![المساهمات في صندوق أوم. ما هو المقصود بهذه الشروط. ما المدفوعات لا تخضع لأقساط التأمين](https://i2.wp.com/saldovka.com/wp-content/uploads/2016/12/pfr-ip-fiks16.png)
على عكس ضريبة الدخل الشخصي ، لا يتم الدفع إلى FSS من الدخل الذي يتقاضاه الموظف ، ولكن من قبل المنظمة التي يعمل بها. بعد أن يقوم قسم المحاسبة في المؤسسة بإجراء حسابات الأجور ، تحتاج إلى حساب النسبة المئوية التي يجب تحويلها إلى FSS. يتمثل التعقيد في هذا الإجراء في أن مبلغ أقساط التأمين لا يعتمد فقط على مقدار دخل الموظف ، ولكن أيضًا على الفائدة المستخدمة لحساب الأقساط.
كما هو الحال في دفع أنواع مختلفة من الضرائب ، يجب دفع الاشتراكات في غضون الإطار الزمني المحدد. إذا لم يتم استيفاء هذا المطلب ، فسيخضع صاحب العمل لعقوبات من قبل FSS. بالإضافة إلى الدفع في الوقت المناسب ، يجب على المنظمات ملء استمارات الإبلاغ بانتظام ، والتي توفر معلومات عن الأموال المدفوعة للصندوق.
الآن معدل FSS هو 2.9٪. ولكن ، بالإضافة إلى التحويل المنتظم لهذا المبلغ ، يتم خصم مساهمة PFR من دخل كل موظف بنسبة 22٪. يتم إضافة دفعة منتظمة إلى MHIF إلى هذه المساهمات. يجب أن يكون المبلغ المحول إليه 5.1٪ من إجمالي دخل الموظف. عند حساب جميع الرسوم ، يتبين أن المنظمة ملزمة بتحويل 30٪ من مبلغ الدخل المدفوع للموظف.
يجب تحويل النسبة المئوية المحتسبة من قبل FSS إلى الصندوق ليس من قبل الموظف نفسه ، ولكن من قبل المنظمة التي يعمل بها.
اعتمادًا على الموقف ، سيكون للمبلغ الذي يتقاضاه الصندوق قيمة خاصة.
على سبيل المثال ، في حالة مرض الموظف ، سيعتمد مبلغ الدفع من الصندوق على عاملين: التحويلات السابقة إلى الصندوق من راتب الموظف ، وكذلك فترة نشاطه في الوظيفة الحالية. في الوقت نفسه ، لا يعتمد مبلغ المبلغ المحول من راتب الموظف إلى الصندوق على تكرار حالات التأمين. مبلغ المبلغ الذي يدفعه الصندوق لاحقًا في حالة المرض وإجازة الأمومة للموظف لا يعتمد أيضًا.
شاهد أيضًا مقطع فيديو حول التغييرات في التعريفات لأقساط التأمين حتى عام 2018 بما في ذلك:
لتنفيذ إجراءات سداد الاشتراكات المحسوبة على أساس رواتب الموظفين ، يتم تخصيص فترة تصل إلى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للدفع. المنظمات ملزمة بتحويل مساهماتها كل شهر. وبالتالي ، قد يختلف المبلغ المحول إلى الصندوق قليلاً اعتمادًا على حجم راتب الموظف وأمراضه المحتملة.
يتم حساب مبلغ الدفع الشهري للاشتراكات من قبل المنظمات على النحو التالي. للحصول على المبلغ الدقيق للاشتراكات التي يجب دفعها عن الشهر الماضي ، يتم استخدام مبلغ الاستحقاقات التي تم استحقاقها من صندوق FSS في الشهر الحالي. من هذا المبلغ ، يتم خصم الاشتراكات عن الأحداث المؤمن عليها المتعلقة بالأمومة والأمراض. وتشمل هذه المساهمات المستحقات التي تتم بالسعر الأساسي ، وكذلك بمعدل مخفض. سيكون المبلغ الناتج هو المساهمة الإلزامية التي يتعين دفعها للشركة خلال الشهر الماضي.
يتم حساب المبلغ المدفوع من قبل FSS على عدة مراحل:
المبلغ المحول من قبل المنظمة للصندوق ، المحسوب من راتب الموظف في حالة وقوع حادث ، هو 0.2٪ فقط. اعتمادًا على عدد أيام نشاط الموظف ، يخضع حجم الراتب والمبلغ المحول للتغيير. المبالغ المحولة شهريا إلى الصندوق يتم تلخيصها لاحقا.
