ليس من الضروري أن تكون متخصصًا ماليًا في بعض الأحيان عبر مصطلحات "حسابات القبض" و "مستحق الدفع" في الحياة. ترتبط هذه المفاهيم بطبقة كبيرة إلى حد ما من المعلومات فيما يتعلق بأنشطة المؤسسة. دعونا نلقي نظرة على ماهية الحسابات المدينة والدائنة.
لكي يفهم الشخص العادي ما هو ، سنقدم وصفًا بأبسط الكلمات الممكنة. سنرى أيضًا من هم الدائنون والمدينون.
في المحاسبة ، يُشتق هذا المصطلح من الكلمة اللاتينية "debet" ، والتي تُترجم إلى "يجب عليه". السؤال الذي يطرح نفسه: هل نحن مدينون لها أم مدينون بها في حالة الذمم المدينة؟ المدينون هم كيانات قانونية مدينة بمبالغ معينة للولايات المتحدة.
بناءً على ذلك ، يتضح أن "الحسابات المدينة" هي جميع الموارد المالية المدرجة كالتزام من كيان قانوني أو فرد تجاه الولايات المتحدة.
الأهمية!الذمم المدينة - تلك الأصول المتداولة التي ليس لها فترة تقادم ، لأن يمكن سدادها بسرعة أو بعد فترة طويلة.
عندما يتلقى شخص ما أموالا من مدين ، يتم استدعاؤها تحصيل المستحقات(يشار إليها فيما بعد - DZ).
ما يتعلق بمثل هذا الدين - ما هي الحالات:
مع هذه الظاهرة ، يبدو أن كل شيء أسهل. ربما يعرف الجميع ما هو "kredit". إنه واجبنا تجاه أي شخص. بعبارة أخرى ، هذا هو الوضع الذي تتحمل المؤسسة التزامات في شكل مبلغ معين من التمويل لمنظمة.
للتلخيص: بطاقة الائتمان هي عكس الذمم المدينة. في الوقت نفسه ، ليس المقصود بمفهوم "الدين" في جميع الحالات. في أغلب الأحيان نتحدث عن التزامات لم تتحقق بعد.
ليس من الضروري أن تنشأ الحسابات المستحقة الدفع. ولحسابات القبض - ليس من الضروري تقديم أي مبلغ من الديون.
على سبيل المثال ، يكفي إبرام اتفاقية توريد ، يتم فيها تنفيذ جميع الحسابات بعد شهر من تاريخ استلام البضاعة. لمدة 30 يومًا ، سيكون للمشتري حسابات مستحقة الدفع.
عادة ما يتم تعيين التقرير المالي لفترة ربع سنوية ولمدة 365 يومًا كاملة.
يحتوي التقرير على عدد من أشكال الإحصاءات ، من بينها أهمها:
الذمم الدائنة والمدينة في التقرير - النقطة الرئيسيةفي تحليل الاستقرار المالي للشركة.
تنعكس DZ في النموذج 1. تم تمييز القسم الثاني بأكمله لذلك. في هذه الحالة ، يكون مبلغ المطلوبات ثابتًا في السطر 1230. رصيد الديون طويلة الأجل - في السطر 1040. الخصوم على القرض في الخصوم. في الميزانية العمومية ، يجب أن تبحث عن السطر 1520 من القسم الخامس أو القسم الرابع.
تنقسم الذمم الدائنة والحسابات المدينة إلى أنواع - على أساس أصل كل منهما ، ومصطلح السداد ، والتزامات أخرى.
ما هي أنواع الاستشعار عن بعد؟ تقليديا ، هناك اثنان منهم:
حسب التوقيت يمكن تقسيمها إلى:
نتائج السداد أو التأخر في السداد ، بدورها ، تقسم المستحق إلى:
كل شيء واضح مع النقطة الأولى هنا. هناك سؤال في الثاني: كم شهر يعني DZ المتأخر؟ نظرًا لحقيقة أن أسباب التأخير مختلفة ، هنا مرة أخرى علينا أن نتحدث عن التقسيم ، ولكن بالفعل في نوع فرعي:
الأهمية!عند انقضاء ثلاث سنوات ، تخضع الالتزامات للشطب - البند 77 من الأمر الصادر عن وزارة المالية بتاريخ 29 يوليو 1998 رقم 34 ن.
