بالنسبة للخدمات من خلال الأشخاص المسؤولين، يمكن إصدار وكالات السفر بطاقة الشركة. سنقول عن الفروق الدقيقة لحسابات هذه الحسابات.
بطاقة الشركة عبارة عن بطاقة، حامله هو موظف شركة لإصدار مثل هذه البطاقة. يمكن للبنوك إنتاج خرائط الخصم والشركات (أحكام رقم 5 بشأن انبعاثات بطاقات الدفع وعلى العمليات التي أجريت مع استخدامها المعتمدة من قبل بنك روسيا في 24 ديسمبر 2004 رقم 266-P).
يمكن لصاحب البطاقة الخصم (المحسوبة) إجراء عمليات داخل بنك المبلغ النقدي. يتم إجراء هذه الحسابات على حساب أموال الشركة على حسابها. باستخدام بطاقة ائتمان، يمكن للوقوف إجراء عمليات على حساب الأموال التي يقدمها البنك في الحد المقرب وفقا لشروط اتفاقية القرض.
يمكن أن يكون كلا من خرائط الشركات مربوطا وغير مؤهل. يتم إصدار بطاقات الاسم في موظف معين لشركة السفر. يتم إنتاج النمو على الشركة. هذه البطاقة يمكن أن تتمتع بأي من الأشخاص المسائلين.
كما يظهر الممارسة، تستخدم وكالات السفر بشكل رئيسي بطاقات الخصم المباشر بإنشاء حد لكل بطاقة إلى فئات مختلفة من الإنفاق والسحب على المكشوف.
لترتيب بطاقة الشركة، يجب أن تختتم وكالة سفر اتفاقية مع البنك. يجب إرفاقها به:
تصدر البطاقة المصرفية للشركات مباشرة إلى الصاحب المحدد من قبل الشركة السياحية في بيان حول إصدار بطاقة بنكية، أو شركة تعمل على أساس قوة المحامي.
بحيث يمكن للموظفين تشغيل بطاقات الشركات بحرية، تحتاج وكالة سفر إلى تطوير حكم بشأن إجراءات استخدامها (الجزء الأول من الفن. 8 من قانون العمل للاتحاد الروسي). نوصي بتثبيت:
بالإضافة إلى ذلك، من الضروري الموافقة على قائمة مشاركات الأشخاص الذين تشير واجبات العمل التي تشير إلى استخدام خرائط الشركات (الفقرة 1 من الفن. 847 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يجب أن يكون الموظفون الذين يتم سرد وظائفهم في القائمة على دراية بالموقف بموجب التوقيع (الجزء 2 من الفن. 22 من قانون العمل للاتحاد الروسي).
للقضاء على حالات فقدان خرائط الشركات، بالإضافة إلى الاستخدام غير المناسب أو سرقة الأموال، من الضروري تنظيم المحاسبة وإصدار بطاقات مصرفية الشركات في الشركة (المادة 9 من القانون الاتحادي المؤرخ 6، 2011 رقم 402- FZ "على المحاسبة"). للقيام بذلك، من المستحسن تطوير سجل، والذي يعكس البيانات التالية: أرقام البطاقات، F. I. O. حامليها، تواريخ نقل وبطاقات الإرجاع. سيتم تأكيد حقيقة إصدار وإعادة بطاقة الشركة من قبل موظف استلمه، وأولئك الذين يحتفظون بطاقات البيانات المحاسبية.
قد تكون بطاقات بنك الشركات المسماة في أيدي حامليها، رهنا بمتطلبات الأمان معهم. يتم تخزين جميع خرائط الشركات غير القطرية في حزمة الشركة. كقاعدة عامة، تمنح البطاقات غير الغريبة موظفا للوفاء بمهمة معينة - دفع السفر أو المصاريف التمثيلية أو غيرها من النفقات.
وفقا للفقرة 2.5 من الأحكام رقم 266-P، يمكن للكيان القانوني إجراء استخدام البطاقات المصرفية، على وجه الخصوص، العمليات التالية:
غالبا ما يكون محاسب وكالة السفر سؤالا: هل يمكن لموظفي فاصلة على استخدام بطاقة شركة في الخارج لدفع الخدمات السياحية في الخارج نيابة عن المنظمة نفسها؟ وإذا كان ذلك ممكنا، كيف يقوم البنك المعتمد بإجراء مراقبة العملة على هذه العمليات؟
القانون الفيدرالي المؤرخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملات" لم يضع قيودا على معاملات العملة بين السكان وغير المقيمين. وبالتالي، فإن الموظف الذي يتصرف نيابة عن منظمته ونيابة عن منظمته يتم نقله إلى الخارج، من الناحية النظرية يمكنه استخدام بطاقة الشركات لسداد الخدمات السياحية.
في السابق، كان الحكم المتعلق بإجراءات الانبعاثات من قبل المؤسسات الائتمانية للبطاقات المصرفية (المعتمدة من قبل بنك روسيا في 9 أبريل 1998 رقم 23-P) على قاعدة وفقا لذلك، عند جعل المعاملات العملة باستخدام خرائط الشركات، قانونية قانونية اضطر الكيان إلى الخضوع في غضون شهر واحد من التاريخ في بنك معتمد، مبرر العملية، بما في ذلك تقرير الاستهلاك. في الوضع الحالي رقم 266-P، لا يوجد مثل هذا الشرط.
في الوقت نفسه، الفقرة 2.5 من تعليمات بنك روسيا في 4 يونيو 2012 رقم 138، تم تحديد ذلك عند كتابة العملة الأجنبية من حساب جاري باستخدام بطاقة مصرفية، شهادة معاملة عملات في بنك معتمد غير مقدم. بالإضافة إلى حالة عمليات العملة، تتطلب جواز سفر المعاملات. أذكر أنه عند إجراء معاملات العملة، لا يمكن تنفيذ جواز السفر المعاملات إذا لم يتجاوز المبلغ الإجمالي للعقد 50 ألف دولار أمريكي على المعدل الرسمي في تاريخ إبرام عقد (الفقرة 5.2 من التعليمات رقم 138-C) وبعد
وبالتالي، فإن المنظمة لديها الحق في دفع تكاليف الخدمات السياحية ببطاقة البنك في الخارج بالعملة الأجنبية.
