في هذه المقالة سنحاول الكشف عن موضوع ما هي الطرق الشرعية (القانونية) لتقليل الضرائب (المخطط) موجودة وكيف يمكنك استخدامها. كما تعلمون، فإن الحاجة المستمرة لدفع الالتزامات الضريبية موجودة في كل من المواطنين العاديين في البلاد وفي جميع رواد الأعمال والرجال الأفراد. يشكو الكثير من رواد الأعمال من ضرائب عالية جدا يجب عليهم دفعهم، معتقدين أن مثل هذا الحمل يحرم منهم معظم الدخل. لكن مستوى المدفوعات الضريبية يتحول إلى تقليل. للقيام بذلك، من الضروري تحديد ذلك بشكل صحيح فقط مع اختيار النظام الضريبي، وكذلك لدراسة جميع المتطلبات والقوانين اللازمة. تجدر الإشارة إلى أنه لكل نوع من النشاط والنظام الضريبي وميزات الأعمال، فمن الممكن تقليل العبء الضريبي بطرق مختلفة. هذه الطرق التي نعتبرها.
في كثير من الأحيان، من الشائع التحدث وخاصة في الخدمات الضريبية والفيدرالية: الضرائب المدفوعة - يمكنك أن تكون هادئاوبعد من المستحيل القول إن رجل الأعمال الفردي الذي عمل بجد من أجل الدخل بشكل دائم، سيشعر بالهدوء بعد أن يعطي معظم الأموال المكتسبة بصدق على حساب الضرائب دفع. لذلك، من الخطأ التحدث عن الولاء بحوالي مائة في المائة لهذه الأطروحة من حيث المبدأ. ومع ذلك، بغض النظر عن ما، دفع الالتزامات الضريبية - هذا واجب ورجال أعمال إلزامي وهام ومقيم تقليدي في البلاد، لذلك من الضروري التعامل مع هذا بمثابة عملية لا مفر منها. كل ما يعني أنه يتم إرسال المواطنين إلى دفع الضرائب إلى ميزانية البلاد، ثم تنفق احتياجات البنية التحتية والاحتياجات الاجتماعية للبلاد. مع كل هذا، ربما، يود كل رجل أعمال أن يقلل بشكل كبير من تكاليف المدفوعات الضريبية. سوف نتعرف على ما يمكن استخدام طرق قانونية للحد من مبلغ الضريبة في نظام ضريبي معين. فكر في ثلاثة أنظمة ضريبية: النظام العام، ونظام ضريبة مبسط، وكذلك رواد الأعمال العاملة في نظام ضريبة واحد في الدخل المنصوص عليه.
من أجل العبء الضريبي أقل بالنسبة لأصحاب المشاريع العاملين في هذا النظام الضريبي، من الضروري السيطرة بوضوح على جميع القواعد والأساليب التي تظهر في التشريع من أجل الحصول على أي شروط تفضيلية أو خصم ضريبي. بالإضافة إلى ذلك، ينبغي مراقبة رواد الأعمال بأكبر قدر ممكن من استخدام تكلفة النفقات، من أجل تقليل الالتزامات الضريبية بناء على زيادة التكاليف. جميع رواد الأعمال الفرديين لديهم مثل هذه الفرصة، وكذلك الكيانات القانونية التي تستخدم النظام العام للضرائب في إجراء الأنشطة. من الضروري هنا تحديد حقيقة أنه، على الرغم من مصادفة الالتزامات الضريبية لجميع المواد، قد تكون المعدلات عليها مختلفة. لذلك، فكر في الضرائب التي تلتزم بدفع تلك الكيانات القانونية التي تعمل باستخدام النظام الضريبي العام:
بادئ ذي بدء، هذه ضريبية على ربح المؤسسة، وهو معدل ماه عشرون في المئة. كاستثناء، هناك عدد من المستفيدين الذين يدفعون هذه الضريبة على نظامهم الخاص؛
ضريبة القيمة الإضافية، والتي يعتمد ذلك على أنشطة الكيان القانوني وميزات عملها. قد يكون معدل الضريبة صفر في المئة، عشرة أو ثمانية عشر في المئة؛
الضريبة التي تخضع لممتلكات كيان قانوني ليس أكثر من ذلك. من اثنين أكثر من أعشار في المئة؛
يجب أن يدفع رجل أعمال فردي يعمل على النظام الضريبي العام الضرائب الثلاثة التالية:
ضريبة على قيمة إضافية بمبلغ الصفر أو عشرة أو ثمانية عشر في المائة، اعتمادا على خصائص أنشطتها؛
ضريبة على دخل الأفراد الذين يكون معدلها ثلاثة عشر في المئة؛
الضريبة على ملك الفرد الذي يبلغ مبلغهان.
كما يمكن أن ينظر إليه من القائمة الموضحة أعلاه بالخصوم الضريبية للكتابة الملكية الفكرية والكيانات القانونية، فهي متشابهة للغاية، والفرق الرئيسي هو معدلات الضرائب. يتمتع رجل الأعمال بأسعار ضريبة ضرورة تحسب من الدخل من الكيان القانوني، وكذلك الضريبة على ممتلكات الأحجام الأصغر. يتبع ذلك من هذا أنه إذا كان الشخص نفسه يريد تنظيم أعمالا، فمن المرجح بالنسبة له وأرخص سيؤدي إلى قيادة أعماله كعنادة أعمال فردية من كيان قانوني. كما يؤكد كل رجل أعمال فردي أيضا بعض المساهمات لنفسه، مساهمات التأمين في أموال الدولة، يتم إرسال الاستحقاق الذي يتم إرساله إلى صندوق دفع العمل. لذلك، قبل اختيار لنفسك أفضل طريقة تسجيل عملك، من الضروري تقييم كل شيء وضد.
كما ينبغي تقييم ميزات نظام الضرائب العام، أي ما يسمح له بالاتصال بالنفقات. تتيح لك هذه الميزة فقط تقليل العبء الضريبي خفض مجلدات NDFL لأصحاب المشاريع، و ضريبة الأرباح - للكيانات القانونية. كأصحاب المصلحة، يكون المفتشون الضريبي دائما الكثير من الاهتمام بتكلفة النفقات وما هو مدرج في هذه المقالات. نظرا لأن المزيد من النفقات، فإن الكمية الأصغر من المدفوعات الضريبية ستنتج دافع الضرائب. بعد ذلك، ندرج هذه التكاليف التي حققتها الملكية الفكرية أو الكيانات القانونية الحق في تعزيزها إلى مقال الإنفاق. يجب أن تكون هذه التكاليف التي تلبي المتطلبات التالية:
يجب أن يكون لديهم جميع المستندات اللازمة التي تؤكد حقيقة أن التكاليف قد حدثت، وكذلك الوثائق الأساسية؛
هذه يجب أن تكون التكاليف الاقتصادية؛
يجب أن تكون النفقات مناسبة من الجانب الاقتصادي ويتم تنفيذها من أجل الحصول على الدخل وتحسين أعمالها الخاصة؛
يجب أن تنفذ جميع التكاليف من قبل رجل أعمال مباشرة.
وفقا للقواعد المنشأة، يتم تقسيم جميع التكاليف، وكذلك الربح، إلى فئتين. التكاليف المباشرة هي تلك التي يجب تكبدها رجل الأعمال أو المنظمة فيما يتعلق بإنتاج أو مبيعات أو نقل البضائع أو تنظيم الخدمات أو العمل الذي يوفره هذا المؤسسة. التكاليف غير المباشرة هي أولئك الذين عانوا من رائد الأعمال عن النفقات الأخرى. يمكن القول أن النفقات المباشرة المباشرة التي تلبي جميع المتطلبات، سيشير رجل الأعمال، وأقل حجم ربحها الصافي هو أنه، وفقا لذلك، سيساعد ذلك على تقليل العبء الضريبي. من أجل التعرف على مزيد من التفاصيل مع كيفية تقديم التكاليف بشكل صحيح في تكاليف ضريبة الدخل أو دخل الأفراد، يمكن للمرء أن يتحول إلى قانون الضرائب.
نظام مبسط - هذا هو نظام ضريبة مرن للغاية، والشيء الرئيسي هو الانتباه إلى استخدامها بشكل صحيح. في هذه الحالة، تنشأ عدد من الفرص التي ستساعد في إجراء سيطرة العبء الضريبي على أنشطة المؤسسة. هذا هو الاستخدام الصحيح لنظام الضرائب هذا الذي يمكن أن تمكن من رواد الأعمال الفردي، والكيان القانوني تقليل عدد المدفوعات الضريبية. العمل على أساس نظام ضريبة مبسط، يجب أن يظل رجل الأعمال دفع المدفوعات ليس فقط للتفتيش الضريبي، ثم دفع المساهمات في الأموال العامة، مثل Fooms، وصندوق التأمين وصندوق المعاشات التقاعدية. الحكم على البيانات الإحصائية التي تم الحصول عليها مباشرة من رواد الأعمال والكيانات القانونية، فإن المساهمات في المتوسط \u200b\u200bثلاثون في المئة من جميع المدفوعات التي يتم إرسالها إلى الموظفين. لا تنسى المساهمة لنفسك، الذي يجب أن يدفع لكل رواد الأعمال الفردي. كيف سيتم أخذ المساهمات في الاعتبار، تعتمد على نوع رجل أعمال الضرائب المبسطة ستختار لنفسه.
