-12) للمبلغ بأكمله، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. بشكل منفصل، لا يبرز.
إذا كانت هناك تكاليف أخرى مرتبطة بشراء البضائع، فإن الأسلاك على انعكاسها ستكون هي نفسها، أي ستزيد تكلفة البضائع:
الخصم 41 - الائتمان 60-1 - تكاليف تنعكس للاستشارات، خدمات المعلومات، مكافأة العمولات، النقل، التأمين، إلخ.
ومع ذلك، يمكن أن تؤخذ السياسات المحاسبية الخاصة بك لتسليم البضائع في الاعتبار كصرفات للبيع:
الخصم 44 - الائتمان 60 (10،70،69)
عندما بعنا البضاعة إلى USN (أي، فإن ملكية البضائع التي تم تمريرها إلى المشتري لدينا)، وسيتم إجراء هذه الأسلاك في المحاسبة:
الخصم 62-1 - الائتمان 90-1 - عائدات عكس من بيع البضائع
الخصم 90-2 - الائتمان 41 - كتبها تكلفة البضائع المباعة
ضريبة القيمة المضافة أثناء التنفيذ غير مستحق (الفقرة 2،3 من المادة 346.11 من NK)، ل المنظمات في UPN دافعي الضرائب ضريبة ضريبة القيمة المضافة ليست (باستثناء بعض المواقف).
إذا كنت تعتبر كل البضائع المباعة في سعر شراء واحد، فكل شيء بسيط. هي هي التي تظهر في الأسلاك الأخيرة. لكن أسعار البضائع تتغير طوال الوقت. وإذا كان لدينا عدد قليل من الأطراف، فقد تم شراء كل منها بسعرها، فأنت بحاجة إلى استخدام إحدى طرق الكتابة بتكلفة البضائع التي ستحددها في السياسات المحاسبية:
— في التكلفة المتوسطة: يحددها كل نوع من أنواع السلع تقسم التكلفة الإجمالية للمبلغ المحقق؛
— طريقة FIFO: يتم تقدير البضائع التي يتم تنفيذها أولا بتكلفة الاستحواذ الأولى، مع مراعاة الأرصدة في بداية هذه الفترة.
— بتكلفة وحدة: كل \u200b\u200bمنتج له تكلفة خاصة به.
لذلك، مع المحاسبة، اكتشفنا. الآن نتعلم كيف تكتب تكلفة البضائع على المحاسبة الضريبية USN.
لتبدأ، أذكر أنه من الممكن مراعاة تكاليف USN وعلى أساس:
تؤخذ هذه المبالغ في الاعتبار كجزء من النفقات في كودير سلاسل منفصلة.
بموجب تكلفة البضائع المشتراة فهم سعر اقتلاؤها - هذا هو المبلغ المدفوع للبائع.
عندما تم تسجيل البضاعة على USN، قد تنشأ النفقات الأخرى، على سبيل المثال، لتقديم البضائع المشتراة. يعتمد حساب تكاليف الشحن على تسجيل العقد لشراء البضائع:
يمكنك شطب البضائع على USN للحصول على النفقات فقط عندما يتم تلبية جميع الشروط الثلاثة (الفقرة 2 من المادة 346.17 NK):
دفع البضائع المنفذة من قبل المشتري لا يلعب دورا.
إذا كان مورديك ومقاولون دافعي ضريبة القيمة المضافة، عند بيع البضائع الخاصة بك، سيتم استحقاق مسؤوليتهم ودفع ضريبة القيمة المضافة. أولئك. تحصل على منتجات بتكلفة مع ضريبة القيمة المضافة (10٪ أو 18٪). سوف يكتب المورد الضميري لك ليس فقط الفاتورة، ولكن أيضا فاتورة. أو لن تكتب إذا كان في العقد الذي وافقت على تفتقر إلى الفاتورة.
ولكن كما ذكر أعلاه أعلاه، فإن كمية "المدخل" ضريبة القيمة المضافة على البضائع على بساطة هي نوع منفصل مستقل من التكاليف. لذلك، يتم كتابته إلى كتاب الحساب.
