العديد من رواد الأعمال يختارون نظام الضرائب المناسب، توقفوا في UNVD، أي الضريبة على الدخل العاقل. من المناسب فقط أن تكون أنواع معينة من الأنشطة، وليس في جميع المناطق والمستوطنات. لكن رجال الأعمال الذين كانوا واثقين في الربحية الجيدة لأعمالهم يفضلونه.
لا يتم إجراء الحساب في هذه الحالة من خلال الإيرادات الفعلية، ولكن وفقا للمؤشرات المزعومة المقدرة، يطلق عليها المستحقة. كيفية حساب كميات UNVD بشكل صحيح بنفسك؟ الآن سنعلم وتقديم أمثلة لحساب UNVD في عام 2019.
لكل منطقة فيدرالية، أو المنطقة البلدية الحق في إنشاء أنشطة على أراضيها بشكل مستقل بشكل مستقل تحت UNVD.
القاعدة العامة: لا يتم تطبيق هذه الضريبة على دافعي الضرائب الرئيسيين، وكذلك في الثاني، والعمل في مجال الصحة والدعم الاجتماعي.
بالنسبة لأنواع الأعمال الأخرى، فإن الحساب الضريبي بشأن الدخل المنصوص عليه سيكون مختلفا إلى حد ما. بالإضافة إلى ذلك، يوفر التشريع أيضا خيارا لحساب الضريبة لشهر غير مكتمل. سننظر وتقديم أمثلة لحساب UNVD في عام 2019 في المجالات التالية للنشاط:
كما تعلمون، لمثل هذه الحسابات، تم تطوير الصيغة العامة للنموذج التالي: UNVD \u003d قاعدة البيانات * FP * K1 * K2 * 15٪. ما هي المضاعفات التي تدخل هذه "المعادلة"، قل أقل قليلا. هنا، سنحصل على تحفظ على أن حجم المعاملات لوحدات إقليمية مختلفة خاصة به. معرفة هذه البيانات المصدر الإقليمية وأرقامها التمهيدية الخاصة بها، من السهل إجراء هذه الحسابات.
عند حساب الضريبة على الدخل المنصوص عليه، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الضريبة تدفع دون كوبيل، فإن القيمة التي تم الحصول عليها بقيمة أقل من 0.5 وحدة يتم تجاهلها، و 0.5 وحدة أكثر تقريب إلى وحدة كاملة (ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي مؤرخ في 23 يناير 2012 رقم MMB-7 3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
النظر في مثال لحساب UNVD لتجار التجزئة IP. خذ مثال على متجر مجردة معين يتدفق ملابس نسائية. منطقة القسم - 10 متر مربع. م، وهو يقع في مركز تسوق كبير مع المربعات الثابتة للتجزئة. اقرأ المزيد فكر في ما يقف وراء اختصارات مكونات الصيغة.
غير معروفة للغاية في النصف الأيمن من المعادلة معروفة. يبقى تقديم صيغة في شكل عددي وحساب.
ANVD \u003d 1800 * 10 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 5 171 RUB.
لكن لا تنس أن الاستجابة المستلمة هي حجم التصرف في شهر واحد فقط. والمشاركين في النشاط الاقتصادي باستخدام نظام الضرائب هذا، يتم تقديم التقارير الفصلية. لدينا العدد الناتج 5 171 مضروبة في 3. النتيجة النهائية: 15 513 روبل.
تعتاد على الأشياء، تصبح أحبائهم، آسف لهم للجزء. وبالتالي نذهب إلى ورش العمل. في حالتنا، لنفترض أن العملاء سيأتي إليك كمدر من إصلاح الأحذية. أنت رجل أعمال قرر العمل دون استئجار مساعدين. كيفية حساب هذا الحرفي؟
قاعدة البيانات تم تعيين العائد الأساسي لهذه ورش العمل لتوفير الخدمات المنزلية إلى 7500 روبل.
FP. بالنسبة للاستوديو حول خياطة ورش العمل والأحذية وغيرها من المؤسسات الصغيرة لتوفير الخدمات المنزلية، يعتبر المؤشر المادي هو إجمالي عدد العمال الذين يعملون في هذا الشأن. ليس لدينا لإضافة وحدات الموظفين من فناني الأداء والرئيس، FP يساوي 1.
K1 - نذكرك، هذا معامل دائم، في الفترة المرغوبة، 2019 هو 1915.
K2 - يبحث هذا المعامل عن موقع إدارة التسوية، حيث يتم تنفيذ هذا النوع من الخدمة. في مدينتنا لإصلاح الأحذية، يتم ضبطها بمبلغ 0.8.
الآن ننظر مرة أخرى في صيغة UTI \u003d قاعدة البيانات * FP * K1 * K2 * 15٪.
استبدال البيانات الرقمية، لدينا النتيجة حسب الشهر: 7500 * 1 * 1،915 * 0.8 * 15٪ \u003d 1 724 روبل.
لذلك بالنسبة للربع UNVD، اتضح: 1 724 * 3 \u003d 5 172 فرك.