حاليا، لا توجد أعمال تنظيمية تنشئ الوثيقة التي يجب أن تكون موظفا لشركة تأكيد إنفاق الأموال على خريطة الشركات. لذلك، يمكن لوكالة السفر استخدام الشكل الموحد لتقرير مسبق رقم AO-1 المعتمد من قرار لجنة إحصاءات الدولة الروسية في 1 أغسطس 2001 رقم 55.
كذلك، تتمتع الشركة بالحق في تطوير بلدها (الفقرة 4 من الفنون. 9 من القانون رقم 402-FZ)، والذي ينبغي إحضاره في مرفق للمحاسبة المحاسبية (الفرعية 4 من الفقرة 3 من الفن. 21 من القانون رقم 402-FZ، ص 4 PBU 1/2008).
إجراء المدفوعات على خرائط الشركات، يجب أن نتذكر أن الموظف يجب أن يقدم تقريرا عن الأموال المستلمة: تقديم تقرير مسبق مع وثائق التأكيد.
إذا لم يتم الإبلاغ عن الموظف في الوقت المناسب على إنفاق الأموال أو أنه لم يعيد الأموال التي تمت إزالتها من البطاقة، فقد ينشأ الدخل الخاضع للضريبة من NDFL (قرارات بريسيديوم الغرب 5 مارس 2013 رقم 14376/12 FAS من مقاطعة سيبيريا الغربية في 19 فبراير 2014 № A45-25321/2012). على الرغم من ذلك، وفقا لبعض القضاة، فإن الافتقار إلى مؤكدا وثائق النقد الصادر بموجب التقرير أو عائدها إلى أمين الصندوق ليس دليلا على أن هذه المبالغ يمكن أن تعزى إلى دخل الموظفين (قرار محكمة التحكيم الأولى نداء 11 أبريل 2013 رقم A43 14173/2012، قرار محكمة التحكيم في 31 يناير 2013 رقم A43-14173 / 2012).
الفقرة 6 من تعليمات بنك روسيا مؤرخة 7 أكتوبر 2013، رقم 3073 - تقتصر على العمليات الحسابية بين الكيانات القانونية والكيانات القانونية ورجال الأعمال نقدا. الحد هو 100،000 روبل. عقد واحد.
استخدام بطاقة بنكية الشركات هو الدفع غير النقدية. لذلك، قد يتجاوز مقدار الدفع 100000 روبل، إذا كان الموظف يدفع البضائع (العمل والخدمات) عن طريق بطاقة.
ومع ذلك، فإن إزالة النقدية مع موظف مع بطاقة يعني تلقي أموال للتقرير. وبما أن الشخص المساءلة ينفذ مزيدا من المدفوعات نيابة عن وكالات السفر، فيجب استخدام هذه النقود في الحسابات مع الحد الأقصى.
عقوبة انتهاك حدود المستوطنات لشركة سفر هي من 40،000 إلى 50000 روبل، من أجل مسؤول - من 4000 إلى 5000 روبل. (المادة 15.1 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية).
يجب إجراء العمليات المحاسبية مع بطاقات الشركات على حساب 55 "حسابات خاصة في البنوك". لمزيد من المحاسبة الأكثر ملاءمة للعمليات على بطاقات الشركات، يتم فتح "خرائط الشركات" الفرعية "على هذا الحساب. ينصح المحاسبة التحليلية لهذا الفرعية بإجراء جميع استلامها من قبل خريطة الشركات. يتم أخذ وجود وحركة النقد في الجذر في الاعتبار.
مثال 1.
أرسلت وكالة السفر موظفا في رحلة عمل. في الوقت نفسه، حصل على بطاقة شركة من خلال تسجيلها من الحساب الجاري البالغ 45000 روبل. عند العودة من رحلة عمل، قدم موظف تقريرا مسبقا.
بلغت النفقات:
- 16 000 روبل. - على مرور؛
- 30 000 روبل. - للإقامة؛
- 6300 روبل. - اليومي؛
- 3500 روبل. - النفقات التنفيذية.
الخصم 55 Subaccount "بطاقة الشركة" الائتمان 51
- 45 000 روبل. - الفضل في البطاقة؛
Debit 71 الائتمان 55 الفرعية "بطاقة الشركة"
- 45 000 روبل. - الأموال المرتبطة بالبطاقة عند الدفع من قبل الموظف في شكل غير نقدي أو في حالة الانسحاب النقدي؛
الخصم 26 الائتمان 71
- 52 300 روبل. - نفقات السفر المنعكسة؛
الخصم 44 الائتمان 71
- 3500 روبل. - النفقات المتخصصة مشطب؛
الخصم 71 الائتمان 50
- 10 800 روبل. - حساب نهائي مع موظف.
بمساعدة بطاقة الشركة، يمكنك إجراء حسابات في الجذر. ثم سيتم استخدام الحساب 57.
مثال 2.
تغيير المثال المثال السابق. لنفترض أن الموظف تم إرساله إلى القيادة الدولية.
تم نقل 45 900 روبل إلى شراء العملة من الحساب الجاري، تم إضافة 900 دولار إلى البطاقة. كان سعر صرف العملة في تاريخ الشراء 50 روبل / دولار أمريكي (مشروط).
بلغت النفقات:
- 30 000 روبل. (600 USD × 50 روبل / دولار) - تكاليف الإقامة؛
- 15 000 روبل. ((50 دولار أمريكي × 50 روبل / دولار أمريكي 6 أيام.) - يوميا يوميا في الخارج (اليومية الروسية اليومية لكل ديم في المثال).
يتم إجراء الأسلاك التالية في الحساب:
الخصم 57 الفرعية "بطاقة الشركات في روبل" الائتمان 51
- 45 900 روبل. - تحويل الأموال لشراء العملة؛
الخصم 55 الفرعية "بطاقة الشركة بالعملة" الائتمان 57
- 45 000 روبل. ((900 USD + 50 USD) - العملة الفضل؛
Debit 91 الفرعي "نفقات أخرى" الائتمان 57
- 900 روبل. (45 900 - 45 000) - يعكس تكاليف تحويل الروبل إلى الدولارات الأمريكية؛
- 15 000 روبل. - إزالتها من بطاقة النقود لدفع ثمنها يوميا؛
Debit 71 الائتمان 55 الفرعية "بطاقة الشركة بالعملة"
- 30 000 روبل. - شطب من أموال البطاقة في جذر الفندق؛
الخصم 26 الائتمان 71
- 45 000 روبل. - يعكس نفقات السفر للشخص المساءلة على أساس التقرير المسبق.
