تشكل التزامات البنك التجاري الجزء الأكبر من موارد مؤسسة الائتمان. وتشمل هذه الودائع ومصادر الموارد غير الودائع.

الودائع هي الأموال التي يودعها العملاء (الأفراد والكيانات القانونية) في البنك في حسابات معينة ويستخدمونها بشكل أكبر وفقًا لنظام الحساب والتشريعات المصرفية.

مصادر الموارد غير المودعة هي الأموال التي يتلقاها البنك في شكل قروض من البنك المركزي للاتحاد الروسي والمصارف الأخرى أو عن طريق بيع التزامات الديون الخاصة به في سوق المال.

يتضمن تحليل هيكل مطلوبات البنك التجاري في سياق البيانات المالية المنشورة الأنواع الرئيسية التالية من المطلوبات:

قروض من البنك المركزي للاتحاد الروسي ؛

صناديق مؤسسات الائتمان ؛

أموال العملاء (المؤسسات غير الائتمانية) ، بما في ذلك ودائع الأفراد ؛

التزامات الديون الصادرة ؛

الالتزامات بدفع الفائدة ؛

مطلوبات أخرى؛

مخصصات الخسائر المحتملة على الالتزامات الائتمانية الطارئة والمعاملات مع المقيمين في المناطق البحرية ، إلخ.

قروض البنك المركزي RF باهظة الثمن. يمكن أن تكون بمثابة مصدر للموارد لبنك تجاري بكمية محدودة إلى حد ما ولا تستخدم إلا على المدى القصير. يرتبط السبب الرئيسي لاقتراض الأموال من البنوك المركزية بمتطلبات المعايير الدولية فيما يتعلق بالاستحقاق الإضافي للاحتياطيات لجميع أنواع أصول البنوك التجارية لتعزيز استقرارها ، وكذلك بالتغيرات في حجم الودائع. في مثل هذه الحالات ، تضطر البنوك إلى اللجوء إلى الاقتراض قصير الأجل لتلبية الاحتياجات الناشئة مؤقتًا للأموال لتغطية التزامات البنوك في حالة نقص الأموال في حسابات المراسلة.

يمكن أيضًا أن تلعب صناديق مؤسسات الائتمان (أموال البنوك الأخرى) دورًا مشابهًا. يمكن الحصول عليها نتيجة بيع وشراء الموارد في سوق ما بين البنوك وفي شكل جمع الأموال من البنوك الأخرى على أساس العلاقات التعاقدية على حسابات المراسلة للبنوك المقيمة وغير المقيمة. سوق ما بين البنوك هو جزء من سوق رأس المال للقروض ، حيث يتم جذب الموارد النقدية الحرة مؤقتًا لمؤسسات الائتمان ووضعها من قبل البنوك بشكل رئيسي في شكل ودائع بين البنوك لفترات معينة. تعتبر القروض المستلمة بين البنوك ملائمة للاستلام الفوري للأموال الموجودة تحت تصرف البنك المقترض. للحفاظ على السيولة التشغيلية ، يمكن للبنوك اللجوء إلى سوق ما بين البنوك على أساس يومي.

وتجدر الإشارة إلى أن الحصة الأكبر في هيكل المطلوبات ، كقاعدة عامة ، تشغلها أموال العملاء (المنظمات غير الائتمانية): أرصدة الحسابات الجارية للعملاء ، ودائع الكيانات القانونية ، ودائع السكان. يمكن اعتبار الأموال الموجودة في الحسابات الجارية وحسابات العملاء الأخرى أهم موارد الائتمان للبنك. تؤدي الزيادة في حصتها في قاعدة الموارد إلى تقليل مصروفات الفائدة للبنك ، ولكنها في نفس الوقت تضعف السيولة. يحتاج البنك إلى الحفاظ عليها عند المستوى الأمثل ، والذي ، وفقًا للتقديرات الغربية ، يجب أن يصل إلى 30٪ من قاعدة الموارد.

يمكن تصنيف ودائع الكيانات القانونية وودائع السكان وفقًا لمعايير مختلفة:

المحتوى الاقتصادي - الودائع لأجل (مع نوع شهادات الإيداع الخاصة بها) ؛ ودائع تحت الطلب ودائع الادخار للسكان.

فترة تخزين الأموال في الحسابات المصرفية ، أي. الرواسب ذات العمر الافتراضي: تصل إلى ثلاثة أشهر ؛ ثلاثة إلى ستة أشهر ستة إلى تسعة أشهر من تسعة إلى 12 شهرًا ؛ أكثر من 12 شهرًا

طبيعة وملكية الأموال المخزنة في الحسابات - الأموال في التسوية ، والحسابات الجارية ، وحسابات الميزانية للمؤسسة ، والمنظمات ذات الأشكال المختلفة للملكية ؛

الغرض الاقتصادي المحدد - الأموال الخاصة للمؤسسات المخصصة لأغراض الاستثمار ؛ أموال الشركات والمنظمات في المستوطنات ؛ الأموال من الميزانيات المحلية ، إلخ.

جزء مهم من التزامات البنك التجاري هو الأموال المتأتية من بيع التزامات الدين الخاصة به ، والتي تعكس الفواتير الخاصة به ، وشهادات الإيداع والادخار ، والسندات المطروحة في السوق. وهي تختلف من حيث الشروط وأنواع العملاء من الشركات (الأموال التي يتم جمعها من الشركات) وغيرها من المعايير. في سوق المال ، لا تحتل حصة كبيرة في قاعدة موارد البنوك وهي غير مستقرة.

تشمل التزامات الفوائد الأموال المرتبطة بتكلفة سداد أموال العملاء نتيجة لجذبهم إلى الحسابات ذات الصلة في شكل مدفوعات الفائدة. تعتمد قيمتها على سياسة البنك لتوسيع قاعدة الموارد وقد تزداد بسبب التغطية الأكبر للعملاء.

تشمل الالتزامات الأخرى التسويات بين الفروع ، والأموال في المستوطنات (بما في ذلك التسويات مع البورصات ، وتسويات معاملات التحويل ، والصناديق الأخرى في المستوطنات) ، إلخ. هم ، مثل الخصوم الأخرى ، لا يلعبون دورًا مهمًا في توصيف البنك.

يتم تشكيل مخصصات الخسائر المحتملة وفقًا للوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات تكوين المؤسسات الائتمانية للاحتياطيات للخسائر المحتملة" رقم 283-P بتاريخ 20 مارس 2006 لأصول الميزانية العمومية لـ التي توجد بها مخاطر تكبد خسائر ، ومطلوبات ائتمانية طارئة تنعكس على الحسابات خارج الميزانية العمومية ، والمعاملات الآجلة التي يتم تنفيذها من قبل الأطراف في موعد لا يتجاوز يوم العمل الثالث بعد إتمامها ، وكذلك الخسائر الأخرى. تشمل هذه المجموعة الخسائر المرتبطة بما يلي:

عدم وفاء الطرف المقابل للبنك بالتزاماته بموجب المعاملات التي أبرمها ؛

اضمحلال (انخفاض القيمة) لأصول مؤسسة الائتمان ؛

زيادة في حجم الخصوم و (أو) مصروفات المؤسسة الائتمانية مقارنة بتلك التي وردت سابقًا في السجلات المحاسبية.

حل المهام النموذجية

المهمة 1. الجدول يوضح 4.7 بيانات عن التزامات البنك التجاري. مطلوب:

2) استخلاص النتائج.

مطلوبات البنوك التجارية

المحلول. نعطي البيانات المحسوبة حول هيكل مطلوبات البنك في الجدول. 4.8

نتائج الحساب

عند حل هذه المشكلة ، من الواضح أن المصدر الرئيسي لأموال مؤسسة الائتمان هو أموال العملاء - الكيانات القانونية. وهي تمثل ما يزيد قليلاً عن نصف إجمالي التزامات البنك. في الوقت نفسه ، لا يعمل البنك عمليًا مع السكان. تشير هذه العوامل إلى خصوصية معينة لأنشطة البنك ، وتوجهه نحو نطاق ضيق من العمليات والعملاء.

