مساهمات التأمين الصحي الإجباري عبارة عن استقطاعات تقدمها فئات مختلفة من المواطنين إلى صندوق التأمين الطبي الإجباري الفيدرالي. حملة الوثائق هم غالبية الكيانات القانونية وبعض الأفراد ورجال الأعمال. يتم دفع أقساط التأمين من قبل الأشخاص الذين لديهم عيادات خاصة (الأطباء والمحامين والموثقين والمحامين والمحققين الخاصين وغيرهم.
يأتي التأمين الصحي الإجباري تحت غطاء الحماية الاجتماعية.يضمن توفير توفير الحجم الأساسي للخدمة مجانًا. في الوقت نفسه ، هو نظام دولة يتضمن مكونات قانونية واقتصادية واجتماعية. تسمح ، عند وقوع حدث مؤمن عليه ، بالحصول على علاج جيد:
يعتبر توفير الرعاية الصحية العامة إلزاميًا وفقًا للقانون الفيدرالي الصادر في 29 نوفمبر 2010 N 326-FZ "بشأن التأمين الصحي الإجباري في الاتحاد الروسي". يتم تحديد القائمة الكاملة للأحداث المؤمن عليها ، بالإضافة إلى حجم الخدمات الطبية المقدمة ، من خلال:
يخضع إجراء دفع أقساط التأمين للقانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24.07.2009 "بشأن اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. "
هناك أيضًا لوائح إقليمية تحدد حجم الرعاية الطبية والصيدلانية لجميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
أُدرجت أقساط التأمين للتأمين الطبي الإجباري في قائمة المساهمات الاجتماعية الإجبارية التي يدفعها المواطنون العاملون. يوفر تخصيص الأموال المحسوبة في الوقت المناسب وبشكل صحيح للتأمين الطبي الإلزامي حقوقًا متساوية لتلقي مساعدة جيدة. تتكون ميزانية الصناديق من نوعين من الخصومات:
يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين بالطريقة التالية: يتم ضرب الأساس في سعر التأمين. منذ الموافقة على وثيقة التأمين الطبي الإلزامي الموحد في عام 2011 ، تغير مبدأ خصم الاشتراكات وحجمها وقيمة التعرفة بشكل كبير. بحلول عام 2016 ، تم إلغاء حد المساهمة الإلزامي ، وتم تحديد التعرفة بنسبة 5.1٪. هناك أيضا مساهمات ثابتة. إنها إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية وبعض فئات العاملين لحسابهم الخاص.
وتجدر الإشارة إلى أنه منذ عام 2015 تنعكس مبالغ جميع أقساط التأمين دون تقريب. يتم الدفع بالكامل بالروبل والكوبيل.
دافعو أقساط التأمين للتأمين الطبي الإجباري هم جميع المواطنين حاملي وثائق التأمين. وتشمل هذه:
يلتزم صاحب العمل بخصم أقساط التأمين مرتين:
رواد الأعمال الأفراد ، الذين تم تحديد مبلغ ثابت من المساهمات لهم ، يدفعون لهم بشكل مستقل.
رواد الأعمال الذين لديهم إعفاءات ضريبية مطالبون أيضًا بدفع أقساط التأمين. علاوة على ذلك ، هناك شروط فردية لهذه الفئة من دافعي الضرائب.
تشمل مسؤوليات أصحاب العمل ما يلي:
رواد الأعمال الأفراد لديهم إجراءات مماثلة لدفع المساهمات.
بالنسبة لجميع العاطلين عن العمل ، يتم تقديم المساهمات في MHIF من الميزانيات الإقليمية.
يلتزم الأفراد بدفع اشتراكات في الحالات التالية:
هذه هي الحالات الوحيدة التي يُطلب فيها من الفرد دفع أقساط التأمين.حتى عام 2012 ، كانت هناك حاجة لخصم المساهمات الإلزامية للصناديق الفيدرالية والإقليمية. بعد ذلك ، يتم إلغاء الأجر المزدوج. مطلوب فقط مساهمات في MHIF.
يتم احتساب أقساط التأمين لصندوق CHI من أنواع المدفوعات التالية:
اقرأ عن خدمات طب الأسنان المجانية بموجب بوليصة التأمين الطبي الإجباري.
تتمثل أهداف رسوم التأمين الإجباري في الأنواع التالية من اتفاقيات العمل:
كما يتم خصم الاشتراكات العادية من هذه الأنواع من المدفوعات. يتم الدفع بمبلغ واحد لجميع الموظفين. قبل ذلك ، يتم إجراء تحليل لجميع الصناديق.
لا تخضع جميع أنواع العقود المدنية لأقساط التأمين.
بعد تحديد أساس (مصدر) استقطاعات الاشتراكات وحساب المبلغ المطلوب ، يتم إدخال قيد آخر في المستندات المحاسبية. يسجل حقيقة القيد المحاسبي. تُدفع الاشتراكات عن طريق تحويل مصرفي واحد ، بدون أي عمولة.آخر موعد لاستحقاق سداد الاشتراكات هو اليوم الخامس عشر من الشهر الحالي.
اقرأ ما هو مدرج في الصيانة المجانية لوثيقة التأمين الطبي الإجباري.
الهدف الرئيسي لملء صناديق التأمين الطبي الإلزامي هو القدرة على خلق فرص متساوية للحصول على الأدوية الجيدة لجميع المواطنين ، وحتى القيام بذلك. يتم تعديل مبدأ تكوين التعريفة ومقدار المساهمات كل عام. تعرفة MHIF هي 5.1٪. حملة الوثائق هم جميع المنظمات (مع المنظمات الأجنبية) ورجال الأعمال والأشخاص ذوي الممارسة الخاصة. في بعض الحالات ، يُطلب من الأفراد أيضًا دفع مساهمات. يتم ذلك في حالة التوظيف قصير الأجل للموظفين.