تهدف جميع المبالغ المحولة إلى الصندوق من قبل المنظمة إلى دعم الوضع المالي لموظفي المنظمة في عدد من المواقف غير المتوقعة. تشمل الحالات التي يحق فيها للموظف الحصول على مساعدة مادية ما يلي:
دفع الاشتراكات هو المسؤولية المباشرة لصاحب العمل. يتعرض للتهديد بسبب عدم الدفع أو عدم اكتمال السداد. ولكن من أجل دفع المبلغ الصحيح للاشتراكات في FFOMS ، يجب أولاً تحديده واستحقاقه بشكل صحيح. للقيام بذلك ، تحتاج إلى معرفة معدلات حساب المساهمات في FFOMS.
في عام 2016 ، قام غالبية حملة الوثائق بحساب مساهمات التأمين الطبي الإجباري بنسبة 5.1٪ (البند 3 من الجزء 1.1 من المادة 58.2 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). لاحظ أنه لا يوجد حد أساسي لهذه المساهمات. وفقًا لذلك ، بغض النظر عن المبلغ الذي كسبه الموظف من بداية السنة التقويمية ، سيكون من الضروري تقديم مساهمات إلى MHIF من جميع المدفوعات الخاضعة للضريبة المستحقة لصالحه.
يحق لبعض شركات التأمين دفع مساهمات في FFOMS في عام 2016 بأسعار مخفضة. وهناك المحظوظون الذين تم تحديد المعدل لهم بنسبة 0٪. أي أنهم ليسوا مضطرين لدفع مساهمات التأمين الصحي الإجباري إلى FFOMS على الإطلاق. توضح الجداول أدناه فئات حاملي وثائق التأمين هؤلاء.
فئة المؤمن عليه | |
---|---|
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط ، وإجراء نوع تفضيلي من النشاط ، والذي يكون الدخل منه على الأقل 70 ٪ من إجمالي دخل الشخص المبسط (البند 8 ، الجزء 1 ، الجزء 1.4 ،) | 17 ، 18 ، 19 ، 20 ، إلخ. |
منظمات الصيدلة ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد المرخص لهم بممارسة الأنشطة الصيدلانية ، لـ UTII. تُطبق معدلات الاشتراكات المخفضة فقط على الموظفين العاملين في الأنشطة الصيدلانية (الفقرة 10 ، الجزء 1 ، الجزء 3-4 ، المادة 58 من قانون 24.07.2009 رقم 212-FZ). | 51.18.1, 51.46.1, 52.31 |
رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع - فيما يتعلق بالموظفين الذين يشاركون في نوع نشاط براءات الاختراع. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة ، لا تنطبق هذه "الميزة" (الفقرة 14 ، الجزء 1 ، الجزء 3.4 من المادة 58 من قانون 24.07.2009 رقم 212-FZ). | 36.1 ، 74.81 ، 85.2 ، 93.01 ، 93.02 ، إلخ. |
المنظمات غير الهادفة للربح بشأن النظام الضريبي المبسط ، باستثناء الدولة ، العاملة في مجال الخدمات الاجتماعية للمواطنين ، والتعليم ، والرعاية الصحية ، وما إلى ذلك (البند 11 ، الجزء 1 ، الجزء 3.4 من المادة 58 من قانون 24 يوليو ، 2009 رقم 212-FZ). | 85 ، 90 ، 92 ، إلخ. |
المنظمات الخيرية في USN (المادة 12 ، الجزء 1 ، الجزء 3.4 من المادة 58 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). | 65.2, 85.32 |
يدفع دافعو الاشتراكات المدفوعات والمكافآت لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن (مع بعض الاستثناءات) فيما يتعلق بهذه المدفوعات (الفقرة 9 ، الجزء 1 ، الجزء 3.3 من المادة 58 من قانون 24.07.2009 No. 212-FZ). | 61 |
المنظمات التي حصلت على مركز مشارك في مشروع Skolkovo لتنفيذ البحث والتطوير وتسويق نتائجها (الجزء 1 من المادة 58.1 من قانون 24.07.2009 رقم 212-FZ) | 73.1 (الجزء 8 من المادة 10 من قانون 28.09.2010 رقم 244-FZ) |
فئة المؤمن عليه | رموز الأنشطة OKVED |