اليوم من المقبول بالفعل تقليل المخاطر من خلال التأمين على الذمم المدينة. يُعتقد أن هذه طريقة موثوقة للحفاظ على حسابات القبض من أن تصبح ميؤوسًا منها.
هناك هذه الأنواع من التزامات القروض - قبل:
تنقسم الحسابات الدائنة إلى:
كيف تنعكس KZ و DZ في المحاسبة؟ دعونا نتعامل مع هذا أولاً من حيث التوازن.
حسابات القبض - حسابات 1 ، 3 فئات:
اكتب لحساب الذمم المدينة لرقم معين:
DZ = Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 - Kt63
لماذا من المهم جدا تتبع الاستشعار عن بعد؟ يهتم الأشخاص الجدد في مجال الأعمال بما يلي: ما هو الغرض من التحكم في الحسابات المستحقة القبض بواسطة بند المصاريف ، ولماذا هذا المؤشر؟ باختصار - هذا المؤشر هو مجموع إجمالي الديون الموجودة قبل مؤسستك. إذا كنت لا تتحكم في هذه اللحظة ، فيمكنك أن تأتي إلى ظروف سيئة مثل:
الحسابات 60 و 62 و 68 و 69 و 70 و 71 و 73 و 75 و 76 مطلوبة للاحتفاظ بسجلات الدائنين.
حساب ماس كهربائى:الرصيد الإجمالي لجميع الحسابات المذكورة أعلاه.
يتيح العمل التحليلي إجراء تقييم موضوعي للموارد المالية والمحاسبية والاقتصادية للشركة. أنشطة التتبع الشامل هي وسيلة لالتقاط الوضع العام. يساعد على فهم كيف تسير الأمور في المنظمة. في مؤسسة ذات اقتصاد "صحي" ، تكون الذمم المدينة دائمًا أوامر من حيث الحجم أعلى من الحسابات المستحقة الدفع.
الأهمية!إذا زادت حسابات القبض ، فإنهم يقولون إنه يمكن سداد الديون على حساب تلك الالتزامات التي سيتم سدادها في المستقبل.
أحد المؤشرات المهمة هو عدد الثورات التي تقوم بها الموارد المالية خلال فترة زمنية معينة (كقاعدة عامة ، تعني عامًا).
يمكن تحويل الحسابات المستحقة القبض إلى موارد نقدية. كيف؟ من خلال بيع الذمم المدينة. أي أنك تبيع التزامات الآخرين لطرف ثالث.
لا يمكن لمسألة عدم رغبة المُقرض في اتباع التزاماته أن تذهب إلا عندما يكون تاريخ الوفاء بها في التقويم. في هذه الحالة ، يصبح المستحق متأخرًا. وبناءً عليه ، من الممكن البدء في أنشطة "لتحفيز" الوفاء بالالتزامات. ما هي الخيارات المقبولة هنا؟
أولاً ، إنه كذلك طريقة التفاوض... إن رفض المدين لها أو التهرب من سداد الديون يجعل الذهاب إلى المحكمة حلاً منطقيًا للقضية.
ثانيًا ، إنه كذلك المطالبات... في كثير من الأحيان ، لا يمكن إجراء استئناف لغرض الحل القضائي للوضع إلا بعد سلسلة من الإجراءات. إذا لم يتم استيفاء الشروط التعاقدية ، يتم كتابة المطالبة أولاً ، وبعد انتهاء صلاحيتها ، إذا لم يكن هناك إجابة ، يتم إعدادها مطالبة.
ثالثًا - الإجراءات في المحكمة في الدعوى المدنية.
