آخر تحديث مارس 2019
وفقا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي، إذا دفع الوالد لتدريب أطفاله، فإن الحق في استعادة جزء من الأموال التي تنفق من خلال تلقي الخصم الضريبي.
إذا لم تكن في الوقت الحالي على الإطلاق دراية بعملية الحصول على خصم للتدريب، فإننا ننصحك بالتعرف على مقالاتنا: معلومات حول خصم التدريب، وثائق لتلقي خصم للتعلم، وعملية الحصول على خصم للتدريب. في هذه المقالة، لن نتوقف مرة أخرى عن المفاهيم الأساسية المرتبطة بالخصم (جوهر الخصم، وعملية الحصول على وفترة العودة، وما إلى ذلك)، والتركيز على الميزات والصعوبات المرتبطة بتصميم الخصم الضريبي لتدريب الأطفال.
يتم احتساب حجم خصم الأطفال في تدريس الأطفال في إطار السنة التقويمية ويتم تحديده بواسطة العوامل التالية:
مثال: في عام 2018، بورتنوف تدريب بدوام كامل في جامعة ابنته داريا بمبلغ 75 ألف روبل. والتدريب في دائرة مدرسة مدفوعة الأجر إلى ابنه سيرجي بمبلغ 36 ألف روبل. في الوقت نفسه، بالنسبة لعام 2018، حصلت الموانئ على 300 ألف روبل (وبالتالي، دفع ضريبة الدخل بمبلغ 39 ألف روبل).
في نهاية عام 2018، في عام 2019، بورتنوف. سوف تكون قادرة على الحصول على خصم في كمية: 50 ألف روبل. (الحد الأقصى. خصم الحجم للطفل) × 13٪ + 36 ألف روبل. × 13٪ \u003d 11 180 روبل. منذ أن دفعت المنافذ للسنة الضريبة أكثر من 11،570 روبل.، ثم سيكون قادرا على الحصول على كامل.
الحصول على خصم لتعليم الطفل فقط في الحدث إذا كان في وقت الدفع، لم يكن الطفل 24 عاما (PP 2 من الفقرة 1 من المادة 29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 21 ديسمبر 2011 رقم 03-04-05 / 7-1085).
مثال: ابنة كوتوفا A.A. تم تعلم آنا في المعهد بدوام كامل. في عام 2018، دفع القطط تدريباتها بمبلغ 7 آلاف روبل. في الشهر التقويم. في الوقت نفسه، في 1 يونيو 2018، كان آنا 24 عاما. وبناء على ذلك، ستتمكن القطط من الحصول على خصم حول تكلفة تعلم الابنة التي عانىها حتى 1 يونيو. سيكون حجم الخصم لعام 2018: 5 أشهر. × 7 آلاف روبل. \u003d 35 ألف روبل. (4 550 فرك. للعودة).
يتم توفير خصم لتدريب الأطفال فقط في هذا الحدث إذا كان الطفل يدرس بدوام كامل (PP.2 الفقرة 1 من المادة 29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقا لنماذج التعلم هذه، مثل المساء، المراسلات، بدوام جزئي، لا يمكن الحصول على خصم (خطابات وزارة المالية لروسيا مؤرخة 24 مارس، 2017 رقم 03-04-05 / 17204، من 27.05.2016 رقم 03-04-05/30655، من 13.09. 2013 N 03-04-05 / 37885)
في الوقت نفسه، عند تقديم المستندات إلى السلطة الضريبية، يجب على الوالد تأكيد شكل التعليم بدوام كامل للطفل. يمكن القيام بذلك بأحد طريقتين (خطاب وزارة المالية في روسيا 08.10.2014 رقم 03-04-05 / 50631):
الملاحظة:التعلم بدوام كامل هو شكل قياسي من التعليم، مما يعني دراسة مستمرة، والمراسلات الدورية، مما يعني تنفيذ الأعمال العرضية والتدريب المستقل على المناهج الدراسية. وفقا لذلك، فإن مثل هذه الأشكال من التعلم، كما غياب / مساء / بدوام جزئي، في معظم الحالات فقط للحصول على التعليم الخاص الثانوي أو العالي. غالبا ما تعتبر جميع أنواع الأقداح والأقسام والدورات الإضافية والتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات، على الرغم من تواتر ومدة الفصول الدراسية، شكل تعليمي بدوام كامل.
مثال: في عام 2018، بافلوف الأول دفعت للتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات إلى ابنك البالغ من العمر 22 عاما كونستانتين بمبلغ 25 ألف روبل. نظرا لأن التدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات ينتمي إلى شكل بدوام كامل من التعليم، Pavlov I.I. سيكون قادرا على الحصول على خصم لعام 2018 بمبلغ 25 ألف روبل (لإرجاع 25 ألف روبل. × 13٪ \u003d 3،250 روبل).
في الوقت نفسه، إذا كان العقد مع مدرسة لتعليم قيادة السيارات لا يحدد أن التدريب قد حدث لمدة تامة، فستحتاج المستندات إلى تقديم شهادة من مدرسة لتعليم قيادة السيارات في شكل تدريب (المقدمة عند الطلب).
مثال:في عام 2018، روسوف N.A. مدفوع:
منذ أن تدرس لينا في قسم الترابط، خصم لتدريبها Rusov n.a. الحصول لن تكون قادرة. لذلك، الحد الأقصى لعام 2018 سيكون قادرا على إرجاع 30 ألف روبل. * 13٪ \u003d 3 900 روبل.