ولكن بعد ذلك في أي نقطة يمكن التعرف على هذه التكاليف؟ بحد أدنى، لتضمين ضريبة القيمة المضافة للنفقات، تحتاج إلى دفع البضائع إلى المورد ونشرها. وعلى السؤال، بعد وفاء هذين الشرطين، من الممكن إدراج ضريبة القيمة المضافة على الفور في التكاليف، أو من الضروري انتظار بيع البضائع (أي اللحظة التي سيتم فيها شطب تكلفة السلع)، إجابة واضحة من NK لا تعطي.
الموقف الرسمي لوزارة المالية (خطابات 24.09.2012. №03-11-06 / 2/128، من 17 فبراير 2014 رقم 03-11-09 / 6275) مثل: يشير ضريبة القيمة المضافة عن طريق البضائع إلى النفقات ليس في وقت سابق عندما تذهب البضائع نفسها إلى النفقاتوبعد على الرغم من حقيقة أن هذا هو نوع منفصل من التكلفة. كقاعدة عامة، يتم شحن المشترين البضائع من قبل الأطراف، وبالتالي سيكون من الضروري النظر في كل مرة ما مقدار ضريبة القيمة المضافة للنفقات.
أولئك. لتضمين ضريبة القيمة المضافة على البضائع في حالة مبسطة لتكاليف الشروط نفسها بالنسبة للبضائع، تتيح لك تذكيرهم:
الآن النظر في مثال كبير واحد، وسوف نوضح خلالها كل شيء، كما ذكر أعلاه.
يقع LLC "منزل مريح" على USN مع كائن الضرائب "الإيرادات - النفقات" وتشارك في تجارة الجملة في الأجهزة المنزلية. في السياسات المحاسبية، لأغراض المحاسبة، من المتوقع أن يتم تضمين تكاليف الشحن إلى المستودع في التكلفة الفعلية للسلع، ويتم تنفيذ الشطب البضاعة من خلال طريقة التكلفة المتوسطة.
في 15 فبراير 2016، اشترت المنظمة دفعة من الحديد (10 قطع) بمبلغ 35400 روبل من Techhnosila LLC. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 5 400 روبل).
تسليم البضائع المصنعة من قبل IP KRUGLOV K.K.، تكلفة الشحن 1000 روبل، بدون ضريبة القيمة المضافة (النقل النفقات العامة رقم 20 فبراير 2016، طلب الدفع رقم 01 فبراير 2016).
تم التوفيق بين الحديد في 15 فبراير 2016، وهو موردي علوي رقم 150 من 15 فبراير 2016، فاتورة رقم 120 فبراير 2016. تم إنتاج دفع LLC "Technosila" مارس 05، 2016، طلب الدفع رقم 123 من 05 مارس 2016.
الخصم 41 - الائتمان 60-1 - بمبلغ 35400 روبل. - دعا البضائع
الخصم 41 - الائتمان 60-1 - بمبلغ 1000 روبل. - تكاليف الشحن المدرجة في سعر السلع المشتراة
تكلفة الطرف المشتراة -36 400 روبل.
الخصم 60-1 - الائتمان 51 - بمبلغ 1000 روبل. - مدفوعة من الحساب الجاري لتكاليف الشحن
الخصم 60-1 - الائتمان 51 - بمبلغ 35400 روبل. - مدفوع من منتجات الحساب الجاري المزود
في المحاسبة الضريبية، يمكنك تضمين تكلفة التسليم في 17 فبراير (يتم توفير الخدمة ودفعها) بمبلغ 1000 روبل.
في 10 مارس، 2016، اشترت بيت المريح LLC مجموعة دفعة أخرى من نفس الحديد (15 قطعة) من Techhnosila LLC، في حين أن تكلفة السلع المشتراة تشمل تكلفة تسليمها.
تم تجنيد المنتجات في 10 مارس، مغطاة رقم 200 من 10 مارس 2016، فاتورة رقم 150 بتاريخ 10 مارس 2016. تم إجراء دفع الحزب في 20 مارس 2016 بمبلغ 58410 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 8910 روبل) أمر الدفع رقم 132 من 20 مارس 2016.
دعنا نجعل الأسلاك المحاسبية:
الخصم 41 - الائتمان 60-1 - بمبلغ 58 410 روبل. - دعا البضائع
الخصم 60-1 - الائتمان 51 - بمبلغ 58 410 روبل. - مدفوع من منتجات الحساب الجاري المزود
لا توجد مصاريف في المحاسبة الضريبية حتى الآن.