منذ بداية عام 2017 ، من أجل تقليل التقارير وتبسيطها ، نقلت الحكومة السيطرة على مساهمات التأمين (المعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية والصحية) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية ، منذ 1 يناير 2017 ، بمراقبة الاقتطاعات للخزانة لأقساط التأمين المختلفة ، ومعالجة هذه المعلومات وتحليلها ، فضلاً عن تحصيل الديون. يهدف نقل السيطرة على "التأمين" إلى السلطات الضريبية إلى إعادة المبالغ الكبيرة من المتأخرات المتراكمة على مدى السنوات العديدة الماضية إلى الميزانية - اعتبرت الحكومة أن وحدة الاستخبارات المالية (مثل دائرة الأمن المالي وبعض السلطات الأخرى) لم تتعامل مع هذه المهمة.
القانون الاتحادي رقم 212 ، الذي كان ينظم هذا المجال سابقًا ، لم يعد ساريًا. وبدلاً من ذلك ، تم استكمال قانون الضرائب بفصل كامل رقم 34 "أقساط التأمين" ، والذي يصف بالتفصيل من ولمن وكم.
لا يعني أي تغيير في التشريع في هذا المجال تغييرًا في معدل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. سوف تشكل نفس الشيء 22% إذا كانت المدفوعات لا تتجاوز الحد السنوي ، و 10% إذا تم تجاوز الحد السنوي.
الأفراد الذين يساهمون في معاشاتهم التقاعدية ، مثل أصحاب الأعمال الحرة ، والمحامين في العيادة الخاصة ، وكتاب العدل ، وما إلى ذلك ، سيستمرون في دفع مساهمة ثابتة إلى وحدة الاستخبارات المالية. منذ تحديد الحد الأدنى للأجور عند 11163 روبل ، ستكون المساهمة الثابتة للسنة 26545 روبل.
هذه الدفعة نهائية فقط إذا كان الدخل السنوي لرجل أعمال فردي ، أو محام ممارس خاص ، أو كاتب عدل ، أو طبيب ، إلخ. لا يزيد عن 300000 روبل. إذا كان الدخل السنوي أعلى يفترض أن يدفع صندوق التقاعد بالإضافة إلى ذلك. سيكون مبلغ التكلفة الإضافية 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز عتبة 300000 ، ولكن ليس أكثر من 212360 روبل.
الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية ، التي يمنح فائضها خلال العام الحق في معدل مخفض ، في عام 2018 هو 1.021.000 روبل. حدود الاشتراكات للبدلات اليومية لرحلات العمل في روسيا والخارج - في الحالة الأولى ، ستكون 700 روبل في اليوم ، في الحالة الثانية - 2500 روبل في اليوم.
تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية "ضريبة التأمين الاجتماعي الموحدة" (ESSS) ، لـ PFR - "تقرير عن تجربة التأمين" أو تجربة SZV.
بالنسبة لنموذج SZV-M ، الموعد النهائي لتقديم التقارير هو بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي... يجب تقديم تقرير تجربة SZV مرة واحدة في السنة التقويمية ، والموعد النهائي لتقديم النموذج الأول هو حتى 1 مارس 2018
احتفظت جميع فئات المستفيدين الـ 13 بالحق في الإعانة ، أي الاشتراكات المخفضة في حسابات المعاشات التقاعدية ، ولم تتغير المعدلات أيضًا. بواسطة 20% سيتم خصم جزء التأمين من المعاش:
بواسطة 8% في عام 2018 ، سيتم دفع ما يلي مقابل "تأمين" المعاش التقاعدي:
بواسطة 6% يتقاضى أعضاء "المعاشات التقاعدية" من قبل المشتركين في المنطقة الاقتصادية الحرة "القرم" ، بما في ذلك سيفاستوبول ، ومناطق التنمية الاقتصادية المتقدمة والميناء الحر "فلاديفوستوك" ، على الرغم من وجود قيود محلية على أنواع النشاط في كل حالة.
بواسطة 14% يتم أخذ مساهمة من المشاركين في مشروع Skolkovo العلمي. وأخيرًا ، 0٪ من المساهمات ، أي أن الشركات التي تمتلك سفنًا بحرية مسجلة في السجل الدولي الروسي لا تدفع أي شيء إلى PFR ، ولكن فقط عندما يتم دفع الرواتب والمكافآت لأفراد طاقم هذه السفن (هناك أيضًا قيود).
على هذا النحو ، لا توجد تعريفة انتقالية ، منذ ذلك الحين التعريفات نفسها لم تتغير... ولكن نظرًا لحقيقة أن تحويل التقارير من الأموال إلى الضرائب أدى إلى فقدان المعلومات والارتباك ، خاصة في ظل وجود مدفوعات زائدة عن الاشتراكات ، فمن المستحسن التحقق بعناية فائقة والتحقق من جميع المعلومات المتعلقة بأقساط التأمين للجميع موظفًا اعتبارًا من بداية عام 2017 ، وذلك لتجنب المدفوعات الزائدة.
معدل الانحدار يسمى معدل مخفض لرسوم تأمين المعاشات التقاعديةيطبق إذا تم تجاوز حد أساس التأمين. في عام 2018 ، بلغ 1،021،000 روبل. هذا يعني أنه إذا تجاوز الدخل السنوي للموظف هذا المبلغ ، فسيتم احتساب رسوم التأمين الخاصة به بالمبلغ الذي يتجاوز الحد بمعدل تنازلي. إنها 10٪.
