المنظمة الصحيحة للسجلات الضريبية ستساعد رواد الأعمال في تجنب غرامة التفتيش الضريبي. وسوف تساعد عينات من سجلات ضريبة الدخل في اتخاذ الاستنتاجات الصحيحة.
يجب على المنظمات والمؤسسات المسجلة من قبل دافعي الضرائب بالضرورة إجراء سجلات المحاسبة الضريبية لمتطلبات السلطات الضريبية.
إن سجلات الدخل والمصروفات ملزمة ليس فقط لدافعي الضرائب الربح، لأن هذه الحالة غير محددة في قانون الضرائب، والتي بمثابة موضوع للنزاع والارتباك.
الحفاظ على تسجيل الضرائب هو تنظيم وملخص بيانات الفترة الضريبية أو الإبلاغ التي لا تملك التوزيع في نطاق الحسابات المحاسبية.
تفاصيل إلزامية للسجل الضريبي هي: اسم أو تاريخ الرسم أو الفترة، أدوات القياس في شكل نقود أو ما يعادلها الطبيعي، وكذلك عرض العملية نفسها. يتم تأكيد السجل من قبل توقيع الشخص المسؤول، وهو إلزامي لديه فك التشفير. يتم تقديم هذه المتطلبات مع المادة 313 من NK.
كتسجيل ضريبي، يمكن أيضا استخدام سجل محاسبي، وإضافة معلومات تكنولوجيا المعلومات اللازمة، والتي تنص أيضا على المادة 313.
تخضع السجلات للصيانة والورق، وفي شكل إلكتروني.
للمحاسبين الذين لا يتعاملون في تجميع السجلات، طورت الخدمات الضريبية أشكالا تقريبية من سجلات ضريبة الدخل لسجلات ضريبة الدخل.
في الوقت نفسه، يحق لدافعي الضرائب الحق في تقديم شكل سجل ضريبي وتحديد إجراءات الحفاظ على المحاسبة للاتصال بالسياسات والضرائب المحاسبية. يشار إلى ذلك في المادة 314 NK.
وفقا لمتطلبات الخدمات الضريبية، يتم ملء السجلات على أساس وثائق المحاسبة الأولية. محظور:
نقطة مهمة للغاية هي تعديلات على السجل المترجمة بالفعل. يجب حماية هذه الوثائق من تدخل طبيعي غير مصرح به. من الحق التعديلات والتصحيحات الحق في صنع شخص مسؤول فقط عن الحفاظ على السجلات، وهذا الشخص ملزم بضمان التعديل لتوقيعه وتاريخ إعادة الشحن.
ملء إعلان ربح، لا يقل عن 2 سجلات المحاسبة الضريبية مطلوبة . واحد منهم سيعرض المحاسبة الضريبية للدخل والتكاليف الأخرى. إن المعلومات المقدمة على أساس السجلات ضرورية لحساب القاعدة الضريبية - الأرباح، لأنه بدون هذه المرحلة، فإن حساب سلطة الضرائب أمر مستحيل.
ستتطلب سجلات إضافية بالضرورة من المنظمات إذا كانت أنشطتها لديها العديد من الأصناف. في هذه الحالة، يتم تقديم كل نوع من العمليات المنفذة إلى محتوى السجل.
يتطلب التسجيل المنفصل أيضا عمليات عرضة للضرائب بترتيب خاص.
على سبيل المثال، الحد الأدنى لقائمة السجلات اللازمة لحساب ضريبة الدخل LLC "Flower":
من خلال إصدار سجلات الإيرادات، تجدر الإشارة إلى أن مبلغ البضائع المنفذة مليء باستثناء ضريبة القيمة المضافة وأن بعض العمليات غير مدرجة في قائمة الدخل، يمكن العثور على القائمة في قانون الضرائب.
لا تحتوي تكاليف المعروضة في المحاسبة دائما على دافع الضرائب الحق في عرض المحاسبة الضريبية، وبالتالي، أدخلها في سجل ضريبة الإنفاق. يجب ألا تنسى هذه اللحظات وأخذها في الاعتبار عند إجراء السجلات. تحتوي بعض التكاليف المعروضة عليها في المحاسبة بالكامل الإطار الذي أنشأه قانون الضرائب، لذلك يجب عرضه في المحاسبة عن طريق الضريبة فقط بعد إجراء التعديلات والتعديلات.
المحاسبة الضريبية عبارة عن نظام لجمع، يلخص المعلومات لتحديد القاعدة الضريبية بناء على بيانات الوثائق الأساسية، مجمعة وفقا لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تطوير دافعي الضرائب بشكل مستقل نظاما للمحاسبة الضريبية في السياسات المحاسبية لأغراض الضرائب.
يتم تحديد الغرض من المحاسبة الضريبية من قبل مصالح مستخدمي المعلومات. يتم تقسيم مستخدمي المعلومات الناتجين في نظام المحاسبة الضريبي إلى مجموعتين رئيسيين:
1) خارجي؛
2) الداخلية.
معلومات المستخدم الداخلية هي إدارة المنظمة. وفقا للمحاسبة الضريبية، يجوز للمستخدمين الداخليين تحليل التكاليف غير الإنتاجية، والتي، وفقا للتشريع الضريبي، لا تؤخذ في الاعتبار لأغراض الضرائب (على سبيل المثال، النفقات لأي مكافآت المقدمة إلى الإدارة أو الموظفين؛ بالإضافة إلى الأجر المدفوع على أساس عقود العمل، والتكاليف المساعدة المادية وغيرها). يمكن تقليل هذا النوع من التكاليف تحسين الأرباح الخاضعة للضريبة.
مستخدمي المعلومات الخارجية هم الخدمات الضريبية في المقام الأول والاستشارات الضريبية. ينبغي أن تقدر السلطات الضريبية صحة تكوين قاعدة ضريبية حسابات الضرائب، وتنفيذ السيطرة على تدفق الضرائب في الميزانية. يقدم المستشارون الضريبي توصيات لتقليل المدفوعات الضريبية، وتحديد اتجاه السياسة الضريبية للمنظمة.
مع الأخذ في الاعتبار احتياجات مستخدمي المعلومات، فإن أهداف المحاسبة الضريبية هي:
1) تشكيل معلومات كاملة وموثوقة عن كميات الدخل والمصروفات لدافعي الضرائب، وتحديد مبلغ القاعدة الضريبية لفترة التقرير (الضريبة)؛
2) توفير معلومات من المستخدمين الداخليين والخارجيين للسيطرة على صحة وإكمال وتوقيت الحساب ودفع الضريبة على الميزانية؛
3) ضمان المستخدمين الداخليين لديهم معلومات يسمح لك بتقليل مخاطرك الضريبية وتحسين الضرائب.
