نعم، تخضع الضريبة في هذه الحالة للدفع: قيمتها هي 13٪ من المبلغ المطبق على الضرائب (على الأقل 70٪ من التكلفة المحددة في العقد). إذا كان IP يستخدم USN، فسيدفع 6٪، شريطة عدم توفير هذا النوع من النشاط. في الوقت نفسه، فإن الفوائد في شكل مليون روبل عند بيع كائن، وكذلك حيازة الشقة خلال فترة أكثر من ثلاث سنوات، غائبة. أعدد النص ماريا Gueraeva إرسال أسئلتك حول العقارات والإصلاح والتصميم إلى العنوان: سنجد أولئك الذين يمكنهم الإجابة عليها! لا تفوت: جميع مواد عنوان "سؤال جيد" يجيب على أكثر المشكلات الأكثر شيوعا حول استئجار الإسكان من أي لحظة تحتاج إلى دفع ضريبة العقارات؟ 25 نصوص حول كيفية بيع شقة أو غرفة أو حصة من المقالات ليست مشورة قانونية.
ضريبة على مبيعات العقارات التجارية في روسيا إذا تم الحصول على العقار في الرهن العقاري، فيمكن أن يكون أيضا أساس الإعفاء من الضرائب. في المنزل للبيع، قد يكون هناك العديد من المالكين. معظمهم غالبا ما يكونون أقارب وثيق أو بعيد. لذلك، فإن طريقة حساب الضريبة تعتمد على ما إذا كانت الأسهم قد أبرزت.
إذا كان المنزل ببساطة ملكية مشتركة لعدة أشخاص، فسيتم دفع NDFL على أساس عام. شيء آخر هو عندما تم تقسيم العقارات قانونا. ثم كلا المالكين دفع ضريبة. على سبيل المثال، يمكنك أن تأخذ منزل خاص بقيمة 2 مليون دولار.
250 ألف روبل. كلا المالكين، إذا لم يتم تمييز الأسهم، فدفع 162 ألف 500 روبل من الضريبة (مع مراعاة الخصم). ولكن إذا تم تقسيم المنزل مقسمة رسميا، فسيتم إجراء الحساب بهذه الطريقة: (2 250،000: 2 - 1 000 000) * 13٪ \u003d 16 ألف 250 روبل.
رمز الإسكان للاتحاد الروسي، ثم يكون لديك الحق في خصمه بمبلغ قيمة الاسترداد لهذه الخاصية. 2 ص. 1 فن. 220 رمز الضرائب. من المصادر الموثوقة "منذ قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لم يتم إنشاء قيود للممتلكات المضبوطة، وهذا لا يهم ما إذا كان يستخدم في أنشطة الأعمال أم لا، سواء كان مواطنا في وقت الاستيلاء عليه رائد أعمال أم لا، يحمل دافع الضرائب الحق في تلقي خصم ضريبة الممتلكات المنشأة. 2 ص. 1 فن. 220 NK RF. " Stelmakh Nikolai Nikolayevichirfin of Russia *** إذا مرت أكثر من 3 سنوات منذ فقدان حالة الملكية الفكرية وقررت بيع الممتلكات المستخدمة سابقا في عملك، ومن غير المرجح أن تثبت السلطات الضريبية إشراك البيع الممتلكات السابقة.
على موقعنا، يمكنك الحصول على النصائح الأكثر تفصيلا حول مشكلتك من محامينا من خلال النموذج عبر الإنترنت أو عبر الهاتف في موسكو (+ 7-499-350-97-04) وسانت بطرسبرغ (+ 7-812-309-87 -91). فرض ضرائب على إيرادات بيع الملكية الفكرية العقارية: الفروق الدقيقة حقا، من حيث تشريع الاتحاد الروسي، IP هو أيضا فرد. ومع ذلك، كيف ستحسب الضريبة على بيع المكتب، لا يمكن تحديده ليس فقط من قواعد المواد 217 و 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ولكن أيضا قواعد القانون التي تنظم الإجراءات اللازمة لدفع الضرائب إلى الإيرادات التي تلقاها IP في الأعمال التجارية.
إذا لم يستخدم الملكية الفكرية المكتب المنفذ في العمل - سيتم تنفيذ فرض ضرائب الإيرادات من تنفيذ هذا الكائن بنفس الطريقة التي تمت دراستها أعلاه - بهذا المعنى، فإن وضع رواد الأعمال الفردي لا يغير أي شيء.
نيكولاي رجل أعمال وعمل في USN. حصل على إيرادات من الإيجار. وإذا تلقى دخل من عقد الإيجار، فهذا يعني أنني استخدمت العقارات الخاصة بي للعمل. عندما باع أماكن عمله الشخصية، كما لو أنه تلقى دخل لم يعد بمثابة مالك عادي، ولكن كعنادة أعمال.
لم يكن للعقد إشارات إلى وضع الورك.
مهم
ضريبة بيع العقارات للأفراد منذ عام 2017-2018 خضعت بعض التغييرات. الإجراء الضريبي هو أكثر تعقيدا إلى حد ما، ظهرت الظروف الجديدة للتحرير الكامل من التزامات دفع الضرائب على بيع العقارات. واجبات الدولة ملزمة بدفع كل شخص يعمل وعدم الجسم.
ولكن إذا كان المرآب الذي تباع لديه مساحة كبيرة، فلن يتم تجنب بيك اب من السلطات الضريبية - فسيحاول إثبات أن هذه الملكية لا يمكن استخدامها حصريا في القضاءات الشخصية.، على سبيل المثال، مرسوم FAS نحن 2/13 / 2012؛
وهذا هو، إذا كان بيع الممتلكات جزءا من طبيعة واحدة ولا يرتبط بأنشطة الملكية الفكرية الخاصة بك، فإن الدخل من هذا البيع يمكن أن يسمى ريادة الأعمال مع امتداد كبير جدا. وفقا لذلك، يخضع هذا الدخل مواطن عادي.
تبيع العقار مأخوذ في أنشطة IP كما نظام التشغيل؛
كانت هناك بالفعل قصص عندما حتى الآن شكوى إلى المحكمة الدستورية لزعم أنها لا تساعد فرض ضرائب للملكية الفكرية. تعريف مؤتمر الأطراف رقم 833-O. إذا اتضح أن هذه الخاصية التي استخدمتها لريادة الأعمال، فإن الدخل من مبيعاتها معروف بالإيرادات. مع الجهاز، يمكن أن يحدث ذلك بسهولة: يتلقى الضريبة البيانات من شرطة المرور.
بعض IP قد اتهم بالفعل الضريبة عند بيع السيارات الشخصية. لم ينجح ذلك. مع العقارات، هذه ليست أيضا الحالة الأولى. غير قابل للشفاء مع جهاز كمبيوتر، لأن البيانات الموجودة على هذه المعاملات بين الأفراد في الضريبة لا يتم استلامها تلقائيا.
ولكن هناك دائما الفروق الدقيقة ولن يقدم أحد ضمانات أنه عند بيع جهاز كمبيوتر محمول أو أثاث أو مرآب لا تهمة الضريبة ك IP. وماذا في ذلك؟ 06/08/17 الضرائب نفسها تقرر كم لحفر تحتك. حتى لو كان القانون لديه قيود للتوقيت، فمن المستحيل.
من بين المالك الآخر المتاح للعقارات السكنية للخصومات بموجب القانون - 1،000،000 روبل، والتي يمكن استخدامها لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة في الحالات التي لا يمكن فيها البائع تأكيد تكلفة شراء شقة (لاستخدامها لتقليل قاعدة NDFL). مالك العقارات التجارية غير مهتم بهذا الامتياز. ولكن بطريقة أو بأخرى، في هذه الحالة، نحن نتحدث عن الدخل من بيع العقارات، علاوة على ذلك، الوجهة التجارية.
انتباه
النظر في العديد من النصوص المحتملة من الرسوم الضريبية عليها. الحالة: بيع العقارات، التي تم تزيينها حتى عام 2016. مثال 1. Vasilyev A.S. في عام 2015، اشتريت مكتبا ل 2000،000 روبل، وفي صيف عام 2016 تمكنت من إدراكها مقابل 2100000 روبل.
مهم! لا تذهب إلى انخفاض في حجم واجب المسارات غير القانونية. يشير العديد من البائعين في المستندات تكلفة غير صالحة للعقارات، والتي تظهر في المعاملة. إذا تم اكتشاف مثل هذا الانتهاك، تصبح المعاملة غير صالحة.
يتوقع الجاني عقوبات إدارية أو جنائية اعتمادا على شدة الجريمة. بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت القيمة الوثائقة للشقة ستتختلف بشكل مشكوك عن السوق المتوسطة، فإن الوكالات الحكومية ذات الصلة يمكنها إلغاء المعاملة دون إجراءات إضافية. الملكية أكثر من 3 سنوات من عشر سنوات - أكثر من 3 سنوات.
3 سنوات - الحد الأدنى لمصطلح عدم دفع الضرائب عند بيع العقارات. تخصيص الشروط الرئيسية - أكثر من 3، ولكن أقل من 5 سنوات وأكثر من 5 سنوات. النظر فيها بشكل منفصل.
500
كلفة
سؤال
يتم حل السؤال
منعطف أو دور
إجابات للمحامين (2)
تم الاستلام
مصاريف 50%
المحامي، elektrostal.
التواصل في الدردشة
مرحبا!