مشكلة 2. الجدول يوضح 4.9 بيانات حول هيكل وديناميكيات مطلوبات البنك. مطلوب:

4) استخلاص النتائج.

المحلول. دعونا نستسلم في الجدول. 4.10 بيانات عن ديناميات وهيكل الالتزامات.

نتائج الحساب

تشير الحسابات المذكورة أعلاه إلى أنه مع الزيادة العامة في مبلغ مطلوبات البنك ، تدهورت قاعدة موارده بشكل كبير بسبب الانخفاض الكبير في الأموال على حسابات التسوية للعملاء وتدفق الأموال إلى الخارج من السكان. اجتذب البنك جزءًا كبيرًا من موارده من سوق ما بين البنوك من البنوك المقيمة. ومع ذلك ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أن مثل هذه الزيادة في الموارد لا يمكن أن تكون ذات طبيعة طويلة الأجل ، حيث لا يمكن استخدام هذه الموارد إلا للحفاظ على السيولة لفترة قصيرة الأجل. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الزيادة في المطلوبات بسبب هذا المصدر تزيد بشكل كبير من قيمة التزامات البنك ، حيث أن موارد ما بين البنوك هي من بين الخصوم الأكثر تكلفة. لذلك ، يجب على البنك توسيع قاعدة عملائه.

مهام الحل المستقل

المهمة 1. الجدول يوضح الشكل 4.11 بيانات حول هيكل مطلوبات البنك. مطلوب:

2) وصف هيكل التزامات البنك.

3) استخلاص النتائج.

التزامات البنك التجاري

نظرا 2. في الجدول. يوضح الشكل 4.12 بيانات عن هيكل مطلوبات البنك. مطلوب:

1) إعطاء وصف للديناميكيات المذكورة أعلاه وهيكل التزامات البنك التجاري ؛

2) تحديد نسبة بنود الالتزامات الفردية في مطلوبات البنك التجاري ؛

3) تحديد انحراف الالتزامات عن الفترة السابقة.

4) استخلاص النتائج.

هيكل مطلوبات البنك التجاري

مشكلة 3. الجدول يوضح الشكل 4.13 بيانات عن هيكل مطلوبات البنك. مطلوب.

تم تكريس الدرس الأخير لتحليل وتقييم رأس المال السهمي للبنك ، ومع ذلك ، فإن هذا النوع من الأموال التي تمول العمليات النشطة تحتل أصغر مكان في مطلوبات الميزانية العمومية للبنك - لا تزيد حصتها عن 10-15٪ (في بعض الحالات الصغيرة) البنوك - حتى 20٪). في هذا ، تختلف المطلوبات المصرفية عن مطلوبات المؤسسة ، حيث يتم التركيز بشكل رئيسي على مواردها الخاصة.

يتم تفسير الحصة الضئيلة من أموال البنك الخاصة من خلال وظائفه في السوق. البنك هو وسيط ، والغرض الرئيسي منه هو جذب الأموال المجانية مؤقتًا وتخصيصها لمن يحتاجون إلى مثل هذه الأموال. لذلك ، فإن المكان الرئيسي في التزامات البنك ينتمي إلى الموارد التي تم جذبها.

وتجدر الإشارة إلى أن بعض المؤلفين يستخدمون مفهومين عند وصف الخصوم التي تم جذبها: الأموال المقترضة والأموال المقترضة. في الوقت نفسه ، تشمل الأموال المقترضة الاقتراض بين البنوك والقروض المركزية من بنك روسيا والقروض من بيع الأوراق المالية ؛ ويشار إلى كل شيء آخر بالموارد التي تم جذبها. لن ننفذ مثل هذا التقسيم ، لأنه في الواقع ، يتم جذب جميع الأموال التي تدخل البنك على أساس مؤقت.

سيتم استدعاء مجموع الأموال التي تم جمعها مجموع مطلوبات البنك، لأن الالتزام ، من وجهة نظر القانون ، هو علاقة يكون بموجبها شخص واحد (البنك المدين) ملزمًا بتنفيذ إجراء معين لصالح شخص آخر (الدائن) - لإعادة الأموال ، وجعل تسوية ، إلخ.

يتم احتساب إجمالي المطلوبات على أنها مجموع المطلوبات تحت الطلب على حسابات التسوية والحسابات الجارية (OV) ، وودائع الأفراد (VFL) وودائع الكيانات القانونية (DLE) ، القروض والودائع المستلمة من البنوك الأخرى (KDB) ، وكذلك الأوراق المالية الصادرة من قبل البنوك ، بما في ذلك السندات الإذنية (VTsB):

CO = OV + VFL + DUL + KDB + VTsB.

في سياق هذه المحاضرة ، سنستخدم أحيانًا مصطلحات مثل قاعدة الموارد ، الالتزامات المستقطبة ، والتي سنستخدمها كمرادفات لالتزامات البنك ، على الرغم من أن هذا غير صحيح إلى حد ما من وجهة نظر العلم.

لقد قلنا بالفعل أن الخصوم في الميزانية العمومية للبنك هي إجمالي أموال البنك الخاصة ومطلوباته. وبالتالي ، لحساب مبلغ التزامات البنك ، من الضروري خصم مبلغ رأس المال السهمي من الميزانية العمومية ، ثم تجميع المطلوبات في حسابات من النموذج رقم 101.

تتكون مطلوبات البنك من العديد من العناصر التي تسمح لك بتحديد مصادر الحصول على الموارد النقدية. لذلك ، وفقًا للائحة بنك روسيا رقم 302-P ، قمنا بتخصيص الحسابات التالية لالتزامات البنك:

20309, 20310, 20313, 20314 "حسابات الودائع بالمعادن الثمينة" ؛

30109 "الحسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان المراسلة" ؛

30111 "الحسابات المراسلة للبنوك غير المقيمة" ؛

30116 "حسابات المراسلة للمؤسسات الائتمانية في المعادن النفيسة" ؛

30117 "حسابات المراسلة للبنوك غير المقيمة بالمعادن الثمينة" ؛

30122, 30123 "الحسابات المراسلة للبنوك غير المقيمة بعملة الاتحاد الروسي" ؛

30214 "حسابات المشاركين في التسوية لمؤسسات التسوية الائتمانية غير المصرفية" ؛

30220 "أموال العملاء في معاملات التسوية المعلقة" ؛

30222 "التسويات غير الكاملة لمؤسسة الائتمان" ؛

30223 "أموال العملاء لمعاملات التسوية المعلقة عند إجراء التسويات من خلال أقسام بنك روسيا" ؛

30227 "أموال العملاء المحجوزة لمعاملات الصرف الأجنبي" ؛

30230 "الحسابات المصرفية الخاصة للمصارف غير المقيمة بعملة الاتحاد الروسي" ؛

30231 "حسابات البنوك غير المقيمة بعملة الاتحاد الروسي" ؛

30401 "حسابات المشاركين في RC لسوق الأوراق المالية المنظم" ؛

30403 "أموال المشاركين في اتفاقية روتردام لسوق الأوراق المالية المنظم لضمان تسوية المعاملات في سوق الأوراق المالية المنظم" ؛

30405 "أموال المشاركين في اتفاقية روتردام لسوق الأوراق المالية المنظم المودعة في مركز التسوية لضمان التسويات على المعاملات في قطاعات سوق الأوراق المالية المنظم" ؛

30601 "أموال العملاء لعمليات الوساطة في الأوراق المالية والأصول المالية الأخرى" ؛

30606 "أموال العملاء غير المقيمين لعمليات الوساطة في الأوراق المالية والأصول المالية الأخرى" ؛

312 "القروض والودائع التي حصلت عليها مؤسسات الائتمان من بنك روسيا" ؛

313 "القروض والودائع التي تتلقاها المؤسسات الائتمانية من المؤسسات الائتمانية" ؛

314 "القروض والودائع الواردة من البنوك غير المقيمة" ؛

315 "الأموال الأخرى المقترضة من مؤسسات الائتمان" ؛

316 "الأموال الأخرى التي تم جذبها من البنوك غير المقيمة" ؛

401 "أموال الميزانية الاتحادية" ؛

402 "الأموال من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية" ؛

403 "أموال الميزانيات الأخرى" - الحسابات السلبية فقط ؛

404 "أموال الدولة والأموال الأخرى من خارج الميزانية" ؛

405 "حسابات المنظمات المملوكة اتحاديًا" ؛

406 "حسابات المنظمات في ملكية الدولة (باستثناء الفيدرالية)" ؛

407 "حسابات المنظمات غير الحكومية" ؛

408 "حسابات أخرى" ؛

410, 411,412,413,414,415,416,417,418,419,420,421, 422, 423,425,426 "ودائع وإيداعات الكيانات الاعتبارية والأفراد" ؛

427-440 "الأموال المقترضة الأخرى" ؛

520,521, 522, 523 الأموال التي تم جمعها من اكتتاب الأوراق المالية الخاصة بالبنك.