هؤلاء رواد الأعمال والكيانات القانونية التي اختارت إيرادات USNمن الحق في تقليل مقدار المدفوعات المسبقة الضريبية بمبلغ مقدار الموارد المادية التي تم دفعها لحساب أقساط التأمين للفترة المشمولة بالتقرير. وبعبارة أخرى، ستتمكن رواد الأعمال والكيانات القانونية من تقليل مقدار ضريبةهم الموحدة على مبلغ مبسط خمسون في المئة (إذا العمال)وبعد في البداية كانت هناك شائعات مفادها أنه سيتم تغيير هذه القاعدة هذه السنة، لكن السلطات لم تقبل مثل هذا القرار. إذا كان رائد الأعمال يعمل بنفسه وليس له مرؤوسين، فيمكنه أن يأخذ في الاعتبار الموارد المادية التي جعل نفسه بالكامل، وهذا هو مئة بالمئةوبعد من هذا، يتبع هذا الملكية الفكرية، الذي لا يكون دخله مرتفعا، يمكن أن يأتي بطريقة تجنب أي مدفوعات ضريبة واحدة.
هؤلاء رجال الأعمال الذين يختارون أنفسهم نظام الضرائب المبسطة - نفقات الدخل ناقصقد تحمل مراعاة جميع المساهمات بمقدار مئة في المئة، كقالة مستهلكة عند حساب القاعدة الضريبية. ولكن في الواقع، تنطبق نفس القواعد وفقا لنظام الضرائب العامة. يعتقد أنه إذا كان وزن العمليات الحسابية بشكل صحيح والامتثال لجميع الفوائد والقواعد، فقد تشبه مقدار الالتزامات الضريبية لأي من أنواع نظام الضرائب المبسطة. إذا كنت تعتقد أن الصيغ المتطورة خصيصا، إذا كانت التكاليف ما يقرب من ستين في المئة، فستكون مساوية للعبء الضريبي. يتبع ذلك من ذلك أنه إذا كان لدى رواد الأعمال الفرديين نفقات كبيرة جدا، فلن يكون عند اختيار نوع من تحميل الاستهلاك الدخل أقل. هذا الحكم له طبيعة نظرية بحتة ولا يتم تأكيده دائما على مثال عملي. اتضح أنها هي أهم المساهمات التي يدفعها رواد الأعمال يدفعون أموال الدولة هي أهمية أكبر. لنفترض أن رائد الأعمال في ربع ربع ثلاثمائة ألف روبل، وتعاني النفقات مقابل مائة خمسة وتسعين، ثم وفقا لنوع الدخل، فإن ضريبةها ستكون 6٪ فقط: ثم 300،000 * 6٪ نحصل عليه 18000، وبعد ذلك إنه 18000 - 18000/2 واحصل على 9000 روبل. بحلول النوع، ستكون ضريبة استهلاك الدخل 15٪، والتي يتبع منها: 300000 - 195،000 وحصلنا على 105،000. 105000 * 15٪ ويخرج 15،750 ألف روبل.
ولكن، حتى على الرغم من ذلك، فإن Simplist لا يزال مربحا قدر الإمكان لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، لأنه يسمح بأكبر قدر من المبلغ للحفظ على الالتزامات الضريبية. هنا معدلات الضرائب لديها الحد الأدنى من القيم، أقل بكثير مما كانت عليه في النظام العام. إذا اخترت من بين نوعين، فإن معظم رواد الأعمال ما زالوا يميلون إلى كتابة الدخل، لأنه هنا تحتاج إلى دفع ستة في المائة فقط من الدخل إلى ميزانية البلد، ولكن عندما يكون نوع الدخل هو استهلاك هذا المبلغ سيكون خمسة عشر بالمائة. على الرغم من أن هذه المعدلات الضريبية توضحها في قانون الضرائب، يمكن تخفيضها بنسبة خمسة في المائة، ولكن فقط تلك الموضوعات التي تمثل الاتحاد. إذا تحدثنا عن كيانات قانونية، فإن النظام الضريبي مع ضرائب على الدخل المنصوص عليه في بعض الأحيان أكثر ربحية بالنسبة لهم. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، في بعض الحالات، نظام البراءات مناسب. ولكن لا يزال هناك مزايا لا جدال فيها من USN، مثل IP يمكن إجراء عمليات باستخدام الفاتورة في ضريبة القيمة المضافةوبعد إذا نشأت الحاجة الحادة، فإن المنظمة أو رجل الأعمال الذي يعمل على أساس المبسط له الحق في عدم دفع الضريبة على القيمة المضافة.
ومع ذلك، في هذا النظام الضريبي، هناك عدد من القيود ولا يمكن لجميع رواد الأعمال استخدامها. إذا كان نظام الضرائب الإجمالي متاحا للجميع تقريبا، لا يمكن ل USN استخدام الكيانات القانونية التالية:
المكاتب والمواصفات الكثيفة؛
المصرفي والمكاتب الائتمانية، مرهنات.
الشركات التي تشارك في التأمين؛
المنظمات المتعلقة بأنشطة الوساطة؛
الشركات NPF والاستثمار؛
مكاتب مالية بسيطة
هياكل الدولة، وكذلك مؤسسات الدولة؛
جميع أنواع المؤسسات التي تشارك في ألعاب القمار أو اليانصيب؛
تلك المنظمات الأجنبية والمبلغ الذي يزيد عن مائة مليون روبل في الأصول الثابتة؛
الشركات التي يتجاوز عدد الموظفين مائة شخص؛
الشركات التي تنتج منتجات الكحولية أو التبغ أو المنتجات البترولية.
أيضا القيود موجودة لأصحاب المشاريع الفردية:
الملكية الفكرية، التي تنتج السلع الخاضعة للإثارة. على سبيل المثال، هذه موارد الوقود والتبغ والمنتجات الكحولية والسيارات؛
الشركات التي تشارك في التعدين، باستثناء مواد البناء، مثل الرمال، الطين، الحجر السحلق والحجر؛
الشركات الزراعية التي تعمل على أساس الضريبة الموحدة الزراعية؛
بعض المؤسسات الأخرى.
بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن للنظام المبسط تطبيق هذه المنظمات التي لها فروع أو مكاتب تمثيلية. إذا قرر رجل الأعمال ترجمة الأعمال التجارية إلى نظام الضرائب المبسطة، يجب عليه بالتأكيد إخطار سلطات التفتيش الضريبي، وفقا للقواعد المنشأة. خلاف ذلك، فإن الحق في استخدام USN قد تضيع.
يمكن رؤية فهم العمل عند استخدامه حتى باسم النظام. لذلك، فإن المستحسن يعني المنشأة والمصممة والضرورية. هذا هو المبلغ الذي يجري تطوير مقدار الدخل لخصم الضرائب من رواد الأعمال. يتم تشكيل هذا المبلغ من قبل الوكالات الحكومية، مع مراعاة الأنشطة التي يقودها الرجل أعمال. هذا يستخدم مبالغ نقدية من الدخل والأرباح، لكن هذه المؤشرات المادية التي تميز أعماله. يأخذ ANSD في الاعتبار هذه المؤشرات اعتمادا على رواد الأعمال الفردي المحدد، ونوع النشاط ويمكن أن يكون مختلفا تماما عن الجميع. على سبيل المثال، قد يكون عدد المركبات أو المرض أو الأمتار المربعة. أيضا في الصيغة تستخدم، مثل K1 و K2. يتم تثبيت هذه المعاملات، ولا تخضع للتغيير طوال العام. تم تأسيس K1 من قبل وزارة المالية، بناء على مؤشرات التضخم وتهدف إلى زيادة في المسؤولية الضريبية. تم إنشاء K2 من قبل السلطات الإقليمية ويمكن أن تقلل من المبلغ الإجمالي للضريبة. تؤثر قيم المؤشرات المادية على الكمية التي توجد فيها وحدات معينة من رجل أعمال فردي. لنفترض أن تستخدم ثلاث سيارات في عملنا، يمكن لرجل أعمال الحصول على المزيد من الدخل من وجود مركبة واحدة. أو مطاردة عشرة عمال، سيكون دخله أكثر مما لو كان هناك خمسة أشخاص في الدولة. العمل بناء على الدخل المنسوب مفيد للغاية وإمكاني إذا تم اتباع جميع الشروط من أجل الحصول على إمكانية استخدامه. لتعريف نفسك بالمعلومات حول ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه في قانون الضرائب، في المقالة 346.27. نعطي العديد من الخيارات لاستخدام هذا النظام:
1. إذا كانت الشركة تعمل في الخدمات المنزلية، فسيحصل عاملة على الدخل إلى رائد الأعمال في سبعة آلاف وألف روبل، أثناء المحاسبة والملكية الفكرية نفسها. في حين أن ثلاثة عمال يمكنهم إحضار الإيرادات في عشرين ونصف ألف روبل؛
2. بالنسبة للمؤسسة التي تعمل في مجال تقديم الطعام ولديها غرفة خاصة بها، ستكون الدخل القياسي حوالي ألف روبل لكل متر مربع. في هذه الحالة، سيتم اتخاذ عدد الأمتار المربعة للمؤشر المادي. إذا كانت الأمتار عشرة وعشرون، فسيكون الدخل عشرين ألفا، وإذا كان عمره ثلاثون مترا مربعا، فسيزداد الربح إلى ثلاثين ألف روبل؛
3. تحتوي شركة الناقل على ثلاث شاحنات في الحديقة، حيث ستكون الربح من كل منها ستة آلاف وواحدة - ثمانية عشر ألفا. إذا ارتفع عدد السيارات إلى خمسة، فإن الربح سيزداد إلى ثلاثين ألف روبل.