كان لدي IP مفتوح (تأجير، إيرادات ناقص النفقات)، لقد استحوذت على عقارات للاستئجار، بعد ثلاث سنوات أغلقت عن طريق الملكية الفكرية، ثم بعد 4 سنوات قررت بيع العقارات (حيازة أكثر من 5 سنوات). يجب أن أدفع الضريبة على الفرق بين سعر الشراء أو سعر البيع؟
إن دخلك غير معفى من الضرائب بموجب المادة 27 من NC ولا يمكن تخفيضها إلى النفقات.
سؤال: NDFL عند بيع الممتلكات المستخدمة في أنشطة الأعمال.
إجابه:
استعرض إدارة الضرائب والسياسة الجمركية الاستئناف حول مسألة الضرائب على إيرادات ضريبة الدخل من بيع الممتلكات، والتي استخدمت في أنشطة الأعمال، ووفقا للمادة 34.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي كما يشرح الدستور الغذائي ما يلي.
وفقا للفقرة 17-1 من المادة 217 من قانون أحكام الفقرة المحددة، لا تنطبق على الدخل الذي تلقاه الأفراد، على وجه الخصوص، من بيع الممتلكات المستخدمة مباشرة في أنشطة الأعمال.
وهكذا، إلى الإيرادات الواردة من بيع المباني غير السكنية، التي استخدمت مباشرة في العمل، لا يتم تطبيق أحكام الفقرة 17.1 من المادة 217 من القانون بغض النظر عن وقف الأنشطة كعنادة أعمال فردية.
وفقا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 228 من القانون، الأفراد الذين تلقوا دخل من بيع الممتلكات ينتمون إلى هؤلاء الأشخاص حول الملكية، وحقوق الملكية، إلا في الحالات المنصوص عليها في الفقرة 17-1 من المادة 217 من القانون، عندما لا يخضع هذا الدخل للضرائب، فيجب على حساب وتدفع ضريبة الأفراد المستقلين على دخل الأفراد من مقدار الدخل المستلم.
وفقا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون، في تحديد حجم القاعدة الضريبية لضريبة الدخل على الأفراد وفقا للفقرة 3 من المادة 210 من القانون، يحق لدافعي الضرائب الحصول على ضريبة الممتلكات الخصومات عند بيع الممتلكات، وكذلك حصة (سهم) في ذلك.
وفقا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 29 من القانون، والتي تنشئ ميزات تطبيق خصم الضرائب العقاري المنصوص عليها من قبل الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون، بدلا من الحصول على خصومات ضريبة الممتلكات وفقا مع البند الفرعي 1 من هذا البند، يحق لدافعي الضرائب أن يقلل من مبلغ إيرادات ضريبة الدخل الشخصية الخاضعة للضريبة التي تستحق إنتاجها بالفعل من قبله وتوثيق النفقات المتعلقة بقاء هذه العقار.
الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من المادة 220 من القانون، تم العثور عليها أنه، ما لم تنص على خلاف ذلك من قبل الفقرة الفرعية 2.1 أو 2.2 من البند المحدد، فإن أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون لا تنطبق على الدخل الوارد من بيع العقارات و (أو) المركبات التي تم استخدامها في أنشطة الأعمال.
بناء على ما سبق، لا يحق لدافعي الضرائب خفض مقدار دخله الخاضع للضريبة بشأن دخل الدخل الوارد من بيع العقارات و (أو) المركبات، التي تم استخدامها في أنشطة تنظيم المشاريع، بمقدار النفقات التي تنتج إليها فعليا والمصروفات الموثقة المتعلقة بقاء هذه العقار، بالنظر إلى أن هذا دافع الضرائب ليس له الحق في تلقي خصومات ضريبة الممتلكات المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 29 من القانون.
لا يتغير، ل تم استخدام العقار في PD IP.
إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 2 - 0
منعطف أو دور
تم الاستلام
مصاريف 50%
المحامي، سيربوكوف
التواصل في الدردشة
مساء الخير، فاديم!
ما هو التغيير إذا لم أغلق IP IP، ولكن غيرت نوع النشاط؟
سأضيف زميلا، حيث أجاب NDFL على كل شيء بشكل صحيح، لكنه لم يكشف عن الحالات عندما يكون من الممكن استخدام معدل الضريبة المدفوع في اتصال مع USN. من الواضح أنه مع كائن "إيرادات ناقص النفقات" سيكون غير مربح. ولكن هناك خيار عند، على سبيل المثال، تسجيل IP، وسيتم تطبيق UPN مع كائن الضرائب "الإيرادات" (6٪). في الوقت نفسه، تعتقد وزارة المالية أنه سيكون من الممكن تطبيق NFFL (13٪) بالدخل من بيع الممتلكات في هذه الحالة، ولكن معدل الضريبة فيما يتعلق بالنظام الضريبي المستخدم.
السؤال: عن فرض الضرائب على دخل الملكية الفكرية، باستخدام UPN، من بيع شقة.
إجابه:
وزارة المالية للاتحاد الروسي
خطاب
مؤرخة 21 يونيو 2016 N 03-11-11 / 35847استعرض إدارة سياسة الضرائب والجمركية الاستئناف حول مسألة فرض الضرائب على الدخل الذي تلقاه رجل أعمال فردي من بيع شقة،
…
إذا كان رجل الأعمال الفردي هو نوع من النشاط الريادي لبيع العقارات والملكية غير المنقولة المستخدمة في نشاط رواد الأعمال الفردي، فإن إيراداتها من مبيعاتها تؤخذ في الاعتبار في تكوين الدخل في تحديد القاعدة الضريبية في تحديد القاعدة الضريبية الضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام نظام الضرائب المبسطة.
في حالة عدم تفعيل رواد الأعمال الفردي نوع من النشاط الريادي لبيع العقارات والممتلكات غير المنقولة لا تنطبق على الأصول الثابتة، فإن الدخل المحدد لرخص فردي يخضعون للضرائب على ضريبة الدخل الشخصية بالطريقة المنصوص عليها بواسطة الفصل 23 من القانون.
بالإضافة إلى ذلك، نعلمك أن هذه الرسالة من الإدارة لا تحتوي على قواعد قانونية، ولا تحدد الوصفات التنظيمية وليس قانونا قانونيا تنظيميا. تفسيرات مكتوبة لوزارة المالية روسيا بشأن تطبيق تشريعات الاتحاد الروسي للضرائب والرسوم هي معلومات وطبيعة توضيحية ولا تعيق دافعي الضرائب أن تسترشد مع قواعد تشريع الاتحاد الروسي بشأن الضرائب الرسوم في الفهم، تختلف عن التفسير المنصوص عليه في هذه الرسالة.
إدارة إدارة النائب
r.a.saakyan.
21.06.2016
وبالمناسبة، لا تعرف وزارة المالية ما هو موقفه فقط. يمكن للهيئة الضريبية تحديد الالتزام بدفع الضريبة مع مثل هذا البيع العقاري حتى في غياب مثل هذا النوع من النشاط حيث بيع العقارات، والذي يمكن رؤيته، على سبيل المثال، من القانون القضائي التالي:
اعترفت المحكمة بعمل الضرائب الصحيحة ومشار إليها:
...وبالتالي، تم استخدام المباني غير السكنية المسماة من قبل مقدم الطلب في الأنشطة التجارية، وهي: تم تأجيرها لاستيعاب المتجر، وتم نقل مبالغ الإيرادات الواردة من عقد الإيجار في المباني غير السكنية إلى حساب مقدم الطلب. وفقا لذلك، بموجب الفقرة 1 من المادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن الدخل من بيع هذه المبنى غير السكنية يخضع للإدماج في القاعدة الخاضعة للضريبة عند حساب الضريبة على USN.
في الوقت نفسه، ترفض المحكمة حجة مقدم الطلب بأن المباني غير السكنية المثيرة للجدل تنتمي إليه ليس كملكية فكر، بل كفرد؛ لم يبيع العقارات المثيرة للجدل كملكية الفكرية، لم تتلق إيرادات بيع المباني أي شيء في مكتب رائد الأعمال، ولا على حسابه الجاري بسبب ما يلي.
في قرار 17.12.1996 N 20-P وتعريف 11.05.2012 ن 833-o المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي أشار إلى أن كيان قانوني، على عكس المواطن - فرد، هو ملكية منفصلة وهي مسؤولة عن التزاماتها من هذه الممتلكات الدقيقة، في حين أن مواطن - يستخدم رجل أعمال فردي ممتلكاته ليس فقط لاحتلال الأنشطة التجارية، ولكن أيضا بمثابة ممتلكات شخصية في الواقع اللازمة لتنفيذ الحقوق والحريات غير القابلة للتصرف، وبهذا المعنى لم يتم تمييز ممتلكاته قانونا.
يرجى تقديم المشورة، كما سجل أكثر بشكل صحيح وأفضل في هذا الموقف. أنا رجل أعمال وتجمع بين أنظمة الضرائب الثانية من التصرف والمبسط. لدي بعض المتاجر والمستودع. في الخطط، أردت بيع بعض الممتلكات، وكذلك لجعل هدية من متجر واحد زوجتي، ولكن الآن لدينا فحص زيارة مع مشاركة ممثل الويب والكمبيوتر الشخصي MVD. هل لدي الآن بيع أو إعطاء الممتلكات؟ كيف سيكون هذا يعتبرها هيئات التفتيش؟ هل هذا لا يضر عند اتخاذ قرار بشأن التحقق؟ أو هل من الأفضل تأجيل كل هذا حتى نهاية الشيك.