في الوقت نفسه، إذا كان العقد في الدورات التي لن يشير إلى أن التدريب قد حدثا بدوام كامل، فستحتاج المستندات إلى تقديم شهادة من المؤسسة التعليمية حيث الدورات التدريبية في شكل التعلم (المقدمة عند الطلب ).
تحت مراعاة القيود المفروضة على العمر (ما يصل إلى 24 عاما) وشكل التدريب (فقط بدوام كامل)، يجوز الحصول على خصم لدفع الخدمات التعليمية للطفل في أي مؤسسة على الإطلاق لديها ترخيص ذي صلة. على وجه الخصوص، يمكن تزيين الخصم ل:
ومع ذلك، من المهم ملاحظة أنه يتم توفير الخصم فقط للخدمات التعليميةوبعد على سبيل المثال، من المستحيل الحصول على خصم لدفع أو تناول طفل في رياض الأطفال (فقط للخدمات التعليمية المقدمة هناك) أو دفع الإقامة في اليوم الموسعة في المدرسة.
الملاحظة: يمكن أيضا الحصول على الخصم في استلام الخدمات التعليمية من رجل أعمال فردي دون ترخيص إذا كان لديه أحد أنواع الأنشطة الاقتصادية، والخدمات التعليمية (خطاب وزارة المالية لروسيا في 18 أغسطس، 2014 رقم 03 -04-05 / 41163).
يرتبط أكبر عدد من الأسئلة والمشاكل عند استلام خصم الأطفال في تعليم الأطفال بتصميم المستندات.
في حالة ممتازة يجب تزيين جميع الوثائق للآباء والأمهات:
في الوقت نفسه، يتم إصدار بعض الوالدين مستندات، لا تملك القيم (انظر).
وفقا لذلك، إذا اختتمت أيضا عقد / دفع مقابل التدريب، فنصحيك بمحاولة وضع المستندات بهذه الطريقة. في هذه الحالة، لن تكون هناك مشاكل في مشاكل من السلطات الضريبية في عملية تلقيها.
ومع ذلك، في الممارسة العملية، يتم العثور على المواقف في كثير من الأحيان عندما لا يكون كل شيء مثاليا: يتم إصدار العقد فقط على الأطفال أو في وثائق الدفع كمسافل هو اسم الطفل. النظر في المناسبات الثلاثة الأكثر شيوعا بمزيد من التفاصيل.
في هذه الحالة، يمكن للوالدين أن يحاول الحصول على خصم، بالإضافة إلى ذلك يعطي محاميا للسلطة للطفل نيابة عن الوالد (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 17.05.2012 رقم UFN-4-3 / 8135، رسائل من الخدمة الفيدرالية لروسيا في موسكو في 16 سبتمبر 2009 ن 20 -14/4/096655، من 07/17/2009 ن 20-14 / 4 / [البريد الإلكتروني المحمي]، تحديد المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي مؤرخة 09/23/2010 ن 1251-O-O). يجب توفير قوة المحامي كتابيا ولا تتطلب توعية التوعية (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 17.05.2012 رقم EF-4-3 / 8135). ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن موقف السلطات الضريبية حول ما إذا كانت قوة المحامي دليل على دفع أحد الوالدين غامضة للغاية، وبالتالي فمن الممكن رفض خصم (يمكنك توضيح هذه المشكلة في مفتشتك الضريبي).
وفقا للبراء البريد الإلكتروني لوزارة المالية في 24 أغسطس، 2015 رقم 03-04-05 / 48662 للحصول على خصم، يجب أن يكون لديك وثائق تؤكد تكاليف التعلم الفعلية (وثائق الدفع، مزينة باسم الأصل). لا يهم أن العقد مع المؤسسة التعليمية قد انتهى مع الطفل. الشيء الرئيسي هو أنه (اتفاق) يجادل تدريب الطفل في المؤسسة التعليمية ذات الصلة.
وبالتالي، فإن الوالد في هذه الحالة له الحق في الاعتماد على الخصم، حتى بالنظر إلى أنه غير محدد في العقد لتوفير الخدمات التعليمية (هذا الموقف مؤكدا أيضا خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي 18.06.2015 رقم 03-04-05/35299).
الوضع عندما يتم تزيين جميع المستندات للطفل، والخصم يريد الحصول على أحد الوالدين، هو مزيج (وأسوأ الحالات) في الحالتين الموصوفين أعلاه. ومع ذلك، بناء على الاستنتاجات المذكورة أعلاه، نعتقد أن الوالد لديه الحق في تقديم مستندات إلى خصم حتى في هذه الحالة، منذ:
ومع ذلك، كما هو الحال في المواقف السابقة، سيعتمد القرار النهائي بشأن توفير الخصم على موقف المفتشية الضريبية التي تنتج التحقق الكامالي للوثائق. يمكنك الاتصال بأسلوب الضرائب وتوضيح موقفها في هذه المسألة. في حالة رفض خصم، سيكون لديك أيضا الحق في تقديم شكوى لقرار السلطة الضريبية.
