يمارس

وفقًا للبيانات المالية 1 ، 2 ، 5 ، احسب:

مؤشرات كفاءة استخدام موارد الإنتاج (الأصول الثابتة ، رأس المال العامل ، الموارد المادية) ؛

مؤشرات دوران رأس المال العامل ؛

مؤشرات ربحية الأنشطة ؛

مؤشرات الملاءة؛

مؤشرات الاستقرار المالي؛

مؤشرات صافي الأصول وصافي رأس المال العامل.

املأ الجداول واكتب استنتاجًا عن الوضع المالي في الفترة التي تم تحليلها.

1) تحليل كفاءة استخدام موارد الإنتاج

متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة= مجموع السطر 190 للسنة المشمولة بالتقرير / 2

أ) لعام 2003: (162840 + 68718) / 2 = 115779

ب) لعام 2004: (68718 + 66030) \ 2 = 67374

العائد على الأصول= الإيرادات (الصافية) من بيع البضائع / متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة

أ) لعام 2003: 197832/115779 = 1.71

ب) لعام 2004: 181494/67374 = 2.69

كثافة رأس المال= متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة / الإيرادات (الصافية) من بيع البضائع

أ) لعام 2003: 115779/197832 = 0.59

ب) لعام 2004: 67374/181494 = 0.37

متوسط ​​القيمة السنوية لرأس المال العامل= مجموع السطر 290 للسنة المشمولة بالتقرير / 2

أ) لعام 2003: (28610 + 38160) / 2 = 33385

ب) لعام 2004: (38160 + 54648) / 2 = 46404

متوسط ​​التكلفة السنوية للموارد المادية= الأسهم + ضريبة القيمة المضافة على المشتريات. القيم / 2

أ) لعام 2003: ((20200+ 1526) + (20552 + 1880)) / 2 = 22079

ب) لعام 2004: ((20552 + 1880) + (34480 + 2080)) / 2 = 29496

كفاءة المواد= الإيرادات (الصافية) من بيع البضائع / متوسط ​​التكلفة السنوية للموارد المادية ؛

أ) لعام 2003: 197832/22079 = 8.96

ب) لعام 2004: 181494/29496 = 6.15

استهلاك المواد= متوسط ​​التكلفة السنوية للموارد المادية / الإيرادات (الصافية) من بيع البضائع.

أ) لعام 2003: 22079/197832 = 0.11

ب) لعام 2004: 29496/181494 = 0.16

الربح ل 1 فرك. تكاليف المواد= الإيرادات (الصافية) من بيع البضائع / الربح (الخسارة) من المبيعات

أ) لعام 2003: 197832/12860 = 15.38

ب) لعام 2004: 181494/13944 = 13.02

انخفضت كفاءة استخدام المواد ، ويمكن ملاحظة ذلك من الجدول:

زاد استهلاك المواد بمقدار 0.05 ، وهو يوضح مقدار الموارد المادية المستخدمة لإنتاج الوحدات. منتجات.

انخفضت كفاءة المواد في الفترة المشمولة بالتقرير بمقدار 2.81 ، ويميز هذا المؤشر عدد المنتجات المنتجة من فرك واحد. الموارد المادية المستهلكة.

يوضح العائد على الأصول عدد المنتجات التي تم إنتاجها باستخدام روبل واحد. أصول ثابتة. خلال الفترة التي تم تحليلها ، كانت هناك زيادة في المؤشرات.

انخفضت قيمة مؤشر كثافة رأس المال. تحدد كثافة رأس المال مقدار الأصول الثابتة المطلوبة لإنتاج منتجات بقيمة 1 روبل.

متوسط ​​التكلفة السنوية لإجمالي رأس المال= مجموع الرصيد في بداية ونهاية الفترة

أ) لعام 2003: (191450 + 106878) / 2 = 149164

ب) لعام 2004: (106878 + 120678) / 2 = 113778

متوسط ​​تكلفة رأس المال العامل السنوي= مبلغ السطر 290 في بداية ونهاية الفترة

أ) لعام 2003: (28610 + 38160) / 2 = 33385

ب) لعام 2004: (38160 + 54648) / 2 = 46404

نسبة دوران رأس المال= الإيرادات / متوسط. تكلفة رأس المال؛

أ) لعام 2003: 197832/149164 = 1.33

ب) لعام 2004: 181494/113778 = 1.60

يتم حساب نسبة رأس المال العامل بطريقة مماثلة.

دوران في أيام= (متوسط ​​تكلفة رأس المال العامل / عائدات المبيعات) X360 ؛

زاد معدل دوران رأس المال الإجمالي بمقدار 0.27 ؛

انخفضت مدة إجمالي رأس المال بنسبة 45.76 ؛

زادت مدة دوران رأس المال العامل بنسبة 31.29

تعطي مؤشرات دوران رأس مال المؤسسة سببًا لاستنتاج أن استخدامه آخذ في التدهور ، ومع ذلك ، فإن مؤشرات دوران رأس المال العامل تتزايد.

3) مؤشرات ربحية العمليات

العائد على المبيعات= الربح (الخسارة) من المبيعات / الإيرادات (الصافية) من بيع البضائع

أ) لعام 2003: 12860/197832 = 0.065

ب) لعام 2004: 13944/181494 = 0.077

العائد على حقوق الملكية= الربح (الخسارة) قبل الضريبة / متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال

أ) لعام 2003: 11426/149164 = 0.077

ب) لعام 2004: 9170/113778 = 0.08

ربحية رأس المال العامل= الربح (الخسارة) قبل الضريبة / متوسط ​​القيمة السنوية لرأس المال العامل

أ) لعام 2003: 11426/33385 = 0.342

ب) لعام 2004: 9170/46404 = 0.198

ربحية الأصول الثابتة= الربح (الخسارة) قبل الضريبة / متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة

أ) لعام 2003: 11426/115779 = 0.098

ب) لعام 2004: 9170/67374 = 0.136

مؤشر ربحية المبيعات ، والذي يحدد مقدار ربح الشركة من روبل واحد. زادت المبيعات في الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 1.2٪. ارتفع العائد على حقوق المساهمين بنسبة 0.3٪ مقارنة بالفترة السابقة. انخفض العائد على حقوق الملكية ، الذي يميز العائد على حقوق الملكية ، بنسبة 45.4٪. من 159.3 في 2003. يصل إلى 114.0. انخفضت ربحية رأس المال العامل بنسبة 14.4٪ من 34.2 في عام 2003. تصل إلى 19.8٪ في عام 2004.