خروج المدقق ليس عقبة أمام بيع أو هدية الممتلكات، لأن المالك لديه الحق في التخلص من ممتلكاته بأي غير محظور بالطريقة (المادة 209 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
لذلك، فإن رجل الأعمال لديه الحق والبيع، وإعطاء الممتلكات الخاصة بها. لكن يجب تنفيذ الصفقة من خلال الامتثال بدقة لمتطلبات التشريعات، حيث توجد فرصة أن تكون الهيئات المسيطرة مهتمة وسيتم اختبارها من خلال اتفاقات الاغتراب ودفع الضرائب من الدخل.
من الضروري أيضا مراعاة أنه نظرا لأن الملكية الفكرية مسؤولة عن التزامات جميع ممتلكاتها، ولها الحق في التخلص منها للأغراض الشخصية والتجارية. وهذا هو، يجوز لأعمال المشروع بيع الممتلكات كعنمة أعمال ومراعاة الدخل من تنفيذه كإيراد في نظام الضرائب المعمول به، أو بيع الممتلكات كمواطن ودفع ضريبة الدخل الشخصية.
في الوقت نفسه، من وجهة نظر السلطات الضريبية، يخضع الدخل من بيع العقارات المستخدمة في نشاط ريادة الأعمال للدخل من الأنشطة التجارية ()
التبرير
من القانون المدني للاتحاد الروسي
"المادة 23. النشاط الريادي للمواطن
1. يحق للمواطن الانخراط في ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني منذ تسجيل الدولة كعنادة أعمال فردية.
3. إلى أنشطة تنظيم المشاريع للمواطنين الذين أجريت دون تشكيل كيان قانوني، على التوالي تطبيق قواعد هذا القانون، مما ينظم أنشطة الكيانات القانونية التي هي منظمات تجارية، ما لم يتبعها القانون أو الأفعال القانونية الأخرى أو مخلوقات العلاقات القانونية.
4 - لا يحق للمواطن الذي يجري أنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني مع انتهاك لمتطلبات الفقرة 1 من هذه المادة الرجوع إلى المعاملات التي أبرمها في نفس الوقت بأنه ليس رائد أعمال *. يمكن للمحكمة تطبيق قواعد مدونة هذا القانون المتعلق بتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع في هذه المعاملات.
5 - يحق للمواطنين الدخول في أنشطة صناعية أو غيرها من الأنشطة الاقتصادية في مجال الزراعة دون تشكيل كيان قانوني على أساس اتفاق بشأن إنشاء الاقتصاد الفلاح (المزارع) المبرم وفقا لقانون الاقتصاد الفلاح (المزارع).
قد يكون رئيس الاقتصاد الفلاح (المزارع) مواطنا مسجلا كعنادة أعمال فردية *.
المادة 24. مسؤولية العقارات المواطن
المواطن مسؤول عن التزاماته على جميع الممتلكات التي تنتمي إليه، باستثناء الممتلكات، والتي لا يمكن رسمها وفقا للقانون. *
إن قائمة ملكية المواطنين التي لا يمكن استخلاص العقوبة من قبل التشريعات الإجرائية المدنية ".
المادة 209. محتوى حقوق الملكية
1. ينتمي المالك إلى يمين الملكية واستخدامها والتخلص منها.
2. يحق للمالك تقديم أي إجراءات لا تتناقض، وحقوق الملكية واستخدامها والتخلص منها، لإعطاء الممتلكات إلى إيداع وعبء ذلك بطرق أخرى، للتخلص منها بطريقة مختلفة *.
من خطاب UFNS روسيا في موسكو مؤرخة 16.02.2009 № 20-14 / 013870 "بيع العقارات»
"سؤال: ينفذ رجل الأعمال الفردي الذي يطبق نظام مبسط، أنشطة تنظيم المشاريع في توظيف العقارات غير السكنية الخاصة بها. ما هو ترتيب الضرائب على الدخل الذي تم الحصول عليه في حالة بيع الكائن العقاري المستخدم في الأنشطة التجارية؟
إجابه:
في ملاحظة
كما تعلمت السلطات الضريبية عن بيع العقارات
يجب تسجيل أي صفقة حول بيع العقارات في الجسم الإقليمي ل Rosreestra (الفقرة 2 من الفنون 8، الفقرة 1 من المادة 131 من الفقرة 1 من الفن. 551 من القانون المدني للاتحاد الروسي والفقرة 1 من المادة 4 من القانون الاتحادي ل 21 يوليو 1997 رقم 122- FZ "بشأن تسجيل الدولة للحقوق في العقارات والمعاملات معها"). ثم يلزم الجسم الإقليمي في غضون 10 أيام عمل من تاريخ التسجيل بالإبلاغ عن معاملة إلى مفتشي الضرائب (الفقرة 4 من الفن. 85 والفقرة 6 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كانت هذه الفترة مكسورة، فلا تزال في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي للعام الذي كانت فيه صفقة، فستكون الفحص معلومات حول البائع الذي تباع العقارات وسعر المعاملات (الفقرة 4 من الفن. 85 من الضرائب RF). *
لا يهم ما إذا كان يتم الحصول على ربح حقيقي من البيع أم لا. الشيء الرئيسي هو حقيقة محور الإجراءات لتلقي الأرباح من بيع الممتلكات. هذا مؤكد من قبل القضاة (قرارات بريسيديوم عجلة الاتحاد الروسي في 03/16/2010 رقم 14009/09 و FAS من حي الشمالية الغربية المؤرخة 15 مارس 2012 رقم A05-5609 / 2011 ).
من خلال تحديد ما إذا كان بيع العقارات هو أنشطة تنظيم المشاريع، من الضروري إيلاء الاهتمام لحقيقة أن رمز OKVED من رائد الأعمال في النسر.
على سبيل المثال، عند التسجيل، مثل هذه الأنشطة مثل "التحضير لبيع العقارات الخاصة" و "شراء وبيع العقارات الخاصة" (وفقا لذلك رموز 70.11 و 70.12 OKVED). بعد ذلك، يمكن النظر إلى إيرادات بيع العقارات كإيرادات من نشاط ريادة الأعمال وفرض ضريبة "مبسطة" (الفقرة 1 من الفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تم التعبير عن رأي مماثل في خطابات وزارة المالية لروسيا من 09/08/2011 رقم 03-11-11 / 226 ومن 05.12.2011 رقم 03-11-11 / 309. *
ملاحظة
تم إطلاق سراح إيرادات NDFL للفرد الذي تلقاه من أنشطة ريادة الأعمال داخل UPN (الفقرة 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تم تحديد رمز واحد فقط 70.10 في EGRIP، "التحضير لبيع العقارات الخاصة"، فإن إيرادات بيع العقارات لم تعد دخل ريادة الأعمال. وبالتالي، سيتم فرض ضرائب على دخل الأفراد بمعدل 13٪ (الفقرة 1 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تجدر الإشارة إلى أن رائد الأعمال لا يحظر إجراء تغييرات على النسر وإضافة أنشطة جديدة، وإبلاغ ذلك إلى هذا المفتشية الضريبية (الفقرة 5 من المادة 5 من القانون الاتحادي رقم 129-ФЗ رقم 129-FZ). لذلك، إذا لزم الأمر، يمكنك أولا إضافة نوع آخر من النشاط، ثم بيع الممتلكات. *
يمكنك الدخول بشكل مختلف. على الفور عند التسجيل، بدلا من ذلك، على سبيل المثال، رموزان 70.11 و 70.12، واحد - رمز أكثر عمم 70.1 "استعدادا للبيع وشراء وبيع العقارات الخاصة". ثم السؤال هو، هذا النوع من النشاط يخضع ل USN أم لا، لن ينشأ.
حالة رقم 2 تنفيذ العقارات التي لم تعد تستخدم في أنشطة الأعمال
ربما يكون هذا عندما يتوقف رائد الأعمال عن استخدام العقارات الخاصة به في أنشطة الأعمال ويبيعه. على سبيل المثال، أشار رجل الأعمال عند التسجيل إلى هذا النوع من النشاط مثل تسليم العقارات للإيجار. وبناء على ذلك، تلقى إيرادات من هذا النوع من النشاط وقد فرض ضرائب على USN (الفقرة 1 من الفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ملاحظة
يخضع USN للدخل الذي تلقاه فردا من سلوك أنشطة تنظيم المشاريع التي أعلن عليه خلال التسجيل (خطاب وزارة المالية في روسيا من 06.03.2012 رقم 03-04-05 / 3-260).
إذا بعد ذلك، يقرر الرجل أعمال بيع المكان نفسه، ثم لن يتم أخذ الدخل المستلم في الاعتبار عند "مبسط" (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 19.08.2009 رقم 3-5-04 / [البريد الإلكتروني المحمي]). علاوة على ذلك، كما أشارت السلطات الضريبية، يمكن لرجل الأعمال في هذه الحالة الحصول على خصم عقاري حول ضريبة الدخل الشخصي. هناك أيضا قرارات من المحكمة التي تدعم هذه النقطة (انظر، على سبيل المثال، حل فاس في المنطقة الشمالية الغربية المؤرخة 12/21/2011 رقم A13-2339 / 2011).
وبالتالي، إذا كان رائد أعمال قبل بيع الممتلكات في إطار أنشطة تنظيم المشاريع، فقد توقفت عن استخدامه في الأعمال التجارية، سيتعين عليه دفع NDFL من المبلغ المراجع.