في قائمة الأنشطة، التي تنطبق على عمل ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليها، هي أيضا خاصة مثل الإعلان. ليس أي، أي في الهواء الطلق.
تحديد البيانات التمهيدية. في هذه الحالة، من المهم أن نضع مواقع إعلانية: في الشارع، على المركبات، على أجنحة التسوق، وما إلى ذلك. اتخذ البيانات التالية لنقاط البداية: نحن ننتج الإعلان التجاري، ونحن نضعها على النقل، وهي حافلة وبعد تفضل.
قاعدة البيانات نمضي من الثابت: لدينا عائد أساسي محسوب للإعلان عن وحدات النقل، فهو 10000 روبل.
FP. في وضعنا، يتم اتخاذ عدد مرافق النقل للمؤشر المادي. لدينا 2 قطعة.
K1، كما هو معروف بالفعل من الأمثلة أعلاه، دون تغيير. في عام 2019، هذا المعامل يساوي 1915.
K2 - يرجى ملاحظة أن السلطات الإقليمية والبلدية تفرق أنواعا مختلفة من الإعلانات حول النقل للحصول على موعدها وغيرها من الميزات. كقاعدة عامة، تنتظر الإعلان الاجتماعي إلى فئة خاصة ولديها معاملها المحلي منفصل. لكننا نذكر، الإعلان التجاري، ويقدر في محالينا في معامل 1.
لذلك، نحن ننتج الحساب: UNVD \u003d 10 000 * 2 * 1 * 1915 * 1 * 15٪ \u003d 5 745 RUB. شهريا، وفي الربع، على التوالي، 5 745 * 3 \u003d 17235 روبل.
أنت مملة للإعلان عن الآخرين، هل قررت شيئا ما أو شخصا بنفسك؟ النظر في الخيار مع الشحن المحلي. لنفترض أنك 3 سيارات في وكالتك. "Gazelle"، "فورد"، بعض العلامات التجارية المفضلة الأخرى أنت - هذا ليس فقط أدنى معنى.
قاعدة البيانات (العائد الأساسي) لنقل البضائع - 6000 روبل.
FP، ثم تقصد، الرقم المادي في هذا المثال هو عدد السيارات المعنية في النقل، أي 3.
K1 مرة أخرى ودائما \u003d 1.915.
K2 لحركة الشحن في منطقتنا هي 1.
نحن أخذنا للعد. Envd \u003d 6000 * 3 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 5171 RUB. كل شهر. وعلى الربع لنفس النقل، سيتعين عليك دفع هذا المبلغ: 5171 * 3 \u003d 15 513 روبل.
السيارة رائعة، خاصة العمل. لكن لديه عادة غير سارة من كسر. لذلك، فإن خدمات الإصلاح في الطلب للغاية في أي مدينة، قرية وقرية البلاد. نحن نتفق على التمهيد الشرطي، ما الرئيسي سيكون عدد الموظفين: دعهم لديهم اثنين.
قاعدة البيانات باستخدام خدمات الإصلاح، يعرف حجم الربحية الأساسية: 12000 روبل.
FP. هنا، كمؤشر مادي، عدد الأشخاص الذين يقومون بالخدمة. وهذا هو، 2 موظفين بالإضافة إلى صاحب المؤسسة، رائد أعمال. نتيجة لذلك، لدينا FP \u003d 3.
K1 \u003d 1.915، إنها واحدة من جميع الأنشطة.
K2. في بلدة شرطية N. للحصول على خدمات الإصلاح والصيانة وغسل السيارات، هو 1.
حساب Endv في شهر مماثل: 12 000 * 3 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 10 341 روبل. لذلك، في الربع، ستتحضر كمية الضريبة في المبلغ: 10 341 * 3 \u003d 31 023 روبل.
مجال آخر من النشاط حيث يتم استخدام مخطط التقارير مع فرض الضرائب على UNEV، هذه شركات تقديم الطعام. لقد حصلت على مقهى خاص بك. المساحة الإجمالية هي 54 متر مربع. م.، ولكن مساحة القاعة، حيث يخدم الزوار، 38 متر مربع. م.
من المهم للغاية التمييز بين هذه البيانات. في أي منشأة تقديم الطعام، بالطبع، هناك غرف فائدة ونظافة، غرف الموظفين، مطبخ أخيرا. لكنهم يظلون جميعا "وراء الأقواس"، فقط منطقة القاعة قد فرض ضرائب عليها، حيث يتم تقديم الزوار.
قاعدة البيانات (العائد الأساسي) لمؤسسات URBIT مع منطقة خدمة هذه الزوار أنشئت في 1000 روبل. لكل متر مربع. م.
FP: في حالتنا، تصبح المنطقة المفيدة المذكورة أعلاه المؤشر المادي، اتضح أن FP \u003d 38.
يبقى K1 في عام 2019 دون تغيير للجميع، إنه 1.915.
K2 تحتاج إلى معرفة منطقتك، لنوع نشاطنا. في مثالنا، هذا هو 1.