الخيار الرابع هو قضية اجراميةفيما يتعلق بالتهرب من الديون. في حالة صدور قرار إيجابي من المحكمة ، يواجه المدعى عليه المادة 177 من القانون الجنائي لروسيا.
المدين والدائن ظاهرتان تلعبان دورًا كبيرًا في سير عمل المنظمة. المحاسبة عن نشاط هذه الكيانات التجارية والتحليل اللاحق يجعل من الممكن بشكل أكثر موضوعية تقييم إمكانات الشركة ، والملاءة ، وآفاق التنمية.
في تواصل مع
تم العثور على المصطلحين "الدائن" و "المدين" بشكل رئيسي في مجال التمويل والمصارف ، ولا سيما في المحاسبة. المدينون والدائنون هم ، كقاعدة عامة ، أطراف مقابلة ، والفرق بينهما يكمن في محتوى التزامات الديون. دعونا نفحص كل من هذه المصطلحات بمزيد من التفصيل.
عند تحليل من هم المدينون والدائنون ، تجدر الإشارة إلى أن الشيء المشترك بالنسبة لهؤلاء الأشخاص هو وجود التزامات أمام الطرف الثاني في الاتفاقية. ومع ذلك ، فإن محتوى هذه الالتزامات هو عكس ذلك. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كان المُقرض ملزمًا بتوفير مبلغ معين من المال ، فيجب على المدين إعادته بالشروط المتفق عليها في البداية.
المُقرض - كيان فردي / قانوني يلتزم تجاهه الطرف الآخر في الاتفاقية ، على سبيل المثال ، دين نتيجة لمنحه قرضًا.
تفسر المادة 307 من القانون المدني للاتحاد الروسي مفهوم "الدائن" على نطاق أوسع إلى حد ما من المفهوم الموجود في علاقة المؤسسات المصرفية بعملائها. وفقًا للمدونة ، قد يكون موضوع التزام المقترض تجاه المُقرض بعض الإجراءات ، مثل: أداء العمل ، ونقل الملكية ، وتوفير الأموال ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون الالتزام هو الحاجة إلى الامتناع عن أي إجراء عند ظهور شروط معينة.
أساس نشوء التزام الدين هو اتفاق يقوم بموجبه البنك ، على سبيل المثال ، بتحويل الأموال إلى شخص ما. الشروط الإلزامية لمثل هذا الاتفاق: السداد والاستعجال وقابلية الشحن.
إذا قامت الشركة بتزويد العميل بالخدمات أو البضائع ، فحتى لحظة التسوية الكاملة ، فإنها تعمل أيضًا كمقرض ، ويتم تحديد العلاقة نفسها في المحاسبة كدين: للبائع كمستحق ، وبالنسبة للمشتري باعتباره مستحق الدفع.
إذا قدمت المؤسسة المالية للعميل خدمات معينة وفرضت عمولة ، ولم يدفعها الأخير ، فسيعمل البنك كمقرض حتى يستوفي الطرف الثاني شروط الاتفاقية بالكامل. علاوة على ذلك ، يحق للمقرض أن يطلب من المدين ليس فقط دفع العمولة اللازمة ، ولكن أيضًا لإعادة القرض بالكامل.
المقرض لديه الفرصة للتنازل عن الحق في استرداد الديون لطرف ثالث. موافقة المقترض غير مطلوبة.
بالإضافة إلى الحقوق ، فإن المقرضين لديهم أيضًا عدد من الالتزامات ، على وجه الخصوص ، تقع على عاتقهم مسؤولية الامتثال لفترة التقادم - بالنسبة للحالة العامة ، فهي تساوي ثلاث سنوات.
يوجد أيضًا مفهوم قانوني مثل "تأخير الدائن". المقرض ملزم بأن يقبل من الطرف الآخر وفاء بالالتزامات المنصوص عليها في العقد. المدين ، الذي لم يقبل منه سداد القرض في الوقت المحدد ، وفقًا للتشريعات الروسية السارية ، غير ملزم بدفع سعر الفائدة لفترة هذا التأخير القسري. 