القضية رقم 3 شقة شخصية للبيع
وأخيرا النظر في الخيار الثالث. يبيع رجل الأعمال العقارات، مثل شقته الخاصة التي استخدمت لأغراض شخصية. ثم يحتاج هو، مثل أي وجه مادي آخر، إلى دفع الكمية المناسبة من ضريبة الدخل الشخصية أو تطبيق خصم العقارات الخاضعة لمتطلبات المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كقاعدة عامة، تخضع NDFL للإيرادات المستلمة من بيع الممتلكات الموجودة في إقليم الاتحاد الروسي، وكذلك في الخارج (الفرعية 5 ص. 1، الفرعية. 5، الفقرة 3 من الفن. 208 والفقرة 1 الفن. 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، إذا كان الممتلكات مملوكة للطبيب لمدة ثلاث سنوات وأكثر من ذلك، فإن NDFL غير ضروري (الفرعية. 2، الفقرة 1 من الفن. 228 والفقرة 17.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). إذا كان المواطن يمتلك العقارات لمدة تقل عن ثلاث سنوات، فمن بدخل من بيع هذه العقارات، سيتعين عليه دفع NDFL بمعدل 13٪ (الفقرة 1 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). كقاعدة عامة، يحسب الفرد بشكل مستقل ودفع الضريبة، وفي نهاية العام، الذي تلقى دخل من البيع، يمثل إعلان في شكل 3-NDFL.
في الوقت نفسه، يحق لرجل الأعمال الحصول على خصم عقاري (الفقرة 3 من الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، تقليل المبلغ الذي سيتطور عليه NDFL. يمكن تخفيضها إلى المبلغ المستلم من المشتري، ولكن ليس أكثر من مليون روبل. (الفرعية. 1 ص. فنون. 220 قانون الضرائب). *
بدلا من الخصم، يمكنك استخدام حق آخر. وهي الإيرادات من بيع العقارات لتقليل المبلغ الذي دفعوه مقابله. إنه مناسب إذا تم شراء العقار، ولم يتم استلامه، على سبيل المثال، المورو عليه. في هذه الحالة، يجب تأكيد التكاليف موثقة.
العقارات التجارية تبيع IP: ما مدى مربحة
قررت IP، باستخدام "المبسط"، إدراك الممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية. ما هي الضريبة لدفع: NDFL أو ضريبة في USN؟ هذه المسألة ذات صلة خاصة في القضية عندما كان الممتلكات مملوكة لرجل أعمال أكثر من ثلاث سنوات.
إن خصوصية نشاط الريادي الفردي للمواطنين هو أنه من المستحيل التمييز بوضوح بين الممتلكات المستخدمة في الأغراض المحلية ومن أجل استخراج الأرباح. يعتمد محاسبة الإيرادات من بيع العقارات على كيفية تأكيد هذا الدخل: كطيوانة أو شخصية. إذا تم النظر في الدخل المستلم من نشاط ريادة الأعمال، فطبق الفقرة 1 من المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ينبغي إدراجها في القاعدة الضريبية للضريبة. يخضع الدخل الشخصي لرواد الأعمال، مثل جميع الأفراد الآخرين، ضريبة الدخل الشخصي على قواعد الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
على الفور ملاحظة: إذا كانت الممتلكات مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات، فإن رواد الأعمال باستخدام UPN، فمن الأفضل تأهل الدخل من بيعه كشخصية. اشرح السبب. *
إذا كان Kommersant ينطبق UPN مع كائن الدخل، فسوف يدفع الضريبة على معدل 6٪ من جميع الدخل من البيع دون مراعاة تكاليف الاستحواذ العقاري. في الكائن، سيتعين على النفقات ناقص الدخل في بعض الحالات أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط الإيرادات من بيع الممتلكات المدرجة في تكوين الأصول الثابتة، ولكن أيضا لضبط التكاليف المكتسبة *. أذكر، وفقا للمادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند بيع الوسائل الرئيسية قبل انتهاء ثلاث سنوات من لحظة المحاسبة عن تكلفة اقتناءها (للتسهيلات التي لديها حياة مفيدة لأكثر من 15 عاما - قبل انتهاء صلاحية 10 سنوات من تاريخ الشراء)، من الضروري إعادة حساب القاعدة الضريبية لمدة استخدامها بأكملها.، ضبط الضرائب والعقوبات. في الوقت نفسه، في النفقات، ينبغي ترك كمية الاستهلاك فقط وفقا لقواعد الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا لم يكن العقار جزءا من الأصول الثابتة، لكنه أخذ في الاعتبار كمنتج تم شراؤه، فإن القاعدة الضريبية تتضمن إيرادات من تكاليف البيع والشراء.
إذا تعتبر الدخل من بيع الممتلكات شخصية، فهو يخضع ل NDFL (وفقا للفقرة 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "Servingers" لا تدفع ضريبة الدخل الشخصي فقط فيما يتعلق بإيرادات الأعمال). وفي الفقرة 17-1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، قيل إنه عند بيع الممتلكات، التي كانت مملوكة ثلاث سنوات أو أكثر، يتم إعفاء الإيرادات من دفع NDFL. في الوقت نفسه، لا يتم تطبيق أحكام هذا البند على الدخل من بيع الممتلكات المستخدمة في أنشطة الأعمال. أذكر أن هذا البند سنت بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 19 يوليو 2009 رقم 202 - FZ. في وقت سابق، فيما يتعلق بالدخل من بيع الممتلكات المملوكة للفرد لمدة ثلاث سنوات أو أكثر، قدمت خصم ضريبة الممتلكات مساويا لمقدار الدخل من تنفيذ هذه العقار (بصيغته المعدلة بحلول 1 يناير 2010).
من الواضح أن الوجه المادي الذي ينفذ العقار، الذي كان في ممتلكاته لأكثر من ثلاث سنوات، بسعر أعلى من سعر الشراء أو قيمته المتبقية، هو أكثر ربحية لإعلان الدخل من بيع العقارات ك الدخل الشخصي الذي لا يرتبط بتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع. في الواقع، في هذه الحالة، لن يتم فرض الضريبة على الدخل عند الضرائب، ولا يتعين على NDFL أن تدفع مقابل الفقرة 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي *. السؤال هو كيفية القيام بذلك.
لذلك، سنقوم بتحليل المواقف المختلفة التي قد تنشأ في الممارسة العملية، ومعرفة الضريبة سيتم إنشاء الدخل المستلم.
بيع العقارات أثناء العمل
الوضع هو الأول: حصل فرد مسجل كعنادة أعمال واستخدام USN، وكسب كائن من العقارات غير السكنية واستخدمه لاستخراج الدخل - على سبيل المثال، لوضع ورشة عمل تصنيع أو مكتب أو ربما للاستئجار. ثم قرر رجل الأعمال بيع العقار.
في الوضع قيد النظر، من أجل تطوير دخل من بيع هذه العقار، هناك العديد من العوامل ذات أهمية قصوى:
- كيف تم الحصول على الممتلكات بالضبط: نتيجة للمعاملة المدفوعة أو بسبب التبرع، والميراث، وخلق (البناء)؛
- ما هي الشروط اللازمة للاستحواذ لها؛
- كانت تكاليف الحصول على ممتلكات غير منقولة في القاعدة الضريبية أثناء USN؛
- في ما يباع الأفراد الوضع الكائن: كعنادة أعمال أو كفرد؛
هل استخدم العقارات في وقت البيع في أنشطة الأعمال. *
بشكل منفصل، دعونا نتحدث عن المواقف التي سيتم بموجبها يعتبر الدخل ريادة الأعمال.
اكتساب أو بيع العقارات الفردية كعنادة أعمال
تجدر الإشارة إلى أن القيمة الرئيسية للحظة عندما تم شراء العقارات - حتى تسجيل فرد كعنمة أعمال أو بعد، لا. ومع ذلك، في حالة نزاع مع السلطة الضريبية، من الأفضل الحصول على كائن العقارات من قبل فرد للتسجيل كعنادة أعمال فردية. بعد كل شيء، قد تكون هذه الحقيقة حجة إضافية في المحكمة. *
عند شراء الممتلكات، على سبيل المثال، بموجب عقد البيع أو التبادل، يشار إلى اسم رواد الأعمال فقط، دون تحديد حالته ك IP، كجزء من عقد مع البائع. هذا بسبب الحقيقة بأن رواد الأعمال الفردي ليس موضوعا للعلاقات القانونيةوبعد إنهم الفرد الذي بذلت بياناته الشخصية لسجل الدولة الموحد للحقوم في الممتلكات والمعاملات غير المنقولة معها (الفقرة 18 من مرسوم حكومة الاتحاد الروسي 18.02.98 رقم 219). عند بيع العقارات، قد لا تظهر حالة البائع على نفس الأساس في العقد.
شيء آخر، إذا أراد رجل الأعمال الحصول على العقارات أو بيعها بدقة لغرض ممارسة الأعمال التجارية. ثم يمكن الإشارة إلى الحالة في نص العقد. ومع ذلك، في هذه الحالة، سيتم تأهيل الدخل من بيع هذه الخاصية بشكل لا لبس فيه من قبل السلطة الضريبية باعتبارها ريادة الأعمال ومراعاةها، سيتعين عليها ضرائب القاعدة الضريبية للضريبة.