لتبسيط التحليل ، من الضروري تجميع الحسابات في مجموعات أكبر ، وتوحيدها حسب مصادر الجذب. لذلك ، تتميز المصادر التالية لجمع الأموال من قبل بنك تجاري بشكل كلاسيكي:

أموال من بنك روسيا.

أموال من بنوك تجارية أخرى ؛

أموال الكيانات القانونية على التسوية والحسابات الجارية ؛

أموال الكيانات القانونية في حسابات الودائع ؛

أموال الأفراد

الأموال المحصلة من بيع الأوراق المالية الخاصة بالبنك ؛

مطلوبات أخرى.

من خلال تصنيف مطلوبات البنك بهذه الطريقة ، يمكننا تحليل هيكلها. عند تحليل هيكل المعاملات السلبية ، من الضروري الانتباه إلى:

نسبة موارد البنك الخاصة والموارد المقترضة ؛

الاعتماد على سوق ما بين البنوك. يجب ألا تتجاوز حصة القروض بين البنوك في الحجم الإجمالي للموارد التي تم جذبها 10-12٪ ؛

حصة الأرصدة المستقرة في حسابات الطلب وحسابات الأسر ، والتي ينبغي أن تشكل 70-75٪ من الأموال التي تم جذبها ؛

مستوى الاعتماد على مختلف قطاعات سوق الودائع ، لا سيما على أموال السكان الأكثر عرضة للذعر خلال فترات الأزمات المالية ؛

مدة استخدام الموارد التي تم جذبها ، مما يجعل من الممكن تقييم سياسة البنك في مجال إدارة الموارد: يقوم البنك باستثمارات طويلة الأجل أو قصيرة الأجل ، ومدى نجاحه في جذب الودائع طويلة الأجل ، إلخ.

دعونا نصنف الحسابات المذكورة أعلاه من النموذج رقم 101 وفقًا للتجميع المقترح لمصادر الجذب.

لذلك ، للحصول على مؤشرات كمية لالتزامات البنك ، عليك القيام بالخطوات التالية:

2. إجراء تصنيف للالتزامات حسب مصادرها.

الغرض من تحليل التجميع الناتج هو ، أولاً ، تحديد أولويات البنك في تكوين قاعدة الموارد ، وثانيًا ، تحديد المشكلات المتعلقة بتكوينها.

دعونا ننظر في كل مصدر من مصادر الحصول على موارد البنك ونحدد تأثير التغيرات في أحجام كل منها على حالة البنك.

الأموال المقترضة من بنك روسيا (موارد مركزية).يشير وجود الأموال المقترضة من بنك روسيا في التزامات البنك إلى أن البنك يعاني من مشاكل السيولة قصيرة الأجل (ظهور نقص في الموارد لسداد التزاماته) ، على الرغم من أن الأدبيات تشير أيضًا إلى مثل هذه الأسباب لجذب المركزية الأموال كتوسيع قاعدة الموارد لإقراض الإنتاج ؛ تسريع مضاعفة الائتمان ؛ إعادة توزيع الموارد المصرفية. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، غالبًا ما يحدث استخدام أموال بنك روسيا للحفاظ على سيولة البنك ، وفي حالات نادرة - لتمويل عمليات الإقراض.

يتم تمويل عجز الموارد من قبل البنوك التجارية من خلال الجذب من بنك روسيا باستخدام الأدوات التالية:

قروض خلال اليوم ولليلة.إن الموقف المرتبط بجذب هذا النوع من الموارد هو نتيجة للتنبؤ غير الصحيح من قبل البنك للأرصدة اليومية. قرض خلال اليوم -قرض مقدم من بنك روسيا عند إجراء دفعة من الحساب المصرفي الرئيسي بما يزيد عن رصيد الأموال في هذا الحساب المصرفي الرئيسي. خلال اليوم ، يتم سداد القرض اليومي على حساب الإيصالات الحالية إلى الحساب المراسل للمؤسسة الائتمانية. هذه القروض من بنك روسيا مجانية تمامًا للبنوك. إذا لم تقم مؤسسة الائتمان بسداد القرض اليومي بنهاية يوم نظام الدفع الخاص ببنك روسيا ، فإن بنك روسيا يزود المؤسسة الائتمانية تلقائيًا بقرض بقيمة القرض اليومي المستحق في نهاية اليوم . قرض بين عشية وضحاهايتم استخدامه كتأمين - إذا لم يتم استلام الإيصالات المخططة على الحساب. يقدم بنك روسيا قروض ليلية للبنك لإكمال التسويات في نهاية يوم العمل عن طريق إيداع مبلغ القرض في الحساب المراسل للبنك وخصم الأموال من حسابه المراسل باستخدام مستندات الدفع غير المستخدمة الموجودة في قسم التسوية في البنك. بنك روسيا. يتم تقديم هذا النوع من القروض عندما يصبح من غير الممكن الحصول على قرض من سوق ما بين البنوك. مدة القرض لليلة واحدة هي يوم عمل واحد (أو 3 أيام تقويمية ، في حالة الحصول على قرض من الجمعة إلى الاثنين).

قرض لومبارد.تسمح هذه الأداة للمؤسسات الائتمانية بإدارة السيولة الخاصة بها بشكل أكثر فعالية. يتم إصدار قروض لومبارد من قبل بنك روسيا وفقًا للائحة 312-P. كضمان لهذا النوع من القروض ، يقبل بنك روسيا الأوراق المالية السائلة ، والتي تسمى قائمة لومبارد للأوراق المالية. يجب أن تستوفي الأوراق المالية المقبولة كضمان المتطلبات التالية:

يجب أن تكون مدرجة في قائمة لومبارد ؛

أن يتم تسجيله في حساب إيداع البنك المفتوح لدى جهة الإيداع ؛

أن ينتمي إلى البنك بحق الملكية وألا يكون مثقلًا بالتزامات البنك الأخرى.

في الوقت الحاضر ، تشمل قائمة الأوراق المالية المقبولة كضمان للقروض الصادرة عن بنك روسيا ما يلي: سندات الاتحاد الروسي. سندات بنك روسيا. سندات AHML روابط الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات ؛ سندات مدعومة برهن عقاري سندات الكيانات القانونية - سكان الاتحاد الروسي ؛ سندات البنك الأوروبي للإنشاء والتعمير.

يقدم بنك روسيا قروض لومبارد بطريقتين:

أولا ، بحسب البنوك. في هذه الحالة ، يتم تقديم قرض الرهن في أي يوم عمل بسعر فائدة ثابت للرهن يحدده بنك روسيا ، ويتم تحديد مدة القرض في طلب البنك.

ثانيًا ، وفقًا لنتائج مزاد Lombard الائتماني الذي تم إجراؤه.

قد تشير الزيادة في حصة الاقتراض من بنك روسيا في هيكل التزامات البنك إلى أن البنك غير قادر على حل مشاكل السيولة بشكل مستقل.