ماذا يعني هذا بالمثال؟لنفترض أن راتب الموظف (بالكامل) هو 90000 روبل شهريًا. في المجموع ، سيصل إلى 1،080،000 روبل في السنة.
المساهمات من المبلغ داخل الحد ثابتة. لا يمكن أن يتجاوزوا 224.620 روبل في السنة (22 ٪ بالضبط من 1021000 روبل). وفقًا لذلك ، تدفع المؤسسة 224،620 روبلًا إلى الخزينة لهذا الموظف ، بالإضافة إلى:
(1،080،000 - 1،021،000) * 10٪ / 100٪ = 5900 روبل روسي
في المجموع ، سيكون إجمالي الاشتراك في المعاش التقاعدي لهذا الموظف في العام:
224620 + 5900 = 230520 روبل.
في معظم الحالات ، تنطوي العقود ذات طبيعة العمل المدني (التي تنطوي على علاقة ليس بين صاحب العمل والموظف ، ولكن المنفذ الزبون) على خصم اشتراكات تقاعد التأمين بنفس طريقة العمل ، ولكن هناك عدد من الاستثناءات:
يتم تقديم مساهمة بمبلغ 22 ٪ نفسها عند دفع مقابل الأداء من قبل الطرف - المقاول للعمل المتفق عليه. بالنسبة للعقود ذات المعنى المختلف ، على سبيل المثال ، لشراء العقارات وبيعها ، فلن يتم عمل أي شيء من هذا القبيل. ومع ذلك ، إذا كان للمقاول الحق في تطبيق سعر مخفض في الحالات المحددة أعلاه ، فسيتم سداد المدفوعات وفقًا لذلك.
مغلق ، أي ترد القائمة الكاملة للمدفوعات التي لا تخضع لقسط التأمين في المادة 422 من الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. جميع المدفوعات غير المذكورة فيه تخضع للاشتراكات.
المستثنون هم:
معدل 22٪ إلزامي للجميع ما عدا المستفيدين. لكن الأشخاص الذين يعملون في أعمال ضارة / خطيرة يحق لهم الحصول على مزايا تقاعدية تفضيلية - التقاعد المبكر. لذلك ، فيما يتعلق بهم ، تؤسس الدولة التعريفات الإضافية.
يتم تحديد التعرفة الإضافية وفقًا لقوائم معينة ، والتي ينظمها القانونان رقم 400-FZ و 426-FZ (كلاهما بتاريخ 28 ديسمبر 2013). استمروا في العمل في عام 2018. كلما ارتفعت درجة خطورة الوظيفة ، زادت التعريفة الإضافية. يمكن أن تختلف من 9 إلى 2٪ (بالإضافة إلى النسبة الرئيسية - 22٪).
"رسوم التأمين الاجتماعي الموحدة" لـ IFTS مجتمعة في حد ذاتها عدة أنواع مختلفة من التقاريرالتي تقدمها السلطات التنظيمية المختلفة - للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي ، بما في ذلك مدفوعات الإجازة المرضية والمسائل المتعلقة بإجازة الأمومة والوالدية.
الموعد النهائي لـ ESSS لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، بالنسبة إلى FSS للإصابات - في موعد لا يتجاوز 20/25 (في شكل ورقي / إلكتروني) من الشهر التالي ، لـ SZV-M - لا بعد اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
فيما يلي عرض للتغييرات في أقساط التأمين لعام 2018.
تلزم تشريعات بلدنا صاحب العمل بدفع مدفوعات لكل موظف في الدولة. يتم تنظيمها بموجب قانون الضرائب والعمل والمعايير الأخرى. يعمل صاحب العمل كوسيط بين الدولة والموظف. يعلم الجميع عن ضريبة الدخل الشخصية الشهيرة البالغة 13٪. ولكن كم يكلف الموظف فعليًا صاحب عمل نزيه؟
اعتبارًا من عام 2017 ، يتم تحويل مساهمات الموظفين إلى خدمة الضرائب الفيدرالية (FSN) وصندوق التأمين الاجتماعي (FSS). التعريفات التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي كل عام هي تعريفات عامة. هذا العام من الضروري سرد:
تأمين التقاعد - 22٪ ،
للتأمين الصحي الإجباري - 5.1٪ ،
في صندوق التأمينات الاجتماعية - 2.9٪ (باستثناء اشتراكات إصابات العمل).
يمكن لأصحاب العمل الذين لديهم مزايا رؤيتها في جدول الضرائب.
هناك أيضًا تعريفات مخفضة ، وهي معروضة في الجدول أدناه.
| فئة دافع الضرائب | ||||
| منظمات الصيدلة ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد (الصيادلة المرخصون) الذين يعملون على UTII | 20 | - | - | 20 |
| ضباط الصف على النظام الضريبي المبسط الذي يتعامل مع الخدمات الاجتماعية والتعليم والعلوم والرياضة والرعاية الصحية والفن والثقافة | ||||
| المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط (فقط الأنشطة التفضيلية). شريطة عدم تجاوز حد 79 مليون روبل. | ||||
| المنظمات التي تقوم بأنشطة خيرية (فقط على النظام الضريبي المبسط) | ||||
| رجل أعمال فردي في PSN (لا يشمل إيجار العقارات والتموين والتجارة) | ||||
| المشاركون - سيفاستوبول وشبه جزيرة القرم | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| رواد الأعمال الأفراد والمنظمات العاملة في المجال السياحي-الترفيهي والفني-المبتكر (المناطق الاقتصادية الخاصة فقط) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| مؤسسات تكنولوجيا المعلومات (يجب استيفاء شرطين: يجب أن يكون هناك أكثر من 7 موظفين وما لا يقل عن 90 ٪ في نهاية ثلاثة أرباع) | ||||
| المنظمات التي لها صفة عضو في مشروع Skolkovo | 14 | - | - | |
| رواد الأعمال الأفراد والمنظمات يقومون بدفع مبالغ لأعضاء أطقم السفن (فقط لأولئك المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن) | - | - | - | 0 |
تم تنظيم جميع قضايا التأمين الاجتماعي بموجب القانون الاتحادي رقم 212. وفي هذا العام ، تم استبداله بالفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تحدد المواد 419-425 دافعي الضرائب وقاعدة الاستحقاق وأغراض الضرائب والتعريفات وفترات الإبلاغ. كما يحتوي الفصل على إجراءات احتساب الضرائب والمسائل التنظيمية الأخرى.