نظرا لأن أموال الشركة تم تحويلها إلى عملة أجنبية بمقدار نفقات سفر الموظف ونقلها إلى بطاقة شركة في تاريخ المستوطنات على الخريطة، فإن اختلافات الدورة التدريبية في المحاسبة لا تنشأ (الفقرة 4، 5، 9 PBU 3/2006 ، التطبيق إلى PBU 3/2006).
قد تصدر بطاقة الشركة مشتريات طفيفة للاحتياجات الحالية للمؤسسة أو لاستخدامها في الرحلات الرسمية. تتوفر الخرائط ثلاث إصدارات:
لا تزال بطاقة الشركة الصادرة عن المنظمة المالية بمفردها، والمال على ذلك ينتمي إلى الشركة التي يتم إصدارها من البلاستيك. يتلقى العميل صلاحيات فقط على استخدام البطاقة البلاستيكية في الحسابات، وتنفيذ العمليات للتسجيل والإنفاق على الأموال على البطاقات. لا تأتي البطاقة البلاستيكية الصادرة عن البنك بمؤسسة في المحاسبة.
مهم! في المفتشية الضريبية، الإبلاغ عن فتح بطاقة الشركات (الخصم أو الائتمان) مؤسسة غير مطلوبة. يتم تكليف هذه الميزة بالمؤسسات المصرفية التي توفر خدمة لإصدار وتقديم خدمة منتجات الدفع هذه.
يجب على الموظفين تقديم تقارير مكتوبة صاحب العمل عن خريطة الشركات في كل حالة من حالة صرف منه أو إجراء الإنفاق بمساعدتها. يتم تسجيل الموارد النقدية المترجمة على هذا النوع من البطاقات في الشركات المحاسبية في كميات محاسبة. مطلوب الموظفون المسؤولون الذين يعانون من الحق في التخلص من بطاقة الشركات:
المحاسبة بعد تلقي تقارير من المسؤولين المسؤولين حول إنفاق أموال من بطاقات الشركات، يتم فحص البيانات مع البيانات المصرفية. عند تحديد النقص المرتبط بالأموال غير المعقولة أو غير المستهدفة من بطاقة الشركات، يمكن أن يمسك مقدار الضرر للمشاريع من الموظف عند إجراء عدد من الشروط:
مهم! بمساعدة خرائط الشركات، من المستحيل إعطاء الموظفين مع الرواتب والفوائد الاجتماعية.
عدد بطاقات الشركات لمؤسسة واحدة غير محدود. يمكن للمنظمة أن تأمر العديد من الخرائط الاسمية أو غير NIENS في البنك، وربطها بحسابات واحدة أو مختلفة. لكل من البلاستيك، هناك إمكانية الحد من كمية النفقات عن طريق تحديد القيمة الفردية للحد.
بمساعدة بطاقة الشركة، يمكنك تنفيذ عمليات الإنفاق هذه:
للعمل مع الخرائط داخل الشركة، يوصى بتتبع الإجراء لاستخدام موارد بطاقة الشركات من قبل الموظفين. لهذا الغرض، يمكنك الموافقة على قانون محلي ينظم مخطط الحساب على الخريطة وتيرة تجميع تقارير عن إنفاق الأموال.
تنفذ شروط الاستخدام الداخلية لبطاقة الشركة عددا من المهام:
في القواعد المعتمدة في المؤسسة، يجب تسجيل قواعد استخدام بطاقات الشركات من خلال حدود على أنواع مختلفة من إجراءات الإنفاق، واعتماد قائمة من العمال الذين تم قبولهم مقابل المال على البلاستيك وإقامة إطار زمني لمثل هذه التحمل. في القانون المحلي، يجب إعطاء قالب إنفاق الأموال من البطاقة، وتوقيت تسليمها إلى قسم المحاسبة. يقوم الموظفون الهامون بتنفيذ المستوطنات مع بطاقات الشركات بالضرورة إجراء إيصال للحفاظ على رمز PIN للبلاستيك سرا من أطراف ثالثة.
ملاحظة! في الموضع الداخلي من خلال إجراءات استخدام بطاقات دفع الشركات، من الضروري تقديم قسم لوصف مسؤوليات انتهاك ذات الطابع المالي للأفراد المقبولين باستخدام بطاقات بلاستيكية للشركات.
إذا افتتحت الشركة بطاقة ائتمان أو خصم على المكشوف، فيمكن زيادة حدود الأموال من خلال موارد بنك الخدمة. في هذه الحالة، سيكون لدى الشركة التزامات الائتمان بالمؤسسة المالية.
تذكر! ينتمي القرض إلى المجموعة التي تم الحصول عليها إلا بعد مرور أموال الائتمان النقدية أو غير النقدية إجراء الشطب. في هذه المرحلة، يجب أن تنعكس التزامات القروض قصيرة الأجل بمبلغ حد الائتمان المستخدم في المحاسبة.
على الأشخاص المسائلين، رهنا باستخدام خرائط الشركات، معايير الحدود التي أنشأها البنك المركزي المشار إليها في 10/07/2013 رقم 3073-Y.
لا ينبغي أن تنعكس حقيقة إصدار موظفي بطاقة الدفع في سجلات المحاسبة في الشركة. يتم تجميع الأسلاك في وجود عمليات باستخدام هذا النوع من البطاقات. يتم عرض جميع الحسابات باستخدام أدوات الدفع هذه في 55 حسابا. يتم تسجيل البيانات من تقارير الأشخاص المقبولة في إنفاق الأموال من البطاقات من قبل 71 حسابا. تحرز التحليلات بحسابات البطاقات بشكل منفصل لكل شخص مسؤول.
قد تنعكس جميع العمليات المحاسبية من خلال هذه المراسلات:
إذا تم تجديد الأموال الموجودة على البطاقة بالعملة الأجنبية، فيجب زيادة المبالغة في مزايا مواعيد الإبلاغ. يتم عرض اختلافات العملة الناشئة عن هذا الإجراء في 91 حسابا.