---|---|
المنظمات العاملة في مجال تقنية المعلومات (بند 6 ، الجزء 1 ،). | 72 |
جمعيات الأعمال والشراكات التي تشارك في تنفيذ نتائج النشاط الفكري (الاختراعات ونماذج المنفعة ، وما إلى ذلك) ، والحقوق التي تنتمي إليها مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة (بما في ذلك العلمية) (البند 4 ، الجزء 1 ، الجزء 3 من المادة 58 من قانون 24.07.2009 رقم 212-FZ). | 73 |
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين أبرموا اتفاقيات مع الهيئات الإدارية للمناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة التقنية والابتكارية ، وكذلك الأنشطة السياحية والترفيهية (البند 5 من الجزء 1 ، الجزء 3 من المادة 58 من قانون 24.07 .2009 رقم 212-FZ). | 55.21 ، 63.3 ، 91.33 ، 72.2 ، 72.3 ، 72.4 ، إلخ. |
فئة المؤمن عليه | رموز الأنشطة OKVED |
---|---|
دافعي الاشتراكات الذين حصلوا على وضع عضو في المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية ( |
في عام 2017 ، تم نقل وظائف إدارة المدفوعات الاجتماعية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. اعتبارًا من 1 يناير ، يجب الإشارة إلى التفتيش في مكان تسجيل الكيان القانوني على أنه المتلقي للأموال ليس فقط للفترة الحالية ، ولكن أيضًا للسنوات السابقة. جنبا إلى جنب مع التفاصيل ، تغيرت KBK أيضًا. ظهر فصل خاص بالمساهمات الاجتماعية في قانون الضرائب ، والذي يجب اتباعه عند إعداد الوثائق.
صندوق التأمين الصحي الإجباري الفيدرالي(FFOMS) هو صندوق تم إنشاؤه لتوفير الدعم المادي للخدمات الطبية المجانية.
يشمل اختصاص المؤسسة تطوير الوثائق والبرامج ، وتمويل الصناديق الإقليمية ، وتقديم مقترحات لتحسين قائمة الخدمات.
يتم إنشاء ميزانية الصندوق من الاستقطاعات للتأمين الصحي ، والعقوبات والعقوبات ، والتحويلات إلى البرامج الحكومية والمستهدفة ، ويتم تجديدها أيضًا بطرق أخرى ، محددة في التشريع.
لتلقي الرعاية الطبية ، يجب أن يكون لدى المواطن وثيقة تأمين طبي إلزامي معه. يقوم الموظف بإعدادها بشكل مستقل في مؤسسة التأمين الطبي (HMO) المدرجة في قائمة صندوق CHI المحلي.
في عام 2017 ، دخلت حيز التنفيذ المعدلات التالية:
لا ينص التشريع على الحجم الأقصى لقاعدة التأمين الطبي ، لذلك ، طوال الفترة بأكملها ، يتم استخدام معدل دفع ثابت من FFOMS للحسابات.
2) 0,1% - لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات على أراضي القرم ، سيفاستوبول ، ميناء "فلاديفوستوك".
3) 4% - للشركات العاملة في المناطق الاقتصادية الخاصة ، ومؤسسات تكنولوجيا المعلومات ، والشراكات وكيانات الأعمال المشاركة في تنفيذ براءات الاختراع والاختراعات.
يتم حساب مبلغ المساهمة لرائد الأعمال الفردي وفقًا للصيغة:
مساهمة= الحد الأدنى للأجور * معدل (٪) * عدد الأشهر
تتغير قيمة الحد الأدنى للأجور سنويًا تقريبًا ، منذ يوليو 2016 كان هذا المؤشر 7500 روبل.
بالتالي، دفع IPسوف يكون:
7500 * 12 * 0.051 = 4590 روبل.
في عام 2017 ، تم تغيير BCC لكل من التحويلات الجارية والمدفوعات للفترات السابقة.
في عام 2017 ، تم تحويل رسوم التأمين الصحي ، إلى جانب المدفوعات إلى PRF و تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية... لذلك ، يتم دفع الاشتراكات في مصلحة الضرائب التي ترتبط بها المنظمة أو صاحب المشروع الفردي.