تميز ربحية الأصول الثابتة الربح قبل الضريبة ، المنسوب إلى 1. rub. في الأصول الثابتة ، نما بنسبة 3.7٪.

4) تقييم القدرة على الدفع

نسبة السيولة المطلقة= النقدية (260) + زعنفة قصيرة الأجل. استثمارات (250) / مطلوبات قصيرة الأجل ؛

نسبة السيولة السريعة= (النقدية + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل + حسابات القبض) / الخصوم قصيرة الأجل ؛

نسبة السيولة الحالية= (الأصول المتداولة - المصروفات المؤجلة) / الخصوم قصيرة الأجل ؛

تُظهر نسبة السيولة المطلقة أي جزء من المطلوبات قصيرة الأجل يمكن سداده على حساب النقد المتاح.

تُظهر نسبة السيولة السريعة درجة سداد الالتزامات قصيرة الأجل نقدًا واستثمارات مالية قصيرة الأجل وحسابات القبض ؛ ولوحظ زيادة في هذا المؤشر بمقدار 1.75 ؛

تُظهر نسبة السيولة الحالية درجة تغطية الدين قصير الأجل بالأصول المتداولة ، وقد لوحظ زيادة في هذا المؤشر بمقدار 0.03.

نظرًا لحقيقة أن مؤشرات السيولة لا تتوافق مع القيم القياسية (نسبة السيولة الحالية هي المعيار -2 ، ونسبة السيولة العاجلة هي المعيار -07 ، -1) ، فسوف نحسب معامل الاسترداد والخسارة الملاءة:

معدل الاسترداد وخسارة الملاءة = نسبة السيولة الحالية (2004) +6/12 (نسبة السيولة الحالية (2004) - نسبة السيولة الحالية (2003)) / 2

معدل الاسترداد وفقدان الملاءة = (1.33 + 6/12 (1.33-1.36)) / 2 = 0.66

نظرًا لأن معامل الاسترداد وفقدان الملاءة أقل من 1 ، فلا يمكن للشركة استعادة ملاءتها في غضون 6 أشهر.

5) معدلات الاستقرار المالي

نسبة الاستقلال المالي= عملة الرصيد / حقوق الملكية ؛

نسبة التبعية= رأس المال السهمي / عملة الميزانية العمومية ؛

نسبة الدين الجاري= الخصوم قصيرة الأجل / عملة الميزانية ؛

نسبة تغطية الديون من الصناديق الخاصة= حقوق الملكية / حقوق الملكية ؛

نسبة المخاطر المالية= حقوق الملكية / حقوق الملكية.

انخفض الاعتماد المالي للمؤسسة على المصادر الخارجية - زادت حصة رأس المال السهمي بمقدار 146 ، لكن رأس المال المقترض زاد بمقدار 13654 ، وارتفعت نسبة المخاطر المالية أيضًا بمقدار 0.18. وانخفضت نسبة الاستقلال المالي بمقدار 0.08 ، وارتفعت نسبة الدين الحالي بمقدار 0.06 ، وانخفضت نسبة تغطية الديون من الصناديق الخاصة بمقدار 0.81.

6) تحليل أصول الأداء

صافي الموجودات= الأصول المتداولة - (القروض والائتمانات + حسابات الدفع + ديون المؤسسين لدفع الدخل + الخصوم الأخرى قصيرة الأجل) ؛

رأس المال العامل الخاص= الأصول المتداولة - الأصول غير المتداولة.

في الفترة التي تم تحليلها ، زاد صافي أصول المؤسسة بمقدار 5360 ، مما يشير إلى تحسن الاستقرار المالي ، ومع ذلك ، لا يمكن للمؤسسة تمويل أنشطتها على حساب رأس المال العامل ، حيث المؤشر لرأس المال العامل الخاص قيمة سلبية.

ملخصات مماثلة:

حساب الوعاء الضريبي لأصحاب العمل. تحديد الملاءة الحالية. تحليل مؤشرات السيولة. تحليل مؤشرات هيكل رأس المال. مؤشرات الربحية ونسبة الرسملة. نسبة السيولة الوسيطة.

تحليل الأصول والخصوم للميزان التحليلي المقارن. حساب مؤشرات النشاط التجاري والمؤشرات التي تميز احتمالية إفلاس المنشأة. تحديد الاستقرار المالي للشركة. تحليل بيان الربح والخسارة.

تكوين رأس المال العامل للمؤسسة والقيم المادية. أصول الإنتاج الثابتة والمتداولة وصناديق التداول. المخزونات المخطط لها من المخزونات. التحليل المالي وتقييم الميزانية العمومية.

ملامح منهجية احتساب النسب المالية الرئيسية. خصائص حساب نسبة السيولة الحالية ونسبة الأصول المتداولة الخاصة. هيكل الميزانية العمومية. مؤشرات الاستقرار المالي للمنشأة.

نهج وطريقة منهجية لتحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسات ، وخصائصه المميزة. جوهر وأهداف تحليل التكلفة الوظيفية (FSA) ، وتسلسل تنفيذه. تحديد إنتاجية رأس المال ونسبة السيولة السريعة.