كما لاحظنا في القسم السابق، من المهم أن تؤكد تأكيد المستندات (العقد، وثائق الدفع) للآباء والأمهات. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنهم لن يكونوا غير مهمين من الأهل. حتى إذا تم تزيين المستندات الداعمة لأحد الزوجين، يحق للزوج الآخر الحصول على خصم ضريبي لتدريب الأطفال. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه بسبب أحكام قانون الأسرة في الاتحاد الروسي، فإن الأموال التي تنفق على التدريب مملوكة بالاشتراك من قبل الزوجين. وفقا لذلك، حتى لو لم يتم تحديد الزوج في المستندات التي تؤكد الحق في خصمها، فإنها تشارك في تكلفة الدفع لتدريس طفلك. (خطاب وزارة المالية لروسيا 03/18/2013 رقم 03-04-05 / 7-238، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 13.03.2012 N DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]خطاب من UFNS روسيا في موسكو من 10.06.2013 N 20-14 / [البريد الإلكتروني المحمي]) إذا تم تزيين المستندات المؤكدة لزوج آخر (وليس على من يستقبل الخصم)، فيجب إرفاق مجموعة المستندات بنسخة من شهادة الزواج.
مثال: في عام 2018، كالينين أ. و kalinina n.t. تدريب مدفوع ابنك في مدرسة مدفوعة من 40 ألف روبل. في الوقت نفسه، تم تزيين العقد لتوفير الخدمات التعليمية ووثائق الدفع باسم الزوج. ومع ذلك، احصل على خصم Kalinina n.t. لا يمكن، لأنه منذ عام 2016 هو إجازة الأمومة (وبالتالي، وفقا لذلك، فإن الضريبة على الدخل لا يدفع). في هذه الحالة، على الرغم من حقيقة أن الوثائق مصممة باسم الزوجة، فإن الخصم بالكامل سيكون قادرا على تلقي زوجتها كالينين.
إزالة تكلفة تعليم الطفل عن طريق التخفيضات الضريبية يمكن أن تكون في العمل أو في IFX. يتكون الإجراء من جمع وتنفيذ المستندات، وتقديمها إلى السلطة الضريبية، والتحقق واتخاذ قرار بشأن توفير خصم، نقل الأموال.
القراء الأعزاء! تحكي المقال عن الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك - اتصل باستشار:
إنه سريع أنا. مجاني!
يتم توفير الخصم لأولياء الأمور الذين دفعوا الأطفال في مختلف المؤسسات التعليمية: الجامعات والمدارس الفنية والمدارس ورياض الأطفال والمؤسسات المتخصصة.
الحالة الإلزامية هي صدور عقد تعليمي لدافعي الضرائب. المنظمة التعليمية تقدم الخدمات يجب أن يكون لها ترخيص.
تأكد أيضا من الامتثال للشروط التالية:
يفقد الحق في الخصم في حالة دخول الطفل إلى الزواج حتى تصل إلى 24 عاما.
يتم تنظيم الخصومات الضريبية بمناسبة دفع الخدمات التعليمية للأطفال. تم إنشاء إجراء اعتمادهم من خلال البند 2.
أوامر الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا معتمدة سنويا أشكال الإعلانات للحصول على خصومات ضريبية. لذلك، حسب الطلب رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] اعتبارا من 24 ديسمبر 2014، تم تقديم نموذج لتسجيل وثيقة لعام 2015 و 2016 سنوات، وترتيب من FNS رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] من 25.10.2017 - لعام 2017.
تكرس القوانين واللوائح الفيدرالية للقضايا الفردية. على سبيل المثال، بموجب المادة 1 من FZ رقم 85 من عام 2015 من عام 2016 من عام 2016، يتم إعطاء دافعي NDFL الحق في إعادة الضريبة عند الدفع مقابل الأطفال من خلال صاحب العمل.
تحاول حالتنا الموجهة اجتماعيا تقديم المساعدة المالية لمواطنيها بأشكال مختلفة. يسدد مكتب الضرائب جزءا من تكاليف تعليم الأطفال عن طريق إرجاع الآباء ضريبة الدخل في وقت سابق.
عودة ضريبة الطفل التعليمية في المعهد، الجامعة، الأكاديمية ممكنة بموجب الامتثال للشروط التالية:
لا يلعب دور مكان العثور على جامعة أو معهد. يتم إرجاع الضريبة للدراسة في الجامعات الروسية والأجنبية عند استلام كل من التعليم الأول والثاني.
لا يحد التشريع الضريبي من كل من شكل ملكية المنظمة التعليمية: يمكن أن يكون كل من الدولة أو البلدية والخاصة.
يتم توفير الفوائد فقط عند الدفع مقابل دراسة الطفل في مكتب اليوم (PP. 2، 1 فنون. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كما أوضحت من قبل وزارة المالية، في المساء والمراسلات والنموذج غير الطبيعي داخليا لا يمكن الحصول عليها.
يجب تأكيد التعلم بدوام كامل من قبل الوالد الوثيقة الرسمية:
عادة ما يتم تنفيذ الطبقات في مدرسة لتعليم قيادة السيارات والدوائر والأقسام، على دورات إضافية في شكل يوم. التعلم بدوام كامل ينطوي على ثبات العملية التعليمية والمراسلات في دورية معينة.
مثال. Korotkov G.P. دفع ثمن ابنته البالغة من العمر 19 عاما في مبلغ مدرسة قيادة بلغت 28000 روبل. منذ عدم الموصوف بالعقد في العقد، أخذت المرأة من مدرسة لتعليم قيادة السيارات شهادة تؤكد دراسة بدوام كامل. يحق لها تعويض 3640 روبل (28000 * 13٪).