لذلك، ANSD للمقهى الخاص بك: 1000 * 38 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 10 916 RUB.
لا تنس أن المبلغ الذي تم الحصول عليه يعكس مقدار الضريبة لهذا الشهر. نحن نعتبر الضريبة الفصلية: 10 916 * 3 \u003d 32 748 روبل.
تأجير العقارات هو مصدر دخل آخر محتمل. ولكن في نفس الوقت كائن للضرائب. عادة ما يستخدم رواد الأعمال هذا الفندق فندق صغير أو فندق صغير. من الأسهل اجتياز شقة كشخص خاص، ثم سيتم خصمك إلا عن طريق NDFL، ضريبة الدخل للأفراد، وهذا هو 13٪ من الأموال المستلمة. في حالة UTII، سيتم تحويل مبلغ الضريبة أكثر بكثير، فمن السهل التأكد من أن هذه ملموسة.
العائد الأساسي (قاعدة البيانات) عند تأجير الإسكان للإيجار هو 1000 روبل. لكل متر مربع.
المؤشر المادي (FP) في هذا الموقف هو عدد الأمتار المربعة من تأجير الإسكان، في شقتك، دعنا نقول، 36.
K1 \u003d 1915، هنا دون خيارات.
K2 لتسويتك لاسكان الإيجار \u003d 1.
Envd شهريا \u003d 1000 * 36 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 10 341 فرك.، ويتم تضاعف حجم الربع أكثر: 31 023 روبل.
من الأسهل أن يكون لديك أرضها الخاصة وتأجيرها. مناطق الجذب للأطفال، على سبيل المثال. أو لاستيعاب مقهى صيفي، لإجراء أنشطة ترفيهية، وما إلى ذلك. ستكون مساحة موقعك تساوي 20 متر مربع. م.
الربحية الأساسية (قاعدة البيانات) لاستئجار الأراضي، إذا كان هناك أكثر من 10 متر مربع.، يشار مبلغ 1000 روبل. لكل متر مربع. م.
المؤشر المادي (FP) هنا - عدد الأمتار المربعة التي نستضررها، لدينا 20.
K1، لا شيء يتغير هنا، كل نفس 1.915.
الإقليمية K2 لاستئجار الأراضي تساوي 0.8.
Envd \u003d 1000 * 20 * 1،915 * 0.8 * 15٪ \u003d 4 596 RUB. لهذا الشهر، على التوالي، للفترة: 4 596 * 3 \u003d 13 788 روبل.
أثناء التجارة من خلال آلات البيع، يكون الأمر أكثر سرعة لتطبيق ANDVD من أنظمة الضرائب الأخرى.
تخيل أن المنظمة قد أبرمت اتفاقية عقد الإيجار في المركز التجاري من أجل وضع مقهى واحد. على المحاسبة كمدافع من UTII، وقفت في 18.04.2019 في المفتشية الضريبية، في موقع مركز التسوق هذا.
في وقت لاحق قليلا، 04/20/2019 اختتمت المنظمة اتفاقية عقد الإيجار في مركز مكتب آخر يقع على إقليم مفتشي الضرائب المرؤوس، من أجل تثبيت اثنين من الوجبات الخفيفة والألعاب.
تم تعيين السلطة المحلية لنوع تجارة البيع بالتجزئة على K2 تساوي 1. K1 لعام 2019 هو 1915.
في هذا المثال، يجب على المنظمة تقديم إعلان واحد في المفتشية الضريبية للربع الثاني من عام 2019. سنقوم بحساب الضريبة:
نحن نعتبر القاعدة الضريبية. لتبدأ، نحدد عدد أيام التقويم:
1 التلقائي × 13 يوما: 30 يوما \u003d 0.43
يشير هذا الرقم إلى إعلان القسم 2 في خط 050.
في الخطوط 060 و 070 من القسم 2، يجب أن نحدد ثلاثة أوتوماتين، بغض النظر عما بدأوا يعملون ليس من الأول، ولكن من العشرين. أدناه فقط، سنشرح هذا الموقف.
لذلك ستكون القاعدة الضريبية:
4500 فرك. × 1،915 × 1 × (0.43 + 3 + 3) \u003d 54 411 روبل.
احسب الضريبة على أساس معدل الضريبة تحت UNVD - 15٪:
54 411 × 15٪ \u003d 8،162 روبل.
الآن سنشرح السبب في أول جهاز البيع الذي أخذناه ك 043، ويتعين علينا اثنين كوحدة كاملة لكل منها.
وفقا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 3.10، في الحالات التي سجل فيها دافع UTII كمدافع من الضريبة المستحقة من بداية الربع، يتم إجراء الحساب من العدد الفعلي للأيام التقويمية في الفترة الضريبية الأولى والأخيرة.
خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 24 يونيو 2013 بالقرب من عدد DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] وهذا ما يفسر أنه نظرا لأن شكل إعلان التصرف لا يحتوي على صفوف للإشارة إلى عدد الأيام، فإن حجم المؤشر المادي، المشار إليه في خطوط 050-070 من القسم 2 "حساب مجموع الضريبة الموحدة على الدخل المناسب لأنواع معينة من الأنشطة "يجب تعديلها. للقيام بذلك، من الضروري أن تنسب عدد أيام التقويم من إجراء نوع مناسب من النشاط في شهر التسجيل أو الانسحاب من المحاسبة عن إجمالي عدد الأيام التقويمية في هذا الشهر من الفترة الضريبية هذا الشهر. ما فعلناه في المثال أعلاه.
بعد ذلك، وفقا للفقرة 9 من الفن. 346-29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والإيضاحات في وزارة المالية في روسيا مؤرخ في 17 يناير 2014 رقم 03-11-11 / 1348، في موقف حيث تتم إضافة أي أجهزة أخرى أو أكثر (مؤشر مادي) إلى بالفعل أجهزة بيع العمل، ثم يتم تضمين الأجهزة المضافة في حساب الشهر الذي بدأوا فيه العمل، بغض النظر عن تاريخ بدء العمل.
في بعض الأحيان يشك رواد الأعمال في أنه أكثر ربحية: Endv أو براءات الاختراع أو USN؟ كل من هذه الأنظمة الضريبية لها مزايا وسلبياتها. يعتبرون بالتفصيل في هذا المنشور.
يتم تحديث المواد وفقا للتشريع الحالي للاتحاد الروسي 19.11.2018
القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للموقع لطرق النمذجة لحل القضايا الضريبية والقانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل سؤالك - الاتصال. انها سريعة ومجانية! يمكنك أيضا الرجوع عبر الهاتف: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. المناطق - 78003502369 257.
سوف تحتاج
تعليمات
في وقت سابق، كان استخدام envd إلزامي. اضطر رجل الأعمال الذي وقع تحت استخدام هذا النظام الضريبي إلى تسجيله في غضون خمسة أيام بعد بدء النشاط. خلاف ذلك، هدد بشكل جيد. الآن رواد الأعمال لديهم حرية الاختيار - تطبيق USN (OST) أو UNVD.
من أجل البدء في تطبيق UNVD، يجب عليك كتابة عبارة لإعلام الضريبة حولها. يتم تقديم الطلب وفقا لنموذج مثبت بدقة، ل IP - هذا هو UENVD-2، للمؤسسات - UNVD-1. من الضروري نقلها إلى الضريبة في مكان تسجيل IP و LLC أو في مكان التشغيل. سيكون تاريخ بدء استخدام التصرف هو التاريخ المحدد في بيان دافع الضرائب. الشيء الرئيسي هو أن دافع الضرائب تمكن من التسجيل في UNVD في غضون 5 أيام بعد بدء هذه الأنشطة. لا يستطيع دافعو الضرائب مع عدد من أكثر من 100 شخص الذهاب إلى التحول وفقا للقانون، وكذلك الشركة بمشاركة من المشاركة في منظماتهم الأخرى ما لا يقل عن 25٪.
يتم تعيين معدل الضريبة للأوتيين بمبلغ 15٪. في الوقت نفسه، تعتمد القاعدة الخاضعة للضريبة على الدخل الحقيقي، ولكن من المؤشرات المادية: عدد الموظفين، الجلوس، المركبات، منطقة الغرفة، إلخ. عند حساب الضريبة، فإن العدد الفعلي للأيام التي قادت الشركة (IP) أنشطتها تؤخذ في الاعتبار. يتم دفع ضرائب UNVD في نتائج كل ربع إلى 25 من الشهر التالي للربع.
لحساب ضريبة UNVD لهذا الشهر، يجب مضاعفة العائد الأساسي (تم إصلاحه بموجب القانون لكل نوع من النشاط) من خلال حجم المؤشر المادي ومعاملات K1 (في عام 2014 هو 1،672) و K2 ( في كل منطقة هي الخاصة بها). ثم تحتاج إلى تقسيم العدد الناتج من خلال عدد أيام التقويم من الشهر وضربه عدد الأيام التي قادتها الشركة أنشطة محرجة.
يتم إصدار دافعي Envd من دفع ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصية، ضريبة الممتلكات. من الضروري أن تأخذ في الاعتبار أنه من المستحيل مراعاة التكاليف المتكبدة.
يمكن تخفيض الضرائب المقصودة إلى أقساط التأمين المدفوعة الأجر في أموال الملكية الفكرية والموظفين. في الوقت نفسه، يمكن للملكية الفكرية مع الموظفين و OOO تقليل الضريبة مع القيود التي تصل إلى 50٪. بالنسبة للملكية الفكرية، بدون عمال، لا يتم توفير القيود، فإنها تقلل من الضريبة تصل إلى 100٪.
المحاسبة والتقارير الضريبية تحت UNVD التقليل. يراد رواد الأعمال كافية لنتائج الربع في UTI (حتى 20 من الشهر التالي للربع). لا يحتاجون إلى الحفاظ على المحاسبة والنفقات، فهي لا تحتاج إلا إذا كانت عدة أنظمة ضريبية محاذاة.