تؤخذ تكاليف شراء العقارات في الاعتبار في USN
هناك أساس آخر لتأهيل الدخل من بيع العقارات غير السكنية باعتباره ريادة الأعمال (بالإضافة إلى مؤشر حالة PI في عقد الاستحواذ) هو حساب عند النفقات على شرائها. المنطق في هذه الحالة هو كما يلي: تؤخذ تكلفة الحصول على الممتلكات في الاعتبار كتكاليف نشاط تنظيم المشاريع، وهذا يعني أن الدخل من بيعه سيتم اعتباره رواد الأعمال. بعد كل شيء، تم الحصول على موضوع العقارات في أغراض العمل. ينعكس هذا الموقف في خطاب وزارة المالية لروسيا 07.10.2009 رقم 03-04-05-01 / 730.
تجدر الإشارة إلى أنه من وجهة نظر السلطات الضريبية، فإن الدخل من بيع العقارات المستخدمة في نشاط تنظيم المشاريع يخضع للدخل من الأنشطة التجارية (رسالة خدمة الهجرة الفيدرالية لروسيا في موسكو في 16 يونيو 2009 رقم 20-14 / [البريد الإلكتروني المحمي]) *. في الوقت نفسه، كما يلي بشكل غير مباشر من هذه الرسالة، فترة اكتساب هذه العقارات، الغرض من الاستحواذ وكيف تم بيع الممتلكات، لا يهم. وبعبارة أخرى، فإن حقيقة استخدام الممتلكات في أنشطة الأعمال أمر مهم. ومع ذلك، من الصعب الاتفاق مع ذلك. والحقيقة هي أن أحكام الفقرة 17-1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تنطبق فقط على الممتلكات غير المستخدمة في أنشطة تنظيم المشاريع في وقت بيعها (وليس على الإطلاق) لم يتم استخدامها أبدا).
العقارات تستخدم بشكل منهجي في الأعمال التجارية
كما لاحظت بالفعل، فإن السلطات الضريبية، على الرغم من موقف وزارة المالية في روسيا، تدرس حقيقة الاستخدام من قبل رواد الأعمال العقاري لاستخراج الربح على أساس كافية لمؤهلات الدخل من بيعها باعتبارها رواد الأعمال. لكنها ليست كذلك. إنه شيء واحد - استخراج الدخل من استخدام الممتلكات، والآخر هو من تنفيذها. الأنشطة مختلفة، وإذا كان أحدهم قد يتوافق مع مفهوم ربح الأعمال (الربح المنهجي)، ثم لا يوجد رقم آخر (إذا كان بيع العقارات شخصية لمرة واحدة، فهذا يعني أنه لا يمكن اعتباره بشكل مستقل مثل منهجي، وهذا هو، ريادة الأعمال). *
ليس لدى القضاة موقفا واضحا من مؤهلات الإيرادات من بيع العقارات في حالة استخدامها في الأعمال التجارية. لصالح دافعي الضرائب، وفقا لهذه المسألة، تم إجراء قرارات FAS من حي سيبيريا الغرب من 10/28/2008 رقم F04-6196 / 2008 (13272-A70-19) و FAS من حي Uralsky 09.07.2009 رقم F09-4605 / 09-C2. مقابل - حل نتائج RF من RF من 03/16/2010 رقم 14009/09 و FAS في الحي الشمالي الغربي من 02.10.2008 رقم A05-7915 / 2007.
ومع ذلك، للحصول على مؤهلات هذا الدخل، ينبغي أن تؤخذ ما يلي في الاعتبار. تم تقييم المحاكم في اتخاذ القرارات سواء تم استخدام العقار على أساس منهجي في مجال الأعمال وفي أي حال تم تنفيذ الفرد عند بيع العقارات: كعنادة أعمال فردية أو كفرد. على وجه الخصوص، تلقى رئاسة الاتحاد الروسي اتجاه السلطات الضريبية بسبب حقيقة أن التاجر استخدم العقارات لأغراض تجارية وعندما تلقت المال لحساب مصرفي، مخصص لنشاط تنظيم المشاريع.
وفي الوقت نفسه، في الوقت نفسه، في حالة نظر في قرار فاس في الحي الشمالي الغربي من 02.10.2008 رقم A05-7915 / 2007، تم اتخاذ قرار لصالح السلطة الضريبية لعدة أسباب ممتازة: الممتلكات تم استحواذه من قبل شخص في وضع رجل أعمال، تم استخدامه للأعمال والإطفاء في عملية تنفيذها.
وبعبارة أخرى، إذا تم استخدام العقار سابقا في مجال الأعمال التجارية، ولكن لم يتم أخذ تكلفة عملية الشراء في الاعتبار وفي العقد لم يتم تحديد حالة رجل الأعمال، فلا يوجد رأي لا لبس فيه بشأن مؤهلات الدخل من بيعه المحاكم. ويمكن أن تلعب دافع الضرائب.
إذا تم بيع العقار بعد اكتمال نشاط تنظيم المشاريع
الحالة الثانية: استخدم رائد الأعمال العام الممتلكات التي حصلت عليها في عمله، وبعد ذلك أغلقت IP وبيع هذه العقارات. كيف بعد ذلك لتأهيل الإيرادات من المبيعات وما هي الضرائب التي يجب دفعها؟
في هذا الوضع، في رأينا، يهم، الذي تم فيه الحصول على الحالة من قبل العقارات (في وضع رواد الأعمال الفردي أو الفرد) وما إذا كانت تكاليف الحصول عليها في القاعدة الضريبية للضرائب تم أخذها في الاعتبار.
تم أخذ تكاليف الشراء في الاعتبار عند فوزها
لنفترض أن خصائص رائد الأعمال المكتسبة، درس قيمته في النفقات، ثم لعبت دور البطولة من المحاسبة في IFST، ثم بيعها الممتلكات. كيف سيتم الدخل من البيع؟
من الواضح أننا لن تضطر إلى دفع الضريبة في HSN، حيث أن تفقد حالة IP، التي يتوقف الشخص عن تطبيق هذا الوضع.
يتعلق الأمر بالمسألة NFFL: هل من الممكن تطبيق الحكم الممنوح إلى 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ما لم يكن، بالطبع، العقار مملوكة ثلاث سنوات وأكثر، مما يتجنب دفع الضريبة. في رأينا، بالتأكيد. من ناحية، في الفقرة 17-1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يتم تطبيق هذا الحكم على إيرادات بيع الممتلكات المستخدمة في أنشطة تنظيم المشاريع. من ناحية أخرى، في وقت إجراء صفقة لبيع الشخص، أولا، لم تنفذ أنشطة تنظيم المشاريع، ثانيا، فقدت حالة PI. لذلك لم تعد العقار يعتبر يستخدم في أنشطة تنظيم المشاريع.
ملاحظة، يمكن للسلطات الضريبية أن تختلف مع هذا، وقد يلزم حل النزاع في المحكمة. قد تكون حججهم كما يلي. تؤخذ النفقات في الاعتبار عند نشاع، مما يدل على الاستحواذ على الممتلكات لريادة الأعمال، وبالتالي، لا تنطبق الفقرة 17-1 من المادة 217 من قانون الضرائب على الاتحاد الروسي. تم إساءة استخدام دافع الضرائب من خلال حقه، باستخدام أسباب رسمية للتهرب الضريبي ().
في الحجة الأخيرة، من الممكن القول: هذا المعدل ينظم المدني (علاقات حماية خاصة) ولا يمكن تنفيذها في إطار القانون القانوني العام (حساب الضرائب). ومع ذلك، فمن الضروري أن نفهم أن مثل هذه الأشياء الصغيرة "، كقاعدة عامة، لا تتوقف عن المحاكم. يكفي أن نتذكر الاقتراض من قبل محاكم مصطلح "المستحوذ الضميري" من القانون المدني للاتحاد الروسي واستخدامها في العلاقات القانونية الضريبية تحت ستار مصطلح "ضمير الضرائب". على الرغم من أن المصطلح الثاني في قانون الضرائب ليس ولم يحدث أبدا.
يجب أن تدفع لحقيقة أنه في حالة خلافات مع السلطة الضريبية حول استرداد المتأخرات من سعر البيع بأكمله العقارات والعقوبات وفينوفيوس حول ضريبة الدخل الشخصي، سيتم حل النزاع في محكمة الاختصاص العام ( الفرد لم يعد رجل أعمال فردي). توقع نتيجة مثل هذا النزاع صعب للغاية بسبب عدم وجود معلومات حول هذه الحالات في الممارسة العملية.
إذا كانت تكلفة الاستحواذ غير مكشوف عند فوزها
في هذه الحالة، في رأينا، ليس لدى السلطات الضريبية أي سبب لتأهيل الدخل المماثل للفرد باعتباره رواد الأعمال. وإذا كان الممتلكات في ملك الوجه لمدة ثلاث سنوات وأكثر من ذلك، فإن دفع NDFL من الدخل لا يتعين على بيعها.
أولا، لم تؤخذ تكاليف الحصول على الممتلكات في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية لمعدل الضريبة أثناء USN. ثانيا، بحلول وقت بيع العقارات، يتم إيقاف استخدامها التجاري، وعليه إيرادات بيع الممتلكات تلبي متطلبات 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (أي، في ذلك الوقت بيع، العقار لا يستخدم في أنشطة تنظيم المشاريع). ثالثا، لا يحتوي دافعي الضرائب على حالة IP على الإطلاق.
المعلومات حول هذا النوع من النزاعات في الممارسة العملية، لسوء الحظ، تغيب أيضا، ولكن الحجج المؤيدة لدافعي الضرائب من الأوزان وموقفها أكثر تفضيلا للمحكمة.