في غياب الوصول التشغيلي إلى الحسابات المصرفية لحسابات البطاقات، يتم إجراء السجلات بمشاركة 57 حسابا:
يتم إنشاء آخر الأسلاك بواسطة تاريخ استلام تأكيد تدفق الوثائق من المؤسسة المالية للخدمة. إذا لم يتمكن الموظف من توثيق التكاليف التي يصنعها من البطاقة، فستظهر التكاليف في مسألة بنك الأسلاك D73 - K55.وبعد يجب تأكيد هذه المبالغ إما من قبل الموظف لإثبات حقيقة جدوادها الاقتصادية، أو عاد إلى شخص مسؤول.
لذلك، سنقوم بمعرفة ذلك في مسألة ما هي البطاقة المصرفية للشركات وما هي المزايا أو السفلية التي توفر موظفا للشركة.
بادئ ذي بدء، سيتذكر أن البطاقة البلاستيكية المصرفية هي منشأة دفع شخصية مخصصة لدفع السلع أو الخدمات، وكذلك نقدا في أجهزة الصراف الآلي والبنوك. البطاقة البلاستيكية المصرفية للشركات لا تختلف عن الآخرين. كما يفتح على فرد معين. لكن ميزةها هي أن هذا الشخص يجب أن يكون موظفا في المنظمة التي اختتمت اتفاقية لإصدار مثل هذه البطاقة. هناك اختلاف آخر في بطاقات الشركات من الآخرين هو أن الموظف يتلقى الوصول الكامل إلى أحد حسابات كيان قانوني، أي إدارة أموال المنظمة.
لإنشاء بطاقة شركة تحتاجها:
1. اختتم اتفاق مع البنك عن إصدار وصيانة خرائط الشركات.
2. نعلق بالعقد:
3. يقدم إلى البنك المستندات اللازمة لفتح حساب الفواتير الروبل (العملة).
يمكن للكيانات القانونية فتح نوعين رئيسيين من البطاقات على موظفيهم:
بمساعدة بطاقة الشركة، يمكن للموظفين الحصول على النقد، ودفع التكاليف المرتبطة بالأنشطة الاقتصادية، بما في ذلك دفع النفقات السفر والتنفيذية، في أراضي الاتحاد الروسي، لتلقي النقود في العملات الأجنبية خارج إقليم روسيا، بالإضافة إلى إجراء دفع المسافرين والمصروفات التمثيلية بالعملة الأجنبية خارج إقليم بلدنا. بالمناسبة، غالبا ما تستخدم الشركة البطاقات المصرفية لدفع ثمن الممثلين ونفقات السفر.
الأساس لتجميع التسوية وغيرها من المستندات الخاصة بتعكس كميات العمليات المنجزة باستخدام بطاقات الدفع في المحاسبة هي السجل المصرفي الصادر عن البنك، أو مجلة إلكترونية. عادة ما يتم تنفيذ الشطب أو إقفاد النقود على عمليات البطاقة في موعد لا يتجاوز يوم العمل بعد يوم استلام بنك التسجيل المصرفي، أو مجلة إلكترونية من مركز تسوية واحدة. بعد ذلك، يمكن الحصول على هذه المستندات من قبل الشركة.
عند فتح أو إغلاق حساب في بنك خدمة بطاقة الشركة، من الضروري إخطار التفتيش في غضون سبع أيام عمل من تاريخ فتحه أو إغلاقه.
يجب أن تنعكس نقل الأموال لحسابات البطاقات في الاعتبار كما يلي:
الخصم 55 الائتمان 51 (52)
- يتم سرد الأموال في حساب بطاقة بنكية من حساب (العملة) المحسوبة.
مبلغ المكافآت التي تتخذ الرسوم المصرفية لخدمة حساب بطاقة خاصة في حساب نفقات التشغيل وتأخذ في الاعتبار على النحو التالي:
الخصم 91 الائتمان 55
- الخدمات المدفوعة من البنك.
ومع ذلك، فمن الصعب تنظيم المحاسبة التحليلية على "حساب البطاقة الخاص" SubAccount. بعد كل شيء، يجب تنظيم محاسبة هذا الفرعية في سياق حسابات بطاقات محددة مفتوحة في بنك معين. بالإضافة إلى ذلك، يتأثر المحاسبة التحليلية بشكل كبير بشروط مسألة واستخدام البطاقات المصرفية التي تقدمها المؤسسة المالية. على سبيل المثال، عند إبرام اتفاق، يمكن للبنك طرح شرطا على وجود بقايا غير مضغوطة (ودائع التأمين، والذي يمكن استخدامه للحسابات في حالات استثنائية لتغطية تجاوز حد الدفع). في هذه الحالة، من المستحسن استخدام الترتيب الفرعي للترتيب الثاني، على سبيل المثال، "حساب البطاقة الخاص - بقايا غير مرئية" و "حساب بطاقة خاصة - حد الدفع".
إذا كانت هناك عدة بطاقات مفتوحة لحساب بطاقات خاص، فيمكن لأي حامل إجراء عمليات لاستخدامها ضمن حد الدفع الإجمالي. في هذه الحالة، يكون الحساب التحليلي لحاملي البطاقات اختياريين حتى يتم إصدار مبلغ النقد للشخص المساءلة.
عندما تتوافق كل بطاقة حساب مع حساب منفصل، يتم إرسال بيان خاص إلى حساب بطاقة خاص مع حساب بطاقة خاص، يحتوي على حاملي البيانات وأرقام البطاقات، وكذلك المبالغ التي سيتم إضافتها في كل بطاقة مصرفية. في هذه الحالة، يتم إجراء المحاسبة التحليلية في سياق أصحاب البطاقات التي تم إصدارها. عند فتح بطاقة مصرفية بالعملة، يجب أن يؤخذ في تقدير العملة الأجنبية في حساب بطاقة خاصة في تاريخ التشغيل وتاريخ الإبلاغ المحاسبي (PBU 3/2000 "المحاسبة عن الأصول والالتزامات، التكلفة التي يتم التعبير عنها بالعملات الأجنبية ").