بشكل عام ، يعتبر موضوع تحصيل أقساط التأمين أي مدفوعات مخصصة للفرد. والقاعدة هي مقدار المدفوعات التي يتم سدادها لفترة زمنية معينة ، بشكل منفصل لكل شخص مؤمن عليه.
هذه إحدى الضرائب المباشرة. محسوبة كنسبة مئوية من إجمالي الدخل مطروحًا منها المبالغ المعفاة من الضرائب. وتشمل هذه الرسوم ، والأرباح العقارية ، والمكافآت ، والهدايا ، والأرباح ، والإجازات المرضية المدفوعة ، وما إلى ذلك.
كما تعلم - 13٪. في بعض الحالات ، يمكن تخفيض الوعاء الضريبي من خلال التخفيضات الضريبية. تنطبق فقط على الدخل الخاضع لمعدل 13٪. يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي في أغلب الأحيان وتحويلها إلى ميزانية وكيل الضرائب. هو وسيط بين ميزانية الدولة والموظف (دافع الضرائب) المكلف بتحويل المساهمات إلى ميزانية الدولة. عادة ما يتم التعرف على صاحب العمل كوكيل ضرائب. يحتجز مبلغًا معينًا وينقله إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل المنظمة (شركة ، رجل أعمال فردي) في يوم تحويل الأجور إلى بطاقات الموظفين.
في هذه الحالة ، يقع العبء المالي على عاتق الموظف ، وحساب الضريبة ودفعها - على صاحب العمل. بينما ، على سبيل المثال ، من بيع العقارات ، يحسب المواطن بشكل مستقل مبلغ الدفع ، بعد أن أعلن مسبقًا عن الربح الذي تم استلامه.
المدفوعات ، وفقا لقواعد القانون ، يتم دفعها من قبل صاحب العمل. توزع FSS الضريبة على الصناديق الاجتماعية. تمنح هذه المساهمات المواطنين الحق في الحصول على إعانات نقدية في حالات خاصة. على سبيل المثال ، عندما:
فقدان المعيل
الإصابة بإعاقة
ولادة طفل
بلوغ سن التقاعد.
الحصول على منزلة أسرة فقيرة أو كبيرة.
ما مقدار الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف في هذا الصندوق؟ 2.9٪ من أجور الموظف المستحقة. يتم سردها إما قبل اليوم الخامس عشر من كل شهر تالٍ ، أو مرة واحدة في السنة حتى 31 ديسمبر.
يعتمد معدل الاستقطاعات في صندوق التأمين الاجتماعي على مستوى الخطر في العمل.
عند تقييم ظروف العمل في مؤسسة معينة ، يتم تطبيق التعريفات التالية:
خطير (+ 8٪) ،
ضار (+ 7.2٪) ،
مقبول وكذلك الأمثل (+ 0٪).
يجب دفع أقساط التأمين ضد إصابات العمل كل شهر بالإضافة إلى الراتب. علاوة على ذلك ، فإن أي خطأ في KBK ، سيؤدي اسم البنك أو الشركة إلى تأخير التحويل ، وسيتم اعتبار المدفوعات في هذه الحالة غير كاملة.
إذا كان آخر يوم لسداد الاشتراكات لا يعمل (لأي سبب) فيمكن تأجيله إلى أول يوم عمل. هذه القاعدة لا تعمل في كل مكان. على سبيل المثال ، يجب المضي قدمًا في مدفوعات إصابات العمل ، أي عندما يقع آخر يوم للدفع في عطلة نهاية الأسبوع / عطلة ، يجب أن يتم دفعها قبل ذلك بيوم.
يتم تسجيل الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي بشكل منفصل لكل موظف. تستلزم المدفوعات المتأخرة لـ FSS غرامات في شكل 5٪ من المبلغ الشهري المفروض.
يقوم صاحب العمل بدفع الاشتراكات في صندوق التأمينات الاجتماعية من أمواله الخاصة. تنقسم هذه المدفوعات إلى نوعين: فعلية وطارئة. يتم دفع المبلغ الأول إلى أموال الجهات الخارجية غير الحكومية والحكومية. في أغلب الأحيان ، التأمين الصحي والاجتماعي ، وكذلك صندوق المعاشات التقاعدية. على سبيل المثال ، سيقوم الصندوق الاجتماعي بدفع مدفوعات للموظف الذي أصيب أثناء أنشطة العمل.
تبقى المدفوعات المشروطة في حسابات المنظمة (شركة ، رجل أعمال فردي). وهي مصممة لضمان مستوى معيشي لائق للموظفين المعالين ، على سبيل المثال بعد إصابة في العمل. و:
مزايا رعاية الأطفال ،
التعويض عن الضرر المعنوي (يتم تحديد مبلغ الدفع من قبل المحكمة فقط) ،
المدفوعات للموظفين الذين استقالوا بسبب تسريح العمال أو في حالة تصفية المؤسسة.