بصفته مدينًا ومقرضًا ، يمكن لشخص واحد أو أكثر التصرف. إذا كان كل طرف ملتزمًا تجاه الطرف الآخر ، وفقًا للاتفاقية ، فإنه يعتبر في نفس الوقت مدينًا للشخص الثاني ومقرضه. لا تتاح للمدين الفرصة للتخلي من جانب واحد عن الالتزامات المتعهد بها وتغيير شروطها ، ما لم ينص بالطبع على خلاف ذلك في الاتفاقية أو التشريع الذي تم وضعه.
تنشأ التزامات وحقوق المقترض من شروط المعاملة والاتفاق وأعمال الحكومات المحلية وهيئات الدولة ، من قرار محكمة ، نتيجة التسبب في ضرر وأسباب أخرى منصوص عليها في التشريع الحالي.
للمدين الحق في تحويل أداء التزامات الدين إلى طرف ثالث فقط في الحالات التي لا تنص فيها شروط العقد أو القانون على حاجة المدين للوفاء شخصيًا بالالتزامات.
إذا كان المدين قد تنازل عن التزامات القرض لطرف ثالث ، يكون الدائن ملزمًا بقبول أدائها من هذا الأخير. من المهم أن نلاحظ هنا أن "أداء التزامات الديون من قبل طرف ثالث" و "نقل الديون" مفهومان مختلفان ، وفي الحالة الثانية ، ستكون موافقة المقرض مطلوبة.
إذا تم فرض التزام دين على عدة مدينين دفعة واحدة ، فيجب على كل منهم أن يؤديه بنسب متساوية. إذا حددت الاتفاقية المسؤولية المشتركة للمدينين ، فيجوز للدائن أن يطلب الوفاء بالالتزام من جميع المقترضين مجتمعين ، أو بشكل منفصل عن أي منهم (جزئيًا أو كليًا). يحق للمدين الذي أوفى بالكامل بالالتزام المشترك والمتعدد المطالبة بحق الرجوع على المقترضين الآخرين.
الذمم المدينة هيأموال الشركة التي لم يتم منحها لها بعد. يزيدالحسابات المستحقةيمكن اعتبارها زيادة في معدلات نمو الشركة ، الشيء الرئيسي هو أن المدينين يسددون ديونهم في الوقت المحدد ، فلن تكون هناك مشاكل في سداد ديونهم للدائنين.
الذمم الدائنة هي عكس الذمم المدينة. نحن هنا نتحدث عن ديون الشركة نفسها ، والتي يجب أن تسددها في موعد محدد ، ولا تحمل مفاهيم الذمم المدينة والدائنة دائمًا الدلالة السلبية لكلمة "دين". غالبًا ما تكون هذه مجرد التزامات تم التعهد بها ولكن لم يتم الوفاء بها بعد.
لحدوث الحسابات الدائنة ، ليس من الضروري أخذ قرض من البنك ، ولحدوث حسابات القبض ، ليس من الضروري إقراض المال. يمكنك فقط إبرام عقد التسليم ، حيث يتم إجراء الحسابات بعد شهر من استلام البضائع. وطوال هذا الشهر ، سيكون للمشتري حسابات مستحقة الدفع ، أي الالتزام بسداد العقد.
في الوقت نفسه ، سيكون لدى المورد حسابات مستحقة القبض ، ويتوقع مدفوعات للبضائع المسلمة في غضون شهر. يوضح هذا المثال أن طرفين في المعاملة لديهما أنواع مختلفة من الديون فيما يتعلق بالتزام واحد. وحتى يحين الموعد النهائي للوفاء بالالتزام ، ينظر الطرفان إلى هذه الحالة على أنها علاقة عمل طبيعية.