عوامل الجذب من البنوك التجارية الأخرى ومنظمات التسوية غير المصرفية.بالنسبة لعدد من البنوك ، من بين الصناديق التي يتم جذبها ، تلعب القروض والودائع بين البنوك دورًا مهمًا (وهذا هو سمة خاصة لفروع أو "بنات" البنوك الأجنبية). والغرض الرئيسي منها في الوقت الحاضر هو "تعديل" الميزانية العمومية لحساب مؤشرات السيولة القياسية وفقًا لمتطلبات الجهة المنظمة. المستوى الموصى به للاقتراض بين البنوك هو 20٪ من إجمالي قاعدة الموارد. إن مفهومي "الائتمان بين البنوك" (IBC) و "الإيداع بين البنوك" (IBD) قريبان جدًا ، ولكن ، مع ذلك ، هناك اختلاف معين بينهما ، وجوهره كما يلي. البادئ بالقرض بين البنوك هو البنك المقترض ، الذي يجتذب هذه الموارد ، كقاعدة عامة ، عند ظهور مشاكل السيولة. من خلال الإيداع بين البنوك ، يكون البادئ هو البنك الدائن ، الذي يمتلك موارد نقدية مجانية ، ويكون جاهزًا لوضعها من أجل توليد الدخل وفقًا لشروط البنك المقترض. الفرق الآخر هو أنه عند جذب وديعة بين البنوك ، تكون تكاليف البنك المقترض عادة أقل من تكاليف قرض ما بين البنوك.

تشير الحصة الكبيرة من القروض بين البنوك إلى درجة عالية من اعتماد البنك على موارد ما بين البنوك ، وهو جانب سلبي في أنشطة البنك ، لأن هذا النوع من الموارد يعد عامل جذب مكلف ، مما سيؤثر في النهاية على ربحية العمليات المصرفية. بالإضافة إلى ذلك ، يعد هذا النوع من الجذب مصدرًا غير مستقر للأموال نظرًا لطبيعته قصيرة الأجل ، وبالتالي ، لا يُسمح باستخدامه إلا خلال فترات متطلبات الموارد المؤقتة أو الموسمية.

أموال التسوية والحسابات الجارية للكيانات القانونية... أرصدة الأموال في حسابات العملاء (الحسابات تحت الطلب) هي جزء متنقل للغاية من أموال البنوك ولا يمكن أن تكون مشروطة بأي فترات تخزين. يمكن سحب الأموال من حسابات التسوية والحسابات الجارية في أي وقت جزئيًا أو كليًا. نظرًا للطبيعة المتنقلة لهذه الأموال ، لا تفرض البنوك عادةً فائدة عليها ، وإذا فعلت ذلك ، فعندئذٍ بالحد الأدنى للمبلغ. تشكل حصة كبيرة أو نمو نشط لهذه الموارد خطورة على البنك من حيث أن سحبها المتزامن يمكن أن يؤدي بالبنك إلى الإفلاس. لذلك ، قد تُدرج البنوك في بعض الحالات في الاتفاقية شرطًا بشأن الحد الأدنى للرصيد في الحساب الجاري ، مما يسمح لها بإدارة السيولة. ولكن ، من ناحية أخرى ، فإن هذه الموارد ، كونها مجانية ، تسمح للبنك بزيادة ربحية عملياته من خلال وضعها في الأصول المدفوعة.

أموال الكيانات القانونية على حسابات الودائع.هذا هو الجزء الأكثر استقرارًا من التزامات البنك إذا تم جذب الأموال لفترة معينة. من المعتقد أن الموارد العاجلة للتشغيل المستقر للبنك يجب أن تكون 50٪ على الأقل. إن زيادة حصة هذه الموارد لها تأثير إيجابي على استقرار وضع البنك.

أموال الأفراد... من ناحية أخرى ، يعد هذا أحد أهم مصادر تكوين قاعدة موارد البنك ، لأنه مهم من حيث الحجم. ولكن من ناحية أخرى ، على الرغم من حقيقة أن مالك الوديعة لأجل لا يمكن التصرف فيها إلا بعد انتهاء الفترة المتفق عليها ، يحدد القانون المدني الإرجاع الإلزامي لهذه الأموال عند الطلب الأول من المودع ، مما يؤدي إلى تفاقم الوضع في أوقات الأزمات. لذلك ، في الأساس ، يمكن تصنيف ودائع السكان على أنها خصوم غير مستقرة من حيث وقت التخزين. تزيد حصة كبيرة من هذه الأموال في التزامات البنك من مخاطر إفلاس البنك في حالة حدوث أزمة في الاقتصاد. لكن بشكل عام ، فإن نمو هذا النوع من الجذب يميز بشكل إيجابي أنشطة البنك ، حيث أن هذه الأموال في ظروف الاستقرار الاقتصادي هي أساس تمويل عمليات الإقراض للبنك.

الأموال المحصلة من بيع الأوراق المالية الخاصة بالبنك.هذا النوع من الجذب ، كقاعدة عامة ، له إلحاح معين ، لذلك فهو أقل تعرضًا لخطر التدفق الخارجي ، وبالتالي ، فهو ينتمي إلى نوع ثابت من الالتزامات. الأموال التي يتم جمعها من بيع السندات لها أهمية خاصة من حيث الحجم. ومع ذلك ، فإن هذه القروض أكثر تكلفة بالنسبة للبنك من ودائع السكان ، على سبيل المثال ، لذلك ، عند اختيار مصدر التمويل ، تنطلق البنوك ، أولاً ، من تكلفة الجذب ، وثانيًا ، من وقت تخزين هذه الموارد . تعتبر الحصة الكبيرة من الكمبيالات والسندات في هيكل المطلوبات لحظة سلبية في نشاط البنك ، حيث أن الاتجاه إلى نموه يولد زيادة في نفقات البنك. ولكن في الوقت نفسه ، فإن مخاطر سحب هذه الموارد ضئيلة ، مما يسمح للبنك بتقليل مخاطر فقدان السيولة والمشاركة في برامج الإقراض طويلة الأجل والأكثر ربحية ، والتي يمكن أن تعوض التكلفة العالية لهذه الموارد.

يمكن تصنيف المصادر التي نوقشت أعلاه في ثلاث مجموعات على أساس الاستقرار. ل مستقر تمامًايشمل أموال الكيانات القانونية في الودائع ، والجذب من بيع سندات الدين والفواتير ، وجذب طويل الأجل في سوق ما بين البنوك. ل مستقر- جذب الأفراد إلى الودائع لأجل. ل غير مستقرة ("الخصوم المتقلبة")- جذب الأموال من الكيانات القانونية للتسوية ، والحسابات الجارية ، والأموال على حسابات LORO ، وجذب ما بين البنوك على المدى القصير وجذب الكيانات القانونية والأفراد لفترة الطلب.

تقيم نسبة الخصوم المستقرة وغير المستقرة درجة ثبات الالتزامات. يتم حساب هذا المعامل على أنه

(محسوبة على أنها المتوسط ​​الحسابي لمجموع أرصدة الودائع والودائع في بداية ونهاية الشهر) ؛ ل -مبلغ الأموال المستلمة عند الطلب (معدل دوران الائتمان على حسابات الودائع عند الطلب لفترة الفاتورة).

يتيح هذا المؤشر تقدير حصة أموال الطلب التي يمكن استخدامها كمورد ثابت. نمو هذا المؤشر يميز بشكل إيجابي قاعدة موارد البنك.

4. إمكانية موثوقية أموال الحساب (Tcr) يميز متوسط ​​فترة الحفاظ على قيمة معينة للحد الأدنى للرصيد في حساب العميل. يتم تحديد هذا المؤشر على أنه متوسط ​​القيم المحسوبة لكل يوم من أيام فترة الدراسة ، والتي لا يقل رصيد الحساب خلالها عن المحدد (الحالي).

يبدأ تحليل الخصوم بدراسة ديناميكيات قيمتها الإجمالية على مدى عدة فترات ، والتي ، نتيجة لذلك ، ستجعل من الممكن معرفة إلى أي مدى يكون البنك قادرًا على جذب الموارد ، وبالتالي ، فهو تنافسي. في هذه المرحلة من التحليل حتى الآن فقط النتائج الأوليةبشأن حالة التزامات البنك.