وفق القواعد الجديدة لتحويل الأموال ، التاريخ الأخير هو الخامس عشر من الشهر ،القادمة بعد نهاية الفترة. في حالة العطلات وعطلات نهاية الأسبوع ، يتم ترحيل تاريخ الحد الأدنى للدفع إلى يوم الأسبوع التالي.
الموعد النهائي لإيداع الأموال لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم" هو اليوم الأخير من العام الحالي. في هذه الحالة ، يحق لصاحب المشروع إما دفع المبلغ بالكامل دفعة واحدة أو تقسيمه إلى عدة مدفوعات.
يتم تقديم حساب أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الثلاثين من الشهر التالي. يرجى ملاحظة أن التقارير الورقية يتم تقديمها فقط من قبل المنظمات ورجال الأعمال الفرديين مع طاقم عمل يقل عن 25 شخصًا. إذا تجاوز عدد الموظفين هذا العدد ، فإن الكيان القانوني ملزم بإرسال الوثائق في شكل إلكتروني.
يمكنك تنزيل نموذج الدفع في FFOMS لأصحاب المشاريع الفردية في Excel عن طريق.
بموجب القواعد الجديدة ، عينات من أوامر الدفع بالترتيب التالي:
1. في العمود "حالة الدافع"تشير المنظمة إلى الحالة 01 ، لأصحاب المشاريع الفردية - 09. نوع الدفع مكتوب فقط في ثلاث حالات: عند تحويل التقارير في شكل إلكتروني (مكتوب "إلكترونيًا") ، إرسال المستندات بالبريد ("البريد") ، الدفع من خلال نظام المدفوعات العاجلة ("العاجلة") ... المعلومات متاحة من موظفي البنك الذي يتم الدفع من خلاله.
3. في العمود 16 كمتلقييتم تقديم "UFK by" واسم موضوع الاتحاد الروسي ، وتتم الإشارة إلى السلطة الإقليمية في مكان الحجز بين قوسين. تتوفر تفاصيل مصلحة الضرائب على موقع الويب nalog.ru.
بعد ذلك ، يجب عليك تحديد اسم البنك والتفاصيل التي يتم الدفع من خلالها.
4- العمود "نوع الدفع" — 01, "أمر الدفع" — 5, الشفرة— 0.
5. يشار إلى KBK وفقًا لـمع القوائم المعتمدة من وزارة المالية. في العمود "الأساس" للقسط الحالي ، يتم وضع TP ، لسداد الديون - ZD ، إذا قدمت هيئة التفتيش طلبًا ، يتم إدخال الاختصار TR في المستند. يتم سداد الديون بموجب قانون التحقق باستخدام رمز AP.
6. إذا كنت لا تعرف رمز OKTMO ،استخدم البحث في الموقع nalog.ru
7. في حقل "الفترة"يتم استخدام اختصار يشير إلى تكرار الدفع ورقمه وسنته. على سبيل المثال ، تم تعيين MS.12.2016 للدفعة الشهرية لشهر ديسمبر 2016. نظرًا لأن رائد الأعمال الفردي يدفع مساهمات سنويًا ، يتم إدخال YY.00.2017 في هذا العمود.
8. الغرض من الدفع- "أقساط التأمين لـ (اسم القسط) لـ (الشهر بالكلمات) 2017".
بالإضافة إلى الراتب ، تُفرض الاشتراكات على العلاوات لمرة واحدة ، والمكافآت ، التي تتجاوز المعايير ، وبدلات الإجازة ، وبدلات السفر ، والتعويض عن المدفوعات المتأخرة وقسائم تحسين الصحة إلى المصحة. لا يتم احتساب المدفوعات لمدفوعات الإجازات المرضية والإيجارات وأرباح الأسهم والهدايا للموظفين.
لنفترض أن راتب الموظف هو 24000 روبل.الوعاء الضريبي للفترة من يناير إلى مايو هو 150000 روبل... بالإضافة إلى الراتب ، حصل الموظف في يونيو على مكافأة قدرها 5500 روبل.لذلك ، سيكون الحجم الإجمالي للقاعدة لمدة 6 أشهر 179500 روبل.
نحسب مبلغ الاشتراكات لمدة 6 أشهر:
179500 * 5.1٪ = 9154.5 روبل.