ضريبة التحكم الخاصة تنشئ مراعاة المؤشرات المادية على UNVD. إذا كان عدد الموظفين يعملون في هذه القدرات، فمن الضروري إجراء جميع وثائق الموظفين ومحاسبة وقت العمل. بالنسبة لتجارة التجزئة، فإن المؤشر المادي هو منطقة التداول، لذلك يجب أن يكون لدى الشركة اتفاقية عقد الإيجار في الأيدي التي تشير إلى منطقة المتجر.
يمكن أن تعمل IP and Ltd. على UNVD، التي تشارك في تجار التجزئة، بدون سجل نقدي. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن ضرائبهم لا تعتمد على مقدار الدخل المستلم. في الوقت نفسه، في أي حال، فإنهم ملزمون بإصدار تقارير صارمة على المشترين (عند تقديم الخدمات) أو شيكات السلع (عند بيع البضائع).
UNVD: من يمكن أن يكون دافع؟
يمكن أن يكون دافع الضريبة الموحدة رواد الأعمال والكيانات القانونية الفردية. يجب أن يتكون الدافع من المحاسبة الضريبية وتنفيذ الأنشطة المسموح بها من قبل النظام. يتم سرد جميع الأنشطة التي تقع تحت UNVD في الفقرة 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تجارة الأغذية والتجزئة العامة، وتوفير الأسرة والمركبات الحركية والخدمات البيطرية والخدمات الفندقية، والأنشطة الإعلانية هي بعيدة عن قائمة كاملة بالأعمال والخدمات المسموح بها لفرض ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه. استخدام ضريبة واحدة هو الصحيح، وليس واجب ويمكن تطبيقه.
مهم! بالإضافة إلى القائمة الفيدرالية للخدمات، يتم قبول القوائم المحلية للأنشطة في كل موضوع للاتحاد، والضرائب التي يمكن من خلال نظام UNVD. الشرط الأساسي لاستخدام الموفد هو موضوع موضوع الاتحاد يجب أن يوافق على نوع النشاط على المستوى المحلي.
هناك ضريبة واحدة هي واحدة من الأكثر شعبية في مجال الشركات الصغيرة، لأنه يحرر المنظمة أو رواد الأعمال من الحاجة إلى إجراء المحاسبة الضريبية. من أجل منع سوء المعاملة من دافعي الضرائب، تم إنشاء بعض ظروف النظام UNVD المنشأة قانونا.
تختلف معايير Envd إلى حد ما بالنسبة للكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين. تخيلهم في شكل قائمة.
دافع - كيان قانوني ملزم بالامتثال للشروط التالية:
الدافع هو رجل أعمال فردي يجب أن يتوافق مع الشروط التالية:
مهم! بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية - دافعي التصرف، يتم إلغاء الالتزام بالمحاسبة.
أنشأ المشرع عددا من القيود المفروضة على أنشطة التصنيف , والتي يجب احترامها، وإلا، عند التحقق، يمكن تحديد الانتهاكات الضريبية، مما يستلزم الضرائب والعقوبات الموحدة إعادة حسابها.
على الرغم من العدد الواسع إلى حد ما من المحظورات التشريعية، هناك أي قيود عمليا في إيرادات UNVD. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحساب الضريبي لا يستند إلى المؤشرات الفعلية للنشاط الاقتصادي للمنظمة أو رائد الأعمال، ولكن على الدخل المحتمل، مما يعتمد على المؤشر المادي والربحية الأساسية. الشيء الوحيد في ذكره هو حول، لأكبر دافعي الضرائب، والانتقال إلى UTII أمر مستحيل.
مهم! تم إنشاء حجم الربحية الأساسية لكل نوع من النشاط من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الفن. 346.29.
هناك ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه وشملت الانتشار بين الشركات الصغيرة التي تعمل في مجالات التجارة والتموين والخدمات المنزلية. أنشأت الدولة عددا من الشروط لتطبيق النجاج: إنهم يهتمون بعدد الموظفين وإقليم أنشطة وأنشطة وتكوين مؤسسو كيان قانوني.
من أجل أن تكون قادرا على دفع ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، من الضروري أن نتذكر أن أقصى خطير تم تأسيس الأنشطة المسموح بها التي تقع ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه.
Envd (Naming) هو نظام ضريبي خاص عندما تؤخذ الضريبة في الاعتبار وليس الدخل الفعلي، ولكن من الممكن أن تكون ممكنا، مما زعم أنه يمكن الحصول عليه من أنواع معينة من الأنشطة المسموح بها على UNVD. سيكون الوضع صالحا حتى 1 يناير 2021 (بنك الاحتياطي الفيدرالي. قانون 02.06.2016 رقم 178-FZ).