يجب التحقيق في أي ديناميات لحجم الموارد من أجل تحديد أسباب هذه التغييرات. نتيجة لذلك ، يمكن الحصول على الاستنتاجات التالية:

أولاً ، حدث النمو في حجم الخصوم نتيجة لتوسيع نطاق مصادر الجذب ، أي على سبيل المثال ، ظهر جاذبية من بيع الأوراق المالية أو جذب الودائع من غير المقيمين إلى الحسابات. أو العكس - حدث انخفاض في حجم الجذب نتيجة تضييق نطاق مصادر الجذب ؛

ثانياً ، حدث النمو في حجم الاقتراض نتيجة لتوسيع قاعدة العملاء أو بسبب زيادة أرصدة الأموال في حسابات العملاء الحقيقيين. في هذه الحالة ، تجدر الإشارة إلى أنه ، بوجود بيانات النموذج رقم 101 فقط ، من المستحيل تحديد ما إذا كان لدى البنك عملاء جدد ، لأنه ، على سبيل المثال ، الحساب 407 أو 423 لا يحدد عدد العملاء ، ولكن يحتوي على المبلغ الإجمالي للأموال التي تم جذبها إلى حساب اصطناعي محدد. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، يحدث نمو أرصدة الحسابات نتيجة لتوسيع قاعدة العملاء ؛

نتيجة لذلك ، يمكن افتراض كيف يمكن أن تؤثر هذه التغييرات على حالة البنك ، ولكن لهذا من الضروري إجراء دراسة نوعية لالتزامات البنك ، على وجه الخصوص ، لدراسة توقيت وتكلفة القروض.

لذا ، فإن الخطوة التالية في التحليل ستكون دراسة هيكل الالتزامات بموجب المواد من أجل تحديد أسباب تغييرها في الديناميكيات. الغرض من هذا التحليل هو تحديد أولويات البنك في تكوين قاعدة الموارد.

الخطوة الأولى هي حساب مبلغ التزامات البنك.

جدول. تكوين وهيكل مطلوبات الميزانية العمومية لشركة CJSC "BANK"

كشف التحليل عن زيادة في الحجم الإجمالي لالتزامات البنك. لذلك ، في الفترة من 01.10.2004 إلى 01.10.2006 ، زادت التزامات البنك بمقدار 2.925.879 ألف روبل أو بنسبة 48.7٪. ومع ذلك ، سيكون هذا الاتجاه إيجابيًا فقط إذا كانت هناك زيادة متزامنة في رأس مال البنك. في البنك الذي نقوم بتحليله ، هناك زيادة متزامنة في كل من المطلوبات ورأس مال البنك ، وهي خاصية إيجابية للبنك وتسمح بتقييم إيجابي لسياسة إدارة الموارد الخاصة به.

من المهم للغاية في عملية التحليل دراسة حصة القروض في هيكل مطلوبات البنك. كما أظهر التحليل ، في البنك المدروس على خلفية النمو في القيمة المطلقة للمطلوبات ، نمت حصتها أيضًا لتصل إلى 90.9٪ مقابل 89.7٪ في بداية الفترة. هذا الاتجاه يجعل من الممكن تقييم نشاط البنك على أنه نشط في سوق موارد الودائع.

دعونا نحلل هيكل مطلوبات البنك حسب مجموعات القروض ، مما سيتيح لنا تقييم درجة تنويع المطلوبات المقترضة. يعد تنويع قاعدة موارد البنك خاصية مهمة ، لأنه يسمح باستخلاص استنتاجات حول مدى ارتفاع مخاطر خسارة ملاءة البنك. يكمن الخطر في أنه في حالة حدوث أزمة ، قد يفقد البنك قاعدة موارده بالكامل إذا تم تشكيله من مصدر واحد للأموال. تم تأكيد هذه الأطروحة من خلال الأزمة الأخيرة في النظام المصرفي لروسيا ، حيث لم تتمكن البنوك من تسوية التزاماتها مع الأفراد الراغبين في تلقي أموالهم. وقد تأثرت بشكل خاص البنوك التي تشكلت فيها قاعدة الموارد في الغالب من الصناديق الخاصة.

لذلك ، يُعتقد أن التزامات البنك ستتنوع عندما لا يأخذ أي من العناصر أكثر من 50٪.

الجدول - التصنيف الإجمالي لالتزامات CJSC "BANK" *

* لتشكيل هذا الجدول ، يجب استخدام بيانات النموذج رقم 101 من العمود "الأرصدة الصادرة" - "الإجمالي" (من أجل استدعاء هيكل النموذج رقم 101 ، يمكنك استخدام الرابط)

وتشير البيانات الواردة في الجدول إلى أن حصة كبيرة في هيكل رأس المال المستقطب تشغلها بند "ودائع الأفراد" ، وهو جانب إيجابي لعمل البنك ، حيث تزيد هذه الموارد من إمكانيات البنك الإقراضية. (للمقارنة ، تجدر الإشارة إلى أنه في البنوك الغربية ، تبلغ حصة أموال الأفراد في الخصوم ، على سبيل المثال ، في فرنسا 76٪ ، وفي اليابان - 64 ، وفي إنجلترا - 52٪). بشكل عام يوجد في البنك فائض في معدلات نمو أموال الأفراد عن معدلات نمو الأموال المستقطبة من الكيانات القانونية ، وهذا يشير إلى تكثيف نشاط هذا البنك في سوق خدمات التجزئة. من ناحية أخرى ، يكون النشاط في سوق الإيداع الخاص مكلفًا للبنك ، حيث يقترن بكمية كبيرة من العمل مقارنة ، على سبيل المثال ، عند العمل مع كيانات قانونية.

من خلال تحليل مقال "أموال التسوية والحسابات الجارية" ، يمكننا أن نستنتج أن ربحية عمليات البنوك التجارية آخذة في التناقص. يأتي هذا الاستنتاج من حقيقة أن موارد العملاء الذين تم جذبهم هي أرخص الأموال التي تم جذبها والتي يمكن للبنك وضعها في عمليات نشطة مربحة. في البنك المدروس ، يتم تخفيض نصيب هذه الموارد عن طريق زيادة حصة الأموال المدفوعة ، ونتيجة لذلك سينخفض ​​هامش الفائدة للبنك. ولكن ، من ناحية أخرى ، فإن الانخفاض في حصة هذه الأموال يسمح للبنك بامتلاك عدد أقل من الأصول غير المربحة عالية السيولة.

تعتبر الديناميات السلبية لحصة بند "الأموال من بيع الأوراق المالية" ، من ناحية ، نقطة سلبية ، حيث يفقد البنك نصيبه من الموارد المستقرة ، ولكن من ناحية أخرى ، تعتبر إيجابية ، حيث تصبح قاعدة موارد البنك أرخص.

نتيجة لذلك ، وبتقييم درجة تنوع مطلوبات بنك CJSC ، يمكننا القول أن المطلوبات الأكثر تنوعًا كانت في عام 2004 ، وفي عام 2006 انخفض تنويع المطلوبات ، حيث بدأ البنك في تركيز أنشطته في قطاع سوق الودائع الخاصة ، في نفس الوقت يقلل من أموال حصته من الكيانات القانونية ومن بيع الأوراق المالية الخاصة بهم. يزيد هذا الوضع من مخاطر إفلاس البنوك ، خاصة في حالة الأزمات المصرفية النظامية.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هيكل التزامات البنك قد يختلف اعتمادًا على عدد من العوامل الخارجية والداخلية. وبالتالي ، فإن العوامل الداخلية تشمل سيولة البنك ، ونواياه في الحصول على حصة كبيرة في السوق (توسع السوق) ، وزيادة الأرباح بسبب نمو الموارد المقترضة الرخيصة ، وعوامل أخرى يحدد تأثيرها البنك نفسه. تشمل العوامل الخارجية وضع السوق الحالي وتأثير الحكومة وما إلى ذلك.

من المهم أيضًا تحليل المطلوبات المصرفية وفقًا لمعيار "نوع العملة" ، وتسمح بيانات النموذج رقم 101 بإجراء مثل هذه الدراسات. لإجراء مثل هذا التحليل ، يجب ملء الجدول.