في 5 أبريل 2016، قام بيت المركف ذ م م بتنفيذ دفعة من "المضيف" ذ م م مبلغ 20 قطعة مجموعها 100000 روبل، أصدر المشتري العلاجية رقم 45 من 04/05/2016. وصل الدفع من المشتري في 10 أبريل.
في المحاسبة بعد الشحن، سوف نعكس الدخل والنفقات. يتم تنفيذ تكلفة تكلفة السلع على التكاليف في المحاسبة للتكلفة المتوسطة. حساب تكلفة بيع البضائع:
CC (PROD.) \u003d (36 400 + 58 410) / (10 + 15) * 20 قطعة \u003d 75 848 فرك.
الخصم 62-1 - الائتمان 90-1 - بمبلغ 100000 روبل. - عائدات عكس من بيع الحديد
الخصم 90-2 - الائتمان 41 - بمبلغ 75848 روبل. - كتبها تكلفة البضائع المباعة
الخصم 51 - الائتمان 62-1 - بمبلغ 100000 روبل. - الدفع المستلم من المشتري لشحن الحديد
الآن دعونا نشاهد المحاسبة الضريبية. تنعكس النفقات فقط عندما بعنا البضائع على USN، أي في تاريخ الشحن - 5 أبريل. في أي كمية؟ يتم استخدام طريقة FIFO في USN وجهد المحاسبة الجزئية.
20 مكاوي شحنها، منها:
10 مكاوي من أول مرة تحصل على حفلة بمقدار 30،000 روبل. + ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة بمبلغ 5400 روبل. (دعونا نذكرك أن التسليم في المحاسبة الضريبية قد تم شطبها بالفعل).
10 مكاوي من المرة الثانية من اكتساب حفلة بمقدار 33000 روبل. + ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة بمبلغ 5 940 روبل. (58410/15 قطعة * 10 قطع، ثم من هذا المبلغ مع ضريبة القيمة المضافة وتكلفة البضاعة أنفسهم)
المجموع في 5 أبريل، سوف نأخذ في الاعتبار التكاليف (في كودير سيكون هناك 4 خطوط - من قبل البضائع من طرفين منفصلين وترتبط بكل منها ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل):
- P / P №123 مؤرخة 05.03.2016، أبرشية النفقات العامة رقم 18 من 02.15.2016، رقم النفقات العامة المستهلكة 54 مؤرخة 05.04.2016 - تكلفة المبيعات المنتج المكتملة - 30000 روبل.
- P / N №123 مؤرخة 05.03.2016، الفاتورة رقم 110 مؤرخة 15 فبراير 2016، المستهلكات رقم 54 مؤرخة 05.04.2016 - أخذ في الاعتبار في النفقات بمجموع "مدخل" ضريبة القيمة المضافة في البضائع المنفذة - 5400 روبل وبعد
- P / P № 135 مؤرخة 03/20/2016، أبرشية النفقات العامة رقم 200 مؤرخة 10.03.2016، النفقات العامة المستهلكة رقم 54 مؤرخة 05.04.2016 - تكلفة المنتج المكتمل المنتج - 33000 روبل.
- P / P № 132 مؤرخة 03/30/2016، فاتورة №180 مؤرخة 10.03.2016، النفقات العامة المستهلكة 54 مؤرخة 05.04.2016 - أخذت في الاعتبار في النفقات مقدار "المدخل" ضريبة القيمة المضافة على البضائع المنفذة - 5940 روبل.
كما يتضح من المثال، قد لا تتزامن تكلفة البضائع المسؤولة عن النفقات والضرائب والمحاسبة على USN. اخترت على وجه التحديد أساليب مختلفة لكتابة تكلفة النفقات.
وسوف تنعكس الدخل في المحاسبة الضريبية فقط في تاريخ استلام الأموال من المشتري - 10 أبريل.
بالنسبة لأولئك الذين يحتفظون بالسجلات في البرنامج 1C: المحاسبة - معرفة المنشورات التي يتم تقديمها لتنفيذ البضائع في 1C على USN بتنسيق الفيديو.
ما هي الأسئلة المتميزة التي قابلتها في محاسبة تكاليف البضائع على USN؟ حددها في التعليقات!