منهجية لحساب معاملات العائد على الأصول ودوران المستحقات. وصف المصادر الرئيسية لأموال المؤسسة. تحليل هيكل الميزان التحليلي. ميزات الاستخدام الفعال لرأس المال العامل.

دعونا نحلل المؤسسات. إنه مؤشر مطلق يستخدم لتحديد سيولة المؤسسة. في الواقع ، يحدد هذا المؤشر مقدار الأصول الحالية للشركة أكبر من ديونها قصيرة الأجل. في الأدب الأجنبي ، يسمى رأس المال العامل أيضًا رأس المال العامل للمؤسسة(رأس المال العامل ، صافي رأس المال العامل).

رأس المال العامل الخاص... المعنى الاقتصادي

دعنا نحلل المعنى الاقتصادي العام للمؤشر. تظهر الأصول المتداولة الخاصة بالشركة ملاءة / سيولة الشركة. يستخدم المؤشر لتقييم قدرة المؤسسة على سداد الديون باستخدام أصولها الحالية.

المرادفات للمؤشر تملك رأس المال العامل:

• رأس المال العامل الخاص ،
• رأس المال العامل للمؤسسة ،
• القوى العاملة،
• صافي رأس المال العامل (NWC) ،

رأس المال العامل الخاص... صيغة الحساب

معادلة حساب رأس المال العامل الخاص بك:

الأصول المتداولة الخاصة = الأصول المتداولة - الخصوم قصيرة الأجل

ما هي الأصول المتداولة؟

الأصول المتداولة للمؤسسةهو مجموع الأصول المتداولة (مواد أولية ، مواد ، مكونات ، وقود) وصناديق التداول (منتجات تامة الصنع ، بضائع مشحونة ولكن ليست مدفوعة الأجر) ، معبراً عنها بالنقود.

صيغة لحساب SOSوفقًا لأمر المكتب الفيدرالي للإعسار (الإفلاس) المؤرخ 12 أغسطس 1994 رقم 31-r حول الأحكام المنهجية لتقييم الوضع المالي لمنظمة ما وإنشاء هيكل ميزانية عمومية غير مرضٍ على النحو التالي:

رأس المال العامل الخاص = السطر 490 - السطر 190

في الميزانية العمومية الجديدة (بعد 2011) ، ستبدو الصيغة كما يلي:

SOS = ص .1200 - ص .1500

بالإضافة إلى الصيغة الأولى ، هناك طريقة أخرى لحساب هذا المؤشر. الصيغة الثانية لحساب رأس المال العامل الخاص بك.

رأس المال العامل الخاص = (حقوق الملكية + الخصوم طويلة الأجل) - الأصول غير المتداولة = ص. 1300 + صفحة 1530 - صفحة 1100

في رأيي ، الصيغة الأولى أسهل في الحساب وأكثر ملاءمة من الأولى. أوصي باستخدامه في العمليات الحسابية.

في الأدب الإنجليزي ، سيتم حساب هذا المؤشر وفقًا لـ (IFRS) على النحو التالي:

SOS(رأس المال العامل) = الأصول المتداولة - الخصوم المتداولة

CA - الأصول المتداولة ،
CL - ذمم دائنة قصيرة الأجل.

يتم أخذ رصيد المؤسسة من الموقع الرسمي للشركة. لفهم ديناميات التغييرات في ملاءة الشركة ، سنأخذ سنة واحدة للتحليل. فترة التقرير - ربع. ربع في 2013 وثلاثة في 2014.

حساب مؤشر رأس المال العامل الخاص بـ OJSC Uralkali

رأس المال العامل 2013-4 = 87928663-47938587 = 39990076
رأس المال العامل الخاص 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220
رأس المال العامل الخاص 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875
رأس المال العامل الخاص 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429

جميع قيم SOS> 0 وتزداد أيضًا بمرور الوقت. هذا يشير إلى أن ملاءة أورالكالي آخذة في الازدياد.

رأس المال العامل الخاص... اساسي

يمكن أن يكون رأس المال العامل الخاص أكبر من الصفر أو يساوي أو أقل من الصفر. كقاعدة عامة ، تملك رأس المال العامل = 0 للمؤسسات الجديدة. إذا كانت SOS> 0 ، فهذا يشير إلى أن الوضع المالي (الملاءة) للمؤسسة أمر طبيعي ، إذا<0, то предприятие финансово неблагополучно, т.к. у него не хватает денежных средств для покрытия долгов.

ملخص

حللت المقالة مؤشر "رأس المال العامل الخاص" ، وهو أحد المؤشرات المهمة لتقييم الملاءة / السيولة في المؤسسة. لا تخلط بينه وبين نسبة توفير الأصول المتداولة الخاصة ، tk. هذه أشياء مختلفة تمامًا. إذا كانت الأصول المتداولة أكبر من الصفر ، فهذا يشير إلى الاستقرار المالي للمؤسسة.

أصول الشركة هي قيمة الموارد التي تدعم عملية الإنتاج. يشمل المجمع العقاري للشركة الأصول غير المتداولة (المباني الإدارية والإنتاجية والمعدات والآلات والمركبات) ، وكذلك الأصول المتداولة ، والتي يوجد في هيكلها أنواع من الممتلكات مثل:

النقد في الصندوق وفي الحسابات المصرفية ؛

المخزونات - السلع والمواد والمواد الخام والمنتجات المصنعة والبضائع المعروضة للبيع والمخزونات الأخرى ؛

ديون المدينين مقابل خدمات / سلع تم تسليمها ولكن لم يتم دفعها بعد ؛

استثمارات مالية قصيرة الأجل وأصول أخرى.

يتم تجميع جميع الأصول المتداولة في القسم الثاني من الميزانية العمومية وتعتبر متداولة ، أي تشارك في حجم الأعمال.