أداة لتحقيق هدف محاسبي ضريبي هو تجميع بيانات الوثائق الأساسية.
يتكون المحاسبة الضريبية فقط من مرحلة التعميم المعلومات. يتم إجراء جمع وتسجيل المعلومات من خلال توثيقه في النظام المحاسبي.
يجب أن تعكس البيانات المحاسبية الضريبية:
1) إجراء تشكيل الدخل والنفقات؛
2) إجراء تحديد حصة النفقات المأذولة في الاعتبار لأغراض الضرائب في الفترة الحالية للإبلاغ (الضريبة)؛
3) مقدار النفقات التي يجب تعيينها للنفقات في فترة الإبلاغ التالية (الضرائب)؛
4) إجراء تكوين مبلغ الاحتياطيات التي تم إنشاؤها؛
5) مقدار الديون على العمليات الحسابية مع الميزانية الضريبية.
لا تنعكس البيانات المحاسبية الضريبية في حسابات المحاسبة (المادة 314 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقا للفن. 313 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تأكيد بيانات المحاسبة الضريبية:
وثائق المحاسبة الأولية، بما في ذلك شهادة محاسب؛
السجلات التحليلية للمحاسبة الضريبية؛
حساب القاعدة الضريبية.
الكائنات المحاسبية الضريبية هي إيرادات ومصروفات المنظمة مراعاة لأغراض الضرائب. من خلال مقارنة الدخل والنفقات، يتم تحديد الربح أو الخسارة. وفقا للفن. 247 يتعرف قانون الضرائب على الاتحاد الروسي Agradon على الدخل المستلم بنسبة تقليل من كمية التكاليف. في الوقت نفسه، تنقسم النفقات للأغراض الضريبية إلى النفقات التي تم أخذها في الاعتبار في الفترة المصرافية والمصروفات الحالية التي يتم حسابها في الفترات المستقبلية. تتمثل مهمة المحاسبة الضريبية في تحديد حصة النفقات التي يتم مراعاةها لأغراض الضرائب في الفترة الحالية.
تتمثل إحدى المهام الرئيسية للمحاسبة الضريبية في تحديد مقدار المدفوعات للميزانية والديون بميزانية ضريبة الدخل لتاريخ محدد.
موضوع المحاسبة الضريبية هو أنشطة الإنتاج وغير الإنتاجية للمؤسسة، ونتيجة لذلك فإن دافع الضرائب لديه التزامات حول حساب الضريبة ودفعها.
في الفصل. انعكست قانون الضرائب البالغ عدده 25 في الاتحاد الروسي المبادئ التالية للمحاسبة الضريبية:
مبدأ القياس النقدية؛
مبدأ العزلة الممتلكات؛
مبدأ استمرارية أنشطة المنظمة؛
مبدأ اليقين المؤقت لحقائق النشاط الاقتصادي؛
مبدأ تسلسل تطبيق القواعد وقواعد المحاسبة الضريبية؛
مبدأ الاعتراف الموحد بالدخل والنفقات.
يتم تشكيل مبدأ قياس الأموال في الفن. 249 و 252 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقا للفن. يتم تحديد 249 من قانون الضرائب لإيرادات الاتحاد الروسي من المبيعات بناء على جميع الإيرادات المتعلقة بالحسابات المتعلقة بالسلع وحقوق الملكية، المعبر عنها في أشكال نقدية و / أو طبيعية. على النحو التالي من الفن. 252 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تحت النفقات المعقولة هي التكاليف الفعالة من حيث التكلفة، والتي يتم التعبير عن تقييمها في شكل نقدية. وبالتالي، يعكس المحاسبة الضريبية المعلومات المتعلقة بالدخل والمصروفات المقدمة، في المقام الأول من الناحية النقدية. الإيرادات، يتم التعبير عن تكلفة التعبير عنها بالعملات الأجنبية، في الاعتبار في إجمالي الدخل، يتم التعبير عن تكلفةها في روبل. يتم إعادة حساب الإيرادات المعبر عنها بالعملة الأجنبية في روبل بمعدل CBRF. وفقا لمبدأ عزل العقارات، فإن الممتلكات، التي هي ممتلكات المنظمة، تؤخذ في الاعتبار بصرف النظر عن ممتلكات الكيانات القانونية الأخرى في هذه المنظمة. في التشريع الضريبي، يتم الإعلان عن هذا المبدأ لممتلكات قليلة.
إطفاء هو العقار، نتائج النشاط الفكري وغيرها من الأشياء الأخرى للملكية الفكرية الموجودة في دافعي الضرائب على يمين الملكية.
وفقا لمبدأ استمرارية أنشطة المنظمة، ينبغي إجراء المحاسبة بشكل مستمر منذ تسجيلها ككيان قانوني قبل إعادة تنظيمه أو تصفيته. يستخدم هذا المبدأ في تحديد إجراءات الاستهلاك الملكية للمستحق. يتم فرض انخفاض قيمة الممتلكات إلا خلال أداء المنظمة والتوقف أثناء تصفيته أو إعادة تنظيمه.
مبدأ اليقين المؤقت لحقائق النشاط الاقتصادي المهيمنة. وفقا للفن. 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالإيرادات في فترة التقارير (الضريبة) التي وقعت فيها، بغض النظر عن الاستلام الفعلي للنقد أو حقوق الممتلكات أو الملكية الأخرى (مبدأ الاستحقاق). وفقا للفن. 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالتكاليف المعتمدة لغرض الضرائب على هذا النحو في فترة التقارير (الضريبة) التي تتعلق بها بغض النظر عن وقت الدفع الفعلي للنقد أو أي شكل آخر من أشكال الدفع.
فن. حدد 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مبدأ تسلسل تطبيق قواعد وقواعد المحاسبة الضريبية، وفقا لما يجب تطبيق القواعد والقواعد باستمرار من فترة ضريبة واحدة إلى أخرى. ينطبق هذا المبدأ على جميع كائنات المحاسبة الضريبية.
ينعكس مبدأ الاعتراف الموحد بالدخل والنفقات في الفن. 271 و 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ينعكس هذا المبدأ لأغراض فرض الضرائب على النفقات في نفس الفترة المشمولة بالتقرير كإيراد، والتي تم إنتاجها.
وفقا للفن. 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم إنشاء إجراء إجراء المحاسبة الضريبية من قبل دافعي الضرائب للسياسات المحاسبية لأغراض الضرائب.
يجب تنظيم المحاسبة الضريبية بحيث تضمن البيانات إمكانية:
على عكس المحاسبة، حيث يتم تنظيم قواعد إجراء المحاسبة من خلال خطة PBU والحسابات المحاسبية، لا يتم إنشاء معايير قاسية للمحاسبة الضريبية. لذلك، ينظم نظام المحاسبة الضريبية من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل، ولا يحق للسلطات الضريبية تحديد النماذج المطلوبة من وثائق المحاسبة الضريبية.