تعتمد مساهمات صندوق المعاشات التقاعدية على علاقة العمل. أي أن المساهمات ستكون مختلفة بالنسبة للمواطنين الذين يعملون بموجب عقد عمل غير محدد المدة ، أو عقد عمل مدمج أو عقد محدد المدة. تتم المدفوعات لهذا الصندوق من حسابات المنظمة (الشركة ، رجل الأعمال الفردي) بالمبلغ المقبول عمومًا - 22 ٪ من الأجور المتراكمة. موعد الاستقطاعات لصندوق التقاعد هو اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يليه.
ما هي الضرائب الأخرى التي يدفعها صاحب العمل للموظف؟ المساهمات في FFOMS. بمعدل 5.1٪ من راتب كل موظف ، يتم تحويلهم إلى احتياجات الرعاية الطبية المجانية.
تم إنشاء هذا الصندوق للمساعدة المالية في المشاكل المتعلقة بالرعاية الطبية. بفضل اللوائح الحالية والتشريعات الفيدرالية ، يمكن لأي مواطن في بلدنا الحصول على مساعدة طبية و / أو دوائية مؤهلة.
تهدف المساهمات في صندوق التأمين الصحي الإجباري إلى:
السكان العاطلين عن العمل ، بما في ذلك الأطفال ،
توفير الأدوية للفئات المتميزة من المواطنين ،
تنفيذ إجراءات التأمين الإجباري المقبولة للتنفيذ.
والسبب في ذلك هو عدد من المهام الموكلة إليه ، والتي تتعلق مباشرة بالحماية الاجتماعية للسكان ، والحفاظ على صحتهم ورفاههم وتقديم خدمات معينة.
يشرف صندوق التأمين الصحي الإلزامي على كفاءة إنفاق الأموال المستلمة على الحسابات. كما يتم إعداد التقارير التي تراجعها حكومة الاتحاد الروسي وتوافق عليها. تخضع جميع المعاملات النقدية التي ينفذها الصندوق للرقابة والتنظيم من قبل الخزانة الفيدرالية.
منذ بداية عام 2017 ، أصبح قطاع التأمين الاجتماعي تابعًا لدائرة الضرائب الفيدرالية. التغييرات غير كاردينال. لقد أثروا فقط في إجراءات تقديم التقارير.
ينص التشريع الاتحادي على عدد من فئات دخل الموظفين المعفاة من دفع المساهمات في الأموال غير المدرجة في الميزانية. وتشمل هذه:
التعويض النقدي ، على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالفصل ؛
المزايا التي تحددها الدولة - يمكن أن تكون مدفوعات مرتبطة بالعجز المؤقت ، والإصابة أثناء عملية الإنتاج ، وما إلى ذلك.
المساعدة المالية المقدمة فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب أو ولادة طفل أو فقدان الممتلكات بسبب أحداث قاهرة.
في المتوسط ، تبلغ قيمة الاشتراكات لجميع الصناديق 43٪ من المقدرة - وهي ضرائب مقدرة على الأجور ، ويدفع صاحب العمل 30٪.
وما مقدار الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف ، إذا كان الأول رائد أعمال فردي؟ رجال الأعمال دون تشكيل كيان قانوني يدفعون أقساط تأمين بمبلغ ثابت. يتم حسابها من المستوى لا يزال المعدل 26٪ و 5.1٪ - في FFOMS. وتغير مبلغ الدفع مع زيادة الحد الأدنى للأجور. في عام 2016 ، كان 6675 روبل ، اليوم - 7500 ، ومنذ 1 يوليو ، وافقت عليه الحكومة - 7800.
لا تسرد.
عند الوصول إلى ربح رائد الأعمال الفردي البالغ 300000 روبل ، يتم تخفيض المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS إلى 1 ٪.
النظام الضريبي المبسط هو نظام تفضيلي. لذلك ، يتم حساب المدفوعات بشكل مختلف. يشير هذا إلى أنواع الأنشطة المدرجة في المادة 58212 من القانون الاتحادي (إنتاج ألعاب أو سلع للرياضة ، والبناء ، والتعليم ، وما إلى ذلك).
الكيانات القانونية ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون مدفوعات لصالح المواطنين ، معفاة من المساهمات في FFOMS و FSS. تم تخفيض النسبة المحولة إلى صندوق التقاعد إلى 20٪.
يتم حساب الضريبة بشكل منفصل لكل موظف. أولاً ، من الضروري أن يعرف الموظف مقدار الضرائب التي يدفعها صاحب العمل لصناديق مختلفة. ثانياً ، هناك حدود معينة يتم بعدها تخفيض النسب المئوية للاشتراكات المحولة. على سبيل المثال ، إذا تجاوز إجمالي الدخل الخاضع للضريبة 796000 روبل ، يتم تخفيض المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية إلى 10٪ (لكن هذا لا ينطبق على رواد الأعمال الذين يعملون في ظل نظام الضرائب المبسط).
تم تحديد الحد الأقصى لتحويلات الضرائب إلى FSS عند 718000 روبل. بعد هذا المبلغ ، تتوقف المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي.
منذ العام الماضي ، تم إلغاء الحد المفروض على تحصيل الضرائب في FFOMS. يتم احتساب الاشتراكات بمعدل 5.1٪ مع عدم وجود استثناءات. يمكن العثور على التفاصيل في جداول الضرائب على الإنترنت ، في المجال العام.
هناك ثلاثة أنواع للأجور بشكل غير رسمي: "أسود" و "رمادي" و "أبيض".
في وسائل الإعلام ، ظهر مصطلح "أبيض" (بعبارة "صغير") في عام 1998. يعني مبلغ الراتب المسجل رسميًا في أمر التوظيف وعقد العمل. يمكن أن يتكون الراتب "الأبيض" من:
مدفوعات المكافآت ،
بدلات الدرجة ، ومدة الخدمة ، وعلامة الجودة ، وما إلى ذلك ،
عطلة،
المعامل الإقليمي (زيادة الأجور ، لتعويض الظروف المناخية الصعبة التي يتعين عليك العمل فيها) ،
أجازة مرضية.