ستركز المقالة على مفهوم مثل متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل. سنكتشف كيف يتم حساب هذا المؤشر وما يعنيه.

أصول الإنتاج الدوارة في الميزانية العمومية

كما لوحظ بالفعل ، في التسلسل الهرمي للميزانية العمومية ، يتم جمع الأصول الحالية في القسم الثاني من تقرير BO-1. كل نوع من الممتلكات له سطر منفصل:

▪ 1210 - مصفاة ؛

1220 - ضريبة القيمة المضافة على الممتلكات المكتسبة ؛

1230 - التزامات المدينين ؛

▪ 1240 - زعنفة. المرفقات.

1250 - النقد وما يعادله ؛

▪ 1260 - الآخرين.

يتم تسجيل إجمالي التكلفة الإجمالية لرأس المال العامل في السطر 1200 من الميزانية العمومية. يقوم بتجميع القيمة المطلقة لأرصدة الأموال في الشركة لكل منصب في بداية فترة تحليل معينة ونهايتها. في المحاسبة ، تسمى قيمة الأصول في الميزانية العمومية بالميزانية العمومية.

القيمة الدفترية للممتلكات

يحلل الاقتصاديون القيمة الدفترية بناءً على أهداف البحث. على سبيل المثال ، عندما يكون من الضروري معرفة حجم رصيد العقار ككل للقسم أو لكل منصب على حدة ، حدد الديناميكيات (النمو أو النقصان في قيمة الأصول) واستنادًا إلى مقارنة المؤشرات المطلقة ، استخلاص استنتاجات حول حالة رأس المال العامل اعتبارًا من تاريخ معين. بالإضافة إلى المستخدمين الداخليين للمعلومات المتوفرة في البيانات المالية ، يتعين على الشركات إبلاغ مختلف المستخدمين الخارجيين - المؤسسين والدائنين وشركات التأمين والمستثمرين ، وتزويدهم بمعلومات مختلفة ، بما في ذلك توافر الأصول.

حيث يتم استخدام القيمة الدفترية

تعتبر المعلومات المتعلقة بالقيمة الدفترية للأصول ضرورية للغاية في تحليل الأنشطة الاقتصادية للشركة - الأداة الرئيسية في تقييم الإنتاج والوضع المالي للشركة. باستخدام هذا المؤشر ، يتم حساب المعاملات داخل الشركة:

العائد على الأصول ، والذي يحدد مقدار الربح المكتسب لكل روبل مستثمر في شراء المواد الخام والإنتاج ؛

▪ دوران الأصول ، مما يدل على كفاءة استخدامها.

بمقارنة القيم الأولية والنهائية التي تحدد التكلفة ، يمكن للخبير الاقتصادي استخلاص استنتاجات حول النمو أو النقص في كمية الممتلكات المتداولة من الناحية النقدية لفترة معينة ، وتحديد القيم النسبية التي تميز معدلات نمو المؤشرات من كل سطر في القسم الثاني من الميزانية العمومية. ومع ذلك ، فإن الأرقام توفر فقط معلومات عن توافر الممتلكات في تاريخ محدد ، ولا تعكس دائمًا الصورة الحقيقية ، لأن كثافة العمل في حياة المؤسسة ليست هي نفسها ، وهذا يؤدي إلى تفاوت في الشراء والاستهلاك للعمل رأس المال ، على سبيل المثال ، في الشركات التي تعتمد على موسمية الدورات.

من الأنسب تحليل حالة الأصول لفترات زمنية قصيرة ، أو لحساب مثل هذا المؤشر مثل متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل. يتم حساب قيمة هذا المؤشر لإنتاج العديد من الحسابات الاقتصادية.

لماذا يتم حساب متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل؟

من المستحيل إجراء تحليل مفصل للتغيرات في هيكل وتكوين الممتلكات ، بما في ذلك الأصول المتداولة ، دون حساب متوسط ​​قيمة العقار للسنة. كيف يتم حساب متوسط ​​القيمة السنوية لرأس المال العامل؟ يشير المحللون إلى بند الميزانية العمومية 1200 ، وإذا كان من الضروري حساب أي نوع واحد من الممتلكات ، على سبيل المثال ، الأسهم ، إلى السطر المقابل لهذا المركز. صيغة الحساب كما يلي:

O cf = (O n + O k) / 2 ،

حيث O n - مقدار رأس المال العامل في بداية الفترة التي تم تحليلها ، O k - في نهاية الفترة ، 2 - عدد تواريخ إعداد التقارير.

مثال على الحساب

دعونا نفكر ، باستخدام مثال ، في كيفية حساب متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل (صيغة الميزانية العمومية). يتم عرض البيانات الأولية في جدول موازنة قيم الأصول المتداولة.

دعنا نحسب القيمة وفقًا للصيغة أعلاه بناءً على بيانات الرصيد:

حول av = (8411 + 9300) / 2 = 8856 ألف روبل. - بلغ متوسط ​​الأصول المتداولة للسنة (خط الميزانية 1200) 8856 ألف روبل.

باستخدام نفس خوارزمية الحساب ، يتم حساب متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل المادي (ألف روبل) للمواقف:

▪ الاحتياطيات (الخط 1210) - حوالي av = (5200 + 5450) / 2 = 5325 ألف روبل ؛

▪ ضريبة القيمة المضافة على المواد المشتراة - О المتوسط ​​= (242 + 210) / 2 = 226 ألف روبل ؛

▪ حسابات القبض - حول av = (510 + 620) / 2 = 565 ألف روبل ؛

▪ نقدًا - حوالي av = (2460 + 3020) / 2 = 2740 ألف روبل.