حل المشكلة سوف تساعد تشريع الأسرة؟
هناك حالات حيث اكتسبت الممتلكات في عملية نشاط تنظيم المشاريع، يتم استخدامها فيه، فإن تكاليف عملية الشراء التي يتم أخذها في الاعتبار عند فوزها ولم يكن لدى رائد الأعمال القدرة على إغلاق SP قبل البيع. دعونا نرى ما إذا كان ذلك بمساعدة التشريعات العائلية في هذه الحالة، من الممكن الاستفادة من الفوائد المنصوص عليها في الفقرة 17-1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالممتلكات التي تتسم بها ثلاث سنوات وأكثر من ذلك.
يمكن أن تختتم الملكية الفكرية اتفاقية تقسيم الممتلكات مع زوجته (الزوج). يجب أن يشمل العقد أن هذه الخاصية (بالطبع، إذا تم الحصول عليها أثناء الزواج) هي ملك الزوج (الزوج)، بغض النظر عن من تكلم جزء من المعاملة المتعلقة بشراء هذه الخاصية. في الوقت نفسه، وفقا لحالة أخرى من العقد، فإن الإيرادات من استخدام هذه الخاصية سوف تنتمي إلى زوج وحيد مسجل كمادة أعمال. وبالتالي، سيتم تقسيم الإيرادات من الاستخدام التجاري للممتلكات والدخل من تنفيذه.
صحيح، لهذه الأغراض، سوف تحتاج الزوجين إلى العديد من الإجراءات الأولية. أولا، من موثق عن إصدار اتفاق بشأن تقسيم الممتلكات من حيث هدف العقارات والدخل من استخدامه (الفقرة 2 من الفنون. 41 من قانون الأسرة للاتحاد الروسي). يمكن أن يستنتج عقد الزواج قبل الزواج وخلال الزواج وتنظيم علاقة الزوجين أثناء الزواج وبعد ذلك. إنها ليست عقبة واقتناء العقارات قبل إبرام عقد الزواج.
ثانيا، سجل ملكية كائن العقارات لكل زوجات (وليس رائد الأعمال). ربما تحتاج حتى إلى محاكمة أولية بشأن مطالبة الزوج الذي ليس رائد أعمال، حول الاعتراف بملكية العقارات (الاعتراف بحقيقة قانونية وفقا لقانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي).
ثالثا، ستحتاج اتفاقية شراء العقارات إلى إبرامها نيابة عن زوجة ليس رائد أعمال.
لسوء الحظ، فإن الفقرة 17-1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا تنظم القضية، وكيفية تحديد وقت ملكية الممتلكات، وهي الملكية المشتركة للزوجين. وبالتالي، عند تسجيل حقوق الملكية إلى الكائن في سجل دولة واحدة للحقوق في العقارات والمعاملات معها، سيتم الإشارة إلى أن الكائن في ملكية مشتركة (دون تحديد حصة الملكية، لأن الممتلكات المشتركة ليست هي عدالة).
في الوقت نفسه، عند إعادة تسجيل كائن العقارات موجودة على زوج من الزوج غير المسجل ك IP، سيتم إصدار شهادة جديدة - على يمين ملكية الكائن بأكمله. تبعا لذلك، فإن السؤال ينشأ: من أي لحظة، فإن فترة ملكية الزوج العقاري لمدة ثلاث سنوات ليست رائدة؟
في رأينا، ليس منذ تسجيل الدولة للعقارات، ولكن من لحظة عقد الزواج، والذي يمكن إثباته أنه لديه العمل ضد الممتلكات المكتسبة من تاريخ الزواج.
ومع ذلك، هناك فرصة أن هذا المنصب لن يدعم السلطات الضريبية. لذلك، في عقد زواج، يمكن الإشارة إلى أن العقار ليس مملوكا من قبل أحد الزوجين، ولكن في ملكيتهم الأسهم. في هذه الحالة، لا يمكنك حتى إجراء تغييرات على ملكية العقارات الواردة في سجل دولة واحدة للحقوق في العقارات والمعاملات معها، وببساطة بيع الكائن نيابة عن الزوجين.
ومع ذلك، لا يمكننا أن نوصي باستخدام اتفاقية زواج لتقليل الضرائب، حيث يمكن الاعتراف بها كمعاملة ضئيلة بموجبها من خيالها ()، أو ستحتل المحاكم موقفا، وفقا له تاريخ الدخول إلى الزوج سيكون تاريخ إجراء التغييرات المناسبة في التسجيل. وبعبارة أخرى، ترى المحكمة أن الحق في الاستبعاد من القاعدة الضريبية لإيرادات NDFL من الدخل العقاري لم ينشأ، لأن الزوج، الذي تم بيعه، يمتلك كائن أقل من ثلاث سنوات.
لتجنب ضريبة الدفع الضريبية، مع إيرادات من بيع الممتلكات، رواد الأعمال الذين لا يتزوجون ويستخدمون العقارات في أنشطتهم، ويوصي الجميع ببساطة ما يلي:
- إيقاف الاستخدام التجاري للعقارات قبل البيع (بحيث يتوافق العقار مع متطلبات الفقرة 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
- إنهاء أنشطة تنظيم المشاريع والكشف عن المحاسبة في IFSN، ورفض حالة رجل أعمال فردي (سوف يتم تسجيله لاحقا كعنادة أعمال فردية).
عند تنفيذ هذه الشروط، لن يتم اعتبار الدخل ريادة الأعمال ومن الممكن تطبيق أحكام الفقرة 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بحيث لا يتعين على الضريبة مع UPN، ولا يجب أن تدفع NDFL. وحتى إذا لم يوافق التفتيش الضريبي، فإن احتمال أن تقوم المحكمة بعدم إعادة إيلاء الإيرادات من بيع العقارات في ريادة الأعمال وتتيح لك الاستفادة من 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. *
علاوة على ذلك، فإن الفرد وفقا لتقديره الخاص يتخذ قرارا: سيستخدم النقد أو الممتلكات في العمل أو لأغراض شخصية.
معدل الضريبة الأساسي ل "أبواب" مع كائن من الدخل ناقص التكاليف - 15٪ (الفقرة 2 من المادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ولكن السلطات الإقليمية لها الحق في خفضه (الحد الأدنى للسعر هو 5٪ ).
الملكية الفكرية هي حالة تدخل فيه موضوع العلاقات القانونية في علاقات قانونية مع أشخاص آخرين.
وفقا للفقرة 1 من المادة 346-11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجوز للمنظمات فقط ورجال الأعمال الفرديين تطبيق نظام مبسط.
يتم توفير إمكانية إبرام مثل هذه الاتفاقية في عملية الزواج من قبل قانون الأسرة.
على سبيل المثال، وفقا لعقد، 1٪ مملوكة من قبل رائد الأعمال، و 99٪ مملوكة من قبل زوجته أو زوجته.
v. v. دانيلين
القائد في السلم الضريبي Kuzmini، Evseev وشركاه
في كثير من الأحيان، ينطوي رجال الأعمال على الممتلكات الشخصية في العملية (على سبيل المثال، سيارة). المحظورات، وعلاوة على ذلك، لا يتم تأسيس العقوبات اللازمة لهذا. بعد كل شيء، لا ينشئ التشريع ترتياسة بين الممتلكات الشخصية للفردية وممتلكاتها كعنادة أعمال فردية. طالما أن IP لا يقرر هذه الخاصية للبيع. هنا، هناك الكثير من الأسئلة. ما الضرائب التي تقوم بها الدخل من المبيعات الحصول عليها؟ هي ضريبة الإيرادات من البيع في إطار ريادة الأعمال؟ أو يجب أن تدفع NDFL باعتباره المادية؟ هل من الممكن المطالبة بخصم العقارات وبالتالي تقليل الضريبة؟ على الفور، دعنا نقول أنه كل هذا يتوقف على مجموعة الفروق الدقيقة: ميزات العقار نفسه، ونوع النشاط وبعض العوامل الأخرى التي يجب مراعاتها في المجموع. لسوء الحظ، في إطار مادة واحدة، من المستحيل تسليط الضوء على جميع الفروق الدقيقة للحساب الضريبي. لذلك، سننظر في المبادئ والنهج العامة فقط اللازمة للقرار.
الإيرادات من بيع هذه الخاصية هي دخل نشاط ويخضع للضرائب ضمن نظام الضرائب المعمول به. من المستحيل التحدث عن دخل المواطن في هذه الحالة، تدفع الضريبة رواد الأعمال.
أطلب يتم تضمين الإيرادات بالكامل في الدخل عند حساب الضريبة. تكاليف بيع نظام التشغيل في رجل أعمال في USN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات" غائبة. بعد كل شيء، أخذت النفقات في الاعتبار قبل - خلال العام، عندما تم الحصول على الممتلكات. ملاحظة: بيع الممتلكات قبل انتهاء ثلاث سنوات (للممتلكات التي لديها حياة مفيدة قبل انتهاء صلاحية 10 سنوات) من لحظة عملية الشراء، يمكن أن يكون لها عواقب ضريبة غير مواتية للغاية على الملكية الفكرية. الحقيقة هي أنه مع هذا البيع سيتعين عليه إعادة حساب الضريبة على USN لمدة ملكية الملكية بأكملها: يتم استعادة التكلفة المكتبة في وقت مبكر من التكاليف، وبدلا من ذلك، يتم شطب الاستهلاك على التكاليف، بناء على حياة مفيدة المعيارية. يتم احتساب الاستهلاك للفترة، بدءا من الشهر التالي لشهر التكليف والشروع (شامل). يستلزم عملية إعادة الحساب هذه المسؤولية الإضافية عن الضريبة لسنة الاستحواذ على الأصل، وبالتالي، فإن تهمة الضرائب والعقوبات الإضافية. دعونا نوضح في المثال الشرطي.