هناك خياران للمحاسبة الضريبية:
1. إنشاء نظام محاسبي ضريبي مستقل لا يرتبط بالمحاسبة. في الوقت نفسه، تنعكس كل عملية اقتصادية في سجل المحاسبة الضريبية.
2. إنشاء نظام محاسبي ضريبي يعتمد على البيانات المحاسبية. هذه الطريقة في الحفاظ على محاسبة وقت أقل استهلاكا و، بحكم هذا، أكثر ملاءمة للاستخدام. إنه متسق مع قواعد الفن. 313 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تضع هذه المقالة أن حساب القاعدة الضريبية على نتائج كل فترة تقديم التقارير (الضرائب) التي يتم إجراؤها على أساس بيانات المحاسبة الضريبية إذا كانت الفصل. ينص قانون الضرائب البالغ عدده 25 في الاتحاد الروسي على إجراء التجمع ومراعاة الأجسام والعمليات الاقتصادية لأغراض الضرائب بخلاف الأمر الذي حددته القواعد المحاسبية. وبالتالي، عندما يتزامن قواعد المحاسبة والمحاسبة الضريبية، يمكن إجراء حساب القاعدة الضريبية على أساس البيانات المحاسبية. عند تطوير نظام محاسبي ضريبي يعتمد على البيانات المحاسبية، فمن الضروري:
1. تحديد الكائنات المحاسبية التي يتزامن فيها قواعد المحاسبة والمحاسبة الضريبية، والمرافق المحاسبية التي تختلف قواعد المحاسبة، وتخصيص مرافق المحاسبة الضريبية.
2. تطوير الإجراء لاستخدام البيانات المحاسبية لأغراض الضرائب.
3. تطوير أشكال السجلات المحاسبية الضريبية التحليلية لتسهيلات المحاسبة الضريبية المخصصة.
4) تحديد الكائنات بشكل منفصل المحاسبة الضريبية (لدافعي الضرائب باستخدام أنظمة الضرائب الخاصة).
المصدر - المحاسبة الضريبية: البرنامج التعليمي / م smagina. - تامبوف: دار النشر. حالة tehn الجامعة، 2009. - 80 ثانية.
يسأل المحاسبون في بعض الأحيان كيفية إحضار المحاسبة المحاسبة مع الضريبة. لتجنب الأخطاء عند إحضار المحاسبة والمحاسبة الضريبية، يجب عليك أولا معرفة ما هو فرقها. سيساعد المقالة في فهم الفرق في الاعتراف بالدخل والنفقات والانخفاض في إنشاء الاحتياطيات.
دعونا ننتقل إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي. توفر المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تعريفا للمحاسبة الضريبية:
حساب الضرائب- هذا هو نظام لتلخيص المعلومات لتحديد القاعدة الضريبية للضريبة على أساس بيانات الوثائق الأساسية المجمعة وفقا للإجراء المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا كانت المنظمة تنطبق نظام الضرائب المشترك، فإن المحاسبة الضريبية تؤدي إلى تحديد ضريبة الدخل - هذا هو الهدف الرئيسي للمحاسبة الضريبية.
الوثيقة التنظيمية الرئيسية في مجال المحاسبة هي القانون الاتحادي في 12/06/2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة" (فيما يلي - القانون رقم 402-FZ). النظر في ما يعطي هذا التصميم محاسبة المحاسبة المحاسبية للمستند التنظيمي.
محاسبة- تشكيل معلومات منهجية موثقة حول التسهيلات المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي، وفقا للمتطلبات التي أنشأها القانون رقم 402-FZ، ورسومات حول تقارير المحاسبة (المالية) الأساس (الفقرة 2 من المادة 1 من القانون رقم 402 - FZ).
الغرض من المحاسبة هو وضع التقارير المحاسبية (المالية)، على أساس يمكن للمرء أن يحكم على نتائج أنشطة المنظمة، والتي من المستحيل القيام بها باستخدام بيانات المحاسبة الضريبية. على سبيل المثال، يتم اتخاذ قرار بشأن توفير تنظيم قرض أو قرض في معظم الحالات على أساس التقارير المحاسبية الممثلة (المالية) الممثلة. هناك حاجة أيضا للمشاركة في المسابقات، المزادات، إلخ. لماذا يحتاج المستخدمون الخارجيون إلى إعداد التقارير (مالية) بالتحديد؟ - فقط على أساس التقارير المحاسبية (المالية) يمكن الحكم على الوضع الاقتصادي للمنظمة.
لا تقل أهمية عن المحاسبة والمستخدمين الداخليين: المؤسسون والمديرون، إلخ. الحقيقة هي أنه على أساس التقارير المحاسبية، فإنها تأخذ قرارات الإدارة.
نتيجة ما تقدم: يسمح للوكالات الحكومية بالتحكم في اكتمال وتوقيت الضرائب. ولكن، بدوره، يتم إجراء ذلك من أجل وضع بيانات المحاسبة، على أساس يمكن للمرء أن يحكم على نتائج الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة.
لذلك، المنظمات التي تدار ضريبة الدخل، جنبا إلى جنب مع المحاسبة، المحاسبة الضريبية الرصاص من أجل حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.