تؤخذ الخلافات العملة الناشئة لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية في الاعتبار لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية، وفي كلا النوعين من المحاسبة، تعتبر مقدار فروق الصرف إيرادات غير معامل (النفقات). في المحاسبة، تتعلق فروق الصرف بالنتائج المالية وتنعكس على النحو التالي:
الخصم 55 الائتمان 91
- عكس كمية فرق سعر الصرف الإيجابي؛
الخصم 91 الائتمان 55
- يعكس مجموع اختلاف الدورة السلبية.
إذا اختتمت المنظمة اتفاقية حول إصدار بطاقات الشركات الائتمانية، فسيتم إجراء العمليات التالية:
الخصم 55 الائتمان 66
- دخل مبلغ القرض حساب بطاقة خاص في تاريخ الإنفاق النقدي؛
الخصم 91- 2 الائتمان 66
- الفائدة المستحقة على القرض (يتم الانتهاء من الأسلاك بشكل دوري، في غضون الحدود الزمنية التي أنشأها عقد دفع الفائدة. - ملاحظة تلقائية)؛
الخصم 66 الائتمان 51
- يسرد الفائدة على القرض؛
الخصم 10 الائتمان 55
- تم إضافة TMC (إذا تم إنفاق الأموال من بطاقة الشركات على شراء TMC. - ملاحظة المؤلف).
بطاقة الشركة هي مرفق دفع شخصي مخصص للدفع من قبل موظفين من السلع أو الخدمات، وكذلك لاستقبال الأموال في أجهزة الصراف الآلي والبنوك.
يكتب البنك من المال من حساب تسوية البطاقة للمؤسسة كحسما يتم تنفيذ العمليات الحسابية على عمليات الحاملين. ويعتقد أن الأموال المكتبة من الحسابات تصدر عن موظفي المنظمة. في المتاجر والفنادق والمستوطنات المحلية، يتلقى موظف منظمة مستندات تؤكد التكاليف المنتجة على الخريطة. تعتبر هذه الوثائق حسابا للحصول على سكن في الفندق في الفندق، وتذاكر السفر، والإيصالات، والفواتير، وما إلى ذلك. كل هذه الوثائق، ويقدم موظف في المنظمة إلى قسم المحاسبة في الشركة إلى جانب التقرير المسبق. إذا لم يفعل ذلك، فإن تفريغ البنك يشير إلى أن عمليات السحب النقدي المصنوع من حساب البطاقة، يعكس محاسب المنظمة ديون موظف المنظمة على النحو التالي:
الخصم 73 الائتمان 55
- يعكس الكتابة النقدية من حساب بطاقات خاص، غير مؤكد عن طريق المستندات الأساسية.
عند استلام التقرير المسبق، ليست النفقات (المتعلقة بأنشطة الإنتاج في المنظمة) بشكل عام. إذا لم تكن النفقات التي تنتجها الموظف مرتبطة بأنشطة الإنتاج، يجب أن تعوضها الأخيرة.
يمكن إنتاج سداد الموظفين في هذه المبالغ بطريقتين: إما أن موظفي المنظمة يجعل النقد في سجل النقدية للمنظمة، أو تنظيم مبلغ الضرر يبقي الموظف من الأجور. سيصدر المحاسب الأسلاك التالية في هذه الحالة:
الخصم 50 الائتمان 73
- عمل الأموال النقدية لتسديد المصروفات؛
الخصم 70 الائتمان 73
- عقد من أجر الموظف المبلغ النقدي الذي يقضيه في بطاقة الشركات لأغراض شخصية.
عند فتح أو إغلاق حساب في بنك خدمة بطاقات الشركة، من الضروري إخطار التفتيش في غضون سبع أيام عمل من تاريخ فتحه أو إغلاقه (المادة 23، 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة إلى انتهاك هذه الفترة، يتم توفير عقوبة قدرها 5000 روبل بموجب المادة 118 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
التزام هيئة الضريبة الفيدرالية دائما بمثل هذا الموقف. ووافقت مؤخرا معها بريسيديوم الاتحاد الروسي. في قرارها في 21 سبتمبر 2010 رقم 2942/10، أكد القضاة أنه إذا لم ترسل الشركة إشعارا بفتح حساب تجاري على المفتشية الضريبية، فإن عقوبة مثل هذا الانتهاك شرعي.
إذا أصدرت الشركة بطاقات مؤسسية ائتمانية لموظفيها، يجب ألا تنسى اهتمام الاهتمام باستخدام هذه الأموال الائتمانية. في المحاسبة الضريبية، يتم إجراء أقصى قدر من الفائدة المعترف بها من خلال تقليل التكلفة معدل ضريبة الدخل الخاضع للضريبة في المبلغ التالي (المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
تنطوي خرائط الشركات على عمليات إضافية لأغراض الضرائب - الفرق الذي تم تشكيله بسبب رفض دورة المبيعات (شراء) من العمل الأجنبي من قبل بنك المصدر من المسار الرسمي لبنك روسيا، تؤخذ في الاعتبار ضريبة الدخل. تنعكس في تاريخ البيع (المشتريات) من العملة (PP. 6، الفقرة 7 من الفن. 272 \u200b\u200bمن قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 7 من الفنون. 271 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي) ويأخذ في الاعتبار في تكوين نفقات غير المحرك (الفقرة 6 من الفقرة 1 من الفنون. 265 NK RF) أو الدخل (الفقرة 2 من الفن. 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن أن تقلل فروق التبادل هذه من القاعدة الضريبية ضريبة الدخل فقط إذا كان الموظف، بعد أن اشترى العملة، سيقضيه لأغراض رسمية.
ايرينا شيكيت
كيفية الحفاظ على سجلات الحسابات على خريطة الشركة في 1C: المحاسبة؟
اليوم، تستخدم جميع الشركات تقريبا خرائط الشركات. استخدامهم عملية مريحة للغاية وعالمية. على سبيل المثال، من المريح للغاية تطبيق مثل هذه الخرائط في رحلات العمل أو في تنفيذ النفقات الاقتصادية والتنفيذية. وإذا لزم الأمر، قم بإزالة النقدية.