رائد أعمال في USN 15٪ في أغسطس 2013 المكتسبة، مدفوعة وكلفت الملكية بقيمة 100000 روبل. العمر الإنتاجي للتقييم الثابت هو 61 شهرا.
تؤخذ تكاليف نظام التشغيل في الاعتبار عند حساب الضريبة على USN في عام 2013 (50،000 روبل - في الربع الثالث من عام 2013 و 50000 روبل. - في الربع الرابع من عام 2013). تم بيع نظام التشغيل في أغسطس 2014، وهذا هو، خلال عام الشراء مرت أقل من 3 سنوات. الخطوات التالية:
1) مصاريف 2013 استبعد بالكامل تكلفة شراء نظام التشغيل بمبلغ 100000 روبل؛
2) يتم احتساب انخفاض قيمة نظام التشغيل لعام 2013 بناء على الفترة التنظيمية للاستخدام المفيد (61 شهرا). سيكون 6557 روبل، بما في ذلك:
4) عند حساب الضريبة في عام 2014، تأخذ النفقات في الاعتبار انخفاض الاستهلاك على نظام التشغيل، المحسوب في 8 أشهر (من يناير إلى أغسطس 2014)، بمبلغ 13،115 روبل. (100 000 روبل / 61 شهرا. × 8 أشهر).
لا يمكن أخذ القيمة المتبقية لنظام التشغيل في النفقات في الاعتبار (خطابات وزارة المالية في روسيا بتاريخ 18 أبريل 2007 رقم 03-11-04 / 2/106، في 15 فبراير 2013 رقم 03-11- 11/07).
فقط يجب القيام به إذا كان الملكية الفكرية تبيع تقييم ثابت للاستخدام المفيد لأكثر من 15 عاما قبل انتهاء صلاحية 10 سنوات من لحظة عملية الشراء.
envd. بيع الممتلكات على UNVD دخل إضافي لا يرتبط بالأنشطة "المستحقة". لذلك، تخضع الإيرادات للضرائب ضمن أوضاع أخرى. إذا قدم IP إشعارا بالانتقال إلى USN، فإن إيرادات البيع تخضع ل USN (خطاب وزارة المالية لروسيا في 10 ديسمبر 2010 رقم 03-11-11 / 319). النظر في: بغض النظر عن موضوع الضرائب المحدد أثناء الانتقال إلى USN، لا يتم تضمين تكلفة نظام التشغيل في التكاليف. رواد الأعمال الذين لم يقدموا إشعارا بالانتقال إلى USN، مع إيرادات من بيع الضرائب دفع نظام التشغيل في إطار النظام العام (NDFL، VAT). يرجى ملاحظة: لإعلان خصومات الملكية فيما يتعلق بالدخل الريادي، لا يحق للملكية الفكرية.
USN + UTENVD. هنا، تقع الإيرادات من بيع الممتلكات في أي حال إلى دخل "مبسط". بعد كل شيء، يتم ترجمة الفرد فقط الأنشطة الراسخة بدقة على UNVD. وبيع العقار "المنصوبة" الأنشطة ليست كذلك. لذلك، حتى إذا تم استخدام العقار في أنشطة AVD، فإن الدخل من المبيعات تحت "التحول" لا يسقط. وبما أن IP ينطبق USN، سيتم دفع الضريبة ضمن نظام الضرائب بالذات.
اتضح يوم الشراء (مدفوعات الدفع والورق) سيأتي بالفعل قبل ظهور IP نفسه، أي يوم التسجيل في هذه الحالة المحددة في الشهادة. من الواضح، في هذه الحالة، سيتم تزيين المستندات التي تؤكد عملية الشراء على جسديا (دون إشارة إلى "IP"). تم الحصول على حقيقة أن الممتلكات (في مثالنا عبارة عن خلاط ملموسة) تم الحصول عليها في الأصل للأغراض غير المرتبطة بتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع (للاحتياجات الشخصية والأسرة والمحلية)، الدور لا يلعب. من المهم أن يبدأ IP لاحقا في استخدام خليط ملموس لإجراء أنشطة أعمال. ومن اللحظة التي استخدمت فيها الممتلكات لأغراض تجارية، فإنها تعتبر الوسيلة الرئيسية.
كما ترون، لا تاريخ الشراء أو حالة المشتري، المحدد في المستندات، على دفع الضرائب عند بيع الممتلكات لا يؤثر. طبيعة الممتلكات والغرض من استخدامها الفعلي أمر بالغ الأهمية. اتضح ما إذا كان بإمكانك إثبات أن الممتلكات تستخدم في الأنشطة التجارية، وسيتم الاعتراف بها كوسيلة أساسية. علاوة على ذلك، فإن تكلفة شراء الممتلكات الشخصية المشاركة في المستقبل في مجال الأعمال التجارية، تصاريح وزارة المالية في روسيا بالكتابة على التكاليف. صحيح، ليس من الممكن شطب تكلفته لكل نفقات، ولكن وفقا لقواعد محاسبة نظام التشغيل المكتسبة قبل الانتقال إلى USN (الفرعية 3 من الفقرة 3 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). وهم على النحو التالي:
علاوة على ذلك، في هذه الحالة لا يهم مقدار الوقت الذي مر الوقت منذ فقدان حالة الملكية الفكرية، أي وضع تم استخدامه خلال فترة النشاط الريادي. لا يلعب دور الإنفاق ونوع الممتلكات. في أي حال، يتم دفع NDFL. لا خصومات العقارات للإعلان في هذه الحالة.
ب) بمبلغ 1،000،000 روبل. عند بيع الإسكان، الكوخ، قطع الأراضي (250،000 روبل. عند بيع الممتلكات الأخرى)، إذا فقدت الوثائق أو غائبة لأسباب أخرى.
إذا لم يغطي الخصم الدخل من البيع، من الفرق لدفع NDFL. كما ذكرنا بالفعل، فإن معدل الضريبة عند بيع الممتلكات يساوي 13٪.
إذا تم تنفيذ الوثائق نيابة عن الفردية، أو تم تسجيل الإيرادات على حساب المواطن، أو تم بيع ممتلكات شخصية، والتي كانت متورطة بشكل غير مباشر فقط في العمل - كل هذا قد يكون سبب للتحقق من دفع المدفوعات الدخل NDFL. في الوقت نفسه، لن تنجح خصم العقارات في البيع، لأن العقار "مثبت" في أنشطة الأعمال.
الملكية للبيع، والتي تم أخذها في الاعتبار في أنشطة الملكية الفكرية كأداة رئيسية واستخدامها في النشاط. على سبيل المثال، لدى IP سيارة وتحت شروط بيع تسليم البضائع من قبل رائد أعمال. ثم تندرج تحقيق السيارة في دخل الأعمال. مثال على ذلك: ينفذ IP رحلات للعملاء والموردين على سيارة شخصية، في نفس الوقت يستخدم الجهاز للأغراض الشخصية - من المرجح أن يعتبر بيع السيارة في هذه الحالة دخل شخصي للفردية.
لن يتم تجاهل استبدال المواقف. إذا كان نوع نشاط IP هو استئجار الشقق، فبيع الإسكان وإعلان العقار لن يكون قادرا على ذلك. يجب أن تدفع الضريبة بي في إطار USN أو النظام العام. كل شيء واضح هنا. في الوقت نفسه، إذا كانت الملكية الفكرية كما اشترى الجسدية، دعنا نقول، عدة سيارات، لقد صنعتهم على نفسي (في حين أن أنشطتها مع النقل، وما إلى ذلك لا علاقة لها)، وبعد بعض الوقت تباع السيارة - تحكم المراقبون المشكوك في أن السيارات تم شراؤها في الأصل لإعادة بيعها. وهذا يمكن أن ينظر إليه بالفعل على أنها أنشطة تنظيم المشاريع. وفقا لذلك، يجب أن تدفع الضريبة بي على النظام الضريبي المستخدم لأنشطتها التجارية.
كما ترون، يتطلب كل موقف محدد تحليلا منفصلا وتقاما. حاولنا وصف النهج العامة فقط لقضية الضرائب على العمليات لبيع ممتلكات الملكية الفكرية. في الممارسة العملية، يلعب الدور العديد من الفروق الدقيقة: تفاصيل أنشطة الملكية الفكرية، ونوع الممتلكات، والغرض منه، وتصميم المستندات على الصفقة أثناء البيع، إلخ. ومع ذلك، بالنسبة للمفتشين، في نهاية المطاف، من المهم شيئا واحدا فقط - يتم دفع الضريبة أم لا. إذا تم دفع الضريبة: نيابة عن الملكية الفكرية في إطار وضع MSN أو نيابة عن الفردية، تم دفع NDFL - من غير المرجح أن تجتذب المعاملة اهتماما خاصا لوحدات التحكم. لكن استخدام خصومات العقارات يستلزم دائما التحقق أكثر تفصيلا عن ظروف البيع.