بالطبع، من الصعب للغاية التحدث بموضوعية عد الدخل، ولكن هذا هو أساس UNVD، مما يجعله أكثر ربحية لبعض رجال الأعمال. برنامج تخفيض الأساس الضريبي صالح إذا تجاوز الدخل الحقيقي لرجل الأعمال المثبتة الفعلية. بعد ذلك، نعطي الصيغة التي يتم استخدامها لحساب الضريبة المستحقة.
في شهر واحد، وفقا لقانون الضرائب، يجب أن يدفع رائد أعمال DB * FP * K1 * K2 * 15 في المئةوبعد في هذه الصيغة، فإن FP هو المؤشر المادي الذي يميز عمل رائد الأعمال، على سبيل المثال، عدد الأشخاص في الولاية، وعدد الأمتار المربعة أو الآخر، اعتمادا على نوع نشاطه. قاعدة البيانات هي مؤشر يميز مستوى الأرباح الأساسية من وحدة واحدة من المؤشر المادي ويتم حسابه في روبل. تم تأسيس معامل K1 من قبل وزارة المالية في بداية العام وتبقى دون تغيير قبل نهايةها. K2 عبارة عن معامل ثابت سنويا، والتي تم تأسيسها من قبل السلطات الإقليمية وتهدف إلى الحد من الضريبة الكلية.
يمكنك أيضا النظر في بعض الخيارات الأخرى التي ستساعد. تقليل المبلغ الإجمالي للالتزامات الضريبية عند استخدام UNVD:
يجب تحليلها من قبل جميع معاملات C2 في مناطق البلد M لاختيار تنفيذ الأعمال التي ستكون فيها الأصغر. بعد ذلك، من الضروري التأكد من السماح بنوع رجل الأعمال الفردي في هذه المنطقة. إذا كنت تدرس بعناية 346.26 مقالة من قانون الضرائب، فيمكنك العثور على جملة بأن قائمة الأنشطة المسموح بها يمكن أن تغير سلطات المنطقة من أجل الملكية الفكرية التي تعمل على UNVD.
يتمتع رجل أعمال فردي أيضا بالقدرة على تقليل المؤشر المادي، ولكن فقط في الحدث. إذا كان هذا لا يضر بأنشطته. على سبيل المثال، يمكن لمالك المتجر استئجار البائعين أقل أو تقليل عدد الأمتار المربعة. أيضا، يجب أن يأخذ IP في الاعتبار أنه عند حساب المؤشر المادي لا يأخذ في الاعتبار المنطقة بأكملها المقهى أو جناح التسوق، وفقط الوحدة التي تكون فيها القاعة نفسها. لهذا السبب في هذا الأسباب الختام اتفاق تأجير لهذه الأغراض، من الضروري ملاحظة عدد الأمتار المربعة ستكون غرفة تجارية أو غرفة لخدمة الزوار المقهى. سيطلب من ذلك عند حساب الدخل المنصوص عليه، وسوف ينقذ من الحاجة إلى دفع المخازن. كما أنه يحتاج إلى انتباه، حيث من المحتمل أن يرغب ممثلو FTS في تقييم الأمتار المربعة في حالة التفتيش. إذا تم اكتشاف الانتهاكات، فسيتم إجبار رواد الأعمال الفردي على دفع غرامة، والتي ستكون مبلغها عشرون في المائة من كمية الضريبة التي لم يتم دفعها بسبب القياسات الخاطئة.
إذا كانت الشركة تعمل في نقل النقل، فمنتج من أجل تقليل المؤشر المادي، فلا يمكن استخدام سيارة في نوبة واحدة. لذا فإن رائد الأعمال سيزيد من العائد الذي يظل الضريبة هو نفسه.
يمكن إجراء انخفاض في الالتزام الضريبي من خلال مراعاة أقساط التأمين هذه التي دفعت مقابل فترة تقديم التقارير.
كما نرى، هناك طرق مشروعة للحد من الضرائب (المخططات)، والتي يمكن أن تسهل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين عبءهم الضريبي، والشيء الرئيسي هو دراسة جميع ميزات استخدامها واختيار الأكثر ربحية.
كل صاحب عمل على الأقل مرة واحدة في السنة يفكر في كيفية تقليل ضريبة الدخل. يفكر القادة الفعال في هذا باستمرار، لأنه لمشاركة الدم المكتسبة ثم لا يريد أي شخص. في هذه المقالة نحن:
الخطوة الأولى نحو تحسين ضريبة الدخل ستكون اختيار النظام الضريبي. النظام الضريبي هو إجراء تشريعي ثابت، حيث يتم فرض الضرائب من الأفراد والكيانات القانونية.
حتى الآن، تم تحديد ثلاثة أنظمة ضريبية لاستخدام مجموعة واسعة من FL و YUL، واحدة لمزارع الفلاحين وواحد لحاملي براءات الاختراع بالإنترنت. كل واحد منهم يحمل الفوائد والعيوب.
دعونا معرفة النظام الذي سوف يناسبك. للقيام بذلك، سوف تتعرف على المزيد من التفاصيل، بالنظر في ترتيب نمو الأعمال في دافعي الضرائب المزعوم.
هذا هو اسم نظام الضرائب التفضيلي، مختلفة بشكل أساسي عن البقية. الفرق هو أن تعريف القاعدة الضريبية غير مصنوع على أساس مؤشرات الأداء الفعلية للفترة، ولكن على أساس الربحية الأساسية "المستحقة". لمعرفة مقدار العائدات المستحقة، ارجع إلى قانون الضرائب للفنون. 346.29 الفقرة 3.
يقدر الدخل من توفير الخدمات المنزلية بدولة 7500 روبل شهريا. قليلا قليلا؟ هناك نمو واحد - لا يمكن توفير الخدمات المنزلية للأفراد فقط.
الأنشطة الأخرى لديها أيضا دخل "مؤيد" عاقل تماما. سيكون لدى الأطباء البيطريين قاعدة خاضعة للضريبة من 7500 روبل، Autosleari - 10000 روبل، البائعين - 4500 روبل، برامج تشغيل - من 1000 إلى 6000 روبل.
يتم احتساب الضريبة بنسبة 15٪ من كمية الدخل المنصوص عليه، مضروبة في المعاملات K1 و K2. يتم تحديد المعامل K1 مرة واحدة في السنة حسب ترتيب وزارة التنمية الاقتصادية والمعامل K2 - السلطات المحلية.
يعد UNVD خيارا جيدا للأفراد والمؤسسات التي تحتوي على إيرادات كبيرة باستخدام موارد صغيرة. من حيث الحساب المختص، قد يكون دفع 15٪ من UTII أقل في المبلغ المطلق من 13٪ من ضريبة الدخل.
ولكن هناك الحجارة تحت الماء هنا.
أولا، يمكن للجزء الصغير فقط من رواد الأعمال والمنظمات الفردية العمل مع AND. من بين أنشطة الصناعات المسموح بها:
المادة 346.26 يحد من إمكانية الانتقال إلى ENFD أكثر. لا يمكنك استخدام ANVD إذا:
ثانيا، يجب أن تكون متأكدا من أن كل شهر ستحصل على دخل كاف، لأن الضريبة تدفع بغض النظر عما إذا كنت تعمل بالفعل إذا عملت الربح.
أخيرا، من 1.01.2021 سيتم إلغاء Yenvd. تأخذ في الاعتبار هذه اللحظة عند اختيار نظام ضريبة.
ISSO أيضا نظام تفضيلي للضرائب، ولكن يمكن استخدامه أوسع بكثير من UNVD. نظام الضرائب المبسط هو لأنه يسمى أن طريقة حساب القاعدة الضريبية والضرائب هي بسيطة للغاية.
في النماذج الأول، يتم حساب الضريبة بنسبة 6٪ من الدخل. عند استخدام هذا الخيار، لا تحتاج إلى تأكيد تكاليف الخدمة الضريبية.
في الخيار الثاني، تدفع 15٪ من الأرباح، أي مراعاة وإمكانية التأكيد على الدخل والنفقات.
يعد رجل أعمال أو منظمة في USNO دافعي ضريبة واحدة تحل محل جزء من الضرائب: ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل الشخصي (لصاحب العمل)، ضريبة الممتلكات. لكن الضرائب المتبقية: النقل والأراضي، ضريبة الدخل الشخصي للموظفين المستأجرين وفي الحالات الخاصة، ضريبة الممتلكات - سيكون من الضروري الدفع.
ما هي طريقة الضرائب للاختيار، يمكنك أيضا حساب. للقيام بذلك، استخدم عدم المساواة:
0.06 × الإيرادات - مبالغ فيها< 0,15 × (Доходы — Расходы)
إذا تم تنفيذ عدم المساواة، فمن المربح أكثر ربحية لاختيار ضريبة قدرها 6٪ من الدخل، إن لم يكن كذلك، فمن الأفضل أن تذهب إلى 15٪ من الأرباح.
ومع ذلك، هناك حد معين عند التبديل إلى USN. لن تكون قادرا على استخدام مزايا USN إذا:
تجدر الإشارة إلى أن 6٪ و 15٪ هي أقصى معدلات يمكن تخفيضها من قبل القوانين الإقليمية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. الحد الأدنى من الأسعار - 0٪ و 5٪ على التوالي.
على مواقع الخدمات الضريبية من المناطق، يمكنك العثور على جميع المعلومات اللازمة حول قاعدة البيانات التشريعية لزيادة ضريبة الدخل.