الالتزام مقيد بمدة أدائه. بالطبع ، هناك التزامات غير محددة ، يتم الوفاء بها بعد تقديم الطلب. ولكن هنا أيضًا ، هناك شروط ، قد يكون هذا الالتزام خاضعًا للتنفيذ الفوري أو في غضون ، على سبيل المثال ، ثلاثة أشهر من تاريخ استلام الطلب. لذلك يمكنك دائمًا تحديد متى يجب تنفيذ الالتزام وبالتالي يتم سداد المستحق. ومن ثم ، يوجد تصنيف للمستحقات إلى نوعين:
بمجرد مرور تاريخ الاستحقاق ، تتدفق الحسابات المستحقة القبض العادية إلى حسابات القبض المتأخرة. وهنا من الضروري بالفعل اتخاذ إجراء. لذلك ، من المهم في الشركة تنظيم العمل على تتبع المستحقات. عليك أن تعرف بوضوح موعد استحقاق التزام معين.
سيكون من الجيد مراقبة الوضع المالي للمدين من أجل اكتشاف مشكلة المستحقات في الوقت المناسب. من الممكن أن تعرف مقدمًا أن الالتزام قد لا يتم الوفاء به. إذا كان المدين على وشك الإفلاس ، فإن فرص سداد المستحقات ضئيلة. في مثل هذه الحالات ، تحتاج إلى إصلاح المبالغ المستحقة القبض في أسرع وقت ممكن. مباشرة بعد تاريخ الاستحقاق للوفاء بالالتزام ، ابدأ العمل على تحصيله في المحكمة. بعد ذلك ، بعد أن صدر قرار من المحكمة بالفعل ، سيكون من الممكن الدخول في إجراءات الإفلاس بصفتك دائنًا والحصول على تعويض جزئي على الأقل على حساب الذمم المدينة.
يمكن القول أن الدائن لا يريد الوفاء بالتزاماته إلا بعد أن يأتي تاريخ الوفاء بالالتزام. ثم يصبح المستحق متأخرًا ، ويمكنك البدء في استخدام طرق الاستقراء وحتى الإكراه للوفاء بالالتزام. يمكن للمقرض أن يسلك الطريقة التالية لحل مشكلة المستحقات المتأخرة.
التهديد بالمقاضاة الجنائية يجعل العديد من المدينين يدفعون فواتيرهم.
إن حدوث حسابات القبض من شخص واحد سيؤدي حتما إلى حدوث حسابات مستحقة الدفع من الطرف المقابل. بعد الوفاء بالالتزام بالكامل ، يعتبر كلا الدينين قد تم سدادهما. ولكن إذا لم يتمكن المدين من سداد الدين ، فيحق للدائن استخدام جميع الطرق المنصوص عليها في القانون والعقد لتلقي الأموال على حساب المستحق.
تتطلب ريادة الأعمال التفاعل المباشر مع مجموعة واسعة من الأفراد ، بما في ذلك الموردين والبنوك والمشترين وغيرهم. يُطلق عليهم جميعًا أطراف مقابلة ، أي الوكلاء الذين لهم تأثير مباشر على المنظمة. يعتمد موقع شركته في السوق والقدرة التنافسية على مدى كفاءة رجل الأعمال في العمل مع الأطراف المقابلة. يتم تقسيم الأطراف المقابلة إلى مدينين ودائنين.
وأيضًا ، لتسهيل تتبع الأموال ، تم تقديم مفاهيم مماثلة "للمدين" و "الائتمان". بفضل هذه المفاهيم ، ينقسم الحساب إلى نصفين: المدين هو الإيصال ، والمصروف هو الائتمان ، والعمود الأيمن والأيسر للحساب ، على التوالي.
المدين هو طرف مقابل (طرف ثالث) مدين ، مما يعني أن عليه التزام بدفع الأموال.