في الوقت نفسه، لا يقدر هذا الدخل المحتمل الذي يحتمل أن ينشئه قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولكن في المؤشرات المادية، مثل، على سبيل المثال، مساحة مكان التجارة، عدد الموظفين. يقول المنطق، كما يقولون، المزيد من العمال - المزيد من الربح، أكثر من منطقة وقوف السيارات هي أيضا أكثر ربح، إلخ.
لذلك، سيتعين عليك دفع ضريبة engd على أي حال، بغض النظر عن أحجام دخلك وعند ما إذا كنت تتصرف في أنشطة تنظيم المشاريع العامة.
ولكن من ناحية أخرى، إذا كانت دخلك تنمو باستمرار، فلن يتغير مبلغ الضريبة.
نفهم أن هذه الشبكة التجارية الثابتة وغير الحسية، والتي تشمل مفاهيم "كشك"، "Store"، "خيمة" وغيرها. المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ستساعدك
ليس لديك الحق في استخدام UNVD:
(لبعض الاستثناءات).
إذا كنت لا ترغب في الخوض في حسابات ضريبية معقدة، لممارسة إعداد التقارير والترفيه إلى الضريبة، فيمكنك استخدام هذا تلقائيا إنتاج جميع الحسابات ويرسل المدفوعات على الإنترنت والتقارير في الوقت المناسب.
يتم تقديم الطلب في غضون 5 أيام عمل من تاريخ بدء الأنشطة. لانتهاك الفترة المنشأة - غرامة 10 000 روبل. خدمة في موقع العمل الفعلي.
ولكن في تنفيذ 3 أنواع من النشاط:
باي يقدم بيان في مكان الإقامة. المنظمات - في مكان موقعها. في غضون 5 أيام من تاريخ تقديم الطلب، سيتم إصدارها إلى إشعار ضريبي للتسجيل على UNVD.
الانتباه: تخطي مع UTII إلى أنظمة الضرائب الأخرى الأخرى يمكن أن تكون فقط من السنة التقويمية التالية. ومع ذلك، ينص قانون الضرائب على أنه من الممكن الذهاب إلى USN من بداية الشهر الذي تم فيه وقف الالتزام بدفع UNVD.
من المفهوم أن دافع الضرائب توقف عن العمليات الخاضعة للضريبة من التصرف لمدة عام، وبدأت في قيادة نوع آخر من النشاط، ولكن بالفعل في USN. ويتم كتابة طلب الانتقال إلى USN في العدد الأول من الشهر، حيث قاموا ببطولتهم من حساب ANN
يجب تقديم الطلب في غضون 5 أيام عمل من تاريخ إنهاء الأنشطة:
للوهلة الأولى، قد يبدو حساب الضريبة مرتبكا، ولكن في الواقع كل شيء بسيط. يتم احتساب envd بواسطة الصيغة: DB * FP * K1 * K2 * 15٪ \u003d UNVD (شهر شهريا)
بات - العودة الأساسية شهريا. محددة بالفعل في الأرقام الدقيقة لقانون الضرائب للاتحاد الروسي
(انظر الجدول أدناه). يتم قياسها في روبل لكل وحدة من المؤشر المادي.
جدول الربحية الأساسية والمؤشرات المادية للرموز وكل نوع من أنشطة تنظيم المشاريع في UTII
FP. - المؤشر المادي. اعتمادا على نوع النشاط، قد يتم حسابه، على سبيل المثال، في عدد العمال، المركبات، أماكن التداول، إلخ.
K1. - مفارب المعامل. ينشئ كل عام في وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي.
في عام 2018، K1 \u003d 1.798
K2. - معامل تصحيحي. في كل بلدية، تم تأسيس قيمتها لذلك. هذا المعامل يخفض مقدار الضريبة ويختلف ليس فقط في المنطقة، ولكن أيضا حسب نوع النشاط.
يمكنك العثور عليه على موقع FTS لروسيا في قسم "ميزات التشريعات الإقليمية". فقط لا تنس أن تضع منطقتك في إعدادات الموقع.
إما، ليس للحفر في المستندات، يمكنك استدعاء هذه المشكلة إلى الضريبة المحلية.
مثال على حساب ضريبة UTII.
في عام 2018، يوفر IP خدمات غسيل السيارات. غسيل السيارات في تشيليابينسك في الشارع. الصفات (المنطقة 3). لديها 3 عمال، بما في ذلك أنفسهم.
العائد الأساسي (انظر الجدول) ل "إصلاح وصيانة ومركبات السيارات" هو 12000 روبل. لكل موظف، بما في ذلك الملكية الفكرية نفسها.
K2 لهذا النوع من النشاط، وهذا موقع الحوض (المنطقة 3) هو 0.42.
لذلك، ما لدينا: قاعدة البيانات * FP * K1 * K2 * 15٪ \u003d UNVD
DB \u003d 12 000 فرك.، FP \u003d 3، K1 \u003d 1، 798، K2 \u003d 0.42
المخصص الضريبي شهريا \u003d 12 000 روبل. * 3 * 1،798 * 0.42 * 15٪ \u003d 4 077، 86 فرك.
ضريبة البيض لمدة 3 أشهر * 4 077، 86 فرك. \u003d 12 233، 58 روبل.