الوضع المالي والياداري الأكثر تحميلا. المنظمات التي تعمل في هذا النظام هي المحاسبة والمحاسبة الضريبية الكاملة وحساب وادفع جميع الضرائب الحالية في التشريع الضريبي الروسي.
لعام 2017، معدل ضريبة الدخل في كل مرة هو 20٪.
بعد أن قررت على النظام الضريبي، حان الوقت للتفكير في طرق تحسين ضريبة الدخل. قد نقوم بإيجاز وفقا لأوضك الضرائب الخاصة.
طرق للحد من ANVD فقط اثنين:
تقليل الضريبة على دخل 6٪ مع USNO، من الممكن أن يشبه UNVD، خصم من مبلغ الضريبة الناتج:
إذا كنت عنوان IP في المفرد، فيمكنك استخدام الخصومات في المبلغ الكامل، إذا كنت تستخدم العمل المستأجر، فمن الممكن تقليل الضريبة الموحدة بنسبة 50٪ فقط.
الجدول 1. قواعد تخفيض الضرائب
أولئك الذين اختاروا مخطط USN "نفقات الدخل"، حقل أوسع بكثير للإبداع للحد من الضريبة.
وفقا لذلك، في إطار التكاليف المسموح بها، يمكنك تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة. دعونا نرى كيف يمكن القيام به.
إذا كنت في العام الماضي دفعت الحد الأدنى من الضريبة، فيمكنك هذا العام أن تنظر في المبلغ الذي يتجاوز الحد الأدنى من الضريبة الضريبية المقدرة.
إذا كنت في السنوات الماضية أو عدة سنوات تعمل مع خسارة، فيمكنك حساب مبلغ الخسارة عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة. يمكنك استخدام البيانات على مدى السنوات العشر الماضية.
فيما يلي بعض الطرق القانونية بشكل استثنائي لزيادة نفقات الشركة، دون إنفاق أي شيء:
قد يكون مثالا جيدا عن تجاوز القواعد استبدال تعويضا لاستخدام النقل الشخصي لأغراض رسمية عن استئجار السيارات الشخصية للعمال في سيارة أجرة. يبدو أن تكون هي نفسها، ولكن القاعدة الخاضعة للضريبة أقل.
إذا، وفقا للحسابات، تحولت المبلغ الضريبي أقل من 1٪ من مبلغ الدخل، وتحتاج الميزانية إلى دفع 1٪ من مبلغ الدخل.
أكبر نطاق للخيال يفتح دافعي الضرائب في الوضع العام.
أولا، يمكنهم تطبيق جميع الطرق للحد من الضريبة "المبسطة" بنسبة 15٪. ونفسي يمكن أن يكون هناك الكثير. على مجموعة متنوعة من الخيارات، من أبسط إلى الأكثر تطورا، اقرأ أدناه.
يسمى الاحتياطي الشطب في الفترة الحالية من النفقات، مما سيؤدي بالتأكيد في الفترة المستقبلية.
وفقا للقانون، يجوز للشركة إنشاء احتياطيات لضعف المستحقات المتأخرة، تحت دفع عمال العطلة، للمدفوعات السنوية للمكافآت للموظفين (المنصوص عليها فقط في عقد العمل)، تحت ضعف الأوراق المالية. يجب أن يفهم أن إنشاء الاحتياطي يساعد في تسريع لحظة الاعتراف بالاستهلاك، ولا يزيد من الاستهلاك ككل. وإذا لم يحدث معدل التدفق في المستقبل، فلن يحتاج الاحتياطي إلى استعادة (قراءة: تضمينها في الإيرادات).
تقريبا كل شركة تزيل المكتب أو مستودع للإيجار. في المناطق المؤجرة، تحتاج إلى دعم أنظمة الحياة ونظيفة وصيانة في حالة جيدة الأصول الثابتة وأدوات العمل الأخرى. كل هذه التكاليف هي أداة مفردة من التكلفة المناسبة.
تتصل جميع هذه المقالات بالنفقات الأخرى المتعلقة بإنتاج البضائع. لذلك، علم موظفيك. وتحصل على الاستحقاق في شكل القيمة المضافة إلى العمل، ويتم تقليل موقع الموظفين، والضرائب.
يقلل أيضا من الضرائب لاستخدام أي أنواع من المشاورات من تنفيذ البرامج والبحث في التسويق.
يعلم الجميع أن انخفاض قيمة الأصول الثابتة يؤخذ في الاعتبار في تكوين النفقات في تشكيل قاعدة خاضعة للضريبة. ولكن ليس كل شخص يعرف أنه عند كتابة التقييم الثابت يمكن إدراجه في تكاليف جميع الاستهلاك غير المستحق، وكذلك تكاليف تفكيك الأصول الثابتة والتخلص منها وتصديرها
حسنا، نتذكر أن تقدم ضريبة الدخل قد لا تمتثل للمبلغ المقدر النهائي من الضريبة للفترة. لذلك، تتراكم المنظمة الزائدة على القراءة في الوقت المناسب. خلاف ذلك، بعد ثلاث سنوات سوف تفقد هذه المبالغ بشكل دائم.
الشيء الرئيسي هنا إما عدم الإعلان عن اتصال مؤسسي الشركات، أو جعل مجموعة المجموعة مبررة. على سبيل المثال، يمكنك تجزئة الأعمال التجارية في مجالات النشاط، أو من قبل مناطق الوجود. ولكن إذا اكتشف المفتش الضريبي اتصالا ويجد أنه مشبوه، فسيكون من الضروري تقديم جدال واضح، لماذا فعلت هذا.
يشبه المخطط لاستخدام الشركات الخارجية في السابق، وهو قانونية للغاية، على الرغم من أن الصورة التي تم إنشاؤها "المثالين الداكن". هنا، كما هو الحال في الإصدار السابق، الشيء الرئيسي هو إثبات صحة مجموعة الشركات إلى مفتش الضرائب.
تقليديا، فإن الحجة لصالح إنشاء شركة خارجية هي وجود أصول غير ملموسة (حقوق الطبع والنشر، براءات الاختراع، العلامة التجارية) المحمية. يتم ترجمة الأصل إلى شركة خارجية، والشركات في روسيا تدفع مقابل استخدام الإتاوات (اقرأ الأموال إلى الولاية القضائية المنخفضة المستوى).
انتباه! يتم التحكم في جميع معاملات الدفع في الخارج بواسطة التحكم في العملات في البنك. لعمليات صرف العملات الأجنبية على فن الوثائق منقوشة. 193-1 ينص القانون الجنائي للاتحاد الروسي على المسؤولية الجنائية. لذلك، تأكد من أن مستندات الدفع ليست غير موثوق بها بشكل واضح.
إن نقل الأصول هو أيضا خيارا حول إنشاء مجموعة من الشركات، والآن فقط يصبح الشخص الذي يعمل بالصرف الرئيسي أصول الشركة والمعدات والمكاتب وغيرها من وسائل العمل.
يمكن أن يعزى مزايا هذا المخطط ليس فقط إلى وفورات ضريبة الدخل في الشركة على أساس المبالغة في تقدير النفقات، ولكن أيضا عدم وجود ضريبة الممتلكات في UCIN. كل مخطط جيد.
التأجير هو حقا متجر أساليب تحسين الضرائب. يمكنك اختيار أحد الخيارات المقترحة أو استخدام كليهما:
في مقالتنا، اعتبرنا أساليب قانونية حصرية للحد من ضريبة الدخل.
دعونا نتمس طرق غير قانونية بحيث لا يفشل القراء في حرارة الأمثل الضريبية.
يجب أن تنعكس جميع إيرادات المنظمة، سواء دخل من بيع المنتجات الرئيسية والدخل غير الهندسي، في محاسبة المنظمة وتم توثيقها. إنشاء إيصالات ما يسمى "الرمادي"، والتي تكون فيها حركة النقد غير المشروع غير قانوني.
يسمى نظام الوسيط الإجراءات عندما تنفذ الشركة منتجاتها أو خدمتها من خلال الوسيط الذي يتحكم فيه به. على سبيل المثال، تقوم شركة الإنتاج ببيع البضائع باستخدام شركة علامات كحد أدنى - المفوض. نفس الشيء، بدوره، إعادة بيعه بربح كبير. يمكن أن يكون مفوض الشركة نفسها إما يوم واحد أو "مبسط".
مخطط شائع إلى حد ما، على غرار خطة العمل لمجموعة من الشركات، بعضها "أبسط". هنا فقط هي شركات الشركة، باستخدام الانتماء، المبالغة في تقدير أسعار مبيعات المواد الخام أو الخدمات داخل الشركة. الشركات في سلع منخفضة المستوى بيع السلع (الخدمات) الشركات على أساس السعر أعلى بكثير من السوق. تنقل تشريع يدفع هذه المحاولات.
الشركة - "يوم واحد" هي الشركة التي لا يتم إنشاؤها لغرض الأغراض الاقتصادية، ولكن للحصول على مزايا ضريبية. كقاعدة عامة، هذه الشركة موجودة لفترة طويلة، قبل المراجعة الضريبية الأولى.
يمكن للمحتالين إنشاء شركة ليوم واحد كجزء من مجموعة أو استخدام خدمات "الجنود ليوم واحد" - الأشخاص الذين ينتخبون أعمالا تم بناؤها على مساعدة شركات "بيضاء" للغاية للتغلب على التكاليف أو النفايات. توفر شركة ذات يوم واحد معلومات غير موثوقة بوضوح حول الخدمات المقدمة (معظم الأحيان) أو تسليم البضائع، وتلقي الأموال من الشركة ثم إرجاعها نقدا ناقصا نسبة مئوية معينة.