الجدول - تصنيف مطلوبات "بنك" CJSC حسب نوع العملة

يكشف مثل هذا التحليل عن الاتجاهات العامة في سلوك المشاركين في السوق. إذا تجاوزت معدلات نمو العملات الأجنبية التي يتم جذبها معدل نمو مطلوبات الروبل ، فسيستنتج أن المشاركين في السوق لا يثقون بالعملة الوطنية ، مما قد يؤدي إلى استبعاد العملة الوطنية كمخزن للقيمة. يمكن أن تكون أسباب عدم الثقة هي عدم استقرار سعر الصرف للعملة الوطنية ، والتضخم ، وسلوك السلطات النقدية ، وما إلى ذلك. يجب إيالء اهتمام خاص لعمليات الخصم والائتمان على حسابات ودائع الأفراد وودائع الكيانات القانونية. في حالة وجود فائض في معدل دوران الائتمان على معدل دوران المدين في الودائع بالعملة الأجنبية ، فإن هذا هو الدليل الأكثر وضوحا على فقدان ثقة السكان في العملة الوطنية. يمكنك قراءة المزيد عن هذا من خلال الانتباه إلى التعليقات على هذه المقالة.

يبدأ تحليل الخصوم بتحديد قيمتها في الميزانية العمومية عن طريق جمع الأرصدة في حسابات معينة. في هذه المرحلة ، يتم إعطاء سمة للتغيرات في مقدار التزامات البنك في الديناميات ، وكذلك في هيكلها. في عملية تحليل الخصوم ، يمكن تحليل هيكلها:

حسب مصادر التكوين ؛

من خلال مجموعات العملاء ؛

حسب التوقيت.

يتيح لك هذا التحليل تحديد قطاعات الاقتصاد والمدة التي يتم اجتذابها وبأي شكل يتم جذب الجزء الأكبر من الأموال.

تحليل هيكل مطلوبات البنك حسب مصادر التكوين

يُظهر تحليل هيكل المطلوبات أن الجزء الأكبر منها عبارة عن أموال عند الطلب من العملاء - 35.3٪ في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير مقابل 55.65 في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ، أي وانخفض نصيبهم في إجمالي المطلوبات بنسبة 20.3٪. تحتل الودائع والقروض من البنوك المرتبة الثانية في هيكل المطلوبات - 30.9٪ في نهاية فترة التقرير مقابل 5.7٪ في بداية الفترة ، أي. زادت حصتها في إجمالي مبلغ المطلوبات بنسبة 25.2٪. بلغت نسبة الودائع لأجل للعملاء 16.8٪ في نهاية الفترة مقابل 20.7٪ في بداية الفترة ، أي وانخفضت حصتهم بنسبة 3.9٪. يشير هذا إلى تدهور في هيكل مطلوبات البنك التجاري ، والذي يرتبط بمحدودية الفرص لجذب أموال العملاء والاعتماد على حالة سوق القروض بين البنوك. وتجدر الإشارة إلى أن هيكل قاعدة ودائع البنك قد تدهور ، كما يتضح من اتجاه واضح نحو انخفاض نصيب الجزء المستقر من الموارد (الودائع لأجل) بنهاية الفترة بنسبة 3.9٪. تأكيد تدهور قاعدة ودائع البنك هو انخفاض نسبة الأموال عند الطلب من قبل العملاء في الميزانية العمومية من 35.3٪ في بداية الفترة إلى 20.8٪ في نهاية الفترة. في الممارسة المصرفية ، يُعتقد أنه إذا كانت حصتهم أقل من 25 ٪ من إجمالي الميزانية العمومية ، فإن هذا يميز حالة قاعدة الودائع على أنها غير مرضية.

من النقاط المهمة في تحليل مطلوبات البنك تحليل فعالية استخدامها.

لتقييم فعالية استخدام الالتزامات ، يتم استخدام المؤشرات التالية:

نسبة السيولة العامة

الاستخدام الفعال للخصوم المدفوعة ؛

الاستخدام الفعال للالتزامات الإجمالية ؛

نسبة مطلوبات البنك والمبلغ الإجمالي لاستثمارات القروض.

يتم تحليل المؤشرات المعينة في ديناميكيات ، وكذلك من خلال مقارنة المؤشرات الفعلية مع قيمها القياسية.

المؤشر الرئيسي الذي يميز كفاءة استخدام الخصوم هو نسبة السيولة الحالية (N5) ، والتي يتم حسابها بواسطة الصيغة:

H = Al / (OO + CO) - تم اعتباره في الموضوع 2

يجب أن تكون القيمة المعيارية لهذا المؤشر 40٪ على الأقل.

الودائع المصرفية هي موارد مدفوعة. لذلك ، فإن ربحية البنك ، الضرورية لسداد التزاماته تجاه العملاء ، تعتمد على كفاءة استخدامها.

يتم تحديد كفاءة استخدام التزامات البنك المدفوعة بالصيغة التالية:

حيث نعم - الأصول المربحة (العاملة) ؛

PP - الخصوم المدفوعة.

يجب أن يكون معيار استخدام الالتزامات المدفوعة 90٪ على الأقل.

من أجل التشغيل الأمثل للبنك التجاري ، من الضروري استخدام ليس فقط الموارد المدفوعة بكفاءة ، ولكن أيضًا جميع الالتزامات الإجمالية. يتم تحديد فعالية استخدام إجمالي المطلوبات من خلال الصيغة:

حيث СЗ - إجمالي المطلوبات.

من المعتقد أن البنك يستخدم بشكل فعال إجمالي مطلوباته في معدل دورانه الاقتصادي إذا كان هذا المؤشر لا يقل عن 80٪.

يمكن أيضًا تحليل فعالية استخدام المطلوبات باستخدام النسبة بين التزامات البنك والمبلغ الإجمالي لاستثمارات القروض:

توضح هذه النسبة مقدار ما يقع من مطلوبات البنك على UAH 1. استثمارات الائتمان. إذا كان المؤشر أكبر من 1 ، فهذا يشير إلى عدم فعالية استخدام المطلوبات ، لأن البنك ينتهج سياسة ائتمانية غير فعالة بما فيه الكفاية.

رأس مال البنك هو مجرد نقطة انطلاق لتنظيم الأعمال المصرفية. تعتمد العمليات المصرفية حاليًا على موارد الائتمان التي تم جذبها واقتراضها. الموارد التي يتم جذبها هي أموال الكيانات القانونية والأفراد الذين يجذبهم البنك للودائع. العمليات المرتبطة بجمع الأموال هذه تسمى الإيداع ، والجاذبية نفسها تسمى الإيداع.

يتم تكوين الأموال التي يتم جمعها باستخدام العمليات المصرفية التالية: فتح ومسك حسابات الكيانات القانونية ، بما في ذلك البنوك المراسلة ؛ جذب أموال الأفراد للودائع ؛ إصدار البنك لالتزامات الديون الخاصة به.

تسمى موارد البنوك التجارية التي يتم جذبها بهذه الطريقة موارد الإيداع.

وفقًا لدرجة الموثوقية للإيداع في أصول البنك ، يتم توزيع الأموال التي تم جذبها بالتسلسل التالي:

1 - ودائع الكيانات الاعتبارية والأموال المحصلة على الكمبيالات وشهادات الإيداع.

2 - ودائع الأفراد لأجل ، والأموال المجمعة لشهادات الادخار.

4. ودائع تحت الطلب للأفراد ، وأرصدة في حسابات التسويات بالبطاقات المصرفية (البلاستيكية) ، وأرصدة حسابات التسوية (بالعملة الجارية) لكيان قانوني ، على حسابات مراسلة للبنوك المراسلة.

وفقًا لدرجة السيولة ، يتم ترتيبها في هذه القائمة بترتيب عكسي.

العنصر الرئيسي هو الودائع - الأموال المودعة لدى البنك من قبل العملاء ، والمخزنة في الحسابات والمستخدمة وفقًا لنظام الحساب والتشريعات المصرفية.