يتم توفير الخصم فقط لدراسات الأطفال الذين لم يتحققوا في تاريخ دفع العمر البالغ من العمر 24 عاما (PP. 2 من الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على سبيل المثال، ابن valuev r.zh. تعلم في الجامعة في مكتب اليوم. يدفع رجل للتعلم الشهري (6500 روبل). 5 مايو 2017 Son Valueva R.zh. تحولت 24 سنة. وبالتالي، سيحصل الرجل على خصم ضريبي لتدريب الطفل في عام 2017 لهذا التاريخ (لمدة 4 أشهر (يناير - أبريل)). مبلغ العودة يساوي: (6500 * 4) * 13٪ \u003d 3 380 (روبل).
لجميع الوقت الأكاديمي: بحلول نهاية العام، كان الطالب يبلغ من العمر 24 عاما أو حتى الشهر الماضي من الدراسة. في التفتيش، من الضروري التعامل معها في نهاية العام، حيث دفعت الدراسة.
عند إجراء الدفع في وقت واحد لعدة سنوات، يتم تقديم المستندات أيضا بعد عام أو مرة واحدة في السنوات الثلاث السابقة.
في عام 2019، من الممكن أن الخدمات التعليمية للأطفال لعام 2017 أو فورا للفترة 2015-2017. المسموح بالوثائق وعندما يصل الطفل إلى 24 عاما، وعندما انتهى الأمر.
يتم تحديد مبلغ العودة في غضون عام واحد ويقتصر على:
على سبيل المثال، Karachunova OD دفع ثمن دراسات ابنه في عام 2017 في المعهد في الفرع بدوام كامل قدره 89000 روبل وبنات في مدرسة الموسيقى - 24000 روبل. خلال هذا العام، حصلت امرأة على 420،000 روبل. بلغت ضريبة دخلها 54600 روبل (420،000 * 13٪).
لعام 2017، المرأة لديها الحق في العودة: 6 500 روبل (الحد الأقصى للمبلغ الممكن) لتدريس الابن و 3،120 روبل (24000 * 13٪) دراسة ابنتها. دفعت NDFL تدفعها تتجاوز حجم الخصم الإجمالي (9،620 روبل)، لذلك، Karachunova OD. سوف تكون قادرة على إرجاع المبلغ كله.
لطرنتين مقدما. الأول هو الاستئناف إلى IFT. تسلسل الإجراءات هو كما يلي:
الطريقة الثانية لا تتطلب توقعات نهاية العام. وفقا للبيان المكتوب للمياجفين، يعلن صاحب العمل الخصم في أي وقت خلال العام.
لهذا تحتاج:
المستندات الأساسية: والبيان. ومع ذلك، يتم ملءها بناء على معلومات معينة يجب تأكيدها رسميا.
لذلك، فإن التطبيقات لهم هي الأصل للمساعدة 2-NDFL على مقدار الضريبة والنسخ:
في بعض الحالات، تتطلب النسخ التالية:
يتم إصدار طلب للخصم في شكل مجاني. في المستند، يجب عليك تحديد الحساب والتفاصيل المصرفية، حيث يريد مقدم الطلب سرد الأموال ومبلغ الإرجاع.
عند تنفيذ خصم من صاحب العمل، سيتوقف الضريبة من الانتظار من الشهر الأول، بعد شهر تقديم الطلب.
عن طريق الاتصال بالسلطة الضريبية، تحتاج إلى الانتظار. لمدة 3 أشهر، يتحقق من الوثائق، ثم في غضون شهر يتم إضافة الأموال إلى حساب مقدم الطلب المصرفي.
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وسبعة أيام في الأسبوع..
NDFL - الضريبة الموزعة بمصادر الدخل. حجمها هو 13٪.
يشعر العديد من المواطنين بالقلق إزاء السؤال: هل قدمت للخصم الضريبي على تكاليف التدريب؟ النظر في هذه المشكلة في المقال.
إذا تلقى الشخص أجر أو لديه مصدر دخل مختلف يتم من خلاله عقد NDFL وعلى نفس الوقت يدفع للتدريب، فيمكنه العودة إلى 13٪ من تكلفة الدراسة.
وفقا للفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي عند القيام بتكلفة التدريب، يكون للفرد الحق في الحصول على خصم. وبعبارة أخرى، فإن الشخص لديه الفرصة لإعادة جزء من الأموال التي تنفق على التدريب.
خصم الضرائب هو حصة الدخل غير الخاضع للضريبة.
وبالتالي، فإن المواطن لديه الحق في إعادة الضريبة على تكلفة الحصول على التعليم.
إذا كنت تعمل رسميا ودفعها للدراسة، يمكنك إرجاع جزء من الأموال. مبلغ هذه الأموال هو 13٪ من تكلفة التعليم.
الحصول على خصم يمكن للمواطن الذي دفع:
يمكن الحصول على خصم الضرائب لدراساتها الخاصة باتباع الأحكام التالية:
الحصول على خصم الضرائب يمكن حتى لو درس المواطن في مدرسة لتعليم قيادة السيارات. يتم توفير هذا الحق من خلال الفن. 219 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. للحصول على نفس الحزمة من الوثائق، أما للحصول على خصم التدريب في المؤسسات التعليمية الأخرى.