اشترى وبيع البضائع على USN: المحاسبة والمحاسبة الضريبية
من خلال اتخاذ قرار بشأن افتتاح المتجر أو الكشك أو الجناح، يجب على رائد الأعمال أن يقرر اختيار النظام الضريبي. تجارة التجزئة على USN في عام 2017 هو حل مشترك، ولكن البديل ممكن - وضع خاص بأكمام. تقدم كلا النظمين ظروفا تفضيلا للعمل بالمقارنة مع القضية، وتعتمد التفضيل على المؤشرات الاقتصادية لكيان قانوني معين وميزات النشاط.
اتخاذ قرار بشأن الانتقال إلى وضع خاص، يجب أن يسترشد رجل الأعمال بأحكام التشريع الحالي. يحد من إمكانيات استخدام "التحول" من خلال ثلاث حالات:
إذا تطابق حالتك واحدة من المعايير المدرجة، فمن الضروري التحقق مما إذا كان إمكانية الاستخدام في الأفعال التنظيمية لبلدية معينة مسجلة. إذا لم تقدم السلطات المحلية لهذا الحق، فيمكن للشركة أو IP استخدام USN فقط.
القيود التشريعية لاستخدام "المبسط" هي أكثر "مخلصا". تقتصر قائمة مجالات النشاط التي لا يتوفر بها الخصوصية على أعمال المقامرة والمجال المالي. تضع السلطات أقصى قدر من الإيرادات (في عام 2017 إنها 150 مليون روبل. في السنة) وعدد الحد من الموظفين (100 شخص). من الواضح أن معايير USN تتوافق مع عدد كبير من المنافذ من أحكام "التحول".
إذا تتيح لك التشريع المحلي اختيار "مبسط" و "تحول"، يحتاج رائد الأعمال إلى تحليل ميزات نشاط نقطة التداول وتنفيذ العمليات الحسابية. هناك حجج لصالح كل من النظم. ما سوف يترجم - يعتمد على الوضع المحدد.
"Wenna" أكثر ربحية للمنافذ التي فازت بمكان في السوق واستقبال إيرادات صلبة، وحجمها لا يتغير بشكل كبير من شهر إلى شهر. سيكون أفضل حل لمتاجر مفتوحة مؤخرا التي لم تصل إلى المستوى المطلوب من الدخل. من المفيد للشركات اعتمادا على العامل الموسمي وتقلبات السوق.
يتم تحديد قرار رجل الأعمال المعني بالاختيار بين التصويت والنظام التجاري بالتجزئة من خلال بيانات الحساب. بدونهم، من المستحيل إجراء استنتاجات معلقة. النظر في ترتيب المنطق على المثال.
Romashka LLC يقود تجارة التجزئة. في الربع الثاني من عام 2016، اشترت الشركة 100 وحدة من السلع و 500 روبل و 150 وحدة من السلع B 700 روبل.
خلال الربع، تم بيع 50 وحدة من البضائع بسعر 800 روبل و 80 - البضائع ب بسعر 1،100 روبل. بلغت إيرادات "البابونج" ل:
D \u003d 50 * 800 + 80 * 1 100 \u003d 128 000 فرك.
P \u003d 50 * 500 + 80 * 700 \u003d 81 000 روبل.
مهم! في هيكل النفقات، يمكنك التفكير في البضائع التي تباع فقط فقط.
د \u003d 128 000 فرك.
ضريبة \u003d (128،000 - 81000) * 0.15 \u003d 7 050 فرك.
الضرائب \u003d 128 000 * 0.06 \u003d 7 680 فرك.
يمكن تخفيض هذه القيمة الصغيرة من الضرائب مرتين في أقساط التأمين.
إذا كانت مساحة قاعة البابونج التجارية 30 مترا مربعا، فستكون الصيغة كما يلي:
ضريبة شهر \u003d 1 800 * 30 * 1،798 * 1 * 0.15 \u003d 14 563.8، حيث 1 هو معامل K2، الذي يتنوع في مدن مختلفة.
ضريبة مقابل الربع \u003d 14 563.8 * 3 \u003d 43 691.4 فرك.
من المثال أعلاه، من الواضح أنه يجب اختيار "البابونج" من قبل USN في كائن الدخل. هذا الحساب مناسب فقط للحصول على حالة معينة: يجب على كل رجل أعمال إجراء حساباته الخاصة.
إذا وجدت خطأ، فيرجى تحديد جزء النص وانقر فوق CTRL + ENTER..
الشركات ورجال الأعمال الذين يشاركون في تجارة الجملة واستخدام UPN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات"، يمكن أن تقلل من القاعدة الخاضعة لقيمة البضائع المباعة. ولكن قبل أن تحتاج إلى التحقق من تنفيذ الشرطين المنصوص عليه في قانون الضرائب: دفع البضائع من قبل المورد وتنفيذ المشتري. في مقالة اليوم، هناك توصيات عملية حول كيفية تنظيم تكلفة البضائع، وكذلك كيفية إجراء المنشورات والسجلات اللازمة في كتاب الدخل والنفقات. بالإضافة إلى ذلك، سوف نقول كيفية الكتابة ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح قدمها مزود السلع.
الجملة البائع الذي يستخدم UPN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات"، له الحق في تضمين تكاليف تكلفة السلع مخصصة لإعادة بيعها (الفرعية 23 ص. 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن لا يمكن إلا أن يستفيد من هذا الحق في التنفيذ المتزامن لظروفين.
الشرط الأول هو سداد الديون للمورد الذي تلقاه البضاعة. تمبر هذه الحالة في الفقرة 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، حيث يقال إن تكاليف "البساطة" المعترف بها بعد دفعها الفعلي.
الشرط الثاني هو تنفيذ البضائع إلى العميل. وذكر ذلك في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه الحالة تعني أنه في حين أن البضائع تنتمي إلى تاجر الجملة، فمن المستحيل أن تكتب تكلفتها. ومع ذلك، في الممارسة العملية، يفسر دافعي الضرائب والمفتشون هذه الحالة بطرق مختلفة.
قبل بضع سنوات، التزمت وزارة المالية في روسيا بالموقف الرسمي التالي: بالنسبة للمنظمات ورجال الأعمال في "المبسطة"، تتزامن لحظة التنفيذ مع لحظة الاعتراف بالإيرادات. وبما أن إيرادات USN تتشكل في تاريخ استلام الأموال من المشتري (الفقرة 1 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ثم يحدث التنفيذ من قبل البضائع من قبل العميل. لذلك، ستتمكن تاجر الجملة قادرة على تعزيز تكلفة البضائع للنفقات التي لم تذهب في وقت سابق مما ستذهب إلى حسابه أو نقدا. يقال هذا، على سبيل المثال، في خطاب وزارة المالية في روسيا البالغ عددها 12.11.09 رقم 03-11-06 / 2/242 (انظر "").
ولكن بعد ذلك، نفى محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي استنتاجات المسؤولين. لاحظ القضاة أن تعريف التنفيذ قد أعطى في مقال قانون الضرائب. وفقا لهذا القاعدة، فإن التنفيذ هو نقل ملكية البضائع. وهذا هو، تعتبر البضاعة تنفيذها إذا مرت ملكيةها من تاجر الجملة للمشتري، بغض النظر عن حقيقة الإيرادات. وبالتالي، لتعكس التكاليف في شكل قيمة البضائع، "بساطة" كافية لسداد ديونها بالمورد ونقل ملكية المشتري. حالة إضافية لاستلام الأموال من العميل غير معقول (مرسوم RF 06/29/10 رقم 808/10؛ انظر "").
بعد ذلك، قام ممثلو وزارة المالية بمراجعة موقفهم. الآن يتفقون على أن "التنفيذ" و "الإيرادات" مفاهيم مختلفة. وإذا كان الأمر كذلك، فإن لحظة التنفيذ بموجب "بساطة" قد لا يتزامن مع لحظة الاعتراف بالإيرادات. على وجه الخصوص، إذا تم نقل البضاعة إلى خاصية العميل، ولكن لم يتم دفعها لهم، ثم إظهار الإيرادات مبكرا، وحان الوقت لتشكيل التكاليف. ويرد هذا الاستنتاج، على سبيل المثال، في خطاب وزارة المالية لروسيا 17.02.14 رقم 03-11-09 / 6275 (انظر ").
ولكن، كما تظهر الممارسة، لا يزال بعض المفتشين "على الأرض" يصر على أن البضائع غير المدفوعة من قبل العميل لا يمكن شطبها تكاليف المبسطة. في مثل هذا الوضع، لا يزال دافع الضرائب يشير فقط إلى مرسوم الاتحاد الروسي رقم 808/10 ورسالة وزارة المالية رقم 03-11-09 / 6275. لاحظ أنه إذا حدث النزاع إلى المحكمة، فإن فرص الفوز بالمدفار كبيرة جدا.
كيفية تنظيم المحاسبة
كقاعدة عامة، تنعكس توريد البضائع بالجملة للمشتري في حساب المحاسبة على مدين الحساب 45 "السلع التي يتم شحنها" وحساب الائتمان من 41 "البضائع". وتكلفة تكلفة البضائع إلى النفقات - على مدين حساب 90 "مبيعات" (تكلفة المبيعات "الفرعية") وحساب الائتمان 45.
كما ذكر أعلاه، من الضروري التعرف على تكاليف أن تدفع البضاعة من قبل المورد وتنفيذ المشتري. نتيجة لذلك، يتم إنشاء الأسلاك لكتابة تكلفة البضائع إلى النفقات في واحدة من حالتين. الأول هو تحقيق المشتري البضاعة، والأموال التي تم إدراجها بالفعل من قبل المورد. والثاني هو نقل الأموال إلى المورد للبضائع، والتي تنفذ بالفعل من قبل المشتري.
إذا لم يقدم العقد إجراء خاص لمرحلة انتقال حقوق الملكية، فسيتم تنفيذ مثل هذا الانتقال في وقت شحن البضائع إلى المشتري (الفقرة 1 من الفن. القانون المدني للاتحاد الروسي). بناء على ذلك، عند الشحن البضائع، يجب أن يقوم برنامج البيع بالجملة ب "المبسط" التحقق مما إذا كان المورد مترجم المال لهذا المنتج. إذا كنا نترجم، فأنت بحاجة إلى إنشاء اثنين من الأسلاك في وقت واحد: للتوريد والشطب للنفقات، وكذلك إجراء إدخال مناسب في دفتر الدخل والنفقات (شكل الأواني. طلب \u200b\u200bوزارة المالية روسيا من 10/22/12 رقم 135N). إذا لم يتم إنشاء الأموال، فلن يتم إنشاء الأسلاك لإيقاف الشطب وسيتم إجراء السجل في كتاب المحاسبة.
نضيف ذلك في بعض الأحيان بموجب العقد، فإن ملكية البضاعة تتحول إلى ليس في وقت الشحن، ولكن في وقت الدفع. ثم يجب إجراء الإجراءات المذكورة أعلاه عند استلام الأموال من العميل.
في وقت سداد المستحقات قبل المورد، يجب أن تحقق تاجر الجملة - "بساطة" مكان وجود البضائع التي يتم ترجمة الأموال. إذا تم شحن البضاعة إلى العميل (أو دفعها العميل، رهنا بمرحلة انتقال الملكية في وقت الدفع)، فأنت بحاجة إلى إنشاء الأسلاك لإيقاف التكاليف. من الضروري أيضا إجراء الدخول المناسب في دفتر الدخل والنفقات. إذا كانت البضائع تكمن في مستودع تاجر الجملة، فلن يتم إنشاء الأسلاك لإيقاف الشطب وسيتم تسجيل السجل في كتاب المحاسبة.
فيما يتعلق ب "مدخل" ضريبة القيمة المضافة، يكون الأمر نفسه صحيحا فيما يتعلق بقيمة الشراء للمنتجات. وفقا للفقرة الفرعية 8 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن شطب الضريبة بعد سداد الديون للبائع وإدراج تكلفة البضائع.
في الوقت نفسه، لا يعتمد القاعدة الخاضعة للضريبة على ضريبة واحدة "مبسطة" على كيفية اتخاذ "الدخول" قيمة القيمة المضافة: منفصلة عن قيمة الشراء للبضائع أو معها. في الوقت نفسه، يتم خصم ضريبة القيمة المضافة وتكلفة البضائع على أساس المعايير المختلفة - الفقرة الفرعية 8 والفقرة الفرعية 23 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على التوالي. لذلك، في رأينا، يجب أن تنعكس "مدخل" ضريبة القيمة المضافة وتكلفة البضائع في صفوف مختلفة من حجز الدخل والنفقات. لهذا السبب، يحتاجون أيضا إلى اتخاذها بشكل منفصل عن بعضها البعض.