كجزء من هذا القسم، فكر في الاختلافات التالية بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية:
| الإجراء والشروط للتعرف على الدخل | ||
|---|---|---|
| في المحاسبة: | في المحاسبة الضريبية: | تعليق خبير |
| ينظم PBU 9/99 "إيرادات المنظمة"، المعتمدة. قرار وزارة المالية في روسيا 06.05.1999 رقم 32N. وفقا للفقرة 2 من PBU 9/99، تعترف دخل المنظمة بزيادة الفوائد الاقتصادية نتيجة استلام الأصول (النقد، الممتلكات الأخرى) و (أو) سداد الالتزامات المؤدية إلى زيادة رأس مال هذه المنظمة، باستثناء مساهمات المشاركين (مالكي الممتلكات). |
يتم تقديم مفهوم الدخل في المحاسبة الضريبية في الفن. 41 NK RF. يتم الاعتراف بالدخل كمنفعة اقتصادية في شكل نقدي أو طبيعي، مراعاة إذا كان من الممكن تقييمه وإلى حد ما أنه يمكن تقييم هذه الفوائد، وتحديدها وفقا لرؤساء "الضريبة على ضريبة الدخل"، "الضريبة على ربح المنظمات" من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. | يرجى ملاحظة أن مفهوم "الدخل" في المحاسبة والمحاسبة الضريبية يظهر مصطلح "الفائدة الاقتصادية". التشريع الروسي لا يكشف عن هذا المفهوم. دعونا نتحول إلى مفهوم المحاسبة في اقتصاد السوق *. الفوائد الاقتصادية هي فرصة ممتلكات محتملة بشكل مباشر أو غير مباشر تساهم في تدفق الأموال إلى المنظمة (البند 7.2.1 من المفهوم). وهذا هو، إذا تحدثنا عن دخل المنظمة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، أولا وقبل كل هذا الدخل مطابق لتدفق الأموال إلى المنظمة. |
| * تمت الموافقة على المفهوم من قبل المجلس المنهجي حول المحاسبة في وزارة المالية والمجلس الرئاسي لمعهد المحاسبين المهنيين لروسيا الاتحاد الروسي المؤرخ 29 ديسمبر 1997. | ||
| تصنيف الإيرادات | ||
| 1) إيرادات من الأنشطة العادية - الإيرادات من بيع المنتجات والسلع، والمغامرات المتعلقة بأداء العمل، وتوفير الخدمات (الفقرة 5 من PBU 9/99)؛ | 1) إيرادات بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) وحقوق الملكية - إيرادات من بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) من كل من إنتاجها الخاص والمكتسبة سابقا، إيرادات من بيع حقوق الملكية؛ | في كلتا الحالتين، تتعامل المنظمة مع الإيرادات |
| 2) دخل آخر (ص 7 PBU 9/99، قائمة مفتوحة). على سبيل المثال، تشمل الدخول الأخرى الدخل المرتبط بتوفير الاستخدام المؤقت (حيازة مؤقتة واستخدامها) من أصول المنظمة؛ الغرامات والعقوبات والعقوبات على انتهاك شروط العقد وفروق سعر الصرف، إلخ. | 2) دخل عدم الإيرادات (المادة 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، القائمة مغلقة). وتشمل هذه الدخول غير المعترف بها إيرادات من بيع البضائع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية. على سبيل المثال، يتضمن الدخل من أجل حساب ضريبة الدخل إيرادات من مشاركة حقوق الملكية في المنظمات الأخرى، باستثناء الدخل المرسل لدفع تكاليف الأسهم الإضافية (المشاركات) الموضوعة بين المساهمين (المشاركين) للمنظمة؛ الإيرادات في شكل فرق دورة إيجابية (سلبية) و T D. | يرجى ملاحظة أن قائمة نفقات غير المحرك المسماة باسم الفن. يتم إغلاق قانون الضرائب 250 من الاتحاد الروسي من المختلف عن قائمة الدخل في السجلات المحاسبية الواردة في الفقرة 7 من PBU 9/99. |
| القيود المفروضة على الإيرادات | ||
| قائمة بالدخل التي لا يمكن أخذها في الاعتبار في المحاسبة (PB.3 PBU 9/99). دخل تنظيم القبول من الكيانات القانونية والأفراد، على سبيل المثال، مبالغ الضرائب الضريبية، لسداد قرض، قرض يقدمه المقترض و T D. | تقدم قائمة الدخل في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل في الفن. 251 NK RF. على سبيل المثال، لا توجد دخل أن الدخول التي تم استلامها في شكل ممتلكات أو حقوق الملكية أو الأعمال أو الخدمات المستلمة من أشخاص آخرين وفقا لترتيب الدفع المسبق للسلع (الأعمال والخدمات) من قبل دافعي الضرائب تحديد الدخل والنفقات طريقة الاستحقاق؛ في شكل ممتلكات، يتم الحصول عليها في شكل تعهد أو إيداع كتزامات أمنية، إلخ. | القوائم في كلتا الحالتين ليست مغلقة وتوسيع التفسير. |
| إجراء الاعتراف بالدخل | ||
| القسم 4 PBU 9/99. للاعتراف بالإيرادات في المحاسبة، ينبغي إجراء الشروط المنصوص عليها في الفقرة 12 من PBU 9/99. إذا لم يتم استيفاء أحد الشروط على الأقل، فلا تعد إيرادات، ولكنها تدفعها. * في الحالة العامة، يتم إجراء المحاسبة من خلال طريقة الاستحقاق، ولكن هناك استثناءات. يمكن تطبيق المنظمات المسموح بها للحفاظ على المحاسبة بطريقة مبسطة من خلال طريقة إيصال الإيصالات النقدية للتعرف على الإيرادات. | يتم تقديم إجراء الاعتراف بالدخل في طريقة الاستحقاق في المحاسبة الضريبية في الفن. 271 NK RF. | يختلف تاريخ الاعتراف بأنواع معينة من الدخل في المحاسبة الضريبية عن تاريخ الاعتراف في المحاسبة. |
| * يجب ألا أنسى الفقرة 13 من PBU 9/99. وفقا لهذا البند، قد تعتمد الاعتراف بالإيرادات لأغراض المحاسبة على شروط العقد المبرم مع الطرف المقابل. بناء على قواعد الفقرة 13 من PBU 9/99، قد يحدث موقف عند محاسبة فرصة للاستخدام في نفس الوقت طرق مختلفة للتعرف على الإيرادات لفترة إعدادية واحدة. هذا ممكن إذا كان الأمر يتعلق بالإدراك الإيرادات فيما يتعلق بمختلف بطبيعتها وشروط العمل، وتوفير الخدمات والمنتجات التصنيعية. | ||
خاتمة عند مقارنة الإيرادات المكونة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية: بشكل عام، ستتزامن البيانات المحاسبية الضريبية مع البيانات المحاسبية. ومع ذلك، فمن الصحيح أن تؤكد أن مصادفة الأنواع التي تعتبر من الدخل تحدث "في القضية العامة". لذلك، عند إجراء المحاسبة المحاسبية والمحاسبة الضريبية، من المستحيل نسيان حالات خاصة: عند التعرف على الدخل في المحاسبة الضريبية هناك العديد من الميزات. كذلك في المقال، اعتبرها بالترتيب.
على سبيل المثال، في الإيرادات التي تم تشكيلها في المحاسبة، من الممكن تضمين إيرادات من المشاركة في عاصمة المنظمات الأخرى، وفقا للفقرة 5 و 7 من PBU 9/99، كما هو الحال في الإيرادات المقدمة من الأنشطة التقليدية، شريطة أن يكون الموضوع من أنشطتها للمنظمة، لذلك في الدخول الأخرى، إذا لم يكن هذا موضوعا للنشاط.
ولكن في إيرادات المحاسبة الضريبية من مشاركة الأسهم في المنظمات الأخرى (باستثناء الدخل المرسل لدفع تكاليف الأسهم الإضافية (المشاركات) الموضوعة بين المساهمين (المشاركين) من المنظمة) يجب أن يعزى دائما إلى إيرادات غير متطورة. هذا الشرط للفقرة 1 من الفن. 250 NK RF.