النظام الأساسي للقيود هو الفترة التي يمكنك من خلالها الحصول على خصم ضريبي للدراسة.
الفترة هي 3 سنوات.
اتضح أنه في عام 2019 الحق في العودة جزءا من الأموال التي تنفق على التعليم، لديها مواطنين بدأوا في الأنشطة التعليمية قبل ثلاث سنوات مضت - في عام 2012.
هناك قيود على تلقي خصم لدفع الدراسة - من المستحيل إرجاع المزيد من الأموال مما كانت عليه في الميزانية، أي أكثر من 13٪. كيفية حساب الخصم؟
في المثال الأول، النظر في خصم دراستك الخاصة. المعلومات: في عام 2012، إيفانوف P.A. مصنوعة لجامعة 60.000 روبل. دخل المواطن لهذا العام - 600.000 روبل. (50،000 روبل شهريا). كمية الضريبة المناسبة المدفوعة التي عقدها صاحب العمل هي 78.000 روبل.
دفع. النفقات المتساوية تساوي 60.000 روبل، بناء على ذلك، يتم فرض 7.800 روبل على العودة. (13٪ من المبلغ الإجمالي). لعام 2013 إيفانوف P.A. قدمت ضريبة في مبلغ أكثر من 7.800. تحولت تكاليف التدريب قيود أقل، وهو مبلغ 120.000 روبل. (وفقا للتشريع، فإن الحد الأقصى للتدريب هو 120.000 روبل). بناء على هذا، نستنتج - إيفانوف I.A. حصلت على خصم في الحجم - 7.800 روبل.
في المثال الثاني، النظر في حساب خصم تدريب الأطفال.وبعد المعلومات: في عام 2019، قدم مواطن بتروفا L. V. الأموال لدراساتها في ابنته في الجامعة - 80.000 روبلوبعد إيراداتها لهذا العام تشكل 300.000 روبلوبعد (25.000 شهريا). مقدار الضريبة المدفوعة على مدار العام 39.000 روبل.
دفع. تكاليف الأنشطة التعليمية هي 80.000 روبل. بناء على ذلك، تحتل المرتبة المرتبة 10.400 روبل. (13٪ من 80.000 روبل). لعام 2019، بتروفا L.V. قدمت ضريبة تتجاوز 10400 روبل. ومع ذلك، فإن التشريع يحدد حد - 50.000 روبل. للأطفال والاخوة والأخوات. وبالتالي، يمكن للمواطن الحصول على خصم في مقدار 6500 فرك. (50.000 فرك. * 13٪).
منذ عام 2009، يحدد تشريع البلاد الوضع القانوني التالي - خصم تكلفة دفع أنشطته التعليمية ليس أكثر 15.600 روبل.
أكبر قدر ممكن من الخصم من الخصم لتدريس الطفل (الأخ والأخوات) هو 50.000 روبل. كل عام للآباء والأمهات.
عند وضع العديد من الخصومات في وقت واحد، سيتم تسليم الحد - 120.000 روبلوبعد في السنة.
النظر في المثال، ما هو المبلغ الذي سيكون مساويا للخصم الضريبي إذا دراست عدة أطفال في الأسرة.
في عام 2019، مواطن موروزوف P.A. قدمت المال لتعلم ابنة - 80.000 روبل.، للابن في رياض الأطفال - 40.000 روبل.، للأنشطة التعليمية للابنة في معهد اتحاد العملة - 60.000 روبلوبعد لعام 2019، موروزوف P.A. حصل 300.000 فرك. (شهريا 25.000 روبل). حجم ضريبة الدخل يساوي 39.000 روبل.
دفع. بغض النظر عن تكلفة التدريب، ينص تشريع البلد على حد - 50.000 روبل لكل طفل. وبالتالي، بالنسبة للابنة الأولى، سيحصل المواطن على خصم بحجمه 6.500 روبلوبعد (13٪ من 50000 روبل)، لن يتبع ابنة الاستنتاج الثانية، كما يدرس في شكل مراسلات. للابن في رياض الأطفال - 5.2000 روبلوبعد (13٪ من 40.000 روبل).
للحصول على السداد، ستحتاج إلى تلقي عدد من المستندات والاتصال بالخدمات ذات الصلة. كيفية تجميع حزمة الوثائق وخدمتها للحصول على خصم؟ النظر في هذه الأسئلة أكثر.
للحصول على خصم للدراسة، سيكون من الضروري إجراء استئناف لسلطات الخدمة الضريبية.
يمكنك تمرير الوثائق بعدة طرق:
انتباه! يمكن فيما بعد الإعلان عن حزمة وثائق NDFL مع حزمة الوثائق اللازمة لتحقيق الأموال.
هناك فرصة لاسترداد الضرائب المدفوعة مباشرة في مكان العمل. لهذا، يجب تطبيق مواطن موظف على الإدارة المحاسبية لشركته وتوفير جميع المستندات نفسها عند الاتصال بالضريبة.
للحصول على خصم، ستحتاج إلى تجميع هذه الوثائق:
إذا تم استلام خصم الضرائب لتدريب الأخ أو الأخوات أو الأطفال، فسيحتاج إلى تقديم هذه الوثائق:
يتم تقديم الإعلان عدة مسارات:
القواعد الأساسية التي تحتاج إلى تذكر عند ملء الإعلان:
يمكنك أيضا ملء الإعلان باستخدام البرنامج المجاني "DAVEPAYER YU"، خدمة "الحساب الشخصي" على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الإقليمية أو في الشركات المتخصصة.