حسابات القبض - الأموال التي يلتزم المدين بدفعها. في الأعمال التجارية ، غالبًا ما يكون المدينون من المشترين ، وكذلك الشركات التي حصلت على قروض. يمكن أن يكون المدين أيضًا فردًا اقترض أموالًا. يمكن أن يكون هذا موظفًا في الشركة أو مالكًا لحصة في رأس المال المصرح به. يتم تضمين الذمم المدينة في البيانات المالية ويتم المحاسبة عنها في الحساب 62 "التسويات مع العملاء من قبل العملاء" و 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين". إنه ديناميكي للغاية ويعتمد على تفاعل الشركة مع العملاء والشركاء. يمكننا القول أن هذا النوع من الديون هو الذي يشكل ربح الشركة. في الوقت نفسه ، يعد أيضًا مصدرًا لتشكيل رأس مال المنظمة.
المُقرض هو الذي تدين له. بمعنى آخر ، الحسابات الدائنة هي نوع من الديون ينشأ على أساس تعاقدي. على سبيل المثال ، تشتري شركة مكونات لإنتاجها الخاص. تكلفة المكونات هي حسابات مستحقة الدفع. في الوقت نفسه ، لا يشمل الدين تكاليف تسليم البضائع وتغليفها. اليوم ، هناك نوعان مميزان:
تتم المحاسبة على الحسابات المقابلة لنوع معين من الذمم الدائنة. ينعكس هذا النوع من الديون في البيانات المالية. وبالتالي ، فإن الحسابات المستحقة الدفع لا تمثل المدفوعات المتأخرة فحسب ، بل تمثل أيضًا الالتزامات الحالية للمنظمة تجاه دائنيها ، والتي لم تنتهِ بعد. يمكن للمؤسسة شطب ديونها إذا تم سدادها ، أو إذا لم يعتبر الدائن أنه من الضروري تحصيلها في الوقت المناسب. فترة التقادم بموجب التشريع الحديث هي 3 سنوات (للأطراف المقابلة في روسيا). وبالتالي ، فإن الحسابات المستحقة الدفع هي التزامات الشركة التي يجب سدادها في إطار زمني محدد. يفترض هذا العمود في الواقع النفقات الرئيسية للمنظمة للأنشطة.
تنقسم الذمم المدينة إلى نوعين:
يشمل النوع القياسي للحسابات المدينة إصدار قرض (تنفيذ اتفاقية بمبلغ معين) لفترة محددة. يتم التخطيط بدقة لهذا الدين ويجب سداده قبل تاريخ محدد. بمجرد انتهاء فترة الصلاحية ، يدخل الدين في فئة الديون المتأخرة. مخالفة شروط العقد ، تحصل الشركة المدينة على الغرامات والجزاءات. للحد من مخاطر المديونية غير المبررة ، يجب على المنظمة الدائنة:
وبالتالي ، بغض النظر عن نوع "المستحقات" ، يجب أن يتم العمل مع الأطراف المقابلة في هذا الاتجاه باستمرار ، لأن هذا النوع من الديون هو مفتاح نجاح أي منظمة.
اليوم ، يمنح التشريع المنظمات الحق في شطب المستحقات المتأخرة فقط في الحالات التالية:
في الوقت نفسه ، ينص قانون الضرائب على أنه يمكن شطب "الحسابات المستحقة القبض" لمصاريف خارج البيع ، مع إنشاء احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها ، إذا كان ميؤوسًا منه.
إذا تم شطب الدين بخسارة ، فسيتم إلغاء هذا الدين قانونًا ولا يقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل. وهذا بالطبع يترتب عليه خسائر إضافية للشركة. لشطب الديون ، من الضروري وضع قانون بشأن جرد الحسابات المستحقة القبض ، وكذلك تبرير وترتيب رئيس المؤسسة. يمكنك شطب "المستحق" حتى قبل تصفية المدين. تبدأ أي عملية تصفية بإجراءات إفلاس مطولة.