يستخدم الاقتصاديون متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل ، معادلة الحساب المقدمة في المراجعة ، لحساب المعاملات التي توضح الوضع المالي للشركة ، ومستوى الاستقرار ، وكذلك تحديد الأسباب (الإيجابية والسلبية ) التي أدت إلى تغييرات. بناءً على استنتاجات المحللين ، تتخذ إدارة الشركة قرارات بشأن الإدارة الإضافية للموارد المتاحة.

صيغة حساب التفاضل والتكامل

نوع من الوسط الحسابي ، الذي تنتمي إليه القيمة ، هو المتوسط ​​الزمني ، محسوبًا بمجموع القيم في لحظات مختلفة أو لفترات زمنية مختلفة.

في الرياضيات ، يتم استخدامه لإيجاد المستوى المتوسط ​​في السلاسل الزمنية. في المحاسبة ، يميز المتوسط ​​الزمني بمزيد من التفصيل تكلفة الأصل الفردي على فترات منتظمة. صيغة الحساب كما يلي:

O cf / xp = (½ x O 1 + O 2 + O 3 + .... + O n -1 x ½) / n-1 ، حيث

О هو الرصيد لتاريخ معين ، n هو عدد تواريخ إعداد التقارير.

حساب المتوسط ​​الزمني

بالعودة إلى المثال الموضح أعلاه ، دعنا نكمل البيانات الأولية حول تكلفة المخزون في بداية كل شهر:

لنحسب متوسط ​​الترتيب الزمني للربع MPZ الفصلي لعام 2016:

1 مترا مربعا حول av / xp = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + x 5530) / 4-1 = 5261.66 ألف روبل ؛

2 مترا مربعا حول av / xp = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5183.33 ألف روبل ؛

3 أمتار مربعة حول av / xp = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + x 5180) / 4-1 = 4931.66 ألف روبل ؛

4 أمتار مربعة حول av / xp = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + x 5450) / 4-1 = 5438.33 ألف روبل ؛

وبالتالي ، فإن متوسط ​​حجم الاحتياطيات للربع الأول هو 5261.66 ألف روبل ، للثاني - 5183.33 ألف روبل ، للثالث - 4931.66 ألف روبل ، للرابع - 5438 ، 33 ألف روبل. عند تحليل السلسلة العددية الناتجة ، يمكن للخبير الاقتصادي أن يستنتج أن هناك احتياطيات في كل ربع سنة ، ويؤسس ديناميكيات التغييرات اعتمادًا على أنشطة الشركة أو الانتماء الصناعي. من خلال حساب متوسط ​​القيمة الزمنية ، تكون قيم المؤشرات ، بلا شك ، أكثر دقة. توفر هذه القيم ، المستخدمة في الحسابات الاقتصادية ، أكثر المؤشرات واقعية. هذا مهم في المقام الأول للمستخدمين الداخليين - إدارة الشركة. المستخدمون الخارجيون راضون تمامًا عن المؤشرات المطلقة للقيمة الدفترية للأصول.

حساب نسبة الدوران

المؤشر العام لاستخدام رأس المال العامل في الشركة هو نسبة الدوران ، التي تُعرّف على أنها نسبة الدوران (الإيرادات) إلى متوسط ​​تكلفة رأس المال العامل للسنة:

K rev / r = B: O cf ، حيث B هي الإيرادات ، O cf هي متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل. توضح الصيغة عدد الثورات المثالية لمتوسط ​​رصيد الأموال المستثمرة في الأصول المتداولة أثناء عملية الإنتاج.
باستخدام المثال أعلاه وتكميله بمعلومات من بيان الربح والخسارة حول مبلغ الإيرادات (326000 ألف روبل) ، نحسب نسبة الدوران:

K about = 326،000 / 8856 = 36.8 مرة ، أي خلال العام الأموال المستثمرة في الإنتاج بمقدار متوسط ​​الرصيد تتعدى 36.8 مرة.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم حساب معدل الدوران بالأيام ، أي أنهم يكتشفون عدد الأيام التي ستحصل فيها الشركة على إيرادات مساوية للمؤشر كمتوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل. يتم الحساب وفقًا للصيغة:

K rev / dn = 365 / K rev / r.

K rev / day = 365 / 36.8 = 9.92 يومًا سوف تستغرق الشركة لتلقي الإيرادات بمقدار متوسط ​​تكلفة رأس المال العامل للسنة.

القيمة الطبيعية للمعاملات

لا توجد قيم معيارية عامة لقيم دوران.

عادة ما يتم تحليل النسب في ديناميكيات أو بالمقارنة مع شركات الصناعة المماثلة. نلاحظ فقط أن النسبة المنخفضة جدًا تشير إلى رأس مال عامل متراكم بشكل مفرط ، والذي يجب أن يكثف العمل لزيادة سيولة الأصول.

دعنا نحسب المؤشرات العامة التي تميز كفاءة استخدام رأس المال العامل للمؤسسة.

يتم تحديد وقت تداول الأصول المتداولة من خلال التعبير 1:

(أيام الدوران) ، (2.3.1)

يعكس مؤشر وقت التداول عدد الأيام التي تقوم خلالها الأصول المتداولة بدورة كاملة ، أي يتم قياسها بالأيام.

نسبة دوران الأصول المتداولة تميز كفاءة استخدام (معدل دوران) الأصول المتداولة. يوضح عدد المرات التي تم فيها تسليم الأصول المتداولة خلال الفترة (للسنة) أو عدد روبل عائدات المبيعات التي يتم احتسابها بواسطة روبل الأصول المتداولة. كلما ارتفعت النسبة ، كان ذلك أفضل.

معادلة حساب نسبة دوران الأصول المتداولة (Kooa):

يتم حساب ربحية الأصول المتداولة باستخدام الصيغة:

PE - صافي الربح ؛ А - متوسط ​​القيمة السنوية للأصول المتداولة.