يتم تنفيذ عمليات الخصومات الضريبية فقط من أجل تلك السنوات التي تم إجراء الدفع.
يمكنك تقديم إعلان والحصول على المال في العام المقبل فقط، والعام الذي تم فيه تكبد تكاليف الأنشطة التعليمية.
على سبيل المثال، إذا تم دفع التدريب في عام 2019، فيمكن الحصول على الخصم لأنه فقط في عام 2019 والسنتين المقبلين.
تعد سداد NDFL للتعلم هو إمكانية الحصول على جزء من الموارد المالية التي تنفق على التدريب. في الوقت نفسه، من الضروري الامتثال فقط مع العديد من الشروط - وجود مكان عمل رسمي (نقل ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية صاحب العمل)، والعشرين لا يتجاوز 24 عاما، نموذج تعليمي بدوام كامل. الاستثناء هو الحال فقط عندما يدفع الشخص بشكل مستقل عن دراساتهم. ثم يمكن أن يدرس في أشكال أخرى.
يسمح لك خصم الضرائب بإعادة جزء من الأموال في شكل الضرائب المدفوعة مسبقا للميزانية. يمكن إرجاع المال لنفسك ولأطفالهم وإخوانهم وأخواتهم. لديك الحق في إرجاع الجزء الخلفي من 13٪ من التكاليف المتكبدة. بطبيعة الحال، إذا كان لديك دخل رسمي يتم من خلاله دفع الضرائب للمبلغ المطلوب.
لديك الحق في التأهل لعودة الضريبة من الدولة، إذا كان خلال العام:
عند دفع التدريب الخاص بك، لا توجد قيود على شكلها. قد لا يكون ضوء النهار فقط (بدوام كامل)، ولكن أيضا مساء أو مراسلات.
يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية ترخيصا أو وثيقة أخرى تؤكد حقها في الحفاظ على هذا النوع من التعلم. في المجموع، يمكن الحصول على خصم من خلال الإنفاق التدريبي في المؤسسات التالية:
تجدر الإشارة إلى أن الخصم مقدما فقط للخدمات التعليمية. على سبيل المثال، لا يتم علاج تكلفة الطعام في غرفة الطعام في المدرسة أو رياض الأطفال ورسومات الوالدين أو الأطفال أو مجموعات من اليوم الموسع.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على الإقرار الضريبي في نهاية الفترة الضريبية (بعد العام)، مبلغ جميع الإنفاق المتكبثر على الدراسة. تتمثل إحدى الشروط الرئيسية للحصول على عودة أموال للتدريب في دفع الخصومات الضريبية إلى ميزانية الأجور أو أي نوع آخر من دخل الأفراد.
يتم تحديد حجم الحد من الضرائب الحد من خلال العديد من العوامل:
مثال. خلال العام الماضي، دفع إيفانوف دراسته بمبلغ 150،000 روبل. خلال الفترة نفسها، بلغت كمية الضرائب المدفوعة للميزانية من دخلها إلى 50 ألفا. إذا كنت تأخذ 13٪ مع تكاليف التدريب المتكبدة (150 ألف)، فستكون 19500 روبل. ولكن هذا الكمية من إيفانوف لا يمكن أن يعود تماما، على الرغم من أن كمية الضريبة المدفوعة تتيح لك القيام بذلك. الحد الأقصى للخصم الضريبي ينطبق على مبلغ 120 ألف. نتيجة لذلك، يمكنك الحصول على 15600 روبل فقط.
لتكون قادرة على الحصول على حقوق خصم للأطفال، تحتاج إلى أداء عدد من الشروط:
يقتصر الحد الأقصى للمبلغ من الخصم لكل طفل على مبلغ 50 ألف أو 6500 لكل يد.
مثال. دفع إيفانوف لتدريب اثنين من أطفالهم في العام الماضي:
بعد عام إيفانوف، لا يمكن إلا أن تخصم خصم الطفل الأول - 6500 روبل (13٪ من 50 ألفا). في الطفل الثاني، لأنه لا يتعلم في شكل يوم - لا خصم.
المجموع: يمكنك العودة - 6 500 روبل.
تشبه الوثائق والشروط التي تؤكد الحق في الحصول على الخصومات إلى الفقرة السابقة، عند تدريب أطفالها. الفرق الوحيد هو الحد الأقصى للخصم الضريبي من 120،000 روبل أو 15600 روبل في اليد.
مثال. دفعت بتروف لتدريب طفله 60،000 روبل للمرة المتفرغة وعلى شقيقه - 80 ألف. تم إنفاق إجمالي 130،000 روبل خلال العام.
يقتصر الحد الأقصى للمبلغ من الخصم للطفل على 50000 روبل، فمن الممكن إرجاع 6500 فقط.
بالنسبة لتدريس أخيها، فإن خصم الضرائب السنوي هو 120،000 روبل. ولكن هذا هو الحد الأقصى للمبلغ، لجميع الخصومات الاجتماعية. من هذا المبلغ، تحتاج إلى إزالة 50 ألفا للطفل. نتيجة لذلك، لا يزال هناك مبلغ يمكن الوصول إليه هو الحصول على خصم للأخ - 70 ألف (120،000 - 50،000).