الودائع تحت الطلب مخصصة للتسويات الحالية. يمكن سحب الأموال من هذه الحسابات أو تحويلها إلى حساب شخص آخر دون أي قيود (كليًا أو جزئيًا) في أي وقت ، بناءً على طلب أصحابها الأول. في الوقت نفسه ، يدفع البنك الحد الأدنى لأسعار الفائدة على الحسابات تحت الطلب.

يتم حساب حصة الأموال المخزنة في حسابات الطلب ، والتي يمكن تحويلها إلى فئة الوديعة لأجل (من أجل زيادة الدخل من الأموال الموضوعة في البنك وتشكيل مورد إقراض ثابت) وفقًا للصيغة:

حيث D هي حصة الأموال المخزنة خلال العام في حسابات التسوية والحسابات الجارية التي يمكن تحويلها إلى حسابات الودائع ؛

О الأربعاء - متوسط ​​رصيد الأموال في الحساب الجاري أو الجاري للسنة ؛

K about - معدل دوران الائتمان على الحساب الجاري أو الجاري للسنة.

يمكن للكيانات القانونية وضع مبلغ ثابت من الأموال المجانية مؤقتًا في البنك في حسابات الودائع لأجل.

الودائع لأجل هي الأموال التي يودعها العميل في أحد البنوك لفترة محددة من أجل الحصول على دخل منها. وبالتالي ، لا تُستخدم الودائع لأجل لسداد المدفوعات الجارية. يتم تحديد مستوى الدخل على الوديعة لأجل بسعر الفائدة ، والتي تختلف قيمتها من قبل البنك اعتمادًا على مدة الوديعة (كلما طالت فترة الوديعة ، ارتفع معدل الفائدة عليها) ، وكذلك بشكل مباشر يعتمد على حجم الوديعة نفسها. خلال مدة الإيداع ، لا تقبل المساهمات الإضافية لحساباته من المالك.

من خلال وديعة لأجل ، لا يمكن للعميل المصرفي استلام أمواله إلا بعد انتهاء مدتها (مع الفائدة المستحقة). في الوقت نفسه ، لا يحق للكيانات القانونية تحويل الأموال في الودائع (الودائع) إلى أشخاص آخرين.

تشمل الأموال المقترضة (غير المودعة) القروض بين البنوك ، والمساعدة المالية المؤقتة بين البنوك ، وسندات الدين المباعة.

الفرق بين المصادر غير المودعة للموارد المصرفية من الودائع هو أن مبادرة جذب هذه الأموال تعود إلى البنك نفسه ، بينما في حالة الإيداع ، يكون المودع هو الطرف النشط.

بشكل إجمالي ، تحدد الأموال التي تم جذبها واقتراضها حجم مطلوبات الميزانية العمومية للبنك. مطلوبات البنك هي أموال لا تنتمي إلى البنك ، ولكنها تشارك مؤقتًا في تداول أموال البنك كمصدر لعملياته النشطة.

تنقسم التزامات البنك إلى جارية وأخرى. تتميز الخصوم المتداولة للبنك: مطلوبات للبنوك ، ومطلوبات للعملاء وودائع ادخارية (ودائع) ، ومطلوبات العملاء للقبول الصادر عنها ، وأرباح الأسهم غير المدفوعة ، والضرائب غير المسددة ، وما إلى ذلك. وتشمل المطلوبات الأخرى المطلوبات غير المتداولة ، مثل صناديق التقاعد والتأمين ، واحتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها ، والاحتياطيات والمخصصات الأخرى ، باستثناء تلك المدرجة في أموال البنك الخاصة. أحكام الديون المشكوك في تحصيلها هي المبالغ المخصصة لتسديد ديون المقترضين التي لا يمكن تحصيلها. تشمل مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها المبالغ المخصصة لتغطية الخسائر المحتملة ، ولكن لم يتم تكبدها فعليًا على ديون المقترضين ، والتي قد تتحول إلى استحالة المطالبة بها. بشكل عام ، لا تتمتع الخصوم الأخرى بطبيعة الخصوم التي تخضع لتقلبات غير متوقعة وحادة ، وتعتبر مستقرة نسبيًا. كقاعدة عامة ، فإن حصتهم في حجم الموارد المصرفية صغيرة.

من الضروري تحليل الموارد التي تم جذبها واقتراضها من قبل المجموعات التي تميز المصادر الرئيسية لجذب موارد البنك:

· الودائع لأجل والودائع تحت الطلب.

· الأموال في المدفوعات.

· الأموال الواردة من الكيانات الاعتبارية والأفراد من بيع سندات الدين لهم.

· قروض من بنوك أخرى.

· الدائنون.

تمثل نسبة مجموعة فرعية واحدة أو عدة مجموعات فرعية إلى مجموع التزامات البنك (بالنسبة المئوية) حصتها وتمكن من تحديد دور كل طرف اقتصادي مقابل في تطوير عمليات البنك السلبية.

بالنسبة للبنوك التجارية ، فإن الودائع هي النوع الرئيسي من المطلوبات ، وبالتالي ، نفس المورد لتنفيذ عمليات الائتمان النشطة ، وكذلك أموالها الخاصة.

الأموال التي يجذبها البنك من عملائه تقيد في الحسابات الجارية والودائع والتوفير والحسابات الأخرى. لضمان إمكانية مقارنة البيانات التي تم الحصول عليها لفترة التقرير مع بيانات العام السابق ، يتم تلخيص أرصدة هذه الحسابات وتقديمها في الميزانية العمومية كمؤشر واحد.

ومع ذلك ، عند تحليل بنية الودائع المنجذبة ، يجب تجميعها حسب الإلحاح ، حسب الموضوعات الجذابة ، إلخ. على سبيل المثال ، الودائع التي تجذبها الحاجة الملحة للجذب هي قصيرة ومتوسطة وطويلة الأجل ، ووفقًا لموضوعات الجذب ، يتم تقسيمها إلى تلك الواردة من الأفراد ، والكيانات القانونية ، ومنظمات الميزانية ، والمجتمعات المختلفة ، إلخ. يتيح لك تحليل هيكل الأموال التي تم جذبها من قبل العملاء والشروط تحديد قطاعات الاقتصاد من خلالها وإلى متى يتم جذب الجزء الأكبر من الأموال. وبالتالي ، فإن الزيادة في حصة الودائع لأجل في المبلغ الإجمالي للأموال التي يتم جمعها هي لحظة إيجابية ، على الرغم من زيادة مصروفات الفائدة (تكلفة الودائع لأجل للشركات والمؤسسات أعلى من تلك الخاصة بالحسابات الجارية ، ولكنها أقل من ذلك من قرض بين البنوك).

تبين أن الودائع لأجل هي الجزء الأكثر استقرارًا من الموارد التي يتم جذبها ، مما يسمح بالإقراض لفترات أطول ، وبالتالي ، بسعر فائدة أعلى. المستوى الموصى به في قاعدة الموارد هو 50٪ على الأقل.

الحفاظ على الحسابات الجارية هو أرخص مورد للبنك. تؤدي الزيادة في حصة هذا المكون في قاعدة الموارد إلى تقليل مصروفات الفوائد للبنك. يصل المستوى الأمثل لحصة حسابات التسوية في قاعدة الموارد إلى 30٪.

السمات المميزة للميزانيات العمومية للبنوك التجارية في روسيا هي:

· حصة صغيرة من الأموال الخاصة مقارنة بالأموال التي تم جذبها.

· تنوع منخفض للغاية للودائع من قبل مجموعات العملاء ، وبالتالي ارتفاع مخاطر العمليات النشطة ؛

· تمويل القروض ، ويحدث نتيجة اقتراض البنوك لأموال بشكل دوري لإعادة الدين السابق ، أي. تضخ البنوك أموالاً رخيصة نسبيًا من سوق ما بين البنوك إلى صناديق أكثر تكلفة للحصول على قروض أو هياكل تجارية ؛

· "التمرير" المتعدد للأموال داخل نفسها ، مما يسمح للنظام المصرفي بحل مشكلة تكوين الموارد ذات الضرورة الملحة ؛

· حصة كبيرة من الموارد قصيرة الأجل في هيكل الأموال التي تم جذبها.