تؤثر ربحية الأصول المتداولة بشكل كبير على عملية الإنتاج وتنفيذ الخطط الإنتاجية والمالية.

الإفراج النسبي (المشاركة) لرأس المال العامليحدث في حالة تسارع (تباطؤ) دوران ويمكن تحديده من خلال الصيغة:

(2.3.4)

حيث N RP1 هو حجم مبيعات المنتجات في الفترة المقارنة بأسعار الجملة ، روبل ؛ - مدة دوران واحد بالأيام في الأساس والفترات المقارنة ، بالأيام.

النتائج التي تم الحصول عليها ملخصة في الجدول 13

الجدول 13 - تحليل الكفاءة العامة لرأس المال العامل لشركة Wimm-Bill-Dann Foods OJSC للفترة المشمولة بالتقرير

وفقًا للبيانات المحسوبة في الجدول 13 ، يمكن استنتاج أن Wimm-Bill-Dann Foods OJSC خفضت وقت تداول الأصول المتداولة بمقدار 2201.25 يومًا في نهاية العام. ارتفع معدل تداول الأصول المتداولة بمقدار 11.09 دورة. انخفض معامل المشاركة (التحميل) للأصول المتداولة في التداول بمقدار 6.03 روبل. تبلغ ربحية رأس المال العامل في بداية العام 14 كوبيل لكل روبل واحد ، وفي نهاية العام تزيد 31 كوبيل ، أي 45 كوبيل. المشاركة النسبية لرأس المال العامل هي 765794.77 في نهاية العام.

سنقوم بحساب المؤشرات لتقييم كفاءة احتياطيات الشركة ، والنتائج التي تم الحصول عليها ملخصة في الجدول 14

الجدول 14 - تحليل كفاءة أسهم الشركة عن فترة التقرير

وفقًا للبيانات التي تم الحصول عليها في الجدول 14 ، يمكن الاستنتاج أنه في Wimm-Biel-Dann Foods ، كانت ربحية الأسهم في بداية الفترة المشمولة بالتقرير 38.66 روبل / روبل ، في نهاية العام 2.93 روبل / روبل. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، انخفضت ربحية المخزون بمقدار 3.57 روبل. معدل دوران المخزون (K vol. Zap.) هو أحد أهم العوامل التي تؤثر على معدل دوران رأس المال العامل. فترة تداول المخزون (Vzap. C / c) هي متوسط ​​الفترة الزمنية اللازمة لتحويل المواد الخام إلى سلع تامة الصنع والبيع اللاحق.

خلال الفترة التي تم تحليلها ، انخفض معدل دوران المخزون في Wimm-Biel-Dann Foods OJSC إلى 2.05 ، مما يشير إلى انخفاض معدلات الإنتاج والاستخدام غير الفعال للمخزونات وسياسة اقتصادية غير عقلانية في مجال شراء المواد وبيع المنتجات النهائية. وبالتالي ، تحتاج Wimm-Biel-Dann Foods OJSC إلى مراجعة سياسة التسويق والمبيعات الخاصة بها ومنع تراكم مخزونات كبيرة من المواد والمنتجات النهائية في المستودعات.

دعنا نحلل معدل دوران الحسابات المستحقة القبض (الجدول 15)

الجدول 15 - تحليل فعالية الذمم المدينة للشركة للفترة المشمولة بالتقرير

فترة سداد الذمم المدينة هي نسبة مدة الفترة التي تم تحليلها إلى معدل دوران الذمم المدينة ويتم حسابها:

خلال الفترة التي تم تحليلها من Wimm-Biel-Dann Foods OJSC ، انخفض سداد الذمم المدينة بمقدار 909.81 يومًا ، وبالتالي زاد معدل دورانها. يشير هذا إلى انخفاض في القرض التجاري المقدم من المؤسسة ، وعودة الأموال المشتتة للتداول ، والأهم من ذلك ، تسريع عملية الدفع للمنتجات المباعة. هذا تغيير إيجابي يشير إلى انخفاض في الأموال المحولة كمستحقات وعودتها للتداول ، ونتيجة لذلك ، تزداد سيولة رأس المال العامل.

الجدول 16 - تحليل فعالية أموال شركة "ويم-بيل-دان للأغذية" JSC للفترة المشمولة بالتقرير

انخفض متوسط ​​المبلغ السنوي للأموال للفترة التي تم تحليلها بمقدار 2509293 ألف روبل.

فترة الدوران النقدي هي كما يلي 2:

انخفضت فترة الدوران النقدي بمقدار 342.07 ، مما يشير إلى انخفاض في كفاءة استخدامها ، وانخفاض كبير في سيولة رأس المال العامل ودورانه ، كما يشير إلى سحب الأموال من التداول.

دعونا نحسب تأثير عوامل كفاءة رأس المال العامل ، والتي تسببت في التغيير في الإيرادات (الجدول 17) ، والتغير في صافي ربح المؤسسة (الجدول 18).

الجدول 17 - تحليل تأثير التغيرات في متوسط ​​الرصيد ومعدل تداول رأس المال العامل على ديناميات الإيرادات في السنة المشمولة بالتقرير ، ألف روبل.

حجم متوسط ​​الأصول المتداولة على معدل دوران الأصول المتداولة له تأثير ضئيل. زاد معدل دورانهم بسبب الزيادة في عائدات المبيعات ، مما يشير إلى زيادة في حجم الإنتاج والمبيعات ، فضلاً عن الاستخدام الرشيد والفعال لرأس المال العامل (كلما زاد معدل دوران الأصول المتداولة في السنة ، زادت الإيرادات ).

الجدول 18 - تحليل تأثير التغيرات في متوسط ​​رصيد وربحية رأس المال العامل على ديناميات صافي الربح في السنة المشمولة بالتقرير ، ألف روبل.