بالنسبة لحركة الأموال على خريطة الشركات، يفتح حساب خاص في البنك، الذي يرتبط به لاحقا.
للحفاظ على المحاسبة على خريطة الشركات، يتم استخدام 55 "حسابات خاصة في البنوك"، و Subaccount 55.04 "حسابات خاصة أخرى".
كيف تعكس عمليات تجديد بطاقة الشركة؟
من حساب التسوية للشركة، يتم نقل النقد إلى حساب بطاقة خاص. تنعكس هذه العملية في الأسلاك من DT 55.04 CT 51.
في البرنامج 1S، يمكن تنفيذ هذه العملية في قسم "بنك وصندوق الصندوق"، في علامة التبويب "البيانات المصرفية".
للقيام بذلك، اكتب الوسائل من الحساب الجاري على البطاقة باستخدام زر "الشطب".
في العمود "نوع العملية"، يجب عليك تحديد العملية "نقل إلى حساب حساب آخر". بعد ذلك، تحتاج إلى اختيار اسم المنظمة الحساب المصرفي من قبل خريطة الشركات. من الضروري أيضا وضع الحسابات المحاسبية، وهي الخصم يجب أن يكون حساب 55.04، وعلى القرض - 51.
بعد ملء المستند بشكل صحيح، يجب عليك النقر فوق الزر "سلوك". سيتم تنفيذ العملية وتشكيل الأسلاك تلقائيا. يمكن عرضها على علامة التبويب DTTT.
بعد مشاهدة "الكتابة والإغلاق" جميع العمليات.
كيف يتم إزالة الأموال من بطاقة الشركة؟
بطاقة الشركة هي خريطة للمنظمة وكل الأموال التي تتم إزالتها من أنها مسؤولة. وهذا هو، في الواقع موظف، وإزالة الأموال من البطاقة ملزمة بالإبلاغ عنها.
على سبيل المثال، تلقى موظف في المنظمة بطاقة شركة لشراء القرطاسية. قام بإزالة النقد في أجهزة الصراف الآلي ودفعوها في المتجر للقرطاسية.
إزالة الأموال في أجهزة الصراف الآلي، في برنامج 1C، من الضروري تعكس العملية في علامة التبويب البنك ومكافحة الصندوق - "البيانات المصرفية" - "الشطب من الحساب الجاري".
في علامة التبويب "نوع المعاملة"، يجب عليك تحديد "نقل الشخص المسؤول".
في حساب الحساب، حدد النتيجة 55.04 وربطها بحساب بطاقة الشركة. في الحساب "الشخص المسؤول"، يجب عليك تحديد موظف أزال الأموال من البطاقة والتي سيتم الإبلاغ عنها لاحقا حول هذه المبالغ إلى المحاسبة.
بعد هذه الوثيقة، يتم تشكيل DT 71.01 CT 55.04 تلقائيا. يمكن عرضه على علامة التبويب DTTT.
كيفية تعكس لجنة البنك عند إزالة النقود من بطاقة الشركة؟
البنك عند إزالة النقود من رسوم البطاقة من الشركة. في البرنامج 1C، يتم إلقاء إزالة العمولة أيضا من خلال وظيفة "الشطب من الحساب الجاري".
في العمود "نوع العملية"، تحتاج إلى تحديد "شطب آخر". في حساب "حساب المحاسبة"، تحتاج إلى تحديد النتيجة 55.04 وربطه إلى الحساب المصرفي لبطاقة الشركة. في المناقشة، حدد حسابا 91.02، والذي يأخذ اللجان المصرفية المحاسبية. في عمود "الإيرادات والمصاريف الأخرى"، يجب عليك تحديد المقالة "الإنفاق على الخدمات المصرفية".
بعد هذه العملية، تتكل الأسلاك تلقائيا: DT 91.02 - CT 55.04.
في كثير من الأحيان، تعمل الشركات مع عميل البنك. ويتم تحميل جميع المقتطفات تلقائيا في البرنامج. أي أنه لا يوجد شطب من الحساب الجاري ليس ضروريا. سيتم تزيينها تلقائيا. سيحتاج المحاسب فقط إلى التحقق، وإذا لزم الأمر، تصحيح "نوع العملية" و "حساب الحساب".
كيفية تأكيد تكاليف خريطة الشركات؟
بعد أن يتم إجراء الشخص المساءلة على خريطة الشركات، من الضروري ترجمة تقرير مسبق.
في البرنامج 1C، يتم تشكيل هذه الوثيقة في علامة التبويب البنك ومكافحة الصندوق - "أمين الصندوق" - "التقارير المسبقة".
من أجل تعكس تكاليف خريطة الشركات، تحتاج إلى إنشاء تقرير مسبق وملء جميع الرسوم البيانية الضرورية.
في العمود "تقدم" تحتاج إلى تعكس "الشطب من الحساب الحالي" بالضبط المبلغ الذي تم تشكيله مسبقا.
ثم انتقل إلى علامة التبويب "البضائع". تمتلئ علامة التبويب هذه بمعلومات عن الاستحواذ على جميع منتجات القرطاسية، يتم الإشارة إلى الحساب ويتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة أو تبرزها.
بعد الوثيقة، سيقوم البرنامج تلقائيا بإنشاء الأسلاك: DT 26 CT 71.01.
يختلف المحاسبة عن البضائع أو الأعمال أو الخدمات بمساعدة بطاقة الشركة عن المحاسبة التقليدية للمبالغ المسائل.
تتم المحاسبة في الشركة وفقا لخطة عمل الحسابات. تم تطويره على أساس خطة حساب قياسية تمت الموافقة عليها حسب ترتيب وزارة المالية في روسيا من 31.10.2000 ن 94N. وينص على ذلك في الفقرات 8 و 9، الأحكام المتعلقة بالتقارير المحاسبية والمحاسبة في الاتحاد الروسي المعتمد حسب ترتيب وزارة المالية لروسيا من 29.07.98 ن 34 إن.
يمثل محاسبة جميع العمليات على هذا الحساب باستخدام بطاقات الشركات من الضروري أن يؤدي إلى حساب اصطناعي من 55 "حسابات خاصة في البنوك".
لمحاسبة أكثر ملاءمة لعمليات بطاقات الشركات في حساب اصطناعي، يفتح الفرعية للطلب الأول "حساب بطاقة الشركات الخاصة". ولكن هذا لا يتوقف عن تفاصيل كائن المحاسبة.
حسابات بطاقة متعددة. إذا كانت العديد من حسابات البطاقات مفتوحة (لكل بطاقة شركة)، فستفتح SubAccount لكل حساب بطاقة.
حساب البطاقة واحد، المستخدمين عدة. من الممكن أن تكون العديد من خرائط الشركات مصممة بحساب بطاقة واحد. يتم استخدامها من قبل موظفين مختلفين لديهم الحق في الدفع في إطار حد الدفع العام. في هذه الحالة، من المنطقي فتح حساب فرعي من الدرجة الثانية في سياق العمال.
خطة العمل للحسابات هي عنصر في السياسات المحاسبية (ص 4 PBU 1/2008). يحتاج إلى وصف نظام الفتحات الفرعية المفتوحة إلى الحساب 55.
خطة عمل الحسابات، كقاعدة عامة، تؤدي في طلب موافقة الطلب على السياسات المحاسبية. يتم إعطاء عينة من هذا التطبيق مع. 94.
عينة. حساب خطة العمل
الموافقة: الملحق N 3
مدير الطلب رقم 23 بتاريخ 09.12.2013
شميت I.L. Schmit "في سياسة المحاسبة لعام 2014"
|
اسم الحساب، الفرعية |
تكلف المادة |
|||
|
1st، 2nd علامات |
||||
|
القسم الخامس |
نقدي |
|||
50 |
||||
|
العمليات النقدية في روبل |
||||
|
العمليات النقدية في العملة |
||||
|
الوثائق النقدية |
||||
51 |
المستوطنات |
|||
|
حساب التسوية في OJSC Sberbank of Russia |
||||
52 |
حسابات العملات |
|||
|
حسابات العملات في VTB 24 |
||||
55 |
حسابات خاصة في البنوك |
|||
|
حسابات خاصة في البنوك |
||||
|
حساب بطاقة الشركات الخاصة |
نفقات الأسرة. مصاريف السفر. النفقات التنفيذية |
|||
عند نقل الأموال من حساب جاري إلى حساب بطاقة خاص في المحاسبة، تحتاج إلى جعل مثل هذا الإدخال:
يتم سرد المبلغ في روبل من الحساب الرئيسي للشركة إلى حساب بطاقة الشركة.
أساس هذا السجل هو أمر الدفع واستخراج من حساب البطاقة يؤكد إضافة الأموال.
استنادا إلى البيان المصرفي الذي يحتوي على معلومات حول تفاصيل البطاقة، يقوم المحاسب بإجراء سجل من كتابة الأموال. في هذه الحالة، فإن الشطب هو إصدار المبلغ المساءلة لحامل البطاقة :.
يعني مشطورة من حساب خاص للشركة نتيجة للعملية باستخدام بطاقة الشركات، تعتبر تصدر إلى تقرير الموظف.
في الوقت المحدد الذي حدده الحكم على استخدام خرائط الشركات، يجب على الموظف تقديم دفعة مقدمة من المال من بطاقة الشركة.
استنادا إلى التقرير المسبق المعتمد، سيقوم المحاسب بإدراج ديون الشخص المساءلة، وإلغاء سلعة والقيم المادية المكتسبة من قبلها، وسوف تأخذ في الاعتبار تكاليف مبلغ السفر أو النفقات الاقتصادية المدفوعة: الخصم 10، 20 ، 26، 44، 60 الائتمان 71.
ملحوظةوبعد اقرأ المزيد عن شكل تقرير مسبق وملء به. 84.
مثال 1. LLC "حجر القمر" يرسل المهندس R.A. بحيرة في رحلة عمل من 13 إلى 14 مايو 2014. أصدر موظف بطاقة الشركة.
خلال فترة العمل، الموظف:
قرار. في محاسبة الشركة، سيتم انعكاس هذه العمليات على النحو التالي.
اعتماد المال على الخريطة
عند نقل الأموال إلى حساب بطاقات خاص (على بطاقة الشركة) في 12 مايو 2014، سيقدم محاسب الشركة:
الخصم 55 SubAccount "حساب بطاقة الشركات الخاصة" الائتمان 51
50 000 فرك. - عكس المبلغ المدرج من حساب الشركة الحالي لحساب البطاقة.
شطب الأموال من البطاقة
في المحاسبة على أساس استخراج من البنك في حساب بطاقة خاصة، نحن نسجل:
Debit 71 الائتمان 55 الفرعية "حساب الشركات الخاصة"
15 000 روبل. - تقسيم الأموال من حساب بطاقة خاص بموجب تقرير R.A. ozerov عن دفع التذاكر؛
Debit 71 الائتمان 55 الفرعية "بطاقة الشركة الخاصة حساب"
5600 فرك. - تقسيم الأموال من حساب بطاقة خاص بموجب تقرير R.A. أزيروف لدفع الإقامة في الفندق؛
Debit 71 الائتمان 55 الفرعية "بطاقة الشركة الخاصة حساب"
1400 فرك. - تقسيم الأموال من حساب بطاقة خاص بموجب تقرير R.A. ozerov (يوميا).
وافق على التقرير المسبق
بعد أن يؤكد الموظف التكاليف والنقل إلى قسم المحاسبة المعتمدة من تقرير مسبق حول خريطة الشركات مع المستندات المرفقة به، سيجعل المحاسب الأسلاك التالية:
الخصم 44 الائتمان 71
22 000 روبل. (15 000 روبل. + 5600 روبل. + 1400 روبل) - شطب عند النفقات نفايات السفر للموظف (مرور، الإقامة، يوميا).
بعد هذا السجل، سيتم إغلاق الحساب 71 تلقائيا، وستتطابق ميزان 55 حساب بطاقة خاصة للشركات "الخاص" مع المبلغ الذي لا يستخدمه الموظف - 28000 روبل. (50 000 فرك. - 22 000 فرك.).
إذا لم يقدم الموظف تقريرا مسبقا مع مستندات التأكيد في الوقت المحدد، فأنت بحاجة إلى صنع الأسلاك:
الخصم "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت القيم" 71
في الوقت المناسب، لا يتم إرجاع المبلغ إلى النقص وفقدان الأشياء الثمينة.