ضريبة البيض للحصول على شهر غير مكتمل: تضاعف مقدار الضريبة في الشهر بعدد الأيام "العمل" والتقسيم على عدد الأيام في شهر واحد.
إذا تم تنفيذ نفس النوع من النشاط في أماكن مختلفة، فسيتم احتساب الضريبة ودفعها بشكل منفصل لكل مكان (التعليم البلدي) تنفيذ هذه الأنشطة.
1) IP في UNVD بدون عمال يمكن أن يقلل من الضريبة على 100٪ من أقساط التأمين الثابتة المدفوعة لأنفسهم. على سبيل المثال، يجب أن يدفع الملكية الفكرية دون عمال مقابل ضريبة الربع ال 3 روبل.
كمية أقساط التأمين لنفسها، تدفع في الربع من 5000 روبل.
وهكذا، envd \u003d 12 000 روبل. - 5 000 روبل. \u003d 7 000 فرك. للربع الثالث.
2) إذا كان لدى IP في ANVD عمالا، فيمكن تخفيض الضرائب بأكثر من 50٪، ثم فقط على كمية أقساط التأمين للموظفين. تقليل الضريبة على مقدار مدفوعات التأمين لنفسها أمر مستحيل.
الانتباه: من 1 يناير 2017، سيكون الملكية الفكرية قادرة على تقليل الضريبة على كمية أقساط التأمين "لأنفسهم" (القانون الفيدرالي 02.06.2016 رقم 178-FZ).
على سبيل المثال، يجب أن يدفع نفس الملكية الفكرية للربع الثالث ضريبة قدرها 12000 روبل. لكن لديه 1 موظف. بلغ عدد أقساط التأمين المدفوعة للربع الثالث للموظف 18000 روبل. يمكن أن تقلل الضريبة أكثر من النصف: وهكذا، engd لمدة 3 ربع \u003d 12000 روبل. * 50٪ \u003d 6 000 روبل.
3) أيضا، يمكن تخفيض ضريبة UNVD من قبل بعض الحيلة، على سبيل المثال:
يمكنك اختيار البلدية التي سيكون فيها المعامل التصحيحي (K2) أقل.
أو تقليل المؤشر المادي (FP)، مما يقلل من عدد الموظفين، ومنطقة مكان التداول، إذا، بالطبع، لن يذهب إلى حساب الأعمال.
مصطلح دفع التصرف - وفقا لنتائج كل ربع.
في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير (الربع):
مهم: إذا قمت بمعلقة الأنشطة مؤقتا (على سبيل المثال، في وقت الإصلاح)، فلا تزال هناك حاجة إلى ضريبة التصرف للدفع.
ولكن إذا تم إيقافه أثناء إنهاء النشاط الذي توقفت عن مملوكه من قبل الممتلكات (تم إنهاء اتفاقية الإيجار، فقدنا المركبات وآلات البيع)، على أساس ما يتم حساب المؤشرات المادية لحساب UNVD، ثم لا يمكن أن تكون الضريبة تدفع (سيكون مساويا 0 روبل) - في وضع مماثل بالفعل هناك ممارسة قضائية.
مهم: المركبات الموجودة في الإصلاح / الخمول "بدون شؤون" في الحديقة ولا تشارك في النقل (الشحن، الركاب)، لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب UNVD. يتبع ذلك من رسالة FTS من 10.06.2016 رقم SD-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] ولكن فوق الحقائق المحددة يجب أن تؤكدها المستندات الأولية (على سبيل المثال، فعل عطل تقني للسيارة).
1) لا يؤدي إلى encd!
2) الإعلان الضريبي للمثول يثير كل ربع (انظر) في موعد لا يتجاوز 20 من الشهر بعد الفترة المشمولة بالتقرير (الربع):
3) يجب على دافعي الضرائب Envd أيضا الحفاظ على المؤشرات البدنية. هنا فقط غير مفهومة كما. في التشريع، لا شيء على هذه النتيجة يقول. في الممارسة العملية، غالبا ما يتم إجراء مثل "المحاسبة" إما في دفتر ملاحظات عادي، أو لا تتصرف على الإطلاق.
على سبيل المثال، خذ المؤشر المادي ل "العمال". يمكنك تحديد المستندات التي تؤكد حقيقة توفرها (عقد العمل) وسجل لفترة وجيزة، فمن الواضح أن الموظف يشارك في هذا النوع من النشاط (المستند المحدد: أوصاف الوظائف).
بالنسبة للمؤشر المادي ل "مربع قاعة التجارة"، يمكنك تحديد الوثيقة - اتفاقية الإيجار / البائع. سجل كم مساحة الغرفة الإجمالية، وكم يتم تخصيصها مباشرة لقاعة التجارة، وعدد الغرف المرفعة.