يمكن إرجاع المجموع:
في السنة فقط - 15600 روبل.
يمكنك إرجاع الأموال للتعلم فقط لتلك السنوات التي قدمتها فيها مباشرة. الحق في استرداد الأموال التي تحصل عليها العام المقبل. وهذا هو، إذا دفعت خدمات المؤسسات التعليمية في الفترة الحالية، فيمكن تقديم المستندات فقط في ما يلي.
كيف تكون إذا كنت تعاني من نفقات، لكن لم تصنع خصم على الفور؟
على سبيل المثال، قاموا بالدفع ليس العام الماضي، و 2 أو حتى 3 سنوات. تسمح لنا الدولة بالاستفادة من الحق في إعادة الضرائب في السنوات الثلاث الماضية. في وقت سابق نهائي، احترق الملاحة، ولن تكون قادرا على الاستفادة من الفوائد للحصول على المال من الميزانية.
مثال. لقد دفعت تدريبنا الخاص في 2013-2017، لكنه لم ينطبق على الضريبة على المبلغ المسترد. في هذه الحالة، في عام 2018، لديك الحق في التأهل للحصول على عودة 13٪ من النفقات المتكبدة لعام 2017 و 2016 و 2015. بالنسبة للعامين الأولين، لسوء الحظ، لن تكون قادرا على إعادة الأموال.
للخصومات الضريبية في وقت واحد بضع سنوات الماضية، تحتاج إلى تقديم حزمة من المستندات بشكل منفصل لكل عام. وعليه ملء العديد من الإقرارات الضريبية.
حتى عام 2016، كانت هناك طريقة واحدة فقط لإعادة الضرائب التدريبية - من خلال التفتيش الضريبي وفقط بعد العام. الآن يمكنك الحصول على المال على الفور تقريبا، مباشرة من صاحب العمل، دون انتظار بداية العام. دعونا نلقي نظرة على كلا الاتجاهين ومقارنة ما هو أفضل.
لإعادة 13٪ من النفقات التي تكبدتها، تحتاج إلى توفير مجموعة من الوثائق إلى التفتيش الضريبي. بعد الشيك الأحادي، فإن الفترة القصوى منها هي 3 أشهر من تاريخ تقديم المستندات، خلال شهر، سيتم إدراجك ضريبة المدفوعة بشكل مفرط على الحساب المصرفي.
يمكنك تقديم المستندات في أي وقت من السنة. هنا الضريبة لا تقدم أي قيود.
قائمة وثائق الخصم:
الإجراء نفسه هو كما يلي. بعد تكاليف تكبدتها، دون انتظار نهاية العام، ينبغي أن تعزى المستندات إلى التفتيش الضريبي لتأكيد الحق في خصم الضرائب. في غضون 30 يوما، والشيكات وسيتم إعطاء تأكيد يجب أن يعزى إلى صاحب العمل الخاص بك.
الفرق بين عودة الضريبة على التعلم من خلال صاحب العمل هو أنك لا تحتاج إلى ملء إعلان 3-NDFL ولا تحتاج إلى شهادة دخلك.
مثال. عانى إيفانوف في فبراير من العام الحالي عن تكلفة التدريب بمبلغ 100 ألف روبل. قدم وثائق إلى مفتشي الضرائب، مما يؤكد التكاليف التي تكبدها. بعد شهر، أصدر التفتيش تأكيدا بأن إيفانوف لديه الحق في خصم ضريبي بمبلغ 13 ألف، والذي نقل إليه إلى قسم المحاسبة في مكان العمل.
بدءا من هذا الشهر، لن تعقد ضريبة الدخل معها وسيتم دفع الراتب بالكامل.
دخله هو 30 ألف شهريا. تلقى 26 100، و 3900 - هذا هو ضريبة 13٪. منذ مارس، سيتلقى إيفانوف 30،000 روبل في مارس. وحتى الآن حتى يونيو شاملة حتى يتم استخدام الحق في تلقي خصم ضريبي بالكامل.
من المهم أن نفهم أن صاحب العمل ليس له الحق في إعادة الضريبة المحتجزة على الأشهر السابقة. وهذا هو، إذا أحضرت إشعارا من الضريبة في نوفمبر، في شهر يناير - أكتوبر من العام الحالي، فلن تحصل على أي شيء. هذه الأموال التي لن يكون لدى صاحب العمل وقت دفع لك حتى نهاية العام، للفترة التالية لا يتم نقلها. للحصول على رصيد مبلغ ضائع، ستحتاج إلى الاتصال بالضريبة.
مثال. إن إيفانوف المألوف لدينا مع نفس راتب 30،000 روبل (26،100 - في الأيدي و 3900 ضريبة) قضيت 100 ألف روبل للتدريب. لديه الحق في إعادة الجزء الخلفي من 13 ألف. في أكتوبر، قدم تأكيدا من الضريبة على استرداد الضرائب.
سيحصل على المال لمدة 3 أشهر فقط (أكتوبر، نوفمبر، ديسمبر) - 11،700 (3900 × 3 أشهر). المبلغ المتبقي غير المدفوع من 1300 روبل، لا يستطيع الحصول على صاحب عمل.
كل طريقة لها إيجابيات وسلبياتها. ومن المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه. يختار كل دافع الضرائب خيارا أكثر ملاءمة أو مربحة.