في يونيو ، المبلغ المستحق للخصم هو:
(24000 + 5500) * 5.1٪ = 1504.5 روبل
نظرًا لأن الخدمة الضريبية تقبل الضرائب على التأمين الصحي منذ عام 2017 ، فقد تغيرت أيضًا العقوبات المفروضة على انتهاك السداد والإبلاغ عن المواعيد النهائية.
إذا لم تفي منظمة أو رجل أعمال فردي بالموعد النهائي لتقديم حسابات مدفوعات التأمين ، فسيتعين على الكيان القانوني الدفع 5٪ من مبلغ المساهمة عن كل شهرالتأخير. الحد الأدنى للغرامة هو من 1000 روبل، سيكون الحد الأقصى للمبلغ 30٪ من إجمالي مبلغ الاشتراكات.
اكتب سؤالاً في النموذج أدناه:
في كل عام ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى صندوق التقاعد (صندوق التقاعد) ، وكذلك المساهمات في MHIF (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام المقبل ويتم احتسابها اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) ، ولكن هذا يتم بالفعل على أساس طوعي ، ويتم ذلك لتلقي المزايا الاجتماعية ، على سبيل المثال ، لدفع الإجازة المرضية.
تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة في المدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى قسمين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح ، والثاني يدفع بنسبة 1٪ من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.
مدفوعات رواد الأعمال الفرديين لصندوق التقاعد في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين
مبلغ الدفعة الثابتة لا يعتمد على:
الأهمية!يعتقد بعض الناس أنه من الممكن عدم الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية و MHIF ، نظرًا لعدم وجود نشاط ، ولكن للأسف ، حتى يكون لديك مستندات في يديك ، سيكون لديك متأخرات وغرامات. استخدمنا - سوف يساعدك في الحساب.
ومع ذلك ، هناك عدة حالات لا يمكنك فيها دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:
منذ عام 2017 ، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى مفتشية الضرائب ، ولكن لم يتم تغيير إجراءات حسابها. وبالتالي ، فإن جميع المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي يجب أن يتم سدادها إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام تفاصيل جديدة. ومن ثم تم تغيير KBK أيضًا. أيضًا ، سيقوم مكتب الضرائب بحساب المتأخرات على المدفوعات وإصدار الغرامات وإجراء عمليات التفتيش المناسبة.
الأهمية!منذ عام 2017 ، يجب دفع المساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. تغيرت KBK أيضًا - فهي تبدأ الآن بالأرقام 182 وليس 392. وقد تم تحديد الحد الأدنى للأجور من 1 يناير 2017 لحساب الاشتراكات عند 7500 روبل. لا يتم تحويل مساهمات الإصابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
كما ذكرنا سابقًا ، يدفع رواد الأعمال جزءًا واحدًا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم ، والثاني من تجاوز 300 ألف روبل ، سننظر فيه بمزيد من التفصيل.
هذا الدفع ثابت وإلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد ، ويعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد ، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:
تم تحديد حجم الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، سيكون حجم الحد الأدنى للأجور 7500 ، في حين أن هذه الزيادة لن تؤثر على المدفوعات الثابتة لعام 2016.
أقساط التأمين الثابتة إلى PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ الدفع:
عام | صندوق التقاعد (PFR) ، روبل | لصندوق التأمين الصحي (FFOMS) روبل | المجموع ، فرك. |
2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
وبالتالي ، فإن المدفوعات الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ومع موظفين يبلغ إجماليها 23153 روبل 33 كوبيل ، على الرغم من أن هذا المبلغ في عام 2015 كان 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017 ، سيتعين عليك دفع 27 ألفًا و 990 روبل.
يتم تحديد تاريخ استحقاق سداد اشتراكات الفترة الضريبية الحالية حتى 31 ديسمبر من نفس العام.
يمكن السداد دفعة واحدة عن العام ، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ لكل ربع سنة على أجزاء متساوية. هذا يرجع إلى حقيقة أن رائد الأعمال يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة ، اعتمادًا على النظام الضريبي ، وكذلك ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا.
اعتبارًا من عام 2018 ، قررت الحكومة إجراء تغيير ، تم بموجبه فصل الجزء الثابت عن الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للسنة الحالية ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة مبلغ 2018 ، إلا أن الحجم أقل إذا كان الحساب سيعتمد على الحد الأدنى للأجور.
مبلغ المدفوعات من قبل رائد الأعمال الفردي إلى PRF والتأمين الطبي الإجباري لنفسه لعام 2018:
عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016 ، يجب عليك استخدام أرقام BCC التالية عند ملء أمر الدفع:
اعتبارًا من عام 2017 ، يجب سداد الدفعات لمكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:
انتباه!إذا فتحت رائد أعمال فردي في منتصف العام ، وليس من بداية الشهر ، على سبيل المثال ، من 7 أكتوبر ، فيجب أن يتم حساب المساهمات على أساس شهر غير مكتمل العمل من اليوم التالي من اليوم التالي. لحظة التسجيل (خطاب من Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01/04 أربعة عشر). أولئك. في أكتوبر ، سيكون حسابنا من اليوم الثامن إلى اليوم الحادي والثلاثين - 24 يومًا ، ونوفمبر وديسمبر - نأخذ في الاعتبار أشهر كاملة.
مثال
لنحسب الاشتراكات في صندوق التقاعد (سيتم احتساب MHIF بنفس الطريقة) لمدة 25 يومًا. في المثال ، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور * 26٪ / 31 * 25 = 6204 * 26٪ * 31/25 = 1300 ، 84. في هذه الحالة ، يتم تقريب القيمة الإجمالية إلى العلامة العشرية الثانية. نضيف المبالغ لشهري تشرين الثاني (نوفمبر) وكانون الأول (ديسمبر) إلى الرقم المحسوب. سنتلقى لمدة عام غير مكتمل ، سيكون من الضروري أن ندفع لصندوق المعاشات التقاعدية: 4526 روبل 92 كوبيل.
يتم دفع هذه المدفوعات فقط من قبل رجال الأعمال الذين يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يتم الدفع فقط لصندوق المعاشات التقاعدية ، ولا يتم دفع أي شيء إلى FFOMS. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ جميع الدخل ، باستثناء المصروفات ، ويتم خصم 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المعين. أولئك. إذا كان دخلك 550 ألف روبل ، فإننا نخصمه من 300 ألف روبل. واضرب بنسبة 1 ٪ - ما مجموعه 550 ألف روبل. - 300 الف روبل. * 1٪ = 2500 روبل.
1٪ في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1٪.
الموعد النهائي لسداد الاشتراكات ، بدءًا من 2018 ، لا يتعدى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
بالنسبة لأنظمة المحاسبة الضريبية المختلفة ، يتم حساب الدخل وفقًا لمبدأه الخاص:
انتباه!إذا طبق رائد الأعمال الفردي عدة أنظمة ضريبية ، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.
الفروق الدقيقة المهمة:
الأهمية!لاحظ أن FTS اعترفت بأن مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمبلغ 1٪ هو أيضًا مبلغ ثابت ، وبالتالي ، يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقدار هذا المبلغ. في الوقت نفسه ، يمكن دفع مبالغ هذه المساهمات في السنة المشمولة بالتقرير ، ثم يمكن أخذ هذا المبلغ إلى الانخفاض في السنة المشمولة بالتقرير ، وليس في السنة التالية.
إذا قررت إغلاق رجل الأعمال الفردي ، فستحتاج أيضًا إلى سداد الديون على مدفوعات ثابتة لرائد الأعمال الفردي. من أجل سداد متأخرات الاشتراكات ، لديك 15 يومًا من تاريخ إدخال المعلومات الخاصة باستبعادك كرجل أعمال فردي في سجل الولاية (وفقًا للمادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). في هذه الحالة ، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.
عند دفع الاشتراكات يجب مراعاة بعض الميزات:
لاحظ أنه يمكن تخفيض مبلغ الضرائب ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، بمقدار الدفعة الثابتة وبدفع 1 ٪ من مبلغ الأرباح الزائدة البالغة 300 ألف روبل ، نظرًا لأنه يساوي حاليًا أيضًا القيمة الثابتة المدفوعات.
إذا كان لدى رائد الأعمال موظفين ، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50 ٪ من المبالغ المدفوعة لصندوق التقاعد للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين ، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة. في الوقت نفسه ، من الأفضل تحويل المساهمات على أساس ربع سنوي ، لأنها تقلل أيضًا المدفوعات المقدمة ربع السنوية.
إذا قام رائد الأعمال بأنشطة تندرج في إطارها ، ففي هذه الحالة ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين ، إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، وكذلك على المساهمات المدفوعة مقابل رجل الأعمال الفردي. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين ، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه.
الأهمية!يتم احتساب حساب التصريح بالطريقة "النقدية". أولئك. عندما يتم تخفيض الضريبة ، يتم أخذ التحويلات التي تم دفعها خلال فترة الفاتورة ، ولم يتم استحقاقها عن نفس الفترة ().
في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في مقدار النفقات ، والتي بدورها تقلل من القاعدة الضريبية لنظام الضرائب المبسط ، أو. لذلك ، يختلف الحساب في هذه الحالة إلى حد ما عن أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.
في هذه الحالة ، تُحسب الضرائب على شكل مدفوعات ثابتة - في شكل براءة اختراع () ، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى وحدة الاستخبارات المالية. لا يهم أيضًا ما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين أم لا.
منذ عام 2012 ، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رائد الأعمال موظفين ، فعليه أن يدفع ، بالإضافة إلى الدفع الثابت ، مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، وكذلك تقديم التقارير التالية:
إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي بالكامل أو لم يدفع الرسوم على الإطلاق ، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20 ٪. علاوة على ذلك ، إذا تم الكشف عن النية في عدم دفع الضرائب ، فقد تكون الغرامة 40٪ من مبلغ المتأخرات.
يلتزم كل رائد أعمال بدفع دفعة ثابتة من صاحب المشروع الفردي لنفسه لصندوق التقاعد ، وكذلك للتأمين الصحي. هذا الدفع إلزامي للجميع. يمكنك دفع أقساط التأمين نقدًا ، من خلال فروع البنوك ، وغير النقدية. دعونا نفكر في كيفية دفع مساهمات التأمين لصندوق التقاعد في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية بمزيد من التفصيل.
تغييرات مهمة في 2018-2019:
بغض النظر عما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين أو نوع الضرائب المطبقة ، فهو ملزم بدفع مساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإجباري:
في وحدة الاستخبارات المالية ، روبل |
في روبل MHIF |
المجموع روبل |
|
لعام 2019 |
29 354, 00 | 6 884, 00 | |
لعام 2018 |
26 545, 00 | 5 840, 00 |
انتباه!إذا لم يبدأ رائد الأعمال الفردي أنشطته من بداية السنة المالية أو توقف عن العمل قبل 31 ديسمبر ، فسيتم حساب المساهمات لفترة العمل المقابلة.
عند حساب 1 ٪ ، لم يتغير شيء - يتم دفعها إذا تجاوز الدخل 300 ألف روبل. الصيغة بسيطة: (الدخل - 300000 روبل) * 1٪.
لذلك ، عند حساب 1٪ ، يجب مراعاة ما يلي:
تم تحديد المواعيد النهائية لسداد الاشتراكات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
انتباه!اعتبارًا من 2018 ، الموعد النهائي للدفع بنسبة 1٪ لا يتجاوز 1 يوليو ، وكان الموعد النهائي في وقت سابق لا يتجاوز 1 أبريل.
في كثير من الأحيان ، يتساءل رواد الأعمال عما إذا كان من الضروري دفع المساهمات على أساس ربع سنوي أو ماذا سيحدث إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي المساهمة ربع السنوية؟ لا يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع المساهمات على أساس ربع سنوي أو يومي أو غير ذلك - الشيء الرئيسي هو أن يدفع لهم خلال المواعيد النهائية المحددة.
يفضل بعض الأشخاص دفع المبلغ بالكامل في الربع الأول ، بينما يتأخر آخرون حتى الربع الأخير. لكن يجب ألا يغيب عن البال أن هناك بعض الميزات التي تظهر عند تطبيق أنظمة ضريبية خاصة.
ميزات حساب ودفع الاشتراكات في ظل أنظمة ضريبية معينة:
الأهمية!لا يمكن تخفيض ضريبة UTII على حساب المدفوعات التي تتم في ربع آخر. كثيرًا ما يطرح السؤال التالي: "هل يمكنني تقليل UTII للربع الأول من مبلغ الدفعة الثابتة المدرجة في شهر أبريل؟" الجواب لا!
يمكنك التكيف مع الضرائب ودفع الاشتراكات بمبلغ يؤدي إلى خفض الضريبة بنسبة 100٪ (في حالة عدم وجود موظفين).