على سبيل المثال، فإن الدخل ليس دخل في شكل عقار لديه تقييم نقدي، تم الحصول عليه في شكل مساهمة (مساهمة) في رأس المال المعتمد (الصندوق) من المنظمة (بما في ذلك الدخل في شكل تتجاوز السعر على القيمة الاسمية (الحجم الأولي)) (PP. 3 ص. 1 فن. 251 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا النوع من الاستلام في قائمة الدخل التي لا ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار في المحاسبة، لا.
المحاسبة الدخل في بعض الحالات، لا يمكن ذلك فقط من خلال طريقة الاستحقاق، ولكن أيضا طريقة نقدية. المحاسبة، بشكل عام، يمكن أن تؤدي المنظمات إلا من خلال طريقة الاستحقاق، باستثناء كيانات الأعمال الصغيرة. ولكن يمكن إجراء المحاسبة الضريبية للدخل كمكتب نقدي وطريقة الاستحقاق. هنا يجب أن يفهم أنه إذا كان في النوعين من الحسابات في الحسابات، سيتم الاعتراف بالدخل بطرق مختلفة، فسيؤدي ذلك إلى الفرق في تاريخ الاعتراف بهذا الدخل.
إن إجراء مراعاة نفقات الحساب في المحاسبة ينظم بيغ 10/99 "نفقات المنظمة"، المعتمدة. قرار وزارة المالية في روسيا 06.05.1999 رقم 33N.
تعترف تكاليف المنظمة بانخفاض الفوائد الاقتصادية نتيجة للتخلص من الأصول (النقدية، الممتلكات الأخرى) و (أو) ظهور الالتزامات التي تؤدي إلى انخفاض في عاصمة هذه المنظمة، باستثناء الحد من المساهمات بقرار المشاركين (أصحاب العقارات) (ص 2 PBU 10/99).
غير معترف بها من خلال نفقات تصرف المنظمة للأصول (ص 3 PBU 10/99):
قارن، ما هو الفرق في الاعتراف بالإنفاق في المحاسبة الضريبية.
يتم الاعتراف بالتكاليف كتكاليف معقولة وموثقة تنفذها دافع الضرائب (الفقرة 1 من الفن. 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تحت النفقات المعقولة هي التكاليف الفعالة من حيث التكلفة، والتي يتم التعبير عن تقييمها نقدا. يتم الاعتراف بأي تكاليف كنفقات، شريطة أن تكون مصنوعة لتنفيذ الأنشطة الرامية إلى تلقي الدخل.
وهذا هو، من أجل الاعتراف بالاستهلاك في المحاسبة الضريبية، يجب تنفيذ الشروط التالية:
في السجلات المحاسبية، يتم التعرف على النفقات كشروط المسماة في الفقرة 16 من PBU 10/99:
إذا تم تنفيذه إحدى هذه الشروط على الأقل فيما يتعلق بأي نفقات تنفذها المنظمة، فإن المستحقات معترف بها في المحاسبة المحاسبية للمؤسسة.
بناء على ما تقدم: بشكل عام، في مرحلة الاعتراف بالتكاليف والبيانات المحاسبية الضريبية والمحاسبة ستناسب
ولكن وكذلك مع الدخول، ستظل النفقات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية مختلفة، نظرا لذلك، على سبيل المثال، ليست كل النفقات التي يتم مراعاةها في المحاسبة معترف بها في المحاسبة الضريبية. هناك اختلافات أخرى. النظر في هذه المشكلة بمزيد من التفاصيل.
سنركز أيضا على التكاليف المباشرة وغير المباشرة في المحاسبة الضريبية.
إلى التكاليف المباشرة، على سبيل المثال، من الممكن أن تنسب تكاليف العمالة، والمبلغ المستحق من الأصول الثابتة المستخدمة في إنتاج السلع والأعمال والخدمات والنفقات الأخرى (الفقرة 1 من المادة 318 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تشمل التكاليف غير المباشرة جميع الكميات الأخرى من النفقات، باستثناء النفقات غير المعلقة غير المعزولة المحددة وفقا للمادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الذي أجرته دافع الضرائب خلال فترة إعداد التقارير (المادة 318 من الضرائب) قانون الاتحاد الروسي).
في سجل المحاسبة، لا يوجد من هذا القسم من النفقات. هذا يمكن أن يؤدي إلى تباينات بين النوعين من المحاسبة.
| طرق الاستهلاك الاستحقاق | ||
|---|---|---|
| في المحاسبة: | في المحاسبة الضريبية: | |
تسمح لك سجلات المحاسبة الضريبية بتعميم المعلومات اللازمة لحساب أنواع الضرائب المختلفة. لا تتم الموافقة على هذه النماذج من خلال التشريع الضريبي، فيما يتعلق بكل نوع من المسؤولية الضريبية للشركة تطوير أشكال السجلات، ومن الضروري مراعاة التوصيات الضريبية لتشكيلها.
الغرض الرئيسي من السجلات هو تعميم المعلومات حول البيانات المصدر لكل نوع من أنواع الضرائب. يسجل السجلات السيطرة على دافعي الضرائب؟ والسماح لدافعي أنفسهم للتحقق من ولاء الحسابات المنفذة لكل نوع من المسؤولية الضريبية.
يجب أن توفر الأشكال المتقدمة بساطة وسهولة التعبئة، وتحتوي على الرسوم البيانية والسلاسل اللازمة لتعكس البيانات اللازمة، والتي تتيح لك التحقق من ولاء حساب أنواع معينة من الضرائب.
السجلات مفيدة لكلا الضرائب من أجل السيطرة على دافعي وشركات أنفسهم. تتيح لنا نماذج الأصول المملوءة بشكل صحيح أن تولد تقارير ضريبية بشكل صحيح وتبسيط تصور المعلومات اللازمة لحساب المعلومات.
يمكنك ملء السجلات في النموذج الإلكتروني أو الورق. لا توجد متطلبات خاصة في ضريبة هذه المسألة.
تقع المسؤولية عن ملء السجلات تقع على بعض الأشخاص الذين يجب أن تؤكد توقيعات المستندات التي يجري رسمها. يجب على الأشخاص أن يضمنون صحة فقط ملء السجلات، ولكن أيضا تخزينها بشكل صحيح والقضاء على إمكانية إجراء تصحيحات للأشخاص غير المصرح لهم.
يمكن أن يكون تحرير السجل شخص مسؤول فقط، ضمان التعديلات التطبيقية للتوقيع والتاريخ والتفسيرات.
إن الالتزام بحساب الدخل المدفوع للأشخاص العاملين يقعون في صاحب العمل، الذين يفيون بدور عامل ضريبي فيما يتعلق بالضريبة المحسوبة من دخل الأفراد. لحساب ضريبة الدخل بشكل صحيح، تحتاج إلى تنظيم محاسبة الدخل المدفوع بكفاءة. لهذا الغرض، تشكل الشركة سجلاتها الخاصة لإجراء المحاسبة الضريبية لحساب NDFL.
هناك حاجة إلى سجلات للضريبة على الغرض من التحكم في أصحاب العمل والشركات التي تستخدم الموظفين. تتيح جمع البيانات المتعلقة بمرحتها العملة بها بالمبالغ المطبقة بالفوائد والاحتفاظ NDFL للأصاحب:
حق الشركة الحق في تحديد كيفية مراعاة الدخل و NDFL المحسوبة منهم، والذي سيتم استخدام الحسابات لهذا الغرض. يحدد NK RF ما يجب أن ينعكسه في سجلات الضرائب. تم إصلاح المعلومات اللازمة التي سيتم إدراجها في السجل في الفقرة 1 من المادة 230:
يتم تلخيص هذه المعلومات لكل موظف.
تم تطوير سجل الضرائب لسجل ضريبة الدخل الشخصي بالطريقة لضمان العمل المريح مع المعلومات، ووضوح عرضها عرض تقديمي. في الوقت نفسه، يشتمل بلانك على المعلومات اللازمة التي تتطلبها الضريبة.
الصفات التي تم تطويرها بواسطة السجل المصمم للسجل:
يجب أن يأخذ نظام Regox في السجل في الاعتبار ميزات أنشطة المنظمة وأنواع الدخل المدفوعة، وبالتالي لم تتم الموافقة على نموذج النموذج العالمي. كل مؤسسة هي وثيقة ستشمل المعلومات اللازمة وتمتلك الخصائص المحددة أعلاه.
للراحة، يمكن للشركة أن تشكل العديد من السجلات الضريبية لتعكس البيانات الضرورية بالكامل لحساب الضرائب NDFL. لا يحد التشريع الضريبي لأصحاب العمل في هذه المسألة. يمكن استخدام سجل منفصل فيما يتعلق بكل نوع من الدخل أو كل ملحي.
في كثير من الأحيان الشركات كأساس تأخذ نموذج الشهادة 1-NDFL في وقت سابق، والتي يتم إعداد السجل المناسب.
يشمل تسجيل الضرائب المتقدمة معلومات من الفقرة 1 من المادة 230. أدناه موضح أدناه في الجدول لكل شكل من أشكال المعلومات اللازمة.
| شهادة تسجيل | تفسيرات |
| دافعات الضرائب بيانات تعريف | بيانات عن صالونات العمل، بما في ذلك:
|
| أنواع الدخل | يجب أن يكون لكل دخل مدفوع حقل لتحديد تعيين رمز رقمي خاص. الرموز المعتمدة حسب ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية رقمMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] 10.09.15. ليس من الضروري تعكس البيانات المتعلقة بالدخل، ولا تخضع لضريبة الدخل الشخصي، لأنها لا تشكل القاعدة. الدخول الخاضع للضريبة في حد محدود، تعكس بالضرورة، لأنها قادرة على التراكم طوال العام. |
| أنواع الخصومات | في السجل، تنعكس الخصومات مع إشارة التعليمات البرمجية. تتم الموافقة على رموز الخصم بنفس الترتيب كقواعد الدخل. |
| مقدار الدخل | يوصى بالإشارة إلى مبالغ الدخل:
|
| تواريخ دفع الدخل | من المتوخى الإشارة إلى اليوم التالي:
|
| حالة دافع الضرائب | يتضمن السجل حقل للإشارة إلى ما إذا كانت العلاقات جسديا للمقيمين أو غير المقيمين في الاتحاد الروسي. |
| عقد التواريخ NDFL. | في عمود خاص، تم تحديد اليوم الفعلي للاحتفاظ الضريبي، والذي يعتمد على نوع الدخل. |
| تاريخ قائمة NDFL | تأخذ من تأكيد وثائق الدفع. |
| الطلبات P / P | يكفي الإشارة إلى الرقم، وتاريخ P / P ومقدار الضريبة المدرجة عليه. |
| NDFL. | تم التأكيد على السجل والضرائب المحتجزة. |
إذا كان هناك الكثير من العمال، فمن الاستعداد أكثر ملاءمة لتطوير سجل يعكس البيانات لكل انساد جسدي فردي. وفقا لهذا المبدأ، تم بناء شكل من 1 NDFL. يمكنك أن تأخذ النموذج المحدد كأساس وتكييفه مع الحقائق الحديثة ومتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي - إضافة بيانات مفقودة، وإزالة غير ضرورية وغير صحيحة.
تحتفظ الشركة بسجل في شكل مناسب - ورقة أو إلكترونية.
مع الأخذ في الاعتبار المعلومات المذكورة أعلاه، قد يستغرق السجل الضريبي على NDFL هذا النوع:
بالنسبة لأغراض محاسبة المؤشرات لحساب ضريبة الدخل، يملأ الشركة السجلات الضريبية المتقدمة بشكل مستقل، يتم نقل البيانات في هذه السجلات من الحسابات المحاسبية والوثائق الأولية.
يتم وضع أشكال السجلات مع مراعاة خصوصيات نشاط مؤسسة معينة. تنشأ أهمية استخدام السجلات الضريبية بشكل منفصل عن المحاسبة الضريبية المحاسبية إذا كانت المنظمة تؤدي العمليات، والمبالغ التي تؤخذ في الاعتبار بشكل مختلف في المحاسبة والضرائب.
قد لا تتزامن متطلبات الضرائب والمحاسبة لبعض العمليات، في مثل هذه الحالات، من الضروري تطبيق السجلات الضريبية بشكل منفصل.
إذا لم تنفذ المؤسسات تلك العمليات التي يتم بها إجراء المحاسبة الضريبية في نموذج محاسبي مختلف، فهي كافية من السجلات المحاسبية الكافية لحساب ضريبة الدخل.
يمكن أن تأخذ سجلات الضرائب شكل المحاسبة مع الإضافات اللازمة. يسمح أيضا بتشكيل فراغات منفصلة، \u200b\u200bغير مشابه للمحاسبة. تصاريح الضرائب الشركات في هذا الأمر أن تأخذ المبادرة وإعداد فارغة مناسبة لأنفسهم. في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقديم توصيات فقط حول التفاصيل التي تنعكس في السجل:
في روسيا، يفهم المحاسبة الضريبية كإجراء لجمع المعلومات اللازمة لتحديد قاعدة الضرائب التنظيمية وتحقيقها لاحقة لتحديد قاعدة الضرائب التنظيمية. تتم التحصيل والتنظيم باستخدام معلومات في المستندات الأساسية. يعتمد الإجراء على وصفات المادة NC RF №313.