وفقا لتشريع الاتحاد الروسي (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، عند الدفع مقابل الخدمات التعليمية، يمكنك الاعتماد على خصم ضريبي أو، فمن الأسهل إرجاع جزء من الأموال التي تنفق على التعلم وبعد
خصم الضرائب هو جزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة. لذلك، يمكنك إرجاع الضريبة المدفوعة على التكاليف المتكبدة للتعليم. وهذا هو، إذا كنت تعمل رسميا (وبالتالي، فعليك، دفع ضريبة الدخل) ودفعت لتدريبك أو تدريب أطفالك / إخوانك / الأخوات، فيمكنك إرجاع جزء من المال بمبلغ يصل إلى 13٪ من تكلفة التدريب.
يمكنك استخدام خصم الضرائب الاجتماعي في تعليمك الخاص وإعادة جزء من النفقات إذا:
الملاحظة: عند الخصم الضريبي لتدريبهم (على عكس خصم تدريب الأطفال)، لا توجد قيود على شكل تدريب: يمكن إرجاع الأموال للتأمل، غياب، مساء أو أي شكل آخر.
يتم احتساب مقدار الخصم الضريبي لتدريبه الخاص للعام التقويم ويتم تحديده بواسطة العوامل التالية:
مثال: في عام 2018، إيفانوف أ. دفعت دراساتي الخاصة في الجامعة بمبلغ 150 ألف روبل. في الوقت نفسه، في عام 2018، حصل على 250 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل من 31 ألف روبل. منذ أقصى قدر من الخصم الضريبي 120 ألف روبل. (أي أقل من 150 ألف روبل)، ثم لعام 2018 (في عام 2019) إيفانوف أ. يمكن فقط إرجاع 120 ألف روبل. * 13٪ \u003d 15 600 روبل.
يمكنك الحصول على خصم الضرائب الاجتماعي لتدريب أطفالك أثناء الامتثال للشروط التالية:
الحد الأقصى للخصم لكل طفل هو 50 ألف روبل. (6 500 فرك. للعودة)
مثال: في عام 2018، إيفانوف أ. مدفوع:
في الوقت نفسه لعام 2018 إيفانوف أ. حصل على 250 ألف روبل ضريبة الدخل المدفوعة 31 ألف روبل.
منذ كاتيا تدرس في قسم المراسلات، المال لها إيفانوف أ. لا يمكن أن تكون قادرة على العودة. لذلك، الحد الأقصى لعام 2018 (في عام 2019) سيكون قادرا على إعادة 40 ألف روبل. * 13٪ \u003d 5 200 روبل.
لمزيد من المعلومات حول خصم تدريب الأطفال (الخصم والقيود والفروق الدقيقة تصميم المستندات) يمكنك القراءة في المقالة: ميزات الخصم الضريبي للأطفال.
يمكنك الحصول على خصم ضريبي اجتماعي لتدريب إخوانك / أخواتك أثناء الامتثال للشروط التالية:
يتم احتساب كمية الخصم لدفع الخدمات التعليمية الإخوة / الأخوات لسنة التقويم ويتم تحديدها من خلال العوامل التالية:
مثال: في عام 2018، إيفانوف أ. دفعت لتدريب أخي الأصلي إيفانوفا v.a. في الجامعة للتعلم بدوام كامل بمبلغ 80،000 روبل. في الوقت نفسه لعام 2018 إيفانوف أ. حصل على 250 ألف روبل ضريبة الدخل المدفوعة 31 ألف روبل. وفقا لذلك، لعام 2018 إيفانوف أ. سوف تكون قادرة على العودة 80،000 * 13٪ \u003d 10 400 روبل.
يمكن تبسيط عملية الحصول على خصم باستخدام خدمتنا. سيساعد ذلك في تقديم إعلان ثلاثي الأبعاد وثائق أخرى للخصم لمدة 15-20 دقيقة، وسيعطي أيضا تعليمات مفصلة لتسليم الوثائق إلى السلطات الضريبية. في حالة وجود أي أسئلة عند العمل مع الخدمة، سيكون المحامون المحترفون سعداء لتقديم المشورة لك.
لإجراء خصم ضريبي، سوف تحتاج أولا:
يمكنك إعادة الأموال للتعلم فقط لتلك السنوات عند الدفع مباشرة. في الوقت نفسه، من الممكن تقديم إعلان وإعادة الأموال سنة كاملة فقط بعد العام. وهذا هو، إذا دفعت التعلم في عام 2018، يمكنك إعادة الأموال فقط في عام 2019.
إذا لم تقم بإجراء خصم على الفور، فيمكنك القيام بذلك لاحقا، ولكن ليس أكثر من ثلاث سنوات. على سبيل المثال، إذا درست وتدريبا مدفوعا في الجامعة في 2014-2018 ولم يتلق خصم ضريبي، ثم في عام 2019، يمكنك إرجاع الضرائب فقط للسنوات 2016 و 2017 و 2018.
يستغرق الإجراء بأكمله للحصول على خصم عادة من ثلاثة إلى أربعة أشهر (معظم الوقت هو التحقق من المستندات الخاصة بك من قبل المفتشية الضريبية).
الملاحظة: من 1 يناير 2016، يمكن الحصول على خصم الضرائب الاجتماعي للتدريب من خلال صاحب العمل، أثناء انتظار نهاية السنة التقويمية. يمكنك العثور على تفاصيل حول تلقي خصم من خلال صاحب عمل في مقالتنا:
