يتم إجراء الحسابات إما مباشرة بين أطراف العلاقة بين الممتلكات القابلة للتعويض، أو بمشاركة موضوع إضافي - مؤسسة ائتمانية. تخضع العلاقات المقدرة لمعايير مختلف فروع القانون، أولا وقبل كل شيء، قواعد القانون المالي والمدني، والتي تشكل معا مؤسسة شاملة للقانون. الأفعال التنظيمية التي تنظم هذه المجال العلاقات العامة هي القانون المدني لل الاتحاد الروسي (المادة 861-885)، القوانين الفيدرالية "على البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)،" على البنوك والأنشطة المصرفية "، لوائح رئيسة الرئيس وحكومة الاتحاد الروسي واللوائح من بنك روسيا.
فتح حسابات العملاء لتنفيذ المدفوعات غير النقدية والاتفاق بين البنك ويتم إبرام العميل.
بالنسبة للمدفوعات غير النقدية بين البنوك، تفتح البنوك حسابات المراسلين في البنوك الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للمستوطنات بين البنوك وغيرها من العمليات، لدى كل بنك حساب مراسل في البنك المركزي.
لدى عملاء البنك الحق في فتح الأنواع التالية من الحسابات المصرفية في أي بنك دون قيود:ينطوي إجراءات الكتابة عن الأموال من الحساب على تطبيق عقود التسوية. يتم إنشاء أشكال العقود الاستيطانية من قبل اللوائح المعتمدة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.
يتم الدفع من الحساب ضمن رصيد النقود عليه. ولكن إذا اختتم البنك والعميل اتفاقية قرض، يفترض البنك التزاما ببعض الحدود لدفع وثائق الدفع للعميل في غياب الرصيد النقدي على الحساب، أي قرض.
البنوك تنفذ حسابات حول حسابات على أساس وثائق التسوية.
تم تزيين المستند المقدر في شكل وثيقة على الورق أو في الحالات، وثيقة الدفع الإلكتروني:
يتم وضع المستندات المحسوبة على الورق على شكل مستندات مدرجة في مصنف وثائق الإدارة الإدارية الروسية OK 011-93 (نظام الوثائق المصرفية الموحدة "الفصل").
يتم إجراء المستندات المحسوبة المستخدمة في نماذج الحساب الحالية من قبل البنك لتنفيذ فقط إذا تمتثل لمتطلبات موحدة، وبالتالي يجب أن تحتوي على البيانات التالية:
لإجراء المدفوعات، تتم طباعة وثائق التسوية في العديد من النسخ بناء على احتياجات المشاركين في الحسابات. يجب توقيع النسخة الأولى من وثيقة التسوية من قبل المسؤولين الذين لديهم الحق في التخلص من الحساب المصرفي ولدي طباعة الطباعة. يتم إجراء أموال الشطب من حساب Payer فقط على أساس المثيل الأول للمستند المحسوب. مثيل المستهلك هو نسخة.
يتم قبول المستندات المقدرة من قبل البنك للتنفيذ خلال اليوم التشغيلي للبنك.
مصطلح وثائق التسوية محدود وهو 10 أيام، وليس عد يوم توقيعه.
يفترض أن عميل البنك قد يسميه وثائق التسوية.
تثبيت توقيت المدفوعات من خلال البنوك:
قانون المدني للاتحاد الروسي في الفن. 862 يحدد الأشكال الأكثر شيوعا للمدفوعات غير النقدية. يمكن إجراء المدفوعات غير النقدية بين الكيانات التجارية في الأشكال التالية: أوامر الدفع، في الائتمان، الشيكات، حسابات المجموعة، الفواتير.
يتم تعيين أشكال المدفوعات غير النقدية. اختيار عملاء البنك بشكل مستقل أشكال الحسابات، التي تنعكس في العقد مع البنك.
في الظروف الحديثة، على أساس الوضع الحالي للبنك المركزي للاتحاد الروسي في 3 أكتوبر 2002 رقم 2-P "بشأن المستوطنات غير النقدية في الاتحاد الروسي" (بصيغته المعدلة في 2 مارس 2008) في روسيا هناك أشكال المستوطنات غير النقدية التالية:
يتم تطبيق أشكال المستوطنات غير النقدية من قبل عملاء مؤسسات الائتمان (الفروع) والمؤسسات والأقسام من بنك روسيا، وكذلك البنوك نفسها.
يتم انتخاب أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل عملاء البنك بشكل مستقل ويتم توفيرهم في الاتفاقيات المبرمة مع مقابلاتهم.
كجزء من أشكال المستوطنات غير النقدية، يتم اعتبار دافعي المستفيدين والمتلقين للأموال (التعاريف) مشاركا في العمليات الحسابية، وكذلك تخدمهم البنوك والبنوك المراسلة.
والدب مسؤولية انتهاك قواعد أداء عمليات التسوية وفقا للقانون المعمول به. يتم تحديد مسؤولية العقارات بين البنك وعملائها من خلال الأعمال والمعاهدات التنظيمية بين البنك وعميلها. تشمل البنوك التنظيمية أفعال تشريعية، وكذلك القواعد الصادرة. لا يمكن تطبيق العقوبات إلا إذا كانت هناك علاقة تعاقدية بين البنك، سمحت بالانتهاك، ومؤسسة العميل. وفقا للفقرة 30 من قانون البنوك والمصرفية، فإن العلاقة بين بنك روسيا، ويتم تنفيذ عملائها على أساس العقود، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل القانون الاتحادي.
في العقد، أسعار الفائدة على القروض والودائع (الودائع)، وتكلفة الخدمات المصرفية والمواعيد النهائية لتنفيذها، بما في ذلك توقيت معالجة الوثائق، مسؤولية الملكية عن انتهاكات العقد، بما في ذلك مسؤولية انتهاك الالتزامات بإجراء المدفوعات، بالإضافة إلى إجراء إنهاءه وغيرها من الشروط الموضوعية للعقد.
تأسست بنك روسيا من أجل الافتتاح والحفاظ عليه والإغلاق من قبل بنك حسابات العملاء في روبل والعملة الأجنبية وفقا للقوانين الفيدرالية.
المشاركون في منظمة الائتمان ليس لديك أي مزايا عند النظر في مسألة الحصول على قرض أو عن تقديم الخدمات المصرفية الأخرى، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل القانون الاتحادي.
الشركة مسؤولة مباشرة عن عدم الامتثال لاتفاقيات القروض وتقلص التسوية. قد يتم الإعلان عن الشركة بشكل منهجي لحساباته. وورد أن هذا هو الموردين الرئيسيين لقيم السلع والسلطة العليا.
هناك الأشكال الأساسية التالية للمستوطنات غير النقدية:
- الحسابات حسب أوامر الدفع؛
- حسابات خطابات الاعتماد؛
- الحسابات عن طريق الشيكات؛
- حسابات جمع.
- الحسابات في النماذج الأخرى المنصوص عليها في القانون وأنشئت وفقا للقواعد المصرفية.
في الوقت نفسه، يتم انتخاب أشكال المستوطنات غير النقدية من قبل البنوك المصرفية بشكل مستقل ومن المتصور في الاتفاقات التي أبرمها من قبل معادياتهم. كجزء من أشكال المستوطنات غير النقدية، فإن دافعي المستفيدين والمتلقين للأموال (التعاريف) تعتبر مشاركين في العمليات الحسابية، وكذلك تخدمهم من مراسلي البنوك والبنوك.
حسابات أوامر الدفع
أوامر الدفع هي التخلص من صاحب الحساب على البنك الذي يخدمه لترجمة مبلغ معين من المال من حسابه إلى حساب متلقي الأموال المفتوحة في هذا أو البنك الآخر.
وفقا لشروط العقد، يمكن استخدام أوامر الدفع للسلع أو الأعمال أو الخدمات المسبقة الدفع أو تنفيذ المدفوعات الدورية.
الحسابات حسب أوامر الدفع - الشكل الأكثر شيوعا للمستوطنات غير النقدية حاليا. يتم إصدار أمر الدفع عن طريق الدافع. 54.
هناك الإجراء التالي لعقد أوامر الدفع:
1. يمثل الدافع أربع نسخ من أمر الدفع لنقل الأموال إلى المستلم إلى البنك.
2. يكتب بنك الدافع عن مقدار الدفع من حسابه المصرفي، يضع علامة على علامة التنفيذ على أمر الدفع وينقل نسختها الرابعة من الدافع.
3. يقوم بنك Payer بترجمة مقدار الدفع إلى بنك المستلم وينقله إلى النسخة الثانية والثالثة من أمر الدفع. تبقى النسخة الأولى مع التواقيع وختم الدافع ومع علامة التنفيذ في بنك الدافع وتغذي إلى وثائق اليوم.
يعد بنك المستلم الأموال المستلمة بحساب المستلم ويضع علامة على التنفيذ على ترتيب الدفع تلقى نسخ وينقل أحدهما إلى المستلم، والآخر يتردد في وثائق اليوم.
تجدر الإشارة إلى أن أوامر الدفع قد يتم قبولها في بعض الحالات من قبل البنك بغض النظر عن توافر النقد على حساب Payer. في غياب أو فشل الأموال في حساب Payer، وكذلك، إذا لم يحدد اتفاقية الحساب المصرفي شروط دفع وثائق التسوية في النقد الحالي، فسيتم وضع أوامر الدفع في بطاقة رقم 2 "المستندات المحسوبة دفعت في الوقت المحدد "ويتم دفعها كإيصالات من الأموال في القانون الذي حدده القانون. إذا كان لدى المؤسسة الحق في الحصول على قرض في شكل السحب على المكشوف، فسيتم دفع أمر الدفع على حساب قرض بنكي.
يسمح الدفع الجزئي لأوامر الدفع من ملفات البطاقات على هذا الحساب. مع الدفع الجزئي لأمر الدفع، يستخدم البنك أمرا الدفع، وتسجيل طلب الدفع على دفعة جزئية وجميع نسخها في حقل العلامات بالبنك يتم تثبيته بواسطة الطابع المصرفي، وكذلك توقيع المنفذ المسؤول بالبنك. يتم أيضا تعيين النسخة الأولى من أمر الدفع للدفع الجزئي من خلال توقيع وحدة التحكم في البنك.
على الجانب الأمامي من أمر الدفع المدفوع جزئيا في الزاوية اليمنى العليا، يتم إجراء علامة "الدفع الجزئي". يتم إجراء إدخال دفعة واحدة (رقم الدفع الجزئي، رقم وتاريخ طلب الدفع، مقدار الدفع الجزئي، مبلغ الرصيد، التوقيع) من قبل المنفذ المسؤول بالبنك على مبيعات أمر الدفع.
عند إجراء عملية دفع جزئية على طلب الدفع، يتم وضع النسخة الأولى من أمر الدفع، الذي تم الدفع، في مستندات يوم البنك، تعمل النسخة الأخيرة من طلب الدفع كطلب من التطبيق على التفريغ من الحساب الشخصي دافع.
يلزم البنك بإبلاغ الدافع عن تنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد نداء الدافع إلى البنك.
الحسابات من خلال أوامر الدفع لديها عدد من المزايا مقارنة بأشكال الحسابات الأخرى: تدفق المستندات البسيطة نسبيا، تسريع التدفق النقدي، وإمكانية الدفع المسبق للتحقق من جودة السلع والخدمات المدفوعة مسبقا.
عيب هذه الوثيقة هو أن المورد ليس لديه ضمان لتلقي الدفع بسبب عدم وجود أموال على حساب Payer. لذلك، يتم إجراء حسابات طلب الدفع للسلع والخدمات في جزء كبير من أجل الدفع.
حسابات على خطابات الائتمان
إن خطاب الاعتماد هو شكل مستوطنات غير نقدية، حيث يعمل البنك نيابة عن الدافع حول فتح خطاب الاعتماد ووفقا لتعليماتها لإجراء مدفوعات للمستفيد من الأموال. 56.
إن خطاب الاعتماد هو الشكل الأكثر تعقيدا من المدفوعات غير النقدية ويستخدم بشكل رئيسي في تنفيذ النشاط الاقتصادي الأجنبي وعقوبة بدافع NYSH غير الأساسي.
يمكن للبنوك تشغيل الأنواع التالية من خطابات الائتمان:
- مغطاة (المودعة) والكشف عنها (مضمونة)؛
- تنشيط وغير قابل للإلغاء (يمكن تأكيده).
يعتبر الفضل خطاب ائتماني يعني فيه دافع المسبق المسبق لحساب المورد. في هذه الحالات، خصم بنك الدافع (المصدر المصرفي) من الأموال من الحساب الجاري للمسؤول وترجمتها إلى بنك المورد (بنك تنفيذي) للحصول على ميزانية منفصلة "رصيد حرف". يمكن إنتاج إيداع الأموال في بنك البنك وعلى حساب قرض استقبله الدافع في الحزام. في الممارسة المصرفية المحلية، لا يتم توفيرها لملصق الائتمان جزئيا على حساب أموال المشتري الخاصة، ويعزى ذلك جزئيا إلى قرض البنك، أي مصدر واحد فقط، يمكن استخدام مصدر واحد فقط في خطاب اعتماد محدد.
خطاب الاعتماد غير المكشوف هو خطاب اعتماد يضمن بموجب مزود المدفوعات بنكا. في هذه الحالة، يناشد دافع بنكه بتقديم عريضة لتعيين خطاب اعتماد مضمون له. يلتقي الالتماس المحدد من مصرف البنوك، كقاعدة عامة، فيما يتعلق بالعملاء الفعالين من الدرجة الأولى، مع مراعاة إنشاء علاقات مراسلة مباشرة بينها وبين البنك المنفذ.
الإلغاء خطاب اعتماد، والتي يمكن تغييرها أو إلغاؤها من قبل أجهزة الصراف الآلي على أساس أمر كتابي للمسؤول دون موافقة مسبقة مع متلقي الأموال ودون أي التزامات المصرفية أمام المتلقي من الأموال بعد خطاب الاعتماد. سحبت خطاب اعتماد، والذي يمكن إلغاؤه فقط بموافقة المستفيد من الأموال. بناء على طلب البنك المصرفي، يمكن للبنك المنفذ تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (أكده خطاب الاعتماد). لا يمكن تغيير خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء المؤكد من قبل البنك المنفذ أو إلغاؤه دون موافقة البنك المنفذ. يتم تحديد الإجراء الخاص بتقديم تأكيد على خطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء حسب الاتفاق بين البنوك.
يتم إنشاء إجراء العمليات الحسابية على خطاب الاعتماد في العقد الرئيسي، حيث يوصى به لتعكس ما يلي:
- اسم بنك البنزين؛
- اسم البنك الذي يخدم المستفيد من الأموال؛
- اسم المستفيد من الأموال؛
- مقدار خطاب الاعتماد؛
- نوع خطاب الاعتماد؛
- طريقة إخطار المستفيد عن الأموال حول فتح خطاب الاعتماد؛
- طريقة إخطار دافع عن رقم الحساب لإيداع الأموال التي تم فتحها بنك التنفيذ؛
- قائمة كاملة وخصائص دقيقة للوثائق المقدمة من المستلم؛
- تواريخ خطاب الاعتماد، وتقديم المستندات التي تؤكد توريد البضائع (الأداء، توفير الخدمة)، ومتطلبات تصميم هذه الوثائق؛
- حالة الدفع (مع قبول أو دون قبول)؛
- مسؤولية عدم الأداء (الأداء غير السليم) من الالتزامات.
يرصد خطاب الاعتماد في غير نقدي عن طريق نقل مبلغ خطاب الاعتماد إلى حساب المستلم. يسمح المدفوعات الجزئية على خطاب الاعتماد.
كقاعدة عامة، يدفع الدافع إلى BakuInimentuent لجنة محددة، والتي تعوض عن التكاليف المرتبطة بإعدام خطاب الاعتماد. 58.
إذا، أثناء مدة خطاب الاعتماد، لم يتم تنفيذها، ثم يتم إغلاق مثل هذه الرسالة الائتمانية، ويتم إرجاع مبلغها إلى حساب Payer.
هناك الإجراء التالي لصنع الحسابات على خطاب الاعتماد:
1. يوفر المدافع بيانا في بيانه المصرفي عن افتتاح خطاب الاعتماد، على أساس اكتشاف موضوع البنك المصرفي الأموال بمبلغ خطاب اعتماد من حساب الدافع.
2. ينقل BankAremituit نسخة تنفيذية من طلب فتح خطاب الاعتماد وترجم مبلغ خطاب الاعتماد.
3 - يخطر البنك المنفذ بالمستفيد من الأموال في فتح خطاب الاعتماد لصالحه.
4. يقوم Payer بنقل مستندات المستلمين المحددة في خطاب الاعتماد.
5. ينقل المستلم هذه المستندات إلى بنك تنفيذي يتحقق من اكتمال وتصحيح التصميم.
6. بعد ذلك، سجل البنك المنفذ مقدار خطاب الاعتماد إلى حساب المستلم.
ميزة الحسابات من خطابات الاعتماد هي حرب الدفع لمنتجات المتلقي من الأموال، والعيب هو إلهي جزء من دافع عن طريق التداول.
التحقق من الحسابات
الشيك هو ورقة قيمة تحتوي على ترتيب غير متصل للتحقق من البنك لجعل الدفع المحدد فيه بمبلغ حامل الاختيار.
الائتمان هو كيان قانوني يمتلك أموال في أحد البنوك، والذي لديه الحق في التخلص من خلال إصدار الشيكات.
صاحب الاختيار هو كيان قانوني لصالح تم إصدار شيك.
دافع هو بنك يتم فيه تسجيل النقد من الشيك. لا يحق لشركة دفتر الشيكسو سحب الشيك قبل انتهاء الموعد النهائي لعرضه إلى الدفع.
تحقق الفراغات نماذج تقارير صارمة وتسجيلها في البنوك على حساب متوازن رقم 91207 "فراغات تقارير صارمة".
بالنسبة للمدفوعات غير النقدية، يمكن استخدام الشيكات المصنعة من قبل مؤسسات الائتمان، والتي يمكن استخدامها من قبل منظمات العملاء، وكذلك في مستوطنات بين البنوك بحضور العلاقات المراسلة. في الوقت نفسه، يتم تحديد شكل الشيك من قبل مؤسسة الائتمان بشكل مستقل.
يتم تحديد إجراءات وشروط استخدام الشيكات من مؤسسات الائتمان من خلال قواعد intrabank لإجراء عمليات مع الشيكات، والتي يجب أن تشمل: شكل الشيكات، قائمة تفاصيلها وإجراءات ملء الشيك؛ قائمة المشاركين في الحسابات من هذه الشيكات؛ آخر موعد للتحقق من الدفع؛ شروط شيكات الدفع؛ قواعد الحفاظ على المدفوعات وحساب دوران عملياتها وإجراءات الشيكات الأرشفة.
يمكن تطبيق الشيكات المصنعة من قبل مؤسسات الائتمان في مستوطنات بين البنوك على أساس اتفاقيات Interbank بشأن حسابات الشيكات.
يمكن تمثيل إجراء إجراء الحسابات على النحو التالي:
1. اختتام Chekodator والبنك عقدا يتعهد البنك بدفعه مقابل الشيكات الصادرة عن دفتر الشيكات. يصدر البنك دفتر شيكات إلى دفتر الشيكات.
2. يتحمل صاحب التحقق من توفير السلع أو لديه خدمات معينة للتحقق.
3. يدفع دفتر الشيكو مقابل قيمتها عن طريق التحقق من الشيك عن طريق حامل التحقق إلى المبلغ المناسب.
4. حامل الشيك يضع شيك في المصرفية للدفع.
5. يدفع البنك صاحب الاختيار المبلغ المحدد في الشيك.
6. Chekodator والبنك هي من بين أنفسهم مستوطنات على البنك الذي يدفعه البنك.
تحقق هي أداة الدفع الكلاسيكية. ومع ذلك، في هيكل مبيعات الدفع للاتحاد الروسي، فإنه يحتل نسبة طفيفة - لا يزيد عن 1٪ من إجمالي المدفوعات غير النقدية.
تتمثل المزايا الرئيسية في مدفوعات الاختيار القدرة على الدفع في التحقق من أنواع مختلفة من المنتجات واستخدامها للمستوطنات مع العديد من المستلمين.
حسابات Accasso.
حسابات التجميع - شكل من أشكال المستوطنات غير النقدية، التي يمنح فيها العميل البنك إلى البنك الذي يخدمه للقيام باتخاذ إجراءات على حساب استلام الدفعة من الدافع لصالح العميل.
يتم إجراء حسابات للتحصيل على أساس متطلبات الدفع، والتي يمكن تنفيذها من قبل ترتيب الدافع (مع القبول) أو دون تصرفها (في النظام المخيب للآمال)، أوامر جمعها، ودفعها يتم تنفيذ دون دافع.
يتم تقديم متطلبات الدفع وأوامر التحصيل من قبل مستلم حساب Payer من خلال بنك يخدم المستلم من الأموال.
عند تلقي مجموعة متطلبات الدفع وإمكانات التحصيل، يتحقق المنفذ المسؤول لبنك سيتانتا من امتثال المستند المحسوب للشكل المنشئ للنموذج، واكتمال الانتهاء من جميع المتطلبات المنصوص عليها في الفراغ، والامتثال من توقيعات وطباعة المستلم من العينات المحددة في البطاقة مع عينات وطباعة الطباعة، وكذلك هوية جميع مثيلات مستندات التسوية. بعد التحقق من صحة ملء جميع مثيلات مستندات التسوية المكتملة، يتم تثبيت ختم البناسيمبرت، تاريخ الاستقبال وتوقيع الأداء المسؤول.
يتم إرجاع المستندات غير القادلة إلى المستلم من الأموال، ويتم تصحيح عدد وثائق المستندات المستوطنات في السجل.
يفترض البنك، الذي قبل تقديرات وثائق التسوية، الالتزام بتسليمها إلى الغرض منها المقصود. ينعكس هذا الالتزام، بالإضافة إلى إجراء وتوقيت تكاليف التكاليف لإيصال وثائق التسوية، في اتفاقية الحساب المصرفي مع العميل.
في غياب أو عدم كفاية الأموال على حساب الدافع وفي غياب حساب مصرفي في العقد، يتم وضع شروط دفع مستندات التسوية في متطلبات الدفع الحالية أوامر جمعها في البطاقة رقم 2 "المستندات المقدرة التي لم تدفع في الوقت المحدد "يشير إلى تاريخ المبنى في ملف الخريطة. يتم دفع مستندات التسوية كإيصال نقدي على حساب الدافع.
بالإضافة إلى ذلك، يسمح بدفع متطلبات الدفع الجزئي، أوامر جمع الأوراق رقم 2.
حسابات Accasso باستخدام متطلبات الدفع. طلب الدفع هو وثيقة تسوية تحتوي على متطلبات الدائن (المستفيد من الأموال) للمدين (دافع) على دفع مبلغ معين من المال من خلال البنك.
يتم استخدام متطلبات الدفع بشكل رئيسي في العمليات الحسابية للبضائع المنجزة، والأداء المنجز، والخدمات المقدمة. يمكن إجراء الحسابات من خلال متطلبات الدفع مع القبول الأولي ولا قبول دافع.
الحسابات حسب أوامر جمع. ترتيب التجميع هو وثيقة تسوية، على أساس الأموال التي تصنع من حسابات الدافع بطريقة لا جدال فيها.
يتم تطبيق أوامر جمعها في الحالات التالية: عندما ينشئ الإجراءات التي لا جدال فيها لجمع الأموال من خلال التشريع المنصوص عليه من جانب الأطراف بموجب العقد الرئيسي والانتعاش على الوثائق التنفيذية.
يمكن تمثيل إجراء إجراء الحسابات للجمع كما يلي:
1. المستلم من الأموال هو طلب جمع أو طلب الدفع وينقله إلى بنكه بتطبيق المستندات اللازمة.
2. ينقل بنك المستلم جميع الوثائق الواردة إلى بنك الدافع.
3. يخطر بنك الدافع بالدافع عن وثائق التسوية الصادرة عن حسابه وينقلها مع دافع (للدفع فقط).
4. يقبل الدافع المستندات المحسوبة الصادرة عن حسابه (فقط لطلب الدفع)؛ يكتب بنك الدافع عن دفع فاتورة الدافع.
5. يقوم بنك Payer بترجمة مقدار الدفع إلى بنك المستلم.
6. الاعتمادات المصرفية للمستلم الأموال المستلمة لحساب المستلم.
تتمثل ميزة الحسابات في المجموعة في الافتقار إلى التأخير في تصميم المستندات، لأن المبادرة تأتي من متلقي الأموال.
الوكالة الفيدرالية للتعليم
المؤسسة التعليمية الحكومية العليا
التعليم المهني
"جامعة ولاية بينزا"
قسم "قانون خاص"
اختبار
عن طريق الانضباط: "الحق المالي"
موضوعات : « أشكال المستوطنات غير النقدية "
بينزا 2010.
يخطط:
مقدمة
1. أشكال المدفوعات غير النقدية
استنتاج
فهرس
مقدمة
خلال وجود سلعة بسيطة، عندما تبادل البضائع إلى منتج آخر (T - T)، نشأت الصعوبات باستمرار بتصميم نسبة البضائع حسب عددها وجودةها. وتدريجي في عملية دوران، ظهر منتج خاص - الأموال القادرة على تحديد هذه النسبة (T - T).
المال هو السمة الرئيسية للنظام المالي للدولة، وهو مؤشر على حالة الاقتصاد. كيف الفئة الاقتصادية المال هو وسيلة للتعبير عن تكلفة السلع، ما يعادلها العالمي.
تنفذ البنك المركزي للتنظيم النقدية وإدارتها من قبل البنك المركزي الروسي.
تتم المدفوعات غير النقدية للعمليات السلعية وغير الشاملة في أشكال مختلفة لها ميزات محددة لآلية العمل بسبب مجموعة متنوعة من أنواع وثائق التسوية، وطبيعة إدارة المستندات والوقت وطريقة الدفع. تحدد المجموعات في محتوى هذه العناصر إمكانية تحسينها، وظهور جديد، يجتمع بشكل كامل الدولة الحديثة واحتمالات تطوير الاقتصاد الروسي.
وفقا للتشريع الحالي، في الظروف الحديثة، يمكن استخدام الأنواع التالية من وثائق التسوية: المدفوعات ومتطلبات الدفع والتعليمات والتعليمات والشيكات والتحقق من الحروف من الائتمان.
1. أشكال المدفوعات غير النقدية
عادة ما يتم إجراء العمليات الحسابية بين الكيانات القانونية في شكل إلزامي عن طريق نقل الأموال من حساب Payer إلى حساب المستلم في مؤسسة الائتمان. يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي وفقا لمعايير القانون المدني (المادة 861 - 885)، والقوانين الفيدرالية "على البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)"، "على البنوك والخدمات المصرفية أنشطة". يلعب البنك المركزي للاتحاد المركزي للاتحاد الروسي الدائم في تنظيم المدفوعات غير النقدية. تشمل اختصاصها إنشاء قواعد وأشكال ومواعيد نهائية ومعايير لتنفيذ هذا النوع من الحسابات. تم إنشاء إجراءات الانتهاء وتفاصيل وثائق التسوية المطبقة في المستوطنات غير النقدية من قبل اللوائح المتعلقة بالمستوطنات غير النقدية في الاتحاد الروسي، والتي وافق عليها بنك روسيا في 3 أكتوبر 2002.
يمكن إجراء حسابات غير صافية في الأشكال التالية:
1) أوامر الدفع
3) المستوطنات بأحرف الائتمان؛
4) حسابات لجمع؛
5) الفواتير؛
6) أشكال أخرى أنشأها القانون. أمر دفع - هذه وثيقة التسوية التي يرشدها مالك الحساب في مؤسسة الائتمان قائمة مبلغ معين من حسابه وتسجيله بشخص آخر. يلزم مؤسسة الائتمان التي تلقت أمرا الدفع نيابة عنها على حساب الدافع لنقل الأموال إلى المستلم.
يتم وضع أوامر الدفع في شكل نموذج معين وتكون صالحة لعشرة أيام تقويمية من تاريخ العبارة، وليس عد يوم التفريغ. يتم إجراء أوامر الدفع من قبل مؤسسة ائتمانية في يوم العرض التقديمي، بغض النظر عن توافر الأموال على حساب Payer، ويتم تنفيذها إلا في وجود أموال في حساب Payer. لتحقيق أمر الدفع، يمكن لمنظمة الائتمان جذب المنظمات الائتمانية الأخرى. في الوقت نفسه، يلزم المالك المحاسبي لمؤسسة ائتمان الحساب بإبلاغ الدافع بناء على طلب تنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد علاج الدافع في مؤسسة الائتمان، ما لم ينشأ خلاف ذلك من قبل اتفاق الحساب المصرفي. في الواقع، أمر الدفع هو أحد أشكال التحويل المصرفي.
إيصال على عكس أمر الدفع، فهي ورقة قيمة تحتوي على التصرف في دفتر شيكات مؤسسة الائتمان لجعل دفع المبلغ المحدد فيه. يتم خصم هذا المبلغ من حساب التحقق من الشيك في البنك ويتم ترجمة أو صادر مباشرة من قبل المصرف. عادة ما يتم توفير مثل هذه العملية من خلال تحديد عقد بين البنك والشيك. يتم دفع الشيك من قبل مؤسسة الائتمان على حساب النقود النقدية. في هذه الحالة، لا يحق لشركة شيكسو سحب الشيك قبل انتهاء الموعد النهائي لتقديمه إلى الدفع. يمكن للبنك دفع الشيك والائتمان إلى الائتمان. يتم تطبيق الشيكات على نطاق واسع عند حساب البضائع والخدمات المقدمة.
يتم تفريغ الشيكات في وقت إنشاء مقدار الدفع. لا يسمح بنقل دفتر الرحلات الجوية إلى المستفيدين من الأموال الشيكات، بالإضافة إلى توقيع أشكال الفحص الفارغة. يتم توقيع الشيكات من قبل الأشخاص الذين لديهم الحق في تسجيل أوامر على الحساب المحسوب أو الحالي أو الآخر (رئيس وكبير المحاسب).
يمكن استخدام الشيكات المصنعة من قبل مؤسسات الائتمان لتنفيذ المدفوعات غير النقدية. يمكن استخدام هذه الشيكات في مستوطنات بين البنوك على أساس العقود المبرمة مع العملاء، واتفاقات Interbank بشأن حساب الشيكات. تقوم المنظمات الائتمانية وفقا لاتفاقات Interbank بتطوير قواعد Intrabank للتحقق من الشيكات التي تحدد الإجراء والظروف لاستخدامها. تحقق الفراغات مستندات تقارير صارمة ويتم تخزينها بالطريقة التي يحددها بنك روسيا. هناك أنواع أخرى من الشيكات المستخدمة في عمليات الحسابات المقبولة، والعودة، والحد، والصليب، والطريق، إلخ)
حسابات على خطاب الاعتماد (من LAT. accredo. - أنا أوثق) - أحد أشكال المستوطنات غير النقدية بين المؤسسات والمنظمات، وهو جوهره هو أن منظمة ائتمانية نيابة عن الدافع ووفقا لتعليماتها تتعهد بإجراء مدفوعات للمستفيد من الأموال أو إرشاد مؤسسة ائتمانية أخرى لدفع الدفع للمستلم في ظروف الفترة المقررة المنصوص عليها في بيان الاعتماد. يشير بيان الاعتماد إلى:
نوع خطاب الاعتماد؛
صلاحية خطاب الاعتماد مع تاريخ إغلاقها؛ - شرط الدفع خطاب الاعتماد؛
رقم الحساب، مفتوح من قبل البنك المنفذ، وعدد من الشروط الأخرى.
ينشئ التشريع عدة أنواع من خطابات الاعتماد: مغطاة (المودعة)، مكشوف (مضمون)، تنشيط وغير قابل للإلغاء.
مغطاة (المودعة) إن خطاب الاعتماد هو خطاب الاعتماد، وفقا له قوائم البنوك على حساب الدافع أو الأموال المقدمة له من قبل القرض إلى مؤسسة الائتمان التنفيذية لفترة الصلاحية بأكملها خطاب الاعتماد. عند فتحها مكشوف (مضمون) يوفر خطاب البنك الائتماني الحق القابل للتنفيذ في شطب الأموال من حساب موجود ضمن مبلغ خطاب الاعتماد. عادة ما تستخدم كوسيلة لتوفير المدفوعات وتصدر كضمان عقد. إعادة النظر خطاب الاعتماد هو وثيقة تسوية يمكن تغييرها أو إلغاؤها من قبل البنك في يوم الطلب الخصبة للمسؤول دون إشعار مسبق وموافقة المستفيد من الأموال. مثل هذه الرسالة الائتمانية لا تضمن دائما مراعاة اهتماما لصالح الآخر وبالتالي فهي نادرة في الممارسة العملية. على النقيض من الإلغاء غير قابل للإلغاء لا يمكن تغيير خطاب الاعتماد أو إلغاؤه دون موافقة المستلم. عادة ما تكون خطابات الاعتماد غير القابلة للإلغاء ضمانات إضافية لدفع البنك، والذي يفترض الالتزام بدفع الوثيقات المقابلة لشروط خطاب الاعتماد (أكده خطاب الاعتماد). خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء هو شكل واسع النطاق من الحسابات الدولية في التجارة الخارجية. في الممارسة الدولية، يتم تطبيق أنواع أخرى من خطابات الاعتماد، مثل خطاب اعتماد وثائقية، خطاب اعتماد طريق، خطاب ميكي من الائتمان، خطاب اعتماد قابل للقسمة، إلخ.
في الحسابات مع الأفراد يستخدم على نطاق واسع نقدي خطاب الاعتماد، الذي يعد وثيقة شخصية تؤكد حقيقة أن العميل يكسب مبلغ المال والنظام المقابل لهذا البنك إلى واحد أو أكثر من البنوك على صاحب الخطاب في خطاب الاعتماد المشار إليه في ذلك خلال فترة معينة وبعد في الوقت نفسه، لا تكون منظمة الائتمان غير ملزمة بالتحقق من امتثال ظروف خطاب الاعتماد إلى العقد المبرم بين الدافع والمستلم، وفقا له العمليات الحسابية. الحسابات على خطاب الاعتماد أكثر فائدة من المستلم النقدي (المصدر)، لأن هذا الشكل من الضمانات الحسابية، على سبيل المثال، دفع البضائع في الوقت المناسب من قبل المورد.
حسابات Accasso. يتم تنفيذها من قبل مؤسسة ائتمانية تستند إلى أمر جمع المتلقي للدفع نيابة عنه وعلى حساب أموالها. يتم وضع ترتيب المجموعة عن طريق طلب الدفع، والذي يتم دفعه مع القبول (اتفاقية تنفيذ الدفع) أو في أمر تفكيك (لا جدال فيه). يتم وضع طلب الدفع على شكل نموذج معين ينشأه بنك روسيا. في إجراء لا جدال فيه، يتم تنفيذ دفع الأموال من حساب Payer من خلال أمر التحصيل بالطريقة التي يحددها القانون. وبالتالي، في إجراء لا جدال فيه، يتم تقديم مبالغ الضرائب والرسوم لحل هيئة الضرائب من خلال الإشارة إلى مؤسسة الائتمان، والتي تكون فيها حسابات دافعي الضرائب مفتوحة، أمر جمع للشفاء والنقل إلى الميزانية (الأموال الخارجة عن الميزانية) من الأموال ذات الصلة (المادة 46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الأشكال الرئيسية للمستوطنات غير النقدية هي:
1) أمر دفع - التخلص من صاحب الحساب (دافع) إلى بنكه، الذي تم تنفيذه وثيقة الاستيطان، ترجمة مبلغ معين من المال لحساب المستلم، مفتوح في هذا أو بنك آخر. يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك في غضون الفترة المنصوص عليه في القانون، أو في فترة أقصر أنشأها اتفاقية الحساب المصرفي، أو يتم تطبيق دوران الجمارك في الممارسة المصرفية. يمكن إجراء أوامر الدفع:
أ) نقل الأموال للبضائع المنجزة، والعمل المقدمة، والخدمات المقدمة؛
ب) نقل الأموال إلى ميزانيات جميع المستويات والأموال الخارجة عن الميزانية؛
ج) نقل الأموال من أجل إعادة / نشر القروض (القروض) / الودائع ودفع الفائدة عليهم؛
د) نقل الأموال للأغراض الأخرى المنصوص عليها في القانون أو العقد.
وفقا لشروط العقد الرئيسي، يمكن استخدام أوامر الدفع للسلع أو الأعمال أو الخدمات المسبقة الدفع أو تنفيذ المدفوعات الدورية. يتم قبول أوامر الدفع من قبل البنك بغض النظر عن توافر الأموال في حساب Payer.
2) اعتماد من الالتزام النقدية الشرطية التي اتخذها البنك (المصدر المصرفي) بالنيابة عن الدافع، والمدفوعات المؤيدة للمستفيد من الأموال عند تقديم أحدث الوثائق المقابلة لشروط خطاب الاعتماد، أو توفير السلطة ل بنك آخر (بنك تنفيذ) لإنتاج هذه المدفوعات. يمكن للبنوك تشغيل الأنواع التالية من خطابات الائتمان:
مغطاة (المودعة) والكشف عنها (مضمونة)؛
تنشيط وغير قابل للإلغاء (يمكن تأكيده).
عند فتح خطاب اعتماد مغلفة (أودعت)، يتم نقل المصدر على حساب دافع أو مبلغ قرض خطاب الاعتماد (التغطية) تحت تصرف البنك المنفذ لصحة خطاب الاعتماد بأكملها. عند فتح خطاب اعتماد غير مكشوف (مضمون)، يوفر المصدر تنفيذ الحق في شطب الأموال من حساب مراسله ضمن مبلغ خطاب الاعتماد. يتم تحديد إجراءات الشطب من الأموال من حساب المراسل لخطاب الائتمان المصرفي المصرفي المصرفي المصرفي بالاتفاق بين البنوك.