يجب ضرائب أي نشاط اقتصادي للمشروع، وبالتالي فإن رسوم المعلومات الضريبية اللاحقة وهي الهدف النهائي للمحاسبة.
الغرض الرئيسي من المحاسبة الضريبية هو وضع صورة شاملة وشاملة لقيمة تكاليف وإيرادات المؤسسة. يحددون حجم القاعدة الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير. كما أنه يتميز بتقديم بيانات موثوقة للمستخدمين الخارجيين والداخليين للتحكم في عمليات حساب التفاضل والتكامل. لا تنس أيضا عن توقيت واكتمال دفع ضرائب الدخل.
تجميل المؤشرات المختلفة هي أساس تنظيم الإجراءات المحاسبية. تؤثر البيانات الكمية بشكل فعلى بشكل مباشر على مقدار القاعدة الضريبية، وكذلك لقياس نظام تنظيمها في سجلات المحاسبة الضريبية. في الوقت نفسه، لديهم تأثير على إجراءات عمل الأنشطة المحاسبية والتشكيل والتفكير في سجلات المعلومات حول موضوع المحاسبة الضريبية.
للمحاسبة الضريبية، يتم توفير النماذج الخاصة - سجلات المحاسبة الضريبية. في أي وقت، يمكن لدافعي الضرائب زيارة مفتش الضرائب للتحقق من الوثائق الضريبية. لذلك، أن أكملت السجلات هي المسؤولية المباشرة للمؤسسة. يعد انتهاك أو في كل رفض الحفاظ على هذه الوثائق مشاكل أخرى مع المفتشية الضريبية.
يمكن العثور على مزيد من المعلومات مع نظام محاسبي ضريبي في الاتحاد الروسي.
كقاعدة عامة، تخضع أنشطة مختلفة للمؤسسة لضرائب مختلفة. سجلات المحاسبة الضريبية هي أشكال تم تطويرها من قبل المؤسسة، ثم مليئة بالبيانات اللازمة لحساب الرسوم الضريبية للدخل. لا ينشئ التشريع الضريبي معايير لتطوير أشكال السجلات، ولكن لديه بعض التوصيات في شكلها ومحتواه. يمكن العثور على معلومات حول هذه السجلات على موقع الويب "مستشار زائد" على هذا الرابط.
يجب أن يحتوي كل شكل من أشكال السجل بالضرورة على التفاصيل التالية:
المهمة الرئيسية للسجلات الضريبية هي تنظيم المعلومات حول البيانات المصدر المتاحة فيما يتعلق بكل نوع من الضرائب. وبالتالي، فإن السجلات تقتل دراسين في وقت واحد: من ناحية، من الأسهل أن تقوم السلطات الضريبية باتباع أنشطة الشركة، ومن ناحية أخرى، فإن الشركة نفسها تسهل الحياة، وجود القيم الصحيحة لحسابات الضرائب في يسلم.
يجب تسجيل البيانات المحاسبية للبيانات الضريبية بشكل دائم وفي ترتيب زمني صارم، لأن طريقة أخرى لملء قد تسبب الاهتمام من الخدمات الضريبية. يجري دافع الضرائب (أي مؤسسة أو شركة) محاسبية تحليلية بحيث تم تتبع إجراء ظهور القاعدة الضريبية.
يجب إجراء تخزين سجلات المحاسبة الضريبية وفقا لعدة قواعد. يمكنك ببساطة تصحيح أي معلومات فيها. التصحيحات (حتى إذا كانت تصحيحات الأخطاء هذه) يجب أن تتم الموافقة عليها ومعقولة من وجهة نظر قانونية. يجب تأكيد هذه الإجراءات عن طريق الهال مع صلاحيات خاصة. يمكن لهذا الشخص إجراء تصحيحات معقولة في المستند، مشيرا إلى تاريخ وتفسير ذلك سبب اتخاذ هذا الإجراء.
كما ذكرنا بالفعل، يمكن أن يكون لكل شركة شكلها الخاص من السجل. الشيء الرئيسي هو أن النموذج مناسب، وكانت هناك رسوم بيانية وواصية ضرورية لإجراء البيانات اللازمة، وكذلك ببساطة وممتلمها بسهولة. خلاف ذلك، عند التحقق من التقارير، قد لا تفكيك المفتش الضريبي ومخظا عن طريق الخطأ. السجلات المناسبة ستحفظ من الصداع كمؤسسة نفسها وحالات التفتيش.
يمكنك ملء الوثائق على حد سواء في النموذج الإلكتروني وفي النموذج الورقي - لا يحتوي رمز الضريبة على قيود على هذا. يجب إجراء موظف معتمد من قبل البيانات. انها تقع على عاتق السجلات. لا ينبغي أن تحقق فقط من صحة المعلومات المقدمة، ولكن أيضا ضمان شروط التخزين المناسبة للمستندات من أجل القضاء على أدنى احتمال أن الأشخاص غير المصرح لهم سيجعلون أي تصحيحات. يتم تعيين التسجيل، وكذلك التصحيح والإضافات، من خلال توقيع موظف مسؤول.
يمكن إجراء تنظيم المحاسبة الضريبية في سجلات المحاسبة الضريبية المستقلة وفي سجلات المحاسبة. يجب استكمال سجلات المحاسبة، في هذه الحالة، بتفاصيل لحساب ضريبة الدخل. في هذه الحالة، هذه السجلات المحاسبية الضريبية قادرة على:
يجب أن تكون الصدفة مع البيانات المحاسبية في حالة ما إذا كانت متطلبات كلتا الأساليب المحاسبية هي نفسها، ويجب إجراء بناء قسم تحليلي فقط من السجلات المحاسبية فقط. أيضا، هذا الخيار ممكن لأن قواعد المحاسبة للمحاسبة متغيرات فيما يتعلق بالعمليات الاقتصادية للمؤسسة. هناك خيار آخر عندما تتزامن متطلبات كلا النوعين من السجلات.
الحالة الثانية ممكنة عندما تكون متطلبات السجل الأول والثاني غير متوافق، أيا كان الظروف لا تعمل بها.
شريطة أن يتم إجراء المحاسبة الضريبية من خلال الاستحقاق، فإن السجلات المحاسبية يمكن استخدامها لحساب الضرائب. ولكن تجدر الإشارة إلى أن الطريقة النقدية تجعل مثل هذا مبيعات الأحداث مستحيلة، حيث أن هناك حدوث لمتطلبات المحاسبة والمحاسبة الضريبية في جزء من انعكاس العمليات الاقتصادية.
اقرأ المزيد عن المحاسبة والإبلاغ الضريبي، يمكنك معرفة موقع FTS على الويب لهذا الرابط.