أرباب العمل يكرهون الأجور "البيضاء" بسبب "صداع" الضرائب. من ناحية أخرى ، يشعر الموظفون بالحماية معها.
"الرمادي" (أو الراتب الموجود في مظروف) لا يعكس جزءًا من الأموال المكتسبة. يتلقى موظفو المنظمات والشركات التي تمارس مثل هذه المدفوعات رواتب صغيرة رسميًا ، ويتم تقديم المدفوعات الإضافية ، التي لا تنعكس في الحسابات ، في مظاريف. بطبيعة الحال ، يخصص صاحب العمل مبالغ أصغر بكثير للصناديق المختلفة. في هذه الحالة ، لا يتمتع الموظف بحماية كافية. على سبيل المثال ، هناك حالات يتم فيها "نسيان" الأموال الموجودة في المغلفات للتوزيع.
ظهر مفهوم الأجور "السوداء" عام 1996. إنه يعني آنذاك والآن راتبًا مستنديًا غير مؤكد. ما هي الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف في هذه الحالة؟ من الواضح أن لا شيء. بطبيعة الحال ، لا يوجد حديث عن دفع تكاليف إجازة الأمومة أو الإجازة السنوية أو الإجازة المرضية ، إلخ.
منذ عام 2018 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لنفسه غير مقيد من الحد الأدنى للأجور.
منذ عام 2017 ، تدار أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية وليس من قبل صندوق المعاشات التقاعدية. يمكن العثور على معلومات كاملة عن المساهمات في الفصل 34 من قانون الإيرادات الداخلية.
[انتباه!] يجب دفع أقساط التأمين حتى لو قمت بذلك لا تقودنشاط (أو لا يحقق ربحًا).
[انتباه!] على مبلغ أقساط التأمين المدفوعة ، يمكنك تخفيض الضريبة على "دخل" USN (6٪)
حتى عام 2018 ، تم احتساب أقساط التأمين الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور الساري اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي. منذ عام 2018 ، أصبحت المساهمات الخاصة بهم غير مقيدة من الحد الأدنى للأجور.
لعام 2019 IE بدخل سنوي 300000 روبل و اقلادفع فقط 2 دفع لنفسك المبلغ الإجمالي 36 238 فرك.
رواد الأعمال الأفراد من ذوي الدخل السنوي أكثر من 300000 روبل.دفع لأنفسهم ( بالإضافة إلىللمبلغ أعلاه 36238 روبل) 1% من الدخل ، يتجاوز 300000 روبل
في البدايهرواد الأعمال الأفراد (IE) يدفعون ثابتًا التقاعدمساهمات. اشتراكات المعاشات التقاعدية لعام 2019 هي 29354 روبلفي السنة (7338.5 روبل لكل ربع ، 2446.16 (6) روبل في الشهر).
إذا كان دخلك السنوي تجاوز 300000 روبل.تحتاج إلى دفع 1٪ إضافية من هذا المبلغ الزائد في موعد أقصاه 1 يوليو من العام المقبل... على سبيل المثال ، تلقيت 450.000 روبل لمدة عام ، لذا عليك أن تدفع (450.000 - 300.000) × 1٪ = 1500 روبل. على الرغم من حقيقة أن هذا الجزء من المساهمات غير ثابت في الواقع ، إلا أنه لا يزال يطلق عليه اسم ثابت. تم تحديد مبلغ اشتراكات المعاشات التقاعدية لعام 2018 من أعلى مبلغ قدره 212،360 روبل روسي ، أي حتى لو ربحت 30 مليون روبل في السنة (1٪ من 30 مليون - 300000 روبل) ، ما عليك سوى أن تدفع 212360 روبل. (قيود لعام 2019 - 233832 روبل)
مساهمة التقاعد في شكل "PD (ضريبة)".
ثانيايدفع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين الصحي. قسط التأمين الطبي في 2019 هو 6884 روبل في العام(أي 1721 روبل لكل ربع ، 573.6 (6) روبل في الشهر). هذه المساهمات تأتي من دخل يتجاوز 300000 روبل. ليسدفع.
يمكنك مشاهدة مثال لملء إيصال دفع مساهمة طبية في النموذج "PD (ضريبة)".
إيصالات دفع أقساط ثابتة تأكد من الحفظ.الإبلاغ منذ عام 2012 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين (دفع المساهمات فقط لنفسي) - ألغيت!... لمعرفة ما إذا كانت مدفوعاتك قد وصلت إلى وجهتها ، اتصل بمكتب الضرائب أو استخدم خدمة "الحساب الشخصي لرائد أعمال فردي".
ما ورد أعلاه هو معلومات لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين. لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، المعلومات الموجودة على الصفحة حول
مساهمات الإصابات هي أموال يتم إرسالها من خلال صندوق الضمان الاجتماعي إلى الموظف كتعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة أثناء عمله.
يلتزم صاحب العمل بتحصيل مبلغ معين شهريًا منها فيما يتعلق بدخل العمل الذي يتلقاه المرؤوس. يتأثر بالعديد من العوامل منها:
على الرغم من تحويل الجزء الرئيسي من المساهمات إلى السلطات الضريبية ، استمرت دائرة الرقابة المالية في عام 2019 في الإشراف على الخصومات المعنية. لذلك ، هناك بعض التغييرات.
دعونا نتذكر أن ميزات وقواعد الاستقطاعات للإصابات ينظمها قانون 1998 رقم 125-FZ.