عندما تنشئ الشركة خطأ الموظف ومقدار الأضرار الناجمة عنها، يحتاج المحاسب إلى صنع:
الخصم 73 الائتمان 94
يعكس ديون الموظف المذنب لسداد النقص.
بعد الأموال مصنوعة نقدا نقدا، سيجعل المحاسب الأسلاك:
الخصم 50 الائتمان 73
وسدد النقص النقدي في أمين الصندوق.
قد لا تأتي مقتطفات من البنك على الحسابات كل يوم. في بعض الحالات، يمكن أن تكون تكلفة المال على الخريطة في وقت سابق للتعلم من تقرير الموظف المستقبلي.
يجب على الأشخاص المسائلين الحفاظ على وثائق المحاسبة الأولية وإرفاقها فقط على التقرير المسبق، ولكن أيضا إيصالات أجهزة الصراف الآلي والمحطات حول إزالة أو مساهمة النقدية.
في موقف لا توجد فيه بيانات حتى الآن، وقد تمت الموافقة على التقرير المسبق بالفعل، فإن حركة الأموال مناسبة للتفكير مع استخدام الحساب 57 "الترجمات على الطريق". وهذا يعني على التقرير المسبق، نجعل الإدخالات التالية:
الخصم 71 الائتمان 57
أصدر الأموال بموجب التقرير.
الخصم 57 الائتمان 71
التي أدلى بها الشخص المساءلة للتسجيل في بطاقة بنك الشركات.
بعد تلقي الحساب، تم إغلاق الحساب 57:
عكس الكتابة من الأموال من الحساب؛
الخصم 55 SubAccount "حساب بطاقة الشركات الخاصة" الائتمان 57
يعكس استلام الأموال إلى حساب بطاقة الشركات.
يتم اختيار شخص مساءلة الديون على أساس تقرير متقدم وافق عليه الرأس.
اعتمادا على نوع النفقات، نختار حساب الخصم، وسوف يكون الحساب المقابل دائما حساب 71 "حسابات مع الأشخاص المسؤولين":
الخصم 20 (10، 26، 44، 60) الائتمان 71
تكاليف الشخص المساءلة مكشوفة.
2. في 12 مايو 2014، المدرجة CJSC "حلويات الشرق" المدرجة في بطاقة الشركات V. Watrushkin 100 000 روبل.
13 مايو 2014 V. حصلت Watrushkin على السلع لاحتياجات الشركة في البند التجزئة بقيمة 85000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 12،966،10 روبل.). في نفس اليوم، أزال النقد - 1000 روبل. لكنه لم يحتاج إلى المال. في صباح اليوم التالي، قدمهم الموظفون إلى البطاقة من خلال محطة مانا.
14 مايو 2014 V. قدم Watrushkin تقريرا مسبقا مع وثائق التأكيد في قسم المحاسبة:
الحساب وفاتورة الفاتورة والسلع للسلع المشتراة؛
إيصال الصراف الآلي للسحب النقدي؛
إيصال أجهزة الصراف الآلي على نقود النقود إلى بطاقة الشركات.
كيفية تعكس العمليات في المحاسبة؟
قرار. في محاسبة الشركة، سيتم انعكاسة عمليات الاستحواذ هذه على النحو التالي.
وافق على التقرير المسبق
الخصم 41 الائتمان 71
72 033.90 فرك. (85000 روبل. - 12 966،10 فرك.) - البضائع المقبولة على أساس تقرير مسبق وفاتورة السلع الأساسية؛
الخصم 19 الائتمان 71
12 966.10 روبل. - ضريبة القيمة المضافة المنعكس قدمها المورد (الفاتورة)؛
الخصم 71 الائتمان 57
1000 فرك. - النقد مع شخص مسؤول عن حساب بطاقة الشركة؛
الخصم 57 الائتمان 71
1000 فرك. - مصنوع من قبل شخص مسؤول نقدا على البطاقة.
نتيجة لهذه السجلات، تم تشكيل رصيد الائتمان
في الاعتبار 71 بمبلغ 85000 روبل؛
الخصم 68 الائتمان 19
12 966.10 روبل. - نشرت لخصم ضريبة القيمة المضافة على المنتج المشتراة.
قبل تلقي كشف الحساب المصرفي، سيجعل المحاسب الإدخالات التالية:
الخصم 71 الائتمان 57
85 000 فرك. - يعكس مستحقات الشخص المسؤول، والتي في هذه المرحلة غير مؤكدة من قبل بنك التفريغ على حساب بطاقة خاصة للشركة.
إدخالات بعد تلقي كشف حساب بنكي
الخصم 57 الائتمان 55 الفرعية "بطاقة الشركة الخاصة حساب"
85 000 فرك. - أموال معتمدة من حساب بطاقة خاصة لدفع البضائع؛
الخصم 57 الائتمان 55
1000 فرك. - النقد النقدية مع بطاقة الشركات؛
الخصم 55 الائتمان 57
1000 فرك. - تم إجراء النقد على الخريطة.
أرصدة الحسابات
بعد هذه السجلات، سيتم إغلاق الحساب 71 تلقائيا مثل الحساب 57، وعلى رصيد حساب 55 الفرعية "حساب بطاقة الشركات الخاصة" يتوافق مع موظف غير مستخدم في المبلغ - 15000 روبل. (100 000 فرك. - 85 000 فرك. - 1000 فرك. + 1000 فرك.).
الأموال المدرجة في خرائط الشركات هي الوسائل المسؤولة. يمكن استخدامها لدفع ثمن البضائع (الأشغال، الخدمات)، التي يتم تصنيعها في مصالح الشركة (المشتري، العملاء).
الأموال النقدية على خرائط الشركات مملوكة للشركة، وليس للموظفين (حل فاس من الحي الشمالي الغربي من 07/18/2011 N A05-11476 / 2010).
وبالتالي، فإن الشخص المساءلة لا ينشأ فوائد اقتصادية ولم يتم الاعتراف بالمبالغ التي وردت بها كإدراج ضرائب NDFL (المادة 41 والفقرة 1 من الفن. 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذه المبالغ هي وجوه مساءلة الديون أمام الشركة.