ينفذ IP، باستخدام USN مع كائن "كائن" الإيرادات "، أنشطة تنظيم المشاريع لاستئجار العقارات الخاصة بها - المباني غير السكنية. خطط الملكية الفكرية لبيع هذه المباني غير السكنية. الغرفة في ممتلكاتها لأكثر من 3 سنوات. في إطار أي نظام الضرائب (USN أو NDFL)، سيتم تناول هذه المعاملة إذا توقف الملكية الفكرية عن استخدام المباني في أنشطة الأعمال، هل ستنتهي جميع اتفاقيات الإيجار ثم بيع المبنى، مع الحفاظ على حالة PI؟ هل هناك نظام أساسي للقيود في هذه الحالة (على سبيل المثال، بعد عام واحد من وقف استخدام المبنى في نشاط الأعمال، يعتبر ملكا للفرد ولا يخضع للضريبة، و NFFL)؟
بعد أن نظرت في السؤال، وصلنا إلى الاستنتاج التالي:
إذا كان في وقت إجراء معاملة، فلا تفقد IP حالة رجل أعمال وتطبق USN، ثم بيع العقارات غير السكنية، والذي تم استخدامه في أنشطة تنظيم المشاريع، يخضع الدخل للضريبة داخل UPN. في الوقت نفسه، لا يهم الأمر، يتم استخدام كائن في وقت البيع في أنشطة الأعمال التجارية أم لا ومقدار الوقت الذي مر الوقت منذ استخدام هذه العقارات في أنشطة الأعمال.
إذا فقدت حالة الملكية الفكرية، فإن إيرادات المبيعات تخضع للإدماج في القاعدة الضريبية من NFFL وتخضع لمعدل ضريبي بنسبة 13٪ أيضا بغض النظر عما إذا كان يتم استخدام الممتلكات بحلول وقت البيع لاستخراج الدخل أو ليس.
في الوقت نفسه، لا يتم توفير "قانون القيود" لاستخدام الممتلكات لاستخراج دخل الراديو NC RF وتوضيحات وزارة المالية في روسيا.
الأساس المنطقي للإخراج:
بيع الملكية الفكرية العقارية خلال تطبيق USN
عند تحديد هدف الضرائب في دافعي الضرائب باستخدام USN، الدخل من التنفيذ، الذي تم تحديده وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكذلك الإيرادات غير الهندسية المصممة وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي (NK RF) وبعد
في هذا المنتج، يتم إدراج أي ممتلكات تم تنفيذه أو مخصصة للتنفيذ (الضرائب RF) لأغراض الضرائب.
وهذا هو، يجب أن تكون عمليات تحقيق العقارات مؤهلة للأغراض الضريبية كعمليات بيع البضائع.
في الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن خاصية الملكية الفكرية والفرد غير متميز قانونا. لذلك، لفترة طويلة، ظلت مسألة ما هي الأنشطة التي يجب مراعاتها عند فرض الضرائب على عملية تنفيذ الملكية غير المنقولة في الملكية الفكرية، سبب مناقشات المتخصصين وإجراءات المحكمة.
حتى وقت قريب، انخفض رأي الهيئات الرسمية إلى حقيقة أنه إذا تم استخدام الملكية من قبل الملكية الفكرية للملكية الفكرية لتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع، فيمكن أيضا تخصيص بيعها أيضا لبيع العقارات في إطار تنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع (وزارة المالية لروسيا 21.02.2012 رقم 03-04-05 / 3-198، أوفنز روسيا في موسكو 16.02.2009 ن).
في هذه الحالة، فإن الدخل الذي تلقاه الملكية الفكرية من بيع العقارات المستخدمة من قبله لتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع، مع تفعيل الضرائب منها USN، لا تخضع للضريبة على دخل الأفراد في قانون الضرائب الاتحاد الروسي (وزارة المالية لروسيا البالغة 10.05.2012 رقم 03-11-11 / 151، من 03/15/2012 ن، من 08.09.2011 ن، من 05.12.2011 ن، بتاريخ 14.04.2011 ن) وبعد
في الوقت نفسه، وفقا للمتخصصين في الإدارة المالية، لحساب الدخل من بيع الأجسام العقارية كجزء من قاعدة ضريبية للضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام USN (فيما يلي ضريبة)، ينبغي أن 2 شروط يتم تنفيذها:
عند تسجيل رواد الأعمال الفرديين في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية، وأنواع النشاط الاقتصادي، على وجه الخصوص، مثل "التحضير لبيع العقارات الخاصة"، "شراء وبيع العقارات الخاصة" أو "بناء المباني هياكل "(وفقا لذلك، بناء على رموز 70.11، 70.12 و 45.2 من المصنف الروسي للأنشطة الاقتصادية (OKVED)، وافق عليها معيار الدولة في روسيا من 06.11.2001 ن 454-St)؛
تم استخدام العقارات في النشاط الريادي لرجل أعمال فردي.
ظل السؤال هو السؤال، ما إذا كان ينبغي تنفيذ هذه الشروط في نفس الوقت.
بدوره، يشير القضاة عند النظر في الحالات في هذه المسألة في معظم الحالات إلى أنه إذا تم استخدام العقار في الأنشطة التجارية، فإن الدخل من تنفيذه يخضع لأوبريا، حتى لو لم يتم الإعلان عن الرموز الرموز الأخرى ذات الصلة عند تسجيل SP والإصدارات الأحدث (مقاطعة موسكو FAS من 10/28/2011 N F05-11288 / 11 في حالة رقم A41-40926 / 2010، فاس من الحي الشمالي الغربي مؤرخة 19.04.2011 ن في القضية رقم A05-7156 / 2010).
مع هذا المنصب، وافقت رئاسة الاتحاد الروسي في مؤرخة 16.03.2010 ن 14009/09 (انظر أيضا الاتحاد الروسي من 10/11/2011 N You-12756/11).
على ما يبدو، بالنظر إلى موقف كبار المحكمين، في التفسيرات الأخيرة، غير القسم المالي إلى حد ما رأيها إلى حد ما.
بمزيد من التفصيل، أوضحت وزارة المالية في روسيا في الرسالة المؤرخة 23.04.2013 رقم 03-04-05 / 14057. وفقا للمتخصصين في الإدارة، إذا تم استخدام الممتلكات غير المنقولة في أنشطة الأعمال أو إذا كانت الملكية الفكرية، عند التسجيل، قالت هذه الأنشطة مثل بيع العقارات، ثم يتم أخذ الدخل من هذا البيع في الاعتبار كجزء من الدخل في تحديد الضريبة يتمركز. وفقا لذلك، كما ذكر بالفعل، إذا كان الملكية الفكرية ينطبق USN مع هدف الضرائب في شكل دخل، فإن معدل الضريبة في مبلغ 6٪ يتم تطبيقه على الدخل المستلم.
في الوقت نفسه، لم يتم استخدام الإيرادات المستلمة من العقارات العقارية التي لم يتم استخدامها IP من أجل تنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع، بما في ذلك إذا لم يتم تحديد الملكية الفكرية عند تسجيل الأنشطة المتعلقة ببيع العقارات الخاصة بهم، إدراج ضريبة الدخل الشخصية بالطريقة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بيع العقارات في فرد بعد فقدان حالة الملكية الفكرية
عن طريق الاستحواذ وفقدان حالة الملكية الفكرية، يصبح المواطن موضوعا لأولئك أو العلاقات القانونية الضريبية الأخرى، على التوالي، إنهاء أنشطتها، وتتوقف الملكية الفكرية أن تكون موضوعا خاصا للعلاقات القانونية الضريبية عند إلغاء تسجيل الدولة (محكمة التحكيم الثانية نداء 12.03.2012 ن 02Aap-8013/11).
في الوقت نفسه، كما يوضح وزارة المالية روسيا (من 20.08.2012 رقم 03-11-11 / 25)، وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفترة الضريبية المدفوعة بسبب استخدام USN، يتم الاعتراف بالسنة التقويمية، وفترات الإبلاغ - في الربع الأول، نصف السنة وتسعة أشهر السنة التقويمية. يتم الاعتراف الفترة الضريبية على الضريبة المدفوعة في اتصال مع استخدام USN، التي توقفت دافع الضرائب الذين توقفوا عن التشغيل كملكية فمودية، بمقدار فترة زمنية منذ بداية السنة التقويمية اعتبارا من تاريخ إنهاء الأنشطة المنفذة خارج تحت upn.
وهذا هو، على سبيل المثال، إذا كان من 01.07.2014 سيفقد المواطن وضع رواد الأعمال الفردي، فإن حقوقه والتزاماته المرتبطة باستخدام USN سيتوقف من هذا التاريخ. من تلك اللحظة، سيتم تنفيذ فرض ضرائب دخلها وفقا لقانون الضرائب في الضرائب على دخل الأفراد.
عند الإجابة على هذه الأسئلة، تلتزم وزارة المالية في روسيا بالرأي التالي.
بالنظر إلى أن هذه النقطة من الرأي لا تتزامن مع موقف الإدارة المالية، فإن احتمال حدوث كبير، وهو الدفاع عن الحق في الإعفاء من فرض الضرائب على العمليات قيد النظر والإيرادات الواردة.
حاليا، ليس لدينا أمثلة من ممارسات التحكيم بشأن هذه المسألة.
الإجابة المعدة:
خدمة الاستشارات القانونية الخبراء
محاسب محاسب Molchanov Professional
الجواب هو مراقبة الجودة
تم إعداد المادة على أساس مشاورة مكتوبة فردية مقدمة في إطار خدمة الاستشارات القانونية.