· المصدر الرئيسي لتغطية العمليات النشطة - الموارد قصيرة الأجل ؛

في تحليل مصادر الأموال ، يتم استخدام مؤشر لفعالية استخدام الأموال المقترضة من قبل البنوك التجارية:

Eps = الأموال المجمعة / مبلغ استثمارات القرض

يميز هذا المؤشر مقدار الأموال التي يتم جمعها لكل روبل واحد. استثمارات الائتمان. يمكن لهذا المؤشر تحديد النسبة المئوية لمبلغ الاستثمارات الائتمانية المنفذة على حساب الموارد التي تم جذبها. إذا كانت قيمته ، على سبيل المثال ، تساوي 75٪ ، فهذا يشير إلى كفاءة غير كافية في استخدام الأموال التي تم جذبها. لاحظ أن قيمة المؤشر يمكن أن تكون أكثر من 100٪ (في حالة تجاوز معدل تكوين محفظة الودائع معدل نمو عمليات الائتمان). تشهد هذه الحقيقة على استخدام الأموال التي تم جذبها ليس فقط باعتبارها موارد ائتمانية ، ولكن أيضًا كمصدر لعمليات نشطة أخرى. بمعنى آخر ، يجذب البنك موارد أكثر مما يقرضه ، والأموال التي يجذبها لا تستخدم فقط للإقراض ، ولكن أيضًا لأغراض أخرى ، بما في ذلك تغطية التكاليف الخاصة بالبنك.

عند تحليل المبلغ الإجمالي لالتزامات البنك ، من الضروري تحديد حصة كل مجموعة من الأموال المقترضة والمقترضة للبنك ، وكذلك الحصة من جميع التزامات البنك في تكوين عملة الميزانية العمومية:

إجمالي المطلوبات / عملة الرصيد * 100٪.

يتم تحديد كفاءة استخدام التزامات البنك من خلال الصيغة

مطلوبات البنك / إجمالي مبلغ استثمارات القروض

توضح هذه النسبة المبلغ الذي اقترضه البنك واقترض الأموال لكل 1 روبل. استثمارات الائتمان. إذا كانت نسبة مطلوبات البنك واستثماراته الائتمانية أكثر من واحد ، فهذا يشير إلى أن الأموال التي تم جذبها واقتراضها لا تستخدم بشكل فعال بما فيه الكفاية ، لأن البنك لا يتبع سياسة ائتمانية نشطة.

بالإضافة إلى هذه المؤشرات ، فإن حساب النسبة مهم أيضًا:

مطلوبات البنك / مبلغ الأصول الخطرة

يوضح هذا مقدار ما يقع من مطلوبات البنك على روبل واحد. الأصول الخطرة.

مطلوبات البنك

يظهر هيكل مطلوبات البنك في الجدول 2.6.

الجدول 2.6 - مطلوبات البنك

تنتمي الحصة الأكبر في هيكل المطلوبات إلى مقدار أموال العملاء التي ليست مؤسسات ائتمانية. وزادت حصتها في السنة المشمولة بالتقرير بنسبة 2.43 نقطة مئوية وبلغت 84.59 في المائة. وهذا يستحق تقييماً إيجابياً ويتحدث عن العمل المستقر والمتطور للبنك. زاد حجم الأموال المجمعة من المنظمات غير الائتمانية بمقدار 15525 مليون روبل. وبلغت 99301 مليون روبل ، بما في ذلك. زادت ودائع الأفراد بمقدار 19270 مليون روبل. وبلغت 63489 مليون روبل. وبلغت معدلات النمو 118.53٪ و 143.58٪ على التوالي.

من خلال تحليل هيكل الأموال التي تم جذبها ، يمكننا أن نستنتج أنها تشكلت بنسبة 84.59٪ على حساب أموال العملاء. في الوقت نفسه ، يقوم البنك بجذب الأموال بشكل نشط من الأفراد ، والتي زادت بنسبة 10.72٪ لتصل إلى 54.09٪. قد تشمل هذه الموارد الأموال في الحسابات الجارية وودائع الكيانات القانونية. الأموال في الحسابات الجارية للعملاء هي الأكثر جاذبية للبنك ، لأن إنها الأقل تكلفة (في معظمها بدون فوائد). جذب الأموال في الودائع يزيد من سيولة البنك. يشير نمو الودائع (موارد أكثر تكلفة) إلى أن البنك نفذ برنامجًا خاصًا للعمل مع السكان.

ثاني أكبر حصة في هيكل المطلوبات هي القروض والودائع والصناديق الأخرى للبنك المركزي للاتحاد الروسي. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، زادت حصتها بنسبة 4.03 نقطة مئوية وبلغت 5.42 في المائة. زادت قيمتها للسنة المشمولة بالتقرير بمقدار 4941 مليون روبل. وبلغت 6360 مليون روبل. معدل النمو 448.06٪. من ناحية أخرى ، يستحق هذا تقييمًا إيجابيًا ويتحدث عن النمو المحتمل للبنك ونشاطه التجاري ، ومن ناحية أخرى ، قد يعني هذا نقصًا في الأموال الخاصة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن هذا المورد مكلف للغاية ، ولكنه أكثر ربحية من أموال المؤسسات الائتمانية. يمكننا القول أن البنك يعمل في سوق الإقراض بين البنوك.

ثاني أكبر حصة في المطلوبات هي سندات الدين الصادرة. تعكس الخصوم الصادرة الأموال التي يتم جمعها من خلال إيداع الأوراق المالية الخاصة (باستثناء الأسهم المصدرة لتكوين رأس المال المصرح به). وانخفضت حصة الخصوم الصادرة عن السنة المشمولة بالتقرير بنسبة 3.88 نقطة مئوية وبلغت 4.71 في المائة. وانخفض حجم الخصوم المصدرة بمقدار 3234 مليون روبل. وبلغت 5533 مليون روبل. وبلغ معدل النمو 63.11٪. يشير هذا إلى أن البنك في السنة المشمولة بالتقرير قلل من وجوده في سوق الأوراق المالية.

وانخفضت حصة أموال مؤسسات الائتمان في الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 1.86 نقطة مئوية وبلغت 3.98 في المائة. انخفض مبلغ أموال المؤسسات الائتمانية للفترة المشمولة بالتقرير بمقدار 1283 مليون روبل. وبلغت 4670 مليون روبل. يشير هذا إلى أن البنك يعمل في سوق الإقراض بين البنوك. من ناحية ، يشير هذا إلى نقص رأس المال السهمي ، ومن ناحية أخرى ، من خلال جذب أموال أقل من مؤسسات الائتمان ، يحاول البنك تقليل استخدام الموارد باهظة الثمن.

الخصوم الأخرى لها حصة ضئيلة. زادت حصتهم في السنة المشمولة بالتقرير بنسبة 0.30 نقطة مئوية وبلغت 1.20 ٪. في الوقت نفسه ، زادت قيمتها بمقدار 489 مليون روبل. وبلغت 1413 مليون روبل. ومع ذلك ، بلغ معدل النمو 152.91٪. تشمل المطلوبات الأخرى الذمم الدائنة والمطلوبات الأخرى وتسويات المكتب الرئيسي مع الفروع. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، افتتح البنك ثلاثة مكاتب تشغيلية. ربما يرتبط نمو الخصوم الأخرى بهذا.

أيضًا ، فإن حصة غير كبيرة في هيكل المطلوبات لديها احتياطيات للخسائر المحتملة على الالتزامات الائتمانية الطارئة ، والخسائر المحتملة الأخرى والمعاملات مع سكان المناطق الخارجية. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، زادت حصتها بنسبة 0.07 نقطة مئوية وبلغت 0.09 في المائة. ومع ذلك ، زادت قيمتها بمقدار 81 مليون روبل. وبلغت 106 مليون روبل. وبلغ معدل النمو 427.11٪. تعكس هذه القيمة مخصصات الخسائر المستقبلية المتوقعة في الفترات التي تلي فترة التقرير ، باستثناء مخصصات الخسائر المحتملة على القروض ؛ ضريبة الدخل المؤجلة.