في ديسمبر 2001، قدمت وزارة الضرائب وعلاقات روسيا العديد من المفاهيم الرئيسية المتعلقة بالسجلات، مثل الكائن والوحدة والمؤشرات والبيانات المحاسبية الضريبية. لديهم مثل هذه الصياغة:
في الوقت نفسه، اقترحت الأسماء الرئيسية لسجلات أنظمة المحاسبة الضريبية، التي تم تقسيمها إلى خمس مجموعات مقترنة.
يتم إجراء حسابات مؤقتة من قبل دافعي الضرائب في هذه السجلات. يجب إجراء تحديد مؤشرات وفقا ل 25 فصل من قانون الضرائب. البيانات الوسيطة، على عكس الآخرين، لا تؤخذ في الرسوم البيانية المنفصلة في الإعلانات الضريبية، وبالتالي فإنه اسمه أيضا. لاستخدامها، تحتاج إلى إجراء حسابات خاصة أو مجرد إضافة إلى المؤشر العام. يجب أن تحتوي معلومات السجلات على كل شيء عن العمولة الحسابية الوسيطة، وكذلك المؤشرات التي تشارك في نتائجها.
تحتوي السجلات التالية على أضعاف من المعلومات المفيدة حول شركة العمليات الاقتصادية المختلفة. تعتمد القاعدة الضريبية للشركة مباشرة على هذا النوع من العمليات، وهذا يحدث كل فترة إعداد التقارير. أمثلة العمليات الثابتة هي جميع الإجراءات المتعلقة بشراء وبيع المرافق المختلفة والمعاملات مع الشركات الشريكة. أيضا في هذه القائمة تدخل اكتساب الحقوق المدنية. ولكن هذا لا يقتصر على هذا. وبالتالي، ينص قانون الضرائب على توسيع قائمة العمليات الاقتصادية للشركة عن طريق إضافة إجراءات تتعلق بالاعتراف بالديون والأشياء الأخرى التي تخضع للضريبة.
يوضح هذا السجل حالة وحدة محاسبة ضريبة منفصلة. يتم إدخال جميع خزان البيانات في السجل المناسب طوال فترة الضرائب. من المهم جدا أن تعكس المعلومات حول الوحدة حالتها في كل مرة وقت فترة الضرائب.
توفر هذه السجلات فكرة عما هو إجراء الحصول على القيم الكممية من صفوف الإعلانات الضريبية. في الوقت نفسه، يتم إدخال المعلومات أيضا فيها، والتي يتم إرسالها إلى سجلات الحساب الوسيطة أو سجلات حساب وحدة القياس.
يتم تشكيل هذا السجل لتلخيص المعلومات على جميع الوسائل والخدمات التي تم الحصول عليها نتيجة للمساعدة الخيرية وإيراداتها المستهدفة والميزانية. ذات الصلة أساسا لمنظمات غير تجارية وميزانية.
اقرأ المزيد عن فرض الضرائب على المنظمات غير الربحية - على موقع FTS على الويب لهذا الرابط.
نظرا لأن صاحب العمل هو عامل ضريبي فيما يتعلق بالضرائب، التي تخضع لدخل الأفراد، فإن ذلك يكمن في مراعاة إيرادات موظفيهم. للقيام بذلك، تحتاج الشركة إلى تطوير أشكال سجلات الدخل الخاصة بها. الحساب الصحيح لضربي الدخل يتبع من المحاسبة المختصة للأجور المدفوعة للموظفين.
هناك حاجة إلى سجلات NDFL للخدمة الضريبية لإقامة السيطرة على شركات صاحب العمل والمؤسسات نفسها باستخدام العمل المستأجر. جمع هذه المعلومات حول الموظفين، وأجورهم، وجميع أنواع الفوائد التي يوفرها، تسمح للشركة:
مهم: يجب إعطاء كل عنصر أعلاه لكل موظف بشكل منفصل.
يتم تطوير نموذج التقييم لضرائب الدخل مراعاة الحاجة إلى عمل بسيط معها، وكذلك رؤية المعلومات المقدمة. يجب مراعات توصيات الخدمة الضريبية أيضا.
يجب أن يكون نموذج Regox الميزات التالية:
إن عالمي سجل نموذج التسجيل أمر صعب لأن كل شركة تدفع أنواعا معينة من الدخل ولديها ميزات نشاطها الخاصة. لذلك، تكون الشركة مسؤولة عن تجميع نموذج بالخصائص الضرورية والرسوم البيانية بما في ذلك المعلومات اللازمة. اختياريا، يمكن للشركة أن تجعل العديد من السجلات لأنواع مختلفة من البيانات. سيؤدي ذلك إلى تبسيط صيانة التقارير الضريبية وتحققها. التشريع الضريبي يرحب فقط بهذا النهج. لكن يجب أن يحتوي نموذج التسجيل على المعلومات الواردة في الفقرة 1 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فن. رقم 130 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، من ناحية، ينص على جملة من أجل انتهاك منهجي للقواعد لإجراء وثائق الضرائب. من ناحية أخرى، بموجب هذه الوثائق، تهدف المستندات الأولية والسجلات المحاسبية فقط. لم تذكر السجلات حول سجلات الضرائب هناك، لذلك، لن يتبع الاضطهاد من قبل الخدمة الضريبية لانتهاك صونها بموجب هذه المادة. العقوبات المنصوص عليها من قبل المواد 122 و 126 لن تتبع، لأنها تنتمي مباشرة إلى انتهاك أو عدم وجود سجلات ضريبية.
بحاجة محددة للإشارة إلى التوقيعات في سجلات المحاسبة الضريبية. يمكن للشركات تخزين الوثائق في النموذج الإلكتروني فقط مع التوقيعات الإلكترونية المعتمدة (رسالة وزارة المالية بتاريخ 07.20.08 في عدد 03-02-071-314). الأمر نفسه ينطبق على الأشكال الأخرى لتخزين المستندات. يجب أن تضع توقيعاتهم شخصا معتمدا شغل السجلات، بغض النظر عما إذا كان السجل أو الورق الإلكتروني. من أجل تجنب المتاعب، احتفظ بنسخة من النسخة في الورق ومع كل التوقيعات. يجب عليك طباعة الوثائق الفصلية. إذا وجد أنهم مفقودون في المستندات، فقد لا يحسب المفتش الضريبي التكاليف أو رفض خصم ضريبة القيمة المضافة.
وبالتالي، هذه السجلات هي وثائق إلزامية، بدون أي نشاط أي مؤسسة في خطاب القانون أمر مستحيل. تضمن صيانتها تدفق الضرائب في الوقت المناسب في الخزانة والفناء من مشاكل التشريعات، والاضطرابات أثناء ملء أو في غياب المؤسسة تجعل من الصعب وتجذب انتباه الخدمات الضريبية.