لقد أدرجنا سوى عدد قليل من الطرق غير القانونية الأكثر شيوعا للحد من ضريبة الدخل، في الواقع عدة مرات أكثر. حتى لا تصبح جريمة ضريبة، عن قصد أو جهل، تحقق من طرق التحسين المستخدمة وفقا للمخطط التالي.
ما هو جوهر ومعنى تحسين ضريبة الدخل؟
مفهوم "التحسين" في سياق حساب ضريبة الدخل هو شعور للغاية. الأمثل المناسب يمكن أن يكون:
نحن نوافق على أن شركتنا هي دافع لا مفر منه من ضريبة الدخل ويتم تقليل جميع التكاليف لحسابه. في هذه الحالة، لا يزال لتقليل الحمل المالي الذي تم إنشاؤه. يمكن القيام بذلك مع:
مثل هذا الانخفاض يمكن تنفيذها من قبل:
هنا، ستساعد الشركة في تحسين التخطيط الضريبي جزئيا:
يمكن دمج هذه الطرق مع بعضها البعض، وأحيانا - مكملة متبادلة.
دعونا ندرس كيفية تقليل ضريبة الدخل تنظيم تطبيق الأساليب المذكورة أعلاه.
أي ضريبة هي أكثر ربحية لدفع أكبر قدر ممكن من ظهور أسبابها لاستحقاقها. هذا يرجع في المقام الأول إلى الأسباب التضخمية: مع انقلاب الدفعة في القوة الشرائية الاسمية للمبلغ المقابل مع مرور الوقت.
"لنقل لحظة الحساب والمدفوعات الضريبية، وحساب الدخول بأقصى قدر من لهجة الجمع:
وبالتالي، قد يتم حساب الضريبة في وقت لاحق بكثير من مظهر الإيرادات في مكتب المؤسسة. نتيجة لذلك، يمكن السماح بمثل هذه الإيرادات معفاة مؤقتا من الضرائب في مجال التداول من أجل الحفاظ على القوة الشرائية.
مع مثل هذا المخطط، سيكون العبء المالي للشركة في وقت الدفع من حيث التضخم أقل مما لو كان الطرف المقابل سيدفع المنتجات بشأن حقيقة إمداداتها (فضريبة الدخل يجب أن تدفع أسرع).
يجب أن يكون استخدام طريقة الاستحقاق في الوقت المناسب: حتى بداية العام، يتم إصلاحه في السياسات المحاسبية (المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالطبع، سيتعين على مديري الشركة العمل على تحسين سياسة الاعتراف بالسياسات - بحيث يتم إجراؤها في اللحظة الأكثر ملاءمة. تتمثل إحدى الأدوات المحتملة لحل هذه المهمة في استنتاج عقود التسليم في الوحدات التقليدية في دورة "دليل". ندرس هذا الخيار. مزيد من التفاصيل.
حقيب دافعي الضرائب ونضيبه في ختام العقد في الوحدات النقدية الشرطية له الحق في إنشاء مسارها بشأنها من حيث الروبل (الفقرة 3 من الفقرة 8 من المادة. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والمعلومات خطاب بريسيديوم محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي مؤرخ في 04.11.2002 رقم 70). في الوقت نفسه، لا يحظر الأطراف إبرام اتفاقيات إضافية سيتم فيها إنشاء دورة التصحيح.
شكرا لهذا الخيار، دافع الضرائب لديه القدرة:
يمكن إجراء كلا الإجراءين في نفس فترة التسوية. في هذه الحالة، سيتمكن دافع الضرائب من الحد من القاعدة الضريبية لهذه الفترة، تفيد بتكاليف "المستحقة" للاتفاقية الإضافية ذات الصلة.
التأثير الاقتصادي لهذه الإجراءات سيكون:
هذا المخطط هو وسيلة جيدة للحماية من المخاطر الاقتصادية، وحماية رأس مال الشركة من التضخم، وبناء شراكة ثقة مع الطرف المقابل.
طريقة أخرى شائعة لتحسين القاعدة الضريبية هي استخدام تكاليف "سريعة"، أي تلك التي يمكن أن تقلل بسرعة من الأساس المناسبة وتقليلها، وبالتالي الضريبة المحسوبة في الفترة الحالية.
واحدة من أكثر الطرق التي يمكن الوصول إليها لمثل هذه الأمثل هي تشكيل الاحتياطيات للمستحقات المتأخرة. يتم تضمين المبالغ المستخدمة في تكوين هذه الاحتياطيات في نفقات الشركة غير المعالجة للشركة لعدد آخر من الفترة المشمولة بالتقرير (الفقرة 3 من المادة 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
قد تكون أحكام الديون المشكوك فيها:
قد لا يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ من الاحتياطي 10٪ من دخل الشركة للفترة الضريبية أو الإبلاغ التي سبقت أن يتم تشكيل الاحتياطي.
إذا كان الدين المشكوك فيه لا يزال سداده، فسيتم استعادة الاحتياطي، والذي، بدوره، يدخل دخل المنظمة. بطرق أخرى من المستحيل استعادة إما لقضاء الاحتياطي (الفقرة 4 من الفن. 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كان الاحتياطي المتاح أقل ديونا أقل موايا منها، والذي يجب شطبه، فإن مقدار هذه التجاوز يتضمن أيضا في التكاليف غير المعتدية (الفقرة 5 من المادة 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالطبع، فإن أي شركة لديها الحق في عدم استخدام الاحتياطي، ولكن لكي شطب الديون الميؤوس منها - المعترف بها كتلك الموجودة في الفترة المشمولة بالتقرير، إلى النفقات مباشرة (الفرعية 2 من الفقرة 2 من الفن. 265 من قانون الضرائب للروسية الاتحاد). اختيار النقطة المثلى لشطب هذه الديون هو عامل محتمل آخر في تقليل ضريبة الدخل.
إن المخطط المشترك التالي للتحسين على ضريبة الدخل على التكاليف من خلال تكاليف "سريعة" هو الاستهلاك غير الخطي للأصول الثابتة. يسمح لك بسحب مبالغ الاستهلاك إلى النفقات في مجلدات تتجاوز معدل الإطفاء الطبيعي بشكل كبير.
تعتبر هذه المبالغ من قبل الصيغة (الفقرة 4 من الفن. 259.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
SA \u003d مركبة × (K / 100)،
SA - كمية الاستهلاك
TC - قيمة الأصول الحالية (مجموعة الأصول)؛
ك هو معامل يتوافق مع القاعدة في مجموعة من الاستهلاك المحدد (مصممة وفقا للفقرة 5 من الفن. 259.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال
اشترت Innovation-Luxe LLC سيارة بقيمة 1 مليون روبل. لديها حياة مفيدة تبلغ 36 شهرا وتشير إلى مجموعة الاستهلاك الثالثة التي يكون معدل الإطفاء 5.6.
سيكون الاستهلاك غير الخطي للشهر الأول من قبله:
SA (شهر واحد) \u003d 1 000 000× (5.6 / 100) \u003d 56000 روبل.
في الشهر الثاني:
SA (شهرين) \u003d 944000× (5،6 / 100) \u003d 52 864 فرك.
في الشهر الثالث:
SA (3 أشهر) \u003d 891 136× (5.6 / 100) \u003d 49 903 روبل. 62 كوبيل.
وبالتالي، فإن الشركة لها الحق في الكتابة إلى النفقات 158 767 روبل. 62 كوبيل. لمدة 3 أشهر (نتوافق على أن هذه الفترة المشمولة بالتقرير ضريبة).
للمقارنة: مع طريقة خطية، ستنفذ الاستهلاك الشهري على قدم المساواة وكان 27777 روبل. 78 شرطي. للأشهر الثلاثة الأولى - 8333333 روبل. 34 شرطي. سيكون من الممكن الشطب للنفقات.
الانتباه! يحق لدافعي الضرائب تطبيق معاملات متزايدة وفقا لمعايير الاستهلاك، ولكن مع مراعاة القيود والوصفات الطبية التي أنشأتها الفن. 259.3 NK RF.
إن الافتقار إلى الاستهلاك غير الخطي هو أنه بحلول نهاية الاستخدام المفيد لنظام التشغيل لن يكون تكلفته صفرية، سيحتاج الاستهلاك إلى الاستمرار حتى سبب آخر لكتابة نظام التشغيل بتكلفة متبقية للنفقات.
يضع التشريع الروسي معدلات ضريبة دخل تفضيلية أو حتى صفر للمؤسسات في العديد من الصناعات، على سبيل المثال:
يتم تطبيق العديد من أنواع الفوائد مع مراعاة أحكام التشريعات الإقليمية، على سبيل المثال، عند تحديد الرهان للمؤسسات المشاركة في مشاريع استثمارية إقليمية مع وضع مقيم في فلاديفوستوك (المادة 284.3، 284.3-1، 284.4 من الضرائب قانون الاتحاد الروسي).
كيفية استخدام التفضيلات المحددة في سياق طريقة تحسين ضريبة دخل المنظمة؟
ومع ذلك، فإن الشركات التي ليس لديها أسباب لهذه الفوائد، ومع ذلك، يمكن أن تفتح شركات تابعة في المناطق "التفضيلية" وإعطاء هناك جزء ممكن من الكفاءات. بعد - لدفع الضريبة على الأنشطة ذات الصلة من الضريبة على معدل منخفض، أو حتى صفر.
أحد السيناريوهات البديلة المحتملة - الاستثمارات في الشركة الموجودة في "المناطق التفضيلية"، بشأن شروط شراء حصة في القانون الجنائي (حتى لتلقي حصتها المسيطرة في أو أصوات). بعد - انتقال الكفاءات فيها هو بالفعل من أجل الاستعانة بمصادر خارجية مربحة أو ضمن تنسيقات أخرى من الشراكات.
سيؤدي جزءا من الكفاءات بالتأكيد إلى دافعي الضرائب وفي نوع النشاط "التفضيلي" من خلال فتح شركة تابعة (شراء عمل تجاري حالي)، والتي ستكون في منطقة دافع الضرائب ودفعها منخفضة، إن لم تكن ضريبة الدخل صفر.
يمكن أن تؤخذ الراتب والمساهمات المستحقة عليها بالكامل في الاعتبار من قبل دافع ضريبة الدخل كجزء من التكاليف. بدوره، توزيع أرباح الاستخدام لهذا الغرض (الفقرة 1 من المادة 270 من قانون الضرائب).
لا يتم فرض المساهمات على الأرباح. لكن أصحاب الأعمال قد يكونون أكثر ربحية لجلب النقود غير كأرباح، ولكن كطرد (كخيار - في شكل جائزة)، إذا كان حجم هذا الراتب أكثر من قاعدة الحد من الاستحقاق المساهمات الاجتماعية (في عام 2017 - 876،000 روبل. و 755 000 فرك. على التوالي).
ولكن في الوقت نفسه، يجب على أصحاب الأعمال على ترتيب المستندات بشكل صحيح وأن تكون مستعدا للإثبات عند التحقق من أن دفع قسط كبير مبرر اقتصاديا ويتوافق مع مساهمة العمل في أنشطة الشركة. خلاف ذلك، لن يقبل FTS النفقات المناسبة في تقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل (حل محكمة التحكيم بمقاطعة موسكو مؤرخة 19.07.16 رقم A40-118598 / 2015).
النظر في مثال على تحسين ضريبة دخل المنظمة مع استخدام النهج.
مثال
إيفانوف أ.س.، صاحب الابتكار - Luxe LLC، لديه الفرصة في الربع الأول من عام 2017 للنقد قبالة الأرباح المحتجزة بمبلغ 10 ملايين روبل. بلغت إيرادات المنظمة في هذه الفترة 20 مليون روبل تكاليف مثالية - 4 ملايين روبل.
إذا أدى إيفانوف أرباح الأرباح كأرباح، ثم يدفع منها إلى ميزانية NDFL بمبلغ 1.3 مليون روبل. ستكون ضريبة الدخل المقدرة 3.2 مليون روبل. عبء الضرائب الكلي - 4.5 مليون روبل.
إذا أدى إيفانوف إلى الأرباح كقسط (ويمكن أن تثبت بعد ذلك في وقت لاحق أن الصلاحية الاقتصادية لهذه التكاليف في المحكمة)، ثم يدفع للميزانية:
إجمالي الإقطورات - 1 637 015 RUB.
في الوقت نفسه، يمكن إدراج جميع الراتب والمساهمات في تكاليف الربح، فإن المبلغ الإجمالي الذي سيكون 15،637،015 روبل. (4 ملايين روبل. يكلف + 10 مليون روبل. الجائزة + 1 637 015 فرك. تأمينات). في هذه الحالة، ستكون ضريبة الدخل المحسوبة 872،597 روبل. سيكون عبء الضريبة الكلي 3،0809،612 روبل. (872 597 فرك. ضريبة الدخل + 1،300 000 NDFL + 1 637 015 التأمين) - أقل بكثير من إخراج الأرباح في شكل أرباح.
قد يستند تحسين ضريبة الدخل إلى انخفاض في القاعدة الضريبية، مما يقلل من الضريبة نفسها، والحفاظ على القوة الشرائية لرأس المال، الموجهة إلى الدفع الضريبي. قد يعتمد اختيار المخطط على منطقة كيان الأعمال.
الضرائب هي الجزء الرئيسي المربح من ميزانية أي دولة. هذه المدفوعات القسري والإلزامية وغير المترانية، لذلك من الواضح رغبة المستفيد من الدخل أو صاحب العقار لتقليلها. بالطبع، يهتم رجال الأعمال المبتدئون أيضا بكيفية خفض الضرائب LLC أو ك IP دفع ضرائب أقل. هذه الفرصة هي حقا هناك، ولهذا ليس من الضروري انتهاك القانون.
يمين الحق في تطبيق فترات الراحة الضريبية واختيار خيار الضرائب الأكثر ملاءمة في قانون الضرائب ويؤكده المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي. يطلق على تقليل العبء الضريبي عن طريق الأساليب الشرعية تحسين الضرائب ويختلف اختلافا جذريا عن مخططات الضرائب.
تسمى السلطات الضريبية سبل الحفاظ على الأنشطة المالية والاقتصادية ذات مخاطر عالية الضرائب. معائل غير عادلة، يقدم طرق مختلفة للحد من العبء الضريبي، مشاركة هذه الطرق بطريقة:
في الواقع، فإن الطرق القانونية للحد من المدفوعات الضريبية من خلال المخطط ليست على الإطلاق. هذه هي طرق التحسين الضريبي المسموح به بموجب القانون، وسوف نقول لهم المزيد. جميع المخططات الأخرى، يزعم أن تقلل من العبء الضريبي، بعضها بطريقة سحرية معروفة للسلطات الضريبية. وتسمى هذه الطرق الضرائب وعقودها، على التوالي، حتى المسؤولية الجنائية الخطيرة.
واحدة من أكثر المخططات شعبية مع مخاطر ضريبة عالية هي صرف المال LLC للأغراض الشخصية للمشاركين. سببها في الطلب هو أنه من وجهة نظر الضرائب هناك فرق أساسي بين IP و LLC. يمكن لرجل أعمال فردي بحرية وفي أي وقت للانسحاب من الأعمال المكتسبة قانونا. ومع ذلك، فإن هذه السهولة تحت تصرف المال من المال هي نوع من دفع المخاطر، لأنه إذا كان أي شيء، IP مسؤول عن التزامات جميع ممتلكاتهم.
المحدودة هي كيان قانوني، لكنها تخلق أفرادها المهتمين بالدخل في تلقي الدخل. تكمن الصعوبة في حقيقة أن المشارك LLC لا يستطيع ببساطة أخذ المال من أمين الصندوق من مؤسستها أو إزالتها من حساب التسوية. حتى لو كان المشارك هو الوحيد ونفسه يقود شركته، فإن المال لا ينتمي إليه. يمكن أن تحصل على جزء من الأرباح في شكل أرباح الأرباح، وله الحق في القيام بذلك لا يزيد عن الربع وتخضع لعدد من الشروط. بالإضافة إلى ذلك، بعد تلقي الأرباح، يجب أن لا يزال صاحب العمل دفع ضريبة منهم - بمعدل 13٪. يصبح من الواضح لماذا يخظى مخطط المخطط النقدية غير المشروعة بشعبية كبيرة مع مالكي الشركة - بعد كل شيء، من الممكن الحصول على دخل من القضية بسرعة، في المبلغ المطلوب ودون دفع ضرائب إضافية.
لتهريب الأموال من المنظمة، يحتاج المالك إلى الوسيط. قد يكون حاملا لمدة يوم واحد أو بروتوكول الإنترنت (في بعض الأحيان لذلك، يتم تسجيل مشارك LLC كعنادة أعمال فردية). الوسيط هو عقد لتوفير الخدمات أو دفع البضائع، والمدفعة مدرجة، والوثائق الوهمية تؤكد أن الخدمات قد تم تقديمها، والبضائع المسجلة. بعد ذلك، يتم إرجاع الأموال، ناقص العمولة، ووسيط (حوالي 5٪)، إلى المالك، ولكن بالفعل كفرد. مثل هذا المخطط ليس مفهوما جيدا فقط من قبل السلطات الضريبية، ولكنه يحمل أيضا المخاطرة الكبيرة التي سيخفيها الوسيط بالمال، وسيبقى مالك "العينة البعيدة" مع أي شيء.
بالإضافة إلى خيارات التهرب الصريح للدفع الضريبي (في هذه الحالة، تقدم الضرائب على الأرباح) مخططات الضرائب غير القانونية مجموعة متنوعة من الطرق لتقليل الدخل ومفاداة نفقات دافعي الضرائب. نوصي أنك لا تثق بهذه العروض، خاصة، حاول تقييم مخاطر الضرائب البيضاء والأسود بشكل مستقل.
1. حدد نظام الضرائب الأنسب لك. هذا هو أساس أساسيات تحسين الضرائب. إن أنظمة الضرائب الخاصة تسمح للمؤسسات والملكية الفكرية بدفع جزء صغير جدا من دخلها في الميزانية. يتحمل دافعي الضرائب الذين يختارون إيرادات USN أو UNVD، الحق في تقليل الضريبة المحسوبة مرتين، عن طريق دفع أقساط التأمين للموظفين. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على USN و PSNS بعد عامين من عمل التسجيل داخل الإجازات الضريبية، والضرائب بالنسبة لهم سيكون صفر.
2 .. هذا مهم بشكل خاص إذا كان في إطار نظام الضرائب الخاص بك، فمن الضروري حساب النفقات (Osto، إيرادات USN ناقص النفقات، ESHN). إذا تم الإعلان عن الطرف المقابل الخاص بك غير عادل، فلن يتم قبول تكاليف المعاملات معها من قبل التفتيش الضريبي، على التوالي، سيتعين عليك دفع المزيد من الضرائب، حتى لو كانت العملية الاقتصادية حقيقية ومبررة اقتصاديا.
3 .. بالإضافة إلى ذلك، لديها شروطه الخاصة لكل نوع من المعاملات، بدونها سيتم التعرف على العقد بأنه غير تحويل، وهناك متطلبات للحصول على تفاصيل وتشكيل المستند. تأكد من التحقق من صلاحيات الشخص الذي يوقع على العقد، دون هذا، لن تتمتع المعاملة بعواقب قانونية.
4.، والتي تؤكد حقيقة تنفيذ عملية تجارية. بدون وثائق أساسية، لن تؤخذ النفقات المتعلقة بالمعاملة في الاعتبار، ستكون القاعدة الضريبية أكبر، والضريبة منها أعلى.
خمسة.. في المحاسبة والمحاسبة الضريبية هناك الكثير من الفروق الدقيقة التي تعترف بالدخل والمصروفات، الاستهلاك والاحتياطيات والأصول الثابتة، إلخ. اعتمادا على تفاصيل عملك، ستساعد السياسات المحاسبية على الطرق الشرعية للحد من القاعدة الضريبية والمدفوعات إلى الميزانية.
6. وحاول تقليلها. الشيكات الخروج المخطط لها في معظم الحالات الضرائب والغرامات. هذه المخاطر أسهل تحذر من التعامل مع عواقبها.
7. على الرغم من أن هذه الطريقة لا تنقذ الضرائب مباشرة، ولكنها تتجنب الاستحقاق للغرامات والمتأخرات والعقوبات والمشاكل المرتبطة بحساب الحظر.
8. الأمثل ضريبة الصورة فقط من قبل المهنيين مع خبرة واسعة وسمعة ممتازة! ربما هذا هو الطريقة الأكثر أهمية للحفظ على الضرائب. تذكر أن مخاطر تنفيذ مخططات الضرائب غير القانونية تحملك، وليس مستشاريك المشكوك فيها.
تقليل المدفوعات الضريبية، ابحث عن أي مؤسسة. على سبيل المثال، فإن طرق تحسين ضريبة الدخل معروفة على نطاق واسع. صحيح، "الأمثل القانوني" له فروق فروق خاصة بها التي يحتاجها كبير المحاسبين إلى أن يكون جيدا.
البحث وتحييدها
اليوم، يتم تدريس وحدات التحكم الضريبية في الاعتراف ب "طرق التحسين" ضريبة الدخل. لا ينبغي أن تكون قائمة هذه الطرق قانونا، لكن جوهر مثل هذه "الحيل" معروف لفترة طويلة. مثال واحد هو إبرام عقد وهمي مع الشركة، الذي يتم سرد حسابه. علاوة على ذلك، فإن هذا المبلغ من أجل مكافآت الشريك الوهمي يعود إلى المالك، والجميع راضي. ولكن ليس كل شيء بسيط جدا. على الفور، نريد أن نؤكد لكم أن هذه العمليات يمكن أن تبدأ اهتمام وحدات التحكم الضريبية في غياب صحة المعاملة.
وفقا للقانون، يتم قبول تكاليف الضرائب من خلال تكاليف الفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب - التبرير الاقتصادي والتأكيد الوثائقي.
ومع ذلك، لا أحد يريد دفع ضرائب كبيرة، حتى يحتاج المحاسبون إلى تخيل موضوع "التحسين القانوني".
10 وصايا للمحاسب
كما هو معروف، يتم الاعتراف بهدف الضرائب على ضريبة الدخل كرباح استقبله دافع الضرائب. بالنسبة للمنظمات الروسية، فإن مبلغها يساوي الدخل الذي تم تخفيضه بمقدار التكاليف (المادة 247 NK). كقائمة مشروعة من النفقات، يتم تطبيق الفصل 25 من قانون الضرائب. لتجنب الاحتكاك غير المرغوب فيه مع السلطات الضريبية، يجب ألا تمتد هذه القائمة. لذلك، نحن نعتبر 10 طرق شرعية للحد من القاعدة الخاضعة للضريبة في ضريبة الدخل.
احتياطيات مفيدة
الشركة لها الحق في إنشاء الاحتياطيات المنصوص عليها في الفصل 25 من قانون الضرائب. على سبيل المثال، يسمح له بتنفيذ نفقات لتشكيل الاحتياطيات للديون المشكوك فيه (المادة 266 NK)، والنفقات في شكل خصومات للاحتياطي لدفع العطلات المقبلة للموظفين أو لدفع أجر الإيجار السنوي (Sub . 24 فن. 255 NK)، تكلف انخفاض القيمة للأوراق المالية (المادة 300 NK). هنا، يعتمد تحسين العبء الضريبي على طريقة الاعتراف بالدخل والمصروفات التي أنشأتها السياسة المحاسبية: الطريقة النقدية أو طريقة الاستحقاق. نظرا لأن الطريقة الرئيسية المستخدمة من قبل دافعي الضرائب، يتم تعيين الفصل 25 بواسطة طريقة الاستحقاقات. يمكن أن تطبق الطريقة النقدية من المنظمات ذات مبالغ الإيرادات، والتي لا تتجاوز أربعة أرباع استبعاد ضريبة القيمة المضافة مليون روبل لكل ربع (الفقرة 1 من الفن. 273 NK).
عند استخدام طريقة الحساب، يتم الاعتراف بالدخل والمصروفات لأغراض الضرائب في الفترة المشمولة بالتقرير التي وقعت فيها، بغض النظر عن الاستلام الفعلي للأموال (الفقرة 1 من الفن. 271، الفقرة 1 من الفن 272 NK). الإجراء الخاص تشكيل الاحتياطيات يؤدي إلى إدراجها في تكلفة الفترة الحالية. في هذه الحالة، باستخدام طريقة الاستحقاق، تتمتع الشركة بالقدرة على توزيع تكاليفها بالتساوي خلال الفترة الضريبية، مما سيساعد على الإنازل عن مدفوعات إكفيانس ضريبة الدخل.
يرجى ملاحظة: هذه الطريقة هي في الأساس إمكانية تأخير الدفع، وليس للتهرب من الدفع. الشركة في الفترة الحالية تقلل ضريبة الدخل، وفي ما يلي يدفع، إلخ.
الخصومات ليست بسيطة، ومنظمة الذهب كمشاركة اهتماما في منتجاتها أو كمنفذ خدعة التسعير المنخفضة يمكن أن توفر خصما على المشتري، ويوفر أيضا خصومات أو أقساط كمادة إضافية لدفع البضائع في الوقت المناسب. التكاليف في شكل جائزة (خصومات) يدفعها البائع إلى البائع إلى المشتري بسبب تحقيق بعض شروط العقد، يمكن نقل المرء إلى تكوين تكاليف عدم التقييم (الفرعية 19.1 من الفقرة 1 من الفن. 265 nk).
خسائر "مواتية"
لا يمكن أن تفعل كل مؤسسة بدون أضرار. كيفية الشطب لهم، أين وكيف تقليل ضريبة الدخل؟
يعطي قانون الضرائب حول هذا الموضوع تفسيرا في الفقرة 2 من المادة 265 - على سبيل المثال، الخسائر في شكل خسائر لفترات الضريبة السابقة المحددة في فترة التقارير (الضريبة) (الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 265 من NK ) تساوي تكاليف غير المعالجة.
منذ عام 2007، تم إزالة قانون 6 يونيو 2005 رقم 58-FZ حد كبير بمقدار مبلغ الخسارة التي تم الحصول عليها في الفترة الضريبية السابقة التي تقلل من القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الحالية لضريبة الدخل.
يجب سداد الخسائر لفترة طويلة: أولا آخر، ثم - في وقت سابق. إن نقل الخسارة للمستقبل ممكن لمدة عشر سنوات، بعد الفترة الضريبية التي تم الحصول عليها (الفقرة 2 من الفن. 283 NK).
هذه "الهدايا" في العام الجديد ستكلف الدولة التي لا صاحبة. لذلك، في الختام في مشروع القانون "بشأن الميزانية الفيدرالية لعام 2007" في الجزء 8.1.6.4. مقدم من غرفة حسابات الاتحاد الروسي في رسالة 8 سبتمبر، 2006 رقم 01-1196 / 15-10 تنص على ذلك سيؤدي ذلك إلى عام 2007 في عام 2007 للحد من إيرادات الميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بمبلغ 35.2 مليار روبل. للجميع، ستدفع الدولة، كما يقولون.
"نفخ" تأجير وتشغيل
الطريقة المفضلة للعديد من الشركات هي المبالغة في المبالغة في تقدير تكلفة استئجار المبنى، وكذلك التكاليف المصاحبة للأنشطة الحالية للمنظمة. أسعار استئجار مكاتب ومباني ليست صغيرة الآن، لذلك، يحدث هذا "التحسين". يمكن المبالغة في تقدير تكاليف الحفاظ على وصيانة وإصلاح وصيانة الأصول الثابتة وغيرها من الممتلكات، وكذلك الحفاظ عليها في حالة عمل (الحالية). تتعلق هذه التكاليف بالتكاليف المرتبطة بالإنتاج والتنفيذ (المادة 253 NK). زيادة التكاليف في المقالة "إرسال القمامة" أو "تنظيف المباني الصناعية".