خلال هذا الإجراء ، يعقد المصفون اجتماعات للدائنين ، حيث يتم الإعلان عن المتطلبات المالية الرئيسية للمدين. في الوقت نفسه ، بعد مصادرة الممتلكات وبيعها ، تُعاد الأموال إلى الشركة الدائنة على أساس من يأتي أولاً يخدم أولاً. يعطي التشريع الحق ، عند استلام دين خلال هذه الفترة ، لشطب "حسابات القبض" بالكامل. يتم شطب الذمم المدينة غير المتأخرة عندما يقوم المدين بسداد الدين على الحساب. وبالتالي ، فإن التعامل مع الذمم المدينة والدائنة أمر ضروري لرفاهية الشركة. للقيام بذلك ، من الضروري إجراء مراقبة مالية مستمرة واختيار الأطراف المقابلة للعمل بعناية.
بعبارة بسيطة ، الحسابات الدائنة هي ديوننا للأطراف المقابلة. إذا كنت لا تتحكم في المقرض ، فإن الشركة مهددة بالإفلاس.
كل شركة لديها حسابات مستحقة الدفع. بعد كل شيء ، لا تتم التسويات تقريبًا يومًا بعد يوم: لا يتلقى الموظفون رواتبهم في اليوم الأخير من الشهر ، ويدخل الموردون في اتفاق مع شرط الدفع المسبق ، وعلى العكس من ذلك ، يدفع المشترون مقدمًا. إذن الحسابات المستحقة الدفع هي عندما ندين نحن أو ندين بها؟
أسهل طريقة لتذكر الحسابات الدائنة هي ربطها بكلمة "دائن". يعلم الجميع أن الفضل هو عندما ندين به. الحسابات الدائنة هي أيضًا ديوننا لشخص ما.
دعونا نعطي تعريفًا آخر للدائنين - هذا هو المبلغ الذي تدين به مختلف الشركات والموظفين والأطراف المقابلة الأخرى للمؤسسة. إنه مصدر تكوين رأس المال العامل. أي أن حدوث الحسابات المستحقة الدفع يرتبط باللحظة التي يفي فيها أحد الأطراف بالتزاماته تجاه الشركة ، لكن المنظمة نفسها لم تفعل ذلك. على سبيل المثال ، استلمت شركة منتجًا من مورد ولكنها لم تدفع ثمنه بعد. الشركة عليها ديون للطرف المقابل. هذا هو المقرض. أي أن جوهر الحسابات المستحقة الدفع هو ديون الشركة لشخص ما.
فيما يلي الأمثلة الأكثر شيوعًا للحسابات الدائنة التي تنشأ من الشركة.
يمكن أن تنشأ الحسابات الدائنة ليس فقط من المنظمات. يمكن للأفراد أيضًا أن يكون لديهم ديون. لقد كتبنا أعلاه عن الحسابات الدائنة الأكثر شيوعًا للأفراد - هذا قرض. لكن قد يدين الفيزيائيون لمتجر إذا اشتروا منتجًا على أقساط ، أو الشركة إذا وقعوا اتفاقية قرض معها. والموظفون في بعض الأحيان مدينون لصاحب العمل. على سبيل المثال ، إذا حصلوا على سلفة ، لكنهم ما زالوا.
هناك عدة أنواع من حسابات الدفع. دعونا نفكر في كل واحد منهم.
يأخذ المحاسب بعين الاعتبار الدائن في حسابات محاسبية مختلفة. وهذا لسبب الدين:
كل سبب له درجاته الخاصة. لذلك يمكن تحديد الديون الضريبية من خلال تحليل الحساب 68 والمساهمات - 69. ليس من الضروري أن يكون لدى الشركة كل نوع من هذه الديون. على سبيل المثال ، إذا تم إبرام جميع العقود مع المشترين على أساس الدفع المؤجل ، فلن تكون هناك ديون على الدفعات المقدمة.
مثل أي مؤشر مالي ، يتم تحليل حجم الدائنين. لهذا ، يتم حساب فترة دوران الحسابات المستحقة الدفع. إنها تساوي نسبة متوسط الائتمان ، مضروبة في عدد الأيام في فترة الفوترة ، إلى تكلفة البضائع المباعة.