بالنسبة لبعض الأنشطة، ينص قانون الضرائب على الاتحاد الروسي على إمكانية دفع ضريبة لا تعتمد على حجم الإيرادات الفعلية أو الأداء المالي الآخر. في معظم الحالات، هذا يجعل من الممكن الاستمرار في توفير خصومات الميزانية. نحن نتحدث عن ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه.
في هذه الحالة، ستعتمد UNVD على المؤشرات التي تميز منطقة الأعمال المحددة التي قام بها رجل أعمال أو شركة. يجب تقديم استخدام UNVD فيما يتعلق بنشاط واحد أو آخر في منطقة معينة. في هذه الحالة، تتمتع الشركة أو الملكية الفكرية بفرصة التسجيل كمسؤول من الضريبة المستحقة، وعدم دفع ثمن جزء من الدخل الذي يقع تحت الفسوح، الضرائب العادية.
مجموعة من الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليها هي 15٪. وينص على ذلك في الفقرة 1 من المادة 346.31 من قانون الضرائب.
يتم تطبيق معدل التصويت المثبت في الحالات العادية بغض النظر عن اتجاه العمل. الشيء الرئيسي في هذه الحالة هو أن استخدام المفاوق في حد ذاته تم تقديمه في منطقة معينة من البلاد. ولكن في الوقت نفسه، تسمح الوثيقة الضريبية الرئيسية للبلاد باعتمادها على مستوى المناطق البلدية والمناطق الحضرية ومدن الأهمية الفيدرالية لموسكو وسانت بطرسبرغ ولوائح سيفاستول التي تشير إلى انخفاض معدل ضريبة واحدة ل 7.5٪. صحيح، تجدر الإشارة إلى أن السلطات المحلية لا تستخدم فرصة مماثلة بشكل كبير، بحيث لا تزال الغالبية العظمى من بلدان البلد، فإن معدل التصرف في عام 2017 لبقايا الملكية الفكرية والشركات لا يزال على المستوى الذي حدده قانون الضرائب.
ينطبق معدل الضريبة المنشأة على القاعدة الضريبية، التي تعد العائد الأساسي الشهري مضروبة في عدد المؤشرات المادية وتصحيحها بواسطة معاملتين - K1 و K2.
تم تعيين العائد الأساسي لنشاط معين. تتم كتابة أرقام محددة في الفقرة 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب. يقال على الفور أنه ينبغي اعتباره مؤشرا ماديا لكل نوع من أنواع الأعمال. وهكذا، في تقديم الخدمات المنزلية، فإن العائد الأساسي هو 7500 روبل لكل مؤشر مادي - موظف واحد، وهو ما، بسبب تطبيق الفصل 26.3، يتضمن القانون رجل أعمال فردي. يتم احتساب توفير خدمات النقل البري على أساس الربحية الأساسية ل 6000 روبل لسيارة واحدة تستخدم لنقل البضائع. مؤشرات مماثلة في حزمة الحزمة تم تأسيس الربحية المادية لكل اتجاه ريادة الأعمال، والذي يمكن تسجيله على النحو المنصوص عليه.
يتم تعيين معامل K1 كل عام على المستوى الفيدرالي. في عام 2017، كانت أهميتها 1798 وفقا للكلمة، هذه النسبة لم ترتفع منذ عام 2015.
يتم تحديد قيمة معامل K2 من قبل السلطات المحلية على المستوى الإقليمي.
مثال على حساب UENVD
IP Samoilov A.S. تجارة التجزئة من خلال مرافق شبكة تداول ثابتة دون غرفة تداول. تتم التجارة في نقطتين من المبيعات الموجودة في الإقليم حيث يتم تقديم UTII. لنفترض أن معامل K2 في هذا المجال هو 0.5. معدل التصرف في عام 2017 هو 15٪. وبالتالي، فإن قاعدة الضرائب الفصلية في عام 2017 ستكون:
9000 × 2 × 3 × 1،798 × 0.5 \u003d 48 546.00 روبل
سيكون مقدار الضريبة للدفع:
48 546.00 × 15٪ \u003d 7281.90 روبل
وفقا للفقرات 2-2-1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب، فإن رجل أعمال أو شركة لديها الحق في خفض كمية الضريبة المستحقة من قبل أقساط التأمين المدفوعة لصالح الموظفين الإلزاميين والتطوعيين. من الضروري فقط الامتثال لقواعدين: لا يمكن تخفيض الضرائب بأكثر من النصف، والمساهمات، وفقا للموظفين الذين لا يشاركون في مجالات النشاط "المستحقة" (إذا كان هناك العديد من هذه الاتجاهات)، لا ينبغي تقع في الحساب.
بالإضافة إلى ذلك، فإن الملكية الفكرية، التي تعمل دون إشراك الموظفين، تتاح لها الفرصة للحد من الضريبة المستحقة على حساب المساهمات الثابتة المدفوعة لأنفسهم.
بشكل عام، بالنسبة لجميع القاعدة: ينخفض \u200b\u200bالمبلغ الضريبي المقدر لربع معين إلى مبلغ تلك المدفوعات المستحقة ودفعها في نفس الفترة المشمولة بالتقرير.