وهكذا ، أدت الزيادة في ربحية رأس المال العامل إلى زيادة حجم رأس المال العامل بمقدار 52.230.03 ، مما أثر بدوره على نمو أرباح 3245.5 ألف روبل.

لزيادة معدل دوران رأس المال العامل للشركة ، من الضروري استخدام رأس المال العامل بشكل أكثر كفاءة وتغيير قيمة معدل الدوران وهيكله ، واستخدام الأساليب التقدمية لبيع المنتجات ، وما إلى ذلك.

من أجل تحسين إدارة الحسابات المستحقة القبض ، من المستحسن أن تنشئ المؤسسة احتياطيات للديون المشكوك في تحصيلها. سيؤدي ذلك ، إذا لزم الأمر ، إلى تقليل مبلغ الربح الخاضع للضريبة بمقدار الخسائر في الديون المشكوك في تحصيلها.

يمكن أن يلعب استخدام التسعير المرن دورًا مهمًا في تقليل الحسابات المستحقة القبض ، مما يشجع المشتري على سداد التزاماته في الوقت المناسب.

يوصى بالتفكير في محتوى العقود مع المشترين والنص فيها على دفع غرامة عن كل يوم تأخير في السداد (على سبيل المثال ، بمبلغ 1.5٪ من مبلغ العقد). سيسمح هذا ليس فقط بتعزيز الانضباط المالي ونظام الدفع لشركاء الاقتصاد ، ولكن أيضًا لتوفير الحصول على دخل إضافي غير تشغيلي من قبل المؤسسة.

متوسط ​​القيمة السنوية لرأس المال العاملهو مجموع قيمة رأس المال العامل في بداية ونهاية الفترة ، مقسومًا على 2.

متوسط ​​القيمة السنوية لصيغة رأس المال العامل

متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل = (رأس المال العامل في بداية الفترة + رأس المال العامل في نهاية الفترة) / 2