تتم الاستقطاعات المعنية بشرط أن يكون الموظف قد استنتج:
صاحب العمل يقتطع معرسوم الداعر للإصابات في عام 2019 ، بغض النظر عما إذا كان المرؤوسون يحملون جنسية بلدنا أم لا.
في إطار العلاقات قيد النظر ، يعمل صندوق التأمين الاجتماعي بصفته المؤمِّن ، والمؤمن عليه:
تأتي المساهمات في FSS عن الإصابات من أنواع مختلفة من الدخل: الرواتب ، والبدلات ، والمكافآت ، والتعويض عن الإجازة غير المطالب بها ، وكذلك عند إصدار الرواتب مع المنتجات. الاستثناءات من الكائن الخاضع للضريبة للإصابات هي:
معدل تأمين الموظفين ضد الحوادث والأمراض المهنية المرتبطة بأنشطة الإنتاج محدد في حدود 0.2 - 8.5٪. يزداد بما يتناسب مع الزيادة في درجة المخاطر التي ينسب إليها النشاط الرئيسي للمؤسسة. يتم تحديد كل هذه المعايير بموجب القانون.
هناك 32 تعريفة في المجموع ، تم تشكيلها مع مراعاة مجالات النشاط المختلفة (المادة 1 من القانون رقم 179-FZ لعام 2005). أنها تميز درجات مختلفة من المخاطر والنسبة المقابلة من المساهمات. يتم عرض معدلات أقساط التأمين للإصابات المعمول بها في عام 2019 في الجدول أدناه (بالنسبة المئوية).
من الممكن تحديد الفئة التي ينتمي إليها نشاط المؤسسة ، وفقًا لوثيقتين معياريتين:
تنعكس هذه المعلومات في وثائق التسجيل الواردة عند الاتصال بخدمة FSS.
مثال
لنفكر في استخدام الجدول باستخدام مثال ثلاث شركات:
نتيجة لذلك ، لكل من هذه المنظمات معدلات أقساط الإصابةسيكون مثل هذا:
في عام 2019 ، ستظل معدلات أقساط التأمين "للإصابات" كما هي في عامي 2016 و 2017. هذا منصوص عليه في القانون الاتحادي رقم 419-FZ بتاريخ 19.12.16. على وجه الخصوص ، ستبقى 32 تعريفة أساسية ، محسوبة في النطاق من 0.2 إلى 8.5 في المائة من مبلغ المدفوعات لصالح الأشخاص المؤمن عليهم. في عام 2019 أيضًا ، ستظل الفوائد التي يحصل عليها رواد الأعمال الذين يدفعون مساهمات للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعات الأولى والثانية والثالثة دون تغيير. يدفع رواد الأعمال الأفراد هؤلاء أقساطًا تصل إلى 60٪ من معدلات التأمين المعمول بها عمومًا.
لتحديد معدل قسط التأمين الخاص بك للإصابات في عام 2019 ، يجب عليك تأكيد نوع النشاط الاقتصادي للفترة السابقة. هذا هو ، 2017. يجب على حامل الوثيقة ، في موعد أقصاه 16 أبريل 2019 (يوافق 15 أبريل 2019 يوم الأحد) ، أن يرسل إلى FSS:
في حالة عدم تقديم المستندات المدرجة ، لا يتقاضى الصندوق غرامات ، ومع ذلك ، فإن متخصصي FSS سيحددون التعريفة بأنفسهم. هذا الحق ممنوح لهم بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية الروسية رقم 55 لعام 2006. علاوة على ذلك ، سيختارون فئة المخاطر الأعلى من الرموز المشار إليها في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية لمؤسستك. مثل هذا القرار ليس مفيدًا دائمًا لصاحب الوثيقة ، لذلك نوصيك بتأكيد النوع الرئيسي من النشاط بانتظام وفي الوقت المناسب.
إيلاء اهتمام خاص: من المستحيل الاعتراض على الحد الأقصى للتعريفة الجمركية التي حددتها FSS (انظر قرار حكومة الاتحاد الروسي رقم 551). في هذا الجزء ، لم يتغير شيء في عام 2019 فيما يتعلق بأقساط التأمين ضد الإصابات الشخصية.
يجب على أصحاب العمل إجراء الحساب شهريًا بناءً على مستحقات آخر 30 (31) يومًا. يمكن القيام بذلك باستخدام الصيغة:
المساهمات = B × المعدلأين:
ب- قاعدة الاشتراكات للإصابات. هذا هو مبلغ المال الذي يتلقاه الموظف ، والذي على أساسه يتم حساب القيمة المطلوبة. لا ينص التشريع على قيود على المبلغ. يتم الحساب على النحو التالي:
B = Payments td / gpd - Payments n / aأين:
المدفوعات td / gpd- الأموال المدفوعة لفرد بموجب عقد عمل (مدني).
المدفوعات غير متوفر- المدفوعات غير الخاضعة للضريبة.
في ملاحظة:عندما يتم تنفيذ التسويات مع شخص ما عينية ، يتم تحميل المساهمات على المبلغ المحدد في العقد. يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج أيضًا.
مثال
تقدم وكالة السفر "بريستيج" للمصطافين تذاكر سفر ، بالإضافة إلى الإقامة والمركبات. OKVED - 63.30.2. في فبراير 2019 ، حصل الموظفون على رواتب إجمالية قدرها 3500000 روبل ، بما في ذلك مساعدة مادية قدرها 32000 روبل. تحديد مقدار أقساط التأمين على FSS.
ب = 3500000 - 32000 = 3468000 روبل.
المساهمات = 3468000 × 0.2 = 6936 روبل.