نحن ندعو المسوق
إذا كانت الشركة تعتزم توسيع نطاق أنشطتها أو تحليل استقرار موقفها، فيجب أن تدرس الوضع في السوق، والمنافسين المحتملين، وإمكانية المخاطر. لهذه الأغراض، يمكنك استخدام الخدمات الاستشارية بالإضافة إلى خدمات المسوق.
تؤخذ هذه الخدمات كجزء من النفقات الأخرى المتعلقة بالإنتاج و (أو) تنفيذ "النفقات للاستشارات وغيرها من الخدمات المماثلة" (الفرعية. 15، الفقرة 1 من الفن. 264 NK). أما بالنسبة لبحوث التسويق، يجوز للمحاسب أن يكتبها عن تكاليف الدراسة الحالية (البحث) لظروف السوق، جمع المعلومات. تجدر الإشارة إلى أن هذا الأخير يجب أن يرتبط مباشرة بإنتاج وتنفيذ البضائع (الأعمال والخدمات) (الفرعية 27، الفقرة 1 من الفن. 264 NK). خلاف ذلك، فإن عدم الاجداد العجز عن ضريبة الدخل سوف يسبب شكوك مفتش الضرائب. في الوقت نفسه، من الضروري أن تثبت ليس فقط صلاحية هذه التكاليف، وكذلك أهميتها للشركة في الفترة الحالية.
هل لديك علامة تجارية؟
تعترف العديد من الشركات ب "على وجه" علامتها التجارية، والتي ليست فرقا فقط من الشركات الأخرى، ولكن أيضا "علامة الاعتراف" من قبل المشترين.
يمكنك استخدامه على المنتجات، بطاقات العمل للموظفين، لأغراض ترويجية. في الوقت نفسه، تأخذ التكاليف المرتبطة باستخدام العلامة التجارية في الاعتبار كلا المدفوعات الدورية (الحالية) لاستخدام الحقوق في نتائج النشاط الفكري ووسائل الفردية (الفرعية 37 ص. 1 من الفن. 264 NK) وبعد بالنسبة لهذه المادة، تسقط النفقات أيضا دفعات لاستخدام الحقوق الناشئة عن براءات الاختراع للنباتات والعينات الصناعية وأنواع أخرى من الملكية الفكرية.
يرجى ملاحظة: يمكن أن تأخذ الشركة في الاعتبار العلامة التجارية باعتبارها NMA، وبعد تقليل القاعدة الضريبية لمقدار المدفوعات الحالية فقط بعد تسجيل العلامة التجارية بالطريقة المنصوص عليها في التشريعات (الفقرة 3 من PBU 14/2000 "المحاسبة عن غير ملموس أصول"). يضع نفس الشرط وزارة المالية، عند مراعاة تكلفة شراء النفقات من شركة أجنبية، حقوق غير حصرية لبرامج EUM، Noukhu واسم الشركة بموجب اتفاقية الترخيص (خطاب وزارة المالية 17 نوفمبر 2006 رقم 03-03-04 / 1/727). قد تشمل الشركة تكاليف هذه التكاليف إذا تم تسجيل العقد في الخدمة الفيدرالية للملكية الفكرية وبراءات الاختراع والعلامات التجارية (ROSPATENTE).
وبالتالي فإن القدرة على كتابة تكاليف الأسباب القانونية.
ليس فقط نموذج وتوفير
تعكس حالة الشركة موقفا مستقرا في السوق أو القدرة التنافسية للمنتجات، ولكن أيضا ظهور الموظفين. سوف يتفاعل المشتري بشكل أكثر سرية مع الشركة التي ستقدم نفسه بشكل جميل. يستحق العناية به، وكذلك مراعاة حقيقة أن تكاليف الملابس الموحدة مقبولة كجزء من تكاليف العمالة (الفقرة 5 من الفن. 255 NK).
انتباه: يتم تنفيذ هذا الشرط إذا صدرت موظف وزي موحد عن طريق موظف مجاني أو بأسعار منخفضة مع الانتقال إلى ملكية الموظف.
هناك شروط محددة مبينة في البريد الإلكتروني لوزارة المالية في 1 نوفمبر 2005 رقم 03-03-04 / 2/99. يعتقد المسؤولون أن تفاصيل الشركة (الشعار أو العلامة التجارية) يجب أن تطبق مباشرة على الزي الرسمي، وليس على التعادل أو الرقيق، وكذلك الطلب على تبرير الحاجة الاقتصادية لمثل هذه العملية.
في عقود العمل، ينبغي تصورها على شكل ارتداء إلزامي بغرض مثل هذا الترتدي. تم تصميم ملابس موحدة لتعكس تفاصيل المؤسسة والانتماء إلى الموظف لشركة محددة.
ساعات - الضوء، وليس التعلم - ... الضرائب
قد تشطب الشركة تكلفة تدريب وإعادة تدريب الموظفين كجزء من النفقات الأخرى المتعلقة بالإنتاج و (أو) التنفيذ (البند 3 من الفن. 264 NK). وترد أيضا هذه الموافقة أيضا في وزارة المالية لروسيا في 30 نوفمبر 2006 رقم 03-03-04 / 2/252. انتباه: مراعاة التكاليف المرتبطة بالتدريب المتقدمة للموظفين، كصفوفات لتدريب وإعادة تدريب الموظفين، من الممكن أن يكون عقد توظيف قد انتهى مع الموظفين.
يسمح للموظفين المباشرين بالمؤسسات التعليمية الروسية التي لديها ترخيص ذي صلة أو مؤسسات تعليمية أجنبية في الوضع الموضعي.
الاستهلاك - النفقات
المحاسب الحق في شطب النفقات في الاستهلاك المائل، بما في ذلك مبالغ الاستهلاك غير المستهلكة، التفكيك، التفكيك، التفكيك، التفكيك، تصدير الممتلكات المفككة في تكوين تكاليف عدم التقييم في الفترة المشمولة بالتقرير الذي يتم فيه التصفية حدث (خطاب وزارة المالية في 17 يناير 2006 رقم 03-03-04 / 1/2). يمكن أيضا إدراج تكلفة المواد المتبقية من الكتابة عن التقييم الثابت في النفقات الضريبية. ستكون تكلفتها مساوية لمقدار ضريبة الدخل المحسوبة من سعر السوق.
الضرائب وفقا للخطة
يعتمد التخطيط الضريبي للمنظمة على ثلاث نهج لتقليل المدفوعات الضريبية:
ومع ذلك، قبل اختيار طريقة قياس واحدة أو أخرى، تحتاج المؤسسة إلى تبرير اختيارها من خلال الحسابات الضريبية، والتي تعتمد القيمة التي تعتمد على طريقة قياس بديلة، وتأكد من أن الاختيار المصادر. هذا سيساعد الشركة على تجنب مشاكل المفتشين الضريبيين.
أولا جلانوفا، خبير مجلة "محاسبة عملية"
انتباه
كما تعلمون، هناك خصومات مرتبطة بمراجعة سعر السلع، والخصومات التي لا تتعلق بالتغيير في سعر البضاعة (خطاب وزارة المالية في 15 سبتمبر 2005 رقم 03-03 -04 / 1/190). من خطاب وزارة المالية لروسيا في 20 ديسمبر 2006 رقم 03-03-04 / 1/847، يتبع أن منظمة البائع يجب أن تقوم بمراجعة مقدار ديون المشتري بموجب عقد البيع في توفير خصم أو جائزة دون تغيير سعر وحدة البضائع.
انتباه: المشتري في هذه الحالة معفاة من التزام الممتلكات بدفع القيم المكتسبة في كمية البضائع التي تم تأسيسها في العقد من المبلغ الإجمالي للبضائع المباعة إليه، أي أن الخصم المستلم أو الجائزة يتم اعتباره مجانا عقارات (خطاب وزارة المالية مؤرخة 20 ديسمبر 2006 رقم 03-03 -44/1/847). لهذا المبلغ، يقلل البائع الشركة قاعدة ضريبة الدخل الخاضعة للضريبة.
انتباه
"لاحظ القضاة عن عدالة المطالبات الضريبية التالية: الربح الضريبي شرعيا، وإعلان الشركة وإعدادها موثوقة حتى تثبت الضرائب على خلاف ذلك،" Alexey Beklemishev تعليقات، مدير شركة التدقيق "Finstatus". - في الوقت نفسه، يفهم الفائدة الضريبية كاستخدام الفواصل الضريبية، والخصومات الضريبية أو تخفيض آخر في مقدار الضريبة، وكذلك استرداد (ائتمان) أو سداد الضرائب من الميزانية. في ظل هذا التعريف الواسع للمنافع الضريبية يخضع لتكاليف النفقات عند حساب ضريبة الدخل.
يجب أن يفهم المسؤولون في أقرب وقت ممكن أن الإشارات إلى المصطلح "غير المكتمل" لن يقبل المحكمة حتى يكون هناك أدلة محددة. لا يكفي الإشارة إلى وجود عدد كبير من الغريب في النظرة الأولى، يتحرك الأعمال - من الضروري إثبات ذلك، بشكل عام، نتيجة لهذه التحركات، فقدت الدولة جزءا من الضرائب، وكانت الشركة ربح ضريبي. وبالتالي، يتم تعيين العبء الرئيسي للإثبات للمفتش - إنه ملزم بإثبات أسباب اتخاذ قراراته.
يجب ألا ينبغي للمنظمة، ولكن الحق في تقديم أدلة على قصدها ". (حلكم في 12 أكتوبر 2006 رقم 53 "بشأن تقييم صلاحية صحة الفائدة الضريبية للفائدة الضريبية").