المرادفات

متوسط ​​رأس المال العامل

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

لا يزال يتم العثور على متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل

1. منهجية لتحليل توحيد بيان التدفقات النقدية
   وتجدر الإشارة إلى أنه لحساب نسب الدوران ، يلزم إعداد بيان التدفق النقدي بالطريقة المباشرة ، ويتم حساب نسبة الدوران النقدي للأصول إلى A وفقًا للصيغة k A ... AR 0 AA - متوسط ​​القيمة السنوية من الأصول يتم حساب نسبة الدوران النقدي للأصول المتداولة k CA على النحو التالي k CA
2. تحليل شامل للوضع المالي لمنظمة تعليمية
   متوسط ​​القيمة السنوية للأصول المتداولة الحالية 100 029.4 78 058.4 -21971.0 78.0 3 متوسط ​​القيمة السنوية للأصول الثابتة
3. تحليل معدل دوران الأصول المتداولة في قطاعي الزراعة والمخابز في الاقتصاد
   بناءً على الإيرادات ومتوسط ​​القيمة السنوية للمخزون لجميع رأس المال العامل ، يتم تحديد عدد الدورات سنويًا من خلال نسبة الدوران حسب نسبة الإيرادات
4. ربحية الإنتاج
   ربح الميزانية العمومية متوسط ​​القيمة السنوية للأصول الثابتة معادلة حساب رأس المال العامل وفقًا للميزانية العمومية الجديدة Kp p
5. الربحية: للإدارة ، يجب قياسها بشكل صحيح
   يقترح الكثيرون تعريف الربحية على أنها نسبة الربح إلى متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة ورأس المال العامل المادي 1 4 9 في الواقع ، هم
6. المجمعات العقارية للمنشآت الصناعية: طرق التحليل وطرق التحسين
   يعتقد جميع المؤلفين تقريبًا أن معدل العائد على الأصول المحسوب على أنه نسبة كمية المنتجات المصنعة والمباعة إلى متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة يعكس تمامًا فعالية عناصر المجمع العقاري.
7. تحليل النشاط التجاري للمؤسسة مع مراعاة الضرائب
   نسبة العائدات من مبيعات المنتجات إلى متوسط ​​القيمة السنوية للأصول تميز كفاءة استخدام الأصول من حيث حجم المبيعات مدة دوران واحد
8. تقييم تأثير العوامل على مؤشرات الربحية
   أو إذا جربت طريقة التخفيض ، وقسمت البسط والمقام على الإيرادات ، فيمكنك استخدام نموذج العامل التالي لمضاعفة ربحية المبيعات بنسبة دوران الأصول الحالية.من خلال متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة والنتيجة هي مضروبا
9. نمذجة احتمالية إفلاس المنظمات
   З - حصة نسبة رأس المال العامل الخاص من صافي رأس المال العامل إلى إجمالي الأصول х4 - نسبة الدين الجاري إلى الحالي ... З - حصة نسبة رأس المال العامل الخاص من صافي رأس المال العامل إلى إجمالي الأصول х4 - نسبة الدين الجاري إلى الأصول المتداولة х5 - العائد على الأصول الربحية الاقتصادية - نسبة صافي الربح من جميع أنواع الأنشطة إلى متوسط ​​القيمة السنوية للأصول × 6 - نسبة صافي رأس المال العامل إلى إجمالي الدين × 7 - وهمي
10. المؤشرات الاقتصادية لتقييم استخدام أصول المؤسسة (على سبيل المثال ، ChEMK OJSC)
    من الممكن حدوث زيادة في العائد على الأصول لسببين ، انخفاض في رأس المال العامل أو الأصول الثابتة التي تتطلب مجموعة من التدابير ، بما في ذلك بيع المعدات غير الفعالة ، وانخفاض في عدم الإنتاج ...
11. تحديد هيكل رأس المال الأمثل: من نظريات المقايضة إلى نموذج APV
    FCF - التدفق النقدي الحر ke - تكلفة حقوق الملكية ز - متوسط ​​معدل النمو السنوي للتدفق النقدي عند حساب التدفق النقدي الحر ... NWC - الاستثمارات في نمو صافي رأس المال العامل CA - الاستثمارات في الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة لحساب التكلفة من الإنصاف
12. ميزات تحليل الأصول الثابتة والاستثمارات المالية بناءً على نماذج التقارير الجديدة (تفسيرات الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر)
    من الأصول المهمة في تكوين ممتلكات العديد من الشركات الاستثمارات المالية ، حيث خضع محتوى المعلومات حولها أيضًا لتغييرات معينة في نماذج التقارير الجديدة ، على وجه الخصوص ، تنعكس المعلومات التالية بشكل إضافي على تكلفة المدى الطويل والقصير- الاستثمارات المالية الأجل في بداية العام السابق ، مما يجعل من الممكن حساب متوسط ​​التكلفة السنوية للاستثمارات المالية في السنوات السابقة والسنوات المشمولة بالتقرير ، ومقدار تدفق الاستثمارات المالية إلى الداخل والخارج ... DF - زيادة في العوامل ، على وجه التحديد ، عناصر الأصول غير المتداولة والاستثمارات المالية قصيرة الأجل ∆IA - تغيير في الأصول الاستثمارية بما في ذلك الأصول غير المتداولة و ... إذا كانت الأصول الثابتة سائدة في الأصول الاستثمارية وفي نموها ، فإن اتجاه استراتيجيات الاستثمار هو استثمارات حقيقية لتطوير قاعدة الإنتاج الخاصة بنا.
13. كيفية تقدير قيمة الشركة المعدلة للأزمة
    صافي ربح العائد على حقوق الملكية متوسط ​​رأس المال السنوي X 100٪ مدة معدل دوران الحسابات الدائنة لحجم الفترة للحسابات الدائنة ... X 365 يومًا تكلفة البضائع المباعة مدة دوران صافي متوسط ​​رأس المال العامل للإنتاج لقيمة فترة صافي الإنتاج. .. يمكن تشكيل الأموال والمبلغ المطلوب من رأس المال العامل على أساس شروط العقود فيما يتعلق بالجميع
14. نسبة دوران المواد
    تكلفة البضائع المباعة متوسط ​​التكلفة السنوية للمخزون معادلة حساب وفقًا للميزانية العمومية القديمة Koms p.020 0.5 p. كلما كان الإنتاج أكثر كفاءة وقلت الحاجة إلى رأس المال العامل لمنظمته كانت الصفحة مفيدة المرادفات نسبة دوران المخزون نسبة
15. تحليل وتقييم فاعلية السياسة المالية للمنظمة
    الجزء الرئيسي من الأصول غير المتداولة لشركة JSC Mechanika هو الأصول الثابتة ، وهيكلها في 2010-2012 بالتكلفة الأولية ... الإيرادات ألف روبل 351618 413760 319031 62142-94729 متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة
16. معدل دوران المخزون
    تكلفة المبيعات متوسط ​​التكلفة السنوية للمخزون معادلة حساب وفقًا للميزانية العمومية القديمة Koz p.020 0.5 p. نسبة دوران المخزون ... المرادفات نسبة دوران المخزون
17. معدل دوران المخزون
    تكلفة المبيعات متوسط ​​التكلفة السنوية للمخزون معادلة حساب استنادًا إلى الميزانية العمومية القديمة Kotz p. 020 0.5 p. مادة ... المرادفات نسبة دوران المخزون يتم حساب نسبة دوران المخزون في برنامج FinEkAnalysis في كتلة تحليل نشاط الأعمال كنسبة دوران المخزون عروض
18. تطوير أساليب التحليل والنمذجة والتنبؤ في إدارة مواجهة الأزمات
    سيكون من المستحسن لروسيا أن تطبق مفهوم القيمة الاقتصادية المضافة ليس فقط في المؤسسات الفردية في الأنظمة الداخلية لتقييم فعالية ... لإقليم كراسنودار للفترة 2002-2005 ، تم إجراء تجربة نموذج البرنامج خلال العلاقة بين مستوى توفير رأس المال العامل الخاص والمقترض مع معايير مختلفة للمؤسسة.تم تحديد النماذج التحليلية على أساسها التي تم التوصل إلى استنتاجات حول ... من إجمالي حجم عائدات المبيعات ومتوسط ​​الحجم السنوي للديون إلى الميزانية في بناء الآلات وصناعة المعادن 85٪ في صناعة الزبدة والحليب 70
19. تحليل التدفقات النقدية كأداة لتقييم توافر الأموال في المؤسسة على سبيل المثال OAO Nizhnekamskneftekhim
    DSst - متوسط ​​قيمة رصيد الأموال - مستوى كفاية استلام الأموال
20. 
    لأغراض جذب الأموال المقترضة ، يتم تقسيمها إلى الأنواع التالية من الأموال التي يتم جذبها لإعادة إنتاج الأصول الثابتة وصناديق الأصول غير الملموسة التي يتم جذبها لتجديد أموال الأصول المتداولة التي تم جذبها لتلبية الاحتياجات الاجتماعية في شكل الاقتراض ، يمكن أن تكون الأموال المقترضة. .. إعادة استثمار رأس المال يساعد على زيادة الاستقرار المالي ويقلل من تكلفة رأس المال بالنسبة لجذب مصادر بديلة للتمويل ، فأنت بحاجة إلى دفع معدلات فائدة مرتفعة إلى حد ما ... كوب هو نسبة العائدات إلى متوسط ​​رأس المال السنوي لرأس المال MK المضاعف الذي يميز النشاط المالي للمؤسسة في جذب الأموال المقترضة ، النسبة