تقدم FSS علاوات أو خصومات لبعض الشركات. لذلك ، يمكن زيادة أو تقليل حجم المساهمات النهائية.
يدفع أرباب العمل أقساط "الإصابة" وفقًا لمعدلات التأمين. ومع ذلك ، يمكن تطبيق خصم أو رسم إضافي على التعريفة (البند 1 من المادة 22 من القانون الاتحادي رقم 125-FZ بتاريخ 24.07.98).
يتم تحديد مقدار الخصم (الترميز) بواسطة صيغة تتضمن ثلاثة مؤشرات:
تمت الموافقة على متوسط قيم هذه المؤشرات حسب نوع النشاط الاقتصادي لعام 2019 بموجب مرسوم دائرة الضمان الاجتماعي الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 05/31/17 رقم 67. على سبيل المثال ، لتجارة التجزئة في المواد الغذائية والمشروبات ومنتجات التبغ في المتاجر المتخصصة ، هذه القيم هي 0.07 و 0.46 و 48.67 على التوالي ...
يمكن للمنظمات التي تدفع مساهماتها في صندوق التأمين الاجتماعي في الوقت المحدد ولا تسمح بالحوادث أو الإعاقات المهنية أن تتأهل للحصول على خصم على مساهمات الإصابة.
لاحظ أنه لم يعد من الممكن الحصول على إعفاء لعام 2019 ، حيث كان يجب تقديم الطلب قبل 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2017. لكنها ستستمر في العمل.
يعتمد مقدار الخصم على عوامل مختلفة: عدد الإصابات لكل 1000 موظف ، أيام العجز عن العمل في حالة إصابة واحدة ، إلخ. قيمته القصوى 40٪.
عند حساب المساهمات للموظفين المعوقين من المجموعات الأولى والثانية والثالثة ، يرتفع الخصم إلى 60٪. لا يتطلب القانون تأكيدًا مستنديًا لحقوق الحصول عليها.
مثال
تقدم LLC "Imperial-Stroy" خدمات في مجال الهندسة والتصميم الفني (OKVED 74.20). حصلت الشركة على خصم 25٪ على المساهمات في صندوق التأمينات الاجتماعية. في مارس 2019 ، منحت الشركة راتبًا قدره 320.000 روبل للموظفين ، وكذلك للأشخاص المعاقين من المجموعتين الأولى والثانية - 73000 روبل. تحديد مقدار الاشتراكات.
تنتمي أنشطة شركة Imperial-Stroy LLC إلى الفئة الأولى من المخاطر المهنية ، والتي تبلغ التعريفة الجمركية عليها 0.2٪. بالنظر إلى خصم 25٪ ، سينخفض المعدل إلى 0.15٪ (0.2 - 0.2 × 25٪).
ستكون أقساط التأمين ضد الحوادث كما يلي:
320.000 × 0.15٪ = 480 روبل.
73000 × 0.08 ٪ = 58.4 روبل.
480 + 58.4 = 538.4 روبل.
يجب على محاسب شركة "إمبريال ستروي" أن يتقاضى رسوم شهر مارس للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية بمبلغ 538.4 روبل.
أرباب العمل ملزمون بالتأمين في حالة الإصابة أو المرض المهني ليس فقط على المواطنين الروس ، ولكن أيضًا على الموظفين الأجانب ، وكذلك المقيمين بشكل دائم أو مؤقت في أراضي الاتحاد الروسي. في هذه الحالة لا يهم:
يجب على المديرين الالتزام بهذه القاعدة: عند إبرام عقد عمل مع موظف أجنبي ، فإن إجراء حساب المساهمات في FSS هو نفسه بالنسبة للروس. يتم دفع الاشتراكات على الرواتب والمكافآت والبدلات والتعويضات عن الإجازة غير المستخدمة ، إلخ.
عندما يتم إبرام عقد ذو طبيعة مدنية مع عامل مهاجر ، يتم فرض مساهمات عن الإصابات إذا كان هناك شرط في الاتفاقية الموقعة.
مثال
وقعت شركة "Olivetta" ، التي تعمل في إنتاج أثاث المطبخ (OKVED 36.1) ، عقد عمل مع موظف أجنبي K.V. غريغوريان. ما المبلغ الذي يجب تحميله على FSS مقابل الإصابات إذا قام صاحب العمل بدفع المبالغ التالية له لشهر مارس 2019:
ب = 28900 + 5000-4000 = 29900 روبل.
29900 × 0.9٪ = 269.1 روبل.
ما الجديد بالنسبة لأقساط الإصابة في عام 2019؟ عمليا لا توجد تغييرات. احتفظ المشرعون ببساطة بمعدلات الأقساط وقدموا بيانات جديدة لحساب الخصومات والرسوم الإضافية. حدثت تغييرات أكبر في عام 2017. تذكر ما تغير بعد ذلك:
| التغيير | المحتوى |
| توسيع حقوق صندوق التأمينات الاجتماعية | منذ عام 2017 ، تم منح FSS الحقوق التالية: طلب تفسيرات للمساهمات من حملة الوثائق ؛ |
| تم إنشاء ترتيب التجميع | تم استكمال القانون الأساسي لعام 1998 ، رقم 125-FZ ، بمواد جديدة تنظم طرق تحصيل المتأخرات ، والتأجيلات ، واستحقاق الغرامات ، وما إلى ذلك. |
| تم تحديد إجراء الحساب | تم تحديد الجداول الزمنية ، وكذلك الفواتير وفترات إعداد التقارير على المستوى التشريعي |
| تم تشديد الرقابة على دفع الاشتراكات | تم استكمال القانون رقم 125-FZ بأحكام تتعلق بإجراء عمليات التدقيق المكتبي وتوثيق نتائج عمليات التدقيق وما إلى ذلك. |