نظرًا لحقيقة أنه منذ عام 2017 تم نقل إدارة المدفوعات الثابتة إلى مكتب الضرائب ، فمن الضروري استخدام رموز تحويل الأموال الجديدة:
كيف أسدد مستحقاتي؟يمكن دفع الاشتراكات بعدة طرق:
يمكن دفع المساهمات إما نقدًا في أحد فروع البنك أو عن طريق الدفع الإلكتروني ، لذلك يتم إنشاء مستند الدفع. وأيضًا من خلال حساب تسوية رجل أعمال فردي على أمر دفع.
الخطوة 1. انتقل إلى موقع الضرائب nalog.ru في الخدمة لإنشاء مستند دفع.
الخطوة الثانية: نختار "رائد أعمال فردي" كدافع ضرائب ، وفي العمود حيث يكون من الضروري تحديد مستند تسوية ، نشير إلى "مستند الدفع". انقر فوق {التالي".
انتباه!للدفع عن طريق الدفع الإلكتروني أو من خلال فرع البنك نقدًا - حدد "مستند الدفع" ، وإذا كنت تريد الدفع من خلال الحساب المصرفي لرائد الأعمال - حدد "أمر الدفع". لكن في الحالة الأخيرة ، ستحتاج إلى معرفة التفاصيل المصرفية لمكتب الضرائب.
الخطوة 3. نشير إلى BCF والضرائب. ندخل KBK من الحقل المناسب ونضغط على Enter ، يمكن للنظام تلقائيًا سحب البيانات الضريبية. إذا كنت تريد إجراء تغييرات ، فانقر فوق الزر "رجوع".
انتباه!يجب إدخال KBK بدون مسافات ، وإلا فلن يسمح لك النظام بتحديدها.
الخطوة 4. عنوان الإقامة وبيانات المستلم.
عند النقر فوق الحقل "عنوان موضوع الضرائب" ، سترى نافذة إضافية تحتاج فيها إلى ملء حقول العنوان. في هذه الحالة ، سيبحث النظام تلقائيًا عن عنوان بعد أن تبدأ في إدخاله. سيتم اختيار مكتب الضرائب تلقائيًا على العنوان الذي تم إدخاله.
الخطوة 5. نشير إلى تفاصيل مستند الدفع.
هنا تحتاج إلى تحديد ما يلي (الحقول من أعلى إلى أسفل):
الخطوة 6. أدخل البيانات الخاصة بالدافع - اسمه الكامل ، رقم التعريف الضريبي (TIN). بعد ذلك ، ضع علامة في حقل عنوان مكان الإقامة ، وبعد ذلك سيقوم النظام بتكرار العنوان المحدد مسبقًا.
انتباه!إذا كان الدفع سيتم بطريقة غير نقدية (الدفع الإلكتروني) ، في حقل رقم التعريف الضريبي (TIN).
قبل النقر فوق الزر "دفع" ، تحقق من البيانات التي أدخلتها.
الخطوة 7. اختيار طريقة الدفع
بعد اختيار طريقة الدفع نقدًا ، ستتلقى:
إذا اخترت الدفع غير النقدي ، فسوف يقدم لك النظام طرق الدفع التالية:
تحميل من الحساب الجاري.
إذا كان صاحب المشروع لديه حساب جاري ، فيمكنك إنشاء أمر دفع لدفع الاشتراكات. يمكن القيام بذلك ، كما هو موضح على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب ، كما هو موضح في المثال أعلاه ، عن طريق تحديد "أمر الدفع" في الخطوة 2. أو بمساعدة برامج خاصة ، على سبيل المثال ، 1c ، إلخ.
كيف تملأ أمر دفع لدفع دفعة ثابتة:
في مجال غرض الدفع ، يمكنك تحديد ، على سبيل المثال ، ما يلي (حسب الدفع):
إذا لم يدفع صاحب المشروع المساهمات في الوقت المناسب ، فإن مصلحة الضرائب ستفرض غرامات على المبالغ المتأخرة عن كل يوم تأخير ، محسوبة بمبلغ 1/300 من معدل إعادة التمويل المحدد في ذلك الوقت.
إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي التقارير في الوقت المحدد ولم يبلغ عن الدخل المستلم ، فقد يتم أيضًا فرض غرامة تساوي الحد الأقصى لمبلغ الدفعة السنوية المحددة. في عام 2017 ، بلغ 187200 روبل.