قرض بفائدة بين الكيانات القانونية - اتفاقية يقوم بموجبها المُقرض (المُقرض) بتحويل مبلغ معين من الأموال أو قيم أخرى إلى المقترض على الشروط التي سيعيدها المدين (المبلغ والقيم) وفقًا للاتفاقية الموقعة .
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل القضايا القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
هذه المعاملات مدعومة بالوثائق ذات الصلة. تحتوي اتفاقية القرض على الكثير من الفروق الدقيقة ، ومن أجل تجنب الأخطاء النموذجية ، فمن الأفضل وضعها مع محام. في كثير من الأحيان ، يتم إبرام المعاملات بشروط إضافية ، على سبيل المثال ، بمشاركة تعهد أو ضمان من المؤسسين أو المدير.
في أغلب الأحيان ، تكون القروض بين الكيانات القانونية ممكنة في الحالات التالية:
على الإطلاق ، يتم التفاوض على جميع شروط الإقراض (سعر الفائدة ، الفترة ، الحجم ، منح القروض وخطة السداد) على أساس فردي.
عند إبرام صفقة ، يجب عليك توقيع اتفاقية قرض. شكل العقد القياسي مجاني ، ولكن هناك الكثير من الفروق الدقيقة التي يجب على المحامي المتمرس التعامل معها بشكل أفضل.
على سبيل المثال ، إذا تم تحويل الأموال أو الأشياء الثمينة بنسبة مئوية معينة ، فيجب ذكر ذلك في المستند ، وإلا يحق للمقرض المطالبة بدفع الفائدة ، والتي سيكون مبلغها مساويًا لسعر إعادة التمويل اعتبارًا من تاريخ. قد يكون لدى السلطات الضريبية أيضًا أسئلة.
لن يستغرق إجراء التسجيل الكثير من الوقت إذا تم الاتفاق على جميع بنود الاتفاقية وتم العثور على خيارات ترضي الطرفين.
للحصول على قرض ، توقع الكيانات القانونية اتفاقية قرض (جدول سداد ، اتفاقيات إضافية ، إيصال ، إلخ.) وبعد ذلك يتم تحويل مبلغ القرض إلى المقترض إلى الحساب المصرفي الجاري أو يتم صرفه نقدًا.
القروض بفوائد بين الكيانات القانونية هي خدمة مطلوبة. تقديم قروض مماثلة للشركات الشريكة ، والشركات التابعة ، في كثير من الأحيان - لكيانات الأعمال غير ذات الصلة.
يتم التفاوض على شروط الائتمان بشكل فردي وتعتمد على العديد من العوامل:
بدون فشل ، يتم وضع عقد مكتوب بين الكيانات القانونية. ليس من الضروري توثيق الوثيقة. وفقًا لتقدير الأطراف ، يمكن إعداد إيصال لتحويل المبلغ المتفق عليه من الأموال.
يرجى ملاحظة أن القرض يعتبر قابل للسداد بشكل افتراضي ، ما لم ينص على خلاف ذلك في المعاملة.
تعتبر المعاملة ذات فائدة ، ما لم تشير إلى أنها بدون فوائد. إذا لم يتم التوقيع على السعر ، فسيظل المقترض يدفع فائدة بسعر إعادة التمويل.
يتم إعداد جميع بنود الاتفاقية للمتطلبات المحددة لكلا الطرفين ، إذا كان هناك خلاف ، يتم تحديد بروتوكول الخلاف.
جميع العمليات بموجب اتفاقية قرض بفائدة من جانب العميل (المقترض) لا تخضع للضريبة.
بالنسبة للمقرض ، كل شيء ليس بهذه البساطة ، فمن الضروري إعداد المستندات بشكل صحيح. لتقليل مطالبات السلطات الضريبية ، يجب تحديد المعدل في المستند.
يمكن لأي كيان قانوني تقديم أو تلقي قروض بفوائد (ما لم ينص الميثاق أو التشريع على خلاف ذلك). يمكن أن تختلف فترة الائتمان لمثل هذه القروض: قصيرة ومتوسطة وطويلة الأجل.
إذا تم الحصول على قرض لفترة قصيرة ، أي حتى عام واحد ، فيجب الاحتفاظ بالمحاسبة في الحساب 66. يمكن سحب الأموال نقدًا أو عن طريق التحويل إلى الحساب.
يجب عمل قيود المحاسبة على النحو التالي:
السداد والترحيل العكسي:
يتم تحميل التكاليف الإضافية المرتبطة باستلام الأموال على الحساب 91 (Dt91 - Kt 66).
إذا تم تقديم قرض لفترة طويلة ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة على الحساب 67.
يتم تحديد الدفع مقابل استخدام القرض على أساس فردي ويتم تحديده في الاتفاقية. إذا كان المستند لا يشير إلى الأسعار (لا توجد نسبة مئوية محددة ولم يُذكر أن القرض بدون فائدة) ، فسيتم تحديد دفعة القرض تلقائيًا وتساوي معدل إعادة التمويل في اليوم الذي يدفع فيه المقترض المبلغ من الدين.
يرجى ملاحظة أنه في عام 2019 ، كان معدل إعادة التمويل 10.5٪ سنويًا.
يتم تحديد رسوم استخدام القرض وفقًا لتقدير الأطراف. لا توجد قيود على هذه النقطة في التشريع.
ولكن من الجدير بالذكر أنه يجب تحديد السعر في العقد ، وإلا يجب احتساب الفائدة بسعر إعادة التمويل.
إذا كان القرض بين الكيانات القانونية بدون فوائد ، فمن الضروري وصف ذلك في العقد. إذا لم تشر في المستندات إلى أن القرض خالي من الفوائد ، فسيتم الاستحقاق بسعر إعادة التمويل.
لتلقي الأموال ، يوقع كلا الطرفين في المعاملة على اتفاقية قرض ، وكذلك ، إذا كانت هذه المستندات مطلوبة: بروتوكول الخلافات ، والاتفاقيات الإضافية ، وجدول الدفع.
عند استلام الأموال نقدًا ، يقوم المقترض بكتابة إيصال استلام الأموال. مثل هذه المعاملات لا تتطلب التوثيق.
لإبرام هذه الاتفاقية ، تحتاج إلى:
بطاقات مع عينات من توقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات المالية.
يتم تحديد متطلبات المستلم بشكل فردي. شروط الإقراض القياسية - ملاءة المقترض. على المستوى التشريعي ، لا توجد أي قيود على الحصول على قرض من كيان قانوني من كيان آخر.
أيضًا ، يجب ألا يحتوي ميثاق الشركة على أي حظر على مثل هذه الإجراءات. يجب على المقترض استخدام الأموال المستلمة للأغراض التي تحددها اتفاقية القرض.
يتم سداد القرض بفائدة ، وفقًا لاتفاقية موقعة مسبقًا ، لمرة واحدة أو على أجزاء. إذا كانت المعاملة تنص على السداد لمرة واحدة ، فإن العقد ينص على التاريخ النهائي لإعادة الأموال.
إذا تم سداد القرض على أقساط ، فسيتم توقيع مستند إضافي بجدول سداد مفصل. يشير إلى الحد الأدنى للمدفوعات (جسم القرض والفائدة المستحقة) ، وتوقيت تحويل الأموال.
إصدار قرض بين كيان قانوني ومؤسس - فرد. ما هو الحد الأدنى لسعر الفائدة لاتفاقيات القروض بفائدة بين كيان قانوني وفرد؟ الفرد هو المؤسس. المتغيرات - كيان قانوني يقدم قرضًا لفرد - مؤسس ، فرد - مؤسس يقدم قرضًا لكيان قانوني.
في رأينا ، الحد الأدنى للسعر بموجب اتفاقية قرض بفائدة بين منظمة وفرد (مؤسس المنظمة) غير محدود. لا يحدد التشريع حدًا أدنى لمعدل الفائدة بموجب اتفاقية القرض.
وفقًا للفقرة 1 من المادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بموجب اتفاقية القرض ، يقوم المُقرض بتحويل الأموال أو الأشياء الأخرى المحددة بخصائص عامة إلى ملكية المقترض ، ويتعهد المقترض بإعادة نفس مبلغ القرض للمقرض. بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للمادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يحق للمقرض تلقي فائدة من المقترض على مبلغ القرض بالمبلغ وبالطريقة المحددة في الاتفاقية. لا يضع المشرع أي قيود على مقدار الفائدة بموجب اتفاقية القرض. إذا لم يكن هناك شرط على مقدار الفائدة في اتفاقية القرض ، فسيتم تحديد مبلغها بناءً على معدل إعادة التمويل الحالي اعتبارًا من تاريخ دفعها من قبل المقترض. لذلك ، في اتفاقية القرض ، من المهم الإشارة إلى النسبة المئوية للقرض.
في الحالة التي وصفتها ، من المفترض أن يتم إبرام اتفاقية قرض بفائدة بين مؤسسة وفرد مؤسس في نفس المنظمة. التشريع لا يحظر هذا. ومع ذلك ، لأغراض ضريبية ، يمكن اعتبار مثل هذه المعاملة مبرمة بين الأطراف ذات الصلة. في الواقع ، وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 105.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الاعتراف بالفرد والمؤسسة كأشخاص مترابطين إذا كان هذا الفرد يشارك بشكل مباشر أو غير مباشر في مثل هذه المنظمة وحصة هذه المشاركة أكثر من 25٪. وبالتالي ، إذا تم إنشاء أو إنشاء ظروف تجارية أو مالية في المعاملات بين الأشخاص المترابطين (كيان قانوني وفرد) تختلف عن تلك التي كانت ستحدث بين الأشخاص غير المترابطين ، فعندئذٍ أي دخل (ربح ، إيراد) يمكن الحصول عليه بواسطة يتم أخذ أحد هؤلاء الأشخاص في الاعتبار للأغراض الضريبية من هذا الشخص (البند 1 من المادة 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، من أجل السيطرة على مثل هذه المعاملات من قبل السلطات الضريبية ، يجب الاعتراف بالمعاملة على أنها خاضعة للرقابة. لكي تعترف السلطات الضريبية بأن المعاملة خاضعة للرقابة ، يجب استيفاء واحد على الأقل من الشروط المذكورة في الفقرة 2 من المادة 105.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي:
7. يكون أحد أطراف الصفقة على الأقل مشاركًا في مشروع استثماري إقليمي يطبق معدل الضريبة على ضريبة دخل الشركات المراد إضافتها إلى الميزانية الفيدرالية بمبلغ 0 بالمائة أو معدل ضريبة مخفض على ضريبة دخل الشركات تُقيد في ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي ، بالطريقة والشروط المنصوص عليها في المادة 284.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، مما سبق ، يمكننا أن نستنتج أنه في حالة عدم استيفاء الشروط المذكورة ، فمن الآمن ، في رأينا ، تطبيق أدنى المعدلات بموجب اتفاقية القرض.
إذا تم استيفاء شرط واحد على الأقل من الشروط ، في رأينا أنه من الآمن تطبيق سعر الفائدة في السوق.
بإهتمام
يمثله شخص يتصرف على أساس ، المشار إليه فيما يلي باسم " المُقرض"، من ناحية ، وفي الشخص الذي يتصرف على أساس ، المشار إليه فيما بعد باسم" مستعير"، من ناحية أخرى ، المشار إليها فيما يلي باسم" الأطراف "، قد أبرمت هذه الاتفاقية ، من الآن فصاعدًا" اتفافية"، حول ما يلي:
1.1 بموجب هذه الاتفاقية ، يقدم المُقرض قرضًا للمقترض بمبلغ الروبل ، ويتعهد المقترض بإعادة مبلغ القرض إلى المُقرض ودفع الفائدة المتراكمة لاستخدام القرض وفقًا للشروط والأحكام المنصوص عليها في هذه الاتفاقية .
1.2 معدل الفائدة لهذه الاتفاقية هو٪ سنويا.
1.3 يتم احتساب الفائدة على استخدام القرض بناءً على العدد الفعلي للأيام التقويمية لاستخدام القرض ، مع أخذ العدد الفعلي للأيام التقويمية في السنة (365 أو 366) كأساس ، وعدد أيام التسوية في الشهر يتوافق مع العدد الفعلي لأيام التقويم في الشهر.
1.4 تبدأ فترة استحقاق الفائدة لاستخدام القرض من اليوم الذي يدفع فيه المُقرض بالفعل مبلغ القرض إلى المقترض أو يحول مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض وتنتهي في اليوم الذي يتم فيه إعادة القرض إلى المُقرض . يتعهد المقترض بدفع الفائدة المتراكمة على القرض على أساس شهري ، في موعد لا يتجاوز آخر يوم عمل في الشهر.
2.1. يتم تقديم القرض على أساس هذه الاتفاقية.
2.2. يتم تقديم القرض عن طريق إصدار مبلغ القرض من مكتب النقدية للمقرض أو عن طريق تحويل مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض.
2.3 للمقترض الحق في سداد الدين على القرض و (أو) الفائدة مقابل استخدامه عن طريق إيداع نقود في أمين الصندوق الخاص بالمقرض أو تحويل مبلغ الدين في شكل غير نقدي إلى حساب التسوية الخاص بالمقرض ؛
3.1. يتعهد المُقرض بضمان توفير القرض خلال أيام العمل من تاريخ توقيع الأطراف على هذه الاتفاقية.
3.2 يتعهد المُقرض بتزويد المقترض بقرض بموجب شروط هذه الاتفاقية.
3.3 يتعهد المُقرض بإبلاغ المقترض بشأن جميع القضايا المتعلقة بتنفيذ هذه الاتفاقية.
3.4. يتعهد المقترض بسداد القرض ودفع الفائدة مقابل استخدامه ضمن الشروط المحددة في هذه الاتفاقية وبالكامل.
4.1 يجب على المقترض سداد القرض وفقًا للشروط المنصوص عليها في هذه الاتفاقية.
4.2 للمقترض الحق في سداد القرض قبل الموعد المحدد.
4.3 إذا قام المقترض بسداد نهائي مبكر للقرض ، فيجب على المقترض سداد جميع الفوائد المتراكمة في نفس الوقت مع سداد الدين الأساسي للقرض.
4.4 يجب أن يكون تاريخ سداد أي مدفوعات هو تاريخ الاستلام الفعلي للأموال في الحساب (الحسابات) الخاص بالمقرض أو تاريخ دفع المبلغ المستحق لأمين الصندوق للمقرض.
4.5 إذا فات المقترض موعد استحقاق أي مدفوعات ، فسيتم احتساب الدين المستحق على أنه دين متأخر السداد مع فائدة مستحقة بمعدل الفائدة المتزايد من تاريخ حدوثه.
4.6 يعتبر الدين المتأخر مستعجلاً (أولوية) لسداده في أي وقت.
4.7 يتم سداد الدين للمقرض بالترتيب التالي:
5.1 من أجل ضمان سداد القرض ، يتعهد الطرفان بإبرام اتفاقيات ضمان وتوفير تدابير أمنية أخرى.
5.2 وتشمل الإجراءات المؤقتة ما يلي: رهن العقارات ؛ تعهد المركبات التعهد بحقوق المطالبة ، بما في ذلك الأوراق المالية ؛ منح المقترض للمقرض الحق في حبس الرهن خارج نطاق القضاء مباشرة بشأن موضوع التعهد المنصوص عليه في اتفاقيات الضمان ؛ الضمان. ضمان بنكي؛ حجز البنود المرهونة والأموال العائدة للمقترض ؛ تدابير أخرى يتفق عليها الطرفان.
5.3 للمقرض الحق في اختيار طرق تأمين الالتزامات بموجب هذه الاتفاقية وتقييمها.
5.4. يجب أن تغطي الضمانات العقارية للقرض ، مع مراعاة السيولة ، الدين الرئيسي والفوائد المستحقة. في حالة حدوث زيادة في الديون العاجلة أو حدوث الديون المتأخرة ، يلتزم المقترض بزيادة الضمانات إلى الحجم والجودة المطلوبين.
5.5 تعد الاتفاقيات الأمنية الموقعة بموجب هذه الاتفاقية سارية المفعول بالتزامن معها ولا يمكن فصلها عنها. بالتزامن مع توقيع هذه الاتفاقية ، تم إبرام اتفاقية الضمان رقم بتاريخ "" 2018 و (أو) اتفاقية الضمان رقم بتاريخ "" 2018 في أمنها. في حالة زيادة الأمن ، يتم الإشارة إلى العقود المبرمة حديثًا في الاتفاقيات.
5.6 في حالة تدهور الصفات المادية للضمانات أو أي خسارة أخرى في الصفات السائلة ، مثل أي تدبير أمني آخر ، يحق للمقرض المطالبة باستبدال طريقة الضمان واختيارها وفقًا لتقديره الخاص.
6.1 مدة استخدام القرض هي أيام من تاريخ الإصدار الفعلي من قبل المُقرض لمبلغ القرض إلى المقترض أو تحويل مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض. يتعهد المقترض بإجراء التسوية النهائية لسداد مبلغ القرض والفائدة المستحقة لاستخدام القرض للمقرض قبل "" 2018.
6.2 تدخل هذه الاتفاقية حيز التنفيذ من اللحظة التي يدفع فيها المُقرض بالفعل مبلغ القرض إلى المقترض أو يحول مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض ويسري حتى سداده بالكامل ودفع الفائدة المتراكمة لاستخدامه.
7.1. في حالة السداد المبكر للقرض ، يلتزم المقترض بإخطار المُقرض بالسداد المبكر في موعد لا يتجاوز أيام العمل مقدمًا.
7.2 في حالة السداد المبكر للقرض ، يدفع المقترض فائدة استخدام القرض عن الفترة الفعلية لاستخدام القرض.
8.1 إذا خالف المقترض الشروط المحددة لتسديد الدفعة التالية لسداد القرض ودفع الفائدة المتراكمة لاستخدامه ، يحق للمقرض إنهاء الاتفاقية والمطالبة من المقترض بسداد مبكر لمبلغ القرض ودفع مبلغ القرض. الفائدة المستحقة على استخدام القرض.
8.2 من اللحظة التي يظهر فيها الدين المتأخر بموجب القرض ، يجب على المقترض أن يدفع للمقرض فائدة متزايدة مقابل استخدام القرض المتأخر بمبلغ٪ سنويًا (يشار إليه فيما بعد - الفائدة المتزايدة).
8.3 يتم احتساب الفائدة المتزايدة على مبلغ القرض المتأخر من يوم حدوث التأخير حتى يوم السداد الكامل للقرض المتأخر.
8.4 في حالة التأخر في سداد الفائدة ، يجب على المقترض أن يدفع للمقرض بغض النظر عن دفع الفائدة المنصوص عليها في البند 1.2. من هذه الاتفاقية ، مصادرة بمبلغ٪ ، محسوبًا على مبلغ السداد المتأخر للفائدة عن كل يوم تأخير ، من التاريخ الذي يلي تاريخ حدوث التأخير حتى تاريخ سداده (ضمناً).
8.5 تعتبر التزامات المقترض بسداد القرض ودفع الفائدة (بما في ذلك الفائدة المتزايدة) مستوفاة بالكامل من تاريخ استلام الأموال إلى حساب التسوية و (أو) إلى أمين الصندوق الخاص بالمقرض.
بموافقة المُقرض ، قد يتم الوفاء بالتزامات المقترض بسداد القرض ودفع الفوائد بطرق أخرى لا تتعارض مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
8.7 في حالة انتهاك المقترض للموعد النهائي المحدد لتسديد الدفعة التالية لسداد القرض ودفع الفائدة المتراكمة مقابل استخدامه ، ولم يمارس المُقرض الحق المنصوص عليه في البند 7.1. من هذه الاتفاقية ، يلتزم المقترض بدفع فائدة للمقرض مقابل استخدام القرض ، محسوبة وفقًا للقواعد المنصوص عليها في البنود 1.2-1.5 من هذه الاتفاقية لكامل الفترة الفعلية لاستخدام القرض.
8.8 يجب على المقترض أن يسدد للمقرض جميع التكاليف المرتبطة بتحصيل الديون بموجب هذه الاتفاقية.
8.9 يعتبر رفض المقترض سداد الدين عند عودة القرض ودفع الفائدة المتراكمة لاستخدامه أو انتهاك شروط سداد ديون المقترض التي تم تحديدها بموجب هذه الاتفاقية بمثابة أساس للحد منه في احتمالات مزيد من الاقتراض.
9.1 في كل ما لا ينعكس في هذه الاتفاقية ، سيسترشد الأطراف بالتشريع الحالي للاتحاد الروسي.
9.2. تاريخ الوفاء بالالتزامات بموجب اتفاقية المقترض هو تاريخ السداد الكامل للديون عند إعادة القرض ودفع الفائدة المستحقة لاستخدامه.
9.3 جميع الخلافات والخلافات التي تنشأ أثناء سريان هذه الاتفاقية ، سيحاول الطرفان حلها من خلال المفاوضات.
9.4 إذا لم تتم تسوية النزاع ، فإنه يخضع للحل بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الحالي للاتحاد الروسي.
9.5 يتم إجراء التغييرات والإضافات على هذه الاتفاقية بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الحالي.
9.6 تمت صياغة هذه الاتفاقية من نسختين متساويتين في القوة القانونية ، واحدة لكل طرف.
المُقرض
مستعيرأنت. العنوان: العنوان البريدي: INN: KPP: البنك: التسوية / الحساب: المراسل / الحساب: BIK:
المُقرض _________________
مستعير _________________
تفاصيل
في كثير من الأحيان ، يتم سداد الدين بالكامل في نهاية المدة ، ويتم دفع الفائدة شهريًا. يجب على المقترض أن يولي اهتمامًا خاصًا لشروط السداد المبكر ، لأنه بدون موافقة المقرض ، لا يحق للمدين إعادة الأموال في وقت مبكر دون دفع الفائدة. تعتبر العقوبات مهمة أيضًا لمتلقي الأموال ، لأنه إذا لم يتم الوفاء بشروط الاتفاقية ، فستتجاوز بشكل كبير تكلفة سداد الفائدة. 
عند إبرام معاملة قرض ، يجب على كلتا المؤسستين الاحتفاظ بسجلات محاسبية لهذه المعاملة المالية.
تعتمد الضرائب اللاحقة للأطراف وإمكانية الحصول على قروض واستثمارات أخرى من قبل المقترض على صحة هذه القيود.
تفاصيل
عند إبرام صفقة قرض بفائدة بين الكيانات القانونية ، من المهم لكلا الطرفين تذكر الآثار الضريبية. يمكن العثور على التفاصيل والتعليمات هنا.
لتطوير الأعمال الصغيرة ، تستخدم العديد من الشركات المبتدئة طرقًا مختلفة للإقراض. ومع ذلك ، لا تتمكن شركة صغيرة دائمًا من الحصول على أموال من المؤسسات المصرفية لأنشطتها. وبالتالي ، تستخدم العديد من الشركات قروضًا من كيانات قانونية أخرى ، تختلف شروطها في بعض الخصائص.
وفقًا للقانون الروسي ، يحق لأي كيان قانوني إقراض المال أو الحصول على قروض. وبالتالي ، يمكن الحصول على التمويل من الشركات التابعة أو أي أفراد ومستثمرين. يمكن للشركات الشابة تلقي استثمارات إضافية لتطوير أعمالها الخاصة دون عيوب الإقراض المصرفي البسيط.
يتم تنظيم اتفاقية القرض العام بين المنظمات بموجب القانون المدني للاتحاد الروسي ولا تختلف عمليًا عن اتفاقيات القروض القياسية ، ومع ذلك ، فإن لها عددًا من خصائصها الخاصة:
عند إبرام اتفاقية مكتوبة ، تحتاج الشركات إلى إيلاء اهتمام خاص لعدد من النقاط الإلزامية:
في كثير من الأحيان ، يتم سداد الدين بالكامل في نهاية المدة ، ويتم دفع الفائدة شهريًا.
يجب على المقترض أن يولي اهتمامًا خاصًا لشروط السداد المبكر ، لأنه بدون موافقة المقرض ، لا يحق للمدين إعادة الأموال في وقت مبكر دون دفع الفائدة. تعتبر العقوبات مهمة أيضًا لمتلقي الأموال ، لأنه إذا لم يتم الوفاء بشروط الاتفاقية ، فستتجاوز بشكل كبير تكلفة سداد الفائدة.
عند إبرام معاملة قرض ، يجب على كلتا المؤسستين الاحتفاظ بسجلات محاسبية لهذه المعاملة المالية. تعتمد الضرائب اللاحقة للأطراف وإمكانية الحصول على قروض واستثمارات أخرى من قبل المقترض على صحة هذه القيود.
وبالتالي ، يتم تسجيل جميع القروض قصيرة الأجل في الحساب 66 ، والقروض طويلة الأجل - في 67 أو في مصاريف أخرى - عند 91 ، وسيتم تضمين الاستثمارات فقط في عدد من الاستثناءات.
فيما يتعلق بالضرائب ، يتم تبسيط المعاملة بين الكيانات القانونية إلى حد كبير. يجب على المقترض النظر في تكاليف الفائدة وإدراجها في المصاريف غير التشغيلية ، مما يقلل من ضريبة الدخل. في المقابل ، فإن المُقرض ، عند تلقي دين بفائدة ، يُدرج المنفعة في أرباحه.
ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن التخفيض الضريبي لا ينبغي أن يكون أقل من الحد الأدنى. تعتبر النسبة متوافقة مع معدل إعادة التمويل للبنك المركزي بما لا يزيد أو يقل عن 1.1 مرة. قد يكون الاستثناء هو الحالة عندما يكون لدى المنظمة التزامات يمكن أن تُعزى جميع الإيرادات المتأتية من الفوائد إلى النفقات.
غالبًا ما تكون القروض هي الطريقة الوحيدة لتوسيع نطاق الأعمال بأي شكل من الأشكال. لكن ليس من الممكن دائمًا ترتيب واحد في أحد البنوك ، بشروط مواتية إلى حد ما.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل القضايا القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
الحل البديل هو اتفاقية قرض بفائدة بين الكيانات القانونية. في عام 2019 ، تم تناول هذه المسألة بالتفصيل في القواعد التشريعية المتخصصة.
لكنك ستحتاج إلى التعرف على جميع الفروق الدقيقة في العملية مقدمًا. هذا سوف يتجنب كل أنواع الصعوبات والمشاكل في المستقبل.
هناك نقاط وشروط خاصة - يجب أن تنعكس في القواعد التشريعية.
اليوم ، لتقديم قروض ، ستحتاج إلى الحصول على قرض خاص من البنك المركزي للاتحاد الروسي. بما أن العمل المصرفي ينظمه القانون بصرامة.
ولكن في بعض الحالات ، من الممكن إبرام اتفاقية قرض بفائدة بين الكيانات القانونية. نموذج اتفاقية قرض بفائدة متاح.
لديها الخواص والميزات الخاصة بها. يتم تحديد شكل اتفاقية قرض بفائدة بين الكيانات القانونية من خلال المقالات.
نقطة لا تقل أهمية هي الحاجة إلى الامتثال لقوانين الضرائب. لأنه في حالة دفع الفائدة ، سيحصل الكيان القانوني على ربح معين.
نتيجة لذلك ، سيكون من الضروري دفع ضريبة الضرائب لميزانية الدولة. تمت تغطية هذه المشكلة بالتفصيل الكافي في.
لم يتم تحديد شكل اتفاقية القرض بفائدة بين الكيانات القانونية بموجب القانون ، ولكن هناك بنود يجب أن تكون موجودة فيها.
من أجل تجنب مجموعة متنوعة من اللحظات المحرجة ، من المفيد أولاً تحليل سلسلة معينة من الأسئلة.
وتشمل هذه بشكل أساسي ما يلي:
اليوم ، تنعكس جميع قواعد إبرام اتفاقيات بشأن القروض بفائدة بين الكيانات القانونية في التشريعات المتخصصة.
ولكن يجب أن نتذكر أن التفسير الصحيح لجميع القواعد والفروق الدقيقة ممكن فقط من خلال التعارف الأولي مع عدد من المصطلحات.
كما سيتم استخدامها لاحقًا في العقد الجاري إعداده. تتضمن هذه المفاهيم ، التي ستحتاج إلى معرفتها ، ما يلي:
| تحت عنوان "القرض بفائدة" | إنه يعني توفير مبلغ معين من المال بفائدة. يتم تحديد مبلغ هؤلاء في كل حالة من خلال الاتفاقات بين الطرفين. لا يشير التشريع إلى أي إعدادات. عادة ما يتم تحديد الفائدة على أساس سنوي ، ويتم استحقاقها عن كل شهر ويتم تضمينها في مبلغ الدفعة الشهرية |
| "مستعير" | كيان قانوني مباشرة ، في هذا السياق ، يتلقى قرضًا من كيان قانوني آخر |
| "المُقرض" | توفير المبلغ المطلوب من أموال الدين. تستخدم المصطلحات المذكورة أعلاه للإشارة إلى الأطراف في الاتفاقية نفسها |
| "قوة قهرية" | حالة يتم فيها إعفاء أطراف الاتفاقية من عدم الامتثال لشروط الاتفاقية |
| "جدول المدفوعات" | مستند مرفق إضافي بالعقد ، والذي يعكس التواريخ التي يجب أن يتم فيها سداد الديون على الديون المقابلة |
| "فترة الصلاحية" | الفترة الزمنية التي يجب أن يتم خلالها الدين على قرض بفائدة صادر عن كيان قانوني لآخر |
يمكن أن تكون اتفاقية القرض بفائدة كبيرة بين كيانين قانونيين من أنواع مختلفة - مع غرامة ودفع مؤجل.
في الوقت نفسه ، بغض النظر عن نوعه ، يسمح لك العقد نفسه بحل العديد من المهام المختلفة في وقت واحد:
يجب ألا يغيب عن البال فقط أن هذه الوثيقة يجب أن يتم وضعها في إطار التشريع. خلاف ذلك ، يعتبر المستند غير صالح جزئيًا.
هناك العديد من التفاصيل الدقيقة المرتبطة بتشكيل هذا النوع من الاتفاق.
من الأفضل أن تتعرف عليهم جميعًا مسبقًا. نوع منفصل من الاتفاق من هذا النوع قانوني. الأشخاص.
يتم النظر في مسألة تقديم القروض بفائدة بالتفصيل الكافي اليوم في تشريعات الاتحاد الروسي. يجب اتباع جميع اللوائح.
خلاف ذلك ، قد تنشأ صعوبات مختلفة مع خدمة الضرائب. نظرًا لأنها تعمل في فحص المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية.
الوثيقة التنظيمية الرئيسية التي تحكم مسألة تسجيل اتفاقية قرض بفائدة بين الكيانات القانونية هي.
تنعكس مسألة إضفاء الطابع الرسمي على اتفاق من هذا النوع في. هذه هي المقالة التي تحدد إطار العلاقة التي يعمل فيها هذا المستند ، بالإضافة إلى العديد من النقاط الأخرى.
يمكن أن يكون شكل الاتفاقيات المتعلقة بالقروض بفائدة مختلفًا. ولكن هناك توصيات إلزامية للتنفيذ - سيكون من الضروري التعرف عليها ومتابعتها.
وهي تحدد المتطلبات الأساسية لاتفاقات من هذا النوع ، فضلاً عن القواعد الأساسية الملزمة. يشار إلى الفائدة على اتفاقيات القروض بشكل منفصل.
التزام المقترض بسداد حصيلة القرض بالتقصير. على الرغم من ذلك ، هناك قسم منفصل في التشريع يحدد هذه المسألة.
كما يتم تناول قضية العواقب في حالة انتهاك الاتفاقات بالتفصيل في التشريع. تم تحديده.
أيضًا ، إذا لزم الأمر ، فمن الممكن من خلال الطعن في شرعية وضع اتفاق لمثل هذا القرض ، ونقاط أخرى.
يجب أيضًا مراعاة هذه النقطة بالتأكيد في. غالبًا ما تتضمن اتفاقيات القروض ضمانات في شكل عقارات أو بعض الممتلكات الأخرى.
في هذه الحالة ، يتم وضع متطلبات معينة للحفاظ على هذا التعهد سليمًا وآمنًا.
كما يشير إلى النتائج المترتبة على المقترض في حالة فقدان المعين. يجب التعامل مع جميع تعقيدات صياغة اتفاق مقدما.
بهذه الطريقة فقط يمكن ، دون مساعدة خارجية ، التحكم في احترام حقوقهم.
على الرغم من عدم وجود تنسيق موحد لاتفاقية قرض بين الكيانات القانونية ، إلا أنه من الجدير الالتزام بها عند وضع عينة معيارية معينة.
وبالتالي ، سيتم تقليل احتمالية القضايا الخلافية. من المهم جدًا قراءة جميع أقسام الاتفاقية بعناية قبل التوقيع عليها.
تنشأ معظم الصعوبات على وجه التحديد لأن الطرفين لا يفهمان شروط العقد. يجب أن تشمل القضايا الرئيسية والإلزامية للنظر فيها ما يلي:
تنعكس جميع الأسئلة المتعلقة بالضرائب في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تغطي هذه الوثيقة بالتفصيل الكافي جميع القضايا المتعلقة بدفع التحصيل الضريبي لميزانية الدولة.
يتم تحديد مسألة الضرائب للأطراف في قانون الضرائب للاتحاد الروسي على النحو التالي:
يتم النظر في هذه المشكلة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في حالة المُقرض ، يجب أن تكون حريصًا بشكل خاص عند إعداد التقارير المحاسبية والضريبية.
يمكن أن يؤدي عدم دفع الرسوم الضريبية إلى فرض غرامات خطيرة. لا ينبغي أن يقلق المقترض نفسه.
لا يتم دفع ضرائب. في الوقت نفسه ، إذا تم إصدار قرض ، بدون فوائد ، فلن يضطر المُقرض أيضًا إلى دفع رسوم ضريبية.
يتم احتساب سعر الفائدة وفقًا للنظام القياسي. الصيغة التالية شائعة الاستخدام:
رصيد القرض × معدل الفائدة الشهرية
معدل الفائدة الشهري يعني 1/12 من المعدل السنوي ، والذي يجب تقسيمه على 100. بهذه الطريقة ، يمكنك إجراء الحساب بنفسك.
في الوقت الحالي ، العروض الرئيسية والأكثر فائدة على أراضي موسكو هي كما يلي:
| اسم البنك | سعر الفائدة، ٪ | مبلغ القرض ، روبل | مدة القرض ، سنوات |
| سبيربنك | 9.6 | من 10000000 | لا يزيد عن 3 |
| "Rosselkhozbank" | 9.6 | من 10000000 | لا يزيد عن 3 |
| "Vkabank" | 10 | من 200000 | تصل إلى 1 سنة |
| "VTB 24" | 11.8 | من 850.000 | لا تزيد عن 4 سنوات |
تشير اتفاقية الإقراض إلى عناوين المشاركين في الصفقة ، بالإضافة إلى عدد من النقاط الأخرى المختلفة.
فيما يتعلق بإدخال القيم الحدية لأسعار الفائدة على التزامات الدين اعتبارًا من عام 2015 ، نشأ السؤال حول استحقاق الفائدة على القروض المقدمة. الحد الأدنى لسعر الفائدة من 01.01.2015 يساوي معدل إعادة التمويل 8.25 × 0.75 ، أي 6.19٪. وقعت منظمتنا اتفاقيات قروض بمعدل فائدة 5٪ (في 2012 و 2013). هل يعني هذا أنه يجب علينا رفع نسبة النسبة المئوية إلى الحد الأدنى 6.19٪ على الأقل من خلال إبرام اتفاقيات إضافية حتى لا نتهم أثناء المراجعة بالتقليل من القاعدة الضريبية عند حساب ضريبة الدخل؟
تنطبق التغييرات التي تم إجراؤها على قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي والمتعلقة بحساب القيم الحدية على العلاقات القانونية التي نشأت منذ 1 يناير 2015 (البند 2 من المادة 3 من القانون الاتحادي رقم 32-FZ بتاريخ 03/08 / 2015). وبالتالي ، حتى إذا كان من الممكن التعرف على اتفاقيات القروض المبرمة في مؤسستك على أنها معاملات خاضعة للرقابة ، فلن تحتاج إلى رفع سعر الفائدة عليها.
يتم إعطاء الأساس المنطقي لهذا الموقف أدناه في مواد نظام Glavbukh
المحاسبة عن القروض والائتمانات المستلمة
1.7.19 المحاسبة الضريبية لعملية الحصول على قرض (ائتمان).
الأموال (الممتلكات) المستلمة من المقرض (الدائن) بموجب اتفاقية القرض والمعادة لا تؤثر على حساب ضريبة الدخل. لا يلزم إدراجها في تكوين الدخل أو في تكوين النفقات (الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من المادة 251 ، الفقرة 12 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم تقديم القرض (الائتمان) بفائدة ، فقم بتضمين مبلغ الفائدة المدفوعة للمقرض (الدائن) كمصروفات غير تشغيلية. جاء ذلك في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الفائدة على الأموال المقترضة هي نفقات قياسية. يحق لدافع الضرائب اختيار إحدى طريقتين لحساب الحد الأقصى لمقدار الفائدة المعترف به كمصروف ، والإشارة إلى ذلك في سياسته المحاسبية (البند 1.1 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الطريقة الأولى: يتم تحديد الحد الأقصى لمقدار الفائدة على أنه متوسط مستوى الفائدة على القروض المماثلة.
الطريقة الثانية: يتم أخذ معدل إعادة التمويل لبنك روسيا كمعيار.
معيار مطلوبات الروبل في عام 2014 هو معدل إعادة التمويل لبنك روسيا ، بنسبة 1.8 مرة. الحد الأقصى للقروض بالعملات الأجنبية في عام 2014 هو نتاج معدل إعادة التمويل لبنك روسيا والمعامل 0.8.
عند الحصول على قرض بدون فوائد (قرض) ، لا تدر الشركة أي دخل من المدخرات على الفائدة.
في الوقت نفسه ، يتم الاعتراف بسداد القرض ودفع الفوائد العينية كتنفيذ وفقًا للفقرة 1 من المادة 39 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لذلك ، يجب على الشركة التي تدفع ضريبة القيمة المضافة أن تفرض عليها من قيمة الممتلكات المنقولة إلى المُقرض (الفقرة الفرعية 1 من البند 1 من المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على القيمة التعاقدية للممتلكات المنقولة (البند 1 من المادة 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن فقط إذا تم الاعتراف بالسعر كسعر السوق وفقًا للفصل 14.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. خلاف ذلك ، يتم احتساب الضريبة على القيمة السوقية للعقار.
منذ 1 يناير 2015 ، تغيرت إجراءات الاعتراف بالفائدة على التزامات الدين في المحاسبة الضريبية. الآن يتم الاعتراف بها كمصروفات على أساس المعدل الفعلي (الفقرة 2 من البند 1 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا نشأت التزامات الدين من أي نوع نتيجة لمعاملات معترف بها على أنها خاضعة للرقابة ، عندئذٍ يتم الاعتراف بالدخل (المصروفات) على أنها فائدة محسوبة على أساس المعدل الفعلي ، مع مراعاة أحكام القسم الخامس. 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي يتعامل مع العلاقات في المعاملات مع الأطراف ذات الصلة ومراقبة الأسعار في مثل هذه المعاملات (المعاملات الخاضعة للرقابة).
لذلك ، إذا كان أحد البنوك أحد الأطراف في التزام دين نشأ نتيجة لمعاملة خاضعة للرقابة ، فإن دافع الضرائب له الحق في الاعتراف كنسبة مئوية محسوبة على أساس المعدل الفعلي كمصروف. ولكن فقط إذا كان هذا المعدل أقل من الحد الأقصى لقيمة نطاق القيم الحدية المحددة في الفقرة 1.2 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة 1.1 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وبالمثل ، يتم الاعتراف بالدخل من هذه المعاملة من المقرض.
وبالتالي ، في العلاقة بين البنك والمنظمة التابعة أو رائد الأعمال ، وفقًا للمعايير ، لا يتم أخذ مصاريف الفائدة فقط في الاعتبار ، ولكن أيضًا الدخل (على سبيل المثال ، على الودائع).
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يتم تطبيق فترات القيم الحدية لأسعار الفائدة على التزامات الدين ، اعتمادًا على العملة التي تم إصدارها بها. بالنسبة لالتزام الدين الصادر بالروبل للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2015 ، يتم تحديد الفترة من 75 إلى 180٪ من معدل إعادة التمويل لبنك روسيا (الفقرة الفرعية 1 ، البند 1.2 ، المادة 269 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي). وإذا كان الالتزام في عملة ، فإن فترات القيم الحدية تعتمد على نوع العملة ومعدلات العروض بين البنوك لمنطقة تداول هذه العملة المقابلة. على سبيل المثال ، بالنسبة لالتزام الدين باليورو - من سعر العرض بين البنوك الأوروبية (EURIBOR) باليورو ، ارتفع بمقدار 4 نقاط مئوية ، إلى سعر EURIBOR باليورو ، بمقدار 7 نقاط مئوية. *