يُظهر معدل الدوران بالأيام فترة الاستحقاق ، أي متوسط مدة فترة السماح. وكلما طالت مدة دوران الحسابات المستحقة الدفع ، زادت فعالية استخدام الشركة لأموال شركائها.
تبدو صيغة حساب فترة الحسابات الدائنة هكذا
شرح معنى الصيغة:
يمكن حساب متوسط الدائن عن طريق إضافة هذه المؤشرات في بداية ونهاية فترة الفاتورة والقسمة على 2. يمكن أخذ بيانات حساب مدة دوران الدائن من البيانات المالية. انظر إلى مقدار الديون في الميزانية العمومية. سعر التكلفة في بيان الدخل. إذا قامت الشركة بحساب المؤشر لمدة عام ، فإن عدد الأيام هو 365.
إذا لم تتحكم في حجم المُقرض ، فقد تواجه الشركة مشاكل. علاوة على ذلك ، قد تصل القضية إلى الإفلاس. سيسمح لك العمل الكفء مع المُقرض بتنظيم العمل حتى تتمكن الشركة من سداد الديون في الوقت المحدد وفي نفس الوقت الامتثال لمصالحها المالية - أي قروض مجانية على حساب الموردين.
لإدارة الحسابات الدائنة بشكل فعال ، تحتاج إلى:
يمكن إدارة الحسابات الدائنة للمؤسسة باستخدام المعاملات:
في عملية إدارة الحسابات الدائنة ، يتم تحليل المؤشرات في ديناميات. أهم شيء هو تتبع الديناميات بين الدائن والمستحق. إنه لأمر جيد عندما تغطي الذمم المدينة قصيرة الأجل الدائنين بالكامل.
تتمثل المهمة الرئيسية للإدارة في تحديد أولوية المدفوعات وترتيبها. تتمثل الخطوة الأولى في تقليل الدائنين ، أو ببساطة أكثر ، سداد ديون الموردين المرتبطة باحتياجات الإنتاج والمبيعات. بعد كل شيء ، إذا توقف الأطراف المقابلة عن شحن البضائع أو تقديم الخدمات ، فلن تتمكن الشركة من العمل. لهذا ، من المهم تحليل شروط العقود مع الأطراف المقابلة في الوقت المناسب وتغييرها إذا لزم الأمر.
يجب أن تحافظ الشركة على الحجم الأمثل للائتمان. يشير الانخفاض في الحسابات الدائنة إلى أن المنظمة توقفت عن استخدام أموال الأطراف المقابلة. أي قرض مجاني مقدم من الشركاء. هذا لا يعني أن المؤسسة تقوم بعمل خاطئ. لكنه يظهر الوضع المالي الجيد للمنظمة.
غالبًا ما تواجه الشركة مسألة كيفية سداد الحسابات المستحقة الدفع. بعد كل شيء ، ليس لدى المؤسسة دائمًا أموال مجانية للقيام بذلك. هناك خيارات أخرى أيضا:
إذا لم تكن هذه الخيارات مناسبة ، وكانت مدة السداد مناسبة ، فيمكنك التوقيع على اتفاقية إضافية لتأجيل تاريخ الدفع. بدلاً من ذلك ، يمكنك توقيع اتفاقيات إعادة هيكلة الديون.
يمكن اعتبار تواتر سداد حسابات المؤسسة الدائنة هو الأمثل إذا دفعت الشركة ديونًا للأطراف المقابلة عن طريق إغلاق حسابات القبض. بعبارات بسيطة ، هذا هو الموقف الذي يأتي فيه المال من المشترين في وقت أبكر مما هو ضروري للدفع للموردين والمقاولين. لذلك لن تضطر الشركة إلى الحصول على قروض بنكية من أجل الوفاء بالتزاماتها في الوقت المناسب وتجنب النقص النقدي.