الإلغاء هو خطاب اعتماد، والتي يمكن تغييرها أو إلغاؤها من قبل المصدر على أساس أمر كتابي للمسافئ دون موافقة مسبقة مع متلقي الأموال ودون أي التزامات بنك المصدر قبل المتلقي بعد خطاب الإئتمان. سحبت خطاب اعتماد، والذي يمكن إلغاؤه فقط بموافقة المستفيد من الأموال. بناء على طلب بنك المصدر، يمكن للبنك المنفذ تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (أكده خطاب الاعتماد). لا يمكن تغيير خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء المؤكد من قبل البنك المنفذ أو إلغاؤه دون موافقة البنك المنفذ. يتم تحديد الإجراء الخاص بتقديم تأكيد على خطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء حسب الاتفاق بين البنوك.
3) مجموعة إنها عملية مصرفية من خلالها البنك (المصرف المصرفي) بالنيابة عن وعلى حساب العميل على أساس وثائق التسوية يؤدي الإجراءات التي يتعين تلقيها من دافع الدفع. لتنفيذ الحسابات على المجموعة، فإن المصدر المصرفي لديه الحق في جذب بنك آخر (بنك تنفيذي).
يتم إجراء الحسابات للمجموعات على أساس متطلبات الدفع، والتي يمكن تنفيذ دفعها حسب طلب الدافع (مع القبول) أو دون تصرفها (في ترتيب مخيب للآمال)، وأوامر جمع، ودفعها نفذت دون دافع (في أمر لا جدال فيه). يتم تقديم متطلبات الدفع وأوامر جمعها من قبل مستلم الأموال (التعريف) لحساب Payer من خلال البنك الذي يخدم المستلم من الأموال (التعريف).
طلب الدفع إنها وثيقة تسوية تحتوي على شرط الدائن (مستلم الأموال) بشأن العقد الرئيسي للمدين (دافع) على دفع مبلغ معين من المال عبر البنك. يتم تطبيق متطلبات الدفع في العمليات الحسابية للبضائع، والأعمال المنفذة، والخدمات المقدمة، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد الرئيسي. يمكن إجراء الحسابات من خلال متطلبات الدفع مع القبول الأولي ولا قبول دافع.
بدون دافع قبول، يتم إجراء الحسابات من خلال متطلبات الدفع في الحالات:
أنشئت بموجب القانون؛
مقدمة من الأطراف بموجب العقد الرئيسي، رهنا بتقديم بنك يخدم الدافع، والحق في شطب الأموال من حساب دافع دون تصرفه.
ترتيب جمع إنها وثيقة تسوية، على أساس الأموال المصنوعة من حسابات الدافع بطريقة لا جدال فيها.
تطبيقات قاطعة تنطبق:
في الحالات التي وضع فيها القانون الذي لا جدال فيه لجمع الأموال بموجب القانون، بما في ذلك استرداد الأموال من قبل هيئات أداء وظائف الرقابة؛
للاسترداد على الوثائق التنفيذية؛
في الحالات التي ينص عليها الأطراف بموجب العقد الرئيسي، رهنا بتقديم بنك يخدم الدافع، فإن الحقوق في شطب الأموال من حساب دافع دون طلبه.
4) إيصال - هذه ورقة قيمة تحتوي على تصرف مقفلة من شيك البنك لإجراء دفع المبلغ المحدد فيه من قبل صاحب الشيك. الائتمان هو كيان قانوني مع صناديق في البنك، والذي لديه الحق في التخلص من خلال إصدار الشيكات، وحكم شيك - وهو كيان قانوني لصالح تم إصدار شيك، دافع - أحد البنوك التي يكون فيها النقد النقدي متوفرة.
5) مشروع قانون - هذا هو الالتزام النقدي المكاني غير المشروط الصادر عن القانون الصادر عن طرف واحد (حامل الفاترات) للطرف الآخر (شدو). يمكن أن تكون الفواتير بسيطة ومترجمة.
6) بطاقات - وثيقة الدفع والتسوية في شكل بطاقة مصرفية مع تفاصيل معينة صادرة عن البنك مع عميلها لدفع ثمن السلع والخدمات. تميز بطاقات الائتمان والخصم البلاستيكية. على الرغم من أن هذا الفصل مشروطا جدا، إلا أنه يعكس الاختلافات في مخطط الحساب. عند إجراء عمليات الحسابات للسلع والخدمات باستخدام بطاقة باستخدام دائرة الائتمان، يدفع حامل البطاقة السلع والخدمات على حساب القرض الذي يقدمه البنك. يتم إنشاء شروط إصدار وسداد القرض من قبل البنك عند إصدار الخريطة. على وجه الخصوص، يتم إنشاء حد الائتمان الشهري، استعاد تلقائيا بعد سداد الديون؛ مهلة لمرة واحدة في مقدار الشراء واحد دون إذن؛ الفترة التفضيلية لسداد الديون دون دفع الفائدة. في البنوك الروسية، يتم استخدام مخطط الخصم من الحسابات بشكل أساسي، حيث يتم تشكيل كمية الدفع للسلع والخدمات التي يتم إجراؤها باستخدام البطاقة من الحساب المصرفي حامل البطاقة (النتيجة ديبون). إذا تجاوز مقدار العملية رصيد الحساب، فلن يتم تنفيذه. عند حساب بطاقات الخصم المباشر، يتم إجراء إذن - إجراء الحصول على إذن بنك المصدر لتنفيذ الدفع.
7) المقاصة - هذه مدفوعات غير نقدية بين البنوك في شكل ترتيب متبادل للمتطلبات والتزامات العداد